Содержание
Введение 2

1. Назначение и источники финансирования 4

2. Баланс предприятия 5

3. Прогнозирование выручки от реализации продукции 9

4. Планирование переменных издержек 10

5. Планирование постоянных издержек 13

6. Планирование финансовых результатов деятельности предприятия 18

7. 
   Планирование движения денежных средств 20
   
8. 
   Расчет финансовых показателей 24
   
9. 
   Анализ безубыточности предприятия 35
   

Список использованной литературы 36
Введение

Ключевыми составляющими любого успешно работающего предприятия являются стратегия его развития и контроль. При этом стратегия определяет, что из себя представляет предприятие в настоящем, как оно будет функционировать и развиваться в будущем. С помощью контроля определяется соответствие полученных результатов целям, определенным стратегическим планированием.

Основные стратегические задачи любого бизнеса можно сформу­лировать следующим образом:

• 
  узнать, что хотят ваши потребители;
  
• 
  удовлетворить их потребности;
  
• 
  получить прибыль.
  

Эффективность решения этих задач во многом зависит от обос­нованности плана и использования его как инструмента контроля в бизнесе.

Баланс предприятия составляется по окончании отчетного периода (квартала, года) и отражает, по сути, результаты принимаемых решений. В частности, он показывает текущую величину оборотного и основного капитала, наличие денежных средств в кассе и на счетах, стоимость материальных и нематериальных активов, размер акционерного капитала предприятия в данный момент, а также иные источники формирования средств предприятия, долговые обязательства и т.д.

Отчет о прибылях и убытках или отчет о финансовых результатах позволяет показать, насколько эффективно (прибыльно или убыточно) работает хозяйственная система предприятия в течение определенного периода.

Отчет о движении денежных средств (КЭШ-ФЛО или поток наличности) призван продемонстрировать, насколько хорошо предприятие управляет своими денежными средствами (находящимися как на счетах в банке, так и в кассе) для обеспечения ликвидности. Именно поступление и расходование денежных средств нужно контролировать прежде всего как для своевременной оплаты счетов и оптимального привлечения заемных средств, так и для эффективного вложения временно свободного капитала. Предприятие, которое не в состоянии вовремя оплатить свои счета, не может долго просуществовать, даже если оно прибыльно.

Поддерживать баланс между прибыльностью и ликвидностью непросто, поскольку действия, направленные на улучшение каждого из этих показателей, могут противоречить друг другу. Зачастую компании с высокой прибыльностью терпят неудачу из-за отсутствия реальных денежных средств на счетах, необходимых для оплаты текущих расходов.

Показатель ликвидности может ухудшиться вследствие быстрого роста производства в погоне за высокими прибылями и истощения денежных средств предприятия. Ключевая роль отчета о результатах и анализа движения денежных средств состоит как раз в том, чтобы позволить вовремя разглядеть возникновения такого рода проблем и принять необходимые меры для их разрешения.

Анализ безубыточности основывается на информации, полученной из отчета о результатах и анализа движения денежных средств. Он, в частности, позволяет показать объем дохода от реализации, который необходим для покрытия постоянных и переменных расходов, связанных с деятельностью предприятия. Этот документ являются основным при принятии решений, связанных с возможностью различных затрат - от покупки оборудования до принятия на работу нового сотрудника. Без него невозможно принять более или менее обоснованное решение об уровне цен на продукцию - можно ли их снижать или, наоборот, необходимо повысить.

Основной целью курсового проекта является закрепление и углубление знаний, полученных при изучении курса «Планирование на предприятии», а также получение навыков в самостоятельном решении вопросов разработки бизнес-планов и финансового планирования в строительных организациях.

1 Назначение и источники финансирования
Информация, представляемая в этом разделе плана, необходима для обоснования необходимости привлечения финансовых средств.

Какой бы капитал фирма не собиралась вкладывать в дело - собственные накопления, банковский кредит, инвестиционный капитал или даже пожертвования - в любом случае этот раздел плана имеет исключительное и самостоятельное значение, так как показывает, для чего нужны деньги.

Потребность в основных средствах и оборудовании представим в форме таблицы 1.

Таблица 1- Потребность в строительных машинах и оборудовании

Наименование	Цена за единицу, тыс.руб.	Необходимое количество	Сумма, руб.
1	2	3	4
1 Бетономешалка объемом 0,5 м3	Сентябрь 350	3	1050
2 Краскопульт	50	2	100
3 Экскаватор одноковшовый	4400	1	4400
4 Автомобиль грузовой	4280	1	4280
ИТОГО:			9830

В качестве источников финансовых средств могут выступать:

• 
  средства, предоставляемые учредителями предприятия;
  
• 
  кредиты банков;
  
• 
  инвестиционный капитал, то есть средства, полученные от продажи части предприятия одному, нескольким или многим физическим или юридическим лицам.
  

В таблице 2 приведем источники финансирования.

Таблица 2 - Источники финансирования

Наименование	Сумма, руб.
1	2
1. Долгосрочный кредит под залог недвижимости	9500000
2. Краткосрочный кредит банка	1010600
3. Взнос владельца предприятия на увеличение акционерного капитала	21000000
ВСЕГО:	31510600

Определяя назначение привлекаемого капитала, необходимо оценить возможные преимущества аренды или лизинга оборудования или недвижимости перед их приобретением. Аренда дает некоторые преимущества, так как в этом случае фирма не платит налог на имущество. В данной курсовой работе принято, что недвижимость приобретается в собственность. В таблице 3 представим описание применения привлекаемого капитала.

Таблица 3

Наименование	Сумма, руб.
1	2
Покупка недвижимости	9500000
Приобретение оборудования в собственность (результат табл.1)	9830
Реконструкция и ремонт помещений	70000
Увеличение оборотных средств	21250000
ВСЕГО:	30829830

2 Баланс предприятия
Баланс характеризует финансовое положение предприятия на определенную дату и отражает ресурсы предприятия в единой денежной оценке по их составу и направлениям использования, с одной стороны (актив), и по источникам их финансирования - с другой стороны (пассив).

Активы разделяются на долгосрочные и краткосрочные.

Долгосрочные активы - это средства, которые используются в течении более чем одного периода, приобретаются с целью использования в хозяйственной деятельности и не предназначены для продажи в течение года. Долгосрочные активы представлены в первом разделе баланса «Основные средства и внеоборотные активы».

Краткосрочные активы или оборотные средства - это средства, используемые, проданные или потребленные в течение одного отчетного периода, который, как правило, составляет один год. Оборотные активы представлены в балансе во втором и третьем разделах актива.

Для принятия финансовых решений важно из состава оборотных средств выделить следующие группы ресурсов:

• 
  денежные средства;
  
• 
  краткосрочные финансовые вложения;
  
• 
  дебиторская задолженность;
  
• 
  материально-производственные запасы.
  

Денежные средства - это средства в кассе и денежные средства в банках, включая денежные средства в валюте.

Краткосрочные финансовые вложения отражают инвестиции в ценные бумаги других предприятий, в облигации, а также предоставленные займы на срок не более года.

Дебиторская задолженность - причитающиеся фирме, но еще не полученные средства. В составе оборотных средств отражается дебиторская задолженность, срок погашения которой не превышает одного года.

Материально-производственные запасы - это материальные активы, которые предназначены для:

• 
  продажи в течение обычного делового цикла;
  
• 
  производственного потребления внутри предприятия;
  
• 
  производственного потребления в целях дальнейшего изготовления реализуемой продукции.
  

В эту статью включаются сырье и материалы, незавершенное производство, готовая продукция, а также другие статьи, которые характеризуют краткосрочные вложения денежных средств предприятий в хозяйственную деятельность, предшествующую реализации продукции.

Основные средства - это средства длительного пользования, имеющие материальную форму. В эту категорию средств включают здания и сооружения, машины и оборудование, транспорт и т.д. На все статьи реальных основных средств начисляется амортизация.

Нематериальные активы - средства, не имеющие физически осязаемой формы, но приносящие компании доход. К неосязаемым активам относятся патенты, товарные знаки, торговые марки, авторские права, лицензии, затраты на научно-исследовательские разработки.

В пассиве баланса отражаются решения компании по выбору источника финансирования.

Краткосрочные обязательства - это обязательства, которые покрываются оборотными активами или погашаются в результате образования новых краткосрочных обязательств. Краткосрочные обязательства погашаются в течение непродолжительного периода (обычно не более одного года). В краткосрочные обязательства включаются такие статьи, как счета и векселя к оплате; долговые свидетельства о получении компанией краткосрочного займа; задолженность и отсроченные налоги; задолженность по заработной плате; полученные авансы; часть долгосрочных обязательств, подлежащих выплате в текущем периоде.

Долгосрочные обязательства - это обязательства, которые должны быть погашены в течение срока, превышающего один год. Основными видами долгосрочных обязательств являются долгосрочные займы и кредиты, облигации, долгосрочные векселя к оплате, обязательства по пенсионным выплатам и выплатам арендных платежей при долгосрочной аренде.

Собственный или акционерный капитал. В данной группе выделяются вложенный капитал и накопленная прибыль.

Вложенный капитал - это капитал, инвестированный собственниками. Сюда включаются такие статьи, как номинальная стоимость вложенного капитала, эмиссионная премия и некоторые другие статьи, влияющие на стоимость капитала.

Накопленная прибыль - это прибыль за вычетом налогов и дивидендов, которую предприятие заработало за все годы своего существования. В эту статью входят нераспределенная прибыль прошлых лет, резервный капитал, фонды накопления, и чистая прибыль отчетного года (прибыль за вычетом налогов, отвлеченных средств и дивидендов).

Показатели характеризующие структуру капитала:

Коэффициент автономии=

Доля заемного капитала=

Доля долгосрочного заемного капитала=

Степень задолженности=

Коэффициент финансовой надежности=

Превышение собственных средств над заемными означает, что предприятие обладает достаточным запасом финансовой устойчивости и относительно независимо от внешних финансовых источников.

Таблица 4 - Состав и структура баланса

Активы	Сумма, руб.	Пассивы	Сумма, руб.
1 Внеоборотные активы	4737000	3 Капитал и резервы	3570000
2 Оборотные активы		4 Долгосрочные обязательства	1190000
2.1 Запасы	335000	5 Краткосрочные обязательства
2.2 Дебиторская задолженность	130000	5.1 Займы и кредиты	130000
2.3 Денежные средства	165000	5.2 Расчеты с поставщиками	502000
2.4 Краткосрочные фин. вложения	25000
Баланс	5392000	Баланс	5392000

1. Коэффициенты ликвидности

Коэффициенты ликвидности позволяют определить способность предприятия оплатить свои краткосрочные обязательства в течение отчетного периода. Наиболее важными являются следующие:

• 
  коэффициент общей ликвидности;
  
• 
  коэффициент срочной ликвидности;
  
• 
  коэффициент абсолютной ликвидности;
  
• 
  чистый оборотный капитал.
  

Коэффициент общей ликвидности рассчитывается как частное от деления оборотных средств на краткосрочные обязательства и показывает, достаточно ли у предприятия средств, которые могут быть использованы для погашения его краткосрочных обязательств в течение определенного периода. Согласно общепринятым стандартам, считается, что этот коэффициент должен находиться в пределах от единицы до двух. Нижняя граница обусловлена тем, что оборотных средств должно быть по меньшей мере достаточно для погашения краткосрочных обязательств, иначе компания окажется под угрозой банкротства. Превышение оборотных средств над краткосрочными обязательствами более чем в два раза считается также нежелательным, поскольку может свидетельствовать о нерациональной структуре капитала.

= 2,004

Рассчитанный коэффициент общей ликвидности отразил то, что у предприятия достаточно оборотных средств для погашения краткосрочных обязательств, но рост оборотного капитала или снижение краткосрочных обязательств в дальнейшем могут привести к нерациональной структуре капитала.

Коэффициент абсолютной ликвидности рассчитывается как частное от деления денежных средств на краткосрочные обязательства. В России его оптимальный уровень считается равным 0,2 - 0,25.

Коэффициент абсолютной ликвидности
==0,27.

Значение коэффициента абсолютной ликвидности является оптимальным и показывает, что у предприятия достаточно денежных средств для погашения 50% краткосрочных обязательств.

Чистый оборотный капитал рассчитывается как разность между оборотными активами предприятия и его краткосрочными обязательствами. Чистый оборотный капитал необходим для поддержания финансовой устойчивости предприятия, поскольку превышение оборотных средств над краткосрочными обязательствами означает, что предприятие не только не может погасить свои краткосрочные обязательства, но и имеет финансовые ресурсы для расширения своей деятельности в будущем.

Оптимальная сумма чистого оборотного капитала зависит от особенностей деятельности компании.

3 Прогнозирование выручки

от реализации строительной продукции
Планируемые показатели доходной части бюджета предприятия являются фундаментом для большей части стратегических и тактических финансовых планов. Строительная организация, несколько лет работающая в услови­ях рынка и завоевавшая довольно устойчивое положение, выполняет, как правило, определенные специализированные виды работ, объем которых имеет незначительные колебания, связанные, в основном, с сезонностью их выполнения. В данном курсовом проекте предлагается спрогнозировать на год объемы работ в стоимостном выражении для строительной организации, специализирующейся на выполнении работ по сооружению подземной и надземной частей жилых зданий.

Форма составления годового плана выручки от реализации (Вреал) продукции по видам специализированных работ с разбивкой по месяцам приведена в таблице 5.

Таблица 5 - Cоставление годового плана выручки от реализации продукции по видам специализированных работ

Период	Наименование работ
	Нулевой цикл	Сантех-нические	Отделоч-ные	Столярные	Кровельные	ВСЕГО
1	2	3	4	5	6	7
январь	1648385	1435424	771365	910836	681282	5447292
февраль	1648385	1435424	771365	910836	681282	5447292
март	1763770	1535904	825361	974595	728972	5828602
1 квартал	5060540	4406752	2368091	2796267	2091536	16723186
апрель	1945092	1693800	910211	1074786	803913	6427802
май	2307736	2009594	1079911	1275170	953795	7626206
июнь	2060479	1794280	964206	1138545	851603	6809113
2 квартал	6313307	5497674	2954328	3488501	2609311	20863121
июль	2027512	1765572	948779	1120328	837977	6700168
август	1648383	1435424	771365	910836	681282	5447290
сентябрь	1467061	1277527	686515	810644	606341	4848088
3 квартал	5142956	4478523	2406659	2841808	2125600	16995546
октябрь	1664867	1449778	779079	919944	688095	5501763
ноябрь	1648385	1435424	771365	910836	681282	5447292
декабрь	1631899	1421070	763651	901728	674469	5392817
4 квартал	4945149	4306272	2314095	2732508	2043846	16341870
ГОД	21461952	18689221	10043173	11859084	8870293	70923723

(1)

где: Вреал - выручка от реализации продукции;

В - выработка на одного работника в год;

Ч - среднесписочная численность работников, чел.

4 Планирование переменных издержек
Разделение затрат на переменные и постоянные имеет важное значение при переходе к рыночным отношениям. Такой метод учета затрат широко применяется в странах с развитыми рыночными отношениями.

В строительстве в зависимости от назначения и места совершения строительных работ при планировании и учета затрат принят следующий перечень статей: материалы, расходы на оплату труда рабочих, расходы по содержанию и эксплуатации строительных машин и механизмов - эти статьи затрат объединены в группу прямых затрат. Четвертой статьей затрат являются накладные расходы.

В курсовом проекте для удобства выделения переменных и постоянных затрат в составе себестоимости строительства принимаем, что к переменным относятся все прямые затраты, а к постоянным - все накладные расходы. Переменные затраты изменяются пропорционально изменению объема работ. Планирование материальных затрат осуществляется по их уровню в процентах к сумме выручки. В данном курсовом проекте доля затрат на материалы в составе выручки (объема) по видам работ равна:

• 
  нулевой цикл - 55%;
  
• 
  санитарно-технические - 35%;
  
• 
  отделочные - 40%;
  
• 
  столярные - 45%;
  
• 
  кровельные - 30%.
  

Расчет суммы плановых затрат на приобретение материальных ресурсов сводится в таблице 6.

Таблица 6 - Расчет суммы плановых затрат на приобретение материальных ресурсов

Период	Наименование работ
	Нулевой цикл	Сантехни-ческие	Отделочные	Столярные	Кровель-ные	ВСЕГО
1	2	3	4	5	6	7
Январь	906612	502398	347114	409876	272513	2438513
Февраль	906612	502398	347114	409876	272513	2438513
Март	970074	537566	371412	438568	291589	2609209
1 квартал	2783297	1542363	1065641	1258320	836614	7486235
Апрель	1069801	592830	409595	483654	321565	2877445
Май	1269255	703358	485960	573827	381518	3413918
Июнь	1133263	627998	433893	512345	340641	3048140
2 квартал	3472319	1924186	1329448	1569825	1043724	9339502
Июль	1115132	617950	426951	504148	335191	2999372
Август	906611	502398	347114	409876	272513	2438512
Сентябрь	806884	447134	308932	364790	242537	2170277
3 квартал	2828626	1567483	1082997	1278814	850240	7608160
Октябрь	915677	507422	350586	413975	275238	2462898
Ноябрь	906612	502398	347114	409876	272513	2438513
Декабрь	897544	497375	343643	405778	269788	2414128
4 квартал	2719832	1507195	1041343	1229629	817538	7315537
ГОД	11804074	6541227	4519428	5336588	3548117	31749434

Статья затрат «Расходы на содержание и эксплуатацию машин и механизмов» по своему экономическому содержанию представляет собой совокупность затрат на материальные ресурсы: запасные части, покупные комплектующие изделия, топливо, транспортные услуги, энергетические ресурсы со стороны (тепло-, электроэнергия, сжатый воздух, вода), а также заработную плату рабочих, занятых обслуживанием и эксплуатацией машин и механизмов.

Таким образом, планирование материальных затрат и заработной платы осуществляется с учетом затрат на содержание и эксплуатацию машин и механизмов, т.е. отдельно эту статью рассчитывать не нужно.

Плановый фонд оплаты труда работников, занятых на производстве строительно-монтажных работ, определяется произведением среднесписочной численности этих работников по месяцам на их среднюю заработную плату.

Начисления на заработную плату определяются по действующим нормативам в процентах к заработной плате.

Средняя заработная плата по месяцам не изменяется и определяется как средневзвешенная величина по численности рабочих:

(3)

где - заработная плата рабочих по -му виду работ;

- численность рабочих, занятых -ым видом работ.

Значения по графе «Численность всего» меняются от месяца к месяцу с учетом коэффициентов.

Таблица 7 - Расчет затрат на оплату труда производственного персонала

Месяц	Числен-ность, чел.	Средне-месячная зарплата	Фонд оплаты труда без начисления на зарплату	Начисления на зарплату	Фонд оплаты труда с начислениями на зарплату
1	2	3	4	5	6
Январь	154	4378	674212	175295	849507
Февраль	154	4378	674212	175295	849507
Март	165	4378	722370	187816	910186
1 квартал	158	4378	2070794	538406	2609200
Апрель	182	4378	796796	207167	1003963
Май	216	4378	945648	245868	1191516
Июнь	193	4378	844954	219688	1064642
2 квартал	197	4378	2587398	672723	3260121
Июль	189	4378	827442	215135	1042577
Август	154	4378	674212	175295	849507
Сентябрь	137	4378	599786	155944	755730
3 квартал	160	4378	2101440	546374	2647814
Октябрь	156	4378	682968	177572	860540
Ноябрь	154	4378	674212	175295	849507
Декабрь	153	4378	745569	193848	939417
4 квартал	154	4378	2102749	546715	2649464
ГОД	167	4378	8862381	2304218	11166599

5.
Планирование постоянных издержек
Постоянными называются затраты, сумма которых не меняется при изменении выручки от реализации продукции. В эту группу обычно включаются расходы на обеспечение нормальной деятельности от уровня реализации продукции. Их удельный размер в себестоимости при увеличении объема работ будет сокращаться, а при уменьшении - увеличиваться.

В строительстве к постоянным расходам целесообразно относить следующие виды затрат (таблица 8).

Фонд оплаты труда управленческого персонала определяется исходя из следующих ограничений:

0. 
   по численности - на каждые 7 рабочих один служащий.
   

Для определения количества служащих необходимо исходить из среднегодовой численности рабочих:

= 167/7 = 24 чел. (4)

Затем необходимо распределить полученное число служащих по конкретным должностям и определить их суммарную месячную зарплату, которая не будет меняться по месяцам. Расчеты произведем в дополнительной таблице 7.1.

0. 
   по заработной плате - расчет производится, исходя из средней заработной платы по отдельным категориям работников.
   

Таблица 7.1- Расчет затрат на оплату труда ИТР и служащих

№ п.п	Наименование должности	Среднемесячная зарплата 1 раб, руб	Кол-во работников	Суммарная зарплата гр.3 * гр.4
1	2	3	4	5
1.	Управляющий фирмы	33300	1	33300
2.	Зам. управляющего по производству	25500	1	25500
3.	Секретарь-машинистка	6000	1	6000
4.	Инженер-строитель по технической документации	14300	1	14300
5.	Инженер-технолог	15300	1	15300
6.	Экономист-сметчик	12300	1	12300
7.	Бухгалтер	19500	1	19500
8.	Диспетчер по закупкам и транспорту	11400	1	11400
9.	Инженер по оперативно-производственному планированию	13000	2	26000
10.	Менеджер объекта	14300	1	14300
11.	Уборщица	3500	1	3500
Итого:			12	181400

Амортизационные отчисления на полное восстановление собственных основных фондов рассчитываются исходя из равномерного начисления износа в течение пятилетнего срока эксплуатации основного оборудования и двадцатилетней эксплуатации зданий и сооружений . При этом для вновь приобретенных основных фондов амортизация будет рассчитываться:

=4737000/20*12=2842200 руб.

=9830/5*12=22512 (5)

где - соответственно стоимость приобретенных зданий или оборудования.

Для уже имевшихся на начало года основных фондов исходим из предположения, что здания к началу периода эксплуатировались в течение 5 лет, а оборудование - 1 год.

Тогда амортизация соответственно составит:

= / 15*12= руб

= / 4*12= руб (6)

Расходы на служебные командировки, затраты на временные здания и сооружения, представительские и конторские расходы, расходы на коммунальные услуги, а также прочие постоянные затраты рассчитываются в процентах от заработной платы рабочих за месяц без начислений на нее. Для данной курсовой работы приняты проценты.

Расходы, связанные с кредитованием, определяются с учетом того, что погашение всех видов кредитов осуществляется постоянно равными долями, вносимыми ежемесячно, начиная со следующего после предоставления кредита месяца. Период погашения краткосрочного кредита равен 12 месяцам, долгосрочного кредита - 3 года. Проценты по краткосрочному кредиту составляют 10 % годовых, а по долгосрочному - 12% годовых. Проценты по долгосрочному и краткосрочному кредитам начисляются только на сумму кредита, полученного в текущем году.

6.
Планирование финансовых результатов деятельности

предприятия
Одна из основных задач составления плана финансовых результатов (плана прибылей и убытков) деятельности предприятия заключается в том, чтобы показать в динамике качественные и количественные изменения финансового положения предприятия в течение предстоящего периода. В этом состоит его основное отличие от баланса, который дает статичную картину экономического положения предприятия в конкретный момент времени.

Финансовый план, с помощью которого оцениваются доходы и расходы в ближайшей перспективе, является основой для составления сметы будущих расходов предприятия и определения потребности в привлечении дополнительных финансовых средств.

Планирование финансовых результатов осуществляется на основании данных, полученных в предыдущих 3, 4, 5 разделах курсового проекта по форме таблицы 9.

Строка 6 «Налог на имущество» (Ни) - рассчитывается ежеквартально, а полученная сумма налога равномерно распределяется по месяцам квартала. По каждому кварталу суммируется остаточная стоимость зданий и сооружений (Сзд.о), оборудования и материальных запасов. Полученная квартальная сумма налога делится равномерно по месяцам.

Коэффициент рентабельности собственного капитала (рента­бельность собственного капитала) позволяет определить эффективность использования капитала, инвестированного собственниками, и сравнить этот показатель с возможным получением дохода от вложения этих средств в другие ценные бумаги. В западных странах он оказывает существенное влияние на уровень котировки акций компании.

С точки зрения наиболее общих выводов о рентабельности со­бственного капитала, большое значение имеет отношение чистой прибыли (т. е. после уплаты налогов) к среднегодовой сумме собственного капитала. В показателе чистой прибыли находят отражения действия предпринимателей и налоговых органов по урегулированию результата деятельности компании: в благоприятные для компании годы отчисления возрастают, в период же сниже­ния деловой активности они уменьшаются. Поэтому здесь обычно наблюдается более ровное движение показателя. Рентабельность собственного капитала показывает, сколько денежных единиц чистой прибыли заработала каждая денежная единица, вложенная собственниками компании.

Коэффициент рентабельности собственного капитала показывает, что каждая денежная единица, вложенная собственниками компании, принесла денежных единиц чистой прибыли.
7 Планирование движения денежных средств
Планирование движения денежных средств составляет основу успешной деятельности, так как одной из основных задач предприятия является поддержание текущей платежеспособности. Если в проекте отчета о прибылях и убытках намечались конкретные финансовые цели, то планируя движение денежных средств, определяется, когда и сколько денег поступит на предприятие или будет уплачено по счетам поставщиков продукции и кредиторов, чтобы обеспечить нормальную деятельность предприятия.

При разработке плана денежных потоков необходимо установить конкретные источники поступления денег: выручка от реализации товаров и услуг; авансы, полученные от заказчиков; средства, полученные от финансовых вложений и продажи ценных бумаг; средства, полученные от продажи части основных средств и оборудования; кредиты и займы; новые инвестиции и т. д.

Затем определяются предстоящие расходы, включая переменные на производство и реализацию продукции и постоянные, а также выплату задолженностей и процентов по ним, выплату дивидендов акционерам компании, расходы на приобретение оборудования, необходимые платежи в бюджет и т. д. Таким образом, можно определить итоговый баланс движения денежных средств на конец периода (месяца, квартала, года) как сумму остатка (баланса) на начало периода и прихода денежных средств, уменьшенного на величину понесенных расходов.

В план денежных потоков включается только реальные поступления и расходы, планируемые на каждый конкретный период времени. Это фактически выплачиваемые деньги, а не обязательства, принятые на себя предприятием сейчас, но подлежащие оплате в будущем, они отражаются в проекте отчета о финансовых результатах деятельности и в балансе.

В качестве исходных данных для составления плана - движения денежных потоков служат результаты расчетов, полученные в разделах 1,2,3,4,5,6.

При заполнении строки 1.1. таблицы необходимо учитывать средний временной сдвиг между реальной сдачей готовой продукции (подписания акта приемки - сдачи подрядных работ) с выставлением счета и поступлением денег на расчетный счет предприятия. Для расчетов в данном курсовом проекте принимается средний срок задержки платежа - 10 дней, то есть оплата одной трети счетов за данную строи­тельную продукцию поступит в следующем месяце. Условимся, что с декабря предшествующего периода расходы на январь планового периода не переходили, т.е. в графе за январь по строке 1.1. значения нет. В остальные периоды распределение доходов прошлых периодов и выручки от реализации осуществляется с учетом временного сдвига, т. е. по строке 1.2. в январе значение будет равно 2/3 выручки за январь, а 1/3 переходит в строку 1.1. за февраль и т. д. Строка 1.3. «Другие источники» заполняется на основании данных табл. 3, принимая во внимание, что кредит может быть открыт в любой месяц планового периода, но момент открытия кредита совпадает с моментом приобретения элементов основных фондов или иного способа использования заемных средств в соответствии с табл.2. Для упрощения расчетов рекомендуется в строки 1.3. и 2.3. включать итоговое значение табл.2 (или табл. 3) в январе.

Строки 2.1 и 2.2 (переменные и постоянные расходы) заполняются на основании данных табл. 6,7,8. Строка 2.3 «Разное» заполняется на основании данных табл.2.

Строка 3 представляет собой результат деятельности предприятия за период (прибыль или убыток).

Строка 4 «Остаток денежных средств на конец периода» определяется как сумма средств, полученных по строке 3 в текущем месяце, и остатка денежных средств на конец отчетного периода предыдущего месяца. В данном курсовом проекте предполагается, что в декабре предшествующего планируемому года остатка на конец месяца не было, т.е. значение по графе «январь» строки 4 будет равно значению по строке 3.

Строка 5 «Балансовый остаток на конец периода» в январе представляет собой сумму денежных средств в оборотном капитале баланса предприятия (табл.4). В последующие месяцы значение строки определяется как сумма балансового остатка на начало месяца в предшествующем месяце и значения по строке 3.

Строка 6 «Балансовый остаток на конец периода» является результатом движения денежных средств за период и определяется как сумма по строкам 5 и 3 текущего месяца. Сопоставив значения по строкам 5 и 6, можно определить, как менялось финансовое положение предприятия от начала и до конца месяца и выявить причины тех или иных изменений.
8
. Анализ безубыточности предприятия
Анализ безубыточности позволяет определить тот минимально необходимый объем реализации продукции, при котором предприятие покрывает все свои расходы, и работает безубыточно, не получая прибыли, но и не принося убытков. Этот минимально необходимый объем работ соответствует такому объему реализации, при котором величина прибыли предприятия равна нулю. При таком бесприбыльном обороте сумма покрытия (постоянные затраты и прибыль ) в стоимостном выражении соответствует постоянным затратам.

Таким образом, минимально необходимый для безубыточной работы объем реализации строительной продукции будет равен:

Обр=ПО+ПЕ= 1845585+36152053=37997638 руб

где - постоянные расходы (руб.),

- переменные расходы (руб.).

При расчете безубыточности используют относительную величину суммы покрытия, то есть определяют процент постоянных затрат и прибыли в выручке (В) за конкретный отчетный период - коэффициент покрытия (КП).

=18898873 / 62734835*100=30,12%

=
Заключение

Планирование занимает центральное звено в системе управления. Планирование – разработка и корректировка плана,включающая предвидение, обоснование, конкретизацию, описание деятельности хозяйствующего субъекта на перспективу.

В контрольной работе разрабатывались экономичекие и финансовые планы строительной организации.

Данная строительная организация уже несколько лет работает в условиях рынка, завоевала довольно устойчивое положение, ведет весь комплекс строительных работ, начиная с нулевого цикла и заканчивая кровлей.

Строительно- монтажные работы выполняются силами производственного персонала. Численность рабочих за месяц варьирует от 154 до 172 человек. Аппарат управления состоит из 12 человек ( из расчета на каждые 7 рабочих один служащий).

Строительная организацияв плановом году приобретает недвижимость, оборудование, занимается ремонтом и реконструкцией помещений, увеличивает размер оборотных средств. Стоимость данных мероприятий 31510600 рублей. В качестве источника финансирования выступает долгосрочные и краткосрочные кредиты банков, взнос владельца предприятия на увеличение акционерного капитала.

Годовой объем реализации продукции в плановом периоде равен 65481945 рублей. Полученная выручка идет на погашение постоянных, переменных расходов и образует валовую прибыль, которая в дальнейшем будет уменьшена на величину налогов. Чистая прибыль составит 5135171 рублей.

Данное предприятие обладает высокой степенью финансовой независимости (84%), тогда как допустимым уровнем банковского критерия является значение большее или равное 40%. Доля заемного капитала 4,3%.

Однако если оценить организацию по показателям ликвидности, возникает неприглядная картина. Коэффициент общей ликвидности, характеризующий способность предприятия оплатить свои краткосрочные долговые обязательства с привлечением денежных средств и счетов дебиторов, далек от банковского критерия (0,51‹1)

Для сокращения разрывов между действительными и оптимальными значениями показателей можно получить целевую долгосрочную ссуду на прирост оборотного капитала, продать часть основного капитала, отсрочить счета кредиторов, увеличить акционерный капитал.

Оптипальна я рентабельность предприяти строительного комплеса составляет до 0,2 (20%). У данного предприятия есть резервы для снижения стоимости строительной продукции.

При анализе безубыточности определяем минимальный необходимый объем реализации продукции. Он составит 17200489, тоесть это тот объхем при котором предприятие покрывает все свои затраты, но не получает прибыли.

Список использованной литературы

1. 
   Алексеева М.М. Планирование деятельности фирмы.- М.: Финансы и статистика, 1997.- 246 с.
   
2. 
   Горемыкин В.А., Богомолов А.Ю. Планирование предпринимательской деятельности предприятия: Метод. пособие.- М.: Инфра-М, 1997.- 337 с.
   
3. 
   Ильин А.И. Планирование на предприятии: Учебник.- Минск: Новое знание, 2001.- 635 с.
   
4. 
   Чикишева Н.М., Бирюкова Н.В. Планирование на предприятии строительства: Учебное пособие.- СПб.: Изд-во СПбГУЭФ, 2003.- 133 с.