Анализ безналичного денежного оборота Сбербанка России.
Сбербанк РФ является организатором безналичных расчетов в РФ, методическим центром по разработке правил, форм и сроков расчетов, стандартов платежных документов. На него возложены лицензирование, координация и регулирование деятельности организаций, осуществляющих расчеты, включая клиринговые системы в РФ. Банк России через сеть своих учреждений осуществляет расчеты между кредитными организациями, он несет ответственность за эффективное и бесперебойное функционирование национальной системы расчетов. Непосредственно осуществлением межхозяйственных расчетных операций по поручению клиентов занимаются коммерческие банки. Их платежно-расчетная функция, наряду с приемом депозитов и выдачей ссуд, относится к числу важнейших банковских операций и на нее приходится не менее 2/3 всего операционного времени банковского персонала.

Для осуществления безналичных операций юридические и физические лица используют различные формы безналичных расчетов (см. Таблица 2). Данные рисунка свидетельствуют, что Сбербанка России наибольший вес в безналичных расчетах приходится на расчеты с использованием платежных поручений: 96,9 % на 2005 год и 96, 6 % на 2006 год . Эти документы являются часто используемыми, потому что расчеты по ним имеют ряд достоинств по сравнению с другими формами расчетов: относительно простой и быстрый документооборот, ускорение движения денежных средств.

Образец заполнения платежного поручения в Сбербанке представлен на рис.1

Кроме абонентской платы нужно заплатить Сбербанку комиссионный сбор, составляющий 3% от суммы платежа.
Рис.1

ИЗВЕЩЕНИЕ                   Kассир	ИНН 7733659894   КПП 773301001    ООО "ЦЕНТРОНЕТ"_ получатель платежа Расчетный счет №     __40702810000520001097_______ _в ОАО "УРАЛСИБ", г. Москва_______  (наименование банка) _К/с № 30101810100000000787,БИК 044525787_________ другие банковские реквизиты  Лицевой счет №    _______________________________  Ф.И.О.  _______________ E-mail:  __________________ указывать обязательно  Плательщик
КВИТАНЦИЯ                  Kассир	ИНН 7733659894   КПП 773301001    ООО "ЦЕНТРОНЕТ"_ получатель платежа Расчетный счет №     __40702810000520001097_______ _в ОАО "УРАЛСИБ", г. Москва_______  (наименование банка) _К/с № 30101810100000000787, БИК 044525787_________ другие банковские реквизиты  Лицевой счет №    _______________________________  Ф.И.О.  _______________ E-mail:  __________________ указывать обязательно  Плательщик

Платежные требования и инкассовые поручения используются в расчетах гораздо реже, чем платежные поручения. На эти платежные инструменты приходилась доля в 0,7% на 2005 и 2006 год. Платежные требования применяются при расчетах за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, а также в иных случаях, предусмотренных основным договором. Преимуществом является то, что процедура оплаты проще, чем с помощью аккредитива, и банковские сборы при этом ниже.

Аккредитив - одна из наименее популярных форм безналичных расчетов, на нее приходилось 0,6 % на 2005 год и 0,07 в 2006 году из общей доли расчетов. Сбербанк России предоставляет своим клиентам возможность открыть аккредитивы любых видов, принятых в международной банковской практике. Это:

1)Аккредитив с платежом по предъявлении документов (Payment at Sight): Оплата в пользу бенефициара производится после предъявления документов. Документы представляются в исполняющий банк, который имеет право проверять их не более пяти банковских дней, после чего производит оплату в пользу бенефициара.

2)Аккредитив с отсрочкой платежа (Deferred payment): Оплата в пользу бенефициара производится по истечении определенного срока после представления документов. При этом покупатель может сначала реализовать товар, полученный по аккредитиву, и в указанный срок произвести оплату из вырученных средств.

3)Аккредитив, исполняемый путем смешанного платежа (Mixed Payment): часть аккредитива исполняется одним видом платежа (оплата по предъявлении документов), часть - другим (путем отсроченного платежа).

4)Резервный (Standby) - вступает в силу в том случае, если оплата по контракту не была произведена одной из сторон в указанные сроки. Вторая сторона может выставить требование об оплате по резервному аккредитиву. Таким образом, этот вид аккредитива используется в качестве запасного, "резервного" способа оплаты.

5)Револьверный или возобновляемый (Revolving) - используется для проведения расчетов по долгосрочным контрактам, предполагающим отгрузки товара равными частями с определенной периодичностью.

6)Трансферабельный или переводной (Transferable) - позволяет торговому посреднику передать свое право на получение средств с аккредитива какому-либо поставщику.

7)Аккредитив "с красной оговоркой" (Red Clause L/C) используется в случае, если по условиям контракта предполагается проводить расчеты в аккредитивной форме, но при этом требуется осуществить авансовый платеж.

Основные преимущества при работе с документарными аккредитивами Сбербанка России:

• 
  возможность получения финансирования на условиях международного финансового рынка;
  
• 
  защита от коммерческих рисков;
  
• 
  возможность работы с незнакомым контрагентом;
  
• 
  тщательная профессиональная проверка предусмотренных по контракту документов;
  
• 
  надежность и быстрота совершения операций и расчетов.
  

Филиалы Сбербанка России выдают и оплачивают расчетные чеки Сбербанка России. Расчетный чек Сбербанка России — это именной денежный документ, удостоверяющий право физического лица — владельца чека (или его доверенного лица) на получение суммы в российских рублях в структурных подразделениях Сбербанка России. При этом:

1)Оплата расчетных чеков осуществляется структурными подразделениями при предъявлении клиентом документа, удостоверяющего личность.

2)Расчетный чек может быть использован его владельцем для получения наличных денег либо зачисления суммы расчетного чека на счет по вкладу в любом структурном подразделении Сбербанка России ОАО независимо от места его выдачи.

3)Оплата наличными деньгами либо зачисление на счет по вкладу суммы расчетного чека, выданного на сумму 30000 рублей и более осуществляется после получения подтверждения о выдаче данного расчетного чека структурным подразделением Сбербанка России ОАО.

4)При оплате расчетного чека наличными деньгами либо зачислении суммы расчетного чека на счет по вкладу с владельца расчетного чека взимается плата за услуги в соответствии с действующими тарифами.

5)Срок действия расчетного чека 4 месяца со дня выдачи.

6)Оплата наличными деньгами либо зачисление на счет по вкладу суммы расчетного чека, предъявленного к оплате по истечение срока его действия (4 месяцев), производится по письменному заявлению его владельца только после получения разрешения на оплату просроченного расчетного чека.

7)Расходы, связанные с запросами о подтверждении выдачи просроченного расчетного чека и ответами на них, возмещаются владельцем просроченного расчетного чека структурному подразделению, в которое он предъявлен для оплаты.

8)Расчетный чек может быть оплачен структурным подразделением наличными деньгами по доверенности, выданной владельцем расчетного чека.

9)При утрате расчетного чека его владелец должен немедленно обратиться в филиал Сбербанка России ОАО, структурное подразделение которого выдало расчетный чек, и написать заявление об утрате расчетного чека.

Дорожный чек – это документ, являющийся денежным обязательством эмитента, выпустившего чек, выплатить обозначенную в чеке сумму владельцу, образец подписи которого проставлен на чеке в момент его продажи.

Операции с дорожными чеками подразделения Сбербанка России осуществляют:

• 
  продажу дорожных чеков American Express за наличную иностранную валюту и наличную валюту Российской Федерации, а также за счет средств на счетах по вкладам физических лиц;
  
• 
  покупку дорожных чеков American Express, Thomas Cook, Visa, Citicorp за наличную иностранную валюту и наличную валюту Российской Федерации, а также с зачислением средств от данной операции на счета по вкладам физических лиц;
  
• 
  выдачу по распоряжению компании-эмитента дорожных чеков American Express взамен утраченных или полученных по наследству.
  

Сбербанк России входит в число банков, положивших начало успешному развитию технологии пластиковых карт в России. На текущий момент Сбербанк выпускает карты международных платежных систем (таких как Visa и MasterCard), на их долю приходится 83% от общего объема эмиссии (15,63 млн. карт) Сбербанка,а также осуществляет эмиссию карт собственной платежной системы – АС Сберкарт.
В числе эмитируемых Сбербанком международных банковских карт значатся следующие:
- электронные карты Сбербанк-Maestro или Сбербанк-Visa Electron -наиболее доступные по стоимости обслуживания карты. На них можно зачислять заработную плату, совершать с их помощью покупки, а также снимать наличные денежные средства, как в России, так и за рубежом ;
- карты классического типа Visa Classic или MasterCard Standart-оптимальны по сочетанию предоставляемых возможностей и цене обслуживания. По сравнению с электронными могут предоставлять своим владельцам скидки при покупке товаров или оплате услуг.
- золотые карты Visa Gold или MasterCard Gold –престижные карты с высокой стоимостью обслуживания. Они предоставляют своим владельцам еще больше скидок и сервис на привилегированном уровне.
- Visa «Аэрофлот» (Gold или Classic) – карты, принимающие участие в программе международного уровня «Аэрофлот – Бонус» Российских авиалиний. Совершая покупки или оплачивая услуги по такой карте, ее владелец получает определенное число бонусов, а точнее дополнительных миль, которые при достижении определенного уровня дают возможность на бесплатные премиальные полеты. К началу второго квартала выпущено 127,9 тыс. таких карт.

- Visa Classic «Золотая маска» - карта для театралов, позволяющая бронировать билеты на спектакли со скидками, а также получать различные призы (при условии использования карты в качестве платежного средства).
- Сбербанк-Maestro «Социальная» - для зачисления пособий и пенсий. Объем эмиссии таких карт приближается к 2,5 млн.

- Сбербанк-Maestro «Студенческая» - для зачисления стипендий (выдается лицам от 14 до 26 лет).
Карты автоматизированной системы Сберкарт выпускаются в двух вариантах:
- зарплатные (для зачисления заработной платы в рамках зарплатных проектов);
- личные.

АС Сберкарт – это микропроцессорная карта Сбербанка России, удобное средство для безналичных расчетов как для физических, так и для юридических лиц, а также безопасное средство транспортировки денежных средств. Основное преимущество этих карт – это безупречная система безопасности, основанная на назначении клиентом пользовательских паролей. Карты АС Сберкарт в настоящее время незначительно распространены среди клиентов банка. Причина тому: дороговизна выпуска карт по сравнению с магнитными, а также ограниченное число банкоматов и пунктов приема карт. Даже не все банкоматы Сбербанка принимают подобные карты, не говоря уже о банкоматах прочих банков. Кроме того, такой картой можно расплачиваться только в рамках страны.
Для анализа качества организации безналичных расчетов Сбербанка России проведем методом статистической оценки - основанных на систематизации и обработке данных, позволяющих судить о таких величинах, как «частота появления события», «вероятность появления события», «число наработок на отказ» и т.п. показателях, на основании которых можно дать заключение о качестве выполнения работы или услуги, качестве изделия как показателе соответствия требуемым параметрам.

Рассмотрим такой критерий оценки платежных операций как эффективность.

В экономической практике широко распространен подход в оценке эффективности по принципу рентабельности - как отношение дохода к затратам. С этой точки зрения, общая эффективность платежной системы может быть определена по формуле (1):

ПОЭФ =	Д? - И	* 100%	(1)

где:

- П_ОЭФ - общий показатель эффективности платежных операций, %;

- Д_? - совокупные доходы банка, полученные за оказание услуг по платежным операциям, руб.;

- И - издержки банка, связанные с выполнением данных платежных операций, определенные как совокупность расходов связанных с содержанием расчетных подразделений, техническим обеспечением его функционирования, контрагентскими и другими расходами, руб.
Таблица 1 - Расчет общей эффективности платежных операций.

Показатель	Объем, млн. руб.	Изменения, %
	2004 г.	2005 г.	2006 г.	2004-2006 г.г.	2005-2006 г.г.
Доходы банка, полученные за оказание услуг по платежным операциям, млн. руб.	4,82	5,09	5,88	5,6	15,6
Окончание таблицы 2.2
Расходы банка, затраченные на оказание услуг по платежным операциям, млн. руб.	2,65	2,80	3,48	56,6	24,3
Валовая прибыль банка, полученная за оказание услуг по платежным операциям, млн. руб.	2,11	2,29	2,40	8,5	4,9
Общая эффективность, %	81,9	81,5	68,9	-0,5	-15,4

Таким образом, по итогам периода наблюдается некоторое снижение общей эффективности платежных операций, что обусловлено опережающим ростом расходов банка.

Рассчитаем эффективность отдельных видов платежных операций по объему, которое определяется как отношение.

ЭФО =	Дi	* 100%	(2)
	Оi

где:

- ЭФ_О - показатель эффективности платежных операций по обороту, %;

- Д_i - доходы банка, полученные за оказание услуг по какому-либо платежному инструменту, руб.;

- О_i - объемы операций банка, полученные посредством какого-либо платежного инструмента, руб.;

Расчет эффективности отдельных платежных операций отражен в таблице 2.

Таким образом из таблицы 2.3 видно что лучшими показателями эффективности по обороту обладают такие платежные инструменты, используемые Сбербанка России как пластиковые карты, обеспечивающие эффективность 0,71, 0,76, 0,78% по итогу 2004г., 2005г., 2006 г. В целом заключим, что платежные операции, осуществляемые Сбербанка России обеспечивают доход 5 ,88 млн. руб. по итогам 2006 г., а наиболее эффективными платежными операциями являются пластиковые карты.
Таблица 2 - Расчет эффективности отдельных платежных операций Сбербанка России.

Показатель	Объем, млн. руб.
	2004 г.	2005 г.	2006 г.
1) Доходы банка, полученные за оказание услуг по платежным операциям, млн. руб.	4,61	5, 09	5, 88
- в т.ч. с использованием платежных поручений	1,89	1, 97	2,06
- в т.ч. с использованием аккредитивов	0,60	0, 65	0, 79
- в т.ч. с использованием платежных требований и инкассо	0,62	0, 60	0, 63
- в т.ч. с использованием чеков	0	0	0
- в т.ч. с использованием пластиковых карт	1,50	1, 87	2, 40
2) Объем платежных операций, всего млн. руб.	13 629,73	14 342, 22	15 142, 04
- в т.ч. с использованием платежных поручений	13616,73	13 906, 63	14 840, 47
- в т.ч. с использованием аккредитивов	85,45	99, 90	101, 33
- в т.ч. с использованием платежных требований и инкассо	90,50	91, 88	111, 36
- в т.ч. с использованием чеков	0	0	0
- в т.ч. с использованием пластиковых карт	210,56	243, 82	307, 77
3) Эффективность платежных операций по объему, %	0,03	0,03	0,04
- в т.ч. с использованием платежных поручений	0,01	0,01	0,02
- в т.ч. с использованием аккредитивов	0,07	0,6	0,7
- в т.ч. с использованием платежных требований и инкассо	0,07	0,6	0,57
- в т.ч. с использованием чеков	0	0	0
- в т.ч. с использованием пластиковых карт	0,71	0,76	0,78

Статистическое измерение качества банковской услуги предполагает определение ее полезного эффекта, то есть меры удовлетворения потребности в данной услуги путем сравнения ее качества с качеством образца-эталона, принятого за базу для сравнения .

Количественная оценка производственного качества банковской услуги определяется посредством формулы:

QБУ =	QД	* 100%	(3)
	Q?

где:

- Q_БУ - качество оказанных услуг данного типа;

- Q_Д - количество добросовестно оказанных услуг данного типа, ед.; при этом, добросовестно оказанные услуги - это услуги выполненные в соответствии с заявленными или требуемыми нормативами техническо-стоимостными параметрами;

- Q_? - общее количество оказанных услуг данного типа, ед.

При этом значения величин, используемых для определения производственного качества банковской услуги, определяются:

- общее количество оказанных услуг данного типа - посредством количественного определения таковых по отчетной банковской документации,

- количество добросовестно оказанных услуг - посредством:

а) анализа отчетной банковской документации на предмет выявления несоответствия, отмеченного банковскими контрольно-ревизионными органами;

б) опытно-статистическими методами, например - фотографированием рабочего цикла услуги, совокупностью действий, осуществляемых экспертом-исследователем и направленных на выявления соответствия оказания какой-либо услуги, заявленным технико-стоимостным параметрам.

Преимуществом статистического метода оценки качества банковской услуги, заключается в возможности определения динамики качества банковской услуги в достаточно большом отрезке времени - за квартал, полугодие, годы.
Таблица 3 - Качество безналичных расчетов Сбербанка России

Показатель	Объем, млн. руб	Изменения, %
	2004 г.	2005 г.	2006 г.	2004-2005	2005-2006
Q? - общее количество оказанных услуг, тыс. ед.	31.1	37.75	44.56	21,4	18.0
QД - количество добросовестно оказанных услуг, тыс. ед.	30.75	37.46	44.44	21,9	18.6
	98,9
		99.23	99.73	0,33	0.5
QБУ - качество оказанных услуг, %

Таким образом, анализ отчетной документации по безналичным расчетам, проведенный статистическими методами, показал, что, несмотря на рост общего количества услуг (18%), оказанных клиентам услуг с 2005 по 2006 года, качество услуг остается стабильным - (99,23-99,73)%, изменившись с 2004 по 2005 на 0,33 процента и с 2005 по 2004 года на 0,5 процента.

Список использованной литературы.
1. Бабич А.М., Павлова Л.Н. Финансы: Учебник. - М.:ИД ФБК – ПРЕСС, 2000-760с.

2.Банки и банковское дело / Под ред. И.Т. Баланова. – СПб: Питер, 2001. – 304с.

3. Безналичный денежный оборот// Российский экономический журнал. – 2005.- № 1.-с.11.

4. Березина М.П. «Вопросы теории безналичных расчетов»//Банковское дело.-1998, № 8.-с. 26-32.

5. Березина М.П. «Платежная система России и принципы ее организации»//Финансы.-1998, № 3.-с. 22-28.

6. Галицкая С.В. Деньги. Кредит. Финансы: Учебное пособие для вузов/ С.В. Галицкая. – М.: Издательство «Экзамен», 2003. – 224с.

7. «Деньги. Кредит. Банки» под редакцией Лаврушина О.И.- М.: Финансы и статистика,1999г.- 448с.

8. «Деньги, кредит, банки» Г.С. Сейткасимова. 2000 г.

9. Ивасенко А.Г. «Безналичные расчеты: сущность, проблемы, перспективы развития». НГАЭиУ.- Новосибирск,1996г.- 106 с.

10. Косой А.М. «Принципы безналичных расчетов»//Деньги и кредит.- 1995, № 6.- с. 54-64.