Айриева Арига Нердовна (в I семестре – зачет, во II семестре – экзамен)
«Введение в теорию финансов»
1. Сущность и функции финансов как экономической категории

2. Понятие финансовой системы и её особенности

3. Финансовая политика государства и её виды
1. Сущность и функции финансов как экономической категории
Финансы – это экономические отношения, связанные с обеспечением источников финансирования государственных, муниципальных, частных секторов экономики, сфер производства, обращения и домашних хозяйств.

Материальной основой финансов выступают денежные средства, находящиеся на расчетных и прочих счетах банка, а также в наличной форме.

Функционирование финансов направлено на эффективное развитие социально-ориентированной экономики.

Основной целью управления государственными финансами является реализация положений финансовой политики, поэтому в число методологических принципов управления финансами можно включить

- в зависимости от конечной цели;

- макроэкономическая сбалансированность всех отраслей хозяйства;

- соответствие интересам всех членов общества;

- исполнение экономических законов;

- учет внешних и внутренних политических экономических условий на основе реальных возможностей.

Целью управления финансами на данном этапе развития становятся обеспечение устойчивости и финансовой независимости, проявляющейся макроэкономической сбалансированностью, профиците бюджета, сокращения государственного долга, стабилизации национальной валюты и в итоге в росте благосостояния населения.

Конкретными формами и методами управления финансами служат финансовое планирование, прогнозирование, принятие соответствующего законодательства и обоснование системы методов мобилизации и эффективного использования.

В результате более глубоко и подробно содержание финансов раскрывается в присущих им функциям.

Для финансов в целом решающее значение имеют следующие функции:

1) функция планирования – предполагает формулирование целей и выбор путей их достижения на основании разграничения полномочий между федерацией, субъектами федерации и органами местного управления, а также разработки прогнозов и бизнес-планов развития предприятий и организаций, смет доходов и расходов домашних хозяйств. Функция реализуется путем становления планов, бюджетов и прогнозов на соответствующем уровне, балансов финансовых ресурсов, установления порядка налогообложения и т.д.

2) функция организации – включает выбор предприятиями организационно-правовой формы, бюджетного устройства, разграничение полномочий законодательных и исполнительных органов власти в бюджетном процессе, определение прав и обязанностей функциональных подразделений финансовых органов. С этой функцией связан процесс организационного построения внутренней системы регулирования и контроля бюджетных потоков, финансовых потоков предприятий и домашних хозяйств.

3) функция стимулирования предполагает выбор оптимальных средств и способов обеспечивающих реализацию постоянных целей. Здесь решающую роль играют факторы, определяющие поведение людей в процессе принятия ими решения. К числу таких факторов относят льготы, тарифы, санкции и т.д.

В процессе регулирования реального денежного оборота реализуются три следующие функции финансов:

1) воспроизводственная функция – обеспечение сбалансированности материальных, трудовых и денежных средств на всех стадиях кругооборота капиталов в процессе простого и расширенного воспроизводства, причем воспроизводство осуществляется в рамках экономической самостоятельности, частной собственности на имущество и непрерывно совершающихся в кругообороте оборотных фондов предприятия. Денежный кругооборот начинается с авансирования денежных средств, которые направляются на приобретение оборотных активов, а в заключение которого денежные средства возвращаются в виде выручки от реализации.

2) функция инвестирования – использование денежных средств на цели капитального характера. Инвестирование отличается от авансирования средств тем, что денежные средства выбывают из оборота на длительный период, а их возвращение происходит по частям за счет начислений амортизации.

Инвестиционная и воспроизводственная функции стимулируют накопление финансовых ресурсов за счет более эффективного вложения денежных ресурсов в хозяйственные операции. Однако проблема накопления тесно связана с государственной финансово-кредитной политикой, т.к. государство создает условия для регулирования денежных потоков.

Составной частью воспроизводственной функции финансов является оперативная функция – текущее обеспечение предприятий бюджетных и внебюджетных фондов денежными средствами для непрерывного финансирования.

Кроме того большинством экономистов выделяются две важнейшие функции финансов:

1) распределительная функция – отражает часть денежных средств. Которые будут направляться в бюджет и оставаться в фондах предприятий от выручки его реализации товаров и услуг. Под перераспределением денежных средств понимают их вторичное перераспределение через централизованные формы в непроизводственную сферу.

2) контрольная функция – заключается в реализации контроля рублем за реальным денежных оборотом в формировании фондов денежных средств. Она позволяет на основе анализа выявить позитивные и негативные стороны деятельности предприятия и принять более рациональные управленческие решения.

Контроль рублем имеет две формы:

1) контроль за изменением финансовых показателей, состоянием платежей расчетов;

2) контроль за реализацией стратегии финансирования – поиск более выгодного вложения капитала.

Эта функция претерпела существенные изменения, т.к. РФ произошли серьезные рыночные и экономические реформы. Изменились органы надзора и контроля, их формы и методы. Тем не мене контрольная функция всегда имеет конкретную направленность: на предприятие, его структурные подразделения, уровни бюджета или конкретных физических лиц.

Все функции финансов тесно взаимосвязаны между собой и дополняют друг друга.
2. Понятие финансовой системы и её особенности
Понятие финансовая система является развитием более общего понятия финансы. Финансы выражают экономические общественные отношения, причем в каждом звене финансов эти отношения проявляются по-разному. Каждое звено влияет на процесс воспроизводства и имеет присущие только ему функции, например, финансы предприятий обслуживают материальные производства, при их участии создается ВВП, национальный доход и т.д. А через государственный бюджет мобилизуются ресурсы в основной централизованный фонд государства, которые затем перераспределяются между отраслями хозяйства.

Сущность финансовой системы определяется характером распределительных и перераспределительных отношений по поводу движения к стоимости финансовых ресурсов с одной стороны, и природой государственной власти с другой. Финансовая система становится отражением форм и методов конкретного использования финансов в экономике и соответствует задействованной модели экономики в целом. В результате финансовые системы некоторых государств могут отличаться по своей природе или структуре, но все имеют общий признак: разнообразные фонды финансовых ресурсов, которые могут различаться по методам мобилизации, использованию, целевому направлению, хотя тесно связаны между собой и оказывают прямое влияние на экономические и социальные процессы в государстве.

Финансовая система – это совокупность разнообразных видов фондов финансовых ресурсов, сконцентрированных в распоряжении государства, нефинансового сектора, отдельных финансовых институтов и населения для исполнения возложенных на них функций и удовлетворение социально-экономических потребностей.

Основными закономерностями формирования финансовых систем государств считаются развитие товарно-денежных отношений и само существование государства как субъекта таких отношений.

В своем историческом развитии финансовая система прошла длительную эволюцию. В период зарождения финансовых отношений в основном функционировало только одно звено – государственный бюджет. В условиях классического капитализма финансовая система состоит уже из двух звеньев – госбюджета и местных финансов. Но по мере совершенствования государственного устройства и укрепления власти развиваются и дополнительные элементы финансовой системы (как количественно, так и качественно). Т.о. к настоящему моменту звенья финансовой системы России включают в себя:

- госбюджет;

- внебюджетные фонды;

- госкредит;

- фонды имущественного и личного страхования;

- финансы предприятия различных форм собственности.

Первые три блока относятся к централизованным финансам и используются для регулирования экономики и социальных отношений на макроуровне, например, государство оказывает воздействие на производственно-технический уровень, социальную политику, состояние инфляции и денежного обращения, параметры инвестиционных процессов и т.д. При этом социальное страхование осуществляют внебюджетные фонды (пенсии, пособия), а государственный кредит влияет на страховую систему государства.

Финансовые отношения предприятий относятся к децентрализованным финансам и используются для регулирования и стимулирования экономики на микроуровне. Финансовые ресурсы предприятий формируются как за собственный счет, так и за счет привлеченных средств, при этом возникает необходимость страхования промышленных рисков и обеспечение финансовой устойчивости.

Разграничение финансовой системы на отдельные звенья обусловлено различиями в задачах каждого звена, методах его формирования и целевого использования.

В современных условиях возникает объективная необходимость в повышении роли местных финансов, сфера которых расширяется и обеспечивает больший экономический эффект.
3. Финансовая политика государства и её виды
Система управления государственными финансами направленная на достижение определенных стратегических и тактических целей строится на основе финансовой политики, которая в свою очередь является составной частью экономической политики государства.

Финансовая политика – это совокупность методологических принципов, форм организаций и инструментов, которые используются в финансовых отношениях. Практически она реализуется через систему государственных мероприятий по мобилизации финансовых ресурсов общества в бюджет и их эффективному использованию для выполнения государства своих функций. В финансовую политику включают бюджетно-налоговые и денежно-кредитные инструменты, соответствующей институты наделенные законодательными полномочиями по формированию и использованию денежных потоков.

Содержание финансовой политики определяется следующими принципами:

1. Соответствующей теоретической базой и разработанный на её основе концепции регулирующей роли государства в области финансов.

2. Разработкой основных направлений и целей для достижения сбалансированности макроэкономических показателей.

3. Осуществлением практических мер по реализации указанных целей с помощью финансовых инструментов и институтов.

Новейшая история знает три основных типа финансовой политики:

1. Классическая финансовая политика: рынок – главный регулятор, а государство – создает правовые и законодательные нормы.

2. Планово-директивная политика, которая основывается на жестких планово-распределительных функциях государства (СССР).

3. Регулирующая политика – взгляды Кейнса на вмешательство государства в развитие экономики. Вмешательство в циклическое развитие экономики возможно через систему финансово-кредитных инструментов (налоги, бюджет, процентные ставки, лимиты и нормы, тарифы и цены и т.д.).

Т.о. финансовая политика в её широком понимании включает бюджетную, налоговую и денежно-кредитную политику. Бюджетная политика включает политику в области бюджетных доходов и расходов, управление государственным долгом, государственными активами или собственностью госпредприятий и финансами. Основными направлениями в бюджетной политике России являются обеспечение

- бездефицитности федерального бюджета;

- формирование бюджета с учетом долгосрочных перспектив;

- оценка эффективности бюджетных расходов;

- разграничение расходных полномочий между бюджетами;

- обеспечение прозрачности бюджетов всех уровней и внебюджетных фондов.

Налоговая политика – это часть финансовой политики, которая осуществляет формирование денежных фондов государства.

Элементы налоговой политики: виды налогов, ставки и льготы, субъекты и объекты налогообложения, режимы распоряжения денежными средствами.

Задачи современной налоговой политики России:

- снижение и структурное выравнивание налогового бремени;

- упрощение налоговой системы;

- снижение налоговой нагрузки на фонд оплаты труда;

- создание условий для легализации прибылей;

- оптимизация налогообложения внешнеторговых операций.

Денежно-кредитная политика проводится правительством РФ и ЦБ РФ, с целью регулирования денежной массы в обращении. К её составляющим относят операции на открытом рынке, регулирование ставки рефинансирования, установление минимальных обязательных норм резервов или отчислений в ЦБ.

Составными частями денежно-кредитной политики становятся эмиссионная политика и обеспечение стабильности национальной валюты.
«Теоретическая основа управления финансами»
1. Сущность, цели и методы государственного управления финансами

2. Организационная структура управления финансами

3. Классификации и принципы финансового контроля
1. Сущность, цели и методы государственного управления финансами
Формирование развитой системы фондов является свойством современной экономики. Существуют фонды государственные и негосударственные, бюджетные и внебюджетные, международные, инвестиционные и т.д. Причем большинство фондов находится в составе федерального бюджета, а их размеры и источники пополнения утверждаются вместе с принятием бюджета (целевые бюджетные фонды, фонды межбюджетного регулирования и т.д.). Наряду с бюджетами бурно развиваются и внебюджетные фонды, как государственные, так и негосударственные. В основу построения финансовой системы положено три основных элемента:

1. функциональное назначение – проявляется в специфических задачах каждого звена финансовой системы;

2. территориальность – каждая область или регион имеет соответствующий аппарат финансовых и страховых фондов;

3. единство финансовой системы – единая экономическая и политическая основа государства, проводимые через финансовую политику, центральные финансовые органы, законодательства.

Под термином «управление понимают» сознательное воздействие с целью развития и совершенствования объекта, которой могут выступать и финансы.

Управление государством финансовыми отношениями направленно на социально-экономическое развитие общества и контроль за эффективным использованием денежных средств.

Государственное управление финансами складывается из единства управляемой и управляющей системы. Цель управления государственными финансами заключается в реализации положений финансовой политики. Именно эффективная финансовая политика позволяет соединить воедино потенциальные возможности управления, заложенные непосредственно в самих финансах с конкретными методами работы.

Во всех странах финансовая политика реализуется через институциональную финансовую систему, деятельность которой строится на управлении финансами с учетом специфики звеньев, общности функций и централизованном руководстве.

Важнейшими методологическими принципами финансовой политики становятся:

- зависимость от конечной цели;

- соответствие интересов всех членов общества;

- использование экономических законов;

- учет макроэкономической сбалансированности;

- учет внутренних и внешних экономических и политических условий.

Конечной целью процесса управления финансами является обеспечение устойчивости и независимости финансовой системы, которая проявляется в профиците бюджета, снижении государственного долга, твердой национальной валюте и росте благосостояния населения.

Конкретными методами и формами управления финансами служат:

- финансовое планирование;

- прогнозирование;

- регулирование и контроль;

- принятие финансового законодательства;

- обоснование системы методов мобилизации и эффективного использования финансов.
2. Организационная структура управления финансами
Организационная структура финансовой системы государства представляет собой совокупность финансовых органов и институтов, которая характеризует структуру управления финансами.

В РФ выделяют следующие органы управления финансами:

1. Президент РФ – определяет цели финансовой политики, подписывает бюджетный план, имеет право «вето» на финансовое законодательство, принятое федеральным собранием.

2. Парламент РФ – устанавливает налоги и сборы, неналоговые платежи, утверждают федеральный бюджет и принимают финансовое законодательство (налоговый и бюджетный кодекс).

3. Правительство РФ – разрабатывает федеральный бюджет и выступает как координирующий центр управления финансами.

4. Министерство финансов – это центральный орган, реализующий финансовую политику. Его прямыми функциями становятся:

- внесение предложений по формированию финансовой политики;

- проведение мероприятий по реализации финансовой политики;

- разработка проектов-законов;

- методическое руководство в сфере финансового планирования;

- организация разработки федерального бюджетного плана.

5. Налоговая и таможенная служба – осуществляют контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения налогов и сборов, неналоговых поступлений.

6. ЦБ РФ – осуществляет реализацию денежно-кредитной и финансовой политики, а также кассовое исполнение бюджета, контроль деятельности кредитных организаций.

7. Счетная палата – контролирует выполнение финансового законодательства и движения федеральных денежных средств. Она независима от правительства и подотчетна федеральному собранию.

Деятельность всех органов финансового управления направлено на повышение эффективности использования финансовых ресурсов, а также совершенствование самой структуры управления государственными финансами.
3. Классификации и принципы финансового контроля
Государственный финансовый контроль в России представляет собой совокупность действий и операций по контролю за соблюдением законодательных и нормативных правовых актов, стандартов и правил по использованию государственных средств.

Финансовый контроль – это стоимостной контроль, поэтому он имеет место во всех сферах общественного воспроизводства и сопровождает весь процесс движения денежных фондов.

Объектом финансового контроля является совокупность денежных отношений.

Финансовый контроль служит формой реализации контрольной функции управления, обеспечивая интересы и права как государства, так и других экономических субъектов.

Непосредственным предметом финансового контроля служат все стоимостные показатели, что способствует сбалансированности между потребностью в финансовых ресурсах и размерами денежных фондов, полноты выполнения финансовых обязательств, выявлению внутренних резервов роста, эффективному использованию ресурсов государственных предприятий и максимальной мобилизации доходов в бюджет.

В экономической литературе различают виды, формы и методы проведения финансового контроля.

Основными классификационными признаками видов финансового контроля являются:

1. По субъектам финансового контроля:

- общегосударственный контроль (осуществляют органы государственной власти). Главная цель – обеспечение интересов государства и общества по поступлению доходов, обоснованности, законности и эффективности расходования государственных средств.

- ведомственный контроль проводят контрольно-релизионные управления министерств и ведомств.

- финансовый мониторинг существует в рамках общественного контроля и осуществляется федеральной службой по финансовому мониторингу.

- внутрихозяйственный контроль проводится самим предприятием в целях недопущения несвоевременной уплаты налогов, двойного налогообложения и т.д.

- независимый контроль проводится специальными органами как на обязательной, так и на добровольной основе (аудит).

2. По времени проведения:

- предварительный финансовый контроль – производится до совершения финансовых операций и имеет большое значение для предупреждения финансовых нарушений;

- последующий финансовый контроль – осуществляется в форме анализа или ревизии бухфинотчетности за финансовый год. Его цель – выявление отклонений от бюджета и смет, резервов повышения финансовой устойчивости и положения предприятия.

3. По методам проведения. Финансовый контроль может подразделяться на следующие методы:

- проверка производится по отдельным вопросам финансово-хозяйственной деятельности на основе бухгалтерских документов. По её окончанию выявляются нарушения финансовой дисциплины и намечаются мероприятия по их устранению.

- обследование охватывает отдельные стороны деятельности предприятия и входит в его проведение. Могут осуществляться контрольные обмеры, расчет расхода материалов и этапов проведения строительства. Обследование может проводиться путем наблюдения, инспектирования или опроса.

- надзор за экономическими субъектами предполагает проверку соблюдения правил и нормативов, нарушение которых влечет за собой отзыв лицензии. К органам надзора относят федеральную службу страхового надзора, ЦБ, которые принимают решения по выдаче лицензии, её аннулировании, либо при остановлении и т.д.

- экономический анализ – разновидность финансового контроля, которая предполагает изучение периодической или годовой финансовой отчетности с целью общей оценки итогов, исполнения смет бюджет, результатов хозяйственной деятельность и финансового состояния предприятия.

- ревизия – наиболее распространенная форма финансового контроля, которая предполагает комплекс проверок финансово-хозяйственной деятельности предприятий, проводимых при помощи фактического и документального методов. Цель ревизии – вывить недостатки в работе предприятия. Различают комплексные, тематические, сплошные, выборочные и комбинированные ревизии.

По материалам проводимых ревизий составляется акт с указанием недостатков, размера ущерба и виновных лиц.

К департаментам государственного финансового контроля РФ проведена работа по обобщению практики и накопленных знаний в связи с развитием самого государственного контроля, методологии и взаимодействия всех его органов. В результате было отмечено что необходимо разрабатывать единую систему учета оценки качественных и количественных параметров эффективности Гофинконтроля в России. К числу таких мероприятий относят

- доработать и утвердить проект единой концепции Госфинконтроля

- разработать порядок привлечения к административной ответственности должностных лиц за нецелевое использование средств бюджета

- внести дополнение в законодательные и нормативно-правовые акты, регулирующие проведение последующего финансового контроля и взаимодействие с правоохранительными органами

- продолжить разработку программ проверок отдельных вопросов финансово-хозяйственной деятельности по отраслевому, территориальному и иным признакам.

4. ЦБ и его функции
ЦБ является главным звеном банковской системы. Исторически существуют 2 способа образования ЦБ: эволюционный и организационный. В первом случае историческое развитие органов управления приводит к выделению одного главного банка (банк Англии, 1642 г.), а во втором ЦБ создается самим государством в момент его образования (Федеральная резервная система США, середина 19 века).

ЦБ России был создан в 1988 году и предполагал его самостоятельное и независимое положение от органов управления. Однако ЦБ подотчетен федеральному собранию и разрабатывает единые правила денежно-кредитного регулирования. В структуре управления банка выделяют систему департаментов в зависимости от основных функций, а также президента и его заместителей.

Главное предназначение ЦБ – способствовать стабилизации экономической системы и осуществлять контроль развития банковского дела.

К числу объективных факторов независимости ЦБ можно отнести: участие государства в капитале банка и в распределении прибыли, процедура назначения руководства банка, степень отражения в законодательстве целей и задач банка, права банка на вмешательство в денежно-кредитную политику, регулирование прямого и косвенного финансирования государственных расходов ЦБ.

С учетом зарубежного опыта можно выделить следующие функции ЦБ:

1) проведение эмиссионной деятельности, т.е. организация выпуска денежных знаков в обращение. Эта функция является монопольной и именно она отличает ЦБ от КБ.

2) ЦБ выступает кредитором в последней инстанции для КБ, т.е. он является банком банков, осуществляя кредитные операции только в пользу кредитных организаций. Кроме кредитования ЦБ оказывает и иные операции для банков: хранение золотовалютных резервов, кассовых резервов банка, осуществляет надзор, лицензирование, поддерживает определенный уровень профессионализма и стандартизации в банковской деятельности.

3) ЦБ является банкиром для правительства, осуществляя расчетно-кредитные операции для органов управления в отношении зарубежных стран, международных организаций и бизнеса. ЦБ поддерживает государственные экономические программы, размещает государственные ценные бумаги, хранит официальные золотовалютные резервы государства и осуществляет учет и расчеты обязательств с внешним миром.

4) ЦБ является главным расчетным центром страны. Он выступает посредником между банковскими структурами в процессе совершения текущих и международных расчетов. Например, Банк России на основе своих территориальных представительств создает РКЦ для проведения расчетов внутри страны, а также оказывает поддержку при организации международных каналов безналичных расчетов.

5) ЦБ организует денежно-кредитную политику в целях регулирования темпов экономического развития. Если ЦБ ужесточает нормативы, это приводит к сдерживанию темпов развития (рестрикция), а если дает определенные послабления, то возникает ситуация экспансии или оживления рыночной конъюнктуры.

Осуществляя свои основные функции, ЦБ решает следующие виды задач:

- регулирующая деятельность в отношении состояния и структуры денежной массы в обращении;

- контролирующая деятельность в виде сбора информации о состоянии банковской системы и оказания воздействия на процесс ее дальнейшего совершенствования;

- информационно-исследовательская деятельность – на основе оценки общего состояния экономического развития банк формирует прогнозы и разрабатывает перспективные планы собственной денежно-кредитной политики.

Огромное значение в процессе экономического развития имеет функция ЦБ – денежно-кредитное регулирование. Эта мера косвенного воздействия на денежный оборот и регулирования процесса кредитования, которая приводит к временному ограничению или расширению объема денежных ресурсов во внутреннем хозяйственном обороте. При экономическом спаде или перегреве конъюнктуры ЦБ проводит рестрикцию, т.е. сжатие денежной массы в обращении, а на фазе оживления и подъема наоборот расширение.

К основным методам денежно-кредитной политики ЦБ относят:

1) учетная ставка. Под учетной ставкой понимают ставку рефинансирования, на основе которой ЦБ осуществляет скупку ценных бумаг коммерческих банков. При увеличении ставки при продаже ценных бумаг у коммерческих банков объем денежных средств на счет уменьшается и, наоборот, при снижении ставки объем денежных средств увеличивается.

2) операции на открытом рынке. На внутреннем финансовом рынке основными объектами купли-продажи являются государственные ценные бумаги (гос. облигации), которые размещает и погашает ЦБ от имени правительства. В случае покупки ценных бумаг у банков ЦБ увеличивает объем денежных средств во внутреннем обороте. И наоборот, при продаже – уменьшает его. Рыночная стоимость ценных бумаг регулирует сам ЦБ РФ.

3) политика минимальных обязательных резервов. Одним из методов страхования вкладчиков становится создание минимальных резервов денежных средств банков на счетах ЦБ. В случае банкротства банков за счет созданного резерва ЦБ кредитует коммерческие банки и оказывает прочие финансирования. В результате при формировании ресурсов КБ определенный % от их привлечения перечисляется на счета в ЦБ. При увеличении норм минимальных резервов ЦБ способствует изъятию средств из оборота, а при понижении наоборот увеличивает.

4) прямое регулирование порядка выдачи отдельных видов кредита. Этот метод относится к кредитной политике и направлен на ограничение объемов рискованных кредитов (потребительское кредитование).
5. Функции коммерческих банков и их особенности
КБ осуществляет три основных группы операций:

1) пассивные операции – операции банка по привлечению денежных средств и формированию собственных и заемных денежных фондов. К собственным ресурсам банка относят уставный капитал, резервный фонд и нераспределенную прибыль.

Уставный капитал – это основной собственный фонд денежных ресурсов, выполняющий ряд функций (оперативная, регулирующая, защитная). Оперативная функция способствует началу успешной карьеры банка, т.е. позволяет формировать материально-техническую базу и обеспечивать погашение непредвиденных убытков. Регулирующая функция связана с заинтересованностью государства в успешном функционировании банков. Государство регулирует нормы уставного капитала. Величина уставного капитала банка создает потенциал развития и страховой запас на случай банкротства. Уставный капитал формируется в процессе создания коммерческого банка с учетом правовой формы собственности и действующего законодательства.

Резервный капитал банков формируется за счет отчислений от чистой прибыли банка и предназначен для решения текущих финансовых затруднений, погашении дивидендов по ценным бумагам, а также страхованию рисков.

Чистая прибыль банка есть сумма дохода от оказываемых услуг, получением % и дивидендов по собственным ценным бумагам, положительные курсовые разницы и т.д., за минусом расходов и комиссионных убытков. Величина чистой прибыли банка влияет на финансовую устойчивость и качество оказания услуг.

К числу привлеченных ресурсов банка относят депозитные операции, эмиссию собственных ценных бумаг, получение межбанковских кредитов, операции РЕПО и другие.

Депозит представляет собой сумму привлеченных денежных средств вкладчиков на определенных условиях (договор). Каждый банк разрабатывает собственную депозитную политику.

В условиях развитого финансового рынка эмиссионный доход банков достаточно велик и позволяет значительно расширить их ресурсную базу.

Большое число современных российских банков формирует собственные ресурсы за счет привлеченных средств на межбанковском рынке капитала, т.е. получая кредиты от иных финансово-кредитных организаций как внутри страны, так и за рубежом. Межбанковские кредиты выдаются на договорных условиях, требуют оценки финансовой устойчивости банка и предполагают поддержание ликвидности баланса банка.

Операции РЕПО представляют собой процесс продажи части имущества банка с правом обратного выкупа, разница в ценах купли и продажи имущества и есть % за предоставленный кредит.

2) активные операции – операции по размещению привлеченных ресурсов по таким направлениям как кредиты и ссуды, валютные операции, операции с ценными бумагами, операции с денежной наличностью и т.д. В них банк выступает активным участником, осуществляя собственную политику по инвестированию, предоставлению гарантий, выдаче кредитов и т.д.

Под результатом проведения активных операций банк может оценивать уровень собственной деловой активности.

3) комиссионно-посреднические операции, в которых банк выступает в качестве третьего лица или посредника. В эту группу относят факторинговые, лизинговые, трастовые, фарфетинговые, депозитарные, консультационные, брокерские и иные виды услуг. Набор оказываемых услуг зависит от материально-технической базы банка, желаний клиентов, уровня банковской конкуренции, качества персонала банка. За оказание услуг банки взимают комиссионные вознаграждения.
6. Специализированные финансово-кредитные институты и их развитие в России
В развитых банковских системах отдельные виды банковских услуг по законодательству могут оказывать организации, получившие на это специальную лицензию. Эти организации создаются для выполнения части банковских функций в пользу клиентов с определенными интересами или требующих индивидуального подхода.

К числу специализированных финансово-кредитных учреждений относят инвестиционные компании, кредитные союзы, торговые и финансовые дома, лизинговые, факторинговые, брокерские компании, депозитарии и т.д.

От количества и качества оказываемых услуг зависит уровень развития самой банковской системы.