Резюме

ПЧУП “Гравитал” намерено укрепить свои позиции на рынке маркировочной продукции, сохранить долю продаж. За счет внедрения нового вида услуг рас­ширить количество заказчиков. Рентабельность изделий и цена будут определяться спросом, что должно увеличить выручку пропорционально количеству новых клиентов. Увеличение выручки предположительно произойдет за счет внедрения новых услуг, как самостоятельного вида производства, так и дополнения к основной производственной деятельности.

Планируется существенный прирост чистой прибыли 20%. Темп роста собственного капитала составит 108%. Финансовая устойчивость предприятия (платежеспособность) - 0,96, ликвидность – 22,6. Рентабельность активов будет соответственно 8,2% и 7,8%. Средняя оплата труда возрастет на 40% в 1-ом и на 17% во 2-ом варианте. Деловая активность составит 1,4 в 2006 г.
Описание бизнеса

ПЧУП “Гравитал” занимается изготовлением маркировочной продукции для предприятий легкой промышленности. Гравитал ориентируется на выпуск высококачественной продукции для предприятий швейной обувной и пищевой промышленности. Местонахождение предприятия удачное — столица республики. Фирма осуществляет торговлю без посредников.

Ориентировочная потребность в маркировочной продукции на национальном рынке 100 млн. изделий в год. Объем продаж фирмы в предыдущие годы был на уровне 3 миллиона штук изделий. Предусматривается его сохранение, и освоение новых рынков сбыта. Концепция бизнеса — постоянное изучение спроса заказчиков, приобретение новых материалов гарантия качества, цены на среднеотраслевом уровне.

1. 
   План маркетинга
   

Предприятие намерено выпускать продукцию не только для крупных, но также и для мелких предприятий и индивидуальных предпринимателей. Будет предоставлена возможность ламинирование изделий.

Планируется расширение ассортимента выпускаемой продукции и услуг.

Конкуренция с солидными фирмами заставит изучать их опыт и ис­кать пути сотрудничества. На рекламные мероприятия для привлечения новых клиентов планируются за­траты в размере 4 % от выручки. За 10 лет успешной работы “Гравитал” привлек солидное количество постоянных клиентов. Стратегия средних цен фирмы потребует снижения нормы рентабельности, но обеспечит рост товарооборота.

2. 
   Инновации
   

Для поддержания высокого технического и организационного уровня предприятия будут выполняться следующие работы:

• 
  приобретение нового оборудования, отвечающего последним запросам рынка (за счет фонда накопления)
  
• 
  улучшение изделий и разработка новых предложений;
  

3. 
   План производства
   

Предусмотренное стратегией фирмы сохранение объема продаж на достигнутом уровне — 2 млн. штук изделий с учетом номенклатуры и ассортимента планового года, а также инфляционных процессов, дает величину выручки 72 млн. руб. Произ­водственная мощность предприятия будет использована на 87 %, что даст возможность увеличения объема выпускаемой продукции при благоприятном рынке. График выпуска изделий будет использован традиционный, который от­работан с учетом сезонных колебаний потребности в продукции фирмы. С основными поставщиками материалов
заключены долгосрочные контракты на поставку товара, что обеспечит стабильность в снабжении материальными ресурсами.

Поскольку стратегия предприятия на ближайшие годы в условиях нестабильности экономической ситуации предусматривает сохра­нение позиций по объему производства и доли рынка, поэтому за основу струк­туры издержек можно принять показатели предпланового года. По производству маркировочной продукции они сложились следующим образом.

В начале производства предусматривается годовой объем реализации 83 млн. руб. Исходя, из принятой структуры издержек и проекта производ­ственной программы сформирован бюджет предприятия.

Следует обеспечить наиболее благоприятные условия для фи­нансирования технической базы предприятия и приобретения нематери­альных активов с целью усовершенствования качества процесса создания оригинал-макетов.

Производственная программа в натуральном и стоимостном выраже­нии представлена в сопроводительных документах.

Таблица 1

СВОДНЫЕ ПОКАЗАТЕЛИ ПО ПЧУП «
Гравитал
»

Показатели	2005 г. (отчет)	2005 г. Удель- ный вес	2006 г. Удель- ный вес	2006 г. (план)	Темпы роста, %
Загрузка производственной мощности, %	82			87	106
Выручка от реализации продукции –
всего, млн. руб.	72			83	115
Себестоимость продукции, млн. руб.	57	100	100	65	114
в том числе:
прямые затраты млн. руб.	48	84,2	84,6	55	115
материальные затраты млн. руб.	30	62,5	65,5	36	120
фонд заработной платы	9	18,8	20	11	122
отчис­ления на социальные нужды и ЧН	5	10,4	7,3	4	80
амортизационные отчисления	4	8,3	7,3	4	100
Косвенные затраты:	11	23	18,2	10	90,9
общепроизводственные расходы	4	8,3	3,6	2	50
общехозяй­ствен­ные расходы	7	14,6	14,5	8	114
в т.ч. фонд з/п административно- управленческого персонала	5			6	120
Переменные затраты млн. руб.	55			61	111
Постоянные затраты млн. руб.	2			4	200
Валовая прибыль, млн. руб.	13			18	139
Рентабельность продукции, %	22,8			27,7	122
Переменные затраты на единицу продукции, руб.	27,5			30,5	111
Цена, руб.	34,2			39	114
Уровень безубыточности	0,15			0,24	160
Среднегодовая стоимость ОПФ, млн. руб.	8			8	100
Фондоотдача, руб/руб	9			9	100
Среднесписочная численность промышленно-производственного персонала, чел.	5			5	100
в том числе: рабочих	3			3	100
администрат. управленческого персонала	2			2	100
Производительность труда, млн. руб./1чел.	14,4			17	121
Материалоемкость	0,53			0,55	104
Объем произведенной продукции, млн. шт.	2			2	100
Точка безубыточности, тыс. шт.	299			235	79
Средняя зарплата, млн. руб.	2,8			3,4	121
Фонд заработной платы, млн. руб.	14			17	121

Таблица 2

Отчет и план о прибылях и убытках за 2005, 2006 гг., млн. руб.

№ п/п	Показатели	2005 г.	2006 г.	Темпы роста,%
		(отчет)	(план)
1.	Выручка от реализации продукции	72	83	115
2.	НДС (18 %)	-	-	-
3.	Отчисления в республиканский фонд (3,9 %)	-	-	-
4.	Отчисления в местный бюджет	-	-	-
5.	Затраты на производство продукции	57	65	114
5.1.	Переменные издержки	55	61	111
5.2.	Постоянные издержки	2	4	200
6.	Балансовая прибыль	13	18	139
7.	Транспортный налог	-	-	-
8.	Резервный фонд	-	-	-
9.	Налогооблагаемая прибыль	13	18	139
10.	Платежи в бюджет из прибыли:	-	-	-
	Налог на недвижимость	-	-	-
	Налог на прибыль	-	-	-
11.	Чистая прибыль	13	18	139
12.	Чистый доход (чистая прибыль + амортизация)	17	22	129

4. 
   Управление
   

Директор фирмы имеет опыт работы в маркировочном производстве 12 лет, закончил институт легкой промышленности.

Финансовый директор — имеет высшее экономическое образование, прошел зарубежную стажировку, опыт производственной деятельности 3 года.

Главный бухгалтер — дипломированный специалист по бухгалтер­скому учету в промышленности, стаж 5 лет.

Мотивация труда управленческого персонала осуществляется по двум направлениям: заработная плата зависит от объема продаж и средней заработной платы рабочих; применяется система участия в прибыли — долевая собственность управленческого персонала в капитале фирмы составляет 5 %.
6. Персонал

На предприятии работает 5 человек, в том числе: рабочие — 2.

На предприятии применяются сдельная и повременная форма оплаты труда персонала. Предусмотрено премирование за выполнение индивидуальных заданий. Работники предприятия имеют долевую собственность, полученную за несколько лет по системе участия в прибылях. Расчет планового фонда зарплаты представ­лен в сопроводительных документах.
7. Риски и страхование

Основные виды рисков:

• 
  потеря и порча имущества;
  
• 
  невыполнение контрактов;
  
• 
  риски при перевозке грузов;
  
• 
  безнадежные долги;
  
• 
  производственный травматизм
  

Для страхования рисков предусматривается создание страхового фонда

в размере 1,3 % от себестоимости продукции (для безнадежных долгов и травматизма), заключение договора страхования имущества и страхова­ние контрактов предусматривается в соответствии с практикой предыду­щих лет.
8. Юридический план

Форма организации предприятия останется унитарной. Юридических планов на будущий год не рассматривает.
9. Финансовый план

Таблица 3

Баланс предприятия ПЧУП “Гравитал”

Показатели	Отчетный год	Плановый год
Основной капитал	8	11
материальная недвижимость	8	9
нематериальные активы	0	2
Оборотный капитал	9	7
запасы товарно-материальных ценностей	7	7
запасы готовой продукции	0	0
дебиторская задолженность	2	1
ценные бумаги	0	0
наличность	0	0
Итого активы	17	19
Собственный капитал	17	19
уставный фонд	1	1
резервы	3	0
чистая прибыль	13	18
Заемный капитал	0	0
Краткосрочный кредит	0	0
долгосрочный кредит	0	0
Итого пассивы	14	19

Распределение прибыли ПЧУП “Гравитал”, млн. руб.

	Отчетный год	Плановый год
1. Чистая прибыль	13	18
1.1. Фонд накопления	5,2	7,2
1.2. Фонд потребления	7,8	10,8

Таблица 5

План денежных потоков (Cash-Flows/Кэш-Фло)

№ строки	Наименование статьи	2005 г.	2006 г.
1	Объем продаж	72	83
2	Переменные издержки	55	61
3	Постоянные издержки	2	4
4	Проценты по кредиту	-	-
5	Налоги и прочие выплаты	9	13
6=1-2-3-4-5	Кэш-Фло от производственной деятельности (чистая прибыль)	6	5
7	Выплаты на приобретение активов	0	0
8	Поступления от продажи активов	-	-
9=8-7	Кэш-Фло от инвестиционной деятельности	0	0
10	Уставный фонд	1	1
11	Заемный капитал	0	0
12	Выплаты в погашение займов	-	-
13	Выплаты дивидендов	-	3
14=10+11-12-13	Кэш-Фло от финансовой деятельности	1	-2

Таблица 6

Показатели экономической эффективности

№ п/п 1.	Показатели	Ед. изм.	2005 г.	2006 г.	Темпы
					роста, %
	Удельный вес запасов готовой продукции: в оборотных активах	%	0	0	-
2.	Текущая ликвидность (норма ≥ 1)	коэф.	10	6	60
	(отношение оборотных средств к краткосрочному займу)
3.	Платежеспособность (норма ≥ 0,5)	коэф.	1	1	100
4.	Чистая прибыль от реализации продукции	млн. руб.	13	18	139
5.	Рентабельность собственных средств	%	7,2	11,2	156
6.	Рентабельность инвестиций	%
7.	Срок окупаемости инвестиций	лет
8.	Рентабельность активов	%	5,4	8,2	152
9.	Рентабельность продукции	%	22,8	27,7	122
10.	Прибыльность финансовых операций	%	15	14,3	95
11.	Деловая активность	коэф.	1,32	1,39	105
12.	Материалоемкость продукции	коэф.	0,53	0,55	104
13.	Производительность труда	млн. руб./ 1 чел.	14,4	17	118
14.	Средняя оплата труда	млн. руб.	2,8	3,4	121