Вопросы

для подготовки к экзамену по дисциплине «Международные расчеты и

финансирование» (4 к. д/о и 5 к. в/о ФМЭТ)

1. 
   Понятие и роль международных расчетов в условиях глобализации мирохозяйственных связей.
   
2. 
   Внешнеторговые расчеты как составная часть системы международных расчетов
   
3. 
   Классификация и особенности форм международных расчетов.
   
4. 
   Международная законодательная база в сфере международных расчетов.
   
5. 
   Способы исполнения документарного аккредитива.
   
6. 
   Классификация банков-участников системы международных банков .
   
7. 
   Классификация финансовых и коммерческих документов.
   
8. 
   Статус «первоклассного» банка, его роль и функции.
   
9. 
   Состав участников международных расчетов.
   
10. 
    Посредники в системе международных расчетов.
    
11. 
    Понятие, сущность и классификация валютных рынков. Механизм их взаимосвязанности.
    
12. 
    Особенности банковского перевода как одного из видов международных расчетов
    
13. 
    Типы валютных операций, критерии их отличия.
    
14. 
    Валютно-финансовые и платежные условия внешнеэкономических сделок.
    
15. 
    Страхование и минимизация валютных рисков в системе международных расчетов.
    
16. 
    Роль банков по нейтрализации и минимизации валютных потерь при осуществлении экспортно-импортных операции.
    
17. 
    Характеристика валютных рисков и методы их страхования.
    
18. 
    Классификация валютных рисков в системе международных расчетов.
    
19. 
    Информационные технологии в системе международных расчетах.
    
20. 
    Роль СВИФТ в системе международных расчетов.
    
21. 
    Роль и особенности современной компьютерной системы в сфере международных расчетов.
    
22. 
    Сущность и понятие аккредитивной формы расчетов.
    
23. 
    Принципы и последовательность осуществления операции аккредитивной формы расчетов
    
24. 
    Понятие и сущность отзывных и безотзывных аккредитивов.
    
25. 
    Классификация аккредитивной формы международных расчетов.
    
26. 
    Преимущества и недостатки аккредитивной формы расчетов.
    
27. 
    Основные виды инкассовой формы расчетов.
    
28. 
    Расчеты по открытому счету.
    
29. 
    Сущность, понятие и виды инкассовой формы расчетов.
    
30. 
    Преимущества и недостатки инкассовой формы расчетов.
    
31. 
    Международные расчеты в форме аванса, открытого счета, векселей и чеков.
    
32. 
    Сущность и понятие банковского перевода.
    
33. 
    Виды вексельной формы расчетов. Международное вексельное законодательство.
    
34. 
    Валютные клиринги в системе международных расчетов.
    
35. 
    Причины и цели введения валютных клирингов в международных расчетах.
    
36. 
    Факторы, влияющие на эффективность международных расчетов.
    
37. 
    Условия выбора форм и способов международных расчетов по внешнеторговым контрактам.
    
38. 
    Выбор валюты цены и валюты платежа.
    
39. 
    Критерии выбора формы внешнеторговых расчетов с позиций экспортера и импортера.
    
40. 
    Банковские гарантии исполнения платежа в системе внешнеторговых контрактов.
    
41. 
    Международный кредит как экономическая категория в системе международных расчетов
    
42. 
    Классификация международного кредита.
    
43. 
    Основные принципы международного кредита.
    
44. 
    Функции международного кредита.
    
45. 
    Роль международного кредита в развитии производства.
    
46. 
    Основные формы международного кредита в сфере внешнеторговых расчетов.
    
47. 
    Международный кредит как средство конкурентной борьбы стран за рынки сбыта и сферы приложения капитала.
    
48. 
    Фирменный (коммерческий) кредит, его сущность и роль в условиях осуществления внешнеторговых расчетов.
    
49. 
    Банковский кредит в системе международных расчетов.
    
50. 
    Экспортный кредит, его сущность и роль в условиях осуществления внешнеторговых расчетов
    
51. 
    Денежные накопления государства и личного сектора как источники международного кредита.
    
52. 
    Вексельный кредит, кредит по открытому счету, авансовый платеж импортера как разновидности коммерческого кредита.
    
53. 
    Роль женевской конференции 1930 и 1931 гг. о принятии Вексельной и Чековой конвенции
    
54. 
    Понятие клиринговой формы расчетов.
    
55. 
    Понятие факторинга в системе международных расчетов.
    
56. 
    Основные формы факторинга
    
57. 
    Выгоды участников факторингового соглашения.
    
58. 
    Понятие форфейтинга в системе международных расчетов.
    
59. 
    Выгоды участников форфейтингового соглашения.
    
60. 
    Лизинг как одна из форм международного кредита.
    

МЕЖДУНАРОДНЫЕ ВАЛЮТНЫЕ РАСЧЕТЫ

Рыночная экономика создала широкие возможности для осуществления внешнеэкономической деятельности и валютно-финансовой самостоятельности различных предприятий и объединений. В этих условиях важное значение приобретают вопросы организации внешнеэкономической деятельности, ее регулирования, технология расчетов и выбора наиболее приемлемой формы расчетов, страхования предприятий от валютных рисков, получения валютных кредитов.

3.3.1. Сущность, формы и факторы, влияющие на эффективность международных валютных расчетов
Международные расчеты - это регулирование и осуществление денежных требований и обязательств, возникающих в связи с экономическими и иными отношениями между государствами, юридическими лицами и гражданами разных стран.

Понятие "международные расчеты" включает в себя:

• 
  условия и порядок проведения расчетов и осуществления платежей, выработанных мировой практикой и закрепленные международными документами и обычаями;
  
• 
  практическую деятельность банков по их организации и проведению.
  

В мировом обществе принято осуществлять расчеты и платежи безналичным путем посредством записей на счетах банков, в том числе банков-корреспондентов.

Исторически сложились следующие особенности международных расчетов и платежей (по сравнению с внутренними).

1. Импортеры и экспортеры, их банки вступают в определенные отношения, связанные с оформлением, пересылкой, обработкой товарораспорядительных и платежных документов, осуществлением безналичных платежей. Объем обязательств и распределение ответственности между ними зависят от форм международных расчетов.

2. Международные расчеты и платежи регулируются не только национальными законодательствами, но и международными правилами и обычаями.

3. Международные расчеты имеют документарный характер, т.е. осуществляются по предоставлении документов. В числе последних - финансовые документы (векселя¹, чеки, платежные расписки) и коммерческие документы (счета-фактуры; транспортные документы: коносаменты, накладные, квитанции; страховые полисы; различные сертификаты; справки, указанные в контрактах и соглашениях). Банк проверяет содержание и комплектность этих документов.

4. Международные платежи осуществляются в различных валютах. Поэтому они связаны с куплей-продажей валют и валютным риском.

Применяемые формы международных расчетов отличаются по доле участия коммерческих банков в их проведении: при банковском переводе (выполнении платежного поручения клиента) доля участия банков минимальна, при инкассо к вышеупомянутой функции банка добавляется контроль за передачей, пересылкой товарораспорядительных документов и выдачей их плательщику в соответствии с инструкциями доверителя, и наконец, при аккредитиве – доля участия банка максимальная (представление бенефициару платежного обязательства, реализуемого при выполнении последним основных условий, содержащихся в аккредитиве).

Как свидетельствует практика, структура платежного оборота в международных расчетах определяется многими факторами.

Факторы, влияющие на эффективность международных расчетов:

• 
  экономические и политические отношения между странами;
  
• 
  валютное законодательство;
  
• 
  международные торговые правила и обычаи;
  
• 
  банковская практика;
  
• 
  условия внешнеторговых контрактов и кредитных соглашений;
  
• 
  платежеспособность участников денежных расчетов.
  

Валютные затруднения, которые испытывают суверенные государства СНГ, могут повлиять на повышение удельного веса таких форм международных расчетов, которые гарантирует поставщику своевременное получение денег за товары, услуги, выполненные работы.

Особенностью расчетов в торговле со странами с рыночной экономикой является также и то, что в этих странах расчетные документы служат одновременно тем инструментом, который облегчает практическое осуществление финансирования внешнеторговых сделок. Это, с одной стороны, приводит к разнообразным формам расчетов, с другой - требует большой точности формулировок в расчетных документах и тщательности в их изготовлении.

В контрактах по внешнеэкономическим сделкам четко формулируются их валютно-финансовые и платежные условия. В их числе:

0. 
   валюта цены - валюта, в которой фиксируется цена товара или услуги. Иногда в целях страхования валютного риска цена указывается в двух и более валютах или в стандартной валютной корзине (СДР, евро);
   
1. 
   валюта платежа - валюта, в которой должно быть погашено обязательство импортера или заемщика. Если валюта цены и валюта платежа не совпадают, в контракте оговариваются курс и условия пересчета валюты цены в валюту платежа;
   
2. 
   условия платежа: наличные расчеты, расчеты с предоставлением кредита, кредит с опционом (правом выбора) наличного платежа;
   
3. 
   средства платежа (вексель, чек);
   
4. 
   формы расчетов и банки, через которые эти расчеты будут осуществляться.
   

Формы расчетов представляют собой сложившиеся в мировой коммерческой и банковской практике способы оформления, передачи и оплаты товаросопроводительных и платежных документов.

Основные формы расчетов, применяемые в мировой практике:

• 
  банковский перевод;
  
• 
  инкассо;
  
• 
  аккредитив;
  

Кроме того, у каждой из этих форм имеется несколько разновидностей (см. рис. 3.7.).

Российские участники ВЭД используют сложившиеся в мировой практике основные формы расчетов. Но основная доля расчетов (80%) осуществляется в инкассовой и аккредитивной формах: импортер производит платеж, а экспортер получает валюту только при условии отгрузки товара в соответствии с условиями платежа заключенного контракта.

Для российских коммерческих банков необходимо иметь специальные лицензии Центрального банка (ЦБ) РФ: генеральные, расширенные и внутренние. Порядок расчетов между юридическими лицами-нерезидентами устанавливает ЦБ РФ, если иное не предусмотрено в договорах с участием Российской Федерации.



Рис. Формы международных расчетов
Вышеназванные формы международных расчетов применяются как при платежах наличными, так и в кредит. Техника перевода средств из страны в страну базируется на использовании банковских, телеграфных и почтовых переводов, расчетов чеками и векселями.
Выбор конкретной формы расчетов определяется по соглашению сторон-партнеров по внешнеторговой сделке, зависит от характера экономических и политических отношений между странами, соотношения сил контрагентов, традиций и обычаев международной торговли данным товарам, вида товара, наличия кредитного соглашения, платежеспособности и репутации участников сделки, определяющих их взаимные уступки, конъюнктуры рынка данного товара, соотношения спроса и предложения.

От выбранной формы и условий платежа зависят скорость и гарантии получения платежа, сумма расходов, связанных с проведением операций через банки.

3.3.2. Особенности различных видов международных форм валютных расчетов
К международным формам валютных расчетов относятся:

Банковский перевод - это выплата определенной денежной суммы переводополучателю одним банком по поручению другого банка. Схему банковского перевода условно можно представить следующим образом (рис. 3.8.).

Банковские переводы могут сочетаться с другими формами расчетов, с гарантиями банков, а также перерасчетами и другими операциями. Банковский перевод осуществляется почтовыми и телеграфными платежными поручениями, а также по системе SWIFT².

При осуществлении перевода банки не несут никакой ответственности за выполнение обязательств по заключенному контракту между экспортером и импортером, они лишь следуют инструкции, указанной в заявлении на перевод, осуществляя контроль за своевременностью исполнения платежа и соблюдением требований валютного законодательства. Так как российские коммерческие банки являются агентами валютного контроля, то на них возлагается ответственность за оформление паспортов сделок по экспортным (импортным) контрактам. Также они обязаны отслеживать поступление экспортной выручки на счета клиентов и обязательную продажу части ее (в настоящее время 50 %) на внутреннем валютном рынке РФ.
Стоимость банковского перевода составляет в среднем от 25 до 150 долларов.

Разновидностью банковского перевода является авансовый платеж. Эта форма наиболее выгодна для экспортера, так как оплата товаров производится импортером до отгрузки, а иногда и до их производства. При этом импортер кредитует экспортера. Согласно международной практике, расчеты в форме аванса составляют от 10 до 33% суммы контракта (а не 100%, как распространено в России). Авансом принято оплачивать такие товары, как драгоценные металлы, ядерное топливо, оружие. Кроме того, авансовые платежи на часть стоимости контракта включаются в условия контрактов на строительство объектов за границей. При импорте дорогостоящего оборудования, судов, самолетов, изготовленных по индивидуальному заказу, также практикуются частично авансовые платежи. Согласие импортера на предварительную оплату обычно связано либо с его особой заинтересованностью в получении товара, либо с его низким профессионализмом, либо с давлением экспортера.

Существует несколько способов защиты импортера от риска невозврата / потери в случае непоставки товара экспортером:

• 
  банковская гарантия на возврат аванса;
  
• 
  документарный или условный перевод.
  

Если в условиях платежа контракта содержится положение о переводе аванса под гарантию первоклассного коммерческого банка на возврат аванса, то до перевода аванса фирма-экспортер (принципал по гарантии) обращается в один из банков своей страны (банк-гарант) с просьбой выдать гарантию на возврат аванса в пользу импортера (бенефициара по гарантии). Обычно банки берут высокую комиссию за выдачу такой гарантии (до 10-15% от суммы гарантии). Основное содержание гарантии заключается в том, что банк гарантирует импортеру возврат переведенного аванса в случае непоставки товара (неисполнения контракта). Кроме того, оговаривается, что гарантия носит безотзывный и безусловный характер.

Под документарным (условным) переводом понимается перевод аванса с условием, что банк экспортера произведет фактическую выплату аванса на его счет только против представления транспортного (отгрузочного) документа. При этом указывается период, в течение которого должна быть произведена отгрузка и представлен отгрузочный документ.

Банковский перевод в расчетах за экспортированные товары и оказанные услуги

Коммерческий банк выполняет платежные поручения иностранных банков-корреспондентов (или российских банков-корреспондентов, имеющих валютную лицензию) о выплате средств в пользу переводополучателей, клиентов своего банка, при условии указания в платежном поручении одного из следующих способов возмещения выплаченных сумм:

а) зачисление суммы перевода на счет “Ностро” в банке перевододателя;

б) зачисление суммы перевода на счет “Ностро” в третьем банке. Суммы документарных переводов, поступивших от банков-корреспондентов, не зачисляются на счет клиента, а числятся на промежуточном счете до представления им указанных в поручении документов в установленные сроки. При неполучении документов у иностранного банка-перевододателя запрашиваются инструкции в отношении перевода.

Чеки, выставленные иностранными банками в пользу российских организаций с платежом в российском коммерческом банке - банковские чеки - оплачиваются им в порядке, установленном для исполнения платежных поручений иностранных банков при условии представления предварительного валютного покрытия. Банковские чеки без покрытия, как правило, не оплачиваются и возвращаются клиентам или банкам, от которых они получены.

Банковский перевод в расчетах за импортированные товары и полученные услуги

Коммерческий банк выполняет поручения своих клиентов –предприятий и организаций, имеющих в банке текущий валютный счет:

• 
  на перевод валюты за границу в оплату стоимости импортированного товара, товарных документов или документов об оказании услуг;
  
• 
  по авансовым платежам, предусмотренным условиями внешнеторговых контрактов;
  
• 
  по оплате простых и переводных векселей за купленное в кредит;
  
• 
  в погашение задолженности, образовавшейся в результате пересчетов, и на другие цели, связанные с импортом и экспортом товаров и услуг в пределах остатка средств на валютном счете клиента.
  

Перевод средств за границу по поручению клиентов коммерческих банков производится на основании заявления на перевод, в котором, в частности, указывается:

• 
  сумма перевода в иностранной валюте (цифрами и прописью);
  
• 
  наименование переводополучателя и его точный адрес, номер счета переводополучателя в его банке;
  
• 
  наименование банка, клиентом которого является переводополучатель;
  
• 
  цель и назначение перевода;
  
• 
  номер и дата внешнеторгового контракта;
  
• 
  наименование товара;
  
• 
  номер счета клиента, с которого должна быть списана сумма перевода, а также возможные расходы и комиссия за выполнение перевода.
  

Исполнение представленных заявлений на перевод осуществляется обычно в течение 3-х рабочих дней.

Банк импортера, приняв платежное поручение от клиента-импортера, направляет от своего имени платежное поручение в соответствующий банк экспортера (через иностранный банк-корреспондент или через российский банк-корреспондент, имеющий генеральную лицензию) по телексу или по системе SWIFT.
Преимущества и недостатки банковского перевода

В настоящее время банковский перевод имеет широкую сферу применения в расчетах по российскому экспорту и, особенно, импорту. Это связано прежде всего с простотой оформления данной операции с текущего валютного счета клиента через коммерческий банк, а также с увеличением доли авансовых переводов за границу из-за существующего недоверия иностранных фирм к российской стороне с точки зрения ее платежеспособности. В этих условиях важна защита интересов российских импортеров, особенно когда речь идет о стопроцентной предоплате. В общем, банковский перевод за фактически поставленный товар более выгоден импортеру, так как он получает товар и документы, минуя банки, и только затем производит оплату. При этом для экспортера не возникает гарантии платежа за поставленный товар, что приводит к применению банковского перевода в сочетании с каким-то иным элементом платежа, например, авансом или банковской гарантией. В таком случае работа коммерческого банка по банковскому переводу несколько усложняется.
Инкассовая форма расчетов - это операция, посредством которой банк по поручению клиента получает платеж от импортера за отгруженные в его адрес товары (оказанные ему услуги) и зачисляет эти средства на счет экспортера. В соответствии в Унифицированными правилами по инкассо банк осуществляет данную операцию на основе инструкций экспортера.

Хотя расчеты в форме инкассо с предварительным акцептом получили большое распространение в международной торговле, российские предприятия и банки используют их в своей работе, связанной с внешнеэкономической деятельностью, крайне неактивно.

Согласно Унифицированным правилам, инкассо означает операции с документами, осуществляемые банками на основании полученных инструкций, в следующих целях:

• 
  получения акцепта и/или платежа;
  
• 
  выдачи документов против акцепта и/или платежа;
  
• 
  выдачи документов на других условиях (в зависимости от случая).
  

Документы, с которыми производятся операции по инкассо, делятся на две группы: финансовые документы (переводные векселя, простые векселя, платежные расписки и иные подобные документы, используемые для получения платежа деньгами) и коммерческие документы (счета, отгрузочные документы, спецификация, сертификаты и др.). В связи с этим определяются два вида инкассо: чистое инкассо, т.е. инкассо только финансовых документов, и документарное инкассо – инкассо коммерческих документов, иногда сопровождаемых финансовыми документами, или инкассо только коммерческих документов.
К инкассовой операции иногда привлекается "представляющий" банк (представляет документы плательщику). Чем лучше банки знают друг друга, чем надежнее сотрудничают и быстрее дают взаимную информацию, тем экономически выгоднее применение инкассовой формы расчетов. Поэтому хорошо налаженные корреспондентские отношения между банками имеют для этой формы расчетов большое значение.

Инкассо является основной формой расчетов по контрактам на условиях коммерческого кредита. При этом экспортер обычно выставляет тратту на инкассо для акцепта плательщиком против вручения ему коммерческих документов (документарное инкассо). При наступлении срока платежа акцептованные векселя отсылаются для оплаты на инкассо (чистое инкассо).

Банки, участвующие в расчетах по инкассо, выступают в роли посредников и не несут никакой ответственности за неоплату или неакцепт документов (тратт). Их обязанности ограничиваются тем, что они должны предоставить импортеру документы или тратты к оплате (акцепту). В случае неплатежа или неакцепта банк импортера извещает об этом доверителя или его банк.
Инкассо в расчетах за экспортируемый товар и оказанные услуги

При экспортных операциях инкассовая форма расчетов начинается в уполномоченном банке экспортера, куда он представляет все необходимые документы, подтверждающие отгрузку товара в адрес покупателя или оказание услуг, выполнение работ.

В банк представляется инкассовое поручение и комплект коммерческих документов, оформленных в соответствии с условиями контракта.

Обычно банки не отвечают за правильность оформления товарных документов и соответствие их требованиям контракта и ограничиваются проверкой соответствия представленных документов по внешним признакам тем, которые перечислены в инкассовом поручении.

Расчеты за экспортные товары в форме инкассо производятся на основании документов, оговоренных сторонами в контракте. К ним относятся:

• 
  счет-фактура или коммерческий счет, выписанный экспортером для получения с покупателя причитающихся ему средств;
  
• 
  отгрузочные документы, удостоверяющие отправку товара (коносаменты, железнодорожные, авто- или авианакладные, почтовые квитанции);
  
• 
  страховые полисы;
  
• 
  различные сертификаты, спецификации, свидетельства;
  
• 
  таймшит (документ, подтверждающий продолжительность погрузки или разгрузки судна в порту);
  
• 
  другие документы, предусмотренные в контракте.
  

При самостоятельной работе по международным расчетам (необходимо наличие генеральной или расширенной лицензии) проверенный комплект представленных документов направляется инкассирующему (представляющему) банку при первом экземпляре инкассового поручения. Если банк-ремитент имеет внутреннюю валютную лицензию, он направляет первый экземпляр в уполномоченный банк, имеющий генеральную лицензию, для дальнейшей пересылки документов инкассирующему банку (российский банк может потребовать еще один экземпляр инкассового поручения для себя).

Банк-ремитент дает в инкассовом поручении инструкцию о способе получения платежа и о порядке зачисления экспортной выручки, указывая наименование банка-корреспондента, через который должен быть осуществлен платеж.

Второй экземпляр инкассо служит письмом-запросом инкассирующему банку о причине неоплаты в случае, если к расчетному сроку получения платежа извещение от банка-импортера еще не поступало.

Третий экземпляр инкассового поручения - письмо, с которым иностранному банку высылается второй оригинал коносамента.

Четвертый экземпляр инкассо - инкассовое поручение предприятия-экспортера - вместе с копиями счетов-фактур находится на контроле у банка-ремитента до получения платежа либо других инструкций экспортера, возникающих в результате пересмотра условий контракта.

Пятый экземпляр инкассо выдается клиенту в день представления документов в банк в качестве расписки банка о принятии документов на инкассо.

В инкассовом поручении клиента должны содержаться полные и точные инструкции, а именно:

- дата и номер инкассового поручения;

- наименование инкассирующего банка;

• 
  перечень (по количеству и виду) приложенных документов, подлежащих выдаче плательщику;
  

- наименование товара (вид оказанных услуг);

- наименование и полный адрес плательщика;

- сумма иностранной валюты, подлежащей инкассированию, с обязательным указанием валюты платежа;

- условия и срок оплаты инкассо в соответствии с условиями контракта и оговоренными контрактом сроками;

- указания на чей счет должны быть отнесены расходы, связанные с инкассированием;

- при наличии гарантии иностранного банка, обеспечивающей поступление платежей за отгруженный товар, в инкассовом поручении должна содержаться полная ссылка на такую гарантию банка и требование платежа в счет данной гарантии (в случае, если инкассо не будет оплачено импортером в указанные сроки).

После проверки и оформления инкассового поручения его первый экземпляр, счета-фактуры, отгрузочные документы направляются банком-ремитентом в иностранный банк страны импортера, который и будет инкассировать средства в соответствии с инкассовым поручением экспортера.

Необходимо остановиться более подробно на исчислении контрольного срока для получения платежа. При определении срока надо учитывать:

- двойной пробег документов по почте от банка-ремитента до инкассирующего банка;

- плюс 4 дня на обработку документов инобанком, плюс 6 льготных дней.

К полученному сроку прибавляется количество дней, предусмотренных контрактом для получения платежа и оговоренных в инструкциях инкассо.

При исчислении контрольного срока получения платежа, поступающего через третий банк, принимается во внимание тройной срок прохождения документов между банками, плюс 10 дней на обработку в представляющем банке, плюс 4 дня на обработку документов в третьем банке. Срок оплаты инкассо указывается в 4-м экземпляре инкассо, который вместе с копиями счетов-фактур хранится после оприходования в специальном досье и учитывается на соответствующем внебалансовом счете.

Банк-ремитент обязан проконтролировать получение отосланных документов иностранным банком, о чем последний извещает банк экспортера подтверждением с указанием своего номера инкассо. В случае, если к расчетному сроку платеж не поступил, банк-ремитент направляет в течении трех дней соответствующий запрос в банк импортера. Любое сообщение инкассирующего банка, касающееся выполнения инструкций инкассового поручения, должно быть без задержки передано экспортеру. При неполучении ответа на повторный запрос инобанку банк-ремитент извещает о неоплате своего клиента.

Инкассовое поручение может быть снято с учета только при получении платежа, предусмотренного условиями инкассо, либо при возврате документов инкассирующим банком с указанием причины, либо при получении соответствующих инструкций от экспортера (при извещении банка-импортера). При получении платежного поручения или кредит-авизо в оплату инкассо банк-ремитент проверяет соответствие платежного поручения инструкциям инкассо (сумма, валюта платежа, способ авизования), производит запись по балансу, дебетуя счет инобанка и кредитуя счет экспортера, указанный в 4-ом экземпляре инкассового поручения.
Инкассо в расчетах за импортированные товары и полученные услуги
Операции по инкассо в расчетах за импортированные товары и полученные услуги начинаются с того, что инкассовые документы поступают в представляющий и инкассирующий банк, где находится валютный счет российского предприятия-импортера.

В документах находится инструкция инкассирующему банку об исполнении платежа. Поступившие в банк документы тщательно проверяются и сверяются с бланком инкассо. Если при обработке документов инкассирующий банк заметил расхождения в комплекте документов с его перечнем на инкассо, то он должен в течение трех дней сообщить об этом банку, от которого поступили документы. Если уполномоченный банк своевременно не заметил расхождений (искажение наименования плательщика, расхождение в сумме платежа и т.п.), это повлечет задержки платежей и, следовательно, уплату процентов за их задержку. После проверки банк импортера ставит на инкассовом поручении штамп “Взято на учет в банке...”, в котором указывается срок оплаты, и отсылает третий экземпляр инкассо или его копию иностранному банку как уведомление о получении документов и предъявлении их к оплате плательщику.

Инкассовые документы находятся в инкассирующем банке до момента оплаты или исполнения иных инструкций, оговоренных в инкассовом поручении.

Второй экземпляр инкассо (или его копия) при извещении направляется организации-плательщику. В извещении указывается наименование плательщика, сумма, номер и дата инкассо, срок оплаты инкассовых документов. Срок оплаты исчисляется со дня получения документов уполномоченным банком.

Инкассовые поручения платежом без рассрочки могут иметь фиксированный срок оплаты, например, через 15 дней, в течение 30 дней и т.д. от даты представления (срочное инкассо). Кроме того, инкассовые поручения могут содержать указание об оплате "по предъявлении" (at sight). В практике работы банков такой вариант оплаты рассматривается как оплата в течении 14 дней. По мере наступления срока оплаты инкассо уполномоченный банк посылает запросы клиенту с напоминанием: срочно оплатить инкассо или указать мотивы отказа (временного отказа) от платежей. В первом уведомлении клиенту устанавливается пятидневный срок, в течении которого он должен ответить банку, по какой причине произошла задержка в оплате. Если через пять дней клиент не отвечает банку, посылается вторичный запрос.

При наличии у клиента обоснованных причин задержки платежей он обязан сообщить об этом в банк и изложить причину отказа в оплате. Обоснованными причинами временного воздержания от оплаты инкассо могут быть:

- несвоевременное прибытие товара;

- плохое качество оборудования или товара;

- несвоевременный пуск оборудования в эксплуатацию и т.д. Иностранный банк извещается о временном отказе от оплаты инкассовых документов. Если у клиента более веские причины для отказа, такие как:

- контракт не заключался;

- товар не заказан;

- двойная оплата одной партии товара и т.д., то оформляется полный отказ от оплаты инкассо письмом с указанием мотива отказа. К письму с отказом обязательно прилагаются документы (телексы, письма, факсы) клиента к экспортеру с извещением об отказе и полный комплект документов.

При оплате счета клиент приносит в банк заявление на перечисление денежных средств экспортеру за три дня до наступления срока платежа. Оплата должна производиться в сумме инкассового поручения. Если плательщик-импортер имеет законные причины оплатить инкассовое поручение в меньшей сумме, он должен непосредственно связаться с фирмой-экспортером; которая сообщит банку об изменении суммы инкассо. Банк экспортера, в свою очередь, известит об этом банк импортера. Только при наличии такого извещения банк импортера может принять заявление на перевод в меньшей сумме.

На практике иностранные клиенты-экспортеры заключают контракты с инкассовой формой расчетов таким образом, что обычно инкассирующим банком является большой иностранный банк, в котором российский банк (представляющий банк) имеет корреспондентский счет. В этом случае оригиналы документов хранятся до осуществления платежа в иностранном банке и только после получения денег передаются в российский исполняющий банк, а оттуда, соответственно, клиенту-импортеру. Это связано с тем, что большинство иностранных фирм еще не доверяет банковской системе в России и своим российским партнерам.

Преимущества и недостатки инкассовой формы расчетов
Инкассовая форма расчетов более выгодна импортерам, поскольку она подразумевает оплату действительно поставленного товара, а расходы по проведению инкассовой операции относительно невелики. Расчеты в форме инкассо позволяют банкам осуществлять контроль за своевременностью получения платежа, однако банки, как правило, не имеют реальных рычагов воздействия на импортера с целью ускорения оплаты документов.

Инкассовая форма расчетов в определенной степени выгодна и экспортеру тем, что банки защищают его право на товар до момента оплаты документов (если, конечно, экспортер не дал инструкций о .выдаче документов без оплаты). Право на товар импортеру. дают ^товарораспорядительные документы, во владение которыми он вступает после их оплаты, если экспортер не дал банкам инструкций о выдаче документов без оплаты.

Основным недостатком инкассовой формы расчетов является значительный разрыв во времени между отгрузкой товара, сдачей документов на инкассо и получением денег за товары и услуги. Кроме того, инкассо не гарантирует экспортеру своевременного получения средств, т.к. импортер вправе отказаться от оплаты представленных документов или может не иметь средств для оплаты. В этой связи в расчетах по инкассо могут использоваться предварительно выданные банковские гарантии своевременной оплаты инкассовых поручений. За выдачу таких гарантий банк получает определенный доход.
Аккредитив

Аккредитив - это соглашение, в силу которого банк обязуется по просьбе клиента произвести: оплату документов бенефициару, в пользу которого открыт аккредитив, оплату либо акцепт тратты, выставленной бенефициаром. В соответствии с унифицированными правилами документарный аккредитив определяется как соглашение, как бы оно ни было названо или обозначено, в силу которого банк, действуя по просьбе и на основании инструкций своего клиента, должен произвести платеж третьему лицу или по его приказу или должен оплатить, либо акцептовать, или негоциировать (т.е. купить или учесть) тратты против предусмотренных документов, если соблюдены все условия аккредитива.

Доля аккредитивной формы в международных расчетах значительно скромнее по сравнению с банковским переводом и инкассо, однако именно аккредитив наиболее полно обеспечивает своевременное получение экспортной выручки, т.е. максимально отвечает интересам экспортера.

Расчеты с использованием документарного аккредитива можно изобразить на следующей схеме

Стороны (экспортер и импортер) заключают контракт, в котором определяют, что платежи за поставленный товар будут производиться в форме документарного аккредитива. Аккредитивы выставляются банками на основании поручения или заявления импортера (приказодателя по аккредитиву), которое фактически повторяет все условия раздела контракта, касающегося порядка исполнения платежей. В этой связи при заключении контракта следует обратить внимание на то, чтобы основные условия будущего аккредитива были сформулированы наиболее четко и полно. В частности, в контрактах оговаривается следующее:

а) наименование банка, в котором будет открыт аккредитив (предпочтение отдается банкам, являющимся корреспондентами уполномоченного банка);

б) вид аккредитива;

в) наименования авизующего и исполняющего банков;

г) порядок взимания банковской комиссии;

д) условия исполнения платежа (по предъявлении, платеж с рассрочкой, путем акцепта или негоциации и т.д.);

е) перечень документов, против которых должен производиться платеж;

ж) сроки действия аккредитива, сроки отгрузки и др. Желательно, чтобы перед заключением контракта, расчет по которому будет производиться с помощью документарного аккредитива, контрагенты согласовали текст контракта и проформу аккредитива с банками, которые будут участвовать в аккредитивной операции.

После заключения контракта экспортер подготавливает товар к отгрузке, о чем извещает (как правило, по телексу или факсу) импортера. Получив такое извещение, покупатель направляет своему банку поручение (заявление) на открытие аккредитива, в котором указывает все необходимые его условия (в чью пользу, на какой сроки на какую сумму открывается аккредитив, где и каким образом он исполняется, отгрузку какого товара покрывает, какие документы должны быть представлены, сроки отгрузкии представления документов и т.д.). Импортер, дающий поручение на открытие аккредитива, называется приказодателем. Банк, открывающий аккредитив (банк-эмитент), действует на основании инструкций приказодателя.

Если между сторонами по контракту существует специальная договоренность, импортер может дать поручение на открытие аккредитива через определенное время от даты заключения контракта.

После открытия аккредитива, в котором банк-эмитент обычно указывает, каким образом будет производиться зачисление средств, этот документ направляется экспортеру, в пользу которого он открыт (бенефициару). При этом банк-эмитент отсылает аккредитив бенефициару, как правило, через банк, обслуживающий последнего, в задачу которого входит авизование (извещение) аккредитива экспортеру. Такой банк называется авизующим банком. Получив от эмитента аккредитив, авизующий банк по внешним признакам проверяет его подлинность и передает бенефициару вместе с сопроводительным письмом, составленным по стандартной форме. Авизующий банк также получает экземпляр аккредитивного письма или телекса, поскольку он уполномочен на прием от бенефициара документов по аккредитиву, их проверку и отсылку банку-эмитенту или исполняющему банку.

Получив аккредитив, бенефициар в течение 3-х дней от даты получения условий аккредитива проверяет его на соответствие условиям контракта. В случае какого-либо несоответствия бенефициар может известить свой банк об условном принятии аккредитива (или даже о его непринятии) и затребовать у приказодателя внесения в него необходимых изменений. Если же бенефициар согласен с условиями открытого в его пользу аккредитива, он в установленные сроки совершает отгрузку товара и, получив транспортные документы от перевозчика, представляет их вместе с другими требуемыми аккредитивом документами (счетами, спецификациями, сертификатами, при необходимости - страховыми документами, траттами и т.д.) в свой банк. Перечень представляемых в банк документов перечисляется, как правило, в специальном сопроводительном письме.

При документарном аккредитиве документы должны быть представлены в банк в течение срока действия аккредитива, но не позднее 21 дня от даты отгрузки товара. Представленные документы проверяются в банке ответственными исполнителями как с точки зрения соблюдения условий аккредитива, так и правильности оформления представленных документов. При обнаружении расхождений документы возвращаются экспортеру для внесения необходимых изменений. Таким образом, своевременное получение экспортной выручки при документарном аккредитиве зависит от строгого соблюдения условий аккредитива.

После проверки банк экспортера отсылает документы банку-эмитенту (или подтверждающему банку) для оплаты, акцепта или негоциации (учет тратты, выставленной бенефициаром, в данном случае экспортером), указывая в своем сопроводительном письме, как должна быть зачислена выручка. Получив документы, эмитент проверяет их, после чего переводит сумму платежа банку экспортера, дебетуя счет импортера. Банк экспортера зачисляет выручку бенефициару, импортер же, получив от банка-эмитента документы, вступает во владение товаром.

Банк-эмитент может сам исполнить аккредитив или уполномочить банк экспортера (или любой другой банк) на исполнение аккредитива посредством совершения платежа бенефициару (естественно, после получения от бенефициара документов и их тщательной проверки). Наименование исполняющего банка и способ исполнения аккредитива фиксируются участниками внешнеторговой сделки в контракте, на основании которого они определяются в аккредитиве.

Обязательство банка по аккредитиву является самостоятельным и не зависит от правоотношений участников внешнеэкономической сделки. Оно направлено на защиту интересов банка и его клиента: экспортеру обеспечивается ограничение требований к оформлению документов и получению платежа в соответствии с условиями аккредитива. При данной форме расчетов проверяется только качество требуемых документов (действует принцип: все участники работают с документами, а не с товарами и услугами). Контрольная функция банка заключается в тщательной проверке документов и их соответствия условиям аккредитива. При этом главное внимание уделяется .трем критериям : полноте набора документов, внешнему их соответствию принятым требованиям, отсутствию противоречий между ними. Если по внешней форме они не отвечают условиям аккредитива, банк-эмитент самостоятельно решает, принять их или отклонить.

Если банк-эмитент отклоняет документы, то сообщение (уведомление) об этом он без задержки должен направить по телекоммуникационной сети тому банку , от которого документы получены, или бенефициару, если они непосредственно от него, или любым другим путем. В уведомлении должны быть названы неучтенные данные, приведшие к отклонению документов. В нем также следует указать, держит ли банк-эмитент документы в распоряжении лица, предоставившего их, или он их возвращает. Если банк-эмитент не соблюдает такую норму поведения, он будет не вправе заявить претензию о несоответствии документов условиям аккредитива.

Остановимся более подробно на документах, предусмотренных условиями аккредитива:

а) коммерческий счет является обязательным условием аккредитива, он должен содержать следующую информацию: номер, дата, сумма, номер аккредитива, грузополучатель, номер и дата транспортного документа, место отгрузки и место назначения товара, описание товара;

б) грузоперевозчиком выписываются транспортные документы и удостоверение того, что товар принят им к перевозке. Транспортными документами выступают: при железнодорожных перевозках - железнодорожная накладная и ее дубликат; при авиаперевозках - авианакладная; при автодорожных перевозках - автодорожная накладная; при морских перевозках - коносамент и др.;

в) другие коммерческие документы, к которым относятся спецификация, упаковочный лист, сертификат о качестве и т.п., дают качественную и количественную характеристику товара;

г) тратта - переводной вексель.

Различаются следующие основные виды аккредитивов:

• 
  отзывные и безотзывные;
  
• 
  подтвержденные и неподтвержденные;
  
• 
  трансферабельные (переводные);
  
• 
  револьверные (возобновляемые);
  
• 
  покрытые и непокрытые.
  

Отзывный аккредитив может быть изменен или аннулирован банком-эмитентом по указанию клиента, давшего поручение на его открытие. в любой момент без предварительного уведомления бенефициара. При отсутствии пометки о том, является аккредитив отзывным или нет, он автоматически считается отзывным. Отзывный оккредитив обычно обозначен как “отзывный”. Поскольку отзывный аккредитив не создает никаких дополнительных обязательств импортера в части оплаты купленных им товаров, экспортеры не считают его достаточной гарантией, и во внешнеторговых расчетах он практически не применяется.

Безотзывным является аккредитив, обозначенный как "безотзывный". Такой аккредитив не может быть аннулирован до истечения его срока, и условия аккредитива не могут быть изменены без согласия бенефициара. Во внешней торговле применяются в основном безотзывные аккредитивы.

Подтверждение аккредитива подразумевает дополнительную гарантию платежа со стороны другого банка, не являющегося банком-эмитентом. Банк, подтвердивший аккредитив, принимает на себя обязательство оплачивать документы, соответствующие условиям аккредитива, если банк-эмитент откажется совершить платеж. В международной практике аккредитивы, открываемые банком импортера, обычно подтверждает банк экспортера. В расчетах по внешнеторговым операциям российских организаций это малоприемлемо. В большинстве случаев подтверждение российскими банками аккредитивов, открытых иностранными банками в пользу организаций и фирм России, не дает бенефициарам дополнительных гарантий платежа. Российские банки, как правило, совершают платежи по аккредитивам своим клиентам-экспортерам только после получения возмещения от иностранных банков-эмитентов.

Поэтому целесообразно добиваться подтверждения экспортных аккредитивов третьими банками - крупными иностранными банками-корреспондентами. В расчетах по импорту добавление подтверждения по аккредитивам российских банков со стороны иностранных банков не выгодно для первых, т.к. это может привести (и чаще всего приводит) к замораживанию средств банка-эмитента (суммы аккредитива) в иностранном банке, вызвать дополнительные расходы и т.д.

Трансферабельный (переводной) аккредитив предусматривает возможность его использования полностью или частично одним или несколькими лицами, помимо самого бенефициара, - вторыми бенефициарами. Данный аккредитив может быть переведен, если в нем есть указание на то, что он трансферабельный.

Револьверный (возобновляемый) аккредитив используется в расчетах за постоянные кратные поставки, осуществляемые обычно по графику, зафиксированному в контракте. Револьверные аккредитивы могут предусматривать автоматическое восстановление суммы аккредитива (квоты) после каждого использования.

При открытии покрытых аккредитивов банк-эмитент предварительно предоставляет в распоряжение исполняющего банка валютные средства (покрытие) в сумме аккредитива на срок действия своих обязательств с условием возможного использования этих средств для выплат по аккредитиву. Банк-эмитент для обеспечения валютного покрытия может открыть в исполняющем банке страховой депозит.

Постановка экспортного аккредитива на учет в уполномоченном банке

Убедившись, что полученный аккредитив отвечает всем требованиям и является оперативным инструментом, уполномоченный банк в течении трех дней обязан авизовать бенефициара об открытии в его пользу экспортного аккредитива. При этом полученные от инобанка поручения по аккредитиву регистрируются в специальном журнале - для каждого аккредитива рекомендуется открыть специальное досье и присвоить отдельный номер. При постановке аккредитива на учет и авизовании его бенефициару заполняется комплект бланков, из которых;

- первый экземпляр вместе с приложением аккредитива отправляется бенефициару;

- второй экземпляр (на английском) направляется банку-эмитенту в качестве подтверждения получения аккредитива и открытия его уполномоченным банком в своих записях;

- третий экземпляр вместе с экземпляром условий аккредитива остается в досье и служит для оформления приходного ордера по внебалансовому счету.

После представления экспортером документов в уполномоченный банк, перечисленных, как правило, в специальном сопроводительном письме и подтверждающих выполнение им условий аккредитива, документы тщательно проверяются и сопоставляются с условиями аккредитива, после чего готовятся для отправки иностранному банку вместе с сопроводительным письмом. Основными реквизитами письма являются: дата, наименование банка, в адрес которого направляются документы, номер аккредитива иностранного банка, перечень документов, которые отправляются инобанку, наименование бенефициара, сумма документов, рамбурсные инструкции (если они имеются), количество листов в приложении. После оплаты документов в иностранном банке, где был открыт аккредитив, уполномоченный банк оформляет расходный ордер по внебалансовому счету.
Постановка импортного аккредитива на учет в уполномоченном банке

Если аккредитивная форма расчетов применяется в расчетах российских организаций за импортируемые товары, то документооборот начинается с заявления российского предприятия-импортера своему уполномоченному банку об открытии аккредитива. В заявлении на открытие аккредитива должны быть указаны все необходимые реквизиты: номер счета клиента-приказодателя аккредитива, с которого списывается сумма иностранной валюты по открытии аккредитива; наименование и сумма иностранной валюты цифрами и прописью; наименование авизующего банка; наименование исполняющего банка; наименование и адрес бенефициара; срок действия аккредитива; срок отгрузки; наименование товара; условия поставки товара; перечень необходимых для оплаты документов; порядок оплаты банковской комиссии и расходов и другие реквизиты, строго соответствующие условиям контракта.

После проверки сотрудниками банка условий аккредитива, указанных в заявлении на открытие аккредитива, последний регистрируется в специальном журнале. Дополнительно рекомендуется открывать для каждого аккредитива отдельное досье и вести его по мере получения и обработки документов от клиента-импортера.

Аккредитив считается открытым после того, как сделана бухгалтерская запись по счетам и отослано сообщение в адрес иностранного банка, причем даты этих двух документов должны совпадать. В адрес авизующего иностранного банка направляется послание по системе СВИФТ с указанием номера аккредитива, его полных условий, способа платежа по аккредитиву, места исполнения и места истечения срока его действия.

Способ исполнения импортного аккредитива, так же как определение авизующего и исполняющего банка, устанавливается в соответствии с инструкциями приказодателя аккредитива и наличием банков-корреспондентов у банка-эмитента за границей. Место истечения срока действия аккредитива определяется в зависимости от местонахождения исполняющего банка. Чаще всего, по просьбе иностранного контрагента, импортер открывает аккредитив так, чтобы исполняющим банком являлся или авизующий банк или крупный иностранный банк, в котором российский банк-эмитент имеет корреспондентский счет. В этом случае метод оплаты аккредитива зависит от взаимоотношений российского и иностранного банков. В большинстве случаев сумма открытого аккредитива сразу замораживается в иностранном банке-корреспонденте (неснижаемый остаток) и не может быть использована российским банком в других целях.

По мере получения документов от бенефициара иностранный банк тщательно проверяет представленные к оплате документы и, найдя их в полном соответствии с условиями аккредитива, оплачивает сумму документов бенефициару, а сами документы высылает в адрес банка-эмитента при сопроводительном дебетовом авизо с указанием суммы документов и даты валютирования.

Преимущества и недостатки аккредитивной формы расчетов

Аккредитивная форма расчетов наиболее выгодна экспортеру, т.к. представляет собой твердое и надежное обеспечение платежа, полученное, как правило, до начала отгрузки. Осуществление платежа по аккредитиву не связано с согласием покупателя на оплату товара. Кроме того, экспортер имеет возможность получить платеж по аккредитиву максимально быстрым способом, в ряде случаев - до прибытия товара в пункт назначения. Под залог аккредитива банк может выдать бенефициару льготный кредит, что особенно важно, если он является посредником.

В то же время аккредитив считается наиболее сложной формой расчетов для экспортера, т.к. получение платежа связано с правильным оформлением документов и своевременным представлением их в банк. Предъявляя жесткие требования к оформлению документов с точки зрения соответствия их условиям аккредитива, банки защищают интересы импортеров, поскольку действуют на основании их инструкций.

Основными недостатками аккредитивной формы расчетов для контрагентов являются:

- определенные задержки пробега документов через банки;

- высокая стоимость аккредитива: за проведение операций (открытие, авизование, подтверждение, прием и проверку документов по аккредитиву и т.д.) иностранные (а соответственно, и российские) банки взимают комиссию, зависящую от суммы аккредитива.

Для российских банков основным недостатком при работе с аккредитивами по импорту является замораживание средств банка-эмитента в иностранном банке, подтверждающим аккредитив.
Вексельная форма расчетов осуществляется путем использования векселя – простого и переводного.

Обращение векселей регулируется специальными нормами права– вексельным правом.

Существуют две основные системы права - Женевская и Англо-американская. (В Женевскую систему права входят почти все европейские страны, Япония, ряд государств Латинской Америки, а также африканские и азиатские страны)

В самостоятельную группу входят страны, законодательство которых не относится ни к одной из приведенных выше систем права. Это страны Латинской Америки, а также Испания, Иран, Египет и др. Если векселя используются в расчетах между странами, где вексельное законодательство различно, контрагенты должны установить, какое из национальных законодательств будет регулировать их отношения.

Простой вексель – это свидетельство, содержащее письменное безусловное обязательство векселедателя уплатить определенную сумму денег предъявителю векселя или лицу, указанному в векселе, через установленный срок или по требованию.

Переводный вексель (тратта) представляет собой документ, содержащий письменное безусловное указание векселедателя (трассанта) лицу, на которое выставлен вексель (трассату), уплатить определенную сумму денег предъявителю векселя или лицу, указанному в векселе, через установленный срок или по требованию. При этом плательщиком по тратте является не векселедатель, как в простом векселе, а другое лицо, которое посредством акцепта берет на себя обязательство оплатить переводной вексель в срок.

Вексельное законодательство определяет форму векселя. Согласно Женевской конвенции о введения Единообразного вексельного закона, простой вексель должен содержать:

• 
  “вексельную метку”, т.е. наименование “вексель”, включенное в текст и выраженное на языке составления документа;
  
• 
  простое и ничем не обусловленное обязательство уплатить определенную сумму денег;
  
• 
  указание срока платежа;
  
• 
  указание места, где должен быть произведен платеж;
  
• 
  наименование лица, кому или чьему приказу должен быть произведен платеж;
  
• 
  указание даты и места составления векселя;
  
• 
  наименование и подпись векселедателя.
  

Документ, в котором отсутствуют перечисленные реквизиты, не имеет силы простого векселя.

Переводный вексель включает:

• 
  “вексельную метку”;
  
• 
  простое и ничем не обусловленное предложение уплатить определенную сумму денег;
  
• 
  наименование плательщика;
  
• 
  указание срока платежа;
  
• 
  указание места платежа;
  
• 
  наименование лица, кому или чьему приказу должен быть совершен платеж;
  
• 
  указание даты и места составления векселя;
  
• 
  наименование и подпись векселедателя.
  

Переводный вексель, в котором отсутствует хотя бы один из перечисленных реквизитов, не имеет силы.

Алгоритм учета векселя

1. 
   Экспортер (трассант) предоставляет отсрочку платежа и выставляет переводной вексель на импортера
   
2. 
   Импортер акцептует данный вексель и пользуется отсрочкой
   
3. 
   Экспортер предоставляет вексель к учету в своем банке
   
4. 
   Банк учитывает вексель путем дисконтирования
   
5. 
   При наступлении срока платежа банк предоставляет вексель импортеру к оплате
   



1. 
   Вексель, срок оплаты которого наступает в день платежа, выписывается на определенную сумму (номинальная стоимость)
   
2. 
   Если вексель предъявляется на дисконтирование, то тогда за время между днем покупки и днем платежа вычисляется дисконт. Уменьшенная на величину дисконта номинальная стоимость называется фактической стоимостью
   

Чековая форма расчетов. Использование чековой формы расчетов во внешнеэкономической деятельности регулируется специальными правовыми нормами. Так, в 1931 году в Женеве рядом европейских стран была принята чековая конвенция, устанавливающая Единообразный закон о банковских чеках.

В общем виде чек – это, формуляр, заполненный владельцем вклада в банке или другом аналогичном учреждении, содержащий поручение выплатить по его предъявлении некоторую своему третьему лицу или лицу, давшему это поручение. Чековая форма расчетов осуществляется путем выдачи чекодателем (на специальных чековых бланках, предоставляемых банками своим клиентам с запрещением пользоваться какой-либо иной бумагой) распоряжения своему банку произвести из имеющихся средств чекодателя выплату определенной суммы чекодержателю или перечисление этой суммы на его счет. Чеки обслуживают наличный оборот.

Своим распространением чек обязан преимуществам, предоставляемым частным лицам (позволяя осуществлять платежи и перечисления, не прибегая при этом к перевозу наличных денег со всем тем риском, который предполагает такие действия, как потеря, кража, порча и т.д.) и всему обществу, содействуя снижению оборота бумажных денег и максимальному возврату наличных средств в кассу кредитных организаций (тем самым облегчает денежную политику государства).

Чек является формализованным документом, он является действительным только при наличии не нем следующих реквизитов:

• 
  место и дата выдачи;
  
• 
  обозначение плательщика;
  
• 
  указание счета, с которого должна быть произведена уплата (указание места платежа);
  
• 
  не обусловленное оговорками предложение произвести уплату определенной сумму;
  
• 
  подпись чекодателя.
  

В целом чек является одновременно и коммерческим, и переводным векселем, но в отличие от последнего он обладает двумя особенностями:

1. 
   оплачивается по предъявлении;
   
2. 
   выписывается на банк (или приравненное к нему учреждение).
   

Поэтому к чеку применимы отдельные положения вексельного права – он может передаваться путем индоссамента, платеж по нему может быть обеспечен полностью или частично посредством аваля, который дается третьим лицом. Но чек не может быть акцептован. Уплата по чеку производится немедленно. Чек может быть предъявлен к уплате сразу после выписки, даже если он помечен задним числом. Выписка чека не освобождает чекодателя от его долгового обязательства до тех пор, пока чек не будет действительно оплачен. Надежность чека гарантируется законодательными нормами, включающие четыре основные группы:

• 
  выписка чека без покрытия влечет за собой наказание по уголовной статье, которая относится к мошенничеству;
  
• 
  в случае признания недобросовестности ответчик выплачивает штраф (60% суммы долгового обязательства);
  
• 
  в случае неуплаты по чеку предъявитель должен заявить протест, для того чтобы все его прав были соблюдены;
  
• 
  в случае кражи или подделки чеков банкир может быть привлечен к ответственности, если он не проверил личность предъявителя³.
  

В зависимость от того, кто является чекодателем, различают следующие виды чеков:

1. 
   фирменные – выставленные коммерческими организациями;
   
2. 
   банковские – выставленные кредитными институтами.
   

Чек может быть выписан в одной из следующих форм:

• 
  на предъявителя (любой предъявитель может рассчитывать на уплату, при этом риск потери или кражи чека весьма велик);
  
• 
  в ордерной форме (чек подлежит уплате поименованному лицу или, по его поручению, другому лицу (индоссамент чека) – такая форма используется наиболее часто);
  
• 
  кроссированный чек (кроссирование состоит из двух параллельных полосок, напечатанных наискось на лицевой стороне чека. Если на лицевой стороне чека произведено общее перечеркивание (проведены две параллельные линии), то это чек может быть оплачен только кредитному учреждению. Если же специальное перечеркивание, предусматривающее указание между линиями конкретного кредитного учреждения, то только оно вправе предъявить такой чек к оплате⁴);
  
• 
  удостоверенный чек (если чекодержатель опасается за обеспечение чека, он может обратиться к чекодателю, чтобы тот удостоверил его в банке-плательщике. В этом случае сумма обеспечения блокируется до погашения чека в установленном законом порядке);
  
• 
  выставленный (банковский) чек (чек, выписанный банком по просьбе его клиента на один из филиалов или на банк-корреспондент. Такая форма избавляет клиента банка от необходимости возить с собой крупные суммы, причем во избежание мошенничества банкир ставит своего корреспондента в известность о выписке такого чека);
  
• 
  дорожный (туристический) чек (разновидность банковского чека, однако выданный внутри страны и за рубежом, выписывается в иностранной валюте, причет может быть оплачен внутри страны и за рубежом в банках и во многих отелях⁵);
  
• 
  визированный чек (чек выписанный на кассу учреждения, в котором чекодатель имеет счет, и завизированный для предъявления в другой кассе того же учреждения. Это освобождает чекодателя от расходов по инкассированию, связанных с переводом его денежных средств).
  

Все большее распространение чеков в системе расчетов привело к значительными издержками по их обслуживанию. Поэтому первые попытки снижения стоимости обработки чеков были связаны с использованием автоматизации (намагниченные чеки, которые считываются непосредственно электронными машинами). В качестве другого направления была выбрана замена чеков новыми способами перечисления, примером которых могут служить кредитные карточки.

Кредитная карточка не является юридическим свидетельствованием долга или долгового требования, каковым является, например, вексель или чек. Это скорее материальный символ юридических отношений, возникающих между сторонами, заключавшими карточное соглашение.

Способ оплаты товаров и услуг частным лицам с помощью кредитной карточки состоит в предоставлении им карточки, выданной на имя дебитора организацией, берущейся осуществить за него расчеты, включая за границей. Эта новая техника расчетов появилась в США в конце 40-х годов. Она может заменить собой чеки. Данная система основана на использовании “банковских денег” на счетах вкладчиков. Первые же кредитные карточки (“Дайнерз клаб”, “Америкэн экспресс”) предназначались для клиентуры, подобранной в зависимости от уровня доходов, и для ограниченных целей: покупка предметов роскоши, проведения досуга, путешествия. В США 2 млн владельцев учрежденных в 1959 году карточек “Бэнк оф Америка” рассчитываются ими с 60 тыс. торговых предприятий. В Великобритании карточка “Барклайз бэнк” насчитывает 1 млн владельцев и принимается к расчету 40 тыс. торговых предприятий. Во Франции пять главных депозитных банков учредили в 1967 году “голубую карточку”, принимаемую в 63 банках.

Основные участники системы карточных расчетов:

• 
  владелец карточки;
  
• 
  банк-эмитент;
  
• 
  предприятие торговли или сферы услуг (торговое предприятие);
  
• 
  банк-эквайер (банк, обслуживающий торговое предприятие).
  

Основные этапы торговой операции с применением банковской кредитной карточки с участием банка, обслуживающего торговое предприятие приведены на следующей схеме (рис. 3.12.).

При покупке товара по банковской кредитной карточке на сумму менее разового лимита торговое предприятие выписывает торговый счет, копия которого (1) вместе с карточкой (2) передается покупателю. В случае же превышения лимита торговое предприятие связывается с банком-эквайером (3) для проведения авторизации (получения разрешения на сделку). Если владелец карточки – клиент банка-эквайера (7), то авторизицию проводит сам эквайер (3а). Сделка в этом случае оформляется согласно процедуре (2).

Если же владелец карточки – клиент другого банка, то для получения авторизации эквайер связывается с банком-эмитентом через систему информационного обмена (4, 4а). После получения разрешения эта информация поступает в торговое предприятие, и сделка завершается передачей товара (5).


По окончании рабочего дня (недели, месяца) торговое предприятие предъявляет банку-эквайеру торговые счета по карточным покупкам (6). Банк производит зачисление суммы (за вычетом дисконта) на теущий счет владельца.

Если владелец карточки – клиент банка-эквайера, то последний проводит расчет непосредственно с владельцем (8). В этом случае банк посылает выписку с указанием сумм, подлежащих погашению, и сроков уплаты долга.

В случае же, если владелец карточки – клиент другого банка, схема расчета усложняется. Банк-эквайер получает деньги от банка-эмитента через систему информационного обмена (интерчендж) (9). При этом банк-эквайер уплачивает эмитенту комиссию за интерчендж. Для завершения расчета в соответсвии с процедурой (9) банк-эмитент получает платеж от владельца карточки (10).

Благодаря широко разветвленной сети, электронных средств кредитная карточка может стать средством, позволяющим сократить использование чеков, обработка которых составляет в настоящее время серьезную проблему для материально-технического оснащения банков, так как компьютерная сеть должна будет ускорить и облегчить оформление значительного количества текущих расчетов.

Кредитные карточки составляют основу развития бланкового потребительского кредита, принимающего во внимание сам факт существования дохода у владельца карточки. В настоящее время пользование карточкой предполагает некий минимальный постоянный – доход и может давать право на получение автоматически возобновляемого кредита на определенную сумму.

Иногда карточка не отменяет чековой формы расчетов, но предоставляет право только на погашаемую в течение 10 месяцев ссуду (“межкарточный” кредит в народных банках).


Клиринг

Клиринг — соглашение между двумя правительствами двух и больше стран об обязательном взаимном зачете международных требований и обязательств.

Отличия валютного клиринга от внутреннего межбанковского клиринга:
Во-первых, зачеты за внутренним клирингом между банками происходят в добровольном порядке, а за валютным клирингом — в обязательном: при существовании клирингового соглашения между странами экспортерами и импортерами этих стран не имеют права отвергаться от расчетов за клирингом;
Во-вторых, за внутренним клирингом (т.е., когда счета осуществляются в одной валюте) сальдо зачета сразу превращается в деньги, а при валютном клиринге возникает проблема погашения сальдо — так как в расчетах принимают участие страны с разной валютой, поэтому необходимо перечисление с одной валюты в другую.

Цели валютного клиринга разные в зависимости от валютно-экономического положения страны:

• 
  выравнивание платежного баланса без расходов золотовалютных резервов;
  
• 
  получение льготного кредита от контрагента, который имеет активный платежный баланс;
  
• 
  соответствующие мероприятия на дискриминационные действия другого государства (например, Великобритания ввела клиринг в ответ на приостановление платежей Германии английским кредиторам в 30-х годах);
  
• 
  безвозвратное финансирование страной с активным платежным балансом страны с пассивным платежным балансом.
  

Характерной особенностью валютных клирингов есть замена валютного оборота из-за границей расчетами в национальной валюте с клиринговыми банками, которые осуществляют конечный зачет взаимных требований и обязательств.

Клиринг — главный, но не единый вид платежного соглашения. Платежные соглашения между государствами регулируют разнообразные вопросы международных расчетов, в частности порядок использования валютных поступлений, состояние платежного баланса и его отдельных статей, взаимное предоставление валют для текущих платежей, режим ограниченной конвертируемости валют и т.п.

Формы валютного клиринга.

Формы валютного клиринга могут быть разнообразными и классифицироваться за такими основными признаками:
В зависимости от числа стран-участниц клиринг бывает:

• 
  двусторонний;
  
• 
  многосторонний (три и больше стран). Примером есть Европейский платежный союз, который функционировал из июня 1950 г. к декабрю 1958 г. В нем принимало участие 17 стран Западной Европы. Он был создан по инициативе и при поддержке США, которые использовали его для преодоления валютных барьеров, которые мешали проникновению американского капитала, для распределения помощи за «планом Маршалла» и вторжение доллара в международные расчеты Западной Европы;
  
• 
  международный — не созданный, хотя проект его был разработан Дж. М. Кейнсом в 1943 г — проект Международного клирингового союза (МКС). Международные клиринговые расчеты предполагались для взаимного зачета требований и обязательств и межгосударственного валютного регулирования. Кейнс рассматривал международный клиринг как средство преодоления межгосударственных разногласий.