Реферат Организация экономического анализа предприятия
Работа добавлена на сайт bukvasha.net: 2015-10-28Поможем написать учебную работу
Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
от 25%
договор
Содержание
8. Организация экономического анализа предприятия 3
38. Анализ затрат на ремонт и модернизацию оборудования. 7
Задачи 9
Библиографический список 21
Форма № 1 22
Бухгалтерский баланс 22
Форма № 2 25
Отчет о прибылях и убытках 25
Отчет об изменениях капитала 27
Отчет о движении денежных средств 30
Приложение к бухгалтерскому балансу 32
8. Организация экономического анализа предприятия
Управление предприятием представляет собой процесс активного воздействия управляющего органа на развитие производства с целью его эффективного функционирования.
Сущность управления проявляется в его функциях. Основные функции управления – это планирование, учет, анализ и регулирование.
Таким образом, анализ – одна из функций управления.
На стадии анализа дается количественная и качественная оценка происходящих на предприятии процессов. Анализ позволяет вовремя увидеть тенденции развития прогрессивных или нежелательных явлений, выявить неиспользованные резервы и разработать варианты управленческих решений.
Экономический анализ финансово-хозяйственной деятельности является неотъемлемой функцией всех звеньев управления предприятием.
У любого предприятия есть две группы пользователей аналитической информации. В первую группу входят собственники, инвесторы, банки, кредиторы, клиенты, налоговые органы (внешние пользователи). Во вторую группу входят руководители предприятия, отделов, обособленных подразделений (внутренние пользователи).
Каждый субъект анализа изучает информацию, исходя из своих интересов. Так, собственникам необходимо определить увеличение или уменьшение доли собственного капитала и оценить эффективность использования ресурсов администрацией предприятия; кредиторам и поставщикам – целесообразность продления кредита, условия кредитования, гарантии возврата кредита; потенциальным собственникам и кредиторам – выгодность размещения в предприятие своих капиталов.
Внешний анализ базируется на данных публичной отчетности, установленной нормативными актами, то есть на достаточно ограниченной части информации. Внешний анализ позволяет оценить прибыль и рентабельность, эффективность использования собственных и заёмных средств, финансовую устойчивость и платежеспособность предприятия. В рамках этого анализа можно определить место предприятия в определенной группе.
Внутренний анализ базируется, в том числе и на закрытой информации. Только руководство предприятия может углубить анализ отчетности, используя данные производственного и управленческого учета.
В рамках внутреннего анализа изучают структуру затрат, взаимосвязь прибыли, объёма продаж и себестоимости продукции, выявляют влияние различных факторов на изменение рентабельности, анализируют исполнение смет. Цель внутреннего анализа – поиск внутренних резервов увеличения прибыли. При проведении внутреннего анализа используют всю совокупность приемов и методов, как традиционных, так и математических: вероятностных, имитационных, кибернетических.
Основные задачи внутреннего анализа:
- оценка деятельности предприятия с точки зрения стоящих перед ним задач;
- качественные и количественные исследования причин, влияющих на результаты финансово-хозяйственной деятельности;
- вскрытие резервов более эффективного использования всех видов ресурсов предприятия (трудовых, материальных, финансовых, основных средств);
- разработка мероприятий по реализации выявленных резервов и помощь в принятии управленческих решений.
Принятие рациональных управленческих решений во многом определяется глубиной, качеством, своевременностью и направленностью анализа.
В зависимости от времени проведения анализ подразделяется на предварительный (прогнозный), текущий и оперативный.
Предварительный анализ проводится до осуществления хозяйственной операции, расчет итогов осуществляется путем экспертных оценок или с применением математических методов. По результатам анализа может быть представлено несколько вариантов решения управленческой проблемы.
Текущий анализ является анализом результатов хозяйственной деятельности. Главная задача текущего анализа – объективная оценка результатов хозяйственной деятельности, выявление и мобилизация неиспользованных резервов. Сведения для текущего анализа собираются постоянно и постепенно. Выводы, сделанные в ходе текущего анализа, углубляют выводы, сделанные в ходе прогнозного анализа. Недостатком текущего анализа является невозможность повлиять на эффективность прошлой деятельности.
Максимально приближен к моменту совершения хозяйственной операции оперативный анализ. Он основывается на данных первичного учета. В качестве объекта анализа может выступать отдельный цех, участок, а также предприятие в целом. Расчеты в ходе такого анализа приблизительные, а потому не очень точные. Основные задачи оперативного анализа – оценка выполнения плановых заданий.
Аналитической работой на предприятии могут заниматься бухгалтерские службы, плановые, экономические либо специально создаваемые аналитические отделы.
Очень важным моментом в организации анализа на предприятии является информационное обеспечение. Информационное обеспечение – система данных, используемых для экономического анализа, а также принятые способы обработки этих данных, которые позволяют изучить действительное состояние предприятия.
Информационное обеспечение должно удовлетворять следующим требованиям:
достоверность, необходимость и полезность аналитической информации;
своевременность представления информации;
ясность и доступность пользователям;
возможность накопления и сохранения информации.
Вся необходимая для анализа информация должна быть использована, так как при недостатке информации состояние объекта может быть изучено не полностью, в то же время при излишке информации повышаются затраты на сбор, создание информационной базы, что может привести к запаздыванию управленческих решений.
Достоверность информации повышает результативность анализа, правильность и обоснованность выводов и предложений, сделанных на основе этой информации.
Информация должна быть предоставлена своевременно, что позволяет сократить разрыв между возникновением нежелательных отклонений и принятием управленческого решения.
Ясность выражается в понятности информации, соблюдении стиля изложения.
Процесс обработки экономической информации должен включать в себя следующие этапы:
-проверка достоверности информации;
-приведение показателей в сопоставимый вид;
-упрощение цифровых данных;
-проведение аналитических расчетов;
-составление аналитических таблиц и формирование выводов;
-представление результатов руководству для принятия решений.
Организация анализа на предприятии предполагает системный подход. Сущность системного подхода состоит в том, что предприятие представляется как система, для которой определяются цели и условия функционирования. Для анализа отбираются синтетические и аналитические показатели, характеризующие деятельность предприятия. Далее составляется общая схема комплексного анализа с установлением главных причинно-следственных связей, факторов, компонентов.
Основными этапами схемы комплексного анализа предприятия могут быть:
- анализ организационно-технического уровня производства, социальных, природных и др. условий производства;
- анализ выпуска и реализации продукции;
- анализ ресурсов предприятия;
- анализ себестоимости;
- анализ финансовых результатов;
- анализ финансового состояния;
- общая оценка эффективности работы предприятия.
38. Анализ затрат на ремонт и модернизацию оборудования.
Основные средства в процессе эксплуатации изнашиваются и требуют затрат на содержание, ремонт и техническое перевооружение.
Анализ затрат на ремонт и перевооружение основных средств проводится по следующим направлениям:
по объектам основных средств;
по периодам времени;
по способам проведения ремонтов;
по порядку отражения затрат в учете.
При анализе динамики затрат рассчитывают абсолютные отклонения, отклонения в процентах (темпы роста, прироста).
Затраты группируются по способам проведения ремонтов. Ремонт и техническое перевооружение основных средств могут проводиться собственными силами (хозяйственным способом) или с привлечением подрядчиков (подрядным способом).
Основные средства организации классифицируются по целевому назначению на производственные и непроизводственные. Правильная классификация важна для выбора источников списания амортизации, затрат на содержание и ремонт основных средств, а также для правильного составления статистической отчетности. К производственным основным средствам относятся объекты, использование которых направлено на систематическое получение прибыли как основной цели деятельности. К основным средствам непроизводственного назначения относятся числящиеся на балансе и не связанные с осуществлением уставной деятельности объекты жилищного и коммунального хозяйства, здравоохранения, образования, культуры и др.
Затраты на содержание основных средств производственного назначения относятся в дебет счетов учета затрат 20,23,25,26,44, а затраты на содержание основных средств непроизводственного назначения – за счет прибыли и других собственных источников (в дебет счета 84).
Сопоставляются суммы затрат на ремонт и техническое перевооружение со стоимостью основных средств, подлежащих ремонту (перевооружению).
Анализируется выполнение плана по ремонту и техническому перевооружению. Для анализа выполнения плана по ремонту и техническому перевооружению рассчитывают абсолютные отклонения от плановых заданий и процент выполнения плановых заданий.
Анализ выполнения плана по ремонту основных средств
Показатели | План | Факт | Отклонения от плана | % выпол- нения плана |
1. Затраты на ремонт в целом по организации | | | | |
В т.ч. затраты на ремонт фондов производственного назначения | | | | |
В т.ч. затраты на ремонт машин и оборудования | | | | |
Задачи
Задача № 8. Дайте оценку тенденции изменения состава, структуры, движения основных средств, используя данные за отчётный год. Рассчитайте коэффициенты обновления, выбытия, срок обновления и выбытия по каждой статье основных средств.
Решение:
Для анализа используются данные формы № 5 «Приложение к бухгалтерскому балансу». Отчетность приведена в приложении.
Для анализа состава и структуры основных средств предприятия составляется таблица 1.
Таблица 1
Состав и структура основных средств предприятия
Показатели | Наличие на начало периода | Наличие на конец периода | Динамика | |||
тыс. руб. | уд. вес (доля) d, % | тыс. руб. | уд. вес (доля) d, % | тыс. руб. | уд. вес (доля) d, % | |
1. Здания | 15544 | 51,7% | 20794 | 59,4% | 5250 | 7,7% |
2. Сооружения | - | - | - | - | - | - |
3. Машины и оборудование | 7168 | 23,9% | 6755 | 19,3% | -413 | -4,5% |
4. Транспортные средства | 6930 | 23,1% | 7031 | 20,1% | 101 | -3,0% |
5. Инструмент, производственный и хозяйственный инвентарь | 412 | 1,4% | 412 | 1,2% | 0 | -0,2% |
6. Другие виды основных средств | - | - | - | - | - | - |
7. Итого | 30054 | 100% | 34992 | 100% | 4938 | - |
Как видно по данным таблицы 1, обеспеченность основными средствами в отчетном году улучшилась. Первоначальная стоимость всех видов основных средств увеличилась на 4938 тыс. руб.
Переоценка фондов не проводилась (это видно по разделу «Справочно» в форме № 5) , следовательно, изменение стоимости произошло под влиянием двух факторов: изменения количества и стоимости приобретенных и выбывших объектов.
Наибольший удельный вес в структуре основных средств занимают здания. К концу года их доля выросла на 7,7%.
Удельный вес активной части фондов (в частности, машин и оборудования) довольно высокий – около 20%. Это оценивается положительно, так как должно привести к росту фондоотдачи, а, следовательно, к увеличению объема производства.
Структура основных средств на конец года представлена на рисунке 1.
Рисунок 1 – Структура основных средств на конец года
Таблица 2
Движение основных средств предприятия
Показатели | Движение ОС | |
Поступило, тыс. руб. | Выбыло, тыс. руб. | |
1. Здания | 5250 | - |
2. Сооружения | - | - |
3. Машины и оборудование | 903 | 1316 |
4. Транспортные средства | 337 | 236 |
5. Инструмент, производственный и хозяйственный инвентарь | 13 | 13 |
6. Другие виды основных средств | | |
7. Итого | 6503 | 1565 |
Как видно по данным таблицы 2, поступило основных средств в отчетном году больше, чем выбыло. Это позволяет сделать вывод о постепенном обновлении основных фондов предприятия.
Прирост стоимости обеспечен, в основном, за счет группы «Здания». Стоимость выбывших машин и оборудования превышает стоимость поступивших. Однако однозначно оценить этот факт не представляется возможным. Если списано устаревшее или неиспользуемое в производстве оборудование, это следует оценить положительно.
Движение основных средств характеризуют следующие показатели:
1. Коэффициент обновления основных производственных фондов
Стоимость поступивших основных средств
Кобн= ------------------------------------------------------------------
Стоимость основных средств на конец периода
2. Коэффициент выбытия основных производственных фондов
Стоимость выбывших основных средств
Квыб = ----------------------------------------------------------------
Стоимость основных средств на начало периода
3. Срок обновления основных средств
Первоначальная стоимость основных средств на конец
Срокобн= --------------------------------------------------------------------------------
Стоимость поступивших основных средств
4. Срок выбытия основных средств
Первоначальная стоимость основных средств на начало
Сроквыб= --------------------------------------------------------------------------------
Стоимость выбывших основных средств
Для анализа составляется таблица 3.
Таблица 3
Анализ движения основных средств
Показатель | Формула расчета | Значение показателя |
Коэффициент обновления | 6503 / 34992 | 0,185 |
- здания | 5250 / 20794 | 0,252 |
- машины и оборудования | 903 / 6755 | 0,134 |
- транспортные средства | 337 / 7031 | 0,048 |
- произв. и хозяйственный инвентарь | 13 / 412 | 0,031 |
Срок обновления | 34992 / 6503 | 5,4 |
- здания | 20794 / 5250 | 3,9 |
- машины и оборудования | 6755 / 903 | 7,5 |
- транспортные средства | 7031 / 337 | 20,9 |
- произв. и хозяйственный инвентарь | 412 / 13 | 31,7 |
Коэффициент выбытия | 1565 / 30054 | 0,052 |
- здания | 0 / 15544 | - |
- машины и оборудования | 1316 / 7168 | 0,184 |
- транспортные средства | 236 / 6930 | 0.034 |
- произв. и хозяйственный инвентарь | 13 / 412 | 0,031 |
Срок выбытия | 30054 / 1565 | 19,2 |
- здания | - | - |
- машины и оборудования | 7168 / 1316 | 5,4 |
- транспортные средства | 6930 / 236 | 29,4 |
- произв. и хозяйственный инвентарь | 412 / 13 | 31,7 |
Как видно по данным таблицы 3, темп обновления основных фондов опережает темп их выбытия. Срок полного обновления фондов при темпах отчетного года составит 5,4 лет.
Быстрее всего обновляются основные средства группы «Здания».
Срок выбытия в целом составляет 19,2 года.
Задача № 18. Дайте оценку использования оборотных активов на основе:
- сопоставления темпов роста выручки от продаж и средней стоимости оборотных активов;
- относительного отклонения оборотных активов;
- рентабельности оборотных активов (через прибыль до налогообложения).
Решение:
Для анализа используются данные формы № 2 «Отчет о прибылях и убытках» и формы № 1 «Бухгалтерский баланс». Отчетность приведена в приложении.
Таблица 4
Анализ использования оборотных активов
Показатели | Прошлый год. тыс. руб. | Отчетный год, тыс. руб. | Темп роста, % |
1. Выручка от реализации продукции (стр. 010 ф. № 2) | 448931 | 199556 | 44,45 |
2. Средняя стоимость оборотных активов (стр. 290 ф. № 1) | 379131 | 379131+117849 2 = 248490 | 65,54 |
3. Число оборотов оборотных активов (стр. 1 : стр. 2) | 1,1841 | 0,8031 | 67,82 |
4. Оборачиваемость в днях (стр. 2 * 360) : стр. 1 | 304,0 | 448,3 | 147,45 |
5. Прибыль до налогообложения (стр. 140 ф. № 2) | 6805 | 1656 | 24,34 |
6. Рентабельность оборотных активов, % (стр. 5 : стр. 2) * 100 | 1,79 | 0,67 | 37,13 |
Как видно по данным таблицы 4, и выручка от продаж, и средняя стоимость оборотных активов, в отчетном году, снизились.
При этом темп снижения выручки от продаж опережает темп снижения стоимости оборотных активов (средняя стоимость оборотных активов снизилась на 34,46%, а выручка сократилась на 55,55%).
Это свидетельствует о том, что оборотные средства на предприятии используются недостаточно эффективно и в отчетном году показатели эффективности их использования ухудшились:
- число оборотов оборотных средств уменьшилось, а длительность одного оборота увеличилась на 144 дня;
- рентабельность оборотных средств сократилась на 62,87%.
Экономическим эффектом замедления оборачиваемости является необходимость дополнительного вовлечения средств в оборот:
Выручка фактическая
Доп = ----------------------------------- * ∆ Продолжительности оборота
Дни в периоде
Доп = (199556 : 360) * (448,3 - 304) = + 79988,7 тыс. руб.
Рентабельность оборотных средств в отчетном году существенно сократилась (0,67 – 1,79 = - 1,12%). Это оценивается отрицательно, так как свидетельствует о снижении эффективности деятельности.
На изменение рентабельности оборотных средств оказывают влияние два фактора:
- изменение прибыли до налогообложения;
- изменение средней стоимости оборотных активов.
Влияние факторов рассчитаем способом цепных подстановок.
П1 П0 1656 6805
∆R ОА (П) =------------ - ------------- = ---------- - ----------- = - 0,013581
ОА0 ОА0 379131 379131
П1 П1 1656 1656
∆R ОА (ОА) =------------ - ---------- = ------------ - ------------ = 0,002296
ОА1 ОА0 248490 379131
Проверка: - 1,3581 + 0,2296 = - 1,1258
Вывод: существенное сокращение прибыли оказало отрицательное влияние на рентабельность оборотных активов. За счет снижения стоимости оборотных активов рентабельность могла бы вырасти на 0,23%.
Задача № 28. Рассчитайте рентабельность основных и материальных оборотных средств организации. Определите влияние на изменение рентабельности организаций следующих факторов:
- изменения рентабельности продаж;
- изменения фондоемкости;
- изменения коэффициента закрепления оборотных средств.
Сделайте проверку, вывод и разработайте варианты управленческих решений. Средняя стоимость основных средств за предыдущий период 1 100 тыс. руб., оборотных активов 900 тыс. руб.
Решение:
Таблица 5
Расчет рентабельности фондов предприятия
Показатели | Обозна-чение | Прошлый год | Отчетный год | Изменения, +- |
1. Валовая прибыль от продаж (стр. 029 ф. № 2) | П | 35254 | 18001 | -17253 |
2. Выручка (стр. 010 ф. № 2) | В | 448931 | 199556 | -249375 |
3. Средняя стоимость основных средств (ОСн+ОСк)/2 | ОС | 1100 | (27841+30937)/2 =29389 | 28289 |
4. Средняя стоимость оборотных активов (ОАн+ОАк)/2 | ОА | 900 | 248490 | 247590 |
5. Среднегодовая стоимость имущества (3+4) | | 2000 | 277879 | 275879 |
6. Фондоемкость основных средств (3/2)*100 | Ф/е | 0,2450 | 14,7272 | 14,4822 |
7. Коэффициент закрепления оборотных средств (4/2)*100 | Кз | 0,2005 | 124,5214 | 124,3210 |
8. Рентабельность продаж (1/2)*100 | Rп | 7,8529 | 9,0205 | 1,1676 |
9. Рентабельность имущества (1/5)*100 | Rи | 17,627 | 0,0648 | -17,5622 |
П
Rи = -------------------------
ОС + ОА
П В П В П ОС +ОА
------------------------- х ----------- = ----- х ---------- = ------- : ----------- =
ОС + ОА В В ОС+ОА В В
П ОС ОА
= -------- : (-------- + -----------)
= Rп : (Ф/е + Кз)
В В В
Таким образом, на рентабельность основных и оборотных средств оказывают влияние:
изменение рентабельности продаж;
изменение фондоемкости основных средств;
изменение коэффициента закрепления оборотных средств.
Факторный анализ проведем способом цепных подстановок:
общее изменение Rи1 – Rи0 =0,0648-17,627= -17,5622
изменение в результате изменения рентабельности продаж
Rп1 : (Ф/е0 + Кз0) = 9,0205 : (0,2450 + 0,2005) = 20,2479
20,2479-17,627=2,62096%
3) изменение в результате изменения фондоемкости:
Rп1 : (Ф/е1 + Кз0) = 9,0205 : (14,7272+0,2005)= 0,60428
0,60428-20,2479= - 19,6437%
4) изменение в результате изменения коэффициента закрепления:
Rп1 : (Ф/е1 + Кз1 )= 9,0205 : (14,7272 + 124,5214) =0,06478
0,06478-0,60428= - 0,5395%
Проверка: -17,5622= 2,62096-19,6437-0,5395
-17,5622 = -17,5622
Вывод: в отчетном году отдача (рентабельность) основных и оборотных средств снизилась на 17,56%, в т.ч. на 19,64% в результате повышения фондоемкости и на 0,5395% в результате роста коэффициента закрепления. А рентабельность продаж оказала положительное влияние: отдача имущества выросла на 2,62%.
Возможными путями повышения отдачи основных и оборотных средств являются:
при низкой прибыльности – снижение фондоемкости основных средств и коэффициента закрепления оборотных средств;
высокая фондоемкость и коэффициент закрепления могут быть компенсированы снижением затрат на производство или ростом объема продаж.
Задача № 38. По данным формы №2 «Отчёт о прибылях и убытках» проведите анализ состава и структуры доходов организации.
Решение:
Для анализа составим таблицу.
Таблица 6
Анализ состава и структуры доходов организации
Показатели | Прошлый год | Отчетный год | Динамика | |||
тыс. руб. | уд.вес, % | тыс. руб. | уд.вес, % | тыс. руб. | уд.вес, % | |
Выручка от продажи товаров | 448931 | 49,42% | 199556 | 27,69% | -249375 | -21,73% |
Проценты к получению | 9358 | 1,03% | 3549 | 0,49% | -5809 | -0,54% |
Доходы от участия в других организациях | 100 | 0,01% | 0 | 0,00% | -100 | -0,01% |
Прочие операционные доходы | 449914 | 49,53% | 515857 | 71,58% | 65943 | 22,06% |
Внереализационные доходы | 96 | 0,01% | 1664 | 0,23% | 1568 | 0,22% |
Итого доходов | 908399 | 100 | 720626 | 100 | -187773 | - |
Как видно по данным таблицы 6, сумма доходов сократилась в отчетном году очень значительно. Это характеризуется отрицательно.
В структуре доходов наибольший удельный вес приходится на прочие операционные доходы и доходы от реализации.
В отчетном периоде произошли значительные структурные изменения: доля доходов от обычных видов деятельности сократилась на 21,73%, а доля прочих доходов выросла на 22,06%.
Доля процентов к получению, внереализационных доходов не существенна.
Задача № 48. На основании дополнительных данных (стр. 42) дайте оценку изменения технического состояния основных средств в целом и по отдельным их видам (зданий, сооружений, машин, оборудования, транспортных средств и др). Рассчитайте коэффициенты износа, выбытия, поступления, годности. Укажите причины изменения этих коэффициентов.
Решение:
Для анализа составим таблицу 7.
Таблица 7
Исходные данные для анализа:
Наименование показателей | Остаток на начало года | Поступило | Выбыло | Остаток на конец года |
Здания | 15544 | 5250 | | 20794 |
Машины и оборудование | 7168 | 903 | 1316 | 6755 |
Транспортные средства | 6930 | 337 | 236 | 7031 |
Инвентарь | 412 | 13 | 13 | 412 |
Итого | 30054 | 6503 | 1565 | 34992 |
Сумма амортизации основных средств:
На начало года 2213 тыс. руб.
На конец года 4055 тыс. руб.
В том числе:
зданий и сооружений 173 тыс. руб. и 435 тыс. руб.
машин, оборудования, транспортных средств 1973 тыс. руб. и 3500 тыс. руб.
других 67 тыс. руб. и 120 тыс. руб.
Решение:
Оценка технического состояния основных средств дается на основании следующих коэффициентов:
Сумма начисленного износа
- К-т износа = --------------------------------------------- * 100
Первоначальная стоимость ОС
- К-т годности = 100% – К износа
В целом по всем основным средствам
К износа 0 = (2213 : 30054) * 100 = 7,36%
К износа 1 = (4055 : 34992) * 100 = 11,6%
К годности 0 = 100 - 7,36 = 92,64%
К годности 1 = 100 - 11,6= 88,4%
По зданиям
К износа 0 = (173 : 15544) * 100 = 1,11%
К износа 1 = (435 : 20794) * 100 = 2,09%
К годности 0 = 100 - 1,11 = 98,89%
К годности 1 = 100 - 2,09= 97,91%
По машинам и транспортным средствам
К износа 0 = (1973 : 14098) * 100 = 14%
К износа 1 = (3500 : 13786) * 100 = 25,39%
К годности 0 = 100 - 14 = 86%
К годности 1 = 100 - 25,39= 74,61%
По прочим основным средствам
К износа 0 = (67 : 412) * 100 = 16%
К износа 1 = (120 : 412) * 100 = 29%
К годности 0 = 100 - 16 = 84%
К годности 1 = 100 - 29= 71%
Выводы:
Низкое значение коэффициентов износа характеризует хорошее техническое состояние основных средств организации.
Наименее изношены здания. Это объясняется тем, что они амортизируются в течение длительного времени.
Коэффициенты поступления и выбытия по отдельным видам основных средств в задаче № 8.
Библиографический список
Булавина Л. Н. и др. Финансовые результаты : бухгалтерский и налоговый учёт, – М. : 2008.
Ендовицкий Д. А. Экономический анализ задолженности по векселям – М. : Финансы и статистика, 2007.
Ковалёв В. В. Как читать баланс. 5-е изд., перераб. доп. – М. : Финансы и статистика, 2008
Ковалёв В. В. Практикум по анализу и финансовому менеджменту. 2-е изд. перераб. и доп. – М. : Финансы и статистика, 2008
Ковалёв В. В. Сборник задач по финансовому анализу. – М. : Финансы и статистика, 2008.
Кукукина И. Г. Учёт и анализ банкротств. 2-е изд. испр. и доп. – М. : Финансы и статистика, 2008.
Форма № 1
Бухгалтерский баланс
на | | 20 | | г. | Коды | |||||||||||
Форма № 1 по ОКУД | 0710001 | |||||||||||||||
Дата (год, месяц, число) | | | | |||||||||||||
Организация | ООО «Галина» | по ОКПО | | |||||||||||||
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН | | |||||||||||||||
Вид деятельности | Производство и торговля | по ОКВЭД | | |||||||||||||
Организационно-правовая форма/форма собственности | Общество с | | | | ||||||||||||
ограниченной ответственностью | по ОКОПФ/ОКФС | |||||||||||||||
Единица измерения: тыс. руб./ | 384/385 | |||||||||||||||
Местонахождение (адрес) | | | | |||||||||||||
| ||||||||||||||||
Дата утверждения | | |||||||||||||||
Дата отправки (принятия) | |
Актив | Код по- казателя | На начало отчётного года | На конец отчет- ного периода |
1 | 2 | 3 | 4 |
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы | 110 | 45 | 22 |
Основные средства | 120 | 27841 | 30937 |
Незавершенное строительство | 130 | 1481 | – |
Доходные вложения в материальные ценности | 135 | – | – |
Долгосрочные финансовые вложения | 140 | 7524 | 165654 |
Отложенные налоговые активы | 145 | – | – |
Прочие внеоборотные активы | 150 | 319 | 4182 |
Итого по разделу I | 190 | 37211 | 200795 |
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы | 210 | 26683 | 7846 |
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности | 211 | 10986 | 232 |
животные на выращивании и откорме | 212 | – | – |
затраты в незавершенном производстве | 213 | – | – |
готовая продукция и товары для перепродажи | 214 | 13080 | 6893 |
товары отгруженные | 215 | 2539 | 625 |
расходы будущих периодов | 216 | 78 | 96 |
прочие запасы и затраты | 217 | – | – |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 220 | 9071 | 1982 |
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчётной даты) | 230 | – | – |
в том числе покупатели и заказчики | 231 | – | – |
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчётной даты) | 240 | 185267 | 85217 |
в том числе покупатели и заказчики | 241 | 159828 | 78102 |
Краткосрочные финансовые вложения | 250 | 154468 | 21616 |
Денежные средства | 260 | 3642 | 1187 |
Прочие оборотные активы | 270 | – | – |
Итого по разделу II | 290 | 379131 | 117849 |
БАЛАНС | 300 | 416342 | 318644 |
Форма 0710001 с. 2
Пассив | Код по- казателя | На начало отчётного периода | На конец отчет- ного периода |
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал | 410 | 8 | 8 |
Собственные акции, выкупленные у акционеров | 411 | () | () |
Добавочный капитал | 420 | – | – |
Резервный капитал | 430 | – | – |
в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством | 431 | – | – |
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | 432 | – | – |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 470 | 39989 | 40278 |
Итого по разделу III | 490 | 39997 | 40287 |
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты | 510 | – | – |
Отложенные налоговые обязательства | 515 | – | – |
Прочие долгосрочные обязательства | 520 | – | 105590 |
Итого по разделу IV | 590 | – | 105590 |
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты | 610 | 76081 | 30927 |
Кредиторская задолженность | 620 | 300264 | 141840 |
в том числе: поставщики и подрядчики | 621 | 263223 | 135427 |
задолженность перед персоналом организации | 622 | 256 | 176 |
задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 623 | 82 | 50 |
задолженность по налогам и сборам | 624 | 554 | 241 |
прочие кредиторы | 625 | 36149 | 5946 |
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов | 630 | – | – |
Доходы будущих периодов | 640 | – | – |
Резервы предстоящих расходов | 650 | – | – |
Прочие краткосрочные обязательства | 660 | – | – |
Итого по разделу V | 690 | 376345 | 172767 |
БАЛАНС | 700 | | |
СПРАВКА о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах | | | |
Арендованные основные средства | 910 | 588 | 28 |
в том числе по лизингу | 911 | – | – |
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение | 920 | – | – |
Товары, принятые на комиссию | 930 | – | – |
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособность дебиторов | 940 | – | – |
Обеспечения обязательств и платежей полученные | 950 | – | – |
Обеспечения обязательств и платежей выданные | 960 | – | – |
Износ жилищного фонда | 970 | 13 | 36 |
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов | 980 | – | – |
Нематериальные активы, полученные в пользование | 990 | – | – |
Руководитель | | | | Главный | | | |
| (подпись) | | (расшифровка подписи) | бухгалтер | (подпись) | | (расшифровка подписи) |
« | | » | | 20 | | г. |
Форма № 2
Отчет о прибылях и убытках
за | | 20 | | г. | Коды | |||||||||
Форма № 2 по ОКУД | 0710002 | |||||||||||||
Дата (год, месяц, число) | | | | |||||||||||
Организация | ООО «Галина» | по ОКПО | | |||||||||||
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН | | |||||||||||||
Вид деятельности | Производство и торговля | по ОКВЭД | | |||||||||||
Организационно-правовая форма/форма собственности | Общество с | | | | ||||||||||
ограниченной ответственностью | по ОКОПФ/ОКФС | |||||||||||||
Единица измерения: тыс. руб./ | 384/385 |
Показатель | За отчётный период | За аналогичный период преды- дущего года | |
наименование | код | ||
1 | 2 | 3 | 4 |
Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) | 010 | 199556 | 448931 |
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг | 020 | (181555) | (413677) |
Валовая прибыль | 029 | 18001 | 35254 |
Коммерческие расходы | 030 | (991) | (3889) |
Управленческие расходы | 040 | (12059) | (11606) |
Прибыль (убыток) от продаж | 050 | 4951 | 19759 |
Прочие доходы и расходы Проценты к получению | 060 | 3549 | 9358 |
Проценты к уплате | 070 | (12601) | (18903) |
Доходы от участия в других организациях | 080 | – | 100 |
Прочие операционные доходы | 090 | 515857 | 449914 |
Прочие операционные расходы | 100 | (509512) | (452635) |
Внереализационные доходы | 120 | 1664 | 96 |
Внереализационные расходы | 130 | (2252) | (884) |
Прибыль (убыток) до налогообложения | 140 | 1656 | 6805 |
Отложенные налоговые активы | 141 | – | – |
Отложенные налоговые обязательства | 142 | – | – |
Текущий налог на прибыль | 150 | (1098) | (1290) |
| | | |
Чистая прибыль (убыток) очередного | 190 | 558 | 5515 |
СПРАВОЧНО. Постоянные налоговые обязательства (активы) | 200 | – | – |
Базовая прибыль (убыток) на акцию | | – | – |
Разводненная прибыль (убыток) на акцию | | – | – |
Форма 0710002 с. 2
Расшифровка отдельных прибылей и убытков
Показатель | За отчётный период | За аналогичный период предыдущего года | |||
наименование | код | прибыль | убыток | прибыль | убыток |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
Штрафы, пени и неустойки, приз- нанные или по которым получены решения суда (арбитражного суда) об их взыскании | 211 | 166 | 94 | 14 | – |
Прибыль (убыток) прошлых лет | 212 | 8 | 154 | 26 | 639 |
Возмещение убытков, причиненных неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств | 213 | – | – | – | – |
Курсовые разницы по операциям в иностранной валюте | 214 | 1490 | 1793 | 55 | 17 |
Отчисления в оценочные резервы | 215 | х | | х | |
Списание дебиторских и кредитор- ских задолженностей, по которым истек срок исковой давности | 216 | – | – | – | – |
| | | | | |
Руководитель | | | | Главный | | | |
| (подпись) | | (расшифровка подписи) | бухгалтер | (подпись) | | (расшифровка подписи) |
« | | » | | 20 | | г. |
Форма № 3
Отчет об изменениях капитала
за 20 | | г. | Коды | |||||||||
Форма № 3 по ОКУД | 0710003 | |||||||||||
Дата (год, месяц, число) | | | | |||||||||
Организация | ООО «Галина» | по ОКПО | | |||||||||
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН | | |||||||||||
Вид деятельности | Производство и торговля | по ОКВЭД | | |||||||||
Организационно-правовая форма/форма собственности | Общество с | | | | ||||||||
ограниченной ответственностью | по ОКОПФ/ОКФС | |||||||||||
Единица измерения: тыс. руб./ | 384/385 |
I. Изменения капитала
Показатель | Уставный капитал | Добавочный капитал | Резервный капитал | Нераспреде- ленная при- быль (непок- рытый убыток) | итого | ||||||
наименование | код | ||||||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | |||||
Остаток на 31 декабря года, предшествующего предыдущему | 001 | 8 | – | – | 35773 | 35781 | |||||
200 | | г. | 002 | х | х | х | (917) | – | |||
(предыдущий год) | |||||||||||
Изменения в учётной политике | |||||||||||
Результат от переоценки объектов основных средств | 003 | х | | х | – | – | |||||
| | х | | | | | |||||
Остаток на 1 января предыдущего года | 006 | 8 | – | – | 34856 | 34864 | |||||
Результат от пересчета иностранных валют | 007 | х | – | х | х | – | |||||
Чистая прибыль | 008 | х | х | х | 5515 | 5515 | |||||
Дивиденды | 009 | х | х | х | () | – | |||||
Отчисления в резервный фонд | 010 | х | х | – | () | – | |||||
Увеличение величины капитала за счет: дополнительного выпуска акций | 021 | – | х | х | х | – | |||||
увеличения номинальной стоимости акций | 022 | – | х | х | х | – | |||||
реорганизации юридического лица | 023 | – | х | х | – | – | |||||
| | | | | | | |||||
Уменьшение величины капитала за счет: уменьшения номинала акций | 031 | () | х | х | х | () | |||||
уменьшения количества акций | 032 | () | х | х | х | () | |||||
реорганизации юридического лица | 033 | () | х | х | () | () | |||||
Прочее использование прибыли | | | | | (382) | (382) | |||||
Остаток на 31 декабря предыдущего года | 090 | 8 | | | 39989 | 39997 | |||||
200 | | г. | 091 | х | х | х | – | – | |||
(отчётный год) | |||||||||||
Изменения в учётной политике | |||||||||||
Результат от переоценки объектов основных средств | 092 | х | | х | – | – | |||||
| 100 | х | | | | | |||||
Остаток на 1 января отчётного года | 100 | 8 | – | – | 39989 | 39997 | |||||
Результат от пересчета иностранных валют | 101 | х | | х | х | – | |||||
Чистая прибыль | 102 | х | х | х | 558 | 558 | |||||
Дивиденды | 103 | х | х | х | () | |
Форма 0710003 с. 2
Показатель | Уставный капитал | Добавочный капитал | Резервный капитал | Нераспреде- ленная при- быль (непок- рытый убыток) | итого | |
наименование | код | |||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
Отчисления в резервный фонд | 110 | х | х | | () | – |
Увеличение величины капитала за счет: дополнительного выпуска акций | 121 | – | х | х | х | |
увеличения номинальной стоимости акций | 122 | – | х | х | х | – |
реорганизации юридического лица | 123 | – | х | х | | – |
| | | | | | |
Уменьшение величины капитала за счет: уменьшения номинала акций | 131 | () | х | х | х | () |
уменьшения количества акций | 132 | () | х | х | х | () |
реорганизации юридического лица | 133 | () | х | х | () | () |
Прочее использование прибыли | | | | | (269) | (269) |
Остаток на 31 декабря отчётного года | 140 | 8 | | | 40278 | 40287 |
II. Резервы
Показатель | Остаток | Поступило | Использо- вано | Остаток | |
наименование | код | ||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
Резервы, образованные в соответствии с законодательством: | | | | () | |
(наименование резерва) данные предыдущего года | |||||
данные отчётного года | | | | () | |
| | | | () | |
(наименование резерва) данные предыдущего года | |||||
данные отчётного года | | | | () | |
Резервы, образованные в соответствии с учредительными документами: | | | | () | |
(наименование резерва) данные предыдущего года | |||||
данные отчётного года | | | | () | |
| | | | () | |
(наименование резерва) данные предыдущего года | |||||
данные отчётного года | | | | () | |
Оценочные резервы: | | | | () | |
(наименование резерва) данные предыдущего года | |||||
данные отчётного года | | | | () | |
| | | | () | |
(наименование резерва) данные предыдущего года | |||||
данные отчётного года | | | | () | |
| | | | () | |
(наименование резерва) данные предыдущего года | |||||
данные отчётного года | | | | () | |
Форма 0710003 с. 3
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
Резервы предстоящих расходов: | | | | () | |
(наименование резерва) данные предыдущего года | |||||
данные отчётного года | | | | () | |
| | | | () | |
(наименование резерва) данные предыдущего года | |||||
данные отчётного года | | | | () | |
Справки
Показатель | Остаток на начало отчётного года | Остаток на конец отчётного периода | |||
наименование | код | ||||
1 | 2 | 3 | 4 | ||
1) Чистые активы | 200 | | | ||
| | Из бюджета | Из внебюджетных фондов | ||
за отчётный год | за предыду- щий год | за отчётный год | за предыду- щий год | ||
3 | 4 | 5 | 6 | ||
2) Получено на: расходы по обычным видам деятельности — всего | 210 | | | | |
в том числе: | | | | | |
| | | | | |
| | | | | |
капитальные вложения во внеоборотные активы | 220 | | | | |
в том числе: | | | | | |
| | | | | |
| | | | | |
Руководитель | | | | Главный | | | |
| (подпись) | | (расшифровка подписи) | бухгалтер | (подпись) | | (расшифровка подписи) |
« | | » | | 20 | | г. |
Форма № 4
Отчет о движении денежных средств
за | | 20 | | г. | Коды | |||||||||
Форма № 4 по ОКУД | 0710004 | |||||||||||||
Дата (год, месяц, число) | | | | |||||||||||
Организация | ООО «Галина» | по ОКПО | | |||||||||||
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН | | |||||||||||||
Вид деятельности | Производство и торговля | по ОКВЭД | | |||||||||||
Организационно-правовая форма/форма собственности | Общество с | | | | ||||||||||
ограниченной ответственностью | по ОКОПФ/ОКФС | |||||||||||||
Единица измерения: тыс. руб./ | 384/385 |
Показатель | За отчётный год | За аналогичный период преды- дущего года | |
наименование | код | ||
1 | 2 | 3 | 4 |
Остаток денежных средств на начало отчётного года | | 3642 | 7003 |
Движение денежных средств по текущей деятельности Средства, полученные от покупателей, заказчиков | | 200944 | 414805 |
Средства, полученные при операциях с ин. валютой | | 28006 | 14204 |
Средства, полученные при реализации векселей | | 328643 | 39575 |
Прочие доходы | | 6974 | 8390 |
Денежные средства, направленные: | | | |
на оплату приобретенных товаров, услуг, сырья и иных оборотных активов | 150 | (145654) | (313207) |
на оплату труда | 160 | (2858) | (1738) |
на выплату дивидендов, процентов | 170 | (12936) | (18405) |
на расчеты по налогам и сборам | 180 | (5009) | (7746) |
на расчеты с внебюджетными фондами | | ()1035 | (696) |
на осуществление операций с ин. валютой | | ()28094 | (14204) |
на прочие расходы | | (325027) | (90372) |
Чистые денежные средства от текущей деятельности | | 43954 | 30606 |
Движение денежных средств по инвестиционной деятельности Выручка от продажи объектов основных средств и иных внеоборотных активов | 210 | 15 | – |
Выручка от продажи ценных бумаг и иных финансовых вложений | 220 | – | – |
Полученные дивиденды | 230 | – | – |
Полученные проценты | 240 | – | – |
Поступления от погашения займов, предоставленных другим организациям | 250 | 189574 | 18326 |
| | | |
Приобретение дочерних организаций | 280 | (155255) | (44350) |
Приобретение объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности и нематериальных активов | 290 | (473) | (9011) |
Приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений | 300 | (4920) | (–) |
Займы, предоставленные другим организациям | 310 | (65976) | (24276) |
| | | |
| | | |
Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности | 340 | (37035) | (59311) |
Форма 0710004 с. 2
1 | 2 | 3 | 4 |
Движение денежных средств по финансовой деятельности Поступления от эмиссии акций или иных долевых бумаг | | – | – |
Поступления от займов и кредитов, предоставленных другими организациями | | 239288 | 345897 |
Выручка от реализации краткосрочных фин. вложений | | 7085 | 1571 |
Проценты полученные | | 9527 | 25 |
Погашение займов и кредитов (без процентов) | | (265274) | (322149) |
Погашение обязательств по финансовой аренде | | (–) | (–) |
| | () | () |
| | () | () |
Чистые денежные средства от финансовой деятельности | | (9374) | 25344 |
Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов | | (2455) | (3361) |
Остаток денежных средств на конец отчётного периода | | 1187 | 3642 |
Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю | | (10) | 23 |
Руководитель | | | | Главный | | | |
| (подпись) | | (расшифровка подписи) | бухгалтер | (подпись) | | (расшифровка подписи) |
« | | » | | 20 | | г. |
Приложение № 5
Приложение к бухгалтерскому балансу
за | | 20 | | г. | Коды | |||||||||
Форма № 5 по ОКУД | 0710005 | |||||||||||||
Дата (год, месяц, число) | | | | |||||||||||
Организация | ООО «Галина» | по ОКПО | | |||||||||||
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН | | |||||||||||||
Вид деятельности | Производство и торговля | по ОКВЭД | | |||||||||||
Организационно-правовая форма/форма собственности | Общество с | | | | ||||||||||
ограниченной ответственностью | по ОКОПФ/ОКФС | |||||||||||||
Единица измерения: тыс. руб./ | 384/385 |
Нематериальные активы
Показатель | Наличие на начало отчет- ного года | Поступило | Выбыло | Наличие на конец отчет- ного периода | |
наименование | код | ||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
Объекты интеллектуальной собственности (исключительные права на результаты интеллек- туальной собственности) | 010 | – | – | () | – |
в тои числе: у патентообладателя на изобретение, промышленный образец, полезную модель | 011 | – | – | () | – |
у правообладателя на программы ЭВМ, базы данных | 012 | – | – | () | – |
у правообладателя на топологии интегральных микросхем | 013 | – | – | () | – |
у владельца на товарный знак и знак обслуживания, наименова- ние места происхождения товаров | 014 | – | 23 | () | 23 |
у патентообладателя на селекционные достижения | 015 | – | – | () | – |
Организационные расходы | 020 | – | – | () | – |
Деловая репутация организации | 030 | – | – | () | – |
| | – | – | () | – |
Прочие | 040 | – | – | () | – |
Показатель | На начало отчётного года | На конец отчётного периода | |
наименование | код | ||
1 | 2 | 3 | 4 |
Амортизация нематериальных активов — всего | 050 | – | 1 |
в том числе: свидетельство на товарный знак | | – | 1 |
| | | |
| | | |
| | | |
Форма 0710005 с. 2
Основные средства
Показатель | Наличие на начало отчет- ного года | Поступило | Выбыло | Наличие на конец отчет- ного периода | |||||
наименование | код | ||||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | ||||
Здания | | 15544 | 5250 | () | 20794 | ||||
Сооружения и передаточные устройства | | | | () | | ||||
Машины и оборудование | | 7168 | 903 | (1316) | 6755 | ||||
Транспортные средства | | 6930 | 337 | (236) | 7031 | ||||
Производственный и хозяйственный инвентарь | | 412 | 13 | (13) | 412 | ||||
Рабочий скот | | | | () | | ||||
Продуктивный скот | | | | () | | ||||
Многолетние насаждения | | | | () | | ||||
Другие виды основных средств | | | | () | | ||||
Земельные участки и объекты природопользования | | | | () | | ||||
Капитальные вложения на коренное улучшение земель | | | | () | | ||||
Итого | | 30054 | 6503 | (1565) | 34992 | ||||
Показатель | На начало отчётного года | На конец отчётного периода | | ||||||
наименование | код | | |||||||
1 | 2 | 3 | 4 | | |||||
Амортизация нематериальных активов — всего | 140 | 2213 | 4055 | | |||||
в том числе: зданий и сооружений | | 173 | 435 | | |||||
машин, оборудования, транспортных средств | | 1973 | 3500 | | |||||
других | | 67 | 120 | | |||||
Передано в аренду объектов основных средств — всего | | 4430 | 4921 | | |||||
в том числе: здания | | | | | |||||
сооружения | | 27841 | 30937 | | |||||
| | | | | |||||
| | | | | |||||
Переведено объектов основных средств на консервацию | | | | | |||||
Получено объектов основных средств в аренду — всего | | 588 | 28 | | |||||
в том числе: | | | | | |||||
| | | | | |||||
| | | | | |||||
Объекты недвижимости, принятые в эксплуатацию и находящиеся в процессе государственной регистрации | | | | | |||||
СПРАВОЧНО. | код | На начало отчётного года | На начало предыдущего года | | |||||
2 | 3 | 4 | | ||||||
Результат от переоценки объектов основных средств: | | – | – | | |||||
первоначальной (восстановительной) стоимости | 171 | – | – | | |||||
амортизации | 172 | – | – | | |||||
| код | На начало отчётного года | На конец отчётного периода | | |||||
2 | 3 | 4 | | ||||||
Изменение стоимости объектов основных средств в результате достройки, дооборудования, реконструкции, частичной ликвидации | | 11254 | 112 | |
Форма 0710005 с.3
Доходные вложения в материальные ценности
Показатель | Наличие на начало отчет- ного года | Поступило | Выбыло | Наличие на конец отчет- ного периода | ||
наименование | код | |||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | |
Имущество для передачи в лизинг | | – | – | () | – | |
Имущество, предоставляемое по договору проката | | – | – | () | – | |
Прочие | | – | – | () | – | |
Итого | | | | () | | |
| код | На начало отчет- ного периода | На конец отчет- ного периода | | ||
1 | 2 | 3 | 4 | | ||
Амортизация доходных вложений в материальные ценности | | – | – | |
Форма 0710005 с. 4
Финансовые вложения
Показатель | Долгосрочные | Краткосрочные | |||
наименование | код | на начало отчётного года | на конец отчет- ного периода | на начало отчётного года | на конец отчет- ного периода |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
Вклады в уставные (складочные) капиталы других организаций — всего | 510 | 2605 | 160734 | – | – |
в том числе дочерних и зависи- мых хозяйственных обществ | 511 | – | – | – | – |
Государственные и муниципальные ценные бумаги | 515 | – | – | – | – |
Ценные бумаги других организаций — всего | 520 | 4920 | 4920 | – | – |
в том числе долговые ценные бумаги (облигации, векселя) | 521 | – | – | 750 | – |
Предоставляемые займы | 525 | – | – | 145514 | 15248 |
Депозитные вклады | 530 | – | – | – | – |
Прочие | 535 | – | – | 8204 | 6368 |
Итого | 540 | 7525 | 165654 | 154468 | 21616 |
Из общей суммы финансовые вложения, имеющие текущую рыночную стоимость: Вклады в уставные (складочные) капиталы других организаций — всего | 550 | – | – | – | – |
в том числе дочерних и зависи- мых хозяйственных обществ | 551 | – | – | – | – |
Государственные и муниципальные ценные бумаги | 555 | – | – | – | – |
Ценные бумаги других организаций — всего | 560 | – | – | – | – |
в том числе долговые ценные бумаги (облигации, векселя) | 561 | – | – | – | – |
Прочие | 565 | – | – | – | – |
Итого | 570 | – | – | – | – |
СПРАВОЧНО. По финансовым вложениям, имеющим текущую рыночную стоимость, изменение стоимости в результате корректировки оценки | 580 | – | – | – | – |
По долговым ценным бумагам разница между первоначальной стоимостью и номинальной стоимостью отнесена на финансовый результат отчётного периода | 590 | – | – | – | – |
Форма 0710005 с. 5
Дебиторская и кредиторская задолженность
Показатель | Остаток на начало отчётного года | Остаток на конец отчётного периода | |
наименование | код | ||
1 | 2 | 3 | 4 |
Дебиторская задолженность: краткосрочная — всего | | 185267 | |
в том числе: расчеты с покупателями и заказчиками | | 159828 | |
авансы выданные | | 20889 | |
прочая | | 4550 | |
долгосрочная — всего | | – | |
в том числе: расчеты с покупателями и заказчиками | | | |
авансы выданные | | | |
прочая | | | |
Итого | | 185267 | 85217 |
Кредиторская задолженность: краткосрочная — всего | | 376345 | 172767 |
в том числе: расчеты с поставщиками и подрядчиками | | 263223 | 135427 |
авансы полученные | | 2844 | 836 |
расчеты по налогам и сборам | | 554 | 241 |
кредиты | | 76081 | 30927 |
займы | | | |
прочая | | 33643 | 5336 |
долгосрочная — всего | | – | 105590 |
в том числе: кредиты | | – | – |
займы | | – | – |
| | | 105590 |
| | | |
Итого | | 376345 | 278357 |
Расходы по обычным видам деятельности (по элементам затрат)
Показатель | За отчётный год | За предыдущий год | |
наименование | код | ||
1 | 2 | 3 | 4 |
Материальные затраты | 710 | 175727 | 417673 |
Затраты на оплату труда | 720 | 3022 | 2011 |
Отчисления на социальные нужды | 730 | 1054 | 663 |
Амортизация | 740 | 2209 | 1932 |
Прочие затраты | 750 | 12593 | 6893 |
Итого по элементам затрат | 760 | 194605 | 429172 |
Изменение остатков (прирост [+], уменьшение [–]): незавершенного производства | 765 | – | – |
расходов будущих периодов | 766 | 18 | (35) |
резерв предстоящих расходов | 767 | – | – |