Оглавление:

I. Теоретический раздел…………………………………………………3

Введение…………………………………………………………………..3

1. Понятие «Банковский риск»…………………………………………..5

2. Классификация банковских рисков, их характеристика…………….8

3. Управление банковскими рисками…………………………………..30

Заключение……………………………………………………………….47

Список литературы………………………………………………………48

II. Практический раздел………………………………………………….50
I ТЕОРЕТИЧЕСКИЙ РАЗДЕЛ

Введение

В связи с формированием рыночных отношений понятие риска прочно входит в нашу жизнь. Каждый субъект рыночных отношений вынужден действовать в условиях нестабильности, быстро меняющейся ситуации, и вынужден учитывать все возможные последствия от действия своих конкурентов, клиентов, а также предвидеть вероятные изменения законодательства. Именно такая неопределенность и повышенный уровень риска – плата за экономическую свободу.

Банки по своей природе призваны олицетворять надежность и безопасность, но любая экономическая деятельность в условиях рыночной экономики связана с теми или иными рисками. Ведущим принципом в работе коммерческих банков в условиях перехода к рыночным отношениям является стремление к получению как можно большей прибыли. Риски тем больше, чем выше шанс получить прибыль.

Классическое учение о банковской системе исходит из существования трех ведущих критериев, которые следует учитывать банкам: ликвидность, рентабельность и безопасность. В практической деятельности банков необходимо либо поддержание одинаковой значимости вышеперечисленных целей, либо максимизация прибыли при поддержании ликвидности и учете безопасности. Таким образом, вопрос о банковском риске важен, поскольку с ним тесно связан процесс принятия решений в условиях информационной неопределенности.

Разобраться в том, что такое риск и его значение в банковской деятельности необходимо для организации процесса управления рисками и для выработки стратегии рисковой политики банка. Риски образуются в результате отклонений действительных данных от оценки сегодняшнего состояния и будущего развития.

Современный банковский рынок немыслим без риска. Риск присутствует в любой операции, только он может быть разных масштабов и по-разному «смягчаться», компенсироваться.

Целью данной работы является раскрытие основных подходов к классификации банковских рисков и рассмотрение оптимальной системы управления ими.

В связи с вышеуказанной целью были поставлены следующие задачи:

1. Раскрыть сущность определения банковского риска.

2. Классифицировать банковские риски.

3. Рассмотреть основы системы управления банковскими рисками
1. Понятие «Банковский риск»

Среди экономических рисков выделяют особую группу банковских рисков. Банковские риски являются сложными рисками, самостоятельные и специфические, они в то же время испытывают на себе влияние других экономических рисков. Понятие банковского риска в Российской экономике появилось в связи с ориентацией на развитие рыночных отношений.

Термин «риск» в толковых словарях русского языка определяется как «возможная опасность, действие на удачу в надежде на счастливый исход», «рисковать – принимать на себя всю ответственность, все последствия чего-либо», то есть в основе риска лежит неуверенность в будущем. Из чего следует что риск – это негативные отклонения от поставленной цели. В переводе с латинского языка слово reskum опасность на море или то, что разрушает [2].

Как следует из данных определений риск – это нечто, чего необходимо избегать.

В экономическом смысле риск требует определенной компенсации, поэтому в научной литературе термин «риск» трактуется в соотношении риск – доход или риск – прибыль [1].

Вопрос об определении банковского риска является дискуссионным, и ниже будут перечислены несколько возможных вариантов.

Одни авторы определяют риск как возможные убытки банка.

Другие утверждают, что банковский риск - это ситуация, порожденная неопределенностью информации, используемой банком для управления и принятия решений [2].

Наиболее полное определение дается в ….

Риск – это опасность возникновения непредвиденных потерь ожидаемой прибыли, дохода или имущества, денежных средств в связи со случайным изменением условий экономической деятельности, неблагоприятными обстоятельствами. Измеряется частотой, вероятностью возникновения того или иного уровня потерь [4].

Для банков риск выражается вероятностью получения таких нежелательных результатов, как потери прибыли и возникновение убытков вследствие неплатежей по выданным кредитам, сокращения ресурсной базы, осуществления выплат по забалансовым операциям и т.п.

Ведущим принципом в работе коммерческих банков является стремление к получению максимальной прибыли, которое ограничивается возможностью понести убытки. Иными словами, риск – это стоимостное выражение вероятностного события ведущего к потерям. Риски образуются в результате отклонений действительных данных от оценки на состояние сегодня и будущего их состояния. Эти отклонения могут быть как позитивными, так и негативными. В первом случае речь идет о шансах получить прибыль, во втором – о риске получить убытки.

Таким образом, получать прибыль можно только в случаях, если возможности понести потери (риски) будут предусмотрены заранее, взвешены и застрахованы. Следовательно, проблемам экономических рисков в деятельности коммерческих банков должно уделяться первостепенное внимание.

Как свидетельствует зарубежная практика, содержательная сторона риска, способы его установления постоянно подвергаются модификации. На это влияет ряд причин, которые объединены в группы.

Первая группа – изменение структуры рынка:

- обострение конкуренции

- универсализация банков

- экспансия отделений

- выравнивание структуры клиентов

Вторая группа – колебания величины процентов, обусловленные внешними факторами: конъюнктурой, денежной политикой, усилением небанковской конкуренции.

Третья группа – повышенные требования клиентов, что находит выражение в растущей чувствительности цен и более дифференцированном спросе на банковские услуги.

Четвертая – рост банковских расходов.

Пятая группа – повышение значения и количественный рост типичных банковских рисков, которые всегда имеют место.

Шестая причина – тенденции стагнации темпов экономического роста, которые имеют значение для собственного развития банков [2].

Риском в научной литературе принято называть реально или потенциально  существующую ситуативную угрозу, способную нанести существенный урон экономическому состоянию субъекта. При этом наступление такой угрозы ставится под вопрос, так как нельзя говорить о рисках, как о совершившемся факте реальной действительности. Положение Банка России от 16 декабря 2003 года определяет риск как присущую банковской деятельности возможность (вероятность) понесения кредитной организацией потерь и (или) ухудшения ликвидности вследствие наступления неблагоприятных событий, связанных с внутренними факторами (сложность организационной структуры, уровень квалификации служащих, организационные изменения, текучесть кадров и т.д.) и (или) внешними факторами (изменение экономических условий деятельности кредитной организации, применяемые технологии и т.д.) [9]. Риск расценивается российскими законодателями как стихийное явление, относящееся по своей правовой природе к юридическим фактам-событиям. Главная и определяющая сторона всякого риска – это его случайность, непредвиденность наступления, относительная независимость от участников рыночной деятельности.
2. Классификация банковских рисков, их характеристика

Существуют различные подходы к классификации банковских рисков. Один из вариантов в своей основе содержит временной подход, по которому риски делятся на ретроспективные, текущие и перспективные. Анализ ретроспективных рисков, их характера и способов их снижения дает возможность более точно прогнозировать текущие и перспективные риски.

Еще один подход основан на выделении элементов, по которым происходит дальнейшая классификация видов банковских рисков. Среди важнейших элементов перечисляются следующие:

1) тип и вид коммерческого банка;

2) сфера влияния и возникновения банковского риска;

3) состав клиентов банка;

4) метод расчета риска;

5) степень банковского риска;

6) распределение риска во времени;

7) характер учета риска;

8) возможность регулирования банковского риска;

9) методы регулирования;

Наиболее популярными подходами к формированию классификации банковских рисков являются видовой, весовой, системный и факторный [16].

В зарубежной практике наиболее часто используется видовой подход, заключающийся в классификации банковских рисков в зависимости от сферы, где вследствие наступления данных рисков банк несет определенный ущерб, т. е. критерием построения такой классификации стали возможные причины банкротства банка.

Весовой подход обусловливается тем обстоятельством, что любой коммерческий банк, управляя собственными рисками, резервирует определенный капитал под возможные потери. Естественно, резервный капитал распределяется по рискам неравномерно в силу того, что наступление разных рисков приводит к различным последствиям для банка. В результате банковские риски иногда классифицируются в зависимости от их удельного веса в резервном капитале банка (капитале под риском).

Системный подход, при котором классификация банковских рисков происходит в соответствии с основными видами деятельности, внутренними и внешними бизнес-процессами банка, чаще всего используется отечественными банками. Такому подходу свойственна довольно сложная структура рисков, связанная с высокой детализацией, отражающей наиболее крупные рисковые позиции банка [4].

Используя факторный подход, банк представляется как субъект хозяйствования, оперирующий в условиях неопределенности, подверженный влиянию как внешних, так и внутренних факторов, соответственно и банковские риски разделяются на внешние и внутренние, с последующей их классификацией по основным рискообразующим факторам [16].

Вопрос о целесообразности того или иного подхода на сегодня остается открытым. Каждый коммерческий банк сам определяет оптимальную для себя классификацию банковских рисков исходя из своих специфических реалий. Главной проблемой в данном процессе является построение научно аргументированной классификации.

Наиболее популярным остается системный подход к изучению струк­туры рисков банковских учреждений, основанный на подразделении банков­ских рисков на экономически и политические. В свою очередь, и политические, и экономические риски могут быть внешними и внутренними. К внешним относятся риски, непосредственно не связанные с деятельностью банка. На уровень внешних рисков влияет огромное количество факторов - политические, экономические, демографические, социальные, географические и т.д. К внутренним относятся риски, обусловленные деятельностью самого банка, его клиентов (заемщиков) или его конкретных контрагентов.

Внешние риски делятся на две группы: I группа – риски ликвидности; II группа – риски успеха.

Риски ликвидности включают:

• 
  Риск пролонгации, когда вклады отзываются до их срока (депозитный риск);
  
• 
  Риск срока, когда кредит не возвращается в срок (кредитный риск)
  
• 
  Риск новых, непланируемых кредитов;
  
• 
  Риски по новым видам деятельности: факторинговые, лизинговые, рыночные и др.;
  
• 
  Прочие риски
  

К рискам успеха относятся:

• 
  Отраслевой риск;
  
• 
  Страновой риск;
  
• 
  Процентный риск;
  
• 
  Валютный риск;
  
• 
  Прочие риски.
  

Ниже рассмотрим коммерческие внешние риски, которые подразделяются на три основных вида рисков : страновые, валютные и риски стихийных бедствий (форс-мажорных обстоятельств).

Страновой риск. В основном, все банки, созданные с участием иностранного капитала и банковские учреждения, имеющие генеральную лицензию, под­вергаются данному типу банковского риска. Эти риски непосредственно свя­заны с интернационализацией деятельности банков и банковских учрежде­ний, зависят от  политико-экономической ситуации в стране контрагента и в стране клиента. В основном допускается ошибочная оценка финансового состояния и устойчивости иностранного контрагента. Для предупреждения появления странового риска используется анализ индекса БЕРИ, регулярно публикуемого германской фирмой БЕРИ [5]. Данный индекс выводится на основе результатов деятельности  группы экспертов, которая 4 раза в год анализирует  экономическую и политическую ситуацию в различных странах. Проводится опрос респондентов по 15 оценочным критериям и суммируются баллы, набранные страной. При расчете данного коэффициента учитывается:

• 
  Политическая стабильность;
  
• 
  Отношение к иностранным инвестициям и прибылям;
  
• 
  степень национализации;
  
• 
  вероятность и степень девальвации валюты и анализ внешних и внутренних факторов, влияющих на нее;
  
• 
  состояние платежного баланса;
  
• 
  бюрократические вопросы;
  
• 
  темп экономического роста;
  
• 
  конвертируемость валюты;
  
• 
  анализ выполнения договорных обязательств;
  
• 
  расходы на заработную плату и уровень производительности труда;
  
• 
  возможность использования экспертов и услуг;
  
• 
  организация связи и транспорта;
  
• 
  взаимоотношения с государственными органами и общественными организациями;
  
• 
  условия получения краткосрочного кредита;
  
• 
  условия получения и использования долгосрочного кредита и собственного капитала;
  

Чем выше количество собранных баллов, тем ниже страновой риск.

Из странового риска можно выделить:

- законодательные риски – риски от изменения законодательства, от его нарушения, в результате отсутствия регламентирования тех или иных видов деятельности;

- риск перевода – возможность приостановления обслуживания долга из-за проблемы ликвидности, связанной с внешней торговлей и инвестициями. Определяется ликвидностью платежного баланса страны, наличием у страны конвертируемой валюты и ее способности обеспечивать платежи по внешнему долгу;

- трансфертный риск – риск, связанный с возможным ограничением перевода средств из страны в страну.

Существует, также, оригинальная методика анализа уровня странового риска, применяемая Швейцарской банковской корпорацией. Примерно в 1980 году экономический отдел Швейцарской банковской корпорации разработал систематизированные и четко нормированные принципы подхода к определению уровня странового риска [7]. Эти принципы основывались на постулате, что его расчет должен быть полезным и легко анализируемым материалом, который предоставляется в распоряжение высших руководителей банков, принимающих решения в зависимости от уровня и структуры потолка банковских кредитов для каждой страны. Исходя из этого, были сформулированы следующие основополагающие принципы прогнозирования странового риска, которые должны опираться на анализ структурных и качественных характеристик государственного устройства, так же как и на количественные показатели, основанные на изучении цифровых данных и соотношений:

-причины выводов о повышении рискованности положения должны быть вполне понятны читателю отчета;

-сочетание двух типов анализа ( качественного и количественного ) должно быть четким  и конкретным : все таблицы и сопоставления должны включать расшифровку сокращений, чтобы облегчить анализ и повысить его эффективность.
        На основе этих базовых принципов составляется Схема Факторов Риска (СФР). СФР имеет особенно простую, легкую для чтения и постижения форму, но это не означает, что специалисты по статистике и анализу конкретной национальной действительности ограничиваются анализом только тех данных, которые содержатся в Схеме факторов риска [13].

Интересна также методика, которая характеризует оценку степени риска инвестиций в экономику различных стран мира и представленных в виде ранжированного перечня стран с интегральными балльными и частными оценками риска [10]. В состав частных показателей входят

- эффективность экономики, рассчитываемая исходя из прогнозируемого среднегодового изменения Валового Национального Продукта государства.

-уровень политического риска;

-уровень задолженности, рассчитываемой по данным Мирового банка с учетом размера задолженности, качества ее обслуживания, объема экспорта, баланса внешнеторгового оборота и т.п.;

-доступность банковских кредитов;-доступность краткосрочного финансирования;

-доступность долгосрочного ссудного капитала;

-вероятность возникновения форс-мажорных обстоятельств;

-уровень кредитоспособности страны;

-сумма невыполненных обязательств по выплате внешнего долга.
Страновой риск может быть, для более точного определения, подразделен на риски конвертируемости, риски трансферта или моратория платежа.

Конкурентный риск для банков связан с возможностью слияния кредитных организаций, появлением новых видов банковских операций и сделок, снижением стоимости услуг других банков, повышением требований к качеству банковских услуг, легкостью проникновения новых банковских учреждений, сложностью процедуры банкротства [3].

Валютный риск. Данный вид риска, называемый также риском курсовых потерь, связан с созданием транснациональных (совместных) предприятий и банковских учреждений, с интернационализацией рынка банковских операций, диверсификацией их деятельности [2]. Валютный риск представляет собой возможность денежных потерь в результате колебаний валютных курсов.
        Валютные риски структурируются следующим образом

1. Риск валютного курса. Связан с изменением стоимости активов и пассивов в большую или меньшую сторону (в национальной валюте) из-за изменений валютного курса (стоимость зарубежных инвестиций банка, приносящих доход в иностранной валюте, ресурсы для которых привлечены в национальной валюте).

2. Риски сделки (конверсионные) возникают при неопределенности стоимости в национальной валюте иностранной сделки в будущем. Анализируется влияние изменения валютного курса на будущий поток платежей, а следовательно, на будущую прибыльность фирмы или банка. К ним относятся:

 а) хеджирование, т.е. создание компенсирующей валютной позиции для каждой рисковой сделки, т.е. происходит компенсация одного валютного риска прибыли или убытка другим соответствующим риском [11];    
        б) валютный своп, имеющий две разновидности. Первая напоминает оформление параллельных кредитов, когда две стороны в двух различных странах предоставляют равновеликие кредиты с одинаковыми сроками и способами погашения, но выраженные в различных валютах. Второй вариант просто соглашение между двумя банками купить или продать валюту по ставке “спот” и обратить сделку в заранее оговоренную дату (в будущем) по определенной ставке “своп”. В отличие от параллельных кредитов свопы не включают платеж процентов;

в) взаимный расчет рисков по активу и пассиву, так называемый метод “мэтчинг” (matching), где путем вычета поступления валюты из величины ее оттока руководство банка имеет возможность оказывать влияние на их размер [12]. Другие транснациональные банки используют метод “неттинга” (netting), который выражается в максимальном сокращении количества валютных сделок путем их укрупнения. Для этой цели координация деятельности всех подразделений банковского учреждения должна быть на высоком уровне.

-трансляционные (бухгалтерские) риски, которые возникают при переоценке активов и пассивов балансов и счета ”Прибыли и убытки” зарубежных филиалов клиентов, контрагентов. Эти риски в свою очередь зависят от выбора валюты пересчета, ее устойчивости и ряда других факторов. Пересчет может осуществляться по методу трансляции (по текущему курсу на дату пересчета) или по историческому методу (по курсу на дату совершения конкретной операции). Некоторые банки учитывают все текущие операции по текущему курсу, а долгосрочные по историческому; другие анализируют уровень риска финансовых операций по текущему курсу, а прочие по историческому; третьи выбирают один из двух способов учета и с его помощью контролируют всю совокупность своих рисковых операций [14].

В стратегическом плане защита от валютного риска тесно связана с активной ценовой политикой, видами и стоимостью страхования, степенью надежности страховых компаний как самого банка, так и его контрагентов и клиентов. Кроме того, почти все крупные банки стараются формировать портфель своих валютных операций, балансируя активы и пассивы по видам валют и срокам. В основном все внешние методы управления валютными рисками ориентированы на их диверсификацию.

-риски форфетирования, которые возникают когда форфетер (часто им является банк) берет на себя все риски экспортера без права регресса. Но в то же время форфетирование ( метод рефинансирования коммерческого риска) имеет свои преимущества, с помощью которых может быть снижен уровень риска следующими методами упрощением балансовых взаимоотношений возможных обязательств [15];

Риск стихийных бедствий. И наконец, к внешним рискам относится риск стихийных бедствий или как его еще называют форс-мажорных обстоятельств ( РФО ). Он зависит от наличия или отсутствия стихийных явлений природы и связанных с ними последствий. Ограничить влияние этих рисков на деятельность банковского учреждения можно только путем своевременного информирования об изменении обстоятельств. Одним из основных способов снижения уровня внешних рисков является подбор оптимальных форм осуществления экспортно-импортных операций банком или другим банковским учреждением [4].

ВНУТРЕННИЕ РИСКИ.

        Внутренние риски можно подразделить по их отношению к виду и специфике банка, к характеру его деятельности (его операций) и к составу партнеров банка (клиентов и контрагентов). Рассмотрим основные внутренние риски и способы их минимизации.

Также выделяются внутренние риски, обусловленные технико - организационной сферой деятельности банков и их организационной структурой. Эти риски не связаны с чисто денежными факторами и имеют персональное, вещественно-техническое и организационное значение [6].

1) риски персонального вида (риски сотрудников), т.е. кадровые риски. Различаются количественные и качественные риски персонального вида. Под количественными понимаются все риски, связанные с поиском и включением сотрудников в работу. Качественные риски связаны с профессиональным уровнем и чертами характера;

2) риски материально-технического вида, связанные с материально-технической базой банков, ее уровнем;

3) структурно-процессуальные риски представлены взаимодействием рисков первого и второго вида. Среди них выделяют следующие:

• 
  Риск, который связан с применением машин в банковской деятельности. Клиенты предпочитают «живой контакт», для чего нужно определить границу применения технических средств и оптимум между индивидуальным обслуживанием клиентов и рационализацией банковской деятельности;
  
• 
  Риск, связанный с психологической подготовкой кадров, их компетентностью;
  
• 
  Организационный риск. Риск, связанный с организацией управления кадрами и распределения обязанностей и ответственности между ними. Необходимы современные организационные банковские структуры и понимание всеми работниками банка его полититки.
  

Риски, связанные с видом банка. Банки и банковские учреждения могут быть государственными и частными (негосударственными), частные банки также подразделяются на кооперативные и коммерческие. Существует три типа коммерческих банков: специализированные, отраслевые и универсальные [8]. В каждом из них присутствуют все виды рисков, но вероятность их возникновения и вид риска зависят от типа самого банковского учреждения.

Деятельность универсальных коммерческих банков соответствует их названию. Они занимаются практически всеми видами банковских услуг: финансовыми, кредитными и расчетными. Кроме того, в последнее время универсальные коммерческие банки все активнее осуществляют нетрадиционные операции с различными видами ценных бумаг, лизинг, факторинг, клиринг и т.д [14].

Специализированные коммерческие банки ориентируют свою деятельность на предоставление в основном каких-то конкретных услуг, т.е. имеют четко выраженную товарную ориентацию. Например, инновационные, инвестиционные, ссудосберегательные, ипотечные, депозитные, клиринговые и прочие банки.  Другие банки специализируются на обслуживании определенных категорий клиентов по отраслевому (сельскохозяйственные, промышленные, строительные) или функциональному (биржевые, страховые, трастовые, ооперативные, коммунальные) признакам.

И наконец, существует рыночная ориентация деятельности специализированных коммерческих банков, т.е. они могут быть региональными, межрегиональными, транснациональными.

Уровень  и вид внутренних рисков, с которыми сталкиваются различные виды коммерческих банков, в основном зависят от специфики их деятельности. В специализированных коммерческих банках, например инновационных, преобладают риски, связанные с кредитованием новых технологий. Согласно результатам выборочного статистического анализа самый большой риск представляет ввод в эксплуатацию технологической новинки без квалифицированной предварительной оценки ее эффективности. Причинами повышенного риска могут быть использование новых технологий начатое преждевременно, еще до того, как затраты на производство приведены в соответствие с реальным уровнем рыночных цен. Продукция, выпущенная до того, как покупатель готов платить за новшества, т.е. объем потенциального спроса недостаточен для того, чтобы окупить затраты. Следовательно, реальный спрос еще ниже. Число поставщиков и посредников, привлеченных с перспективой на рост спроса, избыточно для конкретного рынка( рыночного сегмента, окна, ниши), что приводит к удорожанию конкретного банковского товара.
        Вместе с тем, многие инвестиционные банки имеют, например, более низкий уровень портфельных рисков, т.к. они имеют возможность предлагать своим клиентам разнообразные услуги по управлению кредитными портфелями ценных бумаг. Таким образом, они получают фиксированные доходы. С целью снижения уровня таких рисков не только сами банки, но и их благожелательные и искомые контактные аудитории должны проводить активную маркетинговую деятельность по выявлению реальной и потенциальной емкости рынка и реального и потенциального спроса на конкретный
товар банка (т.е. определенную банковскую услугу).

В отраслевых банках самое главное значение для уровня рисков имеют вид и специфика конкретной отрасли (старой или новой, перспективной, стратегической и т.д.). Деятельность универсальных коммерческих банков подвержена рискам обоих типов, а также их сочетаниям.

Риски, связанные со спецификой клиентов банка.
        По своей сути банк это коммерческое предприятие и основным принципом взаимоотношений “Банк Клиент” является принцип получения прибыли банком при меньших затратах и принцип минимизации всех видов риска. Банк на самом деле может рисковать (и он рискует ежедневно в процессе своей деятельности) своим собственным капиталом, но не капиталом клиента, его прибылью. С целью минимизации риска банк должен диверсифицировать портфель своих клиентов, что ведет к диверсификации всех видов риска, т.е. к его рассредоточению [17. Стараться предоставлять кредиты в виде более мелких сумм большему количеству клиентов. Предоставлять большие суммы клиентам на консорциональной основе.

Отраслевой риск. Согласно теории рисков основным признаком принадлежности предприятий к той или иной отрасли является назначение выпускаемой продукции. Различают предприятия первичной сферы, к которой относятся сельскохозяйственные предприятия. Предприятия вторичной сферы (промышленные), которые, со своей стороны, могут быть добывающими и перерабатывающими, и, наконец, предприятия третичной сферы, предоставляющие различного рода услуги (банки, страховые, аудиторские, консультационные компании и пр.) и осуществляющие свою деятельность в сфере сбыта (оптового или розничного). Для снижения уровня отраслевого риска банку необходимо обслуживать клиентов, принадлежащим к различным отраслям народного хозяйства. Таким образом, снижается уровень риска сезонности, так как верхние и нижние точки сезонных колебаний (традиционные или неожиданные) различных клиентов не совпадают, риска инфляции, валютных рисков, рисков форс-мажорных обстоятельств. Отраслевой риск связан с экономической и финансовой динамикой самой отрасли. Чем отрасль динамичнее, тем выше степень риска [4

При оценке отраслевого риска необходимо учитывать следующее:

• 
  стадия жизненного цикла отрасли характеризует риск жизненного цикла отрасли. Любая отрасль в своем развитии проходит определенные стадии (становления, ускоряющегося роста, сформировавшегося роста, снижения темпов роста и распада), каждой из которых присущи различной степени отраслевых рисков;
  
• 
  деятельность данной отрасли, а также смежных отраслей за определенный (выбранный) период времени – уровень межотраслевой конкуренции;
  
• 
  устойчивость деятельности по сравнению с экономикой страны (бета-риск – систематический риск, постоянный уровень отклонения результатов деятельности отрасли по сравнению с результатами функционирования всей экономики. Чем выше показатель бета-риск, тем выше при прочих равных условиях риск отрасли);
  
• 
  результаты деятельности различных фирм внутри одной и той же отрасли, величина расхождения в результатах их деятельности – риск внутриотраслевой конкуренции [13]
  

Уровень риска банка в зависимости от размера предприятия клиента
       В зависимости от размеров предприятия клиенты классифицируются на три группы : мелкие, средние и крупные.

Мелкие и средние заемщики более гибкие, быстрее могут отреагировать на потребности рынка, клиента. Их структура более легкая, что дает им возможность быстрее менять направления своей деловой активности, получать высокую прибыль.

Но мелкие и средние предприятия обычно имеют небольшой собственный капитал, что приводит к банкротству в условиях жесткой конкуренции, каких-то непредвиденных изменений политического и экономического характера. Часто они имеют небольшое количество клиентов, контролируют небольшие рыночные окна, ниши и сегменты. Поэтому количество банкротств выше для мелких и средних предприятий.

Крупные предприятия, наоборот, более инертны. Они не реагируют быстро на изменения в потребностях рынка и конкретного потребителя. Они не часто меняют направления своей деловой активности, но они имеют весомый собственный капитал и могут ”пережить” некоторые благоприятные экономические ситуации. Они имеют возможность осуществлять все виды гарантийного и послегарантийного сервисного обслуживания, тратить большие средства на рекламу. Иными словами, они почти всегда обеспечивают среднюю прибыль и рентабельность. Такие предприятия имеют возможность создавать дочерние фирмы, филиалы, расширять свой рынок, превратить его в международный [14].

 Уровень риска банка в зависимости от принадлежности клиента к различным видам собственности. По принадлежности к различным видам собственности производители могут быть  разделены на следующие группы государственные, частные, кооперативные, акционерные. Последние два вида могут быть совместными (транснациональными) и мононациональными. В зависимости от этого различные виды рисков приобретают большую или меньшую значимость в процессе их деятельности. Задачей банка является подбирать портфель своих клиентов таким образом, чтобы самому иметь оптимальное соотношение между активными и пассивными операциями, сохранять уровень своей ликвидности и рентабельности на необходимом для бесперебойной деятельности уровне. Для этой цели необходимо проводить регулярный анализ уровня всех рисков, определять их оптимальное значение для каждого конкретного момента и использовать весь набор способов управления ими. Риски, связанные с характером банковских операций.

В зависимости от характера банковских операций риски могут быть связаны со спецификой балансовых или забалансовых операций; и те, и другие подразделяются на риски активных и риски пассивных операций.

Риски пассивных операций. Именно с помощью
пассивных операций банк регулирует свои ресурсы для осуществления активных банковских операций. К пассивным операциям коммерческих банков относят отчисления от прибыли на формирование (увеличение) уставного капитала; величину кредитов, полученных от прочих юридических лиц; депозитные операции. Только первая группа пассивных операций формирует собственные средства банков. Получение банковских ссуд от других юридических лиц необходимо чаще всего для оперативного регулирования ликвидности балансов банков или выдачи непредвиденных кредитов.
        Депозитные операции это операции по привлечению средств юридических или физических средств во вклады либо до востребования, либо на определенный срок. Депозиты могут быть срочными, до востребования, в виде сберегательных вкладов физических лиц, ценных бумаг. Риски пассивных операций связаны  с возможными затруднениями в обеспечении активных операций ресурсами. Чаще всего это риск, связанный с эффективностью деятельности определяющего вкладчика  (один производитель или группа “породненных” компаний). Для предупреждения риска по формированию депозитов банками  следует соблюдать оптимальное соотношение между пассивными и активными депозитными операциями, т.е. вкладами предприятий в банк и вкладами, размещенными одними банками в других банках; определять размер и ликвидность привлекаемых на хранение ценных бумаг для повышения уровня и качества мобильных средств; найти целесообразное минимальное соотношение собственных средств и рисковых активов; разработать методы расчета коэффициента связанности депозитов с учетом особенностей данного банка и руководствоваться ими при размещении депозитов [15].

Риски активных операций. Риски активных операций связаны с уровнем так называемого процентного риска, которому банки постоянно подвергаются в процессе своей деятельности. Управление процентным риском состоит из управления активами ( кредитами и инвестициями) и пассивами (заемными средствами). Управление активами зависит от уровня ликвидности самого банка и портфеля его клиентов из ценных бумаг, а так же от степени существующей конкуренции (ценовой и неценовой), а управление пассивами от доступности средств для выдачи ссуд.

Следующий вид риска - портфельный риск заключается в вероятности потери по отдельным типам ценных бумаг, а так же по всей категории ссуд. Портфельные риски подразделяются на финансовые, риски ликвидности, систематические и несистематические. Финансовые риски могут быть определены следующим образом: чем больше заемных средств имеют банки, акционерные общества, предприятия, в том числе и совместные банки, тем выше риск для их акционеров, учредителей. В то же время заемные средства являются важным и выгодным источником финансирования, так как чаще всего обходятся дешевле, чем выпуск и продажа дополнительных тиражей ценных бумаг. Согласно принятым нормам для заемщиков соотношение между собственными и заемными средствами   коэффициент задолженности колеблется в рамках 0,2 0,3. Этот риск тесно связан с риском рычага (левереджа leverage), который зависит от соотношения вложенного капитала в ценные бумаги с фиксированным уровнем дохода, с нефиксированным уровнем дохода и объема всего основного и оборотного капитала банка [6].

 Риск ликвидности - это способность финансовых активов оперативно обращаться в наличность [4]. Крупнейшие и известнейшие производители и банки, чьи акции обращаются на центральных биржах, имеют наименьший риск этого рода. Малые же фирмы новообразованные, венчурные более опасны в этом отношении. В данном случае особое внимание необходимо уделить выбору посредников. Основные виды финансовых посредников, специфика их прав и обязанностей оказывают большое влияние на деловую активность банков. Их правильный выбор влияет на уровень всех видов рисков.
        Системный риск. Он связан с изменением цен на акции, их доходностью, текущим и ожидаемым процентом по облигациям, ожидаемыми размерами дивиденда и дополнительной прибылью, вызванными общерыночными колебаниями. Он объединяет риск изменения процентных ставок, риск изменения общерыночных цен и риск инфляции. Поддается довольно точному прогнозу, так как теснота связи (корреляция) между биржевым курсом акции и общим состоянием рынка регулярно и довольно достоверно регистрируется различными биржевыми индексами.

Несистемный риск.  Он не зависит от состояния рынка и является спецификой конкретного предприятия, банка. Он может быть отраслевым и финансовым. Основными факторами, оказывающими влияние на уровень несистемного портфельного риска, являются наличие альтернативных сфер приложения (вложения) финансовых ресурсов, конъюнктура товарных и фондовых рынков и другие. Совокупность системных и несистемных рисков называют риском инвестиций.

Риски, связанные с характером банковских операций. В зависимости от характера банковских операций риски могут быть связаны со спецификой балансовых и забалансовых операций; и те, и другие подразделяются на риски активных и риски пассивных операций.

Забалансовый риск - это риск, возможные потери лили доходы по которому учитываются по забалансовым счетам.

Риски пассивных операций. При помощи пассивных операций банк регулирует свои ресурсы для осуществления активных банковских операций. Чаще всего это риск, связанный с деятельностью определяющего вкладчика или их группы.

Инфляционный риск – это риск, вызванный непредвиденным ростом издержек производства вследствие инфляционного процесса. Применительно к банковской деятельности это риск стоимости заимствований, обесценения активов или доходов в результате роста цен.

Риск акции выражается изменением процентных ставок  и возникает из-за сокращения чистой прибыли за период вследствие изменения государственных и банковских ставок. В этом случае чаще всего выигрывают держатели более новых акций, хотя и остальные вполне конкурентоспособны.
Риск падения общерыночных цен это риск не получаемого дохода по каким-либо финансовым активам. Чаще всего он связан с падением цен на все обращающиеся на рынке ценные бумаги одновременно.

В странах с развитой рыночной экономикой существуют фирмы-наблюдатели (например “Стандарт энд Пуэрс”), которые постоянно анализируют уровень портфельного риска различных ценных бумаг. Например, ведущими фирмами в США по определению рейтинга компании являются “Мэдис Инвесторс Сервис” и “Стандарт энд Пуэрс” [12]. Они выделяют несколько рейтинговых классов.

Риски качества управления банком своими активами и пассивами и риски реализации финансовых услуг включают: процентный риск, риск несбалансированной ликвидности, неплатежеспособности, риски структуры капитала, левереджа, недостаточности капитала банка, риск неадекватного исполнения управляющим звеном своих обязанностей, операционные, технологические риски, бухгалтерские, риски злоупотреблений, безопасности.

Процентный риск – это риск потерь или упущенной выгоды в связи с колебаниями рыночных процентных ставок и изменениями стоимости кредитов. Данный риск находит свое отражение как в получаемых банком доходах, так и в стоимости его активов, обязательств и внебалансовых статей. Процентный риск проявляется как по банковским операциям, так и по операциям на финансовых рынках [3]. Процентный риск включает:

- риск переоценки, возникающий из-за разрыва в срочности активов и пассивов (при фиксированных ставках), а также из-за несимметричности изменения ставки (плавающей либо фиксированной) по активам банка, с одной стороны, и обязательствам с другой;

- риск, связанный с неверным прогнозом кривой доходности (ее наклона и формы)

- базисный риск, связанный с несовершенной корреляцией при корректировке получаемых и уплачиваемых процентов, по ряду инструментов, которые при прочих равных условиях имеют сходные ценовые характеристики;

- опционный риск, связанный с тем, что многие активы, обязательства и внебалансовые статьи прямо или косвенно включают возможность выбора одного из нескольких вариантов завершения операции.

Процентный риск может также быть позиционный и структурный.

Позиционный риск – это риск по одной позиции – по проценту в данный конкретный момент времени.

Структурный риск – риск в целом по балансу банка, вызванный изменениями на денежном рынке в связи с колебаниями процентных ставок.

Риск ликвидности связан с невозможностью быстрой конверсии финансовых активов в платежные средства без потерь. При недостаточной ликвидности у банка возникают трудности с покрытием дефицита путем увеличения обязательств либо путем быстрой реализации без значительных потерь и по приемлемой цене части своих активов. Затрагивается доходность банка, в крайних случаях может привести к неплатежеспособности банка.

Риск ликвидности тесно связан с информационными рисками, которые связаны с утечкой, потерей, использованием необъективной информации, распространением невыгодной или опасной для банка информации.

Риск левереджа - риск, определяемый отношением долга банка к его уставному капиталу.

Операционные риски – риск возникновения убытков в результате неадекватности внутренних процедур сотрудников или внешних событий.

Важнейшие виды операционных рисков связаны с нарушением процесса внутреннего контроля и управления банком. Эти нарушения могут привести у финансовым потерям, когда допускаются ошибки, либо случаи мошенничества, либо неспособности своевременно учесть изменившиеся под влиянием рыночных тенденций интересы банка, либо такого влияния на интересы банка, когда они ставятся под угрозу иным образом [4].

Другие аспекты операционного риска включают существенные сбои в операционной системе, как в случае пожара или стихийных бедствий.

Технологические риски – риски возникающие при сбое технологии операции (риски сбоя компьютерной системы, потери документов, сбои в платежной системе, несоизмеримые инвестиции, компьютерное мошенничество, утрата компьютерных данных и .тп.).

Стратегические риски – риски неполучения запланированной прибыли в результате превышения допустимого риска, риск неправильного выбора и неверной оценки размера и степени риска, риск неверного решения банка, риски неверного определения сроков операций, отсутствия контроля за потерями банка, неверного способа регулирования рисков.

Бухгалтерские риски включают в себя: риски потери денег из-за неправильных или несвоевременных зачислений, риски мошенничества из-за нарушения процедур бухгалтерского контроля, доступности бухгалтерских документов и нарушения процедур бухгалтерского учета и организации бухгалтерского документооборота.

Риски банковских злоупотреблений вызываются последствиями неправомерных или некомпетентных решений отдельных работников. К ним относится валютная спекуляция, спекуляция государственными ценными бумагами, нарушение кредитных и договорных отношений со стороны банка с преднамеренной целью, проведение сделок и операции в убыток для банка, сокрытие результатов таких операций, участие в сговоре, неверная экспертиза проектов и консультирование с умыслом кражи, растраты, вовлечение банка в коммерческие взаимоотношения с теневой или криминальной экономикой.

Эти риски возникают в условиях превышения исполнительными лицами банка установленных полномочий по принятию решений, несоблюдения сотрудниками банка установленных процедур проведения операций, а такжк нарушения правил и этических норм.

Риски безопасности состоят из рисков общей безопасности банка, внутренней и пожарной безопасности.

Рыночный риск - определяет риск потерь по балансовым и внебалансовым статьям в связи с движением рыночных цен. Рыночные риски резко возрастают в период потрясений на соответствующих рынках.

Правовой риск включает в себя риск обесценения активов или увеличения обязательств по причине неадекватных или некорректных юридических советов либо неверно составленной документации вследствие как добросовестного заблуждения, так и злонамеренных действий.

Законы, затрагивающие интересы банков и их клиентов, могут измениться. Банки особенно восприимчивы к правовым рискам в момент проведения новых операций, при это юридические права партнера по операциям, как правило, не вполне определены.

Риск потери репутации банка - риск возникновения убытков в результате уменьшения числа клиентов (контрагентов) вследствие формирования в обществе негативного представления о финансовой устойчивости кредитной организации, качестве оказываемых ею услуг или характере деятельности в целом. Возникает по нескольким причинам. Так причиной могут служить операционные сбои, действия противоречащие законам и инструкциям, а также при подозрении в связях с криминальными структурами или легализация доходов, полученных преступным путем. Деятельность банка во многом основывается на доверии, как кредиторов, так и вкладчиков рынка в целом, поэтому риску потери репутации банком уделяется немалое внимание.

Основной риск, с которым сталкивается банк – это кредитный риск, состоящий в неспособности либо нежелании партнера действовать в соответствии с условиями договора [4]. Этот риск имеет отношение не только к кредитованию, но и к другим операциям, которые находят свое отражение в балансе банка или на внебалансовом учете (вложения в ценные бумаги, гарантии, акцепты и др.).

Кредитный риск – это вероятность непогашения основного долга и процентов. Риск возникновения убытков вследствие неисполнения, несвоевременного либо неполного исполнения должником финансовых обязательств перед кредитной организацией в соответствии с условиями договора.

Концентрация кредитного риска проявляется в предоставлении крупных кредитов отдельному заемщику или группе связанных заемщиков, а также в результате принадлежности должников либо к отдельным отраслям экономики, либо к географическим регионам или при наличии ряда иных обязательств, которые делают их уязвимыми к одним и тем же экономическим факторам.

Кредитный риск возрастает при кредитовании связанных с кредитной организацией лиц, т.е. предоставлении кредитов отдельным физическим или юридическим лицам, обладающим реальными возможностями воздействовать на характер принимаемых кредитной организацией решений о выдаче кредитов и об условиях кредитования, а также лицам, на принятие решения которыми может оказывать влияние кредитная организация.

При кредитовании связанных лиц кредитный риск может возрастать вследствие несоблюдения или недостаточного соблюдения установленных кредитной организацией правил, порядков и процедур
3. Управление банковскими рисками

Переходя к вопросам управления банковскими рисками, необходимо отметить первостепенную важность принципов управления. В наиболее общем виде принципы управления можно определить как нормы, правила и закономерности, вытекающие из сущности и уровня развития общества и его производительных сил, соблюдение которых (норм, правил и закономерностей) способствует достижению поставленных целей и задач [16]. К принципам управления банковскими рисками следует отнести:

- целостность (необходимость рассматривать элементы совокупного банковского риска как совокупную целостную систему);

- открытость (запрет на рассмотрение данной системы как автономной или обособленной, так как система «банковские риски» подвержена воздействию целого ряда внешних факторов и, в свою очередь, является подсистемой системы «банк»);

- иерархичность строения (элементы системы должны иметь строгую подчиненность);

- структуризация (система «банковские риски» должна иметь четкую структуру, основным критерием которой является единство устойчивых взаимосвязей между ее элементами, а также законов данных взаимосвязей);

- эффективность (система должна стремиться к максимуму своей эффективности);

- регламентированность (все процессы, протекающие в системе, должны быть жестко регламентированы);

- приоритетность (четкое понимание приоритетов при управлении кредитным риском);

- согласованность (функционирование элементов системы должно быть согласовано на уровне их взаимодействия и стратегии организации);

- информированность (процесс управления банковскими рисками должен сопровождаться наличием объективной, достоверной и актуальной информации);

- беспрерывность, цикличность.

Первые пять вышеуказанных принципов вытекают из необходимости системного подхода к управлению банковскими рисками и в сумме с остальными шестью позиционируются как руководящая основа деятельности управления банковскими рисками. Существует так называемая совокупность мероприятий противорискового управления - риск-менеджмент.

Методология риск-менеджмента предусматривает поэтапное рассмотрение управления банковскими рисками и выступает стратегическим уровнем этого процесса. Используя данный прием, необходимо иметь в виду, что наличие первого и последнего этапа отнюдь не означает, что процесс управления банковскими рисками заканчивается на последнем этапе. Скорее наоборот, главным принципом осуществления управления банковскими рисками является цикличность данного процесса, где каждый из этапов неразрывно связан с остальными как функционально, так и организационно [16]. В рамках данной методологии управ­ление банковскими рисками представляется как процесс, последовательно проходящий следующие этапы: идентификация риска, оценка последствий наступления рисков, принятие решений об управляющем воздействии и контроль.

В качестве критерия классификации методов управления банковскими рисками выступает степень формализации. Под неформализированными понимаются методы, основанные на проведении аналитических процедур на логическом уровне, подкрепленных успешными научными изысканиями банковских аналитиков. К их числу можно причислить метод экспертных оценок (дельфий­ский метод, морфологический анализ, сценарный анализ, метод дерева решений, коэффициентный анализ и т. д.). Отличительной особенностью данных методов является сочетание субъективного и объек­тив­ного начал в управлении кредитными рисками. Методы, использующие строгие формализированные аналитические зависимости и сложный математический аппарат, следует отнести к формализированным. Современной науке известно достаточно большое количество таких методов, из общей массы которых можно выделить наиболее часто используемые в риск-менеджменте: дифференциальный, интегральный, логарифмический, индексный метод, метод простых чисел, корреляционный, регрессионный анализ, дисперсионный, кластерный, факторный анализ, линейное, стохастическое программирование [10]. Методы управления банковскими рисками распределяются по этапам, указанным выше, при этом применение того или иного метода на определенном этапе управления рисками не запрещает применение этого же метода на другом этапе. Приведенное ниже распределение, полностью условно и предпринимается для отражения наиболее свойственных тому или иному этапу методов управления рисками.

Этап идентификации: метод экспертных оценок (дельфийский метод, морфологический анализ, сценарный анализ, метод дерева решений, коэффициентный анализ и т. д.), методы непараметрической статистики.

Этап оценки последствий наступления рисков: дифференциальный, интегральный, логарифмический, индексный метод, метод простых чисел, корреляционный, регрессионный анализ, дисперсионный, кластерный, факторный анализ, линейное, стохастическое программирование [17].

Этап выбора стратегии: лимитирование, резервирование, хеджирование (включая страхование), диверсификация (включая распределение), оптимизирование.

Этап контроля: метод делегирования полномочий и распределения ответственности, мониторинг, создание системы отчетности.

Рассмотрев этапы и методы процесса управления банковскими рисками, перейдем к анализу его структуры, которую, в свою очередь, можно представить как совокупность трех уровней, играющих определенную роль в процессе управления совокупным риском в банке.

В качестве первого или верхнего уровня выступают коллегиальные органы коммерческого банка, причем, учитывая их специфику, происходит их разделение на два подуровня: правление и комитеты. Главной функцией правления банка в аспекте управления рисками является выработка и утверждение стратегических планов, принятие стратегических управленческих решений, рассмотрение и утверждение документов собственной нормативной базы.

Комитеты, призванные управлять банковскими рисками, как правило, имеют следующую классификацию:

• 
  кредитный комитет (управление кредитным риском);
  
• 
  комитет по управлению активами и пассивами (управление процентным, валютным риском, риском ликвидности и т. д.);
  
• 
  операционно-технологический комитет (управление операционным риском).
  

Комитеты в отличие от правления банка уже полностью вовлечены в процесс управления всеми рисковыми позициями банка посредством утверждения внутренней нормативной базы, принятия как стратегических, так и тактических управленческих решений, открытия рисковых позиций, объем которых соответствует полномочиям каждого конкретного коллегиального органа банка. Именно комитеты, ответственные за управление рисками в банке, должны распределять полномочия структурных подразделений банка в данном виде деятельности, оставляя за собой право на тактический контроль за процессом управления банковскими рисками.

Роль второго уровня процесса управления банковскими рисками играет структурное подразделение, профессионально занимающееся этим процессом. Как правило, это управление или департамент риск-менеджмента. Главной задачей такого подразделения остается обеспечение надлежащего прохождения всех этапов процесса управления банковскими рисками посредством создания и применения соответствующей внутренней нормативной базы, принятия тактических и оперативных управленческих решений. Тактическое управление банковскими рисками, возлагаемое на подразделение риск-менеджмента, осуществляется на трех уровнях.

Уровень разработки:

- разработка внутренней нормативной базы;

- создание системы лимитов, квот и прочих ограничений;

- создание системы отчетности;

- разработка мероприятий антикризисного управления.

- уровень внедрения:

- создание рабочих групп;

- сценарный анализ;

- анализ результатов тестирования.

- уровень использования внутренней нормативной базы:

- установление, пересмотр и контроль лимитов;

- использование прочих производных от методов управления банковских рисков;

Оперативное управление рисками осуществляется непосредственно подразделением, открывающим рисковую позицию, в порядке самоконтроля, посредством мониторинга открытых позиций на предмет соблюдения установленных лимитов и прочих ограничений. На структурные подразделения возлагается ответственность за объединение информации и предоставление управленческой отчетности.

Таким образом, процесс управления рисками можно представить в качестве механизма, состоящего из трех уровней, где первый уровень отвечает за стратегическое управление, на втором осуществляется тактическое и оперативное управление, на третьем оперативное. Главным принципом функционирования данного механизма остается четкая регламентация целей, задач, функций и полномочий всех структурных подразделений и коллегиальных органов, задействованных в процессе управления банковскими рисками.

Важным аспектом в управлении банковскими рисками является четкая систематизация внутренней нормативной базы. Иными словами, регламентирующие деятельность банка документы должны иметь строгую иерархию.

Политика управления рисками в коммерческом банке является главным документом, в котором отражается видение руководством банка процесса управления банковскими рисками, дается классификация рисков для данного банка, определяются основные цели и задачи риск-менеджмента. Данный документ утверждает процедуру разработки и утверждения политики управления банковскими рисками, описывает общие принципы организации и функционирования системы управления банковскими рисками. Политика управления рисками в коммерческом банке должна распространяться на все активные и пассивные операции банка, на все иные виды деятельности банка и являться обязательным к исполнению всеми подразделениями и работниками банка.

В Положении об управлении конкретным банковским риском описывается и регламентируется процесс управления риском, даются определения специализированных терминов, устанавливаются цели Положения. Также отображаются принципы управления банковским риском, права и обязательства комитетов и подразделений коммерческого банка, основные методы идентификации и оценки риска, структура лимитов. Реализация утвержденного положения является одной из основных функций управления риск-менеджмента.

Основным назначением различных регламентов является определение взаимодействия структурных подразделений банка в процессе управления банковскими рисками и порядка применения методологии и инструментария риск-менеджмента.

Важным аспектом создания внутренней нормативной базы по управлению банковскими рисками является полное соответствие действующему законодательству, а также методическим рекомендациям и нормативным актам Банка России.

Следует отметить, что современному риск-менеджменту, как относительно молодому направлению банковской деятельности, свойственно теснейшее переплетение научно-теоретических исследований и практических методических разработок. Поэтому структуру управления риск-менеджмента можно представить в следующем виде: отдел разработки технологий управления рисками; отдел управления рисками; отдел контроля рисков.

В данной структуре прослеживается твердая логика процесса управления банковскими рисками. Действительно, управлению и контролю рисков долж­на предшествовать серьезная научно-методическая работа.

Отдел управления рисками выступает связующим звеном между научными исследованиями и практическими результатами. Основными функциями является тестирование и внедрение новых методик и процедур, расчет лимитов и других ограничений в рамках утвержденной внутренней нормативной базы, подготовка управленческой отчетности для коллегиальных органов и руководства банка.

Завершающим этапом процесса управления банковскими рисками на уровне подразделения риск-менеджмента является системный контроль отклонений рисковых позиций от нормальных значений, организация обратной связи между управлением риск-менеджмента и другими структурными подразделениями коммерческого банка (отдел контроля рисков).

Центральным моментом в процессе управления банковскими рисками является выделение центров ответственности, каждый из которых выполняет определенную роль в данном процессе. Целесообразно выделять три типа центров ответственности: коллегиальные органы, управление риск-менеджментом, структурные подразделения. Их деятельность рассматривается в следующих аспектах: участие в процессе управления, функционирование нормативной базы, уровень управленческих решений.

Таким образом, управление системой банковских рисков является одной из важнейших логичных составляющих организованного процесса функционирования банка, и поэтому оно обязано быть интегрировано в данный процесс, иметь на вооружении научно обоснованную стратегию, тактику и оперативную реализацию. Стратегия управления банковскими рисками должна органично вписываться в общую стратегию банка по управлению имеющимися в распоряжении активами и пассивами, а также должна быть взаимосвязана с другими стратегиями в соответствии с критериями системности.

Рассмотрев систему управления банковскими рисками, остановимся на методах управления отдельными рисками. Ниже будут рассмотрены мероприятия управления по основным банковским рискам: валютному, процентному и кредитному.

 Методы управления валютными рисками делятся на внешние и внутренние. Они могут использоваться как для определения стратегии, так и для выработки тактических программ деятельности банков и банковских учреждений.

К внешним методам относятся ускорение или замедление платежей в иностранной валюте как в отношении внешних клиентов и контрагентов, так и по отношению к монополистическим образованиям; регулирование платежей между головным банком и его филиалами; выбор более стабильной валюты.

В стратегическом плане защита от валютного риска тесно связана с активной ценовой политикой, видами и стоимостью страхования, степенью надежности страховых компаний, как самого банка, так и его контрагентов и клиентов. Кроме того, почти все крупные банки стараются формировать портфель своих валютных операций, балансируя активы и пассивы по видам валют и срокам. В основном все внешние методы управления валютными рисками ориентированы на их диверсификацию. Для этой цели наиболее широко используются такие срочные валютные операции, как форвардные, фьючерсные, опционные (и на межбанковских рынках, и на биржах). Валюта продается на условиях ”спот” (с немедленным или двухдневным расчетом), “своп” (спот/форвард, спот между различными банками) или “форвард” (“аутрайт” между банком и клиентом) [7];

Риски форфетирования, которые возникают когда форфетер (часто им является банк) берет на себя все риски экспортера без права регресса. Но в то же время форфетирование ( метод рефинансирования коммерческого риска) имеет свои преимущества, с помощью которых может быть снижен уровень риска следующими методами упрощением балансовых взаимоотношений возможных обязательств;

- улучшением (хотя бы временно) состояния ликвидности, что дает
возможность дальнейшего укрепления финансовой устойчивости;

- уменьшением вероятности и возможности потерь путем страхования возможных затруднений, которые почти неизбежно возникают в период предъявления застрахованных ранее требований;

- снижением или даже отсутствием рисков, связанных с колебанием процентных ставок;

- резкого снижения уровня рисков, связанных с курсовыми колебаниями валют и с изменением финансовой устойчивости должника;

- отсутствием рисков и затрат, связанных с деятельностью кредитных органов по взысканию денег по векселям и другим платежным документам.
        Но, естественно, форфетирование не может быть использовано  всегда и везде. Это один из способов снижения уровня рисков. В настоящее время Центральный Банк Российской Федерации регулярно публикует так называемую “валютную корзину” метод измерения средневзвешенного курса рубля по отношению к определенному набору других валют.

И, наконец, можно отметить еще несколько способов управления уровнем риска деятельности банков и банковских учреждений. К ним можно отнести предварительную оценку возможных потерь с помощью прогнозных методов анализа имеющейся статистической и динамической достоверности информации о деятельности самих банков, их клиентов, контрагентов, их поставщиков и посредников, конкурентов и различных групп контактных аудиторий.  Для этой цели коммерческим банкам необходимо создать отделы, занимающиеся анализом уровня рисков и вырабатывающие меры по управлению ими в системе маркетинга [9].

Страхование кредита как гарантию на случай неблагоприятных обстоятельств; хеджирование (страхование риска);

Отказ от предложений заемщика при слишком большом риске;
расчет условий кредита, применяемый в основном в случаях небольших займов и личного кредитования;

Диверсификацию риска, представляющую собой его рассредоточение. Она         может проявляться в различных видах:

а) предоставление кредитов более         мелкими         суммами большему количеству клиентов при сохранении общего объема кредитования;

б) предоставление кредитов на консорциональной основе, когда для выдачи большой суммы кредита объединяются несколько банков, образуя консорциум;

в) привлечение депозитных вкладов, ценных бумаг более мелкими суммами от большего числа вкладчиков;

г) получение достаточного обеспечения по выданным кредитам. Важными условиями реализации последнего требования являются наличие залогового права. Умение правильно анализировать и оценивать платежеспособность заемщиков, правильная ориентация по оперативному взысканию долга, применение системы нормативов по активным и пассивным операциям. Они устанавливаются Центральным Банком и обязательны для выполнения.

Регулирование банковского риска базируется не на оценке финансового положения заемщика, а на установлении определенного соотношения между суммами выданных кредитов и собственных средств самого банка, т.е. предполагается создание резервного потенциала у банков для покрытия возможных убытков в случае разорения клиентов.

   Количественные характеристики нормативов обусловлены  состоянием экономики, уровнем централизации банковской системы и др. В развитых странах соотношение между собственным и заемным капиталом находится на уровне от 1: 10 до 1:100. Например, соотношение собственного капитала к заемным средствам в США 1:15, в Германии 1:30, в Швейцарии 1:12, в Японии 1:83. В Австрии выдаваемый одному  заемщику кредит не может превышать 50% основного капитала банка. В Ирландии одному вкладчику запрещается помещать в банк депозиты, превышающие 10% общей суммы банковских депозитов, а 10 самых крупных вкладчиков не должны держать в банке более 40% суммы его депозитов [16].

В Великобритании коммерческие банки должны информировать Банк Англии о каждом депозите, составляющей 5% суммы всех депозитов. В Бельгии банки сообщают банковской комиссии о состоянии депозитов, хотя регулирующих норм не предусматривается.

В США действует так называемый закон Джонсона (с 1934г.), запрещающий предоставлять кредиты странам, не погасившим свои долговые обязательства перед правительством США и не являющимся членами Международного валютного фонда. Одним из способов регулирования валютного риска является программа экспортно-импортного банка США “Страхование экспортных кредитов”.

Управление процентным риском состоит из управления активами (кредитами и инвестициями) и пассивами (заемными средствами). Управление активами зависит от уровня ликвидности самого банка и портфеля его клиентов из ценных бумаг, а так же от степени существующей конкуренции (ценовой и неценовой), а управление пассивами от доступности средств для выдачи ссуд [4].

Существует несколько концепций управления процентным риском.

1. Чем процентная маржа банка выше, тем уровень процентного риска ниже. Иными словами, маржа между процентными доходами от активов и процентными расходами по обстоятельствам должна быть положительной.
        2. Концепция “спрэд”, при которой анализируется разница между взвешенной средней ставкой, полученной по активам, и взвешенной средней ставкой, выплаченной по пассивам (обязательствам). Чем разница между этими двумя величинами больше, тем уровень процентного риска ниже.  Данные для анализа обычно берутся из статистической отчетности банка.
        3. Концепция разрыва (ГЭПа), которая состоит в анализе несбалансированности активов и пассивов банка с фиксированной и плавающей
процентной ставкой. Берется превышение суммы активов с плавающей процентной ставкой над пассивами с фиксированной процентной ставкой в статике или за определенный период времени.

Уровень процентного риска зависит от изменений в портфеле (структуре) активов, включая соотношение величин кредитов и инвестиций, активов с фиксированной и плавающей ставкой, динамике их цены на рынке. От
изменений в структуре пассивов, т.е. соотношений собственных и заемных средств, срочных и сберегательных депозитов, депозитов “до востребования”, а также динамики процентной ставки.

Для того чтобы контролировать  и управлять уровнем процентного риска, разрабатываются конкретные стратегии деятельности банка в зависимости от конкретных ситуаций.

Портфельный риск заключается в вероятности потери по отдельным типам ценных бумаг, а так же по всей категории ссуд.

 Существует три основные концепции “теории портфеля” (Portfolio Theory), а именно концепция избежания риска (Risk Aversion), согласно которой акционеры и инвесторы стараются избежать риска всегда, когда это возможно. Эта концепция связана с законом “убывающей полезности” (Diminishing Utility), т.е. чем больше капитал, тем меньше акционер старается его увеличивать [16];

Концепция “независимых кривых” (Indifference Curves)   уровней
полезности, расположенных в координатной системе.  Независимые инвестиции (портфели инвестиций)  или так называемые “независимые кривые” представляют собой уровни полезности, с помощью которых руководство банковского учреждения координирует уровень прибыли и рисков.

Концепция “распределения капитала” (Kapital Rationing), которая может быть использована при наличии искуственного ограничения инвестиций, в том числе и со стороны государства. В таком случае банк (призводитель, инвестор) не имеет возможности вкладывать свои деньги в некоторые проекты, даже если он считает их выигрышными. Чаще всего уровень портфельного риска тесно связан с риском падения общерыночных цен.

Управление кредитным риском осуществляется следующими способами:

1. Оценка кредитоспособности. К определению кредитоспособности заемщика существует множество различных подходов. Однако в последнее время в практике зарубежных банков все большее распространение получает метод, основанный на бальной оценке ссудополучателя. Этот метод предполагает разработку специальных шкал для определения рейтинга клиента. Критерии, по которым производится оценка заемщика, строго индивидуальны для каждого банка и базируются на его практическом опыте. Эти критерии периодически пересматриваются, что обеспечивает повышение эффективности анализа кредитоспособности.

2. Диверсификация кредитного риска предполагает рассредоточение имеющихся у банка возможностей по кредитованию и инвестированию.
Кредитный риск возрастает по мере увеличения общего объема кредитования и степени концентрации кредитов среди ограниченного числа заемщиков.
Кроме того, производится распределение кредитов по срокам, по назначению кредитов, по виду обеспечения, по способу установления ставки за кредит, по отраслям и так далее. В целях диверсификации осуществляется рационирование кредита - плавающие лимиты кредитования, сверх которых кредиты не предоставляются вне зависимости от уровня процентной ставки.

3. Уменьшение размера выдаваемых кредитов одному заемщику. Этот способ применяется, когда банк не полностью уверен в достаточной кредитоспособности клиента. Уменьшенный размер кредита позволяет сократить величину потерь в случае его невозврата.

4. Страхование кредитов. Страхование кредита предполагает полную передачу риска его невозврата организации, занимающейся страхованием.
Существует много различных вариантов страхования кредитов, но все расходы, связанные с их осуществлением, как правило, относятся на ссудополучателей.

5. Привлечение достаточного обеспечения. Такой метод практически полностью гарантирует банку возврат выданной суммы и получение процентов. При этом важным моментом является тот факт, что размер обеспечения ссуды должен покрывать не только саму сумму выданного кредита, но и сумму процентов по нему. Однако все же приоритет при защите от кредитного риска должен отдаваться не привлечению достаточного обеспечения, а анализу кредитоспособности заемщика, направленному на недопущение этих убытков, поскольку ссуда выдается не в расчете на то, что для ее погашения придется продать активы, служащие обеспечением, а на то, что она будет возвращена в соответствии с кредитным договором.

6. Выдача дисконтных ссуд. Дисконтные ссуды лишь в небольшой степени позволяют снизить кредитный риск. Такой способ предоставления кредитов гарантирует, как минимум, получение платы за кредит, а вопрос о ее возврате остается открытым, если не используются другие методы защиты от кредитного риска.

7. Оценка стоимости выдаваемых кредитов и последующее их сопровождение выражается в классификации кредитов по группам риска и созданием резерва по сомнительным долгам в зависимости от группы риска. А так как резерв создается за счет отчислений, относимых на расходы банка, то это и составляет часть понятия стоимости кредита для банка.

Чтобы снизить кредитный риск до минимума, при выдаче кредитов банку необходимо оценить кредитоспособность заёмщика, его финансовое положение. Поэтому ниже приводится более подробный анализ кредитоспособности и финансовой устойчивости заемщика.

Кредитоспособность - это качественная оценка заемщика, которая даётся банком до решения вопроса о возможности и условиях кредитования и позволяет предвидеть вероятность своевременного возврата ссуд и их эффективного использования [11].

После предварительной беседы с потенциальным заёмщиком, кредитный работник банка должен принять решение: продолжать ли работу с кредитной заявкой или ответить отказом. Если же кредитный работник по итогам предварительного интервью решает продолжить работу с клиентом, он заполняет кредитное досье и направляет его вместе с заявкой и документами в отдел для анализа кредитоспособности.

Составление кредитного досье важно, так как оно представляет собой письменный анализ, который является необходимым рабочим инструментом.
Окончательное решение принимается на его основе. Отчёт специалиста позволяет точнее оценить риск и благодаря ясной оценке положительных и отрицательных сторон дела, принять правильное решение. Этот документ должен включать в себя все необходимые данные о предприятии, и после принятия решения, может быть использован всеми отделами кредитного управления для следующих операций: выдача кредита, управление кредитом, взыскание, судебный спор. Этот отчёт так же включает в себя множество сведений, необходимых для банковской кредитной отчётности.

Для того чтобы выполнить задачу по составлению кредитного досье специалист выполняет определенную работу, которая позволяет ему:

- изучить нынешнее и будущее состояние предприятия;

- лучше понять деятельность кредитуемого предприятиями суть инвестиционного проекта;

- дать собственное мнение о выгоде или невыгоде банку кредитовать данный проект.

Главными направлениями при анализе кредитоспособности являются следующие:

- достичь глубокого знания заемщика, благодаря не только сведениям, переданным им самим, но и тем, которые найдены из других источников информации. При этом необходимо также изучать деятельность и специальность предприятия, чтобы лучше понять все обстоятельства, которые могут влиять на риск банка.

Что касается финансов предприятия, необходимо систематически рассматривать балансы и отчеты о прибылях и убытках. Что касается обеспечения кредита, то необходимо строго оценить его стоимость. Эта оценка позволит банку определить степень покрытия кредита данным обеспечением.

Существуют определенные факторы, учитываемые при оценке кредитоспособности:

- личность заемщика, его репутация в деловом мире, ответственность и готовность выполнить взятые обязательства,

- финансовые возможности - способность погасить взятую ссуду за счет текущих денежных поступлений или от продажи активов,

- имущество - величина и структура акционерного капитала компании - личное состояние ключевых акционеров компании,

- обеспечение - виды и стоимость активов, предлагаемые в качестве залога при получении кредита,

- общие условия - состояние экономической конъюнктуры и другие внешние факторы, могущие оказать влияние на положение заемщика.

- оценка дееспособности - изучение сведений об учредителях, руководстве компании,

- способность компании получить доход - анализ производственно - сбытовой деятельности и анализ финансового аспекта деятельности.

- анализ финансового положения клиента.

Оценка уровня кредитоспособности заемщика строится с использованием выбранной системы финансовых коэффициентов. Расчет и анализ финансовых коэффициентов проводится на базе финансовых расчетов ссудозаемщиков, с использованием ранее полученной информации, содержащейся в досье клиента и другой банковской информации.

Таким образом, были рассмотрены основные методы снижения различных видов риска, с которыми сталкиваются банки в процессе своей деятельности. Разработка этих мероприятий является важнейшим компонентом стратегии банка в области риска.

Необходимо отметить, что все перечисленные выше методы уменьшения или ухода от риска имеют множество вариаций, используемых в зависимости от конкретной ситуации и договоренностей с партнерами.
Подобного рода операции банк может проводить как за свой счет (при этом преследуя цели снижения соответствующего финансового риска или получение дохода от заключаемых соглашений в случае благоприятного для него изменения рыночных условий), так и по поручению клиентов (выступая при этом посредником и получая за это соответствующее вознаграждение).
Заключение

В ходе работы были раскрыты такие понятия как банковский риск, приведены классификации банковских рисков и рассмотрены основные виды банковских рисков, а также система управления вышеуказанными рисками в банковских структурах.

В результате проделанной работы были сделаны следующие выводы:

1. Банковские риски являются сложными рисками. С одной стороны они находятся в системе экономических рисков, и поэтому испытывают на себе влияние других экономических рисков, а с другой стороны, они являются самостоятельными рисками и зависят от деятельности коммерческих банков.

2. Банковские риски имеют несколько классификаций в зависимости от основополагающего принципа. Значимое место среди видов банковских рисков занимает кредитный риск, влияние которого распространяется на деятельность банка в целом и от множества факторов.

3. Управление банковскими рисками процесс сложный, циклический, где в тесном сотрудничестве последние научные разработки в отрасли «банковское дело» и практическая деятельность специалистов и экспертов объединяются для анализа и преодоления (снижения) отрицательного воздействия всевозможных рисков, возникающих в ходе банковской деятельности. Для успешной работы банка при наличии разного рода рисковых ситуаций разработана система управления рисками, состоящая из трех уровней: первый – это правление, где определяется противорисковая политика и ее задачи; второй - комитеты, где разрабатываются пути решения; третий – структурные подразделения, которые осуществляют противорисковые мероприятия на местах.
Список литературы

1. Аникин А.В. Защита банковских вкладчиков, 2003г. -62с.

2. Банковское дело: учебник для вузов по экономической специальности// под ред. О.И. Лаврушина, 2005г. -667с.

3. Банковское дело: учебник для вузов по специальности «Финансы и Кредит»//Г.Г Коробова и др. под ред. Г.Г Коробовой, 2004г. -754с.

4. Беляев Е.В. «Банки и банковское дело» учебник для вузов// Е.В Беляев, П.Н. Беляева; Ивановская Государственная Текстильная академия – Иваново.: ИГТА, 2004. -243с.

5. Кабушкин С.Н. Управление банковским кредитным риском Издательство: Новое знание// Москва Серия: Экономическое образование, 2006г, -336с.

6. Максютов А.А «Основы банковского дела»// А.А. Максютов.-М.: Бератор-пресс, 2003. -377с.

7. Лаврушин О.И., Н.И. Валенцева БАНКОВСКИЕ РИСКИ, Издат.:  КНОРУС, 2007 г, -232с.

8. Масленников В.В. «Основы банковского дела: краткий курс» учебное Пособие// В.В. Масленников; Гос. Образоват, 2005г. -298 с.

9. Журнал Финансовый менеджмент: Понятие ссудного риска и рискованности банковского актива №1, 2001г.

10. Журнал Банковское Обозрение. Эффективное управление рисками.// №1 (91) январь 2007г.

11. Журнал Банковское Обозрение. Банк всегда рискует чужими деньгами.// №5 (83) май 2006г

12. Журнал "Финанс" Риски на ощупь// Кобак О., август 2006г
13. Журнал "Деньги" Риск - подотчетное дело № 49 (605), декабрь 2006г.
14. Журнал "Национальный Банковский Журнал" Застрахованный риск. Главное - не разорить ни себя, ни клиента// Бирюков В., №11(34), ноябрь 2006г.

15. Журнал "Деньги" Риски со льдом//Алеева Е., № 21(577), май 2006г.

16. Журнал "Деньги и Кредит", Некторые аспекты управления рисками, Ковалев П.П., №1 2006 г.

17. Интернет-журнал "Управление финансовыми рисками", Практика риск-менеджмента в российских банках: риски есть, системы нет. Гришина О., Самиев П., май 2006 г// www. risk – manage. ru

II ПРАКТИЧЕСКИЙ РАЗДЕЛ

Задача №3.

Средний пробег автомобиля равен 30км в день; 20 рабочих дней; расход бензина 9л на 100км пробега. Дисконт по карте – 3%, цена бензина 6 руб./л.

Рассчитайте эффективность использования пластиковых карточек при проведении расчетов по горюче-смазочным материалам за год.

Решение:

S=30км/дн. 20дн.=600км/мес.

R==0,09л/км

Смес=0,09л/км 600км/месс 6руб.=324 руб/мес

С(за год)=324руб/мес 12мес=3888руб/год

Э= руб/год
Ответ: эффективность использования пластиковых карточек при покупке бензина составляет 116рублей 64коп. в год.
Задача №8.

Ссуда в размере 60 000руб. выдана 12апреля до 5декабря включительно, под 3% годовых. Год високосный.

Определите размер наращенной суммы при точном и приближенном числе дней.

Решение:

S=P×(1+ i) – наращенная сумма

1. 
   k =366дней
   

S= 60 000

2. 
   k=360дней
   

S=60 000

Ответ: размер наращенной суммы при точном числе дней составляет 61 тысячу 239 рублей 34 коп., наращенная сумма при приближенном числе дней составляет 61 тысячу 260 рублей.
Задача №18.

Малое предприятие приобрело металлорежущие станки стоимостью 180млн. руб. Годовая норма амортизации станков – 18%. В целях создания финансовых условий для ускорения внедрения в производство научно-технических достижений и повышения заинтересованности предприятий в ускорении обновления и техническом развитии активной части сновных средств (машин, оборудования, тех. ср-в), субъект предпринимательства вправе применить ускоренный метод начисления амортизации основных производственных фондов с отнесением начисленной суммы на издержки производства (обращения) в размере, в два раза превышающем нормы, установленные для соответствующих видов основных средств. Наряду с применением механизма ускоренной амортизации данные предприятия могут списывать дополнительно как амортизационные отчисления до 50% первоначальной стоимости основных средств со сроком службы более 3-х лет.

Рассчитайте:

1. 
   Сумму списания на себестоимость амортизационных отчислений по приобретенным металлорежущим станкам в первый год их эксплуатации;
   
2. 
   Срок амортизации приобретенного оборудования
   

Решение:

SAo= по норме

SAo= ускоренный метод начисления

K, где

K – норма амортизации

n – срок амортизации

ускоренный метод начисления

Если K=18%, то

можно списать 50% от первоначальной стоимости и сократить таким образом срок выплат около 4-х лет

Ответ: 1) сумма списания на себестоимость амортизационных отчислений по приобретенным металлорежущим станкам в первый год их эксплуатации равна 3 240 000рублей по норме списания 18%, при ускоренном методе насиления сумма списпния будет составлять 6 480 000рублей;

2)срок амортизации приобретенного оборудования при норме списания 18% составит около 4-х лет, при ускоренном методе примерно 2,78года.
Задача №27.

Фирма приобрела в банке вексель по которому через год должна получить 66тыс. рублей. В момент приобретения цена векселя составила70тыс. рублей.

Определите доходность этой сделки.

Решение:

Д=%

П – сумма выплаченных процентов

Ц – рыночная цена

Ответ: доходность сделки составляет 94, 28 %.