2 АНАЛИЗ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ТРУДОВЫХ РЕСУРСОВ, ПРОИЗВОДИТЕЛЬНОСТИ И ОПЛАТЫ ТРУДА В ЗАО «ПЛЕМЗАВОД «ВОЛЯ»

2.1 Задачи, направление и информационное обеспечение анализа

К трудовым ресурсам относится та часть населения, которая владеет необходимыми физическими данными, знаниями и трудовыми навыками в соответствующей отрасли. Формирование трудовых ресурсов и их использование в разных отраслях экономики имеют свои особенности. В сельском хозяйстве с развитием производительных сил, научно-технического прогресса сокращается численность работников, занятых непосредственно производством продукции, в их использовании наблюдается сезонность и тесная связь с природно-климатическими условиями[].

Достаточная обеспеченность сельскохозяйственных организаций необходимыми трудовыми ресурсами, их рациональное использование, высокий уровень производительности труда имеют большое значение для увеличения объема производства продукции и повышения эффективности производства. В частности, от обеспеченности хозяйства трудовыми ресурсами и эффективности их использования зависит объем и своевременность выполнения сельскохозяйственных работ, эффективность использования техники и как результат — объем производства продукции, ее себестоимость, прибыль и ряд других экономических показателей[].

Основные задачи анализа:

- изучение обеспеченности организации его структурных подразделений персоналом по количественным и качественным параметрам;

- оценка экстенсивности, интенсивности и эффективности использования персонала в организации;

- анализ данных об использовании трудовых ресурсов;

- выявление резервов более полного и эффективного использования персонала организации.

Обеспеченность трудовыми ресурсами определяется сравнением фактического их наличия по категориям и профессиям с плановой потребностью. Особое внимание уделяется анализу обеспеченности сельскохозяйственных организаций кадрами наиболее важных профессий: специалистов, трактористов-машинистов, шоферов, операторов машинного доения, свинарок, телятниц и т.д.[].

Источники информации:

- данные табельного учета и отдела кадров;

- смета расходов;

- лицевые счета;

- расчетные или расчетно-платежные ведомости;

- формы финансовой отчетности: № 5-АПК, № 9-АПК и № 13-АПК.

Анализ фонда заработной платы организации призван решать следующие задачи:

• изучение темпов роста заработной платы в сравнении с темпами роста производительности труда: для расширенного воспроизводства темпы роста оплаты труда не должны превышать темпов роста его производительности, т. е. рост уровня оплаты труда должен осуществляться за счет интенсивных факторов;

• осуществление систематического контроля за использованием фонда заработной платы, недопущение как перерасхода, так и необоснованной экономии фонда оплаты труда;

• определение и внедрение наиболее прогрессивных систем оплаты труда, применяемых в организации, с целью оптимизации величины фонда оплаты труда, уровня материального стимулирования работников и снижения издержек;

• определение и регулирование наиболее оптимальной структуры численности работников организации, обеспечивающей выполнение производственных заданий с наименьшими трудовыми и финансовыми затратами[];

• повышение эффективности использования фонда оплаты труда с точки зрения финансово-экономической деятельности организации — получения максимальных соотношений прибыль — заработная плата, выручка — заработная плата, объем производства — заработная плата;

• поиск резервов повышения эффективности использования трудовых ресурсов, в частности сокращения простоев, непроизводительных потерь рабочего времени;

2.2 Анализ обеспеченности трудовыми ресурсами и структуры

персонала ЗАО «Племзавод «Воля»
От того, в какой степени организация обеспеченно трудовыми ресурсами и насколько они эффективно используются, зависят объем и своевременность выполнения всех работ, эффективность использования оборудования, машин, механизмов и как результат - объем производства продукции, ее себестоимость, прибыль и ряд других экономических показателей.

Рациональное использование промышленно-производственного персонала – непременное условие, обеспечивающее бесперебойность производственного процесса и успешное выполнение производственных планов. К промышленно-производственному персоналу (ППП) – персоналу основной деятельности – относят лиц, занятых трудовыми операциями, связанными с основной деятельностью организации. Работники ППП подразделяются на рабочих и служащих.

К рабочим относятся лица, занятые непосредственным воздействием на предметы труда, их перемещением и перемещением продукции, уходом за средствами труда и контролем за их работой, выполнением операций по контролю качества продукции и другим видам обслуживания производственного процесса. В составе служащих выделяют руководителей, специалистов и других служащих (конторский, учетный и т. п. персонал).

Обеспеченность трудовыми ресурсами организации характеризуется данными, приведенными в аналитической таблице 7.

Таблица 7 - Обеспеченность ЗАО «Племзавод «Воля» трудовыми ресурсами и их структура

Показатель	2008 г.		2009 г.		2010 г.		2010 г. в % к 2008г.
	чел.	в % к итогу	чел.	в % к итогу	чел.	в % к итогу
Среднегодовая численность работников - всего, чел.	973	100	887	100	823	100	84,6
в т.ч. занятых в сельскохозяйственном производстве	729	74,9	683	77	686	83,3	94
Из них: рабочие постоянные	615	63,3	559	63	561	68,2	91,2
трактористы - машинисты	120	12,3	107	12,1	86	10,4	72
операторы машинного доения	29	2,9	31	3,5	28	3,4	96,5
скотники крупного рогатого скота	34	3,5	32	3,6	34	4,1	100
работники коневодства	5	0,5	5	0,5	6	0,7	120
работники свиноводства	-	-	38	4,3	38	4,6	-
Служащие: руководители	28	2,9	33	3,7	33	4	120
специалисты	81	8,3	85	9,6	87	10,6	107,4
Работники, занятые в подсобных промышленных предприятиях	151	15,5	114	12,9	104	12,6	68,9
Работники жилищно-коммунального хозяйства и культурно-бытовых учреждений	6	0,6	5	0,6	5	0,6	83,3
Работники торговли и общественного питания	42	4,3	38	4,3	23	2,8	55
Работники, занятые прочими видами деятельности	45	4,6	47	5,3	5	0,6	11
Удельный вес рабочих в общей численности работников, %	-	63,3	-	63	-	68,2	-

Как видно по данным таблицы, численность персонала основной деятельности в отчетном году снизилась на 6% по сравнению с базисным. Численность рабочих снизилась в 2010 году по сравнению с 2008 годом на 8,2%, а вот численность руководителей увеличилась на 20%. Из-за того, что произошло увеличение руководителей в организации, возможно, улучшится внутренний контроль на нем.

3. 
   Анализ использования рабочего времени в ЗАО «Племзавод «Воля»
   

Одним из важнейших условий выполнения плана производства, увеличения выработки продукции на каждого члена трудового коллектива, а также рационального использования трудовых ресурсов является экономное и эффективное использование рабочего времени. От того, насколько полно и рационально используется рабочее время, зависят эффективность работы, выполнение всех технико-экономических показателей.

Полноту использования трудовых ресурсов можно оценить по количеству отработанных дней и часов одним работником за анализируемый период времени, а также по степени использования фонда рабочего времени. Такой анализ проводится по каждой категории работников, по каждому производственному подразделению и в целом по организации (таблица 8).

Как показывают приведенные данные, имеющиеся трудовые ресурсы предприятие использует недостаточно полно. В среднем одним рабочим отработано на 18% меньше в 2010 году по сравнению с 2008 году и на 6% меньше, чем в 2009 году. Процент использования рабочего времени снизился на 11,2% в отчетном году по сравнению с 2008 годом и на 10,7% в сравнении с 2009 годом. А вот резерв увеличения рабочего времени вырос почти вдвое – на 93,8% в 2020 году по отношению к 2008 году и на 97,7% к 2009 году.
Таблица 8 - Анализ использования рабочего времени в ЗАО «Племзавод «Воля»

Показатель	2008 г.	2009 г.	2010 г.	2010 г. в % к
				2008г.	2009г.
Общее число отработанных человеко-часов всеми работниками, тыс. чел.-ч.	1864	1688	1399	75,05	88,9
Общее число отработанных человеко-дней всеми работниками	249	218	204	82	94
Среднегодовая численность работников, чел.	973	887	823	84,6	92,8
Количество дней, отработанных одним работником за год ( в среднем)	255,9	245,8	247,9	96,9	100,9
Продолжительность рабочего дня, час.	7,49	7,74	6,86	91,6	88,6
Максимально – возможный фонд рабочего времени, тыс. чел.-ч.	2281,9	2102	1936,8	84,8	92,1
Использование рабочего времени, %	81,8	80,3	72,2	88,3	89,9
Резерв увеличения рабочего времени, тыс. чел.-ч.	417,9	414	537,8	128,7	130
Резерв роста валовой продукции за счёт более полного использования рабочего времени, тыс.руб.	х	х	125833,5	х	х

3. 
   Анализ производительности труда и эффективности
   

использования персонала ЗАО «Племзавод «Воля»
Один и тот же результат в процессе производства может быть получен при различной степени эффективности труда. Мера эффективности труда в процессе производства получила название производительности труда. Иными словами, под производительностью труда понимается его результативность или способность человека производить за единицу рабочего времени определенный объем продукции. На рабочем месте, в цехе, в организации производительность труда определяется количеством продукции, которую производит рабочий за единицу времени (выработка), или количеством времени, затрачиваемого на изготовление единицы продукции (трудоемкость). Выработка продукции в стоимостном измерении на одного среднесписочного работника как показатель производительности труда состоит из выработки продукции, вызванной повышением технического уровня производства вследствие уменьшения затрат рабочего времени на изготовление единицы продукции (собственно производительность труда). Определяется она факторами, изменяющими объем продукции в стоимостном измерении и ничего общего не имеющими с производительностью труда, т.е. факторами оценочного характера.

В процессе анализа производительности труда необходимо установить:

> степень выполнения задания по росту производительности труда;

> напряженность задания по росту производительности труда и определить

прирост продукции за счет этого фактора;

> факторы, влияющие на изменение показателей производительности труда;

> резервы роста производительности труда и мероприятия по их использованию.

Для анализа производительности труда в ЗАО «Племзавод «Воля» составляется аналитическая таблица 9.

По данным таблицы видно, что среднегодовая выработка продукции на одного работника в 2010 году фактически увеличилась на 235 тыс. руб. по сравнению с 2008 годом и на 122,8 тыс.руб. в сравнении с 2009 годом. Это отклонение вызвано влиянием следующих факторов:

> повышение интенсивности труда;

> снижение трудоемкости продукции;

> непроизводительные затраты рабочего времени;

> сверхурочно отработанное время;

> изменение структуры фактически выпущенной продукции;

Как следствие этого произошло повышение выручки от реализации. Она возросла в 2010 году в сравнении с 2008 и 2009 годами на 75,5% и 38% соответственно.

Величина среднегодовой выработки продукции одним работником зависит от удельного веса рабочих, а так же от количества отработанных ими дней и продолжительности рабочего дня.
Таблица 9 – Анализ производительности труда в ЗАО «Племзавод «Воля»

Показатель	2008г.	2009г.	2010г.	2010г. в % к
				2008г.	2009г.
Получено на одного среднегодового работника, тыс.руб.: валовой продукции в текущих ценах	444	556,2	679	153	122,1
выручки от реализации	251,8	320,9	441,9	175,5	138
прибыли от продаж	40,3	49,2	62,7	155,6	127,4
чистой прибыли	27,6	32,3	21,8	78,9	67,5
Получено на 1 чел.-ч., руб. валовой продукции в текущих ценах	231,7	292,3	399,3	172,3	136,6
выручки от реализации	131,4	168,7	260	197,9	154
прибыли от продаж	21,05	25,9	36,9	175,3	142,5
чистой прибыли	14,4	16,9	13,8	88,9	75,7

В таблице 10 приведен расчет влияния факторов на среднегодовую выработку, в которой с помощью факторного анализа определили влияние численности работников, отработанного времени и часовой производительности на производство валовой продукции.

Из таблицы 10 видно, что отрицательное влияние на величину среднегодовой выработки оказало снижение удельного веса рабочих (за счет этого валовая продукция снизилась на 38057,3 тыс. руб. в 2009 году и на 35563,3 тыс.руб. в 2010 году) и потери рабочего времени (за счет этого валовая продукция снизилась на 2613,5 тыс. руб. в 2009 году и на 48808,2 тыс.руб. в 2010 году). Повышение среднегодовой выработки обусловлено повышением часовой производительности (валовая продукция увеличилась на 101277,7 тыс.руб. в 2009 и на 149694,9 тыс.руб. в 2010 году).

Таблица 10 – Анализ влияния факторов на производство валовой продукции в ЗАО «Племзавод «Воля»

Показатель	2008г.	2009г.	2010г.
Среднегодовая численность работников, чел.	973	887	823
Отработано за год одним работником, чел.-ч.	1915,7	1903	1699,9
Часовая производительность, руб.	232	292	399
Валовая продукция в текущих ценах, тыс.руб.	431889	493321	558983
Изменение валовой продукции, тыс.руб. за счет изменения: численности работников	х	-38057,3	-35563,3
отработанного времени	х	-2613,5	-48808,2
часовой производительности	х	101277,7	149694,9

Изменение производства валовой продукции зависит от факторов, связанных с изменением трудоемкости продукции и стоимостной ее оценки.

К факторам, влияющим на трудоемкость выпуска продукции, относятся:

> технический уровень производства;

> непроизводительные затраты времени в связи с браком;

> организация производства;

> и другие.

К факторам, связанным с изменением объема производства, относятся структура выпускаемой продукции и уровень кооперированных поставок. Трудоемкость - затраты рабочего времени на единицу или весь объем изготовленной продукции. Трудоемкость единицы продукции (ТЕ) рассчитывается делением фонда рабочего времени на изготовление определенного вида продукции на количество изделий этого наименования в натуральном или условно-натуральном измерении. Можно рассчитывать и трудоемкость одного рубля продукции. Для этого общий фонд рабочего времени на производство всей продукции нужно разделить на стоимость выпуска продукции.

Снижение трудоемкости продукции - важнейший фактор повышения производительности труда. Рост производительности труда происходит в первую очередь за счет снижения трудоемкости продукции, а именно за счет выполнения плана оргтехмероприятий (внедрение достижении науки и техники, механизация и автоматизация производственных процессов, совершенствование организации производства и труда), увеличения удельного веса покупных полуфабрикатов и комплектующих изделий, пересмотра норм выработки и т.д.

В процессе анализа изучают динамику трудоемкости, выполнение плана по ее уровню, причины ее изменения и влияние на уровень производительности труда. (таблица 11).

Таблица 11– Трудоёмкость производства 1 ц продукции в ЗАО «Племзавод «Воля», чел.-ч.

Показатель	2009г.	2010г.	Валовая продукция за 2010 г., ц	2010г. в % к 2009г.
Зерно (без кукурузы)	0,75	0,73	249458	97,3
Зерно озимых	0,75	0,73	242581	97,3
Кукуруза на зерно	0,81	2,2	9981	271
Сахарная свёкла	0,41	0,3	251726	73,2
Подсолнечник	0,81	1,53	28161	189
Овощи открытого грунта	3,02	4,06	14281	134
Плоды	2,98	6,26	9268	210
Молоко	4,84	3,22	75756	66,5

Из таблицы 11 видно, что плановое задание по снижению трудоемкости продукции в целом по организации выполнено. Фактическое снижение трудоемкости к уровню прошлого года произошло по зерну озимых (на 2,7%), по сахарной свекле (на 26,8%), по молоку (на 33,5%). Рост трудоемкости наблюдается по подсолнечнику (89%), овощам открытого грунта (на 34 %). Значительное повышение трудоёмкости можно отметить по кукурузе на зерно (171 %) и по плодам (на 110%).

Для того, чтобы проанализировать изменения в уровне производительности труда, используется трудовой индекс производительности труда в целом по хозяйству, который определяется по формуле:

(1), где

- трудоёмкость производства продукции в базисном году,

- трудоёмкость производства продукции в отчётном году,

- количество продукции, произведённой в отчётном году

В ЗАО «Племзавод «Воля» он равен 1,094. Анализируя полученный результат, можно сделать вывод, что трудовые ресурсы в ЗАО «Племзавод «Воля» использовались в отчетном году эффективнее, чем в прошлом.

С помощью факторного анализа определим влияние факторов на трудоёмкость производства продукции в ЗАО «Племзавод «Воля» (таблица12).