СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ	6
ГЛАВА1. ТЕОРЕТИКО-МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ТРУДОВЫХ РЕСУРСОВ КЕРЧЕНСКОГО РЫБОКОМБИНАТА	9
1.1. Трудовые ресурсы: сущность и место в экономической системе	9
1.2. Характеристика и объективные особенности развития рыбной отрасли Украины	14
1.3. Технико-экономическая характеристика предприятия.	17
ГЛАВА2. АНАЛИЗ ЭФФЕКТИВНОСТИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ТРУДОВЫХ РЕСУРСОВ НА ОАО «КРК»	31
2.1. Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами	31
2.2. Оценка уровня использования фонда рабочего времени	33
2.3. Анализ производительности труда	40
2.4. Влияние степени использования трудовых ресурсов на эффективность функционирования ОАО «КРК»	45
ГЛАВА 3. ПРОЕКТ МЕРОПРИЯТИЙ ПО ПОВЫШЕНИЮ ЭФФЕКТИВНОСТИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ТРУДОВЫХ РЕСУРСОВ ПРЕДПРИЯТИЯ	52
3.1. Проект А «Приобретение нового холодильного оборудования»	52
3.2. Проект Б «Производство консервов из пиленгаса»	58
3.3. Проект В «Приобретение коптильной линейно-щелевой печи»	64
3.4.Проект Г «Изменение системы управления»	69
ГЛАВА 4. МЕТОДЫ АНАЛИЗА ПРОИЗВОДСТВЕННОГО ТРАВМАТИЗМА	79
ВЫВОДЫ	84
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ	87
ПРИЛОЖЕНИЯ	91

ВВЕДЕНИЕ
При высокоразвитой рыночной цивилизации, роль рынка труда в эволюции экономики непрерывно возрастает. Связано это с тем, что по мере расширения и углубления, особенно в последние два десятилетия, научно-технологической революции, освоения высоко сложных технологий и распространение ЭВМ народное хозяйство уже не может обходиться без массовой творческой деятельности.

Трудовые ресурсы в наше время являются необходимым компонентом в предприятии для его нормального функционирования и развития.

В данной работе проводится финансовый анализ предприятия именно с точки зрения собственников предприятия, т.е. для внутреннего использования и оперативного управления финансами.

Основная проблема трудовых ресурсов Керченского рыбокомбината заключается в неэффективном их использовании, из-за чего предприятие работает неэффективно. Неявки с разрешения администрации и постоянное уменьшение численности персонала очень негативно сказывается на результатах деятельности предприятия. На Керченском рыбокомбинате трудовым ресурсам, на мой взгляд, нужно уделить особое внимание.

Основной целью дипломной работы является исследование, и увеличение эффективности использования трудовых ресурсов Керченского рыбокомбината.

Основными задачами дипломной работы являются:

- Рассмотрение общих подходов исследуемой теме.

- Обосновать суть, значение, историю и современные тенденции трудовых ресурсов.

- Изучение общей характеристики предприятия.

- Анализ финансово – экономической деятельности.

- Анализ проблемы эффективности использования трудовых ресурсов Керченского рыбокомбината.

- Дать рекомендации по совершенствованию деятельности предприятия в соответствии с направлением исследования.

Объектом исследования дипломной работы является Керченский рыбокомбинат и его неэффективное использование трудовых ресурсов.

Предметом исследования данной дипломной работы являются трудовые ресурсы.

Дипломная работа включает в себя 4 раздела: 1раздел содержит рассмотрение общих подходов к исследуемой теме с использованием разнообразных литературных источников, статистических данных.

Второй раздел содержит общую характеристику предприятия и его системы управления, анализ финансово – экономического состояния

( прибыль, рентабельность, финансовую устойчивость, ликвидность); диагностику и анализ деятельности предприятия в рамках избранного направления исследования; обоснованный анализ с использованием собранного фактического материала, с привлечением всех теоретических знаний и определённого методического инструментария.

Третий раздел содержит детальные предложения по совершенствованию деятельности организации в соответствии с направлением исследования.

Четвёртый раздел содержит организацию службы охраны труда на предприятии.

В дипломной работе мы предложили четыре мероприятия для совершенствования использования трудовых ресурсов Керченского рыбокомбината. Они заключаются во внедрении новых технологий и некоторых изменений в организационной структуре. Все эти инвестиционные проекты окажут положительное влияние на результаты деятельности предприятия.

Для написания дипломной работы мы использовали такие информационные источники:

- Баланс ОАО «КРК» за 2002г.

- Баланс ОАО «КРК» за 2003г.

- Баланс ОАО «КРК» за 2004г.

- . Аналитические материалы и пояснительная записка о результатах

деятельности ОАО «КРК» за 2002г.

- . Аналитические материалы и пояснительная записка о результатах

деятельности ОАО «КРК» за 2003г.

- Аналитические материалы и пояснительная записка о результатах

деятельности ОАО «КРК» за 2004г.

- Отчёт о финансовых результатах ОАО «КРК» за 2002г.

- Отчёт о финансовых результатах ОАО «КРК» за 2003г.

- Отчёт о финансовых результатах ОАО «КРК» за 2004г.
ГЛАВА 1

ТЕОРЕТИКО-МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ТРУДОВЫХ РЕСУРСОВ КЕРЧЕНСКОГО РЫБОКОМБИНАТА
1.1. Трудовые ресурсы: сущность и место в экономической системе
К трудовым ресурсам относится та часть населения, которая обладает необходимыми физическими данными, знаниями и навыками к труду в соответствующей отрасли. Достаточная обеспеченность предприятий нужными трудовыми ресурсами, их рациональное использование, высокий уровень производительности труда имеют большое значение для увеличения объемов продукции и повышения эффективности производства. В частности, от обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами и эффективности их использования зависят объем и своевременность выполнения всех работ, эффективность использования оборудования, машин, механизмов, и как результат - объем производства продукции, ее себестоимость, прибыль и ряд других экономических показателей.

В отечественной литературе по экономике и статистике труда широко распространен термин «трудовые ресурсы». В условиях, когда наряду с правом на труд была законодательно закреплена обязанность каждого трудоспособного гражданина трудиться (или учиться с отрывом от производства), когда люди, длительное время не работающие без уважительных причин (таких, например, как инвалидность первой и второй групп) считались ведущими «паразитический образ жизни» и преследовались по закону, строгий статистический учет трудоспособного населения, т.е. трудовых ресурсов (наряду с ресурсами природными и финансовыми), был основой централизованного планирования административно-командной экономики.

Понятие «трудовые ресурсы» можно встретить и в настоящее время, хотя требования рыночной экономики делают необходимым переход нашей статистики к принятому в международной практике иному учету рабочей силы, рекомендованному Международной организацией труда (МОТ).

Возрастные границы и социально-демографический состав трудовых ресурсов определяются системой законодательных актов. В настоящее время граница трудоспособного возраста - 16 лет.

В зависимости от возраста все население может быть разделено на три группы:

-лица моложе трудоспособного возраста (в данное время - от рождения до 15 лет включительно);

- лица в трудоспособном (рабочем) возрасте: в Украине женщины от 16 да 54 лет, мужчины от 16 до 59 лет включительно;

-лица старше трудоспособного, т.е. пенсионного возраста, по достижении которого устанавливается пенсия по старости: в Украине женщины с 55, а мужчины с 60 лет.

В зависимости от способности к труду различают трудоспособных и нетрудоспособных. Иначе говоря, люди могут быть нетрудоспособны в трудоспособном возрасте (например, инвалиды I и II групп до пенсионного возраста) и трудоспособны в нетрудоспособном возрасте (например, работающие подростки и работающие пенсионеры по старости).

Исходя из сказанного, к трудовым ресурсам относятся:

1) население в трудоспособном возрасте за исключением инвалидов войны и труда I и II групп и неработающих лиц, получающих пенсии на льготных условиях;

2) работающие лица пенсионного возраста;

3) работающие подростки в возрасте до 16 лет. По украинскому законодательству подростки до 16 лет принимаются на работу по достижении ими 15-летнего возраста в исключительных случаях. Допускается также, в целях подготовки молодежи к труду, прием на работу учащихся общеобразовательных школ, профессионально-технических и средних специальных учебных заведений по достижении ими 14-летнего возраста с согласия одного из родителей или заменяющего его лица при условии предоставления им легкого труда. Не причиняющего вреда здоровью и не мешающего процессу обучения.

Классификация и характеристика кадров (персонала) предприятия.

На любом предприятии ключевым является человеческий фактор – работающие на нём люди. Для характеристики всей совокупности работников предприятия используют термины кадры, персонал, трудовой коллектив.

Под кадрами понимается основной (штатный) состав работников предприятия, учреждений и организаций в различных отраслях народного хозяйства.

Термин «Трудовой коллектив» имеет больше социально-экономический оттенок. Именно трудовой коллектив выступает в качестве экономического субъекта, отстаивая экономические и социальные интересы нанятых работников в споре с другим экономическим субъектом – собственником (либо коллективом собственником) предприятия.

Трудовые факторы характеризуются количественно и качественно.

Количественной характеристикой трудовых факторов является степень обеспечённости производства работниками той или иной категории. Эту характеристику определяют следующие показатели:

- общее количество населения;

- соотношение работающих и неработающих;

- продолжительность рабочего времени;

- наличие на рынке труда работников требуемой категории.

Качественными характеристиками являются:

- профессия;

- специальность;

- квалификация;

- опыт;

- уровень образования и воспитания.

Профессия характеризует определённый вид работы в одной из отрасли производства, требующий особого комплекса знаний и практических навыков, необходимых для её выполнения. Внутри профессии различают специальность, требующие дополнительных знаний и навыков для выполнения работы на определённом участке данной отрасли производства. Например, профессия слесаря делится на специальность: слесарь-сборщик, слесарь-инструментальщик и т.п. В связи с разделением труда, появление новых видов производства, научно-техническим прогрессом возникают новые профессии, а внутри них новые специальности; многие профессии ликвидируются.

Под квалификацией понимается совокупность знаний и практических навыков, необходимых для выполнения работы разной степени сложности на отдельных участках производства. Обязательным и наиболее существенным элементом квалификации является общеобразовательная и общетехническая подготовка работника наряду с получением производственных навыков по определённой специальности. Чем выше технологических уровень производства, сложнее система машин и технологических процессов, тем выше требования к квалификации рабочего. Он должен не только владеть определёнными приёмами выполнения производственной операции, но и знать конструкцию машины, свойства используемых сырья и материалов, понимать теоретические основы производства - технологию, экономику и организацию производства отрасли, в которой он трудится. В деятельности рабочего высокой квалификации возрастает доля умственного труда, его функции приближаются к функциям инженерно – технических работников.

Согласно действующему в Украине с 1995 года Классификатору профессий (Классификатор, 1995), весь персонал работающих в нашей стране делится на девять групп (разделов профессий).

1.Законодатели, высшие государственные служащие, руководители.

Кроме представителей, определяющих государственную и региональную политику, данный раздел профессий включает руководителей объединений, предприятий, учреждений, организаций и их подразделений (руководители функциональных подразделений, цехов, участков).

2.Профессионалы.

Данный раздел включает профессии, которые предусматривают высокий уровень знаний в области физических, математических, технических, биологических, агрономических, медицинских и гуманитарных наук. К ним относятся научные сотрудники, инженеры, конструкторы, технологи, архитекторы и др. профессионалы высокого уровня (как правило, имеющие научные степени и звания либо значительный опыт работы).

Согласно постановлению КМ Украины, профессионалы в соответствии с их квалификацией делятся на четыре категории: высшую, первую, вторую и профессионал данной области знаний (например, физик, астроном, пр.). Однако для ряда отраслей могут использоваться и другие виды квалификационных категорий. В частности, в научной сфере используется такое деление: главный научный сотрудник, ведущий научный сотрудник, старший научный сотрудник, научный сотрудник и младший научный сотрудник.

3. Специалисты.

К данной категории работников относят тех, кто обладает знаниями в одной или более областях естественных, технических или гуманитарных наук. Профессиональные знания заключаются в использовании методов соответствующих наук. Профессии данной категории соответствуют уровню младшего специалиста, бакалавра, специалиста.

Специалисты делятся на следующие квалификационные категории: первую, вторую, третью (без категории).

4. Технические служащие – это работники обладающие знаниями, необходимыми для подготовки, хранения и обновления информации, а также проведения расчётов. Данные профессии требуют полного общего и/или профессионального среднего образования либо среднего образования и профессиональной подготовки на производстве.

Технические служащие могут получать следующие категории: первую, вторую, третью (без категории).

Для оценки качества работы с кадрами используется система показателей, характеризующих движение рабочей силы и детализирующих особенности этого оборота:

-количество принятого на работу персонала;

- количество уволившихся работников;

- количество уволившихся по собственному желанию;

- количество работников, проработавших весь год;

- среднесписочная численность персонала.

Коэффициент оборота по приёму (Кп) = количество принятого на работу персонала/ среднесписочная численность персонала;

Коэффициент оборота по выбытию (К_в) = количество уволившихся работников/ среднесписочная численность персонала;

Коэффициент постоянства состава (К_п.с.) = количество работников, проработавших весь год/ среднесписочная численность персонала.
; (1.1)
; (1.2)
. (1.3)
1.2. Характеристика и объективные особенности развития рыбной отрасли Украины
Морское промышленное рыболовство является подсистемой рыбного хозяйства, объединяющей комплекс производственных мощностей, посредством которых осуществляется поиск промысловых биологических ресурсов океана, их добыча и предварительная обработка в районах лова, доставка добытого сырья в порты. Промышленное рыболовство, единственное из всех видов массового производства пищевого сырья, базируется преимущественно на использование ”диких” объектов природы, их собирательстве. Обострение мировой продовольственной проблемы побудило к расширению и интенсификации рыболовства, вовлекло в процесс эксплуатации биоресурсов новых морепользователей.

Рыбное хозяйство Украины сегодня представляет собой комплекс, в который входят предприятия и организации, ведущие океаническую добычу рыбы, мощные предприятия по обработке и сбыту рыбной продукции, трудовые рыбные хозяйства, организации, занимающимися исследованиями, учебные заведения, готовящие соответствующие кадры, а так же органы охраны и воспроизводства рыбных запасов.

Береговая база океанического рыболовства Украины сосредоточена ив трех основных рыбопромышленных регионах Причерноморья - Севастопольском, Керченском и Одесском. Все они имеют предприятия, которые осуществляют добычу, обработку, транспортировку, хранение и реализацию продукции. Региональное положение отрасли облегчает реализацию целевой программы развития океанического рыболовства и интеграцию производственных единиц береговой инфраструктуры. Цель таких экономических симбиозов – консолидированное решение общих проблем.

Для океанического рыболовства традиционно характерен низкий уровень рентабельности производства. Его равновесие непрочно из-за чрезмерного инвестирования и увеличивающегося дефицита сырьевых ресурсов. В этих условиях возрастающую роль играют крупные межнациональные компании, а преобладающей тенденцией остается переход на суда с более совершенной оснасткой.

Для рыбного хозяйства Украины сегодня характерны такие особенности:

- спад объемов производства, деформация его структуры;

- низкий уровень инновационного и научного обеспечения производства;

- отсутствие источников накоплений, снижение инвестиционной активности;

- нехватка оборотных средств и слабое финансовое состояние предприятий;

- непропорциональность развития отдельных комплексов, несовершенство структур.

Все это привело к тому, что в последние годы в Украине резко снизились поставки океанического сырья, ощущается нехватка научных разработок по использованию альтернативной сырьевой базы и освоению нетрадиционных видов продукции. Добывающая подотрасль не обеспечивает обрабатывающие предприятия традиционным сырьем, и они вынуждены искать новые источники сырья, осваивать методы его глубокой переработки, наращивать инновационную деятельность. Отрасль отстала в инновационном отношении. Отечественное рыбное хозяйство оказалось не в состоянии использовать даже возможности внутреннего потребительского рынка.

Национальная рыбная промышленность находится в глубоком экономическом кризисе, который связан, с одной стороны, с состоянием рыбных ресурсов, а с другой стороны объясняется непродуманной, несбалансированной перестройкой рыночных структур. Такое положение следует рассматривать в качестве главной предпосылки к принятию национальной программы развития экономического рыболовства.

В Украине рыба и прочие морепродукты являются традиционными продуктами питания, но не основными. Доля расходов на морепродукты у потребителей Украины более чем в три раза ниже, чем на мясные изделия, и в два раза ниже, чем на молочные продукты, хлеб и овощи.

К сожалению, потребление рыбо- и морепродуктов на душу населения Украины за последние десять лет сократилось вдвое. Сейчас украинец съедает около 10 кг рыбной продукции в год, хотя рекомендуемая физиологическая норма среднедушевого потребления данных товаров составляет 23,7 кг в год.

В настоящее время в отрасли практически завершен процесс разгосударствления промышленных предприятий по переработке рыбы и других объектов промысла. Удельный вес акционированных предприятий составляет 97%. В отрасли довольно успешно развивается малый бизнес, доля предприятий малого бизнеса в общем объеме производства выросла до 15%.

До сих пор по объемам экспедиционного рыбопромысла наше государство входит в первую десятку мирового рейтинга: является полноправным членом всех международных организаций по вопросам морских промыслов. Особенностью рыбной отрасли Украины можно назвать то, что за последнее десятилетие 75-85% рыбы и морепродуктов добывалось в границах морских экономических зон иностранных государств и открытой части Мирового океана. И лишь 15-25% добывалось в морской экономической зоне и внутренних водоемах Украины, включая товарное разведение рыб.

Доля отечественной продукции из ежегодно потребляемых в Украине 500 тыс. тонн рыбы составляет 60-70%.

Рынок морепродуктов в Украине, наверное, единственный из продовольственных, где импорт играет существенную роль в расстановке сил и заметно влияет на развитие отрасли. Основная доля импорта приходится на сырье: свежемороженую рыбу, икру и моллюсков. При этом за весь прошлый год из 284 тыс. тонн объемов импорта в Украину более 178 тыс. тонн с помощью украинских компаний обеспечили норвежские рыбаки и рыбоводы. Остальную часть сырьевого импорта обеспечили Испания, Россия, Аргентина и другие страны.

Импортеры считают, что сегодня ввоз в Украину сырой рыбы не вредит украинскому производству. Украинские компании-импортеры поставляют, как правило, те виды морской рыбы, которые в Черном море отсутствуют. Более того, крупные импортеры ввозят в основном сырую рыбу, которую перерабатывают украинские рыбозаводы. Можно сказать, что компании-импортеры являются основными поставщиками сырья для отечественного производителя рыбопродуктов.
1.3. Технико-экономическая характеристика предприятия
Открытое акционерное общество «Керченский рыбокомбинат» (далее ОАО «КРК») было зарегистрировано в новой редакции исполнительным комитетом Керченского городского совета 28 августа 2000г. и утверждено собранием акционеров ОАО «КРК» (протокол п. 1 от 22 февраля 2000 г.). Форма собственности коллективная. Адрес: 98307, Украина, АР Крым, г. Керчь, ул. Целимберная, 8. ОАО «КРК» было организовано в 1931 г. на базе рыбзавода №1. Предприятие по структуре подчинения входило в состав «Крымгосрыбтреста».

Миссия ОАО «КРК» заключается в полном и своевременном удовлетворении потребностей населения, государства и предприятий в высококачественной рыбной продукции, получение прибыли и реализации ее на основании экономических и социальных интересов акционеров предприятия, членов трудового коллектива и государства, а также в обеспечении безопасности производства и охране окружающей среды от загрязнения и другого влияния.

Цели предприятия сводятся к следующим: удовлетворение потребностей различного рода групп, давая качественный продукт; получения прибыли и ее реализация; обеспечения безопасности производства; охрана окружающей среды.

Задачами предприятия являются: добыча и переработка рыбы; разработка и внедрение новых видов продукции из рыбы и гидробионтов; создание фирменных магазинов и торговых точек для реализации продукции;

создание мощностей и сырьевой базы для производства тары и упаковочных материалов.

В довоенный период рыбокомбинат осуществлял различные виды обработки рыбы (засолка, вяление, копчение и т.п.)

Деструктивные процессы в экономике, разрушение хозяйственных связей и механизмов повлекли за собой ликвидацию централизованной системы обеспечения перерабатывающей отрасли сырьем. В результате резкого сокращения поставок океанического сырья в 90-е годы рыбокомбинат полностью ликвидировал выпуск копченой и сушено-вяленой продукции из океанической рыбы. Предприятие находилось на грани остановки.

В 1993г. было принято важнейшее стратегическое решение о диверсификации деятельности предприятия – создание собственного промышленного флота. За период 1993-1999 гг. предприятием было приобретено три единицы промыслового флота. В результате повышения профессионального уровня и мастерства рыбаков, внедрения организационно-технических мероприятий, направленных на повышение эффективности работы флота, сегодня достигнуты наивысшие показатели добычи по отрасли. Объемы добычи в 2000г. по сравнению с 1994г. выросли в 7,9 раза (в натуральном выражении объем добычи в 2000г. составили 4046 тонн).

В 1994г. введен в эксплуатацию холодильник емкостью 1000 тонн хранения, что позволяет предприятию более эффективно использовать флот, особенно во время летнего промыслового периода. С 1998г. предприятие проводит работу по реконструкции холодильников, что позволяет использовать его не только для хранения сырья, но и в качестве производственного цеха для поштучной заморозки пиленгаса, блочной и поштучной заморозки мелких пород рыб (хамсы, кильки, тюльки), а также для изготовления чешуйчатого льда.

Одним из исторических циклов развития рыбокомбината явилось начало выпуска консервов из мелкой породы рыбы в экологически чистой стеклянной таре по новейшей технологии. В период своего развития ОАО «КРК» сформировал фундаментальную организационно-техническую базу. Все производственные процессы механизированы. Предприятие оснащено высокопроизводительным оборудованием по выпуску: копченой продукции, соленой продукции, мороженой рыбы и пресервов.

В настоящий период комбинат сформировал устойчивую товарную номенклатуру в рамках шести ассортиментных групп продукции: копченой, соленой, охлажденной, мороженой, пресервов и консервов. Объемы выпуска пищевой продукции в натуральном выражении составляет около 3 тыс. тонн в год. Годовой оборот предприятия составляет около 7 млн. грн.

За последние пять лет ОАО «КРК» заняло лидирующие позиции среди перерабатывающих предприятий рыбной отрасли - неоднократно экспонировался на общенациональных и региональных выставках и ярмарках отечественных производителей. Предприятие является победителем национального конкурса по насыщению рынка Украины рыбопродукцией по результатам 1998 г., награждено дипломом за производство рыбных консервов, изготовленных по новейшим технологиям из экологически чистой продукции, дипломом лауреата общенационального конкурса «Высшая проба» за разработку и освоение новых технологий производства консервов из разделанной мелкой рыбы в экологически чистой стеклянной таре.

Основными направлениями деятельности ОАО «КРК», по прежнему, остаётся промышленное рыболовство в Азово-Черноморском бассейне, производство мороженой, соленой, вяленной, копченой рыбопродукции; выпуск пресервов, консервов и консервированной рыбопродукции из отходов производства. Разработана технология копчения мелкой рыбы черноморской со сроком хранения 30, а не 15 дней. Совместно с Киевским институтом бумаги разработан совершенно новый вид ламинированного картона для упаковки рыбы холодного копчения. Новые технологические решения при производстве кильки холодного копчения позволили резко сократить технологические и энергетические затраты, повысить качество продукции. Была, также, спроектирована и внедрена бочка из полиэтилена для хранения хамсы и тюльки. Кроме того, собственными силами предприятия реализуются новые подходы к фасовке готовой продукции, таре. Активно ведется работа над расширением ассортимента продукции по уже разработанным технологиям: массовый выпуск консервов «Шпрот черноморский в томатном соусе», «Шпрот черноморский в масле» и другие виды консервов, которые можно назвать консервами нового поколения.

Основная номенклатура производства состоит из следующих видов продукции: Рыба соленая: Килька; хамса; тюлька; рыба копченная: тюлька, килька; рыба охлажденная: пиленгас, хамса, килька, тюлька, атерина; Рыба мороженная: пиленгас, хамса, тюлька, атерина; рыба вяленная: килька; пряные: килька; консервы: килька, хамса, тюлька; пресервы: сушенная и вяленая рыба, пряного посола и маринованная; непищевая продукция.

Все выше перечисленные виды продукция, производимая ОАО «КРК», реализуется не только на рынках г. Керчи и Украины в целом, но и экспортирует за пределы государства. Вместе с тем, данное общество, сотрудничает с другими государствами, занимается импортом: из России импортируется оборудование, в том числе:(Агрегат компрессорный - 25 тыс. долларов; Ледогенератор чешуйчатого льда – 7,3 тыс. долларов; Рефрижераторная установка – 3650 долларов.) Из Японии поставляется (Гидролокаторы – 23900 долларов; Радиолокационное оборудование, а именно эхолот и плоттер – 5000 долларов.)

Кроме оборудования импортируются и комплектующие материалы: (Промсосуд (Россия); Тара оборотная - ящики деревянные (Россия); Тара стеклянная (Россия);Тара упаковочная, а именно контейнера из вспененного полистирола, пленка воздухопроницаемая для вакуум упаковки для пищевых продуктов (Россия))

Импортируется и сырье (рыба мелкая, морская, океаническая) из России, Грузии и стран Балтии. Согласно данным об изменениях в положении «Об импорте», были приобретены общество также:

- Холодильно-отопительный блок 2 шт.;

- Бочко-тара 11600 шт.;

- Сырье рыбное мороженное - сардина и анчоус.

Это сотрудничество носит единовременный характер, но это даёт возможность показать себя и в других государствах.

Для эффективного выполнения своей хозяйственной деятельности каждое предприятие должно иметь своих контрагентов.

Общество сотрудничает со следующими юридическими лицами:

1. «Керченский стеклотарный завод» - поставляет предприятию стекло банки;

2. «Крымский картон» - обеспечивает общество упаковочной тарой (картонные коробки);

3. ЧП «Обернихен» - поставщик соли;

4. «Стирол Пак» - является поставщиком полистирольной подкладки;

5. ГП «Ветмедецина» - предоставляет свидетельство на продажу обществом пищевой и не пищевой продукции;

6. «Крымрыбакколхозсоюз» - проводит различного рода лабораторные исследования;

7.Различные частные предприниматели – поставляют обществу различного рода специи и другие комплектующие материалы.

Основными конкурентами по основным видам выпускаемой и реализуемой продукции являются предприятия:

• 
  ООО «Южная мануфактура Пролив»;
  
• 
  Рыбколхоз «1 Мая»;
  
• 
  Рыбколхоз «Жемчужина моря»;
  
• 
  Рыбколхоз «Нахимов».
  

С учетом готовой продукции, концентрация производителей рыбных продуктов в регионе очень высока. Это усиливает конкурентную борьбу, как в качественном, так и в ценовом аспекте. Основными конкурентами «Керченского рыбокомбината» по видам продукции, исключая свежемороженную, являются рыболовецкие колхозы и объединения. Эти хозяйства имеют собственные добывающие суда, мощности по переработки рыбы. Отсутствие возможности длительного хранения и транспортировки рыбопродукции за пределы Крыма, вынуждают конкурентов реализовывать свою продукцию по низким, практически демпинговым ценам. Это существенно усложняет торговую деятельность «Керченского рыбокомбината». Низкий уровень конкурентных цен не обеспечивает требуемый уровень прибыльности, что обуславливает необходимость, расширение географических границ рынков сбыта.Общество самостоятельно осуществляет внешне экономическую деятельность, которая регулируется законодательством Украины. Валютная выручка зачисляется на валютный балансовый счет общества и используется им самостоятельно. На внешне экономическом рынке осуществляются виды деятельности в соответствии со статьей четыре Закона Украины «О внешне экономической деятельности».

Участие в благотворительных акциях, и использование преимуществ в «Public relations» сформировали положительный имидж обществу.

Социальная политика ОАО «КРК» предполагает следующее:

• 
  Общество самостоятельно планирует свою деятельность и определяет перспективы развития, исходя из интересов акционеров и необходимости обеспечения социального развития общества;
  
• 
  Трудовые отношения лиц, работающих в обществе на условиях найма, регулируется законодательством Украины о труде, правилами внутреннего трудового распорядка и коллективным договором, принимаемыми общим собранием акционеров;
  
• 
  Форма, система, размеры оплаты труда работников устанавливаются обществом самостоятельно;
  
• 
  Трудовые доходы каждого работника определяются размерами его трудового вклада в деятельность общества, облагаются налогами и максимальными размерами не ограничиваются;
  
• 
  Общество обеспечивает всех работников безопасными условиями труда и несет ответственность в установленном порядке за ущерб, причиненный их здоровью и трудоспособности; Общество производит социальное и медицинское страхование работников, производя в их целях отчисления в соответствующие фонды в установленном порядке;
  
• 
  На лиц, работающих в обществе, распространяется действие трудового законодательства и правил внутреннего распорядка;
  
• 
  Общество ведет учет всех военнообязанных и призывников, несет ответственность за качество учета и оповещение об их вызове в военные комиссариаты;
  
• 
  Общество обеспечивает выполнение мероприятий по гражданской обороне в полном объеме и несет ответственность за мобилизационную подготовку своего персонала;
  
• 
  Трудовой коллектив общества может создать орган, представляющий его интересы (профком, общее собраннее трудового коллектива).
  

Производственная структура ОАО «КРК» включает в себя основное производство, вспомогательное и обслуживающее.

Транспортный участок

ремонтно-механический цех

энергоучасток

Система складов

ремонтно-строительная группа



Вспомогательное и обслуживающее производство



ОАО КРК

холодильник



Маркетинг

Отдел маркетинга + торг. сеть

флот


Основное производство


Финансы

Планово экономический

отдел + бухгалтерия

Технологическая лаборатория



Персонал

отдел кадров и соц.вопросов


Рис.1.1. Производственная структура ОАО «Керченский рыбокомбинат»

К основному производству относится: флот, технологическая лаборатория, консервный цех, коптильное отделение и линия смешанного посола. Отделами, которые управляют основным производством, являются: отдел маркетинга и торговая сеть, планово-экономический отдел и бухгалтерия, отдел кадров и социальных вопросов. В структуру вспомогательного и обслуживающего производства входят: ремонтно-механический цех, транспортный участок, энергоучасток, ремонтно-строительная группа, система складов и холодильник.

Структура управления ОАО «КРК» имеет смешанный, линейно-функциональный тип. Распределение директором части полномочий функциональным руководителем позволяет подготавливать качественные управленческие решения в приделах компетенции последних, а линейное подчинение руководителей различных иерархических уровней директору обеспечивает четкую координацию работ различных направлений (функций) и обеспечивает обратную связь.




Зам. Директора по экономике

Зам. Директора по производству

Гл. бухгалтер

Гл. экономист

Начальники цехов

Мастера участков

Начальник лаборатории






Рис.1.2. Организационная структура управления ОАО «Керченский рыбокомбинат»

В ведомстве председателя правления находятся начальник отдела маркетинга (ОМ), отдела кадров и социальных вопросов (ОК и СВ), инженер по чрезвычайным ситуациям (ЧС), инженер по охране труда (ОТ), юрисконсульт, гл. инженер, зам. директора по экономики и по производству.

Главному инженеру подчиняются начальник отдела материально-технического снабжения (ОМТС), энерго-механической службы (ЭМС), инженер строитель, гл.энергетик и гл.конструктор. В свою очередь начальник энерго-механической службы имеет в подчинении зам. начальника энерго-механической службы и начальника транспортного участка.

Главный бухгалтер и экономист подчиняются заместителю директора по экономике.

Начальники цехов, мастера участков, начальник лаборатории находятся в подчинении у зам. директора по производству.

ОАО «КРК» в своем составе структурных подразделений (дочерних предприятий, филиалов, представительств) на территории Украины и за ее приделами не имеет.

Метод производства - поточный.

Средний возраст производственного оборудования на предприятии по состоянию на 01.01.06. составляет 20,8 лет, что свидетельствует о его высоком моральном и физическом износе.

Эффективность участия работников в производстве определяет производительность труда (ПТ), расчет производительности труда производится по формуле:

(1.4)

где ВП – выпуск продукции

СУЧ – среднеучетная численность основных работников.

ПТ₂₀₀₃ = =10,8 тыс. грн.

ПТ₂₀₀₄ = =14,78 тыс. грн.

Таблица1.1.

Отчетные показатели финансово-хозяйственной деятельности ОАО «КРК» за 2003-2005гг.

Показатели	2003 г.	2004 г.	2005 г.	Абсолютное отклонение			Темп роста
				2004 г. от 2003 г.	2005 г. от 2004 г.	2005 г. от 2003 г.	2004 г. к 2003 г.	2005 г. к 2004 г.	2005 г. к 2003 г.
Добыча, т	1887	2702	5018	815	2316	3131	1,4319	1,857	2,65925
Товарная продукция, в т.ч.	1356	2524	3982	1168	1458	2626	1,8614	1,578	2,93658
копченая, т	363	475	904	112	429	541	1,3085	1,903	2,49036
мороженая рыба, т	151	699	1350	548	651	1199	4,6291	1,931	8,9404
охлажденная рыба, т	299	236	1888	-63	1652	1589	0,7893	8	6,31438
соленая рыба, т	457	703	829	246	126	372	1,5383	1,179	1,814
консервы (пресервы), т	4	300	711	296	411	707	75	2,37	177,75
то же, туб	12	859	2031	847	1172	2019	71,583	2,364	169,25
пряная/вяленная	82	111	-	29	-111	-82	1,3537	-	-
Выпуск продукции (в действующих ценах), тыс. грн.	3038,6	5601,4	9387,2	2562,8	3785,8	6348,6	1,8434	1,676	3,08932
Доход от реализации, тыс. грн.	3893,7	4830,5	8179,7	936,8	3349,2	4286	1,2406	1,693	2,10075
Себестоимость реализованной продукции, тыс. грн.	3737,6	3714	6851,2	-23,6	3137,2	3113,6	0,9937	1,845	1,83305
Чистый убыток, тыс. грн.	1492,2	691,3	1111,9	-800,9	420,6	-380,3	0,4633	1,608	0,74514
Фонд оплаты труда, тыс. грн.	1312,6	1340,4	1790,1	27,8	449,7	477,5	1,0212	1,335	1,36378
Среднесписочная численность ППП, чел.	280	379	437	99	58	157	1,3536	1,153	1,56071
Ср. месячная заработная плата, грн.	400,9	428,4	546,5	27,5	118,1	145,6	1,0686	1,276	1,36318
Ср. годовая стоимость собственного капитала, тыс.грн.	7864,4	7183,9	6735,8	-680,55	-448,1	-1128,7	0,9135	0,938	0,85649
Фонднотдача	0,19	0,36	0,57	0,17	0,21	0,38	1,8947	1,583	3
Производительность, тыс.грн.	10,8	14,78	21,48	3,98	6,7	10,68	1,3685	1,453	1,98889

ПТ₂₀₀₅ = =21,48 тыс. грн.
Производительность труда в 2004году увеличилась на 3,98тыс.грн., а в 2005году ещё на 6,7тыс.грн. Это обусловлено увеличением выпуска продукции.

Для расчета эффективности использования основных фондов применяется показатели фондоотдачи.

(1.5)

где ФО – фондоотдача,

ТП – товарная продукция,

- среднегодовая стоимость основных производственных фондов.

ФО₂₀₀₃ = = 0,19 грн./грн.

ФО₂₀₀₄ = = 0,36 грн./грн.

ФО₂₀₀₅ = = 0,57 грн./грн.

Фондоотдача в 2004году увеличилась на 0,17, а в2005году – на 0,21. Такая тенденция обусловлена ростом объёма товарной продукции.

За период 2003-2005гг. предприятие работало в убыток, поэтому производственная деятельность не рентабельна.

Таким образом, за период 2003-2005 гг. наблюдается рост основных показателей финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Так, объем товарной продукции в 2003 г. составил 1356, в 2004 г. – 2524 , а в 2005 г. – 3982. Выпуск продукции в действующих ценах на 2003 г. равен 3038,3 тыс. грн., на 2004 г. – 5601,4 тыс. грн., на 2005 г. - 9387,2 тыс. грн.

В 2003 г. доход от реализации продукции составил 3893,7 тыс. грн., в 2004 г. объем реализации – 4830,5 тыс. грн., в 2005 г. – 8179,7.

Наблюдается тенденция к увеличению себестоимость реализованной продукции за период с 2003 г по 2005 г. В 2003 г она составила 3737,6 тыс. грн., в 2004 г. – 3714 тыс. грн., в 2005 г. – 6851,2 тыс. грн. Основным фактором роста себестоимости оказалось увеличение объемов выпуска продукции.

Среднеучетная численность основных работников в 2003 г. составила 280 чел., в 2004 г.- 379, а в 2005 г. – 437 чел.

За период с 2003 г. по 2005 г. деятельность предприятия была убыточной.

В 2003 г размер убытка составил 1492,2 тыс. грн. В 2004 г. 691,3 тыс. грн. В 2005 г. – 1111,9 тыс. грн.

Причиной снижения убытков в 2004году послужило уменьшение расходов от обычной деятельности предприятия.

Подводя итоги по первому разделу можно сказать, что состояние трудовых ресурсов оказывает большое влияние на деятельность предприятия, и они являются неотъемлемой частью функционирования фирмы. Керченский рыбокомбинат имеет большой производственный потенциал и резервы к росту, но без увеличения эффективности использования трудовых ресурсов эти резервы к росту практически теряют свои перспективы.

Трудовые ресурсы Керченского рыбокомбината находятся не в наилучшем состоянии и нуждаются в исследовании.
ГЛАВА 2

АНАЛИЗ ЭФФЕКТИВНОСТИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ТРУДОВЫХ РЕСУРСОВ НА ОАО «КРК»
2.1. Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами
В анализе обеспеченности трудовыми ресурсами особое внимание уделяется изучению обеспеченности кадрами по профессиональному и квалификационному составу. Обобщающим показателем, характеризующим квалификационный состав рабочих, является средний тарифный разряд. Расчет осуществляется по формуле средней арифметической взвешенной и приведен в таблице 2.1.

Таблица 2.1.

Исходные данные для определения среднего тарифного разряда

Разряд	Количество рабочих, чел
	2002 г.	2003 г.	2004 г.
1	58	95	61
2	137	58	87
3	94	60	63
4	107	41	37
5	30	49	32
Итого	426	303	280
Средний тарифный разряд	2,80	2,64	2,61

Таким образом, средний тарифный разряд в 2002 году составил 2,83. В 2003г. этот показатель снизился на 0,16 и достиг уровня 2,64. В 2004 году тенденция к снижению среднего тарифного разряда сохраняется, и показатель равен 2,61, что на 0,03 меньше уровня 2003 года, и на1,19 от уровня 2002г.

Для оценки качества работы с кадрами используется система показателей, характеризующих движение рабочей силы и детализирующих особенности этого оборота. Для характеристики движения рабочей силы рассчитывают и анализируют динамику показателей.
Таблица 2.2.

Показатели движения рабочей силы, чел.

Показатели	Годы			Отклонение абсолютное (+,-).
	2003	2004	2005	2004 г.	2005 г.
				от 2003 г.	от 2004 г.
Количество принятого на работу персонала	328	173	154	-155	-19
Количество уволившихся работников	298	228	245	-70	17
Количество уволившихся по собственному желанию	298	228	245	-70	17
Количество работников, проработавших весь год	128	78	58	-50	-20
Среднесписочная численность персонала	426	303	280	-123	-23
Коэффициент оборота по приему	0,77	0,57	0,55	-0,2	-0,02
Коэффициент оборота по выбытию	0,7	0,75	0,88	0,05	0,12
Коэффициент текучести кадров	0,7	0,75	0,88	0,05	0,12
Коэффициент постоянства состава персонала	0,3	0,26	0,21	-0,04	-0,05

Таким образом, исходя из имеющихся данных в таблице 2.2., можно сделать вывод, что коэффициенты оборота по приему и постоянства состава персонала имеет тенденцию к снижению, а коэффициенты оборота по выбытию и текучести - к росту. Так, в 2002 году коэффициент оборота по приему составил 0,77, в 2003 году он сократился на 0,2 и составил 0,57. В 2004 году уменьшение коэффициента сохранилось, он сократился на 0,02 и составил 0,55. Коэффициент постоянства состава персонала также сокращается с каждым годом. В 2002 году он составил 0,3, в 2003 году сократился на 0,04 и составил 0,26,а в 2004 году коэффициент постоянства состава персонала сократился еще на 0,05 и составил 0,21.

Так как увольнение на ОАО «КРК» происходит исключительно по собственному желанию, то коэффициент оборота по выбытию и коэффициент текучести кадров совпадают. В 2002 году эти коэффициенты оставили 0,7, в 2003 году произошло увеличение коэффициентов на 0,05 и они составили 0,75. В 2004 году уровень коэффициентов текучести увеличился на 0,12 и достиг уровня 0,88. Причинами увеличения коэффициентов текучести послужило увеличение числа уволившихся

В целом по предприятию за период 2002-2004 гг. наблюдаются негативные тенденции, которые сопровождаются сокращением численности персонала, среднего тарифного разряда рабочих, уменьшением коэффициентов оборота по приему постоянства состава персонала, а также ростом коэффициента текучести кадров предприятия. Напряжение в обеспечении предприятия трудовыми ресурсами может быть несколько снято за счет более полного использования имеющейся рабочей силы, роста производительности труда, интенсификации производства, комплексной автоматизации и механизации производственных процессов, внедрения новой более производительной техники, усовершенствование технологии и организации производства.

2.2. Оценка использования фонда рабочего времени в ОАО «КРК»
Полноту использования трудовых ресурсов можно оценить по количеству отработанных дней и часов одним работником за период 2002-2004 гг., а также по степени использования фонда рабочего времени одним работником. Такой анализ проводится по каждой категории работников, по каждому производственному подразделению и в целом по предприятию Фонд рабочего времени (ФРВ) зависит от численности рабочих (ЧР), количества отработанных дней одним рабочим в среднем за год (Д) и средней продолжительности рабочего дня (П).

По данным таблицы 3.2.1 на предприятии фактически фонд рабочего времени в 2002 году меньше планового на 6 часов. В 2003 и 2004 годах отклонение фактического фонда рабочего времени от планового составило 7 и 24 часа соответственно.

Таблица 2.3.

Использование трудовых ресурсов предприятия

Показатели	2002 г.		2003 г.		2004 г.		Степень выполнения плана
							2002г.	2003г.	2004 г.
	План	Факт	План	Факт	План	Факт
Среднегодовая численность рабочих (ЧР), чел.	420	426	300	303	275	280	1,01429	1,01	1,01818
Отработано за год одним рабочим:
дней (Д)	266,5	266,1	336	335	253	250	0,9985	0,997	0,98814
часов (Ч)	2132	2102	2686	2660	1999	1963	0,98593	0,9903	0,98199
Средняя продолжительность рабочего дня (П), ч	8	7,9	8	7,95	7,9	7,85	0,9875	0,9938	0,99367
Фонд рабочего времени, ч	895438	895432	805839	805832	549720	549696	0,99999	1	0,99996

Влияние факторов на изменение фонда рабочего можно установить способом абсолютных разниц используя факторную модель:

ФРВ=ЧР*Д*П (2.1)

где ЧР – среднегодовая численность рабочих;

Д – количество отработанных дней за год;

П – средняя продолжительность рабочего дня.

∆ФРВ_чр(2002 г) = (ЧР_ф-ЧР_пл)*Д_пл*П_пл = 12792 ч.

∆ФРВ_д(2002 г) = ЧР_ф*(Д_ф-Д_пл)*П_пл = -1463 ч.

∆ФРВ_п(2002 г) = ЧР_ф*Д_ф*(П_ф-П_пл) = -11335 ч.

Итого ∆ФРВ (2002 г.) = 12792-1463-11335= -6 ч.

∆ФРВ_чр(2003 г) = (ЧР_ф-ЧР_пл)*Д_пл*П_пл = 8058,4 ч.

∆ФРВ_д(2003 г) = ЧР_ф*(Д_ф-Д_пл)*П_пл = -2997 ч.

∆ФРВ_п(2003 г) = ЧР_ф*Д_ф*(П_ф-П_пл) = -5068 ч.

Итого ∆ФРВ (2003 г.) =8058,4-2997-5068 = -7 ч.

∆ФРВ_чр(2004 г) = (ЧР_ф-ЧР_пл)*Д_пл*П_пл = 9994,9 ч.

∆ФРВ_д(2004 г) = ЧР_ф*(Д_ф-Д_пл)*П_пл = -6518 ч.

∆ФРВ_п(2004 г) = ЧР_ф*Д_ф*(П_ф-П_пл) = -3501 ч.

Итого ∆ФРВ (2004 г.) =9994,9-6518-3501 = -24 ч.

Как видно из приведенных данных, имеющиеся трудовые ресурсы в 2002 году предприятие использует недостаточно полно. В среднем одним рабочим отработано 266,1 дня вместо запланированных 266,5 дней, в связи с чем, сверхплановые целодневные потери рабочего времени составили на одного рабочего 0,4 дня, а на всех – 170,4 дня, или 1463 часа. Существенны и внутрисменные потери рабочего времени: за 1 день они составили 0,10 ч., а за все отработанные дни всеми рабочими – 11335 ч. Общие потери рабочего времени – 12792 ч.

В 2003 году трудовые ресурсы предприятие использует также недостаточно полно. В среднем одним рабочим отработано 335 дней вместо запланированных 336 дней, в связи с чем сверхплановые целодневные потери рабочего времени составили на одного рабочего 1,2 дня, а на всех – 363,6 дня, или 2997 часа. Внутрисменные потери рабочего времени составили: за 1 день они 0,05 ч., а за все отработанные дни всеми рабочими – 5068 ч. Общие потери рабочего времени – 8058,4 ч.

В 2004 году продолжается недостаточно полное использование трудовых ресурсов предприятия. В среднем одним рабочим отработано 250 дней вместо запланированных 253 дней, в связи с чем сверхплановые целодневные потери рабочего времени составили на одного рабочего 3 дня, а на всех – 840 дней, или 235200 часа. Внутрисменные потери рабочего времени составили: за 1 день 0,05 ч., а за все отработанные дни всеми рабочими – 3501 ч. Общие потери рабочего времени – 9994,9 ч.

В целом за период 2002-2004 гг. наблюдается тенденция к снижению эффективности использования трудовых ресурсов предприятия. За исследуемый период наблюдается рост отрицательного влияния на фонд рабочего времени сокращения количества отработанных дней одним рабочим. Существенное отрицательное влияние оказывает сокращение количества отработанных часов каждым рабочим.

Для выявления причин целодневных и внутрисменных потерь рабочего времени сопоставляют данные фактического и планового баланса рабочего времени. Они могут быть вызваны разными объективными и субъективными обстоятельствами, не предусмотренные планом: дополнительными отпусками с разрешения администрации, заболеваниями рабочих с временной потерей трудоспособности, прогулами, простоями из-за неисправности оборудования, машин, механизмов, из-за отсутствия работы, сырья, материалов, электроэнергии, топлива и т.д. Каждый вид потерь анализируется подробнее, особенно те, которые зависят от предприятия. Уменьшение потерь рабочего времени по причинам, зависящим от трудового коллектива, является резервом увеличения производства продукции, который не требует дополнительных капитальных вложений и позволяет быстро получить отдачу. Данные в таблице 2.4. представлены из расчета на одного работника.

В 2003 году потери рабочего времени были вызваны неявками на работу по причинам болезни и простоями и составили 8170,47 ч. В 2004 году потери рабочего времени были вызваны неявками на работу по причинам болезни и составили 2753,34 ч.

Таблица 2.4.

Анализ использования фонда рабочего времени

Показатели	2002 г.		Абсолют-ное отк-лонение (+,-)	2003 г.		Абсолют-ное отк-лонение (+,-)	2004 г.		Абсолют-ное отк-лонение (+,-)
	План	Факт		План	Факт		План	Факт
Календарное количество дней	365	365	-	365	365	-	365	365	-
В том числе:
праздничные	9	9	-	9	9	-	9	9	-
выходные дни	52	52	-	52	52	-	52	52	-
выходные субботы	50	50	-	50	50	-	50	50	-
Номинальный фонд рабочего времени, дни	254	254	-	254	254	-	254	254	-
Неявки на работу, дни	33	38	5	35	47	12	24	26	2
В том числе:
ежегодные отпуска	20	20	-	26	26	-	19	19	-
отпуска по учебе	7	10	3	-	-	-	-	-	-
болезни	6	8	2	9	11	2	5	6	1
прогулы	-	-	-	-	9	-	-	1	-
простои	-	-	-	-	2	2	-	-	-
Явочный фонд рабочего времени, дни	221	216	-5	219	207	-12	230	228	-2
Продолжительность рабочей смены, ч	8	8	-	8	8	-	8	8	-
Бюджет рабочего времени, ч	1768	1729,3	-39	1752	1654	-98	1840	1824	-16
Предпраздничные сокращенные дни, ч	9	9	-	9	9	-	9	9	-
Внутрисменные простои, ч	-	-	-	-	12	12	-	-	-
Полезный фонд рабочего времени, ч	1759	1720,3	-39	1743	1645	-98	1831	1815	-16
Средняя продолжительность рабочей смены, ч	8	7,9	-0,1	8	7,95	-0,05	7,9	7,85	-0,05
Сверх урочно отработанное время	168,3	165,7	-2,6	197	195	-2	135,3	132,8	-2,5
Непроизводительные затраты рабочего времени	-	15	-	-	18,1	-	-	14,4	-

Потери рабочего времени можно считать неиспользованными резервами увеличения фонда рабочего времени. Недопущение их равнозначно высвобождению в 2002 году восьми работников (16688,4/2132). В 2003 году высвобождение достигло уровня трех работников (8170,47/2686). В 2004 году высвобождение составило одного работника (2753,34/1999).

Изучив потери рабочего времени необходимо установить непроизводительные затраты труда, которые складываются из затрат рабочего времени в результате изготовления бракованной продукции и исправления брака, а также в связи с отклонениями от технологического процеса.

На ОАО «КРК» большая часть потерь рабочего времени в 2002 году ((3+2)*426*8+0,1*426=16688,4 ч.) вызвана субъективными факторами: отпуска по учебе и болезни.

Данные для расчета непроизводительных затрат рабочего времени.

Таблица 2.5.

Расчёт непроизводительных затрат рабочего времени

Показатели	Периоды
	2002 г.	2003 г.	2004 г.
Производственная себестоимость товарной продукции, тыс. грн.	17239	16524	15048
Зарплата рабочих, тыс. грн.	2682,2	1784,9	1305,9
Зарплата производственных рабочих, тыс. грн.	2388,2	1519,4	1199,5
Материальные затраты	8964	8592	7825
Себестоимость забракованной продукции, тыс. грн.	103,4	99,1	90,3
Затраты на исправление брака, тыс. грн.	16,5	15,9	14,4

По данным таблицы 2.5. определяем:

Таблица 2.6.

Расчёт показателей заработной платы по данным таблицы 2.5.

Показатели	Расчет			Значение
	2003 г.	2004 г.	2005 г.	2003 г.	2004 г.	2005 г.
Удельный вес заработной платы производственных рабочих в производственной себестоимости товарной продукции, %	2388,2/ 17239* 100	1519,4/ 16524* 100	1199,5/ 15048* 100	13,85	9	7,97
Сумма заработной платы в себестоимости окончательного брака, тыс.грн.	103,4* 13,85/ 100	99,1* 9,2/ 100	90,3* 7,97/ 100	14,3	9,1	7,2
Удельный вес зарплаты производственных рабочих в производственной себестоимости товарной продукции за вычетом сырья и материалов, полуфабрикатов и комплектующих изделий	2388,2/ (17239- 8964)* 100	1519,4/ (16524- 8592)* 100	1199,5/ (15048- 7825)* 100	29,8	19,2	16,6
Заработная плата рабочих по исправлению брака, тыс.грн.	16,5* 29,8/ 100	15,9* 19,2/ 100	14,4* 16,6/ 100	4,8	3	2,4
Заработную плату рабочих в окончательном браке и на его исправление,тыс.грн.	14,3+ 4,8	9,1+ 3	7,2+ 2,4	19,1	12,2	9,6
Средне-часовую зарплату рабочих	2682,2/ 895432* 1000	1784,9/ 805832* 1000	1305,9/ 549696* 1000	3	2,2	4
Рабочее время, затраченное на изготовление брака и его исправление,чел.час.	19,1* 1000/3	12,2* 1000/ 2,2	9,6* 1000/ 2,4	6378	5488	4039

Сокращение потерь рабочего времени – один из резервов увеличения выпуска продукции, а, следовательно, и валовой прибыли предприятия. Он определяется произведением потерь рабочего времени (ПРВ) по вине предприятия и плановой среднечасовой выработки:
∆ВП(2002 г.)=(16688,4 +6378)*24,23=588,9 тыс. грн.

∆ВП(2003 г.)=(8170,47 +5488)*25,28= 345,3тыс. грн.

∆ВП(2004 г.)=(2753,34 +4039)*35,04= 238 тыс. грн.

Таким образом, в результате сокращения потерь рабочего времени в 2002 году резерв увеличения валовой прибыли предприятия составит 588,9 тыс. грн. В 2003 году резерв увеличения валовой прибыли составит 345,3 тыс. грн. В 2004 году валовая прибыль может быть увеличена за счет сокращения потерь рабочего времени на 238 тыс. грн.
2.3. Анализ производительности труда
Для оценки уровня производительности труда применяется система показателей. К обобщающим показателям относятся среднегодовая, среднедневная и среднечасовая выработка продукции одним рабочим, а также среднегодовая выработка продукции на одного работающего в стоимостном выражении.

Среднегодовая выработка продукции одним работающим зависит не только то выработки рабочих, но и то удельного веса последних в общей численности промышленно-производственного персонала, а также от количества отработанных ими дней и продолжительности рабочего дня.

Расчет влияния доли рабочих в общей численности промышленно-производственного персонала, количества отработанных дней одним рабочим за год и продолжительности рабочего дня на изменение уровня среднегодовой выработки промышленно-производственного персонала произведем способом абсолютных разниц для каждого года за период 2002-2004 гг.

По данным таблицы 2.8. среднегодовая выработка работника ОАО «КРК» в 2003 году ниже плановой на 0,78 тыс. грн. (45,4-46,2). Отрицательно на ее уровень повлияли сверхплановые целодневные и внутрисменные потери рабочего времени, в результате она соответственно уменьшилась на 0,07 тыс. грн. и 0,58 тыс. грн.
Таблица 2.7.

Исходные данные для анализа выработки продукции

Показатели	2003г.		Абсо- лютное отклло- нение (+,-)	2004 г.		Абсо- лютное отклло- нение (+,-)	2005г.		Абсо- лютное отклло- нение (+,-)
	план	факт		план	факт		план	факт
Объем производства продукции, тыс. грн....	21700	21560	-140	20370	20185	-185	19260	19052	-208
Среднесписочная численность:
промышленно-производственного персонала (ППП)	470	475	5	420	429	9	390	395	5
рабочих (ЧР)	420	426	6	300	303	3	275	280	5
Удельный вес рабочих в общей численности ППП (УД), %	89,362	89,684	0,32	71,429	70,629	-0,8	70,513	70,886	0,37
Отработанр дней одним рабочим за год (Д)	266,5	266,1	-0,4	335,8	334,5	-1,3	253	250	-3
Средняя продолжительность рабочего дня (П), ч	8	7,9	-0,1	8	7,95	-0,05	7,9	7,85	-0,05
Общее количество отработанного времени:
Всеми рабочими за год (Т), чел.-ч.	895440	895533	92,9	805920	805760	-159,67	549643	549500	-142,5
в том числе одним рабочим, чел.-ч.	1905,2	1885,3	-19,9	1918,9	1878,2	-40,63	1409,3	1391,1	-18,2
Среднегодовая выработка, тыс. грн..:
Одного работающего (ГВ)	46,2	45,4	-0,78	48,5	47,1	-1,45	49,4	48,2	-1,2
Одного рабочего (ГВ')	51,7	50,6	-1,1	67,9	66,6	-1,28	70	68	-2
Среднедневная выработка рабочего (ДВ), грн.	173,2	170,6	-2,7	144,4	140,7	-3,77	195,2	192,9	-2,3
Среднечасовая выработка рабочего (ЧВ), грн.	21,66	21,59	-0,06	18,05	17,69	-0,36	24,71	24,58	-0,13

Таблица 2.8.

Расчет влияния факторов на уровень среднегодовой выработки работников ОАО «КРК» за 2003 год

Факторы	Изменение средне- годовой выработки, тыс.грн.
Изменение за счет:
количества отработанных дней одним рабочим за год	-0,07
продолжительности рабочего дня	-0,58
среднечасовой выработки	-0,14
Итого	-0,78

Таблица 2.9.

Расчет влияния факторов на уровень среднегодовой выработки работников ОАО «КРК» за 2004 год

Факторы	Изменение средне- годовой выработки, тыс.грн.
Изменение:
количества отработанных дней одним рабочим за год	-0,19
продолжительности рабочего дня	-0,3
среднечасовой выработки	-0,96
Итого	-1,45

По данным таблицы 2.9. среднегодовая выработка работника предприятия в 2004 году ниже плановой на 1,45 тыс. грн. (47,1-48,5). В результате сверхплановых целодневных и внутрисменных потерь рабочего времени ее уровень уменьшилась на 0,19 тыс. грн. и 0,30 тыс. грн. Также произошло сокращение среднегодовой выработки за счет снижения среднечасовой выработки одним рабочим на 0,96 тыс. грн.

Таблица 2.10.

Расчет влияния факторов на уровень среднегодовой выработки работников ОАО «КРК» за 2005 год

Факторы	Изменение средне- годовой выработки, тыс.грн.
Изменение:
количества отработанных дней одним рабочим за год	-0,59
продолжительности рабочего дня	-0,31
среднечасовой выработки	-0,26
Итого	-1,2

По данным таблицы 2.10 среднегодовая выработка работника предприятия в 2005 году ниже плановой на 1,20 тыс. грн. (48,2-49,4). В результате сверхплановых целодневных и внутрисменных потерь рабочего времени ее уровень сократился на 0,59 тыс. грн. И 0,31 тыс. грн. Сокращение среднегодовой выработки за счет снижения среднечасовой выработки одним рабочим составило 0,26 тыс. грн.

Аналогичным образом анализируется изменение среднегодовой выработки рабочего, которая зависит от количества отработанный дней одним рабочим за год, средней продолжительности рабочего дня и среднечасовой выработки.
Таблица 2.11.

Расчет влияния факторов на уровень среднегодовой выработки рабочих ОАО «КРК» за период 2003-2005гг.

Факторы	Значение
	2003г.	2004г.		2005г.
Количество отработанных дней одним рабочим за год	-0,08		-0,26	-0,8
Продолжительность рабочего дня	-0,64		-0,42	-0,4
Среднечасовая выработка	-0,33		-0,6	-0,7
Итого	-1,06		-1,28	-2

По данным таблицы 2.11. среднегодовая выработка рабочего ниже плановой в 2002 году на 1,06 тыс. грн., в 2003 году – на 1,28 тыс. грн., а в 2004 году она сократилась на 2 тыс. грн. По сравнении с плановым показателем. Отрицательно на ее уровень повлияли все факторы данной модели, а именно в 2002 году: количество отработанных дней одним рабочим за год – на 0,08 тыс. грн., продолжительность рабочего дня – на 0,64 тыс. грн., среднечасовая выработка – на 0,33 тыс. грн. В 2003 г отрицательное влияние факторов составило: количество отработанных дней одним рабочим за год – 0,26 тыс. грн., продолжительность рабочего дня – 0,42 тыс. грн., среднечасовая выработка – 0,60 тыс. грн. В 2004 году тенденция к снижению среднегодовой выработки одним рабочим сохраняется в следующих размерах: количество отработанных дней одним рабочим за год – 0,8 тыс. грн., продолжительность рабочего дня – 0,4 тыс. грн., среднечасовая выработка – 0,70 тыс. грн

В целом за период 2002-2004гг наблюдается тенденция к снижению среднегодовой выработки одного рабочего, что вызвано снижением всех факторов в модели среднегодовой выработки.
2.4. Анализ влияния степени использования трудовых ресурсов на эффективность функционирования ОАО «КРК»
Анализ трудовых ресурсов заключается в выяснении характера и величины влияния каждого фактора на отклонение от плана по выпуску продукции, а, следовательно, и на валовую прибыль предприятия.

Для расчета количественного влияния факторов используются данные таблицы 2.12.

Таблица 2.12.

Исходные данные для анализа влияния факторов на валовую прибыль

Показатели	Значения показателей по периодам
	2003 г.		2004 г.		2005 г.
	План	Факт	План	Факт	План	Факт
Среднеучетная численность рабочих (СУЧ), чел	420	426	300	303	275	280
Среднечасовая выработка рабочего (В), грн	24,23	24,08	25,28	25,05	35,04	34,67
Средняя продолжительность рабочего дня (t), ч	8	7,9	8	7,95	7,9	7,85
Отработано дней одним рабочим за год (Д)	266,5	266,1	335,8	334,5	253	250
Себестоимость продукции (С), тыс. грн.	17200	17239	16500	16524	15000	15048
Валовая прибыль (ВП), тыс. грн.	4496,5	4325,4	3873,7	3660,3	4259,5	4003,2

На изменение валовой прибыли оказывают влияние такие факторы:

-численность рабочих;

-число рабочих дней, отработанных одним рабочим в год;

-число часов, отработанных одним рабочим в течение дня;

-среднечасовая выработка одного рабочего;

-себестоимость реализованной продукции.

Таким образом, ВП = СУЧ*В*t*Д – С.

Для анализа влияния факторов на валовую прибыль воспользуемся методом цепных подстановок, который предполагает расчет ряда условных показателей. Для данных 2002 года эти показатели составят:

ВП_п = СУЧ_п*В_п*t_п*Д_п – С_п = 420*24,23*8*266,5-17200 = 4496,5 тыс. грн.

ВП(У₁) = СУЧ_ф*В_п*t_п*Д_п – С_п = 426*24,23*8*266,5-17200 = 4806,5 тыс. грн.

ВП(У₂) = СУЧ_ф*В_ф*t_п*Д_п – С_п = 426*24,08*8*266,5-17200 = 4670,2 тыс. грн.

ВП(У₃) = СУЧ_ф*В_ф*t_ф*Д_п – С_п = 426*24,08*7,9*266,5-17200 = 4396,8 тыс. грн.

ВП(У₄) = СУЧ_ф*В_ф*t_ф*Д_ф – С_п =426*24,08*7,9*266,1-17200 = 4364,4 тыс. грн.

ВП_Ф = СУЧ_ф*В_ф*t_ф*Д_ф – С_ф =426*24,08*7,9*266,1-17239 = 4325,4 тыс. грн.

Теперь рассчитаем влияние каждого фактора на конечный результат:

∆ВП(СУЧ) = ВП(У₁)-ВП_п = 4806,5-4496,5=310 тыс. грн.

∆ВП(В) = ВП(У₂)- ВП(У₁) = 4670,2-4806,5=-136,3 тыс. грн.

∆ВП(t) = ВП(У₃)- ВП(У₂) = 4396,8-4670,2=-273,4 тыс. грн.

∆ВП(Д) = ВП(У₄)- ВП(У₃) = 4364,4-4396,8= -32,4 тыс. грн.

∆ВП(С) = ВП_Ф- ВП(У₄) = 4325,4-4364,4= -39 тыс. грн.

∆ВП = ВП_ф-ВП_п = 4325,4-4496,5= -171,1 тыс. грн.

∆ВП = ∆ВП(СУЧ)+ ∆ВП(В)+ ∆ВП(t)+ ∆ВП(Д)+ ∆ВП(С) = 310-136,3-273,4-32,4-39= -171,1 тыс. грн.

По данным 2003 года условные показатели составили:

ВП_п = СУЧ_п*В_п*t_п*Д_п – С_п = 300*25,28*8*335-16500=3825,1 тыс. грн.

ВП(У₁) = СУЧ_ф*В_п*t_п*Д_п – С_п = 303*25,28*8*335-16500= 4028,4 тыс. грн.

ВП(У₂) = СУЧ_ф*В_ф*t_п*Д_п – С_п = 303*25,05*8*335-16500= 3841,6 тыс. грн.

ВП(У₃) = СУЧ_ф*В_ф*t_ф*Д_п – С_п = 303*25,05*7,95*335-16500= 3714,5 тыс. грн.

ВП(У₄) = СУЧ_ф*В_ф*t_ф*Д_ф – С_п =303*25,05*7,95*334-16500= 3654,1 тыс. грн.

ВП_Ф = СУЧ_ф*В_ф*t_ф*Д_ф – С_ф =303*25,05*7,95*334-16524= 3630,1 тыс. грн.

Теперь рассчитаем влияние каждого фактора на конечный результат:

∆ВП(СУЧ) = ВП(У₁)-ВП_п = 4028,4-3825,1= 203,3 тыс. грн.

∆ВП(В) = ВП(У₂)- ВП(У₁) = 3841,6-4028,4= -186,8 тыс. грн.

∆ВП(t) = ВП(У₃)- ВП(У₂) = 3714,5-3841,6= -127,1 тыс. грн.

∆ВП(Д) = ВП(У₄)- ВП(У₃) = 3654,1-3714,5= -60,4 тыс. грн.

∆ВП(С) = ВП_Ф- ВП(У₄) = 3630,1-3654,1= -24 тыс. грн.

∆ВП = ВП_ф-ВП_п = 3630,1-3825,1 = -195 тыс. грн.

∆ВП = ∆ВП(СУЧ)+ ∆ВП(В)+ ∆ВП(t)+ ∆ВП(Д)+ ∆ВП(С) = 203,3-186,8-127,1-60,4-24 = -195 тыс. грн.

В 2004 года условные показатели составили:

ВП_п = СУЧ_п*В_п*t_п*Д_п – С_п = 275*35,04*7,9*253-15000=4259,5 тыс. грн.

ВП(У₁) = СУЧ_ф*В_п*t_п*Д_п – С_п = 280*35,04*7,9*253-15000= 4609,6 тыс. грн.

ВП(У₂) = СУЧ_ф*В_ф*t_п*Д_п – С_п = 280*34,67*7,9*253-15000= 4402,6 тыс. грн.

ВП(У₃) = СУЧ_ф*В_ф*t_ф*Д_п – С_п = 280*34,67*7,85*253-15000= 4279,8 тыс. грн.

ВП(У₄) = СУЧ_ф*В_ф*t_ф*Д_ф – С_п =280*34,67*7,85*250-15000= 4051,2 тыс. грн.

ВП_Ф = СУЧ_ф*В_ф*t_ф*Д_ф – С_ф =280*34,67*7,85*250-15048= 4003,2 тыс. грн.

Теперь рассчитаем влияние каждого фактора на конечный результат:

∆ВП(СУЧ) = ВП(У₁)-ВП_п = 4609,6-4259,5= 350,1 тыс. грн.

∆ВП(В) = ВП(У₂)- ВП(У₁) = 4402,6-4609,6= -207 тыс. грн.

∆ВП(t) = ВП(У₃)- ВП(У₂) = 4279,8-4402,6= -122,8 тыс. грн.

∆ВП(Д) = ВП(У₄)- ВП(У₃) = 4051,2-4279,8= -228,6 тыс. грн.

∆ВП(С) = ВП_Ф- ВП(У₄) = 4003,2-4051,2= -48 тыс. грн.

∆ВП = ВП_ф-ВП_п = 4003,2-4259,5 = -256,3 тыс. грн.

∆ВП = ∆ВП(СУЧ)+ ∆ВП(В)+ ∆ВП(t)+ ∆ВП(Д)+ ∆ВП(С) = 350,1-207-122,8-228,6-48 = -256,3 тыс. грн.

Результаты факторного анализа приведены в таблице 2.13.

Таблица 2.13.

Результаты факторного анализа

Изменение валовой прибыли	Влияние показателей,тыс.грн.
	2003 г.	2004 г.	2005 г.
∆ВП(СУЧ)	310	203,3	350,1
∆ВП(В)	-136,3	-186,8	-207
∆ВП(t)	-273,4	-127,1	-122,8
∆ВП(Д)	-32,4	-60,4	-228,6
∆ВП(С)	-39	-24	-48
∆ВП	-171,1	-195	-256,3

Рис.2.1.Влияние показателей на валовую прибыль предприятия

Следовательно, на в 2002 году положительное влияние на валовую прибыль оказало увеличение численности рабочих на 6 человек. Снижение среднечасовой выработки на 0,16 грн. привело к сокращению валовой прибыли на 136,3 тыс. грн. В результате снижения продолжительности работы смены на 0,1 час валовая прибыль сократилась на 273,4 тыс. грн. Уменьшение показателя валовой прибыли на 32,4 тыс. грн. вызвано сокращением количества отработанных дней в году одним рабочим. Также отрицательное влияние на валовую прибыль оказало повышение себестоимости продукции на 39 тыс. грн, в результате чего валовая прибыль снизилась на 39 тыс. грн. В целом в 2002 году запланированный объем валовой прибыли составил 4496, 5 тыс. грн., что на 171,1 тыс. грн. превышает фактический объем валовой прибыли.

В 2003 году на повышение валовой прибыли оказало влияние рост численности рабочих на 3 человека. Снижение среднечасовой выработки на 0,22 грн. привело к сокращению валовой прибыли на 186,8 тыс. грн. В результате сокращения продолжительности работы смены на 0,05 часа валовая прибыль сократилась на 127,1 тыс. грн. Снижение показателя валовой прибыли на 60,4 тыс. грн. вызвано сокращением количества отработанных дней в году одним рабочим. Кроме того, отрицательное влияние на валовую прибыль оказало повышение себестоимости продукции на 24 тыс. грн, в результате чего валовая прибыль снизилась на 24 тыс. грн. В целом в 2003 году запланированный объем валовой прибыли составил 3873,7 тыс. грн., что на 195 тыс. грн. превышает фактическое значение валовой прибыли.

В 2004 году в результате повышения численности рабочих на 5 человек объем валовой прибыли увеличился на 350,1 тыс. грн. Снижение среднечасовой выработки на 0,37 грн. привело к сокращению валовой прибыли на 207 тыс. грн. В результате сокращения продолжительности работы смены на 0,05 часа валовая прибыль сократилась на 122,8 тыс. грн. Сокращение количества отработанных дней в году одним рабочим привело к снижению показателя валовой прибыли на 228,6 тыс. грн. вызвано. Также отрицательное влияние на валовую прибыль оказало повышение себестоимости продукции на 48 тыс. грн, в результате чего валовая прибыль снизилась на 48 тыс. грн. В целом в 2004 году плановый показатель валовой прибыли составил 4259,5 тыс. грн., что на 256,3 тыс. грн. превышает фактическое значение валовой прибыли.

Таким образом, положительное влияние на валовую прибыль за период 2002-2004 гг. оказывало лишь увеличение среднеучетной численности персонала. Остальные факторы модели валовой прибыли отрицательно влияют на результативный показатель.

Судя по проведённому анализу трудовых ресурсов можно сказать, что они требуют изменения, т.е внедрения новых технологий или каких-либо других идей по улучшению их использования. А именно, особое внимание нужно уделить таким показателям, как среднеучётная численность персонала и поизводительность труда. Нужно наметить пути их совершенствования.
ГЛАВА 3

ПРОЕКТ МЕРОПРИЯТИЙ ПО ПОВЫШЕНИЮ ЭФФЕКТИВНОСТИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ТРУДОВЫХ РЕСУРСОВ ОАО «КРК»
3.1. Проект А «Приобретение нового холодильного оборудования»
Для улучшения эффективности использования трудовых ресурсов Керченского рыбокомбината мы приобретём холодильное оборудование для заморозки кильки. Это мероприятие позволит нам увеличить прибыль и эффективней использовать трудовые ресурсы.

Вместимость холодильного оборудования составляет 35тонн.

Мы наймём дополнительно трёх рабочих, заработная плата которых будет составлять по 550 грн. в месяц. Расходы на оплату труда за год составят 550*3*12=19,8тыс. грн.

Срок эксплуатации оборудования составляет 10лет.

Таблица 3.1.

Затраты на производство 1кг. мороженной рыбы

Статьи затрат	Сумма,грн.
Покупка рыбы	3,3
Электроэнергия	0,257
Заработная плата	0,056
Амортизация	0,257
Итого:	3,87

Судя по объёмам добычи, и производства мороженой рыбы в 2005году, мы определяем загруженность нового холодильного оборудования.

1350тонн/12мес/4холодильника~29тонн в месяц.

Так как добыча рыбы не предсказуема, то загрузка холодильного оборудования будет варьировать около 29тонн (т.е. 82 %).

Таблица 3.2.

Эффективность использования нового холодильного оборудования

Месяц	Загрузка холодильника, т.	Затраты, тыс.грн.	Цена, тыс. грн.	Выручка, тыс.грн.
1	29	112,2395149	6	174
2	28,5	110,3043509	6	171
3	30	116,109843	6	180
4	27	104,4988587	6	162
5	35	135,4614835	6	210
6	33	127,7208273	6	198
7	25	96,7582025	6	150
8	28	108,3691868	6	168
9	29	112,2395149	6	174
10	27	104,4988587	6	162
11	29	112,2395149	6	174
12	30	116,109843	6	180
Итого	350,5	1356,549999		2103

Таблица 3.3.

Исходные данные для определения доходности инвестиционного проекта

Показатели	Ед.изм.	Значения
Затраты на приобретение оборудования	тыс. грн.	900
Затраты на доставку и монтаж оборудования	то же	40
Затраты на инженерное обустройство, обучение персонала и рекламу (за 1год предпроизводственного периода)	- « -	27
Срок работы оборудования после ввода	лет	10
Гарантированный объём продаж продукции в год	тыс. грн.	2103
Текущие затраты	то же	1356,55
Условно-постоянные затраты (УПЗ)	- « -	129,8
в том числе амортизация	- « -	90
Годовой объём производства	т	350,5
Банковский процент	%	18
Уровень риска проекта	%	2

Поток реальных денег (Cash Flow)

Определение единовременных затрат, тыс.грн. за 2006 год.

900+40+27=967

Определение поступлений от проекта, тыс. грн.

2006 0,0

2007(на конец года) 2103-1356,55+90=836,45

2008(на конец года) 2103-1356,55+90=836,45

2009(на конец года) 2103-1356,55+90=836,45

2010(на конец года) 2103-1356,55+90=836,45

2011(на конец года) 2103-1356,55+90=836,45

2012(на конец года) 2103-1356,55+90=836,45

2013(на конец года) 2103-1356,55+90=836,45

2014(на конец года) 2103-1356,55+90=836,45

2015(на конец года) 2103-1356,55+90=836,45

2016(на конец года) 2103-1356,55+90=836,45

Таблица 3.4.

Данные для диаграммы Cash Flow,тыс. грн.

Годы	2006	2007	2008	2009	2010	2011	2012	2013	2014	2015	2016
Cash	-967	836,45	836,45	836,45	836,45	836,5	836,5	836,5	836,5	836,5	836,45

Рис.3.1.Диаграмма финансовых потоков инвестиционного проекта

Определение коэффициента дисконтирования проекта

r=0,18+0,02=0,2

Определение чистого дисконтированного дохода (NPV) и чистой текущей стоимости (ЧТС).

Таблица3.5.

Расчет чистого дисконтированного дохода по проекту

Периоды	Входной денежный поток	Выходной денежный поток	Дисконтный множитель	Диск.множ.*Входной денежный поток	Диск. множ.*Выходной денежный поток	Чистый денежный поток, NPV	ЧТС
2006	0	967	1	0	-967	-967	-967
2007	836,45	0,0	0,83333333	697,041667	0	697,04	-270
2008	836,45	0,0	0,69444444	580,868056	0	580,87	310,9
2009	836,45	0,0	0,5787037	484,056713	0	484,06	795
2010	836,45	0,0	0,48225309	403,380594	0	403,38	1198
2011	836,45	0,0	0,40187757	336,150495	0	336,15	1534
2012	836,45	0,0	0,33489798	280,125413	0	280,13	1815
2013	836,45	0,0	0,27908165	233,437844	0	233,44	2048
2014	836,45	0,0	0,23256804	194,531537	0	194,53	2243
2015	836,45	0,0	0,1938067	162,109614	0	162,11	2405
2016	836,45	0,0	0,16150558	135,091345	0	135,09	2540
Итого	8364,5	967		3506,79328	-967	2539,8

Рис 3.2.График чистого дисконтированного дохода и чистой текущей стоимости инвестиционного проекта

Индекс доходности и среднегодовая рентабельность проекта.

Индекс доходности (РІ) = 4050,976153/967=4,18

Среднегодовая рентабельность = 4,18/10*100%=41,8%

Таблица 3.6.

Определение внутренней нормы доходности

R	0,2	2,6	2,61	2,62	2,63	2,64	2,65	2,66
NPV	1955,33	7,1092	4,4109	1,7274	-0,941	-3,595	-6,23472	-8,8598

Внутренняя норма доходности = 2,62*100+1,7274/(1,7274-(-0,941))=262,65


Рис.3.3.Графическое определение внутренней нормы доходности инвестиционного проекта
Срок окупаемости проекта составляет 1,16г.

Определение точки безубыточности:

Тб=129,8/(2103/350,5-(1356,55-129,8)/350,5)*1000=51920кг.=51,92т.


10 20 30 40 50 60 70 80 90


500

400

300

200

100

0


Рис 3.4. Точка безубыточности инвестиционного проекта
3.2. Проект Б «Производство консервов из пиленгаса»
На Керченском рыбокомбинате количество работников уменьшается. Основной причиной текучести является несвоевременная выплата заработной платы требующей немедленного разрешения. В целях обеспечения устойчивых притоков финансовых ресурсов от реализации продукции предлагается ввести новый вид продукции: консервы из пиленгаса в масле. Выпуск данного вида продукции может быть налажен на уже используемом на предприятии оборудовании, но для быстрого и большего производства мы приобретём установку для дефростации и посола рыбы.

За этой установкой будут закреплены три работника с заработной платой 550грн в месяц.

Расходы на оплату труда за год составят:

550*3*12=19800грн.

На предприятии уже имеется три такие установки.

Исходя из результатов деятельности предприятия в 2005году, можно определить объём производства консервов: 2031/3 ~ 677туб.

Цена реализации 1тубы продукции составляет 6 тыс.грн. Это сравнительно недорого по отношению с текущими ценами на рынке рыбной продукции.

Таблица3.7

Расчёт затрат на 1 банку

Статьи затрат	Сумма, грн.
Приобретение рыбы	2,954
Соль	0,1266
Масло	0,633
Электроэнергия	0,1688
Заработная плата	0,0292
Тара	0,1696
Амортизация	0,14
Итого:	4,2212

Выручка за год составит:

В=677*6=4062тыс. грн.

Затраты на 1тубу составят: 4,2212*1000=4221,2грн.

Затраты за 1год составят: 4221,2*677=2857752,4грн. или 2857,8тыс.грн.

Поток реальных денег (Cash Flow)

Определение единовременных затрат в тыс.грн. за 2006 год:
950+250+120=1320
Исходные данные для определения доходности инвестиционного проекта представлены в табл. 3.8.
Таблица 3.8.

Исходные данные для определения доходности инвестиционного проекта

Показатели	Ед. изм.	Значения
Затраты на приобретение оборудования	Тыс. грн.	950
Затраты на доставку и монтаж оборудования	то же	250
Затраты на инженерное обустройство, обучение персонала и рекламу (за 1 год предпроизводственного периода).	- « -	120
Срок работы оборудования после ввода.	лет	10
Гарантированный объём продаж новой продукции в год	Тыс. грн.	4062
Текущие затраты.	то же	2857,8
Условно-постоянные затраты (УПЗ).	- « -	149,8
		95
В том числе амортизация
Объём производства	Туб.	677
Банковский процент	%	18
уровень риска проекта	То же	2

Определение поступлений от проекта, тыс. грн.

2006 0,0.

2007(на конец года) 4062-2857,8+95=1299,2

2008 = (на конец года) 4062-2857,8+95=1299,2

2009 = (на конец года) 4062-2857,8+95=1299,2

2010 = (на конец года) 4062-2857,8+95=1299,2

2011 = (на конец года) 4062-2857,8+95=1299,2

2012 = (на конец года) 4062-2857,8+95=1299,2

2013 = (на конец года) 4062-2857,8+95=1299,2

2014 = (на конец года) 4062-2857,8+95=1299,2

2015 = (на конец года) 4062-2857,8+95=1299,2

2016 =(на конец года) 4062-2857,8+95=1299,2

Таблица 3.9.

Данные для диаграммы Cash Flow, грн.

Годы	2006	2007	2008	2009	2010	2011	2012	1013	2014	2015	2016
Cash	-1320	1299	1299,2	1299,2	1299,2	1299,2	1299,2	1299,2	1299,2	1299,2	1299,2

Рис. 3.5. Диаграмма финансовых потоков инвестиционного проекта
Определим коэффициент дисконтирования проекта:
r=0,18+0,02=0,2

Таблица 3.10.

Расчет дисконтированного дохода

периоды	Входной денежный поток	Выходной денежный поток	Дисконтный множитель	Диск.множ * входной денежный поток	Диск.множ.* выходной денежный поток	Чистый денежный поток	Чистая текущая стоимость
2006	0	1320	1	0	-1320	-1320	-1320
2007	1299,2	0,0	0,83333333	1082,66667	0	1082,7	-237,3
2008	1299,2	0,0	0,69444444	902,222222	0	902,22	664,9
2009	1299,2	0,0	0,5787037	751,851852	0	751,85	1417
2010	1299,2	0,0	0,48225309	626,54321	0	626,54	2043
2011	1299,2	0,0	0,40187757	522,119342	0	522,12	2565
2012	1299,2	0,0	0,33489798	435,099451	0	435,1	3000
2013	1299,2	0,0	0,27908165	362,582876	0	262,58	3263
2014	1299,2	0,0	0,23256804	302,152397	0	302,15	3565
2015	1299,2	0,0	0,1938067	251,793664	0	251,79	3817
2016	1299,2	0,0	0,16150558	209,828053	0	209,83	4027
Итого	12992	1320		5446,85973	-1320	4026,8

2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015
.
Рис.3.6. График чистого дисконтированного дохода и чистой текущей стоимости инвестиционного проекта
Индекс доходности и среднегодовая рентабельность проекта

Расчет индекса доходности :

Індекс доходности = 5446,85973/1320=4,13
Среднегодовая рентабельность = 4,13/10*100%=41,3%

Таблица 3.11.

Определение внутренней нормы доходности

r	0,2	3,1	3,11	3,12	3,14	3,15	3,16
NPV	3219,05	8,5024	5,27	2,0533	-4,333	-7,50368	-10,659

Внутренняя норма доходности = 3,12*100+2,0533/(2,0533-(-1,148))=312,64%
Срок окупаемости проекта составляет 1,02г.



8

6

4

2

0

-2

-4

Рис.3.7.Графическое определение внутренней нормы доходности инвестиционного проекта
Определение точки безубыточности:
Т_б=149,8/(4062/677-(2857,8-149,8)/677)=74,9
Что составляет 11,0635155096% от общего объёма производства.

40 80 120 160 200 240 280 320 360 400

Рис.3.8.Точка безубыточности инвестиционного проекта
3.3. Проект В «Приобретение коптильной линейно-щелевой печи»
Для увеличения производительности труда на предприятии мы приобретём и установим печь коптильную линейно-щелевую. Это позволит нам производить гораздо больший объём копченой продукции, и тем самым увеличим производительность труда и прибыль предприятия.

Таблица 3.12.

Определение затрат на 1кг копчёной хамсы

Статьи затрат	Сумма,грн.
Приобретение рыбы	1,042
Соль	0,3
Древесная стружка	1,5
Электроэнергия	0,02972
Заработная плата	0,216
Амортизация	1
Итого:	4,08772

Расчитаем затраты на 1тонну продукции: 4,08772*1000=4087,72грн.

Затраты за год составят: 4087,72*90=367894,8грн. или 367,9тыс.грн.

Таблица 3.13.

Исходные данные для определения доходности инвестиционного проекта

Показатели	Ед. изм.	Значение
Затраты на приобретение оборудования	тыс. грн.	900
Затраты на доставку и монтаж оборудования	то же	120
Затраты на инженерное обустройство, обучение персонала и рекламу (за 1 год предпроизводственного периода).	- « -	70
Срок работы оборудования после ввода.	лет.	10
Гарантированный объём продаж новой продукции в год	тыс. грн.	900
Текущие затраты	то же	367,9
условно-постоянные затраты (УПЗ). В том числе амортизация.	- « -	109,44 90
Годовой объём производства.	тонн.	90
Банковский процент	%	19
Уровень риска проекта	то же	1

В производстве копчёной хамсы будут работать 3 человека с окладом в 540грн. в месяц.

Рассчитаем расходы на оплату труда за год:

3чел.*540грн.*12мес.= 19440грн.

По данным 2005 года копчёной рыбы было произведено 904тонны. На предприятии работают три коптильных линейно-щелевых печей. Т.е. каждая печь за 1год перерабатывает 904/3=301 тонну рыбы.

Наша печь будет перерабатывать в среднем 90тонн в год.

Затраты на обучение персонала у нас будут минимальные потому что на предприятии уже имеется оборудование такого типа, и навыки по его эксплуатации есть.

Реализовывать копчёную продукцию будем по цене 10грн. за 1кг.

Выручка составит:

10грн.*90*1000=900000 или 900тыс. грн.

Поток реальных денег (Cash Flow)

Определение единовременных затрат, тыс. грн. за 2006 год.

900+120+70=1090

Определение поступлений от проекта, тыс.грн.

2006 0,0

2007(на конец года).= 900-367,9+90=622,1

2008(на конец года).= 900-367,9+90=622,1

2009(на конец года).= 900-367,9+90=622,1

2010(на конец года).= 900-367,9+90=622,1

2011(на конец года).= 900-367,9+90=622,1

2012(на конец года).= 900-367,9+90=622,1

2013(на конец года).= 900-367,9+90=622,1

2014(на конец года).= 900-367,9+90=622,1

2015(на конец года).= 900-367,9+90=622,1

2016(на конец года).= 900-367,9+90=622,1

Таблица 3.14.

Данные для диаграммы Cash Flow, грн.

Годы	2006	2007	2008	2009	2010	2011	2012	1013	2014	2015	2016
Cash	-1090	622,1	622,1	622,1	622,1	622,1	622,1	622,1	622,1	622,1	622,1

Рис. 3.9. Диаграмма финансовых потоков инвестиционного проекта

Определим процент дисконтирования проекта.

r = 0,19+0,01= 0,2.

Таблица 3.15.

Расчёт дисконтированного дохода

периоды	Входной денежный поток	Выходной денежный поток	Дисконтный множитель	Диск.множ * входной денежный поток	Диск.множ.* выходной денежный поток	Чистый денежный поток	Чистая текущая стоимость
2006	0	1090	1	0	-1090	-1090	-1090
2007	622,1	0,0	0,83333333	518,416667	0	518,42	-571,6
2008	622,1	0,0	0,69444444	432,013889	0	432,01	-139,6
2009	622,1	0,0	0,5787037	360,011574	0	360,01	220,4
2010	622,1	0,0	0,48225309	300,009645	0	300	520,4
2011	622,1	0,0	0,40187757	250,008038	0	250	770,4
2012	622,1	0,0	0,33489798	208,340031	0	208,34	978,8
2013	622,1	0,0	0,27908165	173,616693	0	173,62	1152
2014	622,1	0,0	0,23256804	144,680577	0	144,68	1297
2015	622,1	0,0	0,1938067	120,567148	0	120,57	1418
2016	622,1	0,0	0,16150558	100,472623	0	100,47	1518
итого	6221	1090		2608,13688	-1090	1518,1

1000

800

600

400

200

0

-200

-400

-600

-800

-1000


Рис.3.10. График чистого дисконтированного дохода и чистой текущей стоимости инвестиционного проекта
Индекс доходности = 2608,13688/1090=2,39278612844

Среднегодовая рентабельность = 2,39/10*100%=23,9%

Срок окупаемости проекта составит 1,75 лет.
Таблица 3.16.

Определение внутренней нормы доходности

r	0,2	1,3	1,35	1,39	1,4	1,41	1,42
NPV	1083,45	43,973	19,845	1,2707	-3,276	-7,786	-12,2575

Внутренняя норма доходности = 1,39*100+1,2707/(1,2707-(-3,276))=139,279477423


NPV.


60

50

40

30

20

10

0

-10


Рис.3.11.Графическое определение внутренней нормы доходности инвестиционного проекта

Определим точку безубыточности

Тб=109,44/(900/90-(367,9-109,44)/90)*1000=15571,50535934


V.тонн.


1000

800

600

400

200

0

-200


Рис. 3.12. Точка безубыточности инвестиционного проекта
3.4. Проект Г «Изменение системы управления»
Для более лучшего функционирования Керченского рыбокомбината нужно улучшить систему управления. В организационной структуре управления «КРК» важным является правильное соотношение полномочий и ответственности, чёткая регламентация деятельности руководителей и исполнителей. Поэтому нужно освободить генерального директора от повседневной, рутинной работы, связанной с оперативным управлением производством. Генеральный директор совмещает одновременно две должности – непосредственного управления предприятием и менеджера по внешним связям. Надо освободить директора от совмещения этих должностей и передать функцию внешних связей заместителю генерального директора. Всё это даст больший экономический эффект в связи с появлением больше свободного времени для выполнения своих обязанностей более качественно и реализовывать более глобальные дела.

Мерами, обеспечивающими профессионализма и компетентность работников предприятия, являются:

1. 
   Подбор кадров на свободные вакансии из числа лиц, имеющих базовые специальное или высшее образование или необходимый опыт работы в рыбной отрасли;
   
2. 
   Создание системы непрерывного производственного обеспечения с отрывом или без отрыва от работы, проведение тренинговых занятий, доведение маркетинговой информации до каждого рядового служащего;
   
3. 
   Организация наставничества, закрепление молодых малоопытных работников за работниками с большим стажем работы, способными передать свой положительный опыт другим;
   
4. 
   Использование таких мер, как совмещение профессий и расширение зон обслуживание, что способствует повышению профессиональных качеств персонала;
   
5. 
   Стимулирование профессионализма работников через систему поощрения и наказания работников, создания заинтересованности работников в повышении зарплаты и продвижении по службе.
   

В соответствии с современными требованиями в рамках любой структуры делают упор на детенрализацию полномочий, с тем, чтобы дать нижестоящим руководителям право самим принимать важные решения. Потенциальные преимущества такой схемы заключаются в улучшении взаимодействия и обмена информацией между руководством разных уровней, повышением эффективности процесса принятия решений, усилении мотивации деятельности руководителей, улучшении подготовки руководителей разных уровней.

Приемлемой моделью для «КРК» в настоящее время могла бы стать схема организационной структуры управления с использованием концепции стратегических хозяйственных подразделений. В основу организационной структуры управления положена модель диверсифицированой организации, ориентированной на стратегическое управление. Этот подход предполагает децентрализацию управление организацией.

Применение этой модели позволит:

1. 
   Создать современную организационную структуру управления, адекватно реагирующую на изменение во внешней среде.
   
2. 
   Реализовать систему стратегического управления, способствующую эффективной деятельности организации в долгосрочной перспективе.
   
3. 
   Освободить руководство от повседневной рутинной работы, связанной с оперативным управлением научно-производственным комплексом.
   
4. 
   Повысить оперативность принимаемых решений.
   
5. 
   Вовлечь в предпринимательскую деятельность все подразделения, способных расширить номенклатуру продукции и услуг, повысить гибкость и конкурентоспособность.
   

Верхний уровень управления при этой модели может быть представлен типовой структурой управления или другой организационно-правовой формой. По мере перехода на новую структуру управления существенно меняются функции высшего руководства. Постепенно оно освобождается от оперативного управления подразделениями и сосредоточивается на проблемах стратегического управления экономикой и финансами предприятия в целом.

Рекомендации по стимулированию управления персонала:

- непосредственная и тесная связь с достигнутыми успехами в работе в виде дохода от роста прибыли, выраженного в процентах для каждого работника;

- заранее согласованные принципы, вознаграждения за перевыполнения плана, внесённые в систему бухгалтерского учёта;

- отсутствия «потолка» для премий, основанных на участии в прибылях;

- соответствие зарплаты реальному вкладу сотрудника в успехе фирмы и разумным жизненным расходам;

- каждая премия вручается непосредственным начальником и сопровождается беседой и поздравлениями; с работниками, не получившими премии, беседа по поводу основания для лишения премии проводится обязательно наедине.

В качестве основных принципов стимулирования и методов удовлетворения различных потребностей работников и руководителей различных уровней управления на «КРК» целесообразнее использовать следующие принципы и методы:

1. Материальное стимулирование:

а) установление премий за перевыполнение плана;

б) использование премий за повышение качества продукции;

в) надбавка к заработной плате за сверхурочную работу, при условии, что она не связана с отставанием работников в сроках выполнения задания.

2. Социальные потребности:

а) сохранение неформальных групп, если они не наносят организации реального ущерба;

б) поощрение поддержки одним сотрудником другого;

в) создание в каждом подразделении духа единой команды за счёт проведения конкурсов между подразделениями по объёмам выполненных работ и достижений.

3. Потребности в уважении:

а) обеспечения подчинённым возможности обучения и повышения квалификации, что даст возможность занятия более высокой управленческой должности;

б) привлечение подчинённых к формулировке целей;

в) обеспечение обратной положительной связи с достигнутыми результатами путём подготовки полугодовых листовок по работе организации, результатах работы каждого из сотрудников и о сотрудниках, внесших наиболее существенный вклад в достигнутые результаты;

г) вынесение благодарностей сотрудникам, добившимся наилучших результатов работы.

4. Потребность в самовыражении:

а) предоставление возможностей для обучения, которое позволит полностью использовать потенциал работников;

б) возможность продвижения подчинённых по служебной лестнице путём назначения на более высокие должности за счёт успешного, аккуратного, обдуманного выполнения порученных работ;

в) предоставление подчинённым сложных работ, требующих от них полной отдачи.

Для каждой иерархической ступени руководства требуется своя специфическая информация о ходе выполнения работ. Эта специфика проявляется в 2-х аспектах: широте охвата информации и степени её детализации. В соответствии с этим положением на «КРК» информация которую получает каждый руководитель различных уровней управления в подразделении, связанном с производством продукции, дифференцируется следующим образом: начальник производственного отдела получает информацию о себестоимости выпускаемой продукции, общей выработке подразделением и о простоях оборудования в целом; главный технолог – информацию о использовании сырья и других полуфабрикатов, о затратах сырья, о количестве отходов, проценте брака; начальник отдела снабжения – информацию о необходимых полуфабрикатах об объёме закупленных полуфабрикатов, их качестве, о затратах на снабжение, явки сотрудников данного отдела; мастер – информацию о состоянии оборудования, выработке каждого работника и о явке каждого работника; начальник отдела сбыта – информацию о количестве проданной продукции, количестве остатков на складе, о расходах на содержание склада и других затратах всего отдела, о состоянии автотранспорта, информацию о явке и результатах работы работников данного отдела.

Таким образом, информация, которую получает и использует для контроля каждый руководитель различается степенью охвата и детализации в зависимости от того, какому управленческому уровню принадлежит данный руководитель.

Обязательно должен существовать регулярный контроль результатов деятельности всех работников в любой форме, приемлемой и руководителем и подчинёнными, с основной целью – предотвращение ошибок или их исправление на самой ранней стадии возникновения.

Обращаться к руководителям высшего ранга своей или чужой фирмы лучше напрямую, так как промежуточные участники общения осложнят контакты и могут исказить информацию.

Все решения должны приниматься на, возможно, низшем уровне, исходя из необходимости быстро и без особых затрат исправлять принятое решение.

На предприятии делегирование часто бывает вынужденным из за недостаточности персонала для выполнения всех функций. Надо отметить, что этот факт повышает универсальность знаний работников. Надо только научиться давать сотрудникам не мелкие, а важные поручения. От подчинённых, которым делегировали полномочия, надо, прежде всего, добиться не только продуманной аргументации по поводу решения проблемы, но обязательных ответов на некоторые насущные вопросы.

Возникает вопрос о мотивации труда персонала. В данной ситуации будут наиболее полезным следующее:

- повысить внимание к каждому конкретному работнику, показать ему, что он нужен фирме, что его работа востребована;

- замечать все достижения работников и стараться поощрять их, чтобы в будущем работники старались творчески подходить к работе и не боялись высказывать своё мнение по вопросам производства; такая активность среди персонала может весьма положительно повлиять на развитие фирмы;

- чаще проводить собрания коллектива с целью выяснения, каких либо претензий, предложений, а также пояснять коллективу политику компании, её ближние и дальние стратегические цели, что поможет приблизить персонал к руководству фирмы;

- справлять всем коллективом праздники, памятные даты, преподносить подарки именинникам, пусть даже это будет чистая формальность, так как любому работнику приятно, если фирма помнит о нём.

Система управления должна отвечать современным рыночным условиям:

- обладать высокой гибкостью производства, позволяющей быстро изменять ассортимент изделий (услуг);

- быть адекватной сложной технологии производства. Требующей совершенно новых видов контроля, организации и разделения труда;

- учитывать серьёзную конкуренцию на рынке товаров и услуг, в корне изменившую требования к качеству продукции, потребовавшую организовать после продажное обслуживание и дополнительные фирменные услуги;

- учитывать изменение структуры издержек производства;

- принимать во внимание необходимость учёта неопределённости внешней среды;

- учитывать требования к уровню качества обслуживания потребителей и времени выполнения договоров, которые стали слишком высокими для традиционных производственных систем и механизмов принятие решений.

Применение этой модели позволит:

1. 
   Создать современную организационную структуру управления, адекватно и оперативно реагирующую на изменение во внешней среде .
   
2. 
   Реализовать систему стратегического управления, способствующую эффективной деятельности организации в долгосрочной перспективе.
   
3. 
   Освободить руководство объединения от повседневной рутинной работы, связанной с оперативным управлением научно – производственным комплексом.
   
4. 
   Повысить оперативность принимаемых решений.
   
5. 
   Вовлечь в предпринимательскую деятельность все подразделения предприятия, способных расширить номенклатуру продукции и услуг, повысить гибкость и конкурентоспособность.
   

Всё выше перечисленное поможет сплотить коллектив, повысить работоспособность и ответственность, раскрыть таланты, что очень важно для развития предприятия.

Таким образом, совершенствование системы управления предприятия весьма важно, т. к. эффективное управления предприятия весьма зависит от его работников, от их личного желания, работоспособности и профессионализма. Данные качества необходимо вовремя подмечать, поощрять и развивать. Налаживая работу своих подчинённых руководителю также, нельзя забывать про себя, про своё самое значимое место на этой вершине управления, в этом предприятии.

В целом по проделанным инвестиционным проектам можно сделать такие выводы:

Таблица 3.17

Эффективность реализации инвестиционных проектов

Проекты	Пояснение	Объём вложен- ных инвес- тиций, тыс.грн.	Чистый денеж- ный поток	Индекс дод-ности	Внут- ренняя норма доход- ности	Срок окупае-мости, лет.	Эффект от реализации проекта
Проект А	Приобретение нового холодильного оборудования	967	2539,8	4,18	262,65	1,16	увеличение производительности труда,занятости работников и прибыли.
Проект Б.	Производство консерв из пиленгаса	1320	4026,8	4,13	312,64	1,02	увеличение ассортимента производства, расширение сферы деятельности, увеличение прибыли. Керченского рыбокомбината.
Проект В.	Приобретение коптильной линейно-щелевой печи	1090	1518,1	2,4	139,28	1,75	увеличение производительности труда, объёмов производства и прибыли
Проект Г	Изменение системы управления	-	-	-	-	-	Увеличение оперативности работы и производительности труда

Первый инвестиционный проект содержит внедрение нового холодильного оборудования, которое позволит увеличить производительность труда и соответственно улучшить экономические и финансовые показатели. За счёт эксплуатации нового холодильного оборудования мы увеличим прибыль предприятия. Этот проект окупает себя за 1,16г.

Второй и третий инвестиционные проекты предполагают увеличение ассортимента производства, такое как:

- изготовление консервов из пиленгаса;

- изготовление копчёной хамсы.

Таблица 3.18.

Изменение финансовых результатов деятельности предприятия от реализации инвестиционных проектов

Показатели	2005г	Проект А	Проект Б	Проект В	Итого
Производительность труда,тыс.грн	21,48	0,797	1,54	0,21	24,027
Выручка,тыс.грн	8179,7	2103	4062	900	15244,7
Выпуск продукции:
-копчёной,тонн	904	-	-	90	994
-консерв, туб.	711	-	677	-	1388
-мороженной, тонн	1350	350,5	-	-	1700,5
Прибыль/убыток,тыс.грн.	-1111,9	836,45	1299,2	622,1	1645,85

Как видно из таблицы 3.18, после реализации инвестиционных проектов производительность труда увеличится на 2,547тыс.грн. Выручка возрастет на 7065тыс.грн. Выпуск копчёной продукции на 90тонн, консерв – на 677туб., морожекной рыбы – на 350,5тонн. Прибыль увеличится на 2757,75тыс.грн.

Эти мероприятия дадут предприятию возможность расширить свою сферу деятельности. Также это позволит увеличить занятость и положительно повлияет на результаты деятельности Керченского рыбокомбината. Среднеучетная численность персонала увеличится на 9 человек и составит 446 человек. Средняя заработная плата составит 550 грн. Полученная прибыль от реализации данных инвестиционных проектов позволит нам увеличить заработную плату работающих и тем самым повысить мотивированность рабочих.

Проекты окупают себя за 1,02 и 1,75 лет.

Наилучшим проектом является проект Б, так как у персонала предприятия уже имеются навыки эксплуатации данного типа оборудования.
ГЛАВА 4

МЕТОДЫ АНАЛИЗА ПРОИЗВОДСТВЕННОГО ТРАВМАТИЗМА
Несчастные случаи на производстве следует рассматривать как сигнал о неудовлетворительном состоянии профилактической работы по предупреждению травматизма на том или ином судне, производственном участке. Материалы расследований и отчётные данные о несчастных случаях позволяют судить о состоянии безопасности труда и служат основанием для разработки и осуществлении мероприятий по активизации профилактической работы по предупреждению травматизма.

Изучение и анализ причин травматизма производят по материалам расследования, а также монографическим. Топографическим, статистическим и экономическим методам.

Монографическим методом исследуют технологические процессы, машины и другие виды оборудования; организацию рабочих мест, состояние воздушной среды, освещённость и другие виды производственной обстановки на суда, погрузо-разгрузочных площадках. Судоремонтных участках, средства индивидуальной защиты и их применение.

Целью изучения является выявление опасных мест и вредных условий труда. Объектом монографического метода могут быть судно или группа однотипных судов. Такой метод изучения является наиболее совершенным и эффективным, т.е. он даёт возможность не только заранее предупредить повторение несчастных случаев, но и вскрыть причины травматизма и наметить меры по их устранению. В этом его основное преимущество перед другими методами. Монографические исследования проводят следующим образом. Судно (группа однотипных судов), судоремонтных участков или предприятие в целом подвергают детальному обследованию в процессе которого выявляются причины травматизма, а также недостатки в организации работы по техники безопасности и производственной санитарии. Кроме того, используют материалы по травматизму за прошедший период. Такой метод изучения травмоопасных участков даёт материал для широких обобщений и проведение различных мероприятий общего характера по охране труда.

Топографический метод позволяет изучить причины несчастных случаев на месте. Место происшествия каждого случая наноситься условным знаком на плане размещения рабочих мест на судне. Выделенный таким образом опасный участок затем изучают монографическим методом и по результатом изучения проводят профилактические мероприятия.

Такие наглядные топографические схемы командный состав судна может использовать при проведении инструктажа по технике безопасности с вновь поступившими членами экипажа.

Статистический метод позволяет определить количественную сторону травматизма. А также изучить основные причины, закономерности их проявления значительному числу фактов. Этот метод даёт возможнорть проан␰лизировать тепень обученеоЁти и опытҽорти работника& Хар0ктер траҰм, Р Ђа:же ాпредеѻённщ䐵 орԳ0нмз0Fионно-теEнические прИчины как в перШоФ Кжэффи䑆иент чѰсто характеризует несెАстных ркучаев, прихждящИEсч на 1000 рабор0цщАх в 8ерчаемуЙ пеЀиоД:

Кч=1000н/с,

Где Н – количество пострадавших от несчастных случаев с потерей трудоспособности на один или более дней;

С – среднесписочное число работающих. Коэффициент тяжести травматизма показывает среднее число дней трудоспособности приходящееся на одного пострадавшего от несчастного случая за определённый период.

Сущность экономического метода заключается в определении убытков от травматизма и профессиональных заболеваний с целью выяснения экономического эффекта на разработку и внедрение мероприятий по охране труда. Все несчастные случаи, происшедшие на предприятиях, подлежат учёту, который ведётся в специальных журналах. Микротравмы, вызвавшие освобождение от работы менее одного дня, регистрируются в журналах оказания доврачебной помощи, которые хранятся на судовых медпунктах, а на судах. Где нет медпунктов, - у старшего помощника капитана.

По итогам года администрации предприятия составляет отчёт о производственном травматизме, материалом для составления отчёта является акт по форме Н-1. Предприятия Минрыбхоза отчитываются по форме 9-Т, которая содержит более 20-ти показателей, необходимых для анализа и профилактики травматизма в целом для народного хозяйства. Например, в неё вносят данные о пострадавших на производство с утратой работоспособности, переведённых на лёгкую работу. В отчёте также указываются основные травмирующие факторы, причины несчастных случаев, материальные последствия травматизма, затраты на мероприятия по охране труда и др.

Администрация и профсоюзный комитет предприятия подписывают этот отчёт и направляют в статистическое управление, вышестоящий хозяйственный орган или соответствующий комитет профсоюза. К отчёту прилагается пояснительная записка, в которой отражается динамика производства травматизма за отчётный период по сравнению с тем же периодом прошлого года, а также указываются основные причины несчастных случаев и перечисляются мероприятия по их устранению.

Изучение производственного травматизма, выявление причин и предпосылок при обслуживании орудий промышленного рыболовства может вестись по двум основным направлениям. Первое из них заключается в построении прогностических моделей риска, связывающих вероятность воздействия на персонал опасных и вредных производственных факторов с техническими характеристиками орудий лова и процессами его обслуживания, и других механизмов. Второе – выявление причин травмирования, связанное с анализом фактических данных, получаемых в ходе расследования зарегистрированных несчастны случаев, Объективность и глубина информации, получаемые при расследовании, определяются его качеством, которое зависит от уровня подготовки лиц, участвующих в расследовании, и от содержания используемых при этом руководящих документов. Основной документ, который должен быть на промысловом судне – « Инструкция по расследованию и учёту несчастных случаев на судах флота «.

Несчастные случаи являются следствием комбинированного воздействия нескольких одновременно действующих факторов, которые могут быть физическими, но могут исходить из ошибок персонала, т.е. психологическими. Все они возникают из-за ошибок при проектировании и эксплуатации производственных объектов.

При расследовании необходимо учитывать факторы случайные, например, качку судов, попадание персонала в опасную зону; и факторы постоянные промысла, так и на переходах, в порту, и по ним установить экономические затраты. В связи с тем, что производственный травматизм на судах является результатом не одной, а совокупности нескольких причин, действующих одновременно, то для их выяснения целесообразно пользоваться математической статистикой. Необходимо учитывать, что применение статистического метода может быть эффективным тогда, когда случаи травмирования неоднократно повторяются при выполнении одних и тех же операций. Если на предприятии в течении года при выполнении одних и тех же работ происходят травмы в небольшом количестве, то для их анализа рекомендуется пользоваться следующей методикой. Во-первых, анализу подвергаются не только учтённые несчастные случаи, но и все микротравмы. Во-вторых, для анализа необходимо взять количество травм, происшедших за более продолжительный промежуток времени (от 3 до 5 лет). В-третьих, следует проводить укрупнённую группировку несчастных случаев по признакам травм, профессиям, стажу и возрасту работающих, подразделяя их на три-четыре группы. Для получения оценки уровня производственного травматизма определяют коэффициенты частоты и тяжести. Для повышения качества анализа, который начинается на судне с момента возникновения несчастного случая, нужны существенные дополнения к тем руководствам, которые имеются на промысловых судах. Прежде всего, экипажи должны быть обеспечены перечнями травмирующих факторов, учитывающими специфику работ по обслуживанию орудий лова. Такие перечни могут быть составлены, исходя из анализа несчастных случаев.

В материалах расследования должны быть указаны конкретные технические данные, относящиеся к травмирующим факторам, и данные об окружающей производственной среде, что облегчает построение предупредительных мер.
ВЫВОДЫ
В заключении можно отметить что трудовые ресурсы на предприятии играют не маловажную роль. От эффективности использования трудовых ресурсов зависят ряд финансово-экономических показателей определяющих результаты деятельности предприятия.

В ходе разработки дипломной работы была выявлена необходимость в увеличении эффективности использования трудовых ресурсов предприятия.

1. Численность основных производственных работников в общей численности работников в 2003г. составила 99,3%, в 2004г. – 95%, в 2005г. – 96,2%. Т.е. численность основных производственных работников в общей численности работников в 2004г. по отношению к 2003г. уменьшилось на 4.3%, а в 2005г. увеличилось на 1.2%.

2. В 2003г. потери рабочего времени составили 2,3% от фонда рабочего времени, в 2004г. – 9,4% от фонда рабочего, в 2005г. – 9,8%. Увеличение удельного веса потерь рабочего времени обусловлено ростом количества неявок с разрешения администрации.

3. За период 2003-2005 гг. наблюдается рост основных показателей финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Так, объем товарной продукции в 2003г. составил 1356 тонны, в 2004г. – 2524 тонны, а в 2005г. – 3982 тонн. Выпуск продукции в действующих ценах на 2003г. равен 3038,3 тыс. грн., на 2004г. – 5601,4 тыс. грн., на 2005г. - 9387,2 тыс. грн. В 2003г размер убытка составил 1492,2 тыс. грн. В 2004г. 691,3 тыс. грн. В 2005г. – 1111,9 тыс. грн.

4. Среднегодовая выработка работника ОАО «КРК» в 2002 году ниже плановой на 0,78 тыс. грн. Отрицательно на ее уровень повлияли сверхплановые целодневные и внутрисменные потери рабочего времени, в результате она соответственно уменьшилась на 0,07 тыс. грн. и 0,58 тыс. грн. Также отрицательное влияние оказало снижение среднечасовой выработки одним рабочим, в результате среднегодовая выработка уменьшилась на 0,14 тыс. грн.

5. В результате проведённого факторного анализа было выявлено положительное влияние на валовую прибыль за период 2002-2004 гг. только за счет увеличения среднеучетной численности персонала. В результате сверхплановых целодневных и внутрисменных потерь рабочего времени уровень среднегодовой выработки уменьшился на 0,19 тыс. грн. и 0,30 тыс. грн. Также произошло сокращение среднегодовой выработки за счет снижения среднечасовой выработки одним рабочим на 0,96 тыс. грн.

6. Реализация предложенных инвестиционных проектов позволит улучшить степень использования трудовых ресурсов.

Первый инвестиционный проект предполагает приобретение холодильного оборудования. Для его реализации потребуется 967 тыс.грн. вложений за счет привлечения кредитных средств. Данный проект окупит себя за 1,75 года. При этом показатель рентабельности инвестиций составит 86%.

Второй инвестиционный проект предполагает приобретение коптильной линейно-щелевой печи. Для его реализации потребуется 1320 тыс.грн. вложений за счет привлечения кредитных средств. Данный проект окупит себя за 1,02 года. При этом показатель рентабельности инвестиций составит 98%.

Третий инвестиционный проект предполагает приобретение холодильного оборудования. Для его реализации потребуется 1090 тыс.грн. вложений за счет привлечения кредитных средств. Данный проект окупит себя за 1,75 года. При этом показатель рентабельности инвестиций составит 57%.

Наилучшим проектом является проект Б, так как у персонала предприятия уже имеются навыки эксплуатации данного типа оборудования.

Реализация комплекса предложенных инвестиционных проектов позволит улучшить использование трудовых ресурсов ОАО «Керченский рыбокомбинат».
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

Антикризисное управление : Учебник / Под ред.. Е. М. Короткова. – М.: ИНФРА-М, 2001. Бабушкин Н.И. Основы менеджмента: Учебное пособие. – 5-е изд.: Новое знание, 2002. 421с. Баканов М.И., Кашаев А.Н., Шеремет А.Д. Экономический анализ. Теория, история, современное состояние, перспективы. – М.: Финансы, 1996. – 49с. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. – М.: Финансы и статистика, 1996. – 400 с. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента. Как управлять капиталом? - М.: ФиС, 1995. Барнгольц С.Е. Экономический анализ хозяйственной деятельности на современном этапе развития. – М.: Финансы и статистика, 1994. – 321с. Бриль А.Р. Функционально – стоимостной анализ в экономических расчётах. – Л.: Изд-во ЛГУ, 1999. – 147с. Булатова З.Г., Юдина Л.Н. Технико-экономический анализ хозяйственной деятельности предприятий бытового обслуживания. Издание 2-е, переработанное и дополненное. М.: Легпромбытиздат, 1991. Булатова З.Г., Юдина Л.Н. Технико-экономический анализ хозяйственной деятельности предприятий бытового обслуживания. Издание 2-е, переработанное и дополненное. М.: Легпромбытиздат, 1991. Виханский О.С. Стратегическое управление : Учебник. – 2-е изд., перераб. И доп. – М. : Экономистъ, 2004. – 296с.: ил. Геращенко Л.Н. Бухгалтерский учет (методическое пособие). г. Донецк, 1995г. Демчук О.В. «Теория экономического анализа» Конспект лекций. КМТИ. Керчь, 2002г. – 67с. Журавлёва В.И., Говдя С.Е. Комплексный анализ. – М.: Финансы, 1994. – 125с. Закон Украины "Об оплате труда". Нигоциант, № 22(114), 1993, с8-9. Закон України „Про плату за землю” від 9.07.92г. №2536 – ХII // Голос України.–1992.-№1. Замасло О.Т. «Вплив податкової політики держави на фінансову діяльність підприємств» // Фінанси України. - 2002. - №7. Каракоз И.И., Самборский В.ИР. Теория экономического анализа. – Киев: Высшая школа, 1999. – 258с. Карамбович И.М. Курс лекций по макроэкономике. КМТИ, 2001. – 127с. Карамбович И.М. Курс лекций по микроэкономике. КМТИ, 2002. – 158с. Карпунин М.Г., Майданчик Е.И. Функционально-стоимостной анализ в отраслевом управлении эффективностью. – М.: Экономика,1993. – 405с. Кибанов А.Я., Захаров Д.К. Организация управления персоналом на предприятии.- М.: ГАУ, 1994. Ковалев В.В. Финансовый Анализ. Управление Капиталом. Выбор Инвестиций. Анализ Отчетности. 2-е изд.; перераб. и доп. – М. Финансы и статистика, 1997. С.113. Котлер Пилип. Оснолы маркетинга: пер. с англ.. – 2-е изд. – М., СПб,; К.: Издательский дом «Вільямс», 2000. – 944с.: ил. – Парал. Тит. Англ.. Уч.пос. Куфта Н. «Укрепление налоговой дисциплины как фактор стабилизации финансовой системы» // Экономика Украины Менеджмент организации. Учебное пособие. Куприянцева З.П., Саломатин Н.А., Акбердин Р.З. и др. – М.: ИНФРА – М., 1995 – 432 с. Об утверждении типового положения о проведении аттестации должностных лиц местного самоуправления: Постановление Кабинета Министров Украины от 26 октября 2001г. №1440 // Правительственный Курьер. - 2001. Оганесян И.А.. «Управление персоналом организации», «Афелия» Минск 2000г. Павлова А.В. Анализ прибыли и рентабельности предприятий. – М.: Финансы,1998. – 322с. Про аудиторську діяльність: Закону України, прийнятий Верховною Радою України. – 22 квітня 1993р.// Сведения Верховной Рады Украины. – 1993. - № 23 ISSN 0320 – 7978, Со следующими изменениями и дополнениями. Про державную поддержку малого предпринимательства: Указ президента Украины от 19 октября 2000гг. №2063 – 3 // Голос Украины. – 2000. Савицкая Г. В. Экономический анализ; десятое издание, переработанное и дополненное. - Минск: «Новое знание», 2004г.-640с.

Экономический анализ хозяйственной деятельности: учебник для экономических вузов / под редакцией А. Д. Шеремета.- Москва: «Экономика», 1979г.-376с.

Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятий (объединений): учебник / под редакцией В. А. Раевского- второе издание, переработанное и дополненное Москва.: «Финансы и статистика», 1988г. –415с.

Аналитические материалы и пояснительная записка о результатах деятельности ОАО «КРК» за 2002 г.

Аналитические материалы и пояснительная записка о результатах деятельности ОАО «КРК» за 2003 г.

Аналитические материалы и пояснительная записка о результатах деятельности ОАО «КРК» за 2004 г.

Баланс ОАО «КРК» за 2002 г.

Баланс ОАО «КРК» за 2003 г.

Баланс ОАО «КРК» за 2004 г.

Отчёт о финансовых результатах ОАО «КРК» за 2002 г.

Отчёт о финансовых результатах ОАО «КРК» за 2003 г.

Отчёт о финансовых результатах ОАО «КРК» за 2004 г.

Бухгалтерская отчётность за 2002, 2003, 2004 г.г.

Иванцевич Дж., Лобанов А.А. Человеческие ресурсы управления.- М.: Дело, 1993.

48. 
    Спасибо И.В., Глушко И.И. Научно-практический комментарий к Закону Украины «О предприятиях в Украине» от 27.03.91 г. – Харьков: «Консум», 1997. – 132 с.
    
49. 
    Стичинський Б.С., Зуб І.В., Ротань В.Г. Науково-практичний коментар до законодавства України про працю. – Київ – Севастополь: «Інститут юридичних досліджень», 2001. – 1024 с.
    
50. 
    Финансы: Учебное пособие /Под редакцией Ковалевой А.М.- М.: Финансы и статистика, 1997. Балабанов И.Т. «Основы финансового менеджмента.» – М.:Финансы и статистика, 1995.- 306 с.
    
51. 
    Чернов В.А. Экономико-математические методы анализа коммерческого риска в условиях рыночных отношений. – М.: МИУ,1994. – 102с.
    
52. 
    Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С., Негашев Е.В. Методика финансового анализа предприятия. – М., 1992 – 414с.
    
53. 
    Экономический анализ деятельности предприятий и объединений/Под ред. С.Б. Барнгольц, Г.М. Тация. М.: Финансы и статистика, 1991. – 145с.