Министерство Образования Российской Федерации

Российский Государственный Социальный Университет

филиал в г. Электростали
Реферат.

По дисциплине: Банковское дело.

Тема: «
Роль банковской системы в регулировании

денежных потоков в России
».
Выполнила студентка

4 курса, группы фин- 3 - 4,

Смольникова Е. С.
Проверил: к.э.н. Рубан М . С.
Электросталь 2011
Содержание

1. Понятие и классификация денежных потоков

2. Регулирование Банком России денежных потоков

3. Регулирование денежных потоков с помощью электронных средств платежей.

1. Понятие и классификация денежных потоков

Денежный поток – это денежные средства, под которыми понимаются депозитные (или текущие) счета и наличные деньги, получаемые банком от всех видов деятельности и расходуемые на обеспечение дальнейшей деятельности. Кроме того, в расчет денежных средств могут приниматься краткосрочные высоколиквидные ценные бумаги, такие как государственные казначейские векселя, банковские депозитные сертификаты, вклады в инвестиционные фонды открытого типа и привилегированные акции с плавающей процентной ставкой. При этом запасы финансовых средств и ликвидных ценных бумаг могут значительно варьировать как по отраслям, так и по компании одной отрасли.

Главным фактором формирования денежного потока является оплата клиентами стоимости полученной услуги. Исходные показатели для расчета денежных поступлений – это выручка и прибыль от продаж. Выручка и прибыль от продаж имеют большое значение для оценки финансового состояния предприятия. Однако она была бы неполной, если бы отсутствовала информация о потоке денежных средств, возникающем в результате продаж.

В конечном счете, именно наличие или отсутствие денег определяет возможности и направления развития банка; превышение денежных поступлений над платежами обеспечивает возможность вложения денег в целях получения дополнительной прибыли. Однако при этом надо иметь в виду, что банку необходимо постоянное наличие определенной суммы денежных средств как наиболее ликвидных активов, поддерживающих его платежеспособность.

Выручка от продаж – это учетный доход данного периода, в составе которого есть денежные и не денежные формы дохода.

Прибыль от продаж – разность между учетным доходом и начисленными расходами на проданную продукцию.

Поток денежных средств зависит от этих показателей, но не равнозначен им. Он представляет собой разность между полученными и выплаченными предприятием денежными средствами за определенный период времени. Получение и выплата денежных средств связаны не только с выручкой от продаж и затратами на проданную продукцию.

Понятие «денежный поток предприятия» является агрегированным, включающим в свой состав многочисленные виды этих потоков, обслуживающих хозяйственную деятельность. В целях обеспечения эффективного целенаправленного управления денежными потоками они требуют определенной классификации. Такую классификацию денежных потоков предлагается осуществлять по следующим основным признакам:

• 
  По масштабам обслуживания хозяйственного процесса.
  
• 
  По видам хозяйственной деятельности.
  
• 
  По направленности движения денежных средств.
  
• 
  По методу исчисления объема.
  
• 
  По уровню достаточности.
  
• 
  По методу оценки во времени.
  
• 
  По непрерывности формирования в рассматриваемом периоде.
  
• 
  По стабильности временных интервалов формирования регулярные денежные потоки характеризуются следующими видами.
  

Рассмотренная классификация позволяет более целенаправленно осуществлять учет, анализ и планирование денежных потоков различных видов в банке.

Современная экономика любого государства представляет собой широко разветвленную сеть сложных взаимоотношений миллионов входящих в нее хозяйствующих субъектов. Основой этих взаимосвязей являются расчеты и платежи, в процессе которых происходит удовлетворение взаимных требований и обязательств. Платежная система страны - неотъемлемый элемент рыночной экономики, через которую реализуются различные экономические возможности. Создание надежной платежной системы в России имеет особую значимость и является одной из ключевых проблем реформирования экономики на переходном этапе страны к рынку.

Реализация валового продукта, использование национального дохода и все последующие перераспределительные процессы в экономике обеспечиваются на основе потока денег в наличной и безналичной формах - денежного оборота как совокупности за определенный период всех платежей, опосредующих движение стоимости в денежной форме между финансовыми и нефинансовыми агентами во внутреннем и внешнем экономических оборотах страны.

Главные составляющие денежного оборота: налично-денежный и безналичный обороты. Основную часть его - платежный оборот, в котором деньги функционируют как средство платежа, используют для погашения долговых обязательств. Он осуществляется как в наличной, так и в безналичной форме. Весь безналичный оборот является платежным, ибо предполагает разрыв во времени движения товара и денежных средств, т.е. функционирование денег в качестве средства платежа. Безналичный платежный оборот совершается преимущественно через банки. Часть его обслуживается платежными инструментами, минуя банк. Являясь преобладающим (до 90% всего денежного оборота), он осуществляется в виде записей по счетам плательщиков и получателей денежных средств в кредитных учреждениях, а также путем зачетов взаимных требований и передачи оборотных документов (векселей, варрантов и т.п.). Соответственно экономические процессы в народном хозяйстве опосредуются преимущественно безналичным платежным оборотом.

Счет в банке - сердцевина его взаимоотношений с клиентом. Для расчетных операций используются разнообразные типы счетов. Среди них для обслуживания текущей (основной) деятельности выделяются счета до востребования, именуемые в силу особенностей каждой страны по-разному, например, во Франции - текущие, в США - чековые, в Германии - жиросчета, в России - расчетные. Операции по расчетному счету предприятия показывают изменения его долговых требований и обязательств и в рамках предприятия отражают распределение и перераспределение ВНП и НД. Сюда поступают: выручка от реализации продукции (выполненных работ, оказанных услуг), включая часть экспортной выручки, полученной от нерезидентов в результате обязательной продажи на внутреннем валютном рынке; прочие поступления. С расчетного счета удовлетворяются долговые обязательства по выплате заработной платы работающим, отчислениям налогов в бюджет, взносам во внебюджетные фонды, страховым платежам, оплате сырья, материалов, топлива, энергии, комплектующих соответствующим поставщикам, погашению ссуд, векселей и других финансово-кредитных инструментов.

В целом же банковская система выступает исходным пунктом кругооборота наличных денег и безналичных платежей, а создание платежных средств, являющееся ее важнейшей функцией, тесно связано с проводимыми этой системой кредитными операциями. Денежные средства на расчетных и других аналогичных счетах в банках отражаются посредством записей остатков, оборотов по лицевым счетам вследствие безналичных расчетов. Главным источником этих средств являются ссуды банков по известной формуле loans make deposits - ссуды создают вклады. Когда банк предоставляет кредит клиенту, он открывает ему счет до востребования в пассиве своего, баланса на сумму выданной ссуды. При этом активы банка увеличиваются на данную сумму долгового требования к клиенту и одновременно увеличиваются пассивы, куда поступает ссуда. Поскольку предприятия, частные лица в процессе расчетно-кассового обслуживания напрямую связаны с банками, прерогативой именно последних является превращение долговых требований к своим клиентам в платежные средства. Открывая им счета до востребования, банки тем самым увеличивают денежную массу. Затем вклады мобилизуются клиентами посредством чеков или поручений по перечислениям в процессе безналичных расчетов. Связь последних с кредитными отношениями очевидна, во-первых, в силу того, что при их проведении деньги выполняют функцию средства платежа (погашения долгов). Во-вторых, разрыв во времени между началом и окончанием платежа придает последнему кредитный характер, а проводимая при этом платежная операция является, по сути, и кредитной, опосредующей кредитные отношения с организациями, оказывающими платежные услуги, как правило, банками. Например, перечисление средств со счета согласно поручению плательщика означает уменьшение ему долга со стороны банковской системы и увеличение - получателю средств.

Таким образом, денежная масса представляет результат взаимодействия двух потоков. Один поток - выпуск денег, означающий распределение платежных средств через банки среди экономических агентов, испытывающих потребность в деньгах; другой - возврат денег должниками, имеющий место при уменьшении долговых требований в активах банков из-за уплаты долгов. Ввиду того, что выпуск платежных средств происходит активнее, чем возврат, денежная масса имеет тенденцию к увеличению.

Важно отметить, что производные денежного оборота - денежная масса и объем кредитов - наряду с валютным курсом являются главными объектами денежно-кредитной политики. Ясно, что в деле управления этими объектами неоценимую роль играет исследование их исходных начал - денежных и кредитных потоков (оборотов) путем учета и анализа всех операций (сделок), осуществляемых посредством денег и кредита.

Такие потоки могут подразделяться по основным видам сделок, подразделениям и секторам экономики, регионам, вплоть до потоков в каждом первичном звене общественного производства - предприятии. Большой опыт разработки учета указанных потоков накоплен в США, где соответствующая отчетность по инициативе Совета управляющих ФРС является регулярной.

В России в условиях создания рыночной экономики с целью углубления анализа денежно-кредитной политики делаются только первые шаги в данной области, что во многом связано с платежным кризисом в народном хозяйстве, обусловившим, по сути, его "товарно-безденежный характер" и приведшим к разрушению платежно-расчетных отношений между предприятиями, банками и государством. ЦБ РФ проводятся исследования платежного оборота по данным своих подразделений. Региональные обследования платежного оборота проводятся и многими главными управлениями ЦБ РФ, особенно в Москве, Санкт-Петербурге, Новосибирске, Рязани, Туле и др.

Министерством финансов РФ в середине 90-х годов сделана попытка изучения платежного оборота на микроуровне. Введена отчетность для юридических лиц (кроме бюджетных учреждений, страховых организаций и банков) о движении денежных средств. Она во многом сходна с формой платежного календаря как элемента оперативного финансового планирования и, по существу, представляет отчет о выполнении намеченных показателей. Подобная информация обеспечивает оперативный контроль за поступлением и использованием денежных (и особенно наличных) средств предприятий-налогоплательщиков, а также состоянием расчетов в народном хозяйстве. Обобщение информации по отраслям; регионам и другим массивам данных позволяет проанализировать и соответствующие денежные потоки реального сектора экономики.

Представляет интерес также система платежного мониторинга, разработанная в начале 90-х годов ЦЭМИ РАН и ГВЦ ЦБ РФ, суть которой состоит в отслеживании всех первичных платежных документов, отражающих проведение коммерческих операций, записях данных платежного оборота в блочном матричном балансе - квадратной системе счетов, дебеты которых расположены по вертикали, а кредиты – по горизонтали. Платежный мониторинг рекомендуется использовать финансово-промышленным группам (ФПГ) для контроля за информационными потоками, циркулирующими внутри ФПГ.

Итак, операции коммерческих банков по расчетно-кассовому обслуживанию клиентов, выполняемые ежедневно, а по сути, ежечасно, занимают центральное место в их деятельности. В своей совокупности эти операции формируют устойчивые потоки безналичных платежей от покупателей к поставщикам, от налогоплательщиков - в бюджет и во внебюджетные фонды и т.п. Подавляющая часть платежей идет от каждого банка к другим банкам, и лишь меньшая доля относится к операциям внутри самого банка. Определенный объем расчетов проводится без участия кредитных организаций и подвержен наименьшему регулированию со стороны центрального банка. Организация платежей осуществляется посредством выработанных наукой и практикой многообразных форм и способов расчетов, платежных инструментов, коммуникационных систем перевода денег. С одной стороны, они используются при обслуживании расчетных взаимоотношений в реальном секторе экономики, образуя межхозяйственные расчеты, а с другой - органически переплетаются с названными элементами безналичных расчетов только уже в финансовом секторе - в межбанковских корреспондентских отношениях. Следовательно, специалисты банка должны иметь четкие и глубокие знания в области расчетов того и другого секторов, а также в организации платежного оборота в целом.

2. 
   Регулирование Банком России денежных потоков
   

Регулирование денежных потоков Банком России осуществляется при помощи функций установленных ФЗ РФ №86-ФЗ от 10.07.2002 г. «О центральном Банке России », а именно:

Статья 4. Банк России выполняет следующие функции:

1) во взаимодействии с Правительством Российской Федерации

разрабатывает и проводит единую государственную денежно-

кредитную политику;

2) монопольно осуществляет эмиссию наличных денег и организует

наличное денежное обращение;

2.1) утверждает графическое обозначение рубля в виде знака;

(п. 2.1 введен Федеральным законом от 12.06.2006 № 85-ФЗ)

3) является кредитором последней инстанции для кредитных

организаций, организует систему их рефинансирования;

4) устанавливает правила осуществления расчетов в Российской

Федерации;

5) устанавливает правила проведения банковских операций;

6) осуществляет обслуживание счетов бюджетов всех уровней

бюджетной системы Российской Федерации, если иное не установлено

федеральными законами, посредством проведения расчетов по

поручению уполномоченных органов исполнительной власти и

государственных внебюджетных фондов, на которые возлагаются

организация исполнения и исполнение бюджетов;

7) осуществляет эффективное управление золотовалютными

резервами Банка России;

8) принимает решение о государственной регистрации кредитных

организаций, выдает кредитным организациям лицензии на

осуществление банковских операций, приостанавливает их действие и

отзывает их;

9) осуществляет надзор за деятельностью кредитных организаций и

банковских групп (далее - банковский надзор);

10) регистрирует эмиссию ценных бумаг кредитными

организациями в соответствии с федеральными законами; 4

11) осуществляет самостоятельно или по поручению

Правительства Российской Федерации все виды банковских операций и

иных сделок, необходимых для выполнения функций Банка России;

12) организует и осуществляет валютное регулирование и

валютный контроль в соответствии с законодательством Российской

Федерации;

13) определяет порядок осуществления расчетов с

международными организациями, иностранными государствами, а

также с юридическими и физическими лицами;

14) устанавливает правила бухгалтерского учета и отчетности для

банковской системы Российской Федерации;

15) устанавливает и публикует официальные курсы иностранных

валют по отношению к рублю;

16) принимает участие в разработке прогноза платежного баланса

Российской Федерации и организует составление платежного баланса

Российской Федерации;

17) устанавливает порядок и условия осуществления валютными

биржами деятельности по организации проведения операций по

покупке и продаже иностранной валюты, осуществляет выдачу,

приостановление и отзыв разрешений валютным биржам на

организацию проведения операций по покупке и продаже иностранной

валюты;

18) проводит анализ и прогнозирование состояния экономики

Российской Федерации в целом и по регионам, прежде всего денежно-

кредитных, валютно-финансовых и ценовых отношений, публикует

соответствующие материалы и статистические данные;

18.1) осуществляет выплаты Банка России по вкладам физических

лиц в признанных банкротами банках, не участвующих в системе

обязательного страхования вкладов физических лиц в банках5

Российской Федерации, в случаях и порядке, которые предусмотрены

федеральным законом;

(п. 18.1 введен Федеральным законом от 29.07.2004 № 97-ФЗ)

18.2) является депозитарием средств Международного валютного

фонда в валюте Российской Федерации, осуществляет операции и

сделки, предусмотренные статьями Соглашения Международного

валютного фонда и договорами с Международным валютным фондом;

(п. 18.2 введен Федеральным законом от 03.11.2010 № 291-ФЗ)

19) осуществляет иные функции в соответствии с федеральными

законами.

2. 
   Регулирование денежных потоков с помощью электронных средств платежей.
   

С развитием рыночных отношений в российской экономике произошли существенные изменения в методах управления денежной наличностью, выразившиеся в отказе от жесткого административного регулирования наличного денежного оборота. В России количество наличных денег в обращении постоянно увеличивается. За пять последних лет оно возросло почти в 5 раз и в 2007 году составило 3066,4 млрд рублей. Этот процесс носит объективный характер и связан с высокими темпами экономического развития, тенденцией увеличения номинальных денежных доходов населения, ростом потребления и повышением цен на товары и услуги, усилением процесса дедолларизации. По данным платежного баланса Российской Федерации, превышение продажи валюты физическими лицами и нефинансовыми предприятиями над ее покупкой за последний год увеличилось более, чем в 9,4 раза. Большое количество операций совершается населением в многочисленных мелкорозничных магазинах, на вещевых, смешанныхи продовольственных рынках, доля продаж в этом секторе составляет свыше 20% всего оборота розничной торговли. Если такая тенденция сохранится, то наличные денежные средства и после 2011 года будут обслуживать более 2/3 розничного товарооборота. В связи с этимприоритетной задачей в политике Банка России являетсяне сокращение объема наличного денежного оборота, а егоупорядочение, проведение работы по расширению применения электронных расчетов в повседневном обороте, в том числес использованием платежных карт.

Попытки ограничить в обращении наличные деньги с помощьюразличных платежных инструментов имеют достаточно длинную историю. Однако только в конце двадцатого века развитие электронных платежных систем заставило специалистов всерьез говорить о том, что наличные деньги постепенно замещаются другими платежными средствами – платежными картами. Платежные карты являются инструментом безналичных расчетов, посредством которых оформляется поручение держателя эмитенту осуществлять перевод денежных средств по операциям с их использованием.Эмитентами платежных банковских карт являются кредитные организации, эмитентом платежных небанковских карт (например, American Express) — юридическое лицо, не являющееся кредитной организацией. Платежные карты имеют ряд преимуществ по сравнению с наличными деньгами. Для держателей карт — этоих компактность, возможность пользоваться кредитом, получать дополнительные услуги (страхование, накопительные и комплексныескидки и др.), получать проценты на вложенные средства, их не надодекларировать на таможне. Для банка-эмитента — привлечь крупных клиентов, разгрузить кассовые и операционные залы, получить дополнительную прибыль. Количество платежных карт в РоссийскойФедерации увеличивается, темпы прироста доли безналичных расчетов в последние три года составили около 13%. Ассортимент выпускаемых банковских карт широк. На российском рынке функционируют внутренние и международные платежные карты, расчетные, кредитные и предоплаченные. Выпускаются также виртуальные карты. Предоплаченные карты – новый тип банковской карты. Они предназначены для совершения операцийее держателем, расчеты по которым осуществляет кредитная организация-эмитент от своего имени, и удостоверяют право требования держателя предоплаченной карты к кредитнойорганизации-эмитенту по оплате товаров, работ, услуг результатов интеллектуальной деятельности или выдаче наличных средств. Основанием для выдачи предоплаченной карты является договор, который не предусматривает открытие клиенту банковского счета или предоставление ему кредита, но возлагает на эмитентаобязанность по исполнению требований, предъявляемыхеё держателем. Предоплаченные карты требуют специального нормативного регулирования. Это необходимо в целях развития новых инструментов безналичных расчетов, в том числе используемыхв сети Интернет, а также для обеспечения контроля со стороныБанка России в соответствии с Федеральным законом «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» за деятельностьюкредитных организаций – эмитентов предоплаченных карт. В этойсвязи ограничен круг держателей предоплаченных карт физическими лицами.

В настоящее время на территории Российской Федерации функционирует 1189 кредитных организаций, их них 723 (более60%) осуществляют эмиссию и/или эквайринг платежных карт.Если темпы роста эмиссии сохраняться, то к 2010 году на каждогороссиянина будет приходиться по одной платежной карте. Несмотряна то, что эмиссия, как базовый показатель рынка платежных карт, увеличивается, следует отметить ее недостаточные объемы. Так, для сравнения, в Европе на 1000 человек приходится 938 карт, в России – 649, (причем 80% платежных карт эмитированы в рамках«зарплатных проектов»). Среднее мировое значение этого показателя – более 3-х карт на одного человека. Российские банкив настоящее время эмитировали около 94 млн. платежных карт, активно используется из них только 15% /6/. Доля безналичных расчетов по оплате товаров и услуг в общем объеме совершаемых операций с использованием платежных карт юридическимии физическими лицами составила лишь 9,0% (в том числе 6,5% —физическими лицами). В то время как остальные – 91% — это операции по снятию наличных денег. Таким образом, к сожалению,в России использование банковских карт способствует в основномавтоматизации процесса выдачи заработной платы, а не развитиюбезналичной оплаты товаров и услуг. Для развития и регулированияденежных потоков в сфере личного потребления необходимо создание благоприятных условий, что возможно при постепенном восстановлении доверия населения к банковскому секторуи действиям государства в финансовой сфере.

Кроме того, необходимо также совершенствование нормативной базы, регламентирующей операции по выпуску и обращениюэлектронных средств платежа. Банком России совместнос министерствами и ведомствами Российской Федерации проводится работа по развитию правовой и методологической базы, которая будет способствовать внедрению безналичных инструментов платежа с использованием специальных средств, базирующихсяна современных информационных технологиях, включаяплатежные карты.

Необходимо развитие инфраструктуры для совершения операцийс использованием платежных карт (расширение сети приема платежных карт), оборудование предприятий розничной торговли электронными терминалами и импринтерами для оплаты товарови услуг посредством платежных карт. За 2007 год в России число организаций розничной торговли и услуг, принимающих при оплате товаров и услуг банковские карты, возросло более, чем на 19,8%.Тем не менее, в масштабах страны количество данных организаций крайне мало (на начало 2007 года их было всего 151,3 тысяч единиц).

Кредитная организация, осуществляя эмиссию банковских карт, является эмитентом независимо от ее юридического статусав платежной системе – банк-агент или ассоциированный член.Все эмитенты, включая банки-агенты, обязаны не только уведомить Банк России о начале или завершении эмиссии банковских карт, нои предоставить статистические сведения о своей деятельностив части расчетов с использованием разных видов банковскихи платежных карт. Кредитные организации-эмитенты обязаны разработать внутрибанковские правила, содержащие порядок деятельности кредитной организации, связанной с эмиссиейи эквайрингом платежных карт; порядок осуществления расчетов по таким операциям; систему управления рисками; описание документооборота и технологии обработки учетной информации; определить порядок отражения незавершенных расчетови предоставление «технического овердрафта», организацию мер, предпринимаемых кредитной организацией по его урегулированиюи отражению задолженности в бухгалтерском учете.

При распространении платежных карт кредитным организациям следует соблюдать нормы Федерального закона № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансирование терроризма» в частитребований об обязательном контроле операций с денежнымисредствами и идентификации клиентов. В частности, кредитным организациям, банкоматы которых выдают наличные денежные средства по платежным картам, необходимо учитывать требования пункта 3.3 Положения Банка России от 19.08.2004 № 262-П «Об идентификации кредитными организациями клиентови выгодоприобретателей в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем,и финансирование терроризма», согласно которому при совершении сделок с использованием платежных карт идентификация осуществляется на основе реквизитов платежной карты, а такжекодов (паролей).

Банком России разработаны формы статистической отчетности (форма 255и 250) о начале и завершении кредитными организациями деятельности, связанной с эмиссией или эквайрингом платежных карт, об их деятельности в части расчетов с использованиемплатежных карт. Формы содержат информацию о совмещенныхпродуктах, которая необходима для контроля достоверности предоставляемой кредитными организациями данных, для определения направлений развития российских и международныхплатежных систем с использованием карт.

Отдельным вопросом регулирования денежных потоков является обеспечение безопасности электронных платежей, предотвращение взлома банковских информационных систем, фактов мошенничестваи кражи данных держателей карт. Для обеспечения надежности международными платежными системами Visa и MasterCardразработан стандарт защиты информации в индустрии платежных карт — PCI DSS (Payment Card Industry Data Security Standard).PCI DSS с сентября 2006 года введен на территории Российской Федерации как обязательный стандарт, предусматривающий систему мер и средств по обеспечению информационной безопасности эмитента и по созданию и поддержанию безопасной среды для хранения конфиденциальных данных держателей карт.

Кредитные организации должны более активно заниматься финансовым просвещением с целью внедрения новых инновационных технологий в платежные системы, знакомить клиентов с новымибанковскими продуктами. Необходимо создание обоснованнойи современной нормативной базы, способствующей более широкомуи безопасному использованию современных платежных инструментов, повышению доступности платежных услуг, развитию платежной инфраструктуры, защите прав потребителей платежных услуг.С целью регулирования денежных потоков необходимо создание условий для трансграничного взаимодействия платежных систем, унификации безналичных расчетов. Необходимо провести анализ российской и международной практики регулирования денежных потоков и надзора за ними. Важнейшей составляющей этой работы является обеспечение предотвращения использования платежных инструментов в противозаконной деятельности. Развитие электронных средств платежа способствует оптимизации денежных потоков, сокращению темпов роста количества наличных денегв обращении, обеспечивает функционирование платежных системс учетом внедряемых инноваций и тенденций развития банковского сектора Российской Федерации в целом.

Список использованных источников

1. 
   Закон о центральном банке РФ (Банке России): федеральный закон РФ от 10 июля 2002 г. №86-ФЗ. – М.: Проспект, 2003. – 34 с.
   
2. 
   Балабанов И.Т. Банки и банковское дело: учебник / под ред. И. Т. Балабанова. - СПб.: Питер, 2004. - 256 с.
   
3. 
   Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка: учебник / Л.Г. Батракова. - М.: Логос, 2005. – 342с.
   
4. 
   Белоглазова Г.Н. Банковское дело: учебник / под. ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П., Кроливецкой. – 5-е изд., перераб и доп. - М.: Финансы и статистика, 2005. – 592 с.
   
5. 
   Василешен Э. Центробанк и коммерческие банки в новой кредитной системе: учебник / Э. Василешен. – М.: ИНФРА-М, 2006. – 268 с.
   
6. 
   Колесников В.И. Банковское дело: учебник / под ред. В.И. Колесникова - М.: Финансы и статистика, 2006. – 564 с.
   
7. 
   Лаврушин О.И. Банковское дело: учебник / О.И. Лаврушин, И.Д. Мамонова, Н.И. Валенцева [и др.]; под ред. засл. деят. науки РФ, д-ра экон. наук, проф. О.И. Лаврушина. – 6-е изд., стер. - М.: КНОРУС, 2008. - 768 с.
   
8. 
   Маркова О.М. Коммерческие банки и их операции: учебник / О.М. Маркова, Л.С. Сахарова, В.Н. Сидоров. – М.: ЮНИТИ, 2006. – 457 с.
   
9. 
   Усоскин В.М. Современный коммерческий банк. Управление и операции: учебник / В.М. Усоскин. - М.: АНТИДОР, 2006. – 268 с.
   
10. 
    Центральный Банк Российской Федерации. – Электрон. данные. – М.: Центральный Банк Российский Федерации, [2008].
    
11. 
    Федерального закона № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем,и финансирование терроризма».
    
12. 
    Юров А. В. Информационно-аналитические материалы. Наличные деньги и электронные средства платежа: оценка перспектив (Выступление на Первой международной конференции«Налично-денежное обращение: модели, стандарты, тенденции»,3 июля 2007 г, Москва.
    
13. 
    Лукова В. В. Российские платежные системы: законностьи безопасность/ Финансы. – 2007.— № 10.- С.5-8