1. Пенсионные системы зарубежных стран

Пенсионное законодательство за рубежом в течение нескольких десятилетий является предметом международного согласования и регулирования. В 1935 году Международная организация труда (МОТ) выступила с инициативой создания координационной системы законодательств о пенсиях по старости, инвалидности и по случаю потери кормильца с целью закрепления за мигрантами уже приобретенных или приобретаемых прав. Принятая в 1962 году Конвенция № 118 установила принцип равноправия в области социального обеспечения. Ратифицировавшие ее члены МОТ обязались предоставить на своей территории гражданам любого другого государства, являющегося членом МОТ, а также беженцам и лицам без гражданства одинаковые со своими гражданами права на социальное обеспечение, зафиксированные в Конценции №102 от 1952 года. В 1965 году была принята Конвенция № 48, благодаря которой появилась возможность урегулировать вопросы суммирования периодов трудового и страхового стажа при определении права на пенсию по всем трем ее видам, если трудовая деятельность конкретного лица осуществлялась в нескольких странах. Еще более детально эти вопросы разработаны в Конвенции № 157, подписанной в 1982 году. Данная конвенция распространяется на все общие и специальные системы социального обеспечения, финансируемые за счет страховых взносов, за исключением специальных систем для жертв войны, социальной и медицинской помощи. Теоретическая продолжительность периода страхования для приобретения права на пенсию по старости составляет 30 лет, а для пенсий по инвалидности и по случаю потери кормильца -- 2/3 числа лет, прошедших после достижения лицом 15-летнего возраста. При 

отсутствии необходимого периода страхования пенсия назначается не в полном размере, а пропорционально стажу.
Минимальный период страхования для пенсий указанных трех видов, в соответствии с законодательством большинства стран, составляет пять лет, а для краткосрочных пособий (по болезни, по беременности и родам и др.) -- один год. При отсутствии у определенного лица минимального периода страхования оно не может претендовать на получение страховой пенсии по старости в полном объеме. Если же у данного лица, которое в силу возраста уже не может приобрести требуемый стаж, имеется либо 10-летний стаж уплаты взносов или работы по найму, либо 5-летний период проживания в стране, пенсия по старости назначается в сокращенном размере.

Пенсионное обеспечение любой страны имеет ряд особенностей -- организационных, финансовых и других. Объединяющим общим началом для всех стран выступает «трехуровневая» система, посредством которой осуществляется пенсионное страхование. В нее входит государство, негосударственные или частные (производственные, корпоративные) пенсионные фонды и страховые институты. Подобная схема принята большинством развитых стран.
Государственному страхованию подведомственно, как правило, все население страны или его отдельные категории (например, государственные служащие).
Негосударственные пенсионные фонды (НПФ) представляют собой некоммерческие организации. Сфера их действия 

распространяется на ограниченный контингент участников. Обычно в этой роли выступают трудовые коллективы крупных предприятий, компаний или целых корпораций, объединенные профсоюзами.
Третий элемент системы в лице страховых организаций занимает нишу личного страхования, которое осуществляется в индивидуальной форме или для групп граждан.
В большинстве стран пенсионный возраст, установленный в соответствии с рекомендациями МОТ, наступает в 65 лет как для мужчин, так и для женщин. Среди европейских стран отклонений от этого значения немного. Так, во Франции он равняется 60 годам, в Дании -- 67, в Италии -- 57 для женщин и 62 для мужчин, в Греции возрастная пенсионная планка опущена до 60 лет лишь для женщин. Зато трудовой стаж, необходимый для получения пенсии в полном объеме, варьируется значительно, причем половые различия почти нигде не учитываются. Например, в Дании и Италии он составляет 40 лет, в Англии--27, во Франции -- 37,5, в Швеции -- 30, в Греции -- от 11 до 35, в Бельгии -- 45 лет для мужчин и 40 -- для женщин.
Источники финансирования пенсионного страхования

в некоторых странах ЕС
Страна

Отчисления работника (в процентах от зарплаты)



Отчисления работодателя (в процентах от зарплаты)

Участие государства
Бельгия

7,5

8,86

Субвенция 20 процентов

от годовых издержек
Франция

6,6

8,2

-
Греция

4,75

9,5

Покрытие издержек

за неработающее население


Италия

7,15

17,06

Субвенции
Испания

4,8

24

Субвенции
Великобритания

5-9

5-10,45

Субвенции
Германия

9,35

9,35

Субвенции


Источник: Церкасевич Л. В. Современные тенденции социальной политики в странах Европейского cоюза. СПб., 2002. С. 109.

Известны два основных способа финансирования пенсионных систем: за счет покрытия текущих расходов на выплату пенсий (он именуется за рубежом как «pay-as-go system») и путем создания накопительного резервного фонда.
Способ покрытия текущих расходов получил в мире наибольшее распространение. Из 58 обследованных МОТ стран его применяют 44. Он привлекателен своей доступностью в силу простоты положенных в его основу принципов организации и управления. В качестве базисного выступает принцип «солидарности поколений», в соответствии с которым дееспособная и экономически активная часть населения обеспечивает пенсии предшествующему поколению, т. е. содержание пенсионеров определенных поколений распределяется среди более массовых возрастных групп. Данный способ предусматривает только один источник поступления финансовых средств -- взносы, перечисляемые работодателями, а во многих странах и самими работающими, которые целиком идут на выплату пенсий. Цели создания значительных финансовых резервов и получения доходов от инвестирования свободных денежных средств не преследуются.
В основу второго, накопительного, способа положена схема создания денежного фонда. В нем аккумулируются все финансовые средства, лишь часть из которых расходуется на текущие пенсионные выплаты. Другая, резервная, часть служит источником инвестиций для получения дохода. Она образуется на 

первоначальном этапе деятельности фонда благодаря значительному превышению общей суммы взносов работающих участников над суммой, необходимой для выплат пенсий. По мере развития и деятельности фонда взносы участников становятся меньше текущих пенсионных расходов, поскольку разница погашается доходами от инвестиций.
Накопительный способ широко распространен среди негосударственных пенсионных фондов, в том числе принадлежащих международным организациям (например, ООН, Международному банку реконструкции и развития), но применяется и в государственных пенсионных системах ряда стран, включая США.
Помимо системы обязательного пенсионного страхования существует и дополнительная в виде добровольного пенсионного страхования на предприятии.
Она охватывает лиц наемного труда, заключающих индивидуальные или коллективные договоры о предоставлении пенсии либо им, либо членам их семей (в случае смерти застрахованных лиц).
В некоторых странах частное страхование может выступать альтернативной формой обязательному пенсионному страхованию или же дополнять его. Такая форма оказывается привлекательной для тех граждан, кто не желает ограничиваться фиксированными, имеющими верхний предел выплатами.
Кроме того, частное пенсионное страхование открывает возможности получения дополнительного социального обеспечения сверх предусмотренного системой обязательного страхования.
Добровольное и частное пенсионное страхование сосредоточены в ведении негосударственных пенсионных фондов, каждый из которых работает по собственным правилам, выступает самостоятельной юридической и финансовой организацией, не отвечающей по обязательствам учредителей.
Вместе с тем правила фонда нередко содержат положения, согласно которым учредитель обязывается погасить или сократить дефицит финансовых средств. Свою лепту в стремлении обеспечить надежность НПФ вносят и государственные структуры, регламентируя финансовую отчетность, методы определения обязательств фондов, оговаривая требования к качеству объектов инвестиций.
Косвенным образом государство участвует и в финансировании НПФ, имея в виду льготную финансовую политику в отношении них.
Взносы работодателя в пенсионный фонд обычно рассматриваются в виде необходимых издержек производства и потому почти полностью исключаются из налогообложения.


Соотношение государственного и частного пенсионного страхования в разных странах различно. Ниже приводятся данные за 1980 год.
Страна

Государственное пенсионное страхование

Частное пенсионное страхование
доля в страховой системе (в процентах)

процент от ВВП

доля в страховой системе (в процентах)

процент от ВВП
США

68

6,9

32

3,3
Англия

58

6,342

42



4,6
Германия

80

10,6

20

2,6
Голландия

84

8,2

16

1,6
Италия

86

9,5

14

1,5
Франция

91



10,0

9

1,0
Австралия

634,0

4,0

37

2,3
Социально-экономические реформы в России осуществляются в условиях становления открытого общества, расширения мировой интеграции, усиления влияния международного права на национальные правовые системы. В связи с этим проблема использования опыта западных стран является довольно актуальной. Успехи в реализации социальных программ в таких странах, как Швеция, США, Великобритания и др., широко известны и не могут не вызывать желания заимствовать модели обеспечения достойного уровня и качества жизни населения. Конечно, механически экстраполировать их на российскую почву невозможно и нецелесообразно. Вместе с тем представляется вполне реальным воспринять общие ориентиры и некоторые методы осуществления социальной политики.


Прежде всего это можно отнести к такой важнейшей сфере, как пенсионное обеспечение, тем более, что и Россия, и страны с развитой рыночной экономикой сталкиваются здесь с аналогичными проблемами. На первое место можно было бы поставить так называемый "конфликт поколений". По данным Международного бюро труда, в настоящее время в странах - членах Европейского союза насчитывается почти 100 млн. лиц пожилого возраста, в то время как общая численность населения равняется 321 млн. человек. Удельный вес лиц старше 60 лет - около 20% общей численности населения. По прогнозам, к 2025 г. число лиц старше 65 лет увеличится на 21 млн. человек, а численность потенциально активного населения сократится более чем на 15 млн. [1]. В России это соотношение выглядит следующим образом: на каждую тысячу человек трудоспособного возраста приходится более 350 лиц пенсионного возраста. В этих условиях постановка вопроса о повышении пенсионного возраста, на первый взгляд, кажется закономерной. Одним из аргументов в пользу такого решения является ссылка на западный опыт. Действительно, в странах с развитой рыночной экономикой общие границы возрастного ценза гораздо выше, чем в России, при одновременном достаточно резком колебании в различных государствах. В некоторых странах установлен единый возрастной ценз независимо от пола (в Дании - 67, во Франции - 60, в Германии, Испании, Бельгии - 65 лет). В Великобритании пенсионный возраст составляет 65 лет для мужчин и 60 - для женщин. Пожалуй, только в Италии возрастные цензы аналогичны российским, т. е. 55 лет - для женщин и 60 - для мужчин. Однако проблема дальнейшего повышения пенсионного возраста не лишена актуальности даже для этих государств. Интересно отметить, что более значительное увеличение возрастного ценза ожидает те страны, в которых нынешний пенсионный возраст относительно низкий. Так, если во Франции к 2040 г. он повысится 

до 61 - 62 лет, то в Италии - до 65, но для мужчин это произойдет к 2005 г., а для женщин - к 2016 г. [2].
России, скорее всего, не удастся избежать принятия таких непопулярных мер, как повышение пенсионного возраста, но в нашей стране для установления более жестких условий пенсионного обеспечения требуется не только достаточно длительный переходный период, но и общее оздоровление социально-экономической ситуации с одновременным увеличением и последующей стабилизацией средней продолжительности жизни, которая по сегодняшним оценкам достигла критической отметки и составляет, к примеру, для мужчин 58 лет.
Некоторый оптимизм может вызывать перспектива использования благоприятного демографического "окна", которое будет существовать с 1997 по 2007 г. и сопровождаться относительным сбалансированием числа пенсионеров и экономически активного населения [3]. Демографические проблемы усугубляются структурными изменениями на рынке труда: снижается численность занятого населения, особенно в сфере общественного производства при одновременном увеличении числа занятых в негосударственном секторе экономики, которому в большей мере присущи нарушения налоговой дисциплины (сейчас их доля в структуре занятости составляет 62%). Соответственно уменьшается доля заработной платы, с которой, по общему правилу, взимаются страховые взносы в Пенсионный фонд. Так, в 1992 г. она составляла 69,9% от общих доходов населения, а в 1995 г. - уже 40% [4]. Это заставило российского законодателя расширить финансовую базу пенсионного страхования и повысить в 1997 г. тариф страховых 

взносов в Пенсионный фонд (ПФР) для индивидуальных предпринимателей, частных аудиторов, частных детективов, нотариусов, занимающихся частной практикой с 5 до 28%, а для крестьянских (фермерских) хозяйств, родовых, семейных общин народов Крайнего Севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования - до 20,6%.
Кроме того, обязательное пенсионное страхование распространено на лиц, выполняющих работы и оказывающих услуги по соответствующим договорам гражданско-правового характера: страховые взносы при этом составляют 28% по отношению к выплатам, начисленным работникам [5]. Следует подчеркнуть, что увеличение пенсий должно произойти несколько позднее введения указанных тарифов и будет обусловлено не только индексацией пенсий с 1 октября 1997 г., но и переходом к их исчислению с применением индивидуального коэффициента пенсионера [6]. Таким образом, пенсионная система в России основана на принципах перераспределения и солидарности поколений: сегодня работающие граждане обеспечивают выплату пенсий лицам преклонного возраста, инвалидам, семьям, потерявшим кормильца, но реализация их личных пенсионных планов в перспективе может быть поставлена под угрозу по причинам экономического, демографического или иного характера.
В государствах с рыночной экономикой получили распространение четыре вида пенсионных систем: государственная, профессиональная, система личных пенсионных сбережений и система дополнительных производственных пенсий. Государственная система пенсионного обеспечения в 

промышленно развитых странах тоже основана на принципе перераспределения. Профессиональные и частные пенсионные системы базируются на принципе накопления и обеспечивают индивидуализацию страхования. Наилучшие результаты дает комбинация различных пенсионных систем, позволяющая учесть их достоинства и сгладить недостатки.
Государственная система пенсионного обеспечения в таких странах, как Дания, Великобритания, Нидерланды и др., предполагает назначение всем жителям страны в зависимости от длительности проживания на ее территории общей (универсальной) пенсии в твердом размере, одинаковом для всех. В Бельгии, Франции и некоторых других странах лицам, которые по каким-то причинам не имеют права на иную пенсию либо последняя не достигает установленного минимума, назначаются социальные пенсии. Российское законодательство также предусматривает возможность назначения социальной пенсии тем гражданам, которые не приобрели права на трудовую, но, в отличие от законодательства большинства развитых стран, не обусловливает ее проверкой уровня дохода пенсионера органами социального страхования или социальной помощи. Так, в Великобритании до 1986 г. большинство пособий по вспомоществованию, не имеющих страхового характера, назначались после "проверки нуждаемости", которая в настоящее время заменена "проверкой доходов" [8]. Соответствующие аналоги есть и в России, правда, не в пенсионном законодательстве, а в других нормативных актах, например, касающихся предоставления жилищных субсидий в зависимости от уровня среднедушевого совокупного дохода семьи. Начиная с 1992 г. в нашей стране обсуждается вопрос о введении так называемых пособий по бедности для тех лиц, чей доход ниже установленного 

минимума по независящим от них причинам, но эти программы не были реализованы не только на федеральном уровне, но и в большинстве регионов из-за отсутствия финансового обеспечения. Зарубежные страны более последовательны в осуществлении адресной социальной помощи, прежде всего благодаря относительно стабильной экономической ситуации.
Профессиональные пенсионные системы в западных странах связаны с трудовой деятельностью граждан и предусматривают установление пенсии в зависимости от заработной платы и стажа страхования. Финансовой основой этих пенсионных систем являются взносы предпринимателей и наемных работников, причем взносы работодателей обычно бывают гораздо выше взносов работников. Тарифы страховых взносов устанавливаются в зависимости от профессионального риска, значимости того или иного вида деятельности для экономики страны и т.д. Размер трудовой (страховой) пенсии устанавливается в процентном отношении к заработку, средняя величина которого определяется либо за пять лет (например, в Италии), либо за более продолжительное время вплоть до всего периода трудовой деятельности, как в Германии, Франции, Дании. В последнем случае заработная плата подлежит соответствующей корректировке с учетом индексов цен, уровня жизни или иных показателей, определяемых национальным законодательством исходя из экономических условий. Следует подчеркнуть, что средняя заработная плата для исчисления пенсии может быть ограничена максимумом, на который начислялись страховые взносы. Обычно эта величина соответствует или немного превышает средний уровень оплаты труда по стране. В России страховые взносы в Пенсионный фонд начисляются на фонд оплаты труда без каких бы то ни было ограничений, но при этом пенсии не 

могут превышать максимального размера, который искусственно установлен на уровне трех минимальных оплат и лишь на 10 - 15% превышает прожиточный минимум пенсионера [9]. Средний заработок для назначения пенсии исчисляется либо за 24 месяца работы перед обращением за пенсией, либо за любые 60 месяцев подряд в течение всей трудовой деятельности, по выбору обратившегося за пенсией. Реформа системы пенсионного обеспечения предполагает переход к более длительному периоду подсчета средней заработной платы с перспективой определения среднего заработка за весь период трудовой деятельности. В этом смысле замена общей индексации заработка и пенсий на индивидуальную, предусмотренную Федеральным Законом от 21 июля 1997 г. "О порядке исчисления и увеличения государственных пенсий", обещает быть достаточно перспективной. Однако возможность использования индивидуального коэффициента пенсионера связана с определенным ужесточением правового регулирования трудового стажа: периоды, которые не сопровождаются уплатой страховых взносов в ПФР (уход за инвалидом 1-й группы или уход неработающей матери за ребенком до достижения им возраста 3 лет, обучение в образовательных учреждениях профессионального образования и некоторые другие), не подлежат учету. Кроме того, определенные периоды, раньше исчисляемые в льготном порядке (служба в армии по призыву), теперь засчитываются в стаж календарно. Изменился порядок назначения стажевых надбавок (повышения пенсии на 1% за каждый год стажа сверх требуемого) к пенсии по старости: если раньше учитывалось превышение не только общего, но и специального стажа над установленной в законе продолжительностью, то теперь подлежит учету только общий трудовой (страховой) стаж. Вместе с тем новый порядок исчисления пенсий существенно повлияет на размер пенсии, поскольку в случае исчисления с применением индивидуального 

коэффициента пенсии не будут ограничиваться максимальным размером при одновременном сохранении минимальных границ пенсионного обеспечения. Разумеется, окончательную оценку новой системе может дать только практика ее применения, но по подсчетам специалистов Министерства труда и социального развития России новая пенсия будет примерно на треть выше нынешней, что затронет интересы 90% пенсионеров, в первую очередь тех, кто имеет большой стаж работы [10]. С введением нового порядка в пенсионном законодательстве появятся и новые ограничения. Так, при определении индивидуального коэффициента отношение среднемесячного заработка пенсионера к среднемесячной заработной плате по стране учитывается в размере не выше 1,2 независимо от основания назначения пенсии. Значительные затруднения вызывает толкование ст. 4 указанного закона, которая предусматривает, что при вступлении его в силу, индивидуальный коэффициент пенсионера, ограничивающий отношение среднемесячного заработка пенсионера к среднемесячной заработной плате по стране, устанавливается в размере 0,7. В соответствии со ст.1 индивидуальный коэффициент определяется путем умножения размера пенсии (в процентах), полагающегося в зависимости от продолжительности трудового стажа, на отношение среднемесячного заработка пенсионера за соответствующий период, из которого исчисляется пенсия, к среднемесячной заработной плате в стране за тот же период. Интересен тот факт, что, комментируя новый закон, специалисты Минтруда пришли к выводу, что ограничению до 0,7 подлежит не индивидуальный коэффициент пенсионера, как сказано в Законе, а отношение между средними заработками [11]. Скорее всего, мы имеем дело с ошибкой в юридической технике и ограничению действительно подлежит не сам индивидуальный коэффициент, а лишь его важнейший элемент, который упоминался выше. Исчисление и увеличение пенсии с применением индивидуального 

коэффициента производится только при условии оставления оплачиваемой работы. Следует подчеркнуть, что аналогичная практика характерна и для стран с развитой рыночной экономикой, где страховые пенсии выплачиваются только неработающим пенсионерам и позволяют обеспечить достойный уровень жизни, составляя в среднем от 50 до 75 - 80% средней заработной платы вместе с доплатами в виде дополнительной пенсии, которые предоставляются в системе личных пенсионных сбережений и в системе дополнительных производственных пенсий. Первая из них формируется целиком из личных взносов работника, которые аккумулируются на личных счетах, замораживаемых до достижения пенсионного возраста. Вторая из указанных систем предполагает обязанность работодателя застраховать своих работников дополнительно в частных страховых кассах.
Концепция реформы системы пенсионного обеспечения в Российской Федерации, утвержденная Правительством 7 августа 1995 г. [12], предусматривает создание трехзвенной системы пенсионирования, в которой первый уровень будет представлять собой некую базовую, или социальную, пенсию; второму уровню будет соответствовать трудовая (страховая) пенсия; третий уровень будет факультативным, дополнительным. Дополнительное пенсионное обеспечение будет предоставляться профессиональными пенсионными системами или негосударственными пенсионными фондами (в рамках личного или коллективного пенсионного страхования). По сути дела, российское законодательство готовится воспринять модели пенсионного обеспечения, характерные для стран Запада, основными особенностями которых являются приватизация некоторых видов пенсий (так, предполагается пенсии по старости в связи с особыми условиями труда выплачивать на уровне 

профессиональных пенсионных систем), приоритет дополнительных форм пенсионирования с точки зрения размеров выплат, гарантии минимального уровня обеспечения в государственных системах. Характеризуя перспективы развития системы пенсионного обеспечения в промышленно развитых странах, З.А. Ларионова отмечает: "Государственное пенсионное страхование в дальнейшем будет превращаться в "базисное обеспечение", которое уже сейчас трудно финансировать, а не в достижение жизненного стандарта. Поэтому потребуется увеличение личного вклада граждан, расширение и совершенствование дополнительных пенсионных систем" [13]. Остается подчеркнуть, что рецепция зарубежных моделей пенсионного обеспечения может увенчаться успехом только в условиях экономического роста, усиления эффективности использования средств в государственной системе и осуществления надлежащего контроля в этой сфере, стимулирования дополнительного пенсионного страхования, прежде всего за счет налоговых льгот.