Содержание

введение

Актуальность выбранной темы заключается в том, что повышение эффективности деятельности предприятия является главным резервом ускорения экономического роста. Для управления этим процессом в условиях перехода к рынку необходимо иметь научно обоснованную систему показателей, отражающую возможность использования всех источников экономического роста и научно обоснованную модель анализа эффективности деятельности предприятия и реализации продукции на предприятии.

Совершенствование системы показателей эффективности деятельности предприятия имеет не столько теоретическое, сколько практическое значение, так как чем совершеннее эта система, тем точнее поиски резервов повышения эффективности.

В условиях жесткой конкурентной среды, в которой зачастую уже не действуют общепринятые правила ведения бизнеса, основным фактором успеха будет служить четкая, прописанная на долгосрочную перспективу программа мер компании. Но, безусловно, успех предприятия зависит не от самой программы, а от тех выводов, которые будут сделаны по результатам анализа ее осуществления, и в первую очередь – от тех действий, которые будут предприняты на основе проведенных исследований.

Практически во всех аспектах управления продажами оценка
и прогнозирование результатов сбыта имеют большое значение. Так, например, для инвестора и аналитика оценка дохода – это одна из наиболее важных целей в отношении прогнозирования успешности деятельности компании. Для кредитора доход и денежные средства, получаемые в результате хозяйственной деятельности, являются наиболее понятными и желательными источниками выплаты процентов и основной суммы долга.

В условиях рынка высока степень неопределенности в экономико-хозяйственной деятельности предприятий, но существуют инструменты, позволяющие адекватно реагировать на различные внешние факторы, влияющие на эту деятельность.

Цель исследования – на основе теоретических аспектов, проанализировать влияние экономической эффективности на результаты производственной деятельности электролизного цеха ОАО «БАЗ-СУАЛ».

Для достижения поставленной цели, необходимо решить следующие задачи:

1. 
   Рассмотреть теоретические основы оценки эффективности производства;
   
2. 
   Проанализировать производственно-хозяйственную деятельность электролизного цеха;
   
3. 
   Предложить мероприятия, направленные на повышение экономической эффективности электролизного цеха.
   

Объект исследования – электролизный цех ОАО «БАЗ-СУАЛ».

Предмет исследования – анализ влияния экономической эффективности на результаты производственной деятельности электролизного производства.

1. Понятие эффективности деятельности ПРЕДПРИЯТИЯ

1.1. Понятие эффективности

Термин «предприятие» в русском языке употребляется, как правило,
в двух значениях. Первое значение раскрывает понятие предприятия как производственного учреждения – это завод, фабрика, мастерская. Во втором значении под ним понимается задуманное, предпринятое кем-нибудь дело. Таким образом, рассматриваемое понятие содержит предпринимательское начало. «Предприятие в таком уяснении (как многообразные необходимые
и связанные между собой вещи и многоплановые действия, в совокупности направленные для достижения прибыли, как «дело» или «бизнес») – достаточно широкое и несколько неопределенное понятие, включающее в себя не только правовые, но и экономические, технологические, социальные и иные черты и элементы». Многозначность понятия «предприятие» показывает, что при каждом его употреблении необходимо уяснить значение в контексте.

В юридической литературе неоднократно подчеркивалось, что понятие «предприятие» имеет экономическое происхождение и является в первую очередь экономической категорией. Рассмотрим понятие «предприятие» с экономической и правовой позиции [10, c. 57].

Экономическое понятие предприятия. В научной литературе под предприятием понимают «экономическое единство, в котором объединяются и координируются человеческие и материальные факторы хозяйственной деятельности». И.В. Можайскова под предприятием понимает технологическое единство материально-вещественных и людских элементов – факторов производства. Господствующей в экономической литературе, по мнению М.И. Кулагина, является точка зрения на предприятие как на место соединения различных факторов производства - природных ресурсов, труда и капитала.

Одно из экономических определений характеризует предприятие как «совокупность имущественных средств и личных сил, объединенных известным регулирующим использование первых, путем приложения вторых, организующим хозяйственным планом». Г.Ф. Шершеневич под экономической природой торгового предприятия понимал «организованное на частных началах соединение личных и имущественных средств, которое направлено на извлечение прибыли путем планомерной хозяйственной деятельности».

Предпринимательство является одной из наиболее активных форм экономической деятельности. Предприниматели идут на риск – это создает условия для деятельности, которая выражается в постоянном поиске улучшения своего положения, заставляет предпринимать что-то для того, чтобы процветать и развиваться. Отличительные черты предпринимательства:

1. 
   самостоятельность и экономическая свобода деятельности. Любой предприниматель независим в принятии решения по поводу организации собственного дела в любой экономической сфере, в рамках действующего законодательства;
   
2. 
   деятельность связана с риском и неопределенностью успеха начатого дела, здесь важны личные качества, такие как грамотность, знание, умение и характер;
   
3. 
   важнейшей отличительной чертой предпринимательской деятельности является опора на инновации. Это творчески-поисковая деятельность инициативных людей, которая реформирует и революционизирует производство и другие сферы деятельности.
   

Экономическая категория «эффективность деятельности предприятия»- это сложное и многогранное понятие. Оно включает в себя технико-экономическую, социально-экономическую, народнохозяйственную, хозрасчетную эффективность. Все эти аспекты взаимосвязаны между собой, каждый в отде­льности имеет свою специфику.

Технико-экономическая эффективность проявляется в техническом и экономическом аспектах. Технический аспект отражает уровень развития объективных и субъективных факторов деятельности предприятия безотносительно к результатам их фактического использования, как-то: стойкость, долговечность, коэффициент полезного действия и прочие свойства средств труда. Экономический аспект отражает результативность использования факторов производства, используя такие показатели, как производительность труда, фондоотдача, материалоёмкость продукции, которые характеризуют уровень развития производительных сил.

В понятии «социально-экономическая эффективность» также выделяются два аспекта: экономический и социальный. Каждый из них отражает социально-значимые результаты развития производства и обладает качественной определенностью, и вместе с тем они находятся в неразрывном единстве. Единство между экономическими и социальными результатами развития деятельности предприятия не исключает наличия определенного противоречия между ними, например, дополнительные вложения капитала на обеспечение и улучшение условий труда, на охрану и оздоровление окружающей среды ведут к понижению фондоотдачи, хотя, с другой стороны, одновременно способствуют росту производительности труда [20, c.26].

Понятия «народнохозяйственная эффективность» и «хозрасчетная эффективность» трактуются в экономической литературе неоднозначно. Хозрасчётная эффективность чаще всего рассматривается как локальная на уровне отдельного предприятия, а народнохозяйственная – как эффективность народного хозяйства, взятого в целом. Между показателями народнохозяйственной и хозрасчётной эффективности деятельности предприятия существуют несоответствия, возникающие на почве имеющихся противоречий, между общественными и частными интересами.

В экономической научной литературе встречаются различные толкования понятия «эффект» и «эффектив­ность деятельности предприятия». Некоторые учёные (Засухин А.Г., Когут А.Е.) под эффектом понимают только результат, кото­рый получен от повышения эффективности деятельности предприятия, а следовательно, не имеет затратного содержания, ибо его основой является относительная экономия труда, достигнутая за счёт снижения трудоемкости, материалоёмкости, капиталоёмкости продукции, а также устранения потерь. Такое понимание эффекта выражает лишь результат при­роста эффективности производства, на его основе невозможно построить показатель, выражающий абсолютный уровень эффективности общественного производства и его динамику.

Адекватное отражение процесса производства в конечных результатах может быть достигнуто только при учёте затрат. В реальных условиях результат и затраты находятся в постоянном движении, развитии, поэтому динамика их соотношения является важнейшей формой выражения конечных результатов.

Соотношение же результатов, деятельности и затрат есть эффективность деятельности предприятия. На всё возрастающее значение эффективности деятельности предприятия указывают все исследователи, отмечая, что ни одна из экономических категорий более конкретного порядка не может быть полностью раскрыта без учёта её связи с экономической эффективностью производства.

Ещё более широкие функции отводит эффективности академик Л.И. Абалкин, который отмечает, что эффективность представляет собой форму, посредством которой действует и проявляется всеобщий закон экономии времени. Уровень и динамика эффективности деятельности предприятия являются обобщающими показателями, характеризующими достигнутую ступень и темп социально-экономического прогресса общества.

При определении эффективности деятельности предприятия в научной экономической литературе имеют место ресурсный и затратный подходы.

Приверженцы ресурсного подхода считают, что рабочая сила, производственные фонды, природные ресурсы участвуют в создании товаров как равноправные партнёры, поэтому обобщающий показатель эффективности деятельности предприятия определяется отношением результата производства к общей сумме применённых ресурсов.

Затратный подход в качестве непосредственных факторов роста производства товаров признаёт увеличение только затрат труда и повышение его плодотворности. Все другие факторы экономического роста относятся к факторам второго порядка, оказывающим своё влияние на производство товаров лишь через затраты труда, поэтому обобщающий показатель эффективности производства определяется отношением результата производства к затратам труда.

Каждый из этих двух подходов имеет своё обоснование. Так как общество заинтересовано как в повышении эффективности использования производственных ресурсов – это освобождает его от дополнительных затрат, связанных с увеличением данных ресурсов в случае снижения эффективности их использования, так и в повышении эффективности производственных затрат - это позволяет экономить на них, а следовательно, увеличивать объёмы производства.

В то же время ресурсный и затратный подходы страдают определённой однобокостью. Исследования показывают, что в ресурсном обобщающем показателе существенно занижаются результаты роста производительности труда, но завышаются результаты изменения уровня фондоотдачи, так как индекс данного показателя теснее связан с индексом фондоотдачи, а не с производительностью труда.

В затратном же обобщающем показателе, наоборот, результаты изменения уровня фондоотдачи существенно занижаются, так как они отражаются только в пределах амортизации, совершенно не затрагивая производственных накоплений [47, c.31].

При ресурсном подходе имеет место суммирование качественно разнородных ресурсов. Живой труд складывается с примененным овеществленным трудом, представлен­ным примененными производственными фондами, но он не соответствует самой природе ресурсного подхода, так как примененный в производстве живой труд является одновременно потребленным трудом, образующим издержки производства. Примененный овеществленный труд (овеществленный в основных фондах) лишь определенной частью входит в состав издержек производства в виде перенесенной стоимости. Таким образом, имеет место сложение ресурса (производственных фондов) с затратами живого труда, что уже можно определить как ресурсно-затратный подход.

Проблема эффективности использования производственных ресурсов и эффективности производственных затрат отражает одну и ту же экономическую категорию. В практике работы предприятий не существует проблемы эффективности ресурсов отдельно от эффективности затрат, так как рост эффективности использования ресурсов производства проявляется в экономии труда, а рост экономической эффективности общественного производства в целом есть результат повышения эффективности использования отдельных производственных ресурсов.

Поэтому, в конечном итоге, мерой роста эффективности деятельности предприятия выступает общая сумма экономии труда, получаемая
от повышения эффективности ресурсов и затрат. Вклад же отдельных факторов экономического роста можно определить долей каждого из них в общей сумме сэкономленного труда. Ведь именно экономия труда является основой, которая составляет внутреннее единство любых показателей эффективности производства и при наличии которой они, образуя единую систему показателей, могут быть интегри­рованы в критерий (обобщающий показатель) эффективности деятельности предприятия.

На уровне предприятия объективно должны существовать два критерия эффективности: народнохозяйственный и хозрасчетный, поэтому так усложняется процесс конструирования системы показателей эффективности деятельности предприятия.

В связи с этим появляется необходимость в разработке специального механизма согласования хозрасчетных решений с народнохозяйственными. Одним из таких методов согласования интересов является установление в централизованном порядке нормативов, в границах которых самостоятельно принимаемые хозяйственными субъектами решения, базирующиеся на хозрасчетных показателях, не противоречат народнохозяйственным. В плановой экономике таким нормативом был коэффициент эффективности капитальных вложений.

Измерение эффективности хозяйствования во всех звеньях деятельности предприятия возможно только на основе использования системы её оценки. При этом следует учитывать, что применение показателей, характеризующих результат производственной деятельности для воздействия на последнюю, возможно только опосредованно, через систему оценок, которые позволяют зафиксировать уровень соответствия производственной деятельности для достижения определенной цели, способствуют ускорению развития предприятия в направлениях, обеспечивающих более быстрое достижение поставленной цели.

Чем больше из процесса производства исключаются элементы стихийности, тем большую роль приобретают вопросы методологии и методики оценки эффективности, которые, в свою очередь, диктуют необходимость обоснованного решения вопросов о роли, месте, задачах системы оценки эффективности производства, а также требований, предъявляемых к этой системе, её взаимосвязи с системами планирования, экономического стимулирования.

Итак, один из основных вопросов, который требует обоснованного решения, – это выбор показателей, на основании которых оценивается эффективность работы предприятия с разными целями: с целью классификации предприятий в зависимости от достигнутого уровня эффективности хозяйствования; с целью анализа реальных возможностей увеличения фонда заработной платы и социальных выплат; с целью разработки действенной системы оплаты труда руководителей, специалистов, служащих и другими целями.

Один из серьезных недостатков действующих методов оценки эффективности работы предприятия – множественность показателей. Конечно, система показателей очень важна, однако она предназначена, прежде всего, для целей анализа затрат и результатов по отдельным стадиям производственного процесса, определения «слабых» мест и поиска резервов повышения эффективности в отстающих производственных подразделениях предприятия, то есть определения путей улучшения отдельных технико-экономических показателей работы предприятия.

Кроме того, оценка хозяйствования по множеству показателей часто не является однозначной из-за разнонаправленности их изменения. Так, рост производительности труда часто сопровождается снижением фондоотдачи, а повышение качества продукции – повышением трудоемкости и материалоёмкости производства. Всё это приводит к необходимости поиска комплексного оценочного показателя.

Комплексный показатель деятельности предприятия должен соответствовать ряду важнейших требований:

• 
  объективно отражать итоги работы предприятия и выполнять не только оценочную, но и критериальную функцию;
  
• 
  учитывать интересы каждого производственного подразделения предприятия (бригады, участка, цеха);
  
• 
  составные элементы комплексного показателя должны быть управляемы (руководством, специалистами предприятия);
  
• 
  фиксировать реальные достижения предприятия, а не мнимые, достигнутые за счет предприятий смежников в результате скрытого ухудшения качества продукции, что особенно важно в условиях монопольного производства и отсутствия конкуренции.
  

В качестве экономического результата повышения эффективности деятельности предприятия некоторые ученые-экономисты (Шаталин С., Петраков Н., Львов Д.) берут разницу между результатами и затратами производства. Это правомерно при определении хозрасчетной эффективности, так как для предприятия-товаропроизводителя результатом производства является стоимость продукции, а затратами – её себестоимость. Поэтому увеличение разницы между ними означает увеличение дохода, отражающее рост хозрасчетной эффективности производства.

Когда же результат деятельности предприятия рассматривается
со стороны народнохозяйственной эффективности, то в этом качестве выступают потребительные стоимости, а затраты – потребляемый
в производстве труд, который находит отражение в стоимостном выражении продукции. Потребительная же стоимость и стоимость товара качественно различны, поэтому ни о каком соизмерении и выяснении количественной разницы между ними речь уже не может идти.

В действующей системе экономического анализа производственно-хозяйственной деятельности предприятий в условиях рыночной экономики вопросы оценки её эффективности разработаны недостаточно. Хозяйственная практика остро ставит вопросы обобщающей оценки эффективности производства на предприятии, так как эта оценка характеризует результаты работы коллектива по увеличению выпуска продукции, росту интенсификации производства [50, c.51].

Так как экономическая эффективность рассматривается как отношение результатов труда к затратам, то и показатели, используемые при её оценке, следует разделить на такие же группы: показатели, характеризующие уровень и динамику результатов труда, и показатели, характеризующие уровень и динамику затрат.

Итоги работы предприятий находят выражение в вы­пуске товарной продукции с учётом её номенклатуры в на­туральном выражении, качества продукции, результатов реализации. Справедливо отмечается важная роль натуральных показателей в измерении эффективности произ­водства, так как они менее других подвержены влиянию действующей в стране системы ценообразования.

Однако имеет место ограниченность сферы их применения, так как
не обеспечивается соизмеримость любых изменений в производственной деятельности, а, следовательно, невозможно получить обобщающую оценку результатов анализа. Эти недостатки могут быть устранены при использовании стоимостных показателей, имеющих свои недостатки, поэтому надо стремиться к оптимизации сочетания, при котором используются различные показатели.

Базой конструирования стоимостных показателей являются цены, поэтому принятая концепция ценообразования в российской экономике в переходный период к рынку существенно влияет на уровень и соотношения между различными показателями.

Основной недостаток метода стоимостного измерения объема выпуска продукции (объем реализации, товарная продукция) состоит в том, что он не отражает физический объем изготовленной продукции. Сопоставимые цены, с помощью которых измеряются объемы производства,- это текущие цены базисного года, выражающие затраты труда на производство продукции
в данном году. Именно эти затраты, зафиксированные в сопоставимых ценах, начинают служить мерой отсчета роста физического объема продукции.

Названные недостатки исчисления физического объема производства с помощью сопоставимых цен носят в основном объективный характер, но это не значит, что надо отказаться от данного метода. В настоящее время экономическая наука не располагает иным инструментом для интегрального измерения физического объема производства и дохода. Отсюда следует, что надо совершенствовать данный инструмент, учитывая при этом присущие ему недостатки. Также следует учитывать, что исчисленные с его помощью индексы общественного продукта и дохода выражают вполне определенное содержание - рост эффективности труда на предприятии, его экономию.

Некоторые авторы при анализе вопросов эффективности деятельности предприятия пользуются понятиями «критерий» в «показатель», подразумевая, что первое отражает качественную сторону явления, второе - количественную. Противопоставление данных понятий по отношению к обобщающему показателю эффективности нелогично, так как повышение эффективности деятельности предприятия имеет как качественную, так и количественную стороны, которые находятся в тесной взаимосвязи.

В формуле обобщающего показателя, или критерия эффективности деятельности предприятия, в качестве конечного результата выступает именно мера эффективности как единство качественной и количественной стороны процесса повышения эффективности производства, выявление которой и представляет одну из двух основных задач для вывода формулы. Вторая же задача состоит в выявлении тех производственных затрат, с которыми должен сопоставляться конечный результат производства.

Часто в числе критериальных показателей называют рентабельность, производительность труда, себестоимость продукции. Сильные и слабые стороны таких синтетических показателей подробно будут рассмотрены в следующих разделах работы. Однако следует отметить, что ни один из известных в настоящее время показателей не удовлетворяет условию объективной и однозначной оценки результатов деятельности предприятия.

Многие ученые для оценки эффективности производственной деятельности предлагают учитывать все изменения как затрат, так
и результатов производственной деятельности в текущем году по сравнению с предыдущим (базовым) годом. Предлагается измерять общий прирост эффекта в результате хозяйственной деятельности (ОПЭ) по формуле (1):

ОПЭ = ПЭп + ПЭкп + ПЭпр + ПЭс + ПЭср + ПЭи

(1)

где ПЭп – изменение выпуска продукции в номенклатурно-ассортиментном выражении;

ПЭкп – изменение качес­тва продукции;

ПЭпр – изменение использования трудо­вых ресурсов;

ПЭс – изменение использования средств труда;

ПЭср – изменение использования предметов труда;

ПЭи – изменение издержек производства.

Предлагаемый обобщающий показатель оценки эффективности деятельности предприятия измеряет величину получаемого обществом экономического эффекта в результате изменения одной или нескольких сторон производственной деятельности предприятия. При этом оценивается изменение текущих и единовременных затрат, а также затрат обратной связи. Оцениваемый и базовый варианты производственной деятельности предварительно приводятся к тождественному по получаемым результатам виду.

Следует отметить, недостаток этого показателя состоит в том, что он оценивает изменение текущих и единовременных затрат на основе ряда предварительных расчетов, которые в условиях российской рыночной экономики практически невозможно точно произвести. Например, для расчета прироста эффекта в результате изменения выпуска продукции необходимо предварительно определить удельный экономический эффект, получаемый обществом в результате производства и потребления каждой единицы продукции. При определении величины экономического эффекта, получаемого обществом от уменьшения издержек производства, необходимо предварительно определить себестоимость единицы данного вида продукции в анализируемом периоде, «очищенную» от влияния факторов, не зависящих от деятельности предприятия.

Также в экономической литературе предлагается использовать в качестве критерия комплексной оценки эффективности хозяйственной деятельности коэффициент устойчивости экономического роста, который представляет собой отношение чистой прибыли, реинвестированной на производство, к среднегодовой стоимости собственного капитала.

Для расчета обобщающего показателя эффективности производства (ЭР) можно использовать отношение объема реализации с учетом коэффициентов инфляции к затрато-ресурсам по формуле (2):

ЭР = ОП / ЗР = (ОР / Ки) / (С+ОС+ОА)

(2)

где ОР – объем реализации;

Ки – коэффициент инфля­ции;

С – себестоимость продукции;

ОС – стоимость основ­ных фондов;

ОА – стоимость оборотных средств.

В основу расчета обобщающего показателя принят объем реализации, а не прибыль, ввиду двойственности в оценке этого показателя в условиях сегодняшней российской экономики. Конечно, значение прибыли в хозяйственном механизме страны огромно, о чем свидетельствует то, что на долю налога на прибыль приходится более половины всех поступлений средств в госбюджет. Но речь идет об оценке деятельности предприятия и очень важно выявить, как здесь проявляет себя прибыль в условиях рыночной экономики.

Действующий в настоящее время экономический механизм построен так, что все экономические стимулы трудовых коллективов зависят от размера создаваемой на предприятии прибыли, то есть показатель прибыли должен стимулировать рост объема производства продукции, повышение её качества (через повышение цен на продукцию), снижение себестоимости продукции.

Однако при существующей экономической ситуации в стране между прибылью, национальным доходом, совокупным валовым продуктом еще нет жесткой однозначной функциональной связи, то есть прирост прибыли ещё не означает адекватного прироста конечного народнохозяйственного результата. Вся стратегия и тактика предпринимателя строятся с таким расчетом, чтобы получить как можно больше прибыли. Этот показатель довольно точно отражает оценочную функцию в условиях развитых рыночных отношений, когда существует целый ряд компонентов, совместно формирующих особый хозяйственный механизм – рынок, который сличают жесткая конкуренция между товаропроизводителями, избыток товаров, возможность их выбора потре­бителями, активное влияние потребителей на производителей продукции.

Наличие этих компонентов приводит к тому, что производитель ради получения прибыли должен победить конкурента, завоевать потребителя. Практика стран с развитой рыночной экономикой показывает, что такого успеха можно добиться, если постоянно повышается качество выпускаемой продукции, периодически меняются её модели, обновляется ассортимент, предлагаются новинки. Одновременно происходит и снижение издержек производства на основе внедрения достижений научно-технического прогресса [33, c.211].

Выбранный обобщающий показатель эффективности производства
на предприятии обладает следующими основными достоинствами:

• 
  учитывает главный результат производства, основу улучшения важнейших технико-экономических показателей работы предприятия – изменение объема реализации с учетом индекса инфляции. В настоящее время значительная часть прибыли носит спекулятивный характер из-за установления завышенных цен, для чего не требуется вложений труда и материальных ресурсов, а просто нужно иметь право на необоснованный рост цен. Такое право получили все предприятия, даже монополисты;
  
• 
  учитывает все текущие затраты и единовременные вложения, расходы овеществленного и живого труда и поэтому по своему содержанию более общий, чем показатель рентабельности;
  
• 
  стимулирует действие основных факторов, которые определяют успешную производственно-хозяйственную деятельность предприятия в условиях складывающихся рыночных отношений, и, прежде всего, увеличение объема реализации продукции;
  
• 
  отражает прирост эффективности производства за оцениваемый период времени как за счет экстенсивной, так и интенсивной составляющей прироста объема производства. Позволяет определить долю интенсивных факторов в общем приросте объема производства.
  

В заключение следует отметить, что многие из перечисленных компонентов в настоящее время либо отсутствуют, либо действуют ограниченно. Поэтому свои оценочные функции прибыль не может выполнять достоверно: она искажает реальный результат производства и в существующей экономической ситуации не способствует росту объема производства.

1.2 Принципы организации поиска и использования выявленных резервов при анализе деятельности предприятия

Основой предпринимательской деятельности является прибыль. Сравнение массы прибыли с затратами характеризуют эффективность работы предприятия. Одним из самых доступных методов управления предпринимательской деятельностью является операционный анализ, осуществляемый по схеме: издержки - объем продаж - прибыль. В зарубежной практике он называется CVP-анализ (Cost – затраты, Value – объем, Profit – прибыль).

Данный метод позволяет выявить зависимость финансового результата производственно-коммерческой деятельности от изменения издержек, цен, объема производства и сбыта продукции. В отличие от внешнего финансового анализа (по данным бухгалтерской отчетности) результаты операционного (внутреннего) анализа составляют коммерческую тайну предприятия.

С помощью операционного анализа можно решить широкий спектр управленческих задач:

• 
  оценить прибыльность производственно-торговой деятельности;
  
• 
  прогнозировать рентабельность предприятия на основе показателя «Запас финансовой прочности»;
  
• 
  оценить предпринимательский риск;
  
• 
  выбрать оптимального пути выхода из кризисного состояния;
  
• 
  оценить результаты начального периода функционирования новой фирмы или прибыльности инвестиций, осуществляемых для расширения основного капитала;
  
• 
  разработать наиболее выгодную для предприятия ассортиментную политику в сфере производства и реализации товаров[30, c.218].
  

Ключевыми элементами операционного анализа выступают пороговые значения показателей деятельности:

• 
  критический объем производства и реализации товаров;
  
• 
  порог рентабельности;
  
• 
  запас финансовой прочности [49, c.325].
  

На практике они тесно связаны с понятием «маржинальный доход», означающим результат от реализации продукции после возмещения переменных расходов (ПР). Схема расчета маржинального дохода в сфере производства приведена на рисунке 1.

В финансовом менеджменте операционный анализ тесно связан
с понятием производственного (операционного) рычага, расчет которого базируется на определении силы воздействия производственного рычага (СВПР) и определяется по формуле (3):

СВПР = Маржинальный доход / Прибыль

(3)

Формирование финансового результата

Выручка от реализации продукции (без косвенных налогов)

(-) Переменные расходы (ПР)

(=) Маржинальный доход (МД)

(-) Постоянные (относительно стабильные) расходы (СР)

(=) Финансовый результат (прибыль или убыток)

Источник: Стоун Д., Хитчинг К. Бухгалтерский учет и финансовый анализ: Пер. с англ. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. С.123

Рисунок 1 ‒ Схема расчета маржинального дохода

СВПР показывает, во сколько раз маржинальный доход превышает прибыль. Чем выше СВПР, тем больше предпринимательский риск, связанный с данным предприятием.

На практике встречаются следующие случаи:

• 
  маржинальный доход = 0: выручка от реализации покрывает только переменные расходы, т.е. предприятие работает с убытком в размере постоянных издержек;
  
• 
  маржинальный доход = постоянным издержкам: выручка от реализации достаточна, чтобы возместить все издержки (переменные и постоянные). При этом прибыль равна нулю;
  
• 
  маржинальный доход > постоянных издержек: деятельность предприятия прибыльна. Из выручки от продаж покрываются не только все издержки, но и образуется прибыль (прибыль больше нуля) [50, c.402].
  

Эффект производственного рычага проявляется в том, что любое изменение выручки от реализации товаров приводит к еще более интенсивному колебанию финансового результата (прибыли или убытка).

Действие данного эффекта связано с неодинаковым влиянием переменных и постоянных издержек на конечный финансовый результат при изменении объема производства (продаж или делового оборота). Если порог рентабельности пройден, то доля постоянных издержек в суммарных расходах снижается и СВПР падает. Наоборот, повышение удельного веса постоянных издержек усиливает действие производственного рычага[10, c.91].

Коэффициент маржинального дохода (Кмд) показывает его удельный вес в выручке от реализации (в деловом обороте) предприятия и определяется по формуле (4):

Кмд = Маржинальный доход / Выручка от реализации товаров

(4)

Этот коэффициент выражается в долях единицы либо в процентах. Например, если компания имеет возможность увеличить объем реализации продукции на 10%, то денежная выручка также возрастет на 10%. Прибыль в таких условиях с учетом действия эффекта производственного рычага (ЭПР = 2) увеличится на 20% (10% х 2).

Итак, основные источники резервов увеличения суммы прибыли:

• 
  увеличение объема реализации продукции;
  
• 
  снижение ее себестоимости;
  
• 
  повышение качества товарной продукции;
  
• 
  реализация ее на более выгодных рынках сбыта и т.д.
  

Соответственно, основные источники резервов повышения уровня рентабельности продукции ‒ увеличение суммы прибыли от реализации продукции и снижение ее себестоимости.

Порог рентабельности показывает минимальный объем реализации продукции и услуг, при котором коммерческая деятельность остается безубыточной.

В заключение следует отметить основные проблемы, связанные
с получением и распределением прибыли предприятий в России:

• 
  увеличение прибыли не за счет увеличения объема производства
  и улучшения качества продукции, а за счет необоснованного роста цен, существенных сдвигов в ассортименте выпускаемой продукции;
  
• 
  распределение прибыли идет в основном на повышение заработной платы, а не на развитие производства;
  
• 
  несовершенное налогообложение прибыли.
  

В аспекте рассматриваемой темы дипломной работы наиболее важны методы экономического анализа, как качественные, так и количественные.

В дипломной работе будут использоваться методы горизонтального
и вертикального анализа баланса, балансовый метод, экономико-математический метод, методы цепных подстановок, способы группировки.

1.3 Место цветной металлургии в экономике

Металлургический комплекс включает черную и цветную металлургию, то есть совокупность связанных между собой отраслей и стадий производственного процесса от добычи сырья до выпуска готовой продукции - чёрных и цветных металлов и их сплавов. Металлургический комплекс - это взаимообусловленное сочетание следующих технологических процессов:

- добыча и подготовка сырья к переработке (добыча, обогащение, агломерирование, получение необходимых концентратов).

- металлургический передел - основной технологический процесс с получением цветных металлов.

- производство сплавов.

- утилизация отходов основного производства и получение из них вторичных видов продукции.

В зависимости от сочетания этих технологических процессов выделяются следующие типы производств в металлургическом комплексе:

Производства полного цикла, которые представлены, как правило, комбинатами, в которых одновременно действуют все названные стадии технологического процесса.

Производства неполного цикла - это предприятия, в которых осуществляются не все стадии технологического процесса. К неполному циклу относятся электротермия ферросплавов, электрометаллургия и др.

Металлургический комплекс - это основа индустрии. Он является фундаментом машиностроения, обеспечивающего вместе с электроэнергетикой и химической промышленностью развитие научно - технического прогресса во всех звеньях народного хозяйства страны.

Металлургия относится к числу базовых отраслей народного хозяйства и отличается высокой материалоемкостью и капиталоемкостью производства.

На долю черных и цветных металлов приходится более 90% всего объема конструкционных материалов, применяемых в машиностроении России. В общем объеме транспортных перевозок Российской Федерации на металлургические грузы приходится свыше 35% всего грузооборота. На нужды металлургии
расходуется 14% топлива и 16% электроэнергии, т.е. 25% этих ресурсов, расходуемых в промышленности.

Состояние и развитие металлургической промышленности в конечном итоге определяют уровень научно - технического прогресса во всех отраслях народного хозяйства. Металлургический комплекс характеризуется концентрацией и комбинированием производства. Спецификой металлургического комплекса являются несопоставимый с другими отраслями масштаб производства и сложность технологического цикла. Для производства многих видов продукции необходимо 15-18 переделов, начиная от добычи руды и других видов сырья. При этом передельные предприятия имеют тесные связи между собой не только в пределах России, но и в масштабах стран Содружества.

Так, в производстве титана и титанового проката сложилась устойчивая межгосударственная кооперация предприятий России, Украины, Казахстана и Таджикистана.

Исключительно велико комплексообразующее и районообразующее значение металлургического комплекса в территориальной структуре народного хозяйства России. Современные крупные предприятия металлургического комплекса по характеру внутренних технологических связей представляют собой металлургическо-энергохимические комбинаты.

Кроме основного производства, в составе металлургических предприятий создаются производства на основе утилизации разного рода вторичных ресурсов сырья и материалов (сернокислотное производство, тяжелый органический синтез по производству бензола, аммиака и другой химической продукции, производство строительных материалов - цемент, блочные изделия, а также фосфорных и азотных удобрений и т.п.)

Таблица1 - Экономия за счет использования 1т металлолома

Ресурсы	Экономия	Сокращение
Медная руда	530т	выбросов в атмосферу в 7 раз, загрязнения воды в 4 раза, количество отходов в 16 раз.

Наиболее распространенными спутниками металлургических предприятий являются: теплоэлектроэнергетика, металлоемкое машиностроение (металлическое и горное оборудование, тяжелое станкостроение), производство металлоконструкций, метизов.

На размещение металлургических комбинатов большое влияние оказывают:

1) особенности используемого сырья (руды),

2) применяемый для получения металла вид энергии,

3) география сырьевых и энергетических источников.

Металлургические предприятия выгоднее всего создавать в сырьевых и энергетических базах, а иногда и между ними. При размещении учитывают также обеспеченность водой и транспортными путями, необходимость охраны природы.

Цветная металлургия включает добычу, обогащение руд цветных металлов и выплавку цветных металлов и их сплавов.

Россия обладает мощной цветной металлургией, отличительная черта которой - развитие на основе собственных ресурсов. По физическим свойствам и назначению цветные металлы условно можно разделить на тяжелые (медь, свинец, цинк, олово, никель) и легкие (алюминий, титан, магний). На основании этого деления различают металлургию легких металлов и металлургию тяжелых металлов.

Особенности сырьевой базы цветной металлургии:

крайне низкое в количественном отношении содержание полезных компонентов в сырье (медные - от 1 до 5%, свинцово-цинковые - от 1,5 до 5,5%, никелевые - от 0,3 до 5,5%, оловянные - от 0,01 до 0,7%, молибденовые - от 0,005 до 0,04%).Практически для получения, например, 1т меди требуется переработать не менее 100т руды, никеля - до 200т, олова - до 300т. Расход сырья на 1 т готовой продукции в сотни раз превосходит объем готового изделия, а при производстве редких металлов - в десятки и даже сотни тысяч раз;

исключительная многокомпонентность сырья (например, уральские медные колчеданы содержат медь, железо, серу, золото, кадмий, серебро, селен, теллур, индий, галий и другие элементы, в общей сложности до 30, например, карабашские руды в Челябинской области);

огромная топливоемкость и электроемкость сырья в процессе его переработки (для производства никеля, например, до 55 т топлива на 1 т готовой продукции; для цинка - до 3 т; черновой меди - до 3,5 т; глинозема - до 12 т и т.д.). Для производства 1 т алюминия требуется до 17 тыс. кВт^.ч. электроэнергии, 1 т титана - до 20-60 тыс. кВт^.ч., магния - до 20 тыс. кВт^.ч. и т.д.

Особенности сырьевой и топливно-энергетической баз оказывают сильное влияние на размещение цветной металлургии, которая является материало - энергоемкой отраслью промышленности. В связи с этим размещение цветной металлургии зависит главным образом от сырьевой базы. При этом обогащение непосредственно к местам добычи руд цветных металлов, за исключением тех случаев, когда вблизи отсутствуют достаточно надежные источники водоснабжения, так как обогащение требует большого количества воды (8-10 тыс. м³ на 1 т медно-никелевых руд и т.д.).

Особенностью цветной металлургии, как уже было отмечено, является высокая энергоемкость сырья в процессе его подготовки к металлургическому переделу и переработке. В связи с этим в отрасли различают топливоемкие и электроемкие производства. Высокая топливоемкость (50-55% на 1 т готовой продукции) характерна, например, для производства никеля, глинозема из нефелинов (11,5 т на 1 т готовой продукции), черновой меди и др. Повышенной электроемкостью отличается производство алюминия (17-18 тыс. кВт^.ч) на 1 т готовой продукции, магния (18-20 тыс. кВт^.ч), кальция (30-50 тыс. кВт^.ч), титана (20-60 тыс. кВт^.ч) и др. В целом же по отрасли доля топливно-энергетических затрат составляет от 10 до 50-65% общих затрат на 1 т производимой продукции.

Эта особенность сырьевой базы обусловливает размещение цветной металлургии в регионах наиболее обеспеченных электроэнергией.

Урал является старейшим из регионов России по производству цветных металлов, особенно меди, алюминия, цинка, никеля, кобальта, свинца, золота и многих редких металлов. В настоящее время на Урале действует 11 предприятий медной промышленности, в состав которых входят 16 рудников, 8 обогатительных фабрик, 5 медеплавильных и 2 медеэлектролитных заводов. Из числа этих предприятий следует выделить наиболее крупные: Башкирский и Учалинский горнообогатительный комбинаты и Бурибаевское рудоуправление (Башкортостан), Карабашский медеплавильный и Кыштымский медеэлектролитный заводы (Челябинская область), Красноуральский и Кировоградский медеплавильные комбинаты, Дегтярское рудоуправление, Среднеуральский медеплавильный завод и комбинат «Уралэлектромедь» (Свердловская обл.), Гайский ГОК и Медногорский медносерный комбинат (Оренбургская обл.)

На Уральских предприятиях производится почти 43% рафинированной меди, около 65% цинка в концентрате от общего производства их в России, а также значительное количество золота, серебра, редких и рассеянных металлов.

Развита цветная металлургия в Северном и Северо - Западном районах, где ведется добыча и обогащение нефелинов, бокситов, титановых, медно-никелевых руд. Алюминевые заводы размещаются в Кандалакше, Надвоицах, Бокситогорске, медеплавильный - в Мончегорске, никелевый - в г.Никель. В перспективе добыча алюминевых руд может существенно возрасти за счет разработки новых месторождений: Северо-Онежского (Плесецк), Средне-Тиманского.

Восточная Сибирь и Дальний Восток отмечаются высоким уровнем развития цветной металлургии. Она является одной из важнейших отраслей промышленности Дальнего Востока, на его долю приходится основная часть общероссийской добычи оловянных руд, золота, свинцово - цинковых руд, вольфрама, ртути.

Особенно быстро развивается в восточных районах России алюминевая промышленность. Целесообразность продвижения ее на восток и в первую очередь в Восточную Сибирь обусловлена относительно низкой трудоемкостью производства алюминия и небольшой долей в стоимости металла, транспортных затрат на перевозку глинозема из европейской части страны на Восток. В целом цветная металлургия, и алюминевая промышленность, в частности, отличающиеся высокой энергоемкостью и ресурсоемкостью, опираются в своем развитии на крупнейшие энергетическую и минерально-сырьевую базы в регионе. Важнейшие центры их - Красноярский, Иркутский, Братский, Саянский, Шелеховский алюминевые заводы, где осуществляется производство глинозема, металлического алюминия, цветного и легкого алюминевого проката. Создается глиноземное производство в г.Ачинске.

Быстро развивается свинцово-цинковая промышленность с ориентацией на хорошую сырьевую и топливную базы (Кузбасс - Салаир, Забайкалье - Нерчинск, Дальний Восток - Дальнегорск и др.). В районе производится не только металл, но и более разнообразная продукция из него ( экономичные профили проката, проволока, трубы, фольга, лента и т.п.).

Высокоразвитой отраслью цветной металлургии Сибири и Дальнего Востока является оловянная промышленность, имеющая некоторые особенности: во-первых, предприятия по обогащению и подготовке к переделу руд размещаются в местах добычи сырья, так как содержание полезного компонента в рудах очень малое, велик объем вскрышных пород при добыче сырья, содержание же олова в концентрате требуется весьма высоким (40-70%); во-вторых, предприятия металлургического передела размещаются в районах с большим потреблением готовой продукции, а также на пути транспортировки концентратов, что связано с их высокой транспортабельностью. Основные районы производства олова: Восточная Сибирь и Дальний Восток (Шерловогорский, Хрустальненский, Солнечный, Эсе-Хайский, Депутатский горно-обогатительные комбинаты).

Крупным центром металлургии является Норильский горно-металлургический комбинат, где не только наращиваются объемы производства, но и все полнее и комплекснее используется сырье. Здесь производятся никель, кобальт, платина, медь и другая продукция, получаемая в результате использования вторичного сырья.

Одной из острейших проблем на современном этапе развития металлургического комплекса России являются рациональное природопользование и охрана окружающей среды.

По уровню выбросов вредных веществ в атмосферу и водоемы, образованию твердых отходов металлургия превосходит все сырьевые отрасли промышленности, создавая высокую экологическую опасность ее производства и повышенную напряженность в районах действия металлургических предприятий.

Защита окружающей среды в отраслях металлургического комплекса требует огромных затрат.

Различие их существенно влияет на выбор основного технологического процесса. Иногда более целесообразным оказывается применение технологического процесса, менее загрязняющего окружающую среду, чем контроль (с огромными затратами) уровня загрязненности и организация борьбы с этими загрязнениями при использовании традиционных технологий.

В настоящее время снижение социальной напряженности в районах действия металлургических предприятий может быть обеспечено, прежде всего, снижением экологической опасности, внедрением экологически чистых технологий и созданием безотходных производств.

Безотходная технологическая система - это сочетание организационно - технических мероприятий, технологических процессов и способов подготовки сырья и материалов, обеспечивающих комплексное использование сырья и энергии.

Переход к малоотходной и безотходной технологии, совершенствование способов утилизации вредных веществ, комплексное использование природных ресурсов - основные направления ликвидации вредного влияния металлургического производства на состояние окружающей среды.

В обозримой перспективе должны произойти существенные изменения в техническом состоянии металлургического комплекса, в процессах природопользования, что позволит в значительной степени решить многие экологические проблемы. Только в цветной металлургии, например, к 2000 г. ожидается снижение количества вредных загрязняющих выбросов на 12-15% и на подавляющем большинстве предприятий будут достигнуты нормативы предельно допустимых выбросов. Рост применения систем разработки с закладкой выработанного пространства в районах добычи сырья на 20%, предусмотренной программой, позволит наряду с улучшением технических и экономических показателей при добычи руд обеспечить сохранение земной поверхности в горном отводе, значительно снизить расход материалов на крепление, в том числе очень дорогостоящих металлов.

Огромнейшие резервы и возможности решения экологических проблем заключены в комплексности переработки сырья, в полном использовании полезных компонентов в его составе и в месторождениях.

2 АНАЛИЗ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ЭФФЕКТИВНОСТИ «БАЗ» - ФИЛИАЛ ОАО «СУАЛ»

2.1 Краткая характеристика «БАЗ» - филиал ОАО «СУАЛ»

Богословский алюминиевый завод – один из наиболее крупных заводов в России.

ОАО «СУАЛ» является вторым крупнейшим производителем алюминия в России. По производству глинозема ОАО «СУАЛ» занимает первое место в России, покрывая собственные потребности.

Основными видами деятельности ОАО «СУАЛ» являются: производство глинозема; производство алюминия первичного и продуктов его переработки – алюминия чушкового, силумина, изделий из алюминия; производство алюминиевых порошков.

Приоритетными направлениями деятельности ОАО “СУАЛ” являются расширение и модернизация производства. В этих целях ОАО «СУАЛ» проводит активную инвестиционную политику в области капитального строительства и технического перевооружения. Основные планы компании связаны с расширением производства алюминия по всей технологической цепочке, начиная с добычи бокситов и заканчивая алюминиевым литьем.

В настоящее время численность по заводу составляет 11870 человек, 20% из которых имеют высшее образование, 32% техническое – это говорит о высоком квалификационном уровне на предприятии.

Основная продукция предприятия:

- глинозем, гидроксид алюминия;

- алюминий первичный и сплавы на его основе;

- алюминиевые порошки, пудры, пасты;

- анодная масса.

Вся продукция выпускается высшими сортами.

Предприятие давно уже вышло на мировой Лондонский рынок по продаже алюминия. «БАЗ» - филиал ОАО «СУАЛ» включает в себя 20 цехов, 6 из которых являются основными:

- электролизный цех, где осуществляется выплавка алюминия;

- глиноземный цех, изготовление глинозема по ГОСТ 30558 из боксита;

- цех анодной массы;

- цех кальцинации;

- тепло энерго-станция, следит за потреблением электроэнергии, т.к. энергия играет важную роль при производстве алюминия;

- ремонтно-механическая база.

Главными потребителями продукции ОАО «Богословский алюминиевый завод» являются предприятия металлургической отрасли, около 50 видов продукции получают свыше 1500 постоянных партнеров, среди которых авиа- и автомобилестроители, тракторостроители и энергетики.

С созданием в 1992 году Акционерного общества открытого типа «Богословский алюминиевый завод» у алюминщиков появились новые возможности и экономические стимулы наращивания объемов производства, расширения номенклатуры выпускаемой продукции. Это – наряду с внедрением жесткого режима экономии, ресурсосбережения, глубоким техническим перевооружением, охраной труда и окружающей среды.

Завод и акционеры заинтересованы в сотрудничестве с отечественными и зарубежными партнерами по указанным выше направлениям, разработке и реализации средне- и краткосрочных высокоэффективных инвестиционных проектов.

Производственную структуру электролизного цеха и функциональные обязанности производственных подразделений кратко можно охарактеризовать следующей схемой:

1) Корпуса электролиза 1-4 и 6 серия, осуществляют производство алюминия путем осуществления электролитического разложения глинозема в электролизерах в электролизер, в котором находится установленное количество расплавленного алюминия и расплава фторсолей (электролита), загружают порциями глинозем. Под действием электрического тока в электролизере происходит разложение глинозема с получением жидкого алюминия, который является продукцией корпусов электролиза и транспортируется в литейное отделение. В корпусе электролиза заняты: электролизники расплавленных солей, анодчики в производстве алюминия, чистильщики, машинисты кранов (крановщики).

2) Литейное отделение осуществляет переработку поступающего с корпусов электролиза алюминия-сырца с отливкой чушек и слитков различной формы и веса, а также производство широкого спектра сплавов. В литейном отделении заняты: литейщики цветных металлов, выливщики-заливщики металла, машинисты кранов (крановщики).

3) ОРК осуществляет производство флотационного криолита путем переработке отходящих от электролизера газов, являющихся исходным сырьем. В отделении регенерации криолита заняты: аппаратчики в производстве солей, чистильщики, слесаря ремонтники, электрогазосварщики.

4) Механослужба осуществляет производство всех видов ремонтов и обслуживание механического оборудования электролизных корпусов, литейного отделения, пневмотехники. В механослужбе заняты: слесаря ремонтники, электрогазосварщики, машинист на молотах, прессах и манипуляторах, токаря, кузнецы на молотах и прессах.

5) Электрослужба осуществляет производство всех видов ремонтов и обслуживание электрического оборудования электролизного цеха. В электрослужбе заняты: электромонтеры по ремонту и обслуживанию электрооборудования, водители электрокар и автотележек, электрослесаря-контакчики, монтажники на ремонте ванн, машинисты кранов (крановщики).

6) Хозяйственная часть осуществляет производство всех видов текущих ремонтов строительных конструкций электролизного цеха, разгрузку и транспортировку фтористых солей и анодной массы. В хозяйственной части заняты: плотники, асфальтобетонщики, маляры строительные, каменщики, грузчики, кладовщики, рабочие по благоустройству, подсобные рабочие, водители, обувщики по ремонту обуви, курьер.

7) Склад готовой продукции осуществляет формирование секций, погрузку и отправку потребителю готовой продукции.

Электролизным производством выбрасывается большое количество газов, в которых содержится значительное количество вредных веществ: фтористого водорода, окиси углерода, фторсодержащейся пыли, смолистых веществ. Они загрязняют окружающую атмосферу, вредно действуют на животный и растительный мир. Поэтому основная задача для создания нормальных условий в корпусе и прилегающем районе состоит в том, чтобы все газы уловить и очистить.

Газоочистительная система состоит из электрофильтров и промывных устройств. В качестве промывных устройств используют скрубберы диаметром 6000 мм, производительностью 585000 куб.м/час. Газы, отсасываемые от электролизных ванн по системе газоходов, нагнетаются в полую часть скруббера, проходя в нем последовательно через три яруса орошения, каплеловитель.

Очистка газов происходит при взаимодействии их и поглотительным раствором.

В электрофильтрах газ очищают от пыли и частично смолистых веществ. Степень улавливания в электрофильтрах составляет, %: от пыли 90-95; от смолистых веществ 50-60, от фтористого водорода 97-98. В мокрых уловителях происходит поглощение фтористого водорода, сернистых соединений и мельчайших частиц пыли, не уловленных электрофильтрами. Очищенные газы выбрасываются через свечи.

В скрубберах происходит соединение соды с фтористым водородом или сернистыми соединениями с получением фтористого натрия и солей серной кислоты. После насыщения раствора фтористым натрием раствор перекачивают в отделение регенерации фторсолей, где его очищают от взвесей и варят с целью выделения криолита. Криолит варят в специальных баках с мешалками, куда подается алюминатный раствор. После варки раствор направляют в сгустители и на фильтры. Полученный на фильтрах кек подают в сушильную многоподовую печь, где получают сухой регенерационный криолит.

В настоящее время существующие аспирационные установки, обслуживающие 1 корпус электролизного цеха, не обеспечивают равномерного газоотсоса, вследствие чего наблюдается значительное выделение газа и пыли из под укрытий электролизеров. В среднем превышение уровня ПДК фиксируется по разным ингредиентам от 2 до 15 раз.

Одной из причин такого состояния является неудовлетворительная герметичность газового тракта. Газоходы больших диаметров из-за малых скоростей газового потока забиваются пылью, в результате ухудшается эффективность газоотсоса существующими вентиляторами ВОД-30.

2.2 Анализ эффективности экономических показателей

Анализ деятельности предприятий начинается с изучения объемов производства и темпов его роста. Основной задачей предприятия является наиболее полное обеспечение спроса населения высококачественной продукцией. Основными задачами анализа объема производства и реализации продукции являются:

- оценка динамики основных показателей объема, структуры и качества продукции;

- определение влияния факторов на изменение величины этих показателей;

- выявление резервов увеличения выпуска и реализации продукции;

- разработка мероприятий по освоению внутрихозяйственных резервов.

Выпуск и реализация продукции в 2009 – 2010 гг. представлена в табл. 2.

Таблица 2- Выпуск и реализация продукции в 2009 – 2010 г.г.



Рисунок 2 – Динамика выпуска и реализации продукции

Из данных таблицы 2 видно, что план по выпуску товарной продукции в 2010 г. выполнен на 102,9%, а по реализации продукции на 102,7%.

По отношению к 2009 году рост товарной продукции составил 6,6%, а рост реализации продукции 6,8%.

На увеличение выпуска товарной продукции существенное влияние оказало превышение производительности труда в цехе. А рост реализации продукции обусловлен значительной активизацией службы маркетинга и финансовой службы завода, которые находят все новые каналы сбыта и формы взаиморасчетов.

Таблица 3 - Выпуск продукции в 2010 году, млн. руб.

Показатели	2010 план.	2010 факт	% выполнения	Выполнение в пределах плана
I Квартал	1145,1	1186,2	103,6	1145,1
II Квартал	1197,1	1089,3	91,0	1089,3
III Квартал	1280,1	1289,4	100,7	1280,1
IV Квартал	1394,7	1597,7	114,6	1394,7
Всего:	5017,0	5162,5	102,9	4909,2

Себестоимость продукции - один из обобщающих показателей интенсификации и эффективности потребления ресурсов, она представляет собой затраты предприятия на производство и обращение, служит основой соизмерения расходов и доходов, то есть самоокупаемости - основополагающего признака рыночного хозяйственного расчета.

Задачами анализа является:

- оценка обоснованности и напряженности плана по себестоимости продукции, издержки производства и обращения на основе анализа поведения затрат;

- установление динамики и степени выполнения плана по себестоимости;

- определение факторов повлиявших на динамику показателей себестоимости и выполнения плана по ним, величины и причины отклонений фактических затрат от плановых;

- анализ себестоимости по статьям затрат;

- выявление резервов дальнейшего снижения себестоимости.

Анализ себестоимости начинается с оценки затрат на 1 рубль продукции. Затраты на 1 рубль продукции отражают прибыль, которая предусмотрена в плане и фактически получена в результате производимой продукции.

Таблица 4- Исходные данные для анализа затрат на 1 рубль продукции

Показатели	2010 г., план	2010 г., факт	2009 г.	отклонение от плана	отклонение от 2009 г.
1.Выпуск товарной продукции, млн. руб.	5017,0	5162,5	4845,0	145,5	317,5
2.Себестоимость продукции, млн. руб.	4345,76	4392,50	4284,0	46,74	108,5
3.Затраты на 1 руб. товарной продукции, коп.	86,66	85,08	88,42	-1,58	-3,34

Данные таблицы 4 показывают:

1) В плане цеха предусматривалось снижение уровня затрат на 1 рубль товарной продукции на 1,76 коп. (88,42-86,66). В целом по всей товарной продукции это снижение составило бы:

(1,76·5017)/100=88,2 млн. руб.

2) Фактически по объему товарной продукции цехом обеспечено выполнение плана снижения уровня затрат по сравнению с 2009 годом на 1 рубль товарной продукции на 3,34 коп. В целом по всей товарной продукции получена экономия в размере: (3,34·5162,5)/100 = 172,4 млн. руб.

Следовательно, сверхплановое снижение затрат на 1 рубль составило:

3,34-1,76=1,58 коп., а на весь выпуск: 172,4-88,2 = 84,2 млн. руб.

Такое соотношение затрат на 1 рубль обусловлено значительным увеличением объема товарной продукции в 2010 году по сравнению с планом и 2000 годом.

В условиях высокой технологичности и энергоемкости процесса получения алюминия большое значение для цеха имеет такой показатель, как себестоимость алюминия-сырца. Снижение себестоимости является одной из главных задач, стоящих перед цехом.
Таблица 5 - Структура себестоимости алюминия-сырца в процентах

Наименование статей	%
I. Сырье и материалы:	45,5
Криолит свежий	2,5
Криолит регенерационный	0,2
Фтористый алюминий	1,4
Глинозем	29,0
Анодная масса	12,0
Штыри	0,1
Алюминий листовой	0,1
Сжатый воздух	0,2
II. Электроэнергия:	33,5
Постоянного тока	32,4
Силовая	1,1
III. З/плата:	5,6
Основная	3,5
Дополнительная	0,8
Начисления	1,3
IV. Цеховые расходы:	15,4
Итого	100,0

Данные таблицы 5 говорят о том, что себестоимость против плана уменьшилась на 26 руб. Такое увеличение себестоимости вызвал перерасход практически по всем статьям затрат, кроме дополнительной заработной платы, начислений на заработную плату и таким наименованиям, как фтористый алюминий, электроэнергия силовая, криолит свежий.

Таблица 6 - Исходные данные для анализа себестоимости 1 тонны алюминия-сырца по статьям затрат в динамике за 2009-2010 года

Калькуляционные статьи	2010 г., план	2010 г., факт	2009 г.	откл. от плана	откл. от 2009 г.
1	2	3	4	5	6
1.Сырье и основные материалы: Криолит свежий	596	586	596	-10	-10
Криолит регенерационный	35	35	37	-	-2
Фтористый алюминий	475	470	490	-5	-20
Глинозем	5990	5981	6020	-9	-39
Анодная масса	4224	4224	4238	-	-14
2.Вспомогательные материалы: Алюминий листовой	35	35	33	-	+2
Плавиковый шпат	5	5	8	-	-3
Штыри	48	48	48	-	-
Карбонат лития	234	234	229	-	+5
Жерди	5	5	5	-	-
3.Эн. затраты: Эл.эн.технологическая	5890	5880	5890	-10	-10
Эл.энергия силовая	164	164	162	-	+2
Сжатый воздух	30	30	30	-	-
4. Основная з/плата	720	723	714	+3	+10
5. Дополнительная з/плата	310	315	310	+5	+5
6. Начисление на з/плату	263	273	260	+10	+13
Цеховые расходы	3336	3327	3348	-9	-21
Итого цеховая себестоимость	22360	22334	22418	-26	-84

Так в частности:

Статья “ Криолит свежий ”:

Экономия составила 10 рублей или 1,7 %. Удельный вес статьи в цеховой себестоимости – 2,6 %. Экономия произошла за счёт уменьшения нормы расхода на единицу продукции.

Статья “ Глинозём ”:

Экономия 9 руб. или 0,15 %. Удельный вес статьи в цеховой себестоимости – 26,8 %. Отклонение от плана -9. Экономия произошла за счёт уменьшения потерь глинозёма.

Статья “ Электроэнергия технологическая ”:

Экономия 10 руб. или 0,17 %. Удельный вес статьи в цеховой себестоимости – 26,3%. Экономия произошла за счёт уменьшения нормы расхода на тонну алюминия-сырца.

Статьи “ Основная, дополнительная, начисления заработной платы ”:

Перерасход 3 руб. или 0,4%. Удельный вес статьи в цеховой себестоимости – 3,24%. Перерасход произошел за счёт увеличения численности персонала и средней заработной платы.

Статья “ Цеховые расходы ”:

Экономия 9 или 0,27 %. Удельный вес статьи в цеховой себестоимости – 14,9 %. Уменьшение статьи связанно с уменьшением затрат на управление цехом.

По отношению к 2009 году себестоимость уменьшилась на 84 руб. Экономия произошла также практически по всем статьям, кроме алюминия листового, Карбоната лития, электроэнергии силовой и заработной платы.

Решающими факторами в уменьшении себестоимости алюминия-сырца к плану и к 2009 году стали уменьшение расходных коэффициентов сырья и основных материалов, что свидетельствует о хорошей технологической дисциплине в цехе.

Прибыль - это финансовый итог хозяйственной деятельности предприятия и предпринимательской деятельности.

Электролизный цех, являясь хозрасчетным подразделением, планирует один вид прибыли - прибыль от выпуска и реализации товарной продукции.

По данным таблицы 6 имеем, что план хозрасчетной прибыли в 2010 году выполнен на 115,2 % , перевыполнение составило 15,2 % или 87,56 млн. руб.

По отношению к 2009 году план по прибыли от реализации товарной продукции выполнен на 137,2%, то есть увеличение прибыли составило 158,8 млн. руб.

Таблица 7 - Исходные данные для анализа прибыли (прибыль посчитана с учетом налогов и платежей в бюджет), млн. руб.

Показатели	2010 г., план	2010 г., факт	2009 г.	откл.	% откл. от плана	откл. от 2009 г.	% откл. от 2009 г.
Прибыль от реализации товарной продукции	510,0	585,2	426,4	75,2	114,7	158,8	137,2
Убытки от внереализационных операций	66,85	79,21	48,0	12,36	118,5	31,21	165,0
Итого хозрасчетная (чистая) прибыль	576,85	664,41	474,5	87,56	115,2	189,91	140,0

Увеличение прибыли от реализации товарной продукции по отношению к 2009 году явилось следствием уменьшения себестоимости алюминия-сырца и увеличения объемов.

Для оценки финансово-хозяйственной деятельности предприятия, анализа результативности и эффективности производства отдельных видов и всей продукции используются показатели рентабельности.

Расчет рентабельности выпускаемой продукции производится по формуле:

Р = Ц – З/З = П/З, (3.12)

где Ц – цена продукции, руб.;

З – затраты, руб.;

П – прибыль.

Таблица 8 - Исходные данные для анализа рентабельности

Показатели	2009 г.	2010 г.	Откл. от 2009 г.	% от 2009 г.
1. Полная себестоимость, руб.	25200	25100	-100	0,99
2. Цена, руб.	28500	29500	1000	103,5
3. Прибыль до налогообложения, руб.	3300	4400	1100	133,3
4. Налог на прибыль, руб.	792	1056	264	133,3
5. Чистая прибыль, руб.	2508	3344	836	133,3
6. Рентабельность продукции, %	9,9	13,3	3,4	134,3

Из таблицы 8 видно, что рентабельность продукции в 2010 году составила 134,3% от 2009 года, на что повлияло уменьшение себестоимости на 100 руб. и повышение цены на 1000 руб.



Рисунок 3 – Динамика прибыли и рентабельности продукции

В результате проведенного анализа работы электролизного цеха "БАЗ" – филиала ОАО «СУАЛ» можно выделить следующие основные тенденции, характерные его производственно-хозяйственной деятельности.

Увеличение объемов производства положительно сказалось на таком показателе, как затраты на один рубль товарной продукции, они снизились по отношению к 2009 году на 3,34 коп.

Производительность труда в цехе в 2010 году в расчете на одного работающего увеличилась на 1,3%, но рост производительности труда произошел за счет экстенсивного фактора производства: увеличение рабочего времени основных рабочих, которое в свою очередь, было вызвано увеличением объемов производства.

Уменьшение себестоимости алюминия-сырца повлекло за собой уменьшение себестоимости товарной продукции на 17,5 млн. руб. И как следствие уменьшение затрат на производство, увеличилась прибыль по сравнению с 2009 годом на 189,1 млн. руб. Увеличение рентабельности продукции составило 3,4%.

Производство алюминия и сплавов на основе алюминия – процессы трудоёмкие, материалоёмкие и энергоемкие. Максимальными статьями затрат в себестоимости алюминия являются сырьё, материалы и электроэнергия. Из вышесказанного напрашивается вывод: для выживания в сегодняшних условиях цеху необходимо неустанно стремиться к более рациональному использованию сырья, материалов, электроэнергии, которое можно достичь, пунктуально следуя предписаниям технологии, постоянно совершенствуя её путём более плодотворного сотрудничества с работающими в данной области научно-исследовательскими институтами и лабораториями, применяя их разработки на практике. Необходимо отметить важность кадрового вопроса, ведь только с квалифицированным персоналом можно выполнить всё более усложняющиеся условия соблюдения необходимого качества технологии. Важность этих вопросов трудно переоценить в настоящее время, в условиях жесткой конкуренции с другими заводами отрасли, особенно с сибирскими заводами. Данные предприятия в силу своего технологического преимущества имеют более низкие расходные коэффициенты, что естественно не может не сказаться положительно на себестоимости производимой ими продукции. Такие показатели как выход по току и по энергии также у данных предприятий находятся на более высоком уровне.

Продукция является конкурентоспособной лишь благодаря относительной близости к качественному сырью. Это Североуральский бокситовый рудник, Полевской криолитовый завод. Кроме того, электролизный цех "БАЗ" – филиала ОАО «СУАЛ» для получения алюминия использует глинозем непосредственно из глинозёмного цеха завода (полностью отсутствуют транспортные расходы), а сибирским же заводам приходится покупать данное сырьё из-за границы и вести через всю страну. В целом завод и электролизный цех, как его основное производственное подразделение, является социальным гарантом всего "северного куста" Свердловской области.

Всё вышеперечисленное говорит о том, что руководству цеха необходимо уделить внимание состоянию технологии и организации производства, т.к. это напрямую влияет на себестоимость продукции и в конечном итоге на выживаемость предприятия.

3. МЕРОПРИЯТИЕ, НАПРАВЛЕННОЕ НА ПОВЫШЕНИЕ ЭФФЕКТИВНОСТИ РАБОТЫ ЭЛЕКТРОЛИЗНОГО ЦЕХА

3.1 Повышение эффективности работы электролизного цеха

Из приведенного выше анализа себестоимости алюминия сырца видно, что основными статьями затрат являются материалы и электроэнергия. В своем проекте я предлагаю мероприятие, направленное на снижение себестоимости.

В настоящее время в электролизном цехе в результате использования новых технологий и техники достигнут высокий уровень производства. В цехе проделана большая работа по подъёму силы тока на корпусах электролиза. Подъём силы тока приводит к увеличению плотности тока в элементах ошиновки и, соответственно, к росту величины падения напряжения в ней и повышенному расходу электроэнергии.

В настоящее время в электролизном цехе проводятся опытно-промышленные испытания электролизёров с усиленной катодной ошиновкой. Вместо существующих катодных шин сечением 360*50 мм предложен вариант использования шин сечением 475*50 мм. Конструкция шинных каналов позволяет увеличить высоту катодной шины до указанных размеров. Испытание такой ошиновки зарекомендовало себя положительно. Сравнивая перепады напряжения опытных электролизёров с электролизёрами свидетелями надо отметить, что в усиленных узлах ошиновки опытных электролизёров перепады напряжения меньше, чем на электролизёрах свидетелях.

Это позволит дальнейшее увеличение выхода по току, сокращение расхода электроэнергии, снижение плотности тока в узлах ошиновки, повышение надёжности работы электролизёров и улучшения других технико-экономических показателей при проведении работы по дальнейшему подъёму токовых нагрузок. Т.е. имеются резервы для дальнейшего увеличения объёмов производства и снижения себестоимости продукции.

3.2 Расчет экономической эффективности предложенных мероприятий

Затраты на дополнительный алюминий на одном электролизере составят:
З = М * С_пр., (4.1.)
где З - затраты на дополнительный алюминий на 1 электролизер, руб.;

М - количество дополнительного алюминия на увеличение пакета катодных шин на один электролизёр, т.;

С_пр. - производственная себестоимость одной тонны алюминия за 2011 год, руб.

З = 0,536 * 23 317 = 12 497,9 руб.,

Затраты при усилении ошиновки на всех электролизерах цеха:

З_ц = З * N, (4.2.)

где З - затраты на дополнительный алюминий на 1 электролизер, руб.;

N – количество электролизеров в электролизном цехе, шт.

З_ц = 12 497,9 * 824 = 10,3 млн. руб.,

Снижение падения напряжения в пакете катодных шин составляет:

∆U = U₁ – U₂, (4.3.)

где ∆U – изменение падения напряжения в пакете катодных шин, В;

U₁ - падение напряжения в пакете катодных шин при существующих размерах шины (360 * 50 мм), В;

U₂ - падение напряжения в пакете катодных шин при размере катодной шины 475 * 50 мм, В.

∆U = 0,140 - 0,106 = 0,034 В;

Экономия электроэнергии постоянного тока за счёт снижения падения напряжения в пакете катодных шин на одном электролизере:

Э_э\эн = ∆U * I * 24 * 365 * Ц_э/эн /10⁶, (4.4.)

где Э_э\эн – экономия электроэнергии постоянного тока на одном электролизере, руб./год;

∆U - изменение падения напряжения в пакете катодных шин, В;

I - сила тока, А;

24 - количество часов в сутки, час;

365 - количество суток в году;

Ц_э/эн - средняя цена одного МгВт часа, руб.;

10⁶ – переводной коэффициент.

Э_э\эн = 0,034 * 81525 * 24 * 365 * 390/10⁶ = 9 469,7 руб./год,

Экономия на всех электролизерах цеха:

Э_э/эн.ц. = Э_э/эн * N, (4.5.)

где Э_э/эн.ц. – экономия электроэнергии постоянного тока на всех электролизерах цеха, руб./год;

Э_э\эн – экономия электроэнергии постоянного тока на одном электролизере, руб./год;

N – количество электролизеров в электролизном цехе, шт.

Э_э/эн.ц. = 9 469,7 * 824 = 7,8 млн. руб./год

Экономия электроэнергии при получении 1 т. алюминия сырца:

Э_1т. = Э_э/эн.ц. / V_год , (4.6.)

где Э_1т. – экономия электроэнергии при получении 1 т. алюминия сырца, руб./т.;

Э_э/эн.ц. – экономия электроэнергии постоянного тока на всех электролизерах цеха, руб./год;

V_год – годовой выпуск алюминия сырца, т.

Э_1т. = 7803032,8 / 180000 = 44 руб./т.

Из расчетов видно, что при применении катодных шин с увеличенной площадью сечения, себестоимость 1 т. алюминия сырца снизится на 44 рубля, но следует учесть, что увеличится амортизация.

Дополнительная амортизация годовая:

А_год. = ОПФ * Н_а , (4.7.)

где А_год. – дополнительная амортизация за год, руб.;

ОПФ – основные производственные фонды (вновь введенные), руб.;

Н_а - норма амортизации, принята 10%.

А_год. = 10,3 млн. руб. * 10% / 100% = 1,03 млн.руб.,

Дополнительная амортизация на 1 т. алюминия сырца:

А_1т. = А_год. / V_год , (4.8.)

где А_1т. – дополнительная амортизация на 1 тонну алюминия сырца, млн. руб.;

V_год – годовой выпуск алюминия сырца, т.

А_1т. = 1,03 / 180 000 = 6 руб./т.

С учетом полученных результатов пересчитаем себестоимость.

Экономическая эффективность инвестиций оценивается с помощью системы показателей: чистый дисконтированный доход, срок окупаемости, максимальный денежный отток, точка безубыточности, внутренняя норма доходности.

Расчет показателей моего проекта приведен ниже.


Таблица 9 - Калькуляция себестоимости алюминия сырца, руб.

Наименование	Ед. изм.	Доля постоянных издержек, %	До внедрения мероприятия			После введения мероприятия
			Кол-во	Цена	Сумма	Кол-во	Цена	Сумма
1. Сырье и основные материалы
Криолит свежий	т.	0	0,03	18530	556	0,03	18530	556
Криолит регенерационный	т.	0			35			35
Фторалюминий	т.	0	0,025	18782	470	0,025	18782	470
Глинозем	т.	0	1,935	3091	5981	1,935	3091	5981
Анодная масса	т.	0	0,539	7836	4224	0,539	7836	4224
2. Вспомогательные материалы
Плавиковый шпат	кг.	0	1	5,2	5	1	5,2	5
Карбонат лития	кг.	0	3,5	66,77	234	3,5	66,77	234
Алюминий листовой	кг.	0	1,2	29,4	35	1,2	29,4	35
Штыри	т.	0	0,004	12000	48	0,004	12000	48
Жерди	шт.	0	1,1	4,44	5	1,1	4,44	5
3. Энергетические затраты
Электроэнергия постоянного тока	мгвтч.	0	15,1	390	5850	14,88	390	5806
Электроэнергия силовая	мгвтч.	100	0,447	361	161	0,447	361	161
Сжатый воздух	т.м3	100	0,68	43,42	30	0,68	43,42	30
4. Основная зарплата	руб.	30			723			723
5. Дополнительная зарплата	руб.	0			315			315
6. Единый социальный налог	руб.	30			273			273
7. Общепроизводственные расходы, в т.ч. амортизация цеховая	руб.	100			3326 319			3332 325
Цеховая себестоимость	руб.				22270			22233
8. Общезаводские расходы	руб.	100			2384			2384
9. Производственная себестоимость	руб.				24654			24617
10. Коммерческие расходы	руб.	100			383			383
Полная себестоимость	руб.				25037			25000

Таблица 10 - Налог на прибыль, млн. руб.

Показатели	Базовый период	Расчетный период (год)
		1	2	3	4
1. Доход от продаж	5400	-	5400	5400	5400
2. Полная себестоимость	4506,7	-	4500,0	4500,0	4500,0
3. Налогооблагаемая прибыль	893,3	-	900	900	900
4. Налог на прибыль	214,4	-	216	216	216
5. Чистая прибыль	679	-	684	684	684
6. Прирост чистой прибыли	-	-	5	5	5
7. Коэффициент дисконтирования	-	0,923	0,857	0,794	0,735
8. Дисконтированный прирост чистой прибыли	-	-	4,285	3,97	3,675

Таблица 11 - Расчет прироста чистых денежных потоков (для построения финансового профиля), млн. руб.

Денежные потоки		Базовый период	Расчетный период (год)
			1		2	3	4
1		2	3		4	5	6
А. Приток наличностей 1. Доход от продаж		5400,0	-		5400,0	5400,0	5400,0
Б. Отток (выплата) наличностей		4663,6	10,3		4657,5	4657,5	4657,5
1. Активы, созданные за счет собственных средств		-	10,3		-	-	-
2. Операционные издержки (себестоимость продаж без амортизационных отчислений)		4449,2	-	4441,5		4441,5	4441,5
3. Налог на прибыль		214,4	-	216,0		216,0	216,0
В. Чистый денежный поток за год (+,-)	736,4		-10,3	742,5		742,5	742,5
1. Прирост ЧД	-		-10,3	6,1		6,1	6,1
2. Коэффициент дисконтирования	-		0,923	0,857		0,794	0,735
3. Прирост ЧДД	-		-9,5	5,2		4,84	4,48
4. Прирост ЧДД нарастающим итогом	-		-9,5	-4,3		0,54	5,02

По данным таблицы 11 построим финансовый профиль проекта:

Р

Срок окупаемости
исунок 4 – Финансовый профиль проекта

Рассмотрим показатели эффективности данного проекта:

1. 
   Чистый дисконтированный доход (ЧДД).
   

Из таблицы 11 чистый дисконтированный доход моего проекта равен 5,02 млн. руб., а это значение больше нуля, следовательно, проект эффективен.

2. 
   Рентабельность инвестиций рассчитывается по формуле (1.3). Данные для расчета берем из таблиц 10 и 11.
   

R_инв. = (4,285+3,97+3,675)/(3*9,5) = 0,42

Т. к. рентабельность инвестиций больше нуля, это характеризует проект как эффективный.

3. 
   Срок окупаемости инвестиций.
   

Из таблицы 11, строка В.4 (прирост ЧДД нарастающим итогом) можно определить на каком году сумма приведенных притоков будет равна сумме приведенных оттоков, это и будет срок окупаемости инвестиций, но более наглядно срок окупаемости инвестиций определяется графическим методом при помощи финансового профиля проекта (рис. 4.). По графику срок окупаемости проекта равен 2 года 11 месяцев.

4. 
   Максимальный денежный отток.
   

Из таблицы 11, строка В.4 (прирост ЧДД нарастающим итогом) видим, что максимальный денежный отток равен 9,5 млн. руб.

5. 
   Точка безубыточности проекта.
   

Точку безубыточности рассчитаем по формуле (1.4):
Q_кр. = (161+30+0,3*723+0,3*273+3332+2384+383)*180000 = 102338,8 т.

30000 – (25000 - 6588,8)
6. Индекс доходности.

ИД = 5400*0,857+5400*0,794+5400*0,735 = 1,16,

10,3*0,923+4657,5*0,857,5+4657,5*0,794+4657,5*0,735

Индекс доходности равен 1,16, это значение больше единицы, это характеризует проект как эффективный.

7. Коэффициент внутренней эффективности представлен в таблице 12.
Млн. руб.


5400 Прибыль

при полном

4500. 
      освоении
      

Зона убытков

1186




102339 180000
Объем выпуска, т.

Рисунок 5 – График точки безубыточности

Таблица 12 - Расчет внутреннего коэффициента эффективности

Денежные потоки	Базовый период	Годы инвестиционного проекта
		1	2	3	4
В. Чистый денежный поток за год (+,-)	736,4	-10,3	6,1	6,1	6,1
1. Прирост ЧД	-	-10,3	6,1	6,1	6,1
2. Коэффициент дисконтирования	-	0,740	0,549	0,407	0,300
3. Прирост ЧДД	-	-7,622	3,349	2,483	1,836
4. Прирост ЧДД нарастающим итогом	-	-7,622	-4,273	-1,823	0,013

Из таблицы 12 видно, что 0,013 близко к нулю, следовательно можно принять Е (ставку дисконтирования) равную 35%, как ВНД (внутреннюю норму доходности).

Ставка дисконтирования моего проекта Е=8%, следовательно, проект эффективен, т.к. ВНД=35%, а это больше 8%.
Таблица 13 - Проектные показатели

Показатели	Ед. изм.	Базовое значение	Проектное значение
1. Объем производства продукции: в натуральном выражении в стоимостном выражении	т. млн. руб.	180000 5400	180000 5400
2. Общие издержки (полная себестоимость): всего выпуска единицы продукции	млн. руб. руб.	4506,7 25037	4500,0 25000
3. Чистый дисконтированный доход (ЧДД)	млн. руб.	-	5,02
4. Общая сумма инвестиций	млн. руб.	-	10,3
5. Срок окупаемости	лет	-	2,89
6. Индекс доходности	-	-	1,16
7. Рентабельности инвестиций	%	-	42
8. Точка безубыточности	т.	-	102338,8
9. Значение ставки дисконтирования	%	-	8
10. Внутренняя норма доходности	%	-	35
11. Максимальный денежный отток	млн. руб.	-	9,5

Индекс доходности составил 1,16. Срок окупаемости составил 2,89 лет. Общая сумма инвестиций составила 10,2 млн. руб. Рентабельность инвестиций составляет 42%.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Эффективность производства – важнейшая качественная характеристика хозяйствования на всех уровнях. Под экономической эффективностью производства понимается степень использования производственного потенциала, которая выявляется соотношением результатов и затрат общественного производства. Чем выше результат при тех же затратах, чем быстрее он растет в расчете на единицу затрат общественно необходимого труда, или чем меньше затрат на единицу полезного эффекта, тем выше эффективность производства. Обобщающим критерием экономической эффективности общественного производства служит уровень производительности общественного труда.

Богословский алюминиевый завод – один из наиболее крупных заводов в России.

ОАО «СУАЛ» является вторым крупнейшим производителем алюминия в России. По производству глинозема ОАО «СУАЛ» занимает первое место в России, покрывая собственные потребности.

Основными видами деятельности ОАО «СУАЛ» являются: производство глинозема; производство алюминия первичного и продуктов его переработки – алюминия чушкового, силумина, изделий из алюминия; производство алюминиевых порошков.

План по выпуску товарной продукции в 2010 г. выполнен на 102,9%, а по реализации продукции на 102,7%.

По отношению к 2009 году рост товарной продукции составил 6,6%, а рост реализации продукции 6,8%.

На увеличение выпуска товарной продукции существенное влияние оказало превышение производительности труда в цехе. А рост реализации продукции обусловлен значительной активизацией службы маркетинга и финансовой службы завода, которые находят все новые каналы сбыта и формы взаиморасчетов.

По сравнению с 2009 годом допущено увеличение выпуска алюминия-сырца на 2,9 % или на 5000 тонн, плановое задание выполнено на 101,15%.

План хозрасчетной прибыли в 2010 году выполнен на 115,2 % , перевыполнение составило 15,2 % или 87,56 млн. руб.

По отношению к 2009 году план по прибыли от реализации товарной продукции выполнен на 137,2%, то есть увеличение прибыли составило 158,8 млн. руб.

Увеличение прибыли от реализации товарной продукции по отношению к 2009 году явилось следствием уменьшения себестоимости алюминия-сырца и увеличения объемов.

В настоящее время в электролизном цехе в результате использования новых технологий и техники достигнут высокий уровень производства. В цехе проделана большая работа по подъёму силы тока на корпусах электролиза. Подъём силы тока приводит к увеличению плотности тока в элементах ошиновки и, соответственно, к росту величины падения напряжения в ней и повышенному расходу электроэнергии.

В настоящее время в электролизном цехе проводятся опытно-промышленные испытания электролизёров с усиленной катодной ошиновкой. Вместо существующих катодных шин сечением 360*50 мм предложен вариант использования шин сечением 475*50 мм. Конструкция шинных каналов позволяет увеличить высоту катодной шины до указанных размеров. Испытание такой ошиновки зарекомендовало себя положительно. Сравнивая перепады напряжения опытных электролизёров с электролизёрами свидетелями надо отметить, что в усиленных узлах ошиновки опытных электролизёров перепады напряжения меньше, чем на электролизёрах свидетелях.

Это позволит дальнейшее увеличение выхода по току, сокращение расхода электроэнергии, снижение плотности тока в узлах ошиновки, повышение надёжности работы электролизёров и улучшения других технико-экономических показателей при проведении работы по дальнейшему подъёму токовых нагрузок. Т.е. имеются резервы для дальнейшего увеличения объёмов производства и снижения себестоимости продукции.

Библиографический список

1. Конституция РФ (с изм., внесенными Указами Президента РФ от 09.01.1996 №20, от 10.02.1996г. №173, от 09.06.2001г. №679, от 25.07.2003г. №841, Федеральным конституционным законом от 25.03.2006г. №1-ФКЗ)// Справочная правовая система Консультант Плюс.

2. Гражданский кодекс РФ часть первая от 30 ноября 1994 г. с последними изменениями, внесенными Федеральным законом от 3 июня 2008 г. N 73-ФЗ (СЗ РФ. 1994. N 32. Ст. 3301; 2008. N 23. Ст. 2380); часть вторая от 26 января 1996 г. с последними изменениями, внесенными Федеральным законом от 2 февраля 2008 г. N 19-ФЗ (СЗ РФ. 1996. N 5. Ст. 410; 2008. N 6. Ст. 636); часть третья от 26 ноября 2001 г. (СЗ РФ. 2001. N 49. Ст. 4552);

3. Налоговый кодекс РФ часть первая от 31 июля 1998 г. с последними изменениями, внесенными Федеральным законом от 2 февраля 2008 г. N 19-ФЗ (СЗ РФ. 1998. N 31. Ст. 3824; 2008. N 6. Ст. 636); часть вторая от 5 августа 2000 г. с последними изменениями, внесенными Федеральным законом от 28 февраля 2008 г. N 28-ФЗ (СЗ РФ. 2000. N 32. Ст. 3340; 2008. N 10. Ст. 1065)

4. Трудовой кодекс РФ от 30 декабря 2001 г. с последними изменениями, внесенными Федеральным законом от 30 июня 2008 г. N 90-ФЗ (СЗ РФ. 2002. N 1 (ч. I). Ст. 3; 2008. N 27. Ст. 2878);

5. Анализ хозяйственной деятельности в промышленности / Под ред. В.И. Стражева. Мн.: Высшая школа, 2007.- 234с.;

7. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. - М.: Финансы и статистика, 2006. – 346 с.

8. Бланк И.А. Основы финансового менеджмента. Киев: Ника-центр, 2006. – 326 с.

9. Болотов С.П. Разработка стратегии предприятия: Учеб. пособие/ Сыктывкарский ун-т. - Сыктывкар, 2006.

10. Ворст Й., Ревентлоу П. Экономика фирмы: Учеб. / Пер. с датского А.Н. Чеканского, О.В. Рождественского. - М.: Высш. шк., 2006.

11. Гаврилова А.Н. Финансовый менеджмент/А.Н. Гаврилова, А.А. Попов, М.: КНОРУС, 2007 г. – 376;

12. Ермолович Л.Л., Сивчик Л.Г., Толкач Г.В., Щитникова И.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия//Интерсервисс; Эко– Минск: перспектива, 2007. – 576 с.

13. Ерофеева В.А. Бухгалтерская (финансовая) отчетность. М.: Юрайт-Издат, 2007 г. – 432с.;

15. Илышева Н.Н., Крылов С.И. Анализ финансовых потоков организации// Экономический анализ, Минск: перспектива,2006 г. – 239 с.

16. Казак А. Ю., Финансовая политика хозяйственных субъектов: проблемы разработки и внедрения/ Екатеринбург, Изд-во АМБ, 2007 – 412с.

17. Карлик А.Е., Шухгальтера М.Л. « Экономика предприятия», Москва, ИНФРА-М, 2006 – 329 с.

18. Ковалёв В.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник./В.В.Ковалёв, О.Н.Волкова. – М.: Проспект, 2007. – 327 с.

22. Кравченко Л.И. Анализ хозяйственной деятельности в торговле/ М.: ООО «Новое знание», 2008.- 210 с.

24. Лихачева О.Н. Финансовое планирование на предприятии/ Учеб пособие - М.: ООО "ТК Велби", 2006.- 264 с.

25. Любушин Н.П., Лещева В.Б., Дъякова В.Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия/ ЮНИТИ-ДАНА- М.: 2008. – 471 с.

26. Михайлушин А.И., Шимко П.Д. Финансовый менеджмент/Серия «Высшее проф. образование» Ростов на Дону: Феникс, 2006 г. -352 с.;

27. Никитина Н.В. Финансовый менеджмент: учебное пособие/Н.В. Никитина – М.: КНОРУС, 2009г. – 336 с.

28. Прыкин Б.В. Экономический анализ предприятия: Учебник для вузов. - М: ЮНИТИ-ДАНА, 2007г. – 452с.

29. 
    Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятий. – Минск.: Издательство “Экоперспектива” , 2007 – 688 с.
    
30. 
    Сай В.М. Формирование организационных структур управления., Научная монография/ М.: ВИНИТИ РАН, 2007.- 310 с.
    
31. 
    Теория анализа хозяйственной деятельности. Учебник./ Под общ. ред. В.В. Осмоловского - М.: Новое знание, 2007 г.- 259с.
    
32. 
    Теория анализа хозяйственной деятельности. Учебник./ Под общ. ред. В.В. Осмоловского - М.: Новое знание, 2007 г. – 347с.
    
33. 
    Фатхутдинов, Р.А. Финансовый анализ. Управление финансами. Р.А. Фатхутдинов. – М.:ЮНИТИ-ДАНА, 2006.- 639с.
    
34. 
    Фатхутдинов, Р.А. Управленческие решения: Учебник для вузов. – 6-е изд., перераб. И. доп. / Р.А. Фатхутдинов. – М.: ИНФРА-М, 2007. – 344с.
    
35. 
    Финансовый бизнес - план. Под ред. Попова В.М. - М.// Финансы и статистика, 2007. – 480 с.
    
36. 
    Финансовый менеджмент/ Под ред. проф. Г.Б. Поляка. – М.: Финансы, ЮНИТИ, 2007. – 408 с.
    
37. 
    Фомин П.А., Хохлов В.В. Оценка эффективности использования финансов предприятий в условиях рыночной экономики. Монография. М.: Высшая школа, 2006. – 342с.
    
38. 
    Хотинская, Г.И. Финансовый менеджмент / Г.И. Хотинская. - М.: Дело и сервис», 2007. - 192с.
    
39. 
    Шахов А.В., Герасименко О.Н. К вопросу разработки экономически эффективной маркетинговой стратегии предприятия // Российское предпринимательство, №2, 2008 г., 0,41 п.л. (автор – 0,25 п.л.)
    
40. 
    Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Финансы предприятий. М.: ИНФРА-М, 2007. – 420с.
    
41. 
    Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С., Негашев Е.В. Методика финансового анализа. - 4-е изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2006.-285с.