МИНОБРНАУКИ РОССИИ
Федеральное государственное бюджетное

образовательное учреждение высшего

профессионального образования
«Саратовский Государственный Социально – Экономический Университет»

Балаковский Институт Экономики и Бизнеса
Кафедра Бухгалтерского учёта и финансов
Отчет

о производственной практике
База практики: Балаковский филиал АКБ «София» (ЗАО)
Студентки 5 курса

Очной формы обучения

Специальности «Финансы и кредит»

Бирюлиной Александры Сергеевны
Руководитель: доцент Аботина М.Н
Балаково

2011

Содержание
Введение

Глава I. Общие сведения о АКБ «София» (ЗАО).

Глава II. Общие сведения об организации.

Глава III. Финансовый анализ ООО «Балаковские минеральные удобрения» с оценкой его кредитоспособности.

3.1 Анализ прибыли предприятия

3.2 Анализ показателей прибыльности

3.3 Анализ имущества предприятия и источников

его формирования

3.4 Анализ состояния текущих активов

3.5 Анализ ликвидности баланса

3.6 Анализ показателей платежеспособности

3.7 Анализ кредитоспособности предприятия

Заключение

Приложения
Введение
Данный отчет по практике представляет собой финансовый анализ клиента банка с оценкой его кредитоспособности.

Финансовый анализ есть инструмент, с помощью которого можно добиться лучшего понимания финансового положения предприятия, оценить проблемы, с которыми столкнется банк при кредитовании данного предприятия. Рассматриваемый анализ имеет ретроспективный характер, то есть исследует главным образом прошлое и настоящее предприятия. Целью анализа является обоснование предположений о будущем предприятия, о его платежеспособности и финансовой устойчивости.

Для определения кредитоспособности заемщика проводится количественный (оценка финансового состояния) и качественный анализ его финансового состояния.

Оценка финансового состояния заемщика проводится с учетом тенденций в изменении финансового состояния и факторов, влияющих на эти изменения.

С этой целью необходимо проанализировать динамику оценочных показателей, структуру статей баланса, качество активов, основные направления хозяйственно-финансовой политики предприятия.

Оценка финансового состояния заемщиков – юридических лиц проводится на основании форм № 1-5 бухгалтерской отчетности, утвержденных приказом Минфина № 67-н от 22.07.04г., расшифровок по всем существенным балансовым статьям, справок из банков об оборотах по счетам.

Проведем финансовый анализ Общества с ограниченной ответственностью «Балаковские минеральные удобрения» с оценкой его кредитоспособности на основании методики, принятой в АКБ «София».
Глава I. Общие сведения о АКБ «София» (ЗАО).
Полное название банка – ЗАО «Акционерный Коммерческий Банк «София».

ЗАО «АКБ «София» был создан в 1994 году в Москве. Сегодня это небольшой московский банк, ориентированный на расчетно-кассовое обслуживание и кредитование юридических лиц, а также привлечение денежных средств частных лиц во вклады. Является активным участником рынка межбанковского кредитования. Обслуживание клиентов Банк «София» осуществляет через филиалы, сеть дополнительных офисов и оперкасс в крупных городах России.

Банк был создан в июне 1994 года как ТОО, акционирован в конце 1998 года. Основными акционерами тогда были ОАО «Балаковорезинотехника» (производитель резинотехнических и пластмассовых изделий, вибро- и шумоизоляционных материалов для автомобильной промышленности) и швейцарская финансовая компания «Credit du Rhone S.A.». Чуть позже мажоритарным акционером кредитной организации стал председатель совета директоров «Балаковорезинотехника» Николай Шутов. 

Весной 2010 года крупный турецкий банк Turkiye Is Bankasi и акционеры АКБ «София» начали переговоры по продаже российской кредитной организации, итогами которых более года спустя стало приобретение 100% акций банка. Основной целью этой сделки, стоимостью $40 млн, новые владельцы называют обслуживание в России турецких компаний ― клиентов Turkiye Is Bankasi.

Сеть продаж, помимо головного офиса, представлена 5 филиалами (Балаково, Санкт-Петербург, Самара, Саратов, Новосибирск), 7 допофисами и 2 оперкассами вне кассового узла в регионах присутствия. Численность сотрудников — 330 человек (оценка). 

Клиентам АКБ «София» предлагает основные банковские услуги, включая денежные переводы по системе «Вестерн Юнион», услуги инкассации, выпуск и обслуживание банковских карт систем «MasterCard» и «Union Card». Для обслуживания «Union Card» банк располагает собственным процессинговым центром. Клиентская база кредитной организации насчитывает более 7’000 компаний и 20’000 частных лиц. Среди корпоративных клиентов были замечены: ООО «Энергия», ООО «Конкорд», ООО «Нефтемашстрой», ООО «Инструмент-Л», ЗАО «Камрти», ООО «Технический сервис и комплексное обслуживание», Саратовская региональная общественная благотворительная организация «Биосфера» и другие. 

Почти 40% активов-нетто занимает кредитный портфель, на 80% состоящий из кредитов, выданных коммерческим предприятиям. Просроченная задолженность в общем объеме выданных ссуд составляет 10%. Порядка 29% активов-нетто размещено на корсчетах «ностро» в банках-нерезидентах, еще 13% приходится на основные средства. Пассивная часть баланса представлена средствами на счетах и во вкладах физических лиц (50%), а остатками на расчетных счетах корпоративных клиентов (29%), собственным капиталом (12%). На рынке межбанковского кредитования банк выступает донором, почти не привлекая средств. Согласно отчетности по РСБУ, АКБ «София» за 2010 год показал убыток в размере 50,45 млн рублей (по итогам 2009 года убыток составлял 63,71 млн рублей). 

Среди основных услуг ЗАО «АКБ «София» для корпоративных и частных клиентов следующие:
- расчетно-кассовое обслуживание и услуги инкассации;
- дистанционное обслуживание;
- коммерческое кредитование;
- привлечение средств в депозиты и векселя;
- банковские карты;
- текущие счета и вклады физических лиц;
- потребительское кредитование;
- переводы;
- продажа монет;
- аренда сейфов.

АКБ "София" предоставляет юридическим лицам, а также предпринимателям без образования юридического лица следующие виды финансовых услуг, позволяющих клиентам в полной мере удовлетворять потребности в заемных средствах:

• 
  Краткосрочное, среднесрочное и долгосрочное кредитование;
  
• 
  Овердрафтное кредитование;
  
• 
  Финансирование индивидуальных проектов (в т.ч. инвестиционных).
  

АКБ "София" заинтересован в сотрудничестве с надежными заемщиками, поэтому к организациям, желающим воспользоваться кредитными продуктами банка, предъявляются определенные требования. Предпочтение при том отдается организациям и лицам, являющимся клиентами Банка, имеющим устойчивый и перспективный бизнес. Заемщик должен обладать опытом успешной работы, располагать собственным капиталом, иметь положительную кредитную историю и способность предоставить банку достаточное ликвидное обеспечение, гарантирующее исполнение всех своих обязательств перед Банком. В качестве возможного обеспечения по кредиту может служить залог имущества, ценных бумаг, прав, гарантия или поручительство третьего лица, в платежеспособности которого Банк не сомневается. Обеспечение может принадлежать как организации - Заемщику так и третьему лицу. Залог имущества подлежит страхованию.

С целью снижения затрат организаций-заемщиков по обслуживанию кредитов могут применяться различные режимы кредитования в том числе:

• 
  в форме кредита с единовременной выборкой кредитных ресурсов;
  
• 
  в форме кредита с установленным графиком выборки кредитных ресурсов;
  
• 
  в форме кредитной линии с лимитом выдачи (свободный график выборки кредитных ресурсов, погашение кредитных ресурсов производится по установленному графику или в конце срока окончания кредита);
  
• 
  в форме кредитной линии с лимитом задолженности (свободный график выборки кредитных ресурсов, погашение кредитных ресурсов производится согласно установленного транша на кредиты в рамках сроков действия кредитной линии).
  

Клиентам, постоянно находящимся на расчетно-кассовом обслуживании в АКБ "София" и его филиалах, имеющим значительные обороты денежных средств по расчетным счетам, безупречную кредитную историю и устойчивое финансовое состояние, Банк, может предоставлять кредиты в форме овердрафта с возможностью ежедневной выборки и погашения кредитных ресурсов в пределах лимита кредитования, установленного в зависимости от среднемесячных кредитовых оборотов по счетам.

При овердрафтном кредитовании заключается Генеральное соглашение на срок до 180 дней с установлением лимита кредитования. Кредитные договоры в рамках Генерального соглашения заключаются на срок до 30 дней.

В основе работы ЗАО «АКБ «София» - индивидуальный подход к клиенту, максимально полно учитывающий его особенности, возможности и пожелания. 
Глава II. Общие сведения об организации.
Общество с ограниченной ответственностью «Балаковские минеральные удобрения» (ООО «БМУ»), внесено в Единый государственный реестр юридических лиц 29 августа 2002 года. Юридический адрес организации: Россия, Саратовская область, г. Балаково, Промзона - 18. Основной вид деятельности Общества – производство фосфорных минеральных удобрений. Среднегодовая среднесписочная численность работников Общества за отчетный период составила 3287 человек.

Открытое акционерное общество «ФосАгро», зарегистрированное по адресу: г. Москва, владеет долей, составляющей 100 % Уставного капитала ООО «БМУ». Номинальная стоимость доли 9 тысяч рублей.

В настоящее время ООО «БМУ» является одним из крупнейших в России экспортеров фосфорсодержащих удобрений, поставляющим продукцию в страны Западной Европы, Северной и Южной Америки, Индокитая и СНГ. Предприятие способно производить в год свыше 700 тысяч тонн аммофоса.

Балаковский химический завод, имеющий более чем 30-летнюю историю, в статусе «Балаковских минеральных удобрений» переживает вторую молодость. Об этом говорят его трудовые успехи. Вот уже четыре года подряд предприятие входит в состав Саратовского областного «Клуба миллиардеров», объединяющего заводы, чей объем выручки превышает миллиард рублей. На «Балаковских минеральных удобрениях» внедрены прогрессивные энергосберегающие технологии, получившие высокую оценку на федеральном уровне. Стабильно растет объем поставок минеральных удобрений и кормовых фосфатов на внутренний рынок – а это значит, что предприятие со всей ответственностью стоит на страже продовольственной безопасности страны. 

В настоящее время «Балаковские минеральные удобрения» работают со 100-процентной загрузкой мощности. На заводе разработана Программа стабилизации и развития производства до 2010 года включительно, которая предусматривает дальнейшее совершенствование технологии, внедрение нового оборудования, повышение качества и объема выпускаемой продукции. 

Работая в составе «ФосАгро», предприятие следует единой, согласованной стратегии не только в решении производственных и маркетинговых задач, но и в стимулировании труда, повышении его производительности, реализации социальных программ.
Глава III. Финансовый анализ ООО «Балаковские минеральные удобрения» с оценкой его кредитоспособности.
3.1. Анализ прибыли предприятия.
На основании данных Формы №2 (Приложение 2) Общества с ограниченной ответственностью «Балаковские минеральные удобрения» составим следующую таблицу и проведем горизонтальный и вертикальный финансовый анализ.

Таблица 1.

Основные показатели состава, структуры и динамики прибыли предприятия.

Показатели	За отчетный период		За аналогичный период		Изменение с нач. года
	Тыс. руб.	% к итогу	Тыс. руб.	% к итогу	Тыс. руб.	% к итогу
1.Чистая выручка от продаж	4460181	—	3544845	—	915 336	25,82 %
2.Валовая прибыль	961 601	144,62%	910 802	198,04%	50 799	5,58 %
3.Коммерческие расходы	94 361	14,19 %	28 598	6,22 %	65 763	229,96 %
4.Управленческие расходы	232 355	34,95 %	216 064	46,98 %	16 291	7,54 %
5.Прибыль (убыток) от продаж	634 885	95,49 %	666 140	144,84%	-31 255	-4,69 %
6.Операцион. доходы и расходы (сальдо):	30 019	4,51 %	- 206234	-44,84%	236 252	-114,56 %
6.1. Проценты к получению и уплате (сальдо)	- 83 473	—	-99 569	—	16 096	-16,17 %
6.2.Доходы от участия в других организациях	0	—	1	—	-1	—
6.3.Прочие доходы и расходы (сальдо).	113 492	17,06 %	- 106665	-23,19%	220 157	-206,4 %
7.Прибыль (убыток) от финансово-хозяйственной деятельности	664 904	100 %	459 907	100 %	204 997	44,57 %
8.Внереализационные доходы и расходы	—	—	—	—	—	—
9.Прибыль (убыток) до налогообложения	664 904	100 %	459 907	100 %	204 997	44,57 %
10.Налог на прибыль	-143 710	—	-107629	—	74 515	-69,23 %
11.Отложенные налоговые активы	-192	—	44	—	-236	—
12.Отложенные налоговые обязательства	-35 284	—	-180	—	-35 104	—
13.Доход по налогу на прибыль прошлых лет	961	—	4 003	—	-3 042	—
14.Штрафные санкции по налогам	-257	—	-205	—	-52	—
15.Чрезвыч. доходы и расходы (сальдо)	—	—	—	—	—	—
16.Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	486 422	—	355 940	—	130 482	36,66 %

Как видно из таблицы 1 большую часть прибыли предприятие получает от основной деятельности. В 2010 г. удельный вес прибыли, полученной по этой статье, составил 144,62 %, а в предыдущем году он превысил общий итог прибыли на 98,04 %. За отчетный год в результатах деятельности предприятия произошли небольшие изменения. В целом за год сумма прибыли от всех видов деятельности увеличилась на 204 997 тыс. руб. или на 44,57 %. Основным фактором, повлиявшим на увеличение валовой прибыли на 50 799 тыс.руб. (или на 5,58 %), явилось увеличение выручки от продаж на 915 336 тыс.руб. (или на 25,82 %). Но одновременно увеличилась также себестоимость выпускаемой продукции на 864 537 тыс. руб. (или на 24,39 %) и снизилась рентабельность. В 2010 г. рентабельность продукции составила 14,23 % (=прибыль от продаж / выручка от продаж), по сравнению с 18,79 % в 2009 году. Снижение рентабельности на 4,56 % не позволило предприятию в отчетном году получить 203 384 тыс.руб. дополнительной прибыли от основной деятельности (4,56 % или 0,0456 * 4 460 181=203 384,25тыс.руб.).

По сравнению с предыдущим годом прибыль от продаж снизилась на 31 255 тыс.руб. Основной причиной явилось значительное увеличение коммерческих расходов (на 65 763 тыс.руб. или на 229,96 %) и небольшое увеличение управленческих расходов (на 16 291 тыс.руб. или на7,54 %). Снижение удельного веса прибыли от продаж в составе прибыли до налогообложения с 144,84 % в 2009г. до 95,49 % в отчетном году свидетельствует либо об ухудшении использования производственного потенциала предприятия, либо о затруднениях в сбыте продукции (об этом же свидетельствует и резкое увеличение коммерческих расходов предприятия).

Опережающий рост выручки от продаж по сравнению с прибылью от продаж свидетельствует также об увеличении в составе реализованной продукции доли низкорентабельных изделий.

По другим основным частям прибыли произошли существенные изменения. Так сальдо положительных изменений по прочим доходам и расходам составило 220 157 тыс.руб. В предыдущем году по этой статье допущен убыток в 106 665 тыс.руб., за счет чего общая сумма прибыли предприятия сократилась на 23,19 %. В отчетном году эта статья дала 113 492 тыс.руб. прибыли, а её удельный вес в общей доле прибыли составил 17,06 %. Несколько снизились расходы по оплате кредитов с 99 936 до 84 948 тыс.руб. в отчетном году. В это же время значительно возросла сумма процентов к получению с 367 до 1 475 тыс.руб., что значительно повлияло на небольшое увеличение чистой прибыли отчетного периода.

Отсутствие у предприятия внереализационных доходов и расходов свидетельствует об отсутствии недостатков в организации деятельности Общества.
3.2. Анализ показателей прибыльности.
Для оценки эффективности хозяйственной деятельности предприятия используется коэффициенты доходности капитала, характеризующие эффективность средств, затраченных на производство.

Наиболее общим показателем, характеризующим доходность используемого капитала, является доходность всего капитала – это показатель способностей предприятия использовать активы независимо от источника финансирования.

Доходность всего капитала = чистая прибыль / средняя стоимость всех активов = 486 422 / 3 576 681,5 = 0,136 или 13,6 %. Этот коэффициент показывает, что с каждого рубля, вложенного в активы, предприятие получает 13,6 рублей прибыли.

Доходность текущих активов = чистая прибыль / средняя стоимость текущих активов = 486 422 / 1 437 372 = 0,338 или 33,8 %.

Доходность собственного капитала – характеризует эффективность использования собственных средств предприятия и определяется по формуле: чистая прибыль / средняя стоимость собственного капитала = 486 422 / 1 993 271 = 0,244 = 24,4 %. Данный коэффициент показывает, что по итогам периода предприятие способно возмещать 24,4 % собственного капитала.

Рентабельность оборотного капитала – отражает эффективность использования оборотного капитала организации и вычисляется: чистая прибыль / сумма оборотных средств.

Отчетный период:486 422 / 1 679 120 = 0,29

Предыдущий период: 355 940 / 1 195 624 = 0,3

За период данный показатель почти не изменился и на конец отчетного периода составил 0,29. Это означает, что на один рубль, вложенный в оборотные активы, приходится 29 копеек прибыли.

Рентабельность продаж – отражает соотношение прибыли от реализации продукции и дохода, полученного организацией в отчетном периоде. Вычисляется по формуле: прибыль от продаж / выручка от реализации.

Отчетный период: 634 885 / 4 460 181 = 0,14 или 14 %.

Предыдущий период: 666 140 / 3 544 845 = 0,19 или 19 %.

По сравнению с предыдущим периодом данный показатель снизился на 5% и в отчетном периоде составил 0,14 или 14 %. Данное значение свидетельствует о том, что в результате реализации продукции на один рубль выручки было получено 14 копеек прибыли.

Наиболее общим показателем прибыльности предприятия является коэффициент валовой прибыльности = валовая прибыль / чистая выручка от продаж * 100. Он показывает, сколько рублей валовой прибыли приходится на 1 рубль выручки.

Отчетный период: 961 601 / 4 460 181 × 100 = 21,56 руб.

Предыдущий период: 910 802 / 3 544 845 × 100 = 25,69 руб.

Таким образом, по сравнению с предыдущим периодом валовая прибыльность продукции сократилась на 4,13 рублей.

Вторым показателем прибыльности продукции является коэффициент прибыльности от производственной деятельности: прибыль от продаж / чистая выручка от продаж × 100. Он показывает, сколько рублей прибыли приходится на 1 рубль реализованной продукции.

В отчетном периоде: 634 885 / 4 460 181 × 100 = 14,23 руб.

В предыдущем периоде: 666 140 / 3 544 845 × 100 = 18,79 руб.

Сравнение значений коэффициентов валовой прибыльности и прибыльности от производственной деятельности показывает, что 34 % валовой прибыли в отчетном году (14,23 / 21,56 × 100 – 100) и 27 % в предыдущем году (18,79 / 25,69 × 100 – 100) было поглощено осуществлением коммерческих и управленческих расходов.

Конечным показателем прибыльности продукции является показатель нормы прибыли: чистая прибыль / чистая выручка от продаж × 100. Данный коэффициент характеризует возможность предприятия не только получать прибыль от продаж, но и доходы.

В отчетном периоде норма прибыли = 486 422 / 4 460 181 × 100 = 10,9 руб.

В предыдущем периоде = 355 940 / 3 544 845 × 100 = 10,04 руб.

Таким образом, сравнивая показатели за отчетный и предыдущий периоды, можно сделать вывод, что, несмотря на снижение валовой прибыльности и прибыльности от производственной деятельности, норма прибыли у предприятия возросла на 86 копеек на 1 рубль реализованной продукции.
3.3. Анализ имущества предприятия и источников его формирования.
На основании данных бухгалтерского баланса ООО «БМУ» (Приложение 1) составим сравнительный аналитический баланс (см. стр. 11-12).

Из таблицы 2 видно, что за последний период активы предприятия увеличились на 466 571 тысяч рублей или на 13,96 %, в том числе за счет увеличения оборотных активов на 483 496 тысяч рублей (или на 35,76 %). На увеличение оборотных активов повлиял рост запасов на 141 665 и дебиторской задолженности на 398 139 тысяч рублей при снижении НДС на 44 502, денежных средств на 9 530, краткосрочных финансовых вложений на 2 269 тысяч рублей соответственно. При этом высокий темп роста дебиторской задолженности (85,33 %) свидетельствует об ухудшении финансового состояния предприятия.

В то же время уменьшились внеоборотные активы на 16 925 тысяч рублей (или на 3,63 %) за счет сокращения незавершенного строительства на 410 637 и долгосрочных финансовых вложений на 30 754 тысяч рублей при одновременном увеличении основных средств на 422 607 тысяч рублей.

Таким образом, удельный вес текущих активов за период увеличился с 35,76% до 44,07% при одновременном снижении удельного веса внеоборотных активов с 64,24 % до 55,93 % , что свидетельствует об ускорении оборачиваемости всех активов предприятия.

Пассивная часть баланса характеризуется снижением добавочного капитала на 30 960 тыс. руб. и резким увеличением нераспределенной прибыли на 367 382 тысяч рублей. Размер уставного капитала предприятия за данный период не изменился.

Наименование статей	Абсолютные величины, тыс. руб.			Относительные величины, %
	На нач. года	На конец года	+/-	На нач года	На конец года	+/-	В % к нач года	В % к изм-ю баланса
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1.Внеоборотные активы 1.1.НМА	20	20	—	—	—	—	—	—
1.2.Основные средства	1 579 871	2 002 478	422 607	47,25%	52,56%	5,31	19,68%*	90,58%**
1.3.Незавершенное строительство	470 917	60 280	-410 637	14,08%	1,58%	-12,5 %	-19,12%	-88,01%
1.4.Долгосрочные финансовые вложения	92 482	61 728	-30 754	2,77%	1,62%	-1,15 %	-0,14%	-6,59%
1.5.Прочие внеоборотные активы(стр145+150)	4 482	6 341	1 859	0,13%	0,17%	0,04 %	0,09%	0,4%
ИТОГО по разделу 1	2 147 772	2 130 847	-16 925	64,24%	55,93%	-8,31 %	-0,79%	-3,63%
2.Оборотные активы 2.1.Запасы	178 018	319 683	141 665	5,32%	8,39%	3,07 %	11,85%	30,36%
2.2.НДС	138 922	94 420	-44 502	4,16%	2,48%	-1,68 %	-3,72%	-9,54%
2.3.Дебиторская задолженность(свыше 12 мес)	0	0	—	—	—	—	—	—
2.4.Дебиторская задолженность (до 12 мес)	798 656	1 196 795	398 139	23,89%	31,41%	7,52 %	33,3%	85,33%
2.5.Краткосрочные финансовые вложения	5 379	3 110	-2 269	0,16%	0,08%	-0,08 %	-0,19%	-0,49%
2.6.Денежные средства	74 634	65 104	-9 530	2,23%	1,71%	-0,52 %	-0,8%	-2,04%
2.7.Прочие оборотные активы	15	8	-7	—	—	—	—	—
ИТОГО по разделу 2	1 195 624	1 679 120	483 496	35,76%	44,07%	8,31 %	40,44%	103,63%
АКТИВ	3343396	3809967	466571	100%	100%	—	—	13,96 %
1	2	3	4	5	6	7	8	9
3.Капитал и резервы 3.1.Уставный капитал	9	9	—	—	—	—	—	—
3.2.Добавочный капитал	1 086 387	1 055 427	-30 960	32,49 %	27,7 %	-4,79 %	-1,7%	-6,64%
3.3.Резервный капитал	0	0	—	—	—	—	—	—
3.4.Нераспределенная прибыль	738 664	1 106 046	367 382	22,09 %	29,03 %	6,94 %	20,13%	78,74%
ИТОГО по разделу 3	1 825 060	2 161 482	336 422	54,59 %	56,73 %	2,14 %	18,43%	72,1%
4. Долгосрочные обязательства 4.1.Займы и кредиты	367 123	874 782	507 659	10,98 %	22,96 %	11,98 %	137,73%	108,8%
4.2.Прочие долгосрочные обязательства (стр515+520)	1 464	36 748	35 284	0,04 %	0,96 %	0,92 %	9,57%	7,56%
ИТОГО по разделу 4	368 587	911 530	542 943	11,02 %	23,92 %	12,9 %	147,3%	116,37%
5.Краткосрочные обязательства 5.1.Займы и кредиты	447 670	485 701	38 031	13,39 %	12,75 %	-0,64 %	3,31%	8,15%
5.2.Кредиторская задолженность	702 079	251 254	-450 825	21,0 %	6,59 %	-14,48%	-39,21%	-96,63%
5.3.Прочие краткосрочные обязательства (стр630+640+650+660)	0	0	—	—	—	—	—	—
ИТОГО по разделу 5	1 149 749	736 955	-412 794	34,39 %	19,34 %	-15,05%	-26,42%	-88,47%
ПАССИВ	3343396	3809967	466571	100 %	100 %	—	—	13,96%

* = 422 607 / 2 147 772 × 100.

** = 422 607 / 466 571 × 100.

Таблица 2. Сравнительный аналитический баланс.

В общем, собственный капитал организации увеличился на 336 422 тысяч рублей или на 72,1 %.

Структура заемных средств в течение отчетного периода также претерпела изменения: сумма долгосрочных обязательств предприятия возросла на 542 943 тысяч рублей, в том числе за счет увеличения сумм займов на 507 659 тысяч рублей. В то же время краткосрочные обязательства организации уменьшились на 412 794 тыс. руб. за счет снижения кредиторской задолженности на 450 825 тыс. руб. при одновременном увеличении краткосрочных займов на 38 031 тысяч рублей.
3.4. Анализ состояния текущих активов.
Состояние текущих активов оценивается с позиции мобильности текущих активов и их оборачиваемости. Для оценки мобильности рассчитывается коэффициент мобильности текущих активов: (денежные средства + краткосрочные финансовые вложения) / текущие активы.

На начало года: (74 634+5 379) / 1 195 624 × 100 = 6,69 %

На конец года: (65 104 + 3 110) / 1 679 120 × 100 = 4,06 %

Таким образом, коэффициент мобильности уменьшился на 2,63 %, что свидетельствует о снижении ликвидности баланса предприятия.

Оборачиваемость текущих активов предприятия определяется как средняя продолжительность их кругооборота, измеряемая скоростью возврата в денежную форму средней за отчетный период суммы текущих активов в результате реализации продукции.

Применяется три способа измерения скорости оборачиваемости текущих активов:

1. 
   Средняя продолжительность одного оборота в днях = средний остаток текущих активов^ / однодневные чистые продажи =
   

= 1 408 681,5 / (4 460 181:365)  115 дней.

2. 
   Число оборотов текущих активов = чистая выручка от продаж / средний остаток текущих активов = 4 460 181 / 1 408 681,5 = 3,2 оборотов текущих активов в год.
   
3. 
   Уровень загрузки текущих активов = средний остаток текущих активов / чистая выручка от продаж × 100 = 1 408 681,5 / 4 460 181 × 100 = 31,25%
   

В процессе анализа оборачиваемости текущих активов определяется влияние факторов: а) изменение средних остатков текущих активов (как минимум за два периода); б) изменение оборота по реализации (выручки от продаж).

Примечание. В силу отсутствия отчетных данных за предыдущие периоды в данном случае невозможно проследить в динамике изменение оборачиваемости текущих активов предприятия.

Определим также стоимость чистых активов предприятия (Табл. 3).

Под стоимостью чистых активов понимается величина, определяемая путем вычитания из суммы активов, принимаемых к расчету, суммы его пассивов, принимаемых к расчету.
Таблица 3.

Расчет чистых активов предприятия

Активы, принимающие участие в расчете:	На начало отч. года	На конец отч. года
1.Нематериальные активы	20	20
2.Основные средства	1 579 871	2 002 478
3.Незавершенное строительство	470 917	60 280
4.Долгосрочные финансовые вложения	92 482	61 728
5.Прочие внеоборотные активы	4 005	6 057
6.Отложенные финансовые активы	477	284
7.Запасы	178 018	319 683
8.НДС по приобретенным ценностям	138 922	94 420
9.Дебиторская задолженность	798 656	1 196 795
10.Краткосрочные финансовые вложения	5 379	3 110
11.Денежные средства	74 634	65 104
12.Прочие оборотные активы	15	8
13.Итого активов (1 – 12)	3 343 396	3 809 967
Пассивы, принимающие участие в расчете:
14.Заемные средства	814 793	1 360 483
15.Кредиторская задолженность	702 079	251 254
16.Задолженность участникам по выплате доходов	0	0
17.Резервы предстоящих расходов и платежей	0	0
18.Прочие долгосрочные обязательства (вкл. сумму отложенных налоговых платежей)	1 464	36 748
19.Прочие краткосрочные пассивы	0	0
20.Итого пассивов (12 – 16)	1 518 336	1 648 485
Чистые активы	1 825 060	2 161 482

3.5. Анализ ликвидности баланса.
Одним из условий финансовой устойчивости предприятия является его способность погашать свои обязательства в сроки.

Ликвидность предприятия чаще всего рассматривается с позиции ликвидности баланса предприятия, а именно оценки способности предприятия превратить свои активы в деньги для покрытия краткосрочных обязательств.

Ликвидность баланса оценивается с помощью коэффициентов ликвидности.

Коэффициент покрытия (текущей ликвидности) показывает степень покрытия краткосрочных обязательств величиной текущих активов и рассчитывается по формуле: (итог раздела 2 – дебиторская задолженность свыше 12 мес. – расходы будущих периодов) / (итог раздела 5 – доходы будущих периодов – резервы предстоящих расходов).

То есть он позволяет оценить, сколько ликвидных средств приходится на 1 рубль краткосрочной задолженности. Нормальным считается соотношение 2-2,5:1.

О мгновенном погашении долговых обязательств говорит коэффициент оперативной (абсолютной) ликвидности = (денежные средства + краткосрочные финансовые вложения)/краткосрочные обязательства. Теоретически достаточное значение этого коэффициента должно быть не ниже 0,2 – 0,25:1.

Более общее представление о срочности выполнения текущих обязательств из быстроликвидных активов дает общий коэффициент ликвидности (коэффициент срочной ликвидности) = (денежные средства + краткосрочные финансовые вложения + нормальная краткосрочная дебиторская задолженность) / краткосрочные обязательства. Он характеризует способность предприятия оперативно высвободить из хозяйственного оборота денежные средства и погасить долговые обязательства. Коммерческие банки считают нормальным для промышленных предприятий соотношение 0,7 - 0,8 : 1.

Внешним проявлением изменения степени ликвидности является изменение структуры ликвидных активов. По степени ликвидности отдельных

статей баланса выделяют три класса ликвидных средств:

1.Первоклассные ликвидные средства (быстрореализуемые активы): денежные средства за исключением денежных средств для текущих платежей.

2.Второклассные ликвидные средства (легкореализуемые активы): дебиторская задолженность до 12 мес. за исключением авансов выданных.

3.Ликвидные средства третьего класса (медленнореализуемые текущие активы): производственные запасы + незавершенное производство + готовая продукция + долгосрочная дебиторская задолженность. В расчет не включаются расходы будущих периодов.

Из результатов таблицы 4 видно, что на начало анализируемого периода сумма ликвидных средств составляла 907 613 тысяч рублей, а неликвидные активы 2 147 772 тысяч рублей, то есть на 1 рубль неликвидных активов приходилось 42 копейки на начало года и 59 копеек на конец года ликвидных средств. На конец анализируемого периода произошло повышение ликвидных активов на 350 568 тысяч рублей, а неликвидные активы сократились на 16 925 тысяч рублей. При этом соотношение ликвидных и неликвидных активов возросло на 0,17 пункта.

Сопоставляя рекомендуемые значения коэффициентов с расчетными их значениями, можно констатировать следующее.

Коэффициент покрытия баланса на начало периода был ниже рекомендуемого значения, что означало присутствие высокой степени финансового риска, так как предприятие не способно было выполнять свои краткосрочные обязательства из текущих активов. На конец периода он увеличился на 1,23 пункта и составил 2,24 пунктов, что соответствует нормативным значениям (0,2 – 0,25). То есть на конец года на один рубль краткосрочной задолженности приходилось 2,24 рублей ликвидных средств.
Таблица 4.

Расчет и динамика показателей ликвидности.

Показатели	На начало года, тыс.руб.	На конец года, тыс.руб.	Изменение с начала года.
1.Быстрореализуемые активы	74 634	65 104	-9 530
2.Легкореализуемые активы	687 215	898 521	211 306
3.Итого (стр.1+стр.2)	761 849	963 625	201 776
4.Медленнореализуемые текущие активы	145 764	294 556	148 792
5. Всего ликвидных средств (текущие активы) (стр.3+стр.4)	907 613	1 258 181	350 568
6.Краткосрочные обязательства (текущие пассивы)	1 149 749	736 955	-412 794
7.Неликвидные активы (итог раздела 1)	2 147 772	2 130 847	-16 925
8.Соотношение ликвидных и неликвидных активов (стр.5/стр.7)	0,42	0,59	0,17
9.Коэффициент покрытия баланса (текущей ликвидности)	1,01	2,24	1,23
10.Коэффициент абсолютной ликвидности	0,07	0,09	0,02
11.Коэффициент срочной ликвидности	0,76	1,72	0,96

Коэффициент абсолютной ликвидности составил 0,07 на начало года и 0,09 на конец года и не достиг величины минимальной достаточности, равной 0,2.

Коэффициент срочной ликвидности на начало года соответствовал требуемым значениям (0,7-0,8) и составлял 0,76 пункта. На конец периода он увеличился на 0,96 и составил 1,72 пункта, что вдвое превышает рекомендуемую норму, и означает, что предприятие из неплатежеспособного превратилось в кредитоспособное.

Для оценки ликвидности баланса важным является также оценка качества краткосрочных активов. Из таблицы 2 видно, что доля краткосрочных обязательств в составе баланса составляла 34,39 % на начало года и 19,34 % на конец года. Таким образом, тенденция их уменьшения (на 412 794 тыс.руб.) свидетельствует об увеличении ликвидности баланса предприятия.
3.6. Анализ показателей платежеспособности.
Платежеспособность – это достаточность всех активов предприятия для выполнения всех обязательств как краткосрочного, так и долгосрочного характера. Для анализа платежеспособности организации рассчитываются финансовые коэффициенты платежеспособности:

1.Степень платежеспособности по текущим обязательствам – определяется как отношение текущих заемных средств (краткосрочных обязательств –

- стр.690 ф.1) организации к среднемесячной выручке.

На начало года: 1 149 749 / (3 544 845 / 12) = 3,89

На конец года: 736 955 / (4 460 181 / 12) = 1,98

Данный показатель характеризует ситуацию с текущей платежеспособностью организации, объемами ее краткосрочных заемных средств и сроками возможного погашения текущей задолженности организации перед ее кредиторами. За период показатель снизился на 1,91 пунктов, но сохранил достаточное значение, равное 1,98, то есть предприятие способно расплатиться по своим текущим обязательствам перед кредиторами на 198 %.

2.Коэффициент собственности (независимости, автономии) = собственный капитал / валюта баланса × 100, то есть = (стр.490 ф.1 + стр.640 ф.1 + стр.650 ф.1) / стр.700 ф.1 × 100.

На начало года: 1 825 060 / 3 343 396 × 100 = 54,6 %.

На конец года: 2 161 482/3 809 967 × 100 = 56,7 %.

Значение коэффициента на конец периода возросло с 54,6 до 56,7 %, что соответствует установленным значениям этого показателя (50 – 60 %), тем самым свидетельствует о стабильном финансовом состоянии заемщика, о его возможности выполнения всех принятых на себя обязательств.

3.Коэффициент общей платежеспособности = заемный капитал / валюта баланса × 100 % = (стр.590 ф.1+стр.690 ф.1-стр.640 ф.1-стр.650 ф.1) / стр.700 ф.1 × 100 .

На начало года: (368 587+1 149 749) / 3 343 396 × 100 = 45,4 %

На конец года: (911 530+736 955) / 3 809 967 × 100 = 43,27 %

Значения данного коэффициента свидетельствуют о присутствии достаточно большого количества заемных средств в общей структуре активов предприятия. На конец периода коэффициент снизился на 2,13 %, но на сложившуюся ситуацию это существенно не влияет.

4.Коэффициент финансовой зависимости = заемный капитал / собственный капитал × 100 = (стр.590 ф.1+стр.690 ф.1 – стр.640 ф.1 – стр.650 ф.1) / (стр.490 ф.1+стр.640 ф.1+стр.650 ф.1) × 100.

На начало года: (368 587+1 149 749) / 1 825 060 ×100 = 83,2 %

На конец года: (911 530+736 955) / 2 161 482 × 100 = 76,3 %

Значения данного коэффициента свидетельствуют о достаточно высокой зависимости предприятия от заемных средств, но все же соответствуют норме (не более 1 или 100 %).

5.Коэффициент обеспеченности чистым оборотным капиталом = чистый оборотный капитал / оборотный капитал × 100 = (стр.490+стр.590 – стр.190) / стр.290 × 100.

На начало года: (1 825 060+368 587 – 2 147 772) / 1 195 624 × 100 = 3,84 %

На конец года: (2 161 482+911 530 – 2 130 847) / 1 679 120 × 100 = 56,11 %

Значение коэффициента на конец периода возросло до 56,11 %, что соответствует норме (не менее 50 %) и свидетельствует о финансовой устойчивости предприятия, то есть оно способно погашать краткосрочные обязательства из текущих активов.

6.Коэффициент покрытия основных средств = основной капитал / (собственный капитал + долгосрочная задолженность) × 100.

На начало года: 1 579 871 / (1 825 060 + 368 587) × 100 = 72,0 %

На конец года: 2 002 478 / (2 161 482 + 911 530) × 100 = 65,2 %

Значения данного коэффициента соответствуют норме (менее 100 %) и говорят о том, что часть собственного капитала используется на формирование текущих активов.

7.Коэффициент структуры долгосрочных вложений = долгосрочная задолженность / собственный капитал × 100.

На начало года: 368 587 / 1 825 060 × 100 = 20,2 %

На конец года: 911 530 / 2 161 482 × 100 = 42,2 %

Значение данного показателя за период возросло вдвое и соответствует норме (менее 90 %), что свидетельствует об отсутствии опасности потери платежеспособности.

8.Коээфициент капитализации по долгосрочным пассивам = долгосрочная задолженность / (собственный капитал + долгосрочная задолженность) × 100 .

На начало года: 368 587 / (1 825 060 + 368 587) × 100 = 16,8 %

На конец года: 911 530 / (2 161 482 + 911 530) × 100 = 29,7 %

Данный показатель указывает, что доля долгосрочного капитала, которую обеспечивают кредиторы, составляла 16,8 % и 29,7% на начало и конец года соответственно. За период данный коэффициент увеличился на 12,9 %.

9.Коэффициент обслуживания долга = (чистая прибыль + расходы по выплате % + налог на прибыль) / расходы по выплате % × 100. Данный коэффициент показывает степень обеспеченности выплаты процентов за счет прибыли предприятия. Для расчетов берем данные из Формы №2 бухгалтерской отчетности ООО «БМУ».

На начало года: 715 080 / 84 948 = 841,79 %

На конец года: 563 505 / 99 936 × 100 = 563,87 %

Таким образом, предприятие за счет прибыли может полностью расплатиться за все свои обязательства и является полностью платежеспособным.
3.7. Анализ кредитоспособности предприятия.
Кредитоспособность – это возможность клиента для получения ссуды и его способность своевременно и в полном объеме погасить задолженность и проценты по ней банку.

Для оценки кредитоспособности ООО «БМУ» воспользуемся методикой анализа финансового состояния заемщика – юридического лица, применяемой в АКБ «София» (см. Приложение 3).

ООО «БМУ» - промышленное предприятие, не занимается инвестиционной и строительной деятельностью.

Условия кредитования, предлагаемые Заемщиком: ^

Вид кредита – единовременный кредит. Сумма кредита – 2 000 000 рублей. Срок кредита – 6 месяцев. Планируемая процентная ставка – 25 % годовых. Цель кредита – приобретение основных средств (покупка автотранспорта). Предлагаемое обеспечение – залог промышленного оборудования на сумму 3 000 000 рублей.

На основании рассчитанных ранее финансовых показателей и критериев оценок данных показателей (см. Приложение 3) составим таблицу 5.
Таблица 5.

Оценка финансовых показателей.

Наименование коэффициента	Значение (на конец периода)	Количество баллов
К быстрой ликвидности	1,72	2
К текущей ликвидности	2,24	2
К автономии	56,7%	3
Чистые активы	> суммы кредита	6
Степень платежеспособности по текущим обязательствам	1,98	4
К задолженности по будущему/текущему риску Банка (при использовании кредита на приобретение основных средств)	5,38	5
Рентабельность продаж	14 %	1
Сумма баллов		23
Присвоенная Оценка - 1		20

Рассчитаем недостающий Коэффициент задолженности по будущему риску банка. Он определяется, как отношение суммы кредита к среднемесячной выручке: 2 000 000 / (4 460 181 / 12) = 5,38.

На основе критериев оценок качественных показателей предприятия, применяемых в банке «София», и информации о заемщике^ составим

таблицу 6.
Таблица 6.

Оценка финансового состояния заемщика на основе

дополнительной информации.

Наименование критерия	Информация	Баллы
Ограничения деятельности Заемщика	Отсутствуют	2
Среднемесячные кредитовые поступления в течение 6 месяцев	На счет заемщика в другом банке в размере не менее 50% от суммы кредита	4
Кредитная история	Положительная кредитная история в других банках	3
Финансовое состояние группы взаимосвязанных предприятий	Среднее	3
Риск передела акционерного капитала	Отсутствие риска	3
Сумма баллов		15
Присвоенная оценка - 2		9

Рассчитаем общий показатель финансового состояния (ОПФС) предприятия.

ОПФС = Оценка – 1 + Оценка – 2 = 20 + 9 = 29 баллов.

Таким образом, в соответствии с полученными оценками финансовое состояние Заемщика оценивается как хорошее, и данный Заемщик относится к первому классу кредитоспособности.
Заключение
Общество с ограниченной ответственностью «Балаковские минеральные удобрения» находится по адресу: Саратовская область, г.Балаково, Промзона – 18.

Уставный капитал на 01.01.2010г. составляет 9 тысяч рублей. Среднесписочная численность рабочих – 3 287 человек.

Основной вид деятельности – производство фосфорных минеральных удобрений. Имеется лицензия.

В настоящее время ООО «БМУ» - одно из крупнейших в России предприятий по производству фосфорсодержащих удобрений, поставляющее продукцию зарубеж. Выполняются десятки контрактов с авторитетными фирмами. Развитая инфраструктура гарантирует выполнение заказов потребителей точно в срок и в полном соответствии с договорными обязательствами. На предприятии применяются гибкие современные технологии, имеется опытный коллектив специалистов.

Работа предприятия ведется стабильно, акционерных рисков не имеется. Предприятие имеет положительную кредитную историю в других банках

Источником информации для анализа финансового состояния является Бухгалтерский баланс и Отчет о прибылях и убытках ООО «БМУ».

Финансовое положение оценивается банком, как хорошее. Класс кредитоспособности с учетом проведенного анализа – 1 класс.

Предприятию понадобились дополнительные финансовые ресурсы на приобретение автотранспорта. Источником погашения ссудных обязательств будет являться выручка от реализации минеральных удобрений. В залог предлагается промышленное оборудование на сумму 3 000 000 рублей, залог ликвидный, застрахован, в удовлетворительном состоянии. Залоговая стоимость предлагаемого имущества достаточна для покрытия обязательств заемщика по основному долгу и процентам.

Заключение службы безопасности банка: положительное.

Учитывая устойчивое финансовое положение, положительную кредитную историю, ликвидный залог, положительное заключение службы безопасности – выдача кредита АКБ «София» (ЗАО) Обществу с ограниченной ответственностью «Балаковские минеральные удобрения» возможна.

Выдается кредит в сумме 2 000 000 рублей сроком на 6 месяцев под 25 % годовых на приобретение автотранспорта.

В качестве обеспечения возврата кредита принят залог промышленного оборудования.

Предусмотрено погашение основного долга равными частями по графику, процентов – ежемесячно.

Дополнительной гарантии возврата кредита, учитывая 1 класс кредитоспособности предприятия, не требуется.
Приложение 1.

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

на 2010 год

		КОДЫ
	Форма № 2 по ОКУД
Дата (год, месяц, число)
Организация ООО «Балаковские минеральные удобрения» по ОКПО
Идентификационный номер налогоплательщика	ИНН
Вид деятельности: Производство минеральных удобрений по ОКВЭД
Организационно-правовая форма/форма собственности
Общество с ограниченной ответственностью/Частная	по ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения: тыс. руб.	по ОКЕИ

Актив	На начало отчётного года	На конец отчётного года
1	2	3
1.Внеоборотные активы 1.1. Нематериальные активы	20	20
1.2. Основные средства	1 579 871	2 002 478
1.3. Незавершенное строительство	470 917	60 280
1.4. Долгосрочные финансовые вложения	92 482	61 728
1.5. Прочие внеоборотные активы (стр145+150)	4 482	6 341
ИТОГО по разделу 1	2 147 772	2 130 847
2.Оборотные активы 2.1. Запасы	178 018	319 683
2.2. НДС	138 922	94 420
2.3. Дебиторская задолженность (свыше 12 мес)	0	0
2.4. Дебиторская задолженность (до 12 мес)	798 656	1 196 795
2.5. Краткосрочные финансовые вложения	5 379	3 110
2.6. Денежные средства	74 634	65 104
2.7. Прочие оборотные активы	15	8
ИТОГО по разделу 2	1 195 624	1 679 120
БАЛАНС	3343396	3809967
Пассив	На начало отчётного года	На конец отчётного года
1	2	3
3.Капитал и резервы 3.1.Уставный капитал	9	9
3.2.Добавочный капитал	1 086 387	1 055 427
3.3.Резервный капитал	0	0
3.4.Нераспределенная прибыль	738 664	1 106 046
ИТОГО по разделу 3	1 825 060	2 161 482
4. Долгосрочные обязательства 4.1.Займы и кредиты	367 123	874 782
4.2.Прочие долгосрочные обязательства (стр515+520)	1 464	36 748
ИТОГО по разделу 4	368 587	911 530
5.Краткосрочные обязательства 5.1.Займы и кредиты	447 670	485 701
5.2.Кредиторская задолженность	702 079	251 254
5.3.Прочие краткосрочные обязательства (стр630+640+650+660)	0	0
ИТОГО по разделу 5	1 149 749	736 955
ПАССИВ	3343396	3809967

Приложение 2.

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ

за 2010 год

		КОДЫ
	Форма № 2 по ОКУД
Дата (год, месяц, число)
Организация ООО «Балаковские минеральные удобрения» по ОКПО
Идентификационный номер налогоплательщика	ИНН
Вид деятельности: Производство минеральных удобрений по ОКВЭД
Организационно-правовая форма/форма собственности
Общество с ограниченной ответственностью/Частная	по ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения: тыс. руб.	по ОКЕИ

Показатель		За отчетный период	За аналогичный период
наименование	код
1	2	3	4
Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)	010	4 460 181	3 544 845
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	020	(3 498 580)	(2 634 043)
Валовая прибыль	029	961 601	910 802
Коммерческие расходы	030	(94 361)	(28 598)
Управленческие расходы	040	(232 355)	(216 064)
Прибыль (убыток) от продаж	050	634 885	666 140
Прочие доходы и расходы Проценты к получению	060	1 475	367
Проценты к уплате	070	(84 948)	(99 936)
Доходы от участия в других организациях	080	0	1
Прочие доходы	090	676 740	625 527
Прочие расходы	100	(563 248)	(742 192)
Прибыль (убыток) до налогообложения	140	664 904	459 907
Отложенные налоговые активы	141	(192)	44
Отложенные налоговые обязательства	142	(35 284)	(180)
Текущий налог на прибыль	150	(143 710)	(107 629)
Расход (доход) по налогу на прибыль прошлых лет	151	961	4 003
Штрафные санкции по налогам	152	(257)	(205)
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	190	486 422	355 940
СПРАВОЧНО Постоянные налоговые обязательства (активы)	200	19 609	(2 612)
Условный расход по налогу на прибыль	201	159 577	110 378
Разводненная прибыль (убыток) на акцию

Приложение 3.

Приложение

к «Положению о порядке формирования АКБ «СОФИЯ»

резервов на возможные потери по ссудам,

по ссудной и приравненной к ней задолженности»
МЕТОДИКА

анализа финансового состояния Заемщика юридического лица

(не кредитной организации)

1. Критерии оценок финансовых показателей.

Банк применяет следующие критерии оценок количественных финансовых показателей предприятия:

Наименование коэффициента	Промышленные предприятия, сфера услуг	Оптовая торговля	Предприятия сельского хозяйства	Строительство, проектное финансирование	Лизинговые компании	Кол-во баллов
Коэффициенты ликвидности
К быстрой ликвидности	=> 0,40	=> 0,5	-------	=> 0,40	=> 0,40	2
	< 0,40	< 0,5	-------	< 0,40	< 0,40	0
К текущей ликвидности	=> 1	=> 1,1	-------	=> 1	=> 1	2
	< 1	< 1,1	-------	< 1	< 1	0
Коэффициенты финансовой устойчивости
К автономии	> 10%	> 10%	> 10%	> 10%	> 10%	3
	5-10%	5-10%	5-10%	5-10%	5-10%	2
	1-5%	1-5%	1-5%	1-5%	1-5%	1
	< 1%	< 1%	< 1%	< 1%	< 1%	0
Чистые Активы	> суммы кредита	> суммы кредита	> суммы кредита	> суммы кредита	> суммы кредита	6
	0 - сумма кредита	0 – сумма кредита	0 – сумма кредита	0 – сумма кредита	0 – сумма кредита	4
	< 0	< 0	< 0	< 0	< 0	0
Коэффициенты оборачиваемости и платежеспособности
Степень платежеспособности по текущим обязательствам	2 – 4	< 2	< 12	-------	2 – 4	4
	4 – 12	2 – 8	12-18	-------	4 – 12	2
	> 12	> 8	> 18	-------	> 12	0
Коэффициент задолженности по будущему/текущему риску Банка (при использовании кредита на пополнение оборотных средств)	< 1,5	< 1	< 6	-------	< 1,5	5
	1,5 – 6	1 – 3	6 – 12	-------	1,5 – 6	3
	> 6	> 3	> 12	-------	> 6	0
Коэффициент задолженности по будущему/текущему риску Банка (при использовании кредита на приобретение основных средств)1	< 6	< 6	< 12	-------	< 6	5
	6 – 12	6 – 12	12 – 18	-------	6 – 12	3
	> 12	> 12	> 18	-------	> 12	0
Коэффициенты рентабельности
Рентабельность продаж	> 15%	> 5%	> 15%	> 10 %	> 10 %	4
	0 – 15%	0 – 5%	0 – 15%	0 – 10%	0 – 10%	1
	< 0	< 0	< 0	< 0	< 0	0

На основе полученных значений баллов рассчитывается общая сумма баллов.

В зависимости от суммарного значения бальной оценки определяется показатель Оценка-1 в соответствии со следующей таблицей:

Сумма баллов	Присвоенная Оценка-1
более 19	20
7-19	10
Менее 7	0

При наличии у эксперта информации о ненадлежащих активах Заемщика, количественные показатели, полученные на основании формального расчета балансовых статей для получения Оценки 1 не применяются.

В отношении заемщиков, осуществляющих следующие виды деятельности: строительство, инвестиционная деятельность, критерии финансового состояния могут быть установлены индивидуально, с учетом объективных факторов, влияющих на уровень риска по ссуде, плана развития заемщика. Указанные критерии определяются на основании мотивированного суждения эксперта Банка, утвержденного решением Кредитного комитета головного офиса и решением Правления Банка.

2. Оценка финансового состояния Заемщика на основе дополнительной информации.

Банк применяет следующие критерии оценок качественных показателей предприятия, используемые для расчета Оценки-2:

Наименование критерия	Оценка	Количество баллов для расчета Оценки-2
Ограничения деятельности Заемщика	Отсутствуют	2
	Ограничения носят временный характер по сравнению со сроком кредитования	1
	Картотека, арест р/с, отзыв лицензии и пр.	0
Взаимоотношения с Банком	Существуют постоянные взаимовыгодные отношения	3
	Заемщик зарекомендовал себя как добросовестный клиент АКБ «СОФИЯ» (ЗАО), период сотрудничества менее 1 года	1
	Заемщик не является клиентом АКБ «СОФИЯ» (ЗАО), информация о Заемщике негативная или отсутствует	0
Наличие среднемесячных кредитовых поступлений в течение 6 месяцев: -на момент предоставления кредита, -на момент мониторинга	На счет заемщика в АКБ «СОФИЯ» (ЗАО) в размере не менее суммы кредита	9
	На счет заемщика в АКБ «СОФИЯ» (ЗАО) в размере не менее 50% от суммы кредита	5
	На счет заемщика в прочем банке (не АКБ «СОФИЯ» (ЗАО)) в размере не менее суммы кредита при оформленном соглашении о безакцептном списании	8
	На счет заемщика в прочем банке (не АКБ «СОФИЯ» (ЗАО)) в размере не менее 50% от суммы кредита, при оформленном соглашении о безакцептном списании	4
	Поступления менее 50 % или отсутствуют	0
Кредитная история	Положительная кредитная история в АКБ «СОФИЯ». (Наличие успешно завершенных проектов - кредитов, погашенных в срок. При возникновении отрицательной кредитной истории данный пункт к расчету не принимается)	4
	Положительная кредитная история в других банках (Наличие успешно завершенных проектов - кредитов, погашенных в срок. При возникновении отрицательной кредитной истории данный пункт к расчету не принимается).	3
	Отрицательная кредитная история	0
Финансовое состояние группы взаимосвязанных предприятий на основе проведенного анализа консолидированной отчетности группы. (Применяется при наличии заключенных договоров поручительства с членами анализируемой группы, при совокупном объеме поручительства – 100% от размера обязательств по кредиту)	Хорошее	7
	Среднее	3
	Плохое	0
Риск передела акционерного капитала	Отсутствие риска. Наличие личной ответственности акционеров за возврат кредита. (балл применяется при заключении договоров поручительств с учредителями или акционерами, владеющими в совокупности пакетом не менее 50% долей/ акций плюс одна)	3
	Риск присутствует	0

Общая оценка качественных показателей финансового состояния (Оценка-2) принимается как сумма баллов. Если сумма баллов больше 9, то Оценка-2 принимается равной 9.
3. Присвоение оценки финансового состояния.

Результатом проведенного анализа является присвоение одной из оценок финансового состояния Заемщика: хорошее, среднее, плохое, а также расчет общего показателя финансового состояния (ОПФС).

ОПФС = Оценка-1 + Оценка-2.

Финансовое состояние Заемщика оценивается в соответствии со следующими правилами:

Интервал значений общего показателя финансового состояния (ОПФС)	Финансовое состояние Заемщика	Класс кредитоспособности
более 19 баллов	Хорошее	1
10 – 19 баллов	Среднее	2
менее 10 баллов	Плохое	3