Реферат Анализ платежеспособности предприятия на примере предприятия
Работа добавлена на сайт bukvasha.net: 2015-10-28Поможем написать учебную работу
Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
от 25%
Подписываем
договор
Содержание
Аннотация………………………………………………………………….........3
Введение ………………………………………………………………………...4
Глава I. Платежеспособность и финансовая устойчивость предприятия
1.1.Характеристика и основные факторы финансового состояния ………...6
1.2.Роль, значение, задачи и источники анализа платежеспособности предприятия…………………………………………………………………….....8
Анализ финансового состояния предприятия ООО «Сапсан-регион»
2.1 Характеристика предприятия…………………………………………….…10
2.2. Анализ ликвидности ……………………………………………………..…11
2.3.Показатели рентабельности, их расчет ……………………………………12
2.4.Расчет и оценка финансовых коэффициентов платежеспособности…….14
Глава II. Оценка экономической эффективности хозяйственной деятель –
ности предприятия………………………………………..……………………20
Глава III.
Список литературы………………………………………………………………
Приложения…………………………………………………………….………..
Аннотация
В данной курсовой работе на тему «Анализ платежеспособности предприятия на примере предприятия торговой отрасли» рассмотрены вопросы улучшения платежеспособности ООО «Сапсан».
В первой главе работы рассмотрены теоретические основы финансового анализа и платежеспособности.
Далее проводится анализ платежеспособности ООО «Сапсан». В первом параграфе рассмотрена общая характеристика предприятия и проводится анализ основных технико-экономических показателей предприятия. Следующий параграф включает анализ ликвидности баланса предприятия. Затем идет анализ финансового состояния предприятия, горизонтальный анализ баланса, анализ финансовой устойчивости и ее показателей, анализ платежеспособности и движения денежных средств.
Общий объём курсовой работы
Библиографический список включает 19 наименований
Введение
Переход к рыночной экономике требует от предприятий повышения эффективности производства, конкурентоспособности продукции и услуг на основе внедрения достижений научно-технического прогресса, эффективных форм хозяйствования и управления производством, преодоления бесхозяйственности, активизации предпринимательства, инициативы.
Важная роль в реализации этих задач отводится анализу платежеспособности и кредитоспособности предприятия. Он позволяет изучить и оценить обеспеченность предприятия и его структурных подразделений собственными оборотными средствами в целом, а также по отдельным подразделениям, определить показатели платежеспособности предприятия, установить методику рейтинговой оценки заемщиков и степени риска банков.
Под финансовым состоянием понимается способность предприятия финансировать свою деятельность. Оно характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального функционирования предприятия, целесообразностью их размещения и эффективностью использования, финансовыми взаимоотношениями с другими юридическими и физическими лицами, платежеспособностью и финансовой устойчивостью.
Если платежеспособность – это внешнее проявление финансового состояния, то финансовая устойчивость – внутренняя сторона, отражающая сбалансированность денежных потоков, доходов и расходов, средств и источников их формирования.
Устойчивое финансовое состояние, положительно влияет на объемы основной деятельности. Поэтому финансовая деятельность должна быть направлена на обеспечение планомерного поступления и расходования денежных ресурсов, выполнения расчетной дисциплины, достижение рациональных пропорций собственного и заемного капитала и наиболее
эффективное его использование.
Целью данной работы является теоретическое изучение методики выполнения анализа платёжеспособности и практическое выполнение анализа платежеспособности конкретного предприятия, позволяющего решать стоящие перед предприятием задачи и уверенно строить свое будущее. В процессе выполнения работы решаются следующие задачи:
- изучение методики выполнения анализа платёжеспособности;
- на основе финансового анализа диагностируется экономическое состояние предприятия, в т.ч. показатели платежеспособности
- разрабатываются конкретные мероприятия, направленные на более эффективное использование финансовых ресурсов и укрепление финансового состояния предприятия;
Задачи анализа ликвидности и платёжеспособности крайне актуальны для предприятия, в связи с необходимостью оценивать свою кредитоспособность и платёжеспособность.
I. Платежеспособность и финансовая устойчивость предприятия
финансового состояния имеет и вертикальный, структурный анализ актива и пассива баланса. Особое значение для корректировки финансовой стратегии организации, определения перспектив ее финансового положения имеет трендовый анализ отдельных статей баланса за более продолжительное время с использованием, как правило, специальных экономико-математических методов (среднее приращение, средний темп прироста, определение функций, описывающих поведение данной статьи баланса, и др.).
Для общей оценки динамики финансового состояния организации следует сгруппировать статьи баланса в отдельные специфические группы по признаку ликвидности (статьи актива) и срочности обязательств (статьи пассива). На основе агрегированного баланса осуществляется анализ структуры имущества организации, который в более упорядоченном виде удобно проводить по следующей форме:
Актив Пассив
Имущество Источники имущества
1.1.Внеоборотные 1.1. Собственный капитал
(иммобилизованные) активы
1.2. Оборотные (мобильные) 1.2. Заемный капитал
1.2.1 Запасы 1.2.1. Долгосрочные обязательства
1.2.2 Дебиторская задолженность 1.2.2. Краткосрочные кредиты и
займы
1.2.3. Денежные средства и 1.2.3. Кредиторская задолженность
краткосрочные фин. вложения
2.2. Анализ ликвидности
Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения и расположенными в порядке возрастания сроков.
Анализ ликвидности баланса (руб.)
Таблица 3
АКТИВ
На 2005 г.
На 2006 г.
ПАССИВ
На 2005 г.
На 2006 г.
Платежный изли
шек или недостаток (+;-)
1
2
3
4
5
6
7=2-5
8=3-6
Наиболее ликвидные активы (А1)
188
8
Наиболее срочные обя
зательства (П1)
55584
66887
-55396
-66879
Быстрореализуемые активы (А2)
6329
14744
Краткосрочные пассивы (П2)
0
284
+6329
+14460
Медленно реализуемые активы (A3)
51696
58081
Долгосрочные пассивы (ПЗ)
0
0
+51696
+58081
Труднореализуемые активы (А4)
0
0
Постоянные пассивы (П4)
2629
5662
-2629
-5662
БАЛАНС
58213
72833
БАЛАНС
58213
72833
—
—
Результаты расчетов по данным анализируемой организации (табл.4) показывают, что в ООО «Сапсан-регион» сопоставление итогов групп по активу и пассиву имеет следующий вид:
А1 < П1; А2 > П2; A3 > ПЗ; А4 < П4.
Исходя из этого, можно охарактеризовать ликвидность баланса ООО «Сапсан – регион» как недостаточную. Сопоставление первого неравенства свидетельствует о том, что в ближайший к рассматриваемому моменту промежуток времени организации не удастся рассчитаться по срочным обязательствам.
2.3.Показатели рентабельности, их расчет
С помощью показателей рентабельности можно проанализировать эффективность использования активов предприятия, а соответственно, и финансовую отдачу от вложений капиталов. Если предприятие получает прибыль, оно считается рентабельным.
Рентабельность – это степень доходности, выгодности, прибыльности бизнеса. Она измеряется с помощью целой системы относительных показателей, характеризующих эффективность работы предприятия.
Рассчитаем некоторые показатели рентабельности ООО «Сапсан-регион»:
1. Рентабельность всех активов.
. *100%
РА в 2005г. = = = 2,16%
РА в 2006г. = = = 4,43%
Из расчетов видно, что рентабельность активов растет, что является положительным моментом.
2. Рентабельность затрат показывает величину прибыли от продаж, приходящейся на 1 рубль произведенных затрат
*100 %
Р затрат в 2005г. =%=0,006%
Р затрат в 2006г. =%=0,007%
3. Рентабельность заемного капитала – показывает величину чистой прибыли, приходящейся на рубль заемного капитала.
РЗК 2005г = = = 2,27%
РЗК 2006г = = = 4,94%
4. Рентабельность собственного капитала – показывает величину чистой прибыли, приходящейся на рубль собственного капитала.
.
РСК в 2005г = = = 41,37%
РСК в 2006г = = = 73,7%
5. Рентабельность продаж
Р продаж 2005г.= = 0,62%
Р продаж 2006г.= = 0,69%
Все показатели рентабельности имеют тенденцию к увеличению. Поэтому можно говорить о повышении эффективности предприятия.
2.4.Расчет и оценка финансовых коэффициентов платежеспособности
Общая платежеспособность организации определяется, как способность покрыть все обязательства организации (краткосрочные и долгосрочные) всеми ее активами. Коэффициент общей платежеспособности (к0П) рассчитывается по формуле:
К о.п. =
При расчете коэффициента общей платежеспособности активы предприятия берутся за вычетом задолженности участников (учредителей) по взносам в уставный капитал, а также оценочных резервов по сомнительным долгам и под обесценение ценных бумаг, если они создавались. Обязательства предприятия в знаменателе коэффициента общей платежеспособности не включают суммы доходов будущих периодов, отражаемые в разделе V баланса. Естественным является следующее нормальное ограничение для коэффициента: К о.п.≥ 2 .
К о.п. 2005г.==1,05
К о.п. 2006г.==1,08
Мы видим, что коэффициент общий платежеспособности ООО «Сапсан-регион» значительно ниже нормы, но есть положительная тенденция к его увеличению.
Степень (коэффициент) платежеспособности по текущим обязательствам — главный критерий платежеспособности, установленный распоряжением Федеральной службы России по финансовому мониторингу «О мониторинге финансового состояния организаций и учете их платежеспособности».
Этот показатель определяется как отношение текущих заемных средств организации (краткосрочных обязательств — стр. 690 ф. 1) к среднемесячной выручке. Последняя вычисляется по валовой выручке, включающей выручку от продаж за отчетный период (по оплате), НДС, акцизы и другие обязательные платежи, деленной на количество месяцев в отчетном периоде.
К т.об.2005 г.= =3,2, К т.об.2006 г.= =1,3
Среднемесячная валовая выручка
Этот показатель характеризует общую ситуацию с платежеспособностью организации, объемами ее заемных средств и сроками возможного погашения задолженности организации перед ее кредиторами.
а)Коэффициент задолженности по кредитам банков и займам вычисляется как частное отделения суммы долгосрочных пассивов и краткосрочных кредитов банков и займов на среднемесячную валовую выручку, т.е.
стр. 590 + стр. 610 ф.№1_______
Среднемесячная валовая выручка
В нашем случае данный коэффициент соответствует степени (коэффициент) платежеспособности по текущим обязательствам
б)Коэффициент задолженности другим организациям вычисляется как частное от деления суммы обязательств по строкам «поставщики и подрядчики» и «прочие кредиторы» на среднемесячную валовую выручку. Все эти данные функционально относятся к обязательствам организации перед прямыми кредиторами или ее контрагентами.
К зад.организ. 2005 г.= = 3,22
К зад.организ. 2006 г.= = 1,34
в)Коэффициент задолженности фискальной системе вычисляется как частное от деления суммы обязательств по строкам «задолженность перед государственными внебюджетными фондами» и «задолженность перед бюджетом» на среднемесячную валовую выручку.
К зад.фиск.системе 2005г.= = 0,00023
К зад.фиск. системе 2006г.= = 0,007
г) Коэффициент внутреннего долга вычисляется как частное от деления суммы обязательств по строкам «задолженность перед персоналом организации», «задолженность участникам (учредителям) по выплате
доходов», «доходы будущих периодов», «резервы предстоящих расходов», «прочие краткосрочные обязательства» на среднемесячную валовую выручку.
К зад.внутр. долга 2005г.= = 0,003
К зад.внутр. долга 2006г.= = 0,002
Отразим произведенные расчеты в таблице 7
Структура долгов
Таблица 7
№ п/п
Коэффициент
степень платежеспособности общая
2005г.
2006г.
отклонения
2005
2006
1
Коэффициент задолженности по кредитам банков и зай
мам
3,2
1,3
10,24
1,69
-8,55
2
Коэффициент задолженности другим организациям
3,2
1,3
10,30
1,74
-8,56
3
Коэффициент задолженности фискальной системе
3,2
1,3
0,007
0,009
+0,002
4
Коэффициент внутреннего долга
3,2
1,3
0,009
0,003
-0,006
Из расчетов и анализа финансовых коэффициентов можно сделать вывод, что основная часть долгов в 2005г. возникла за счет задолженности другим организациям. В 2006г. в структуре долгов ситуация практически не изменилась, хотя можно отметить значительное снижение почти по всем коэффициентам, что характеризуется положительно. А вот задолженность по налогам и сборам в 2006г.увеличилась на 28 % ( 0,009*100/0,007).
II. Оценка экономической эффективности хозяйственной деятельности.
Рассматривая проекты и программы, инвесторы стремятся обеспечить себе:
Гарантию возврата
Получение дохода
Период на возмещение расходов
Период необходимый для получения прибыли
Расчет единовременных затрат по проекту (покупка, строительство здания, помещения; оборудование
| 1.Затраты на приобретение орг.техники, оборудование , офисное оборудование | 17,8 млн.руб |
| 2.Затраты на доставку монтаж и т д | 4,8 млн.руб |
| 3.Затраты инженерное оборудование, обучение персонала, маркетинг . | 3,8 млн.руб |
| 4 .Нормативный срок эксплуатации орг.техники, оборудования . | 5 лет |
| 5. Гарантийный объем продаж | 68 млн .руб |
| 6.Текущие затраты в течение года (ТЗ) | 51,1млн.руб |
| 7.Условно-постоянные затраты (УПЗ) | 12,3 млн.руб |
| амортизация | 3,8 млн.руб |
| 8.Годовой объем заказов в натуральном выражении | 145 тыс.шт |
| 9.Цена капитала на уровне депозита | 14% |
| 10.Уровень риска проекта | 2% |
| 11.Инфляция на рынке | 4% |
1 . 2010 – 22,5
2011 – 3,8
2. Расчет поступлений от проекта:
2012 – 2016 г.г. (ежегодно) = 68-51,1+3,8=20,7
3. Диаграмма Cash Flow
| Годы | 2010 | 2011 | 2012 | 2013 | 2014 | 2015 | 2016 |
| Cash | -22,6 | -3,8 | 20,7 | 20,7 | 20,7 | 20,7 | 20,7 |
4. Диаграмма финансового потока
млн
2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016
55\
5. Расчет коэффициента дисконтирования проекта .
d= a +b+c
ЧТС= ∑n *ЧДДi d=0,14+0,01+0,04=0,2 или 20%
6.Расчет индекса доходности проекта:
PI=(∑ni=0 Di/(1+d)i)/(∑ni=0 Ki/(1+d)i)=51,33/25,75=1,99
7. Расчет среднегодовой рентабельности проекта
R=PI-1/T*100%=((1,99-1)/5)*100%=19,8% годовых
8. Графическое определение срока окупаемости при построении
ЧДД и ЧТС.
Период
Доходы
Di
Затраты
Кi
1/(1+d)i
Ki*1/(1+d)i
Di*1/(1+d)i
ЧДДi (NPV)
ЧТСi
2010
0
22,6
i=0
1/(1+6,2)0=1
22,6
0
-22,6
-22,6
2011
0
3,8
i=1
0,83
3,15
0
-3,15
-25,75
2012
20,7
0
i=2
0,69
0
14,28
14,28
-11,47
2013
20,7
0
i=3
0,58
0
12
12
0,53
2014
20,7
0
i=4
0,48
0
9,94
9,94
10,47
2015
20,7
0
i=5
0,40
0
8,28
8,28
18,75
2016
20,7
0
i=6
0,33
0
6,83
6,83
25,58
итого
103,5
26,4
-
25,75
51,33
25,58
-
2х4 3х4
9. Расчет внутренней нормы доходности или внутренней нормы
прибыльности .
Данные для расчета IRR.
| d | 0,2 | 0,3 | 0,47 | 0,48 |
| ЧТС | 25,58 | 1,8 | 0,08 | -0,1 |
dI=20+1+26=47; 0,47
IRR=(d+((ЧТС+)/(ЧТС+-ЧТС))-(d- - d+)*100%;
IRR=(0,47+(0,08/0,08+0,1)*(0,48-0,47))*100%;
IRR=47, 44% год.
10. Графическое определение IRR проекта.
млн
D
11.Расчет срока окупаемости .
PP=t—(ЧТС-)/(ЧТС+-ЧТС-);
PP=2-(-11.47/(0,33+11,47))=2,96.
12.Точка безубыточности BEP.
BEP=FC/(P-AVC);
BEP=12,3/((68/145)-(51,1-12,3/145))*1000=61,079шт.
13.Графическое изображение BEP.
млн
V тыс.шт
Пересчет дисконтов.
d=0.48
Период
Затраты
Кi
Доходы
Di
1/(1+d)i
Di*1/(1+d)i
Ki*1/(1+d)i
ЧДДi
ЧТСi
2010
22,6
0
i=0
1/(1+0,48)0=1
0
22,6
-22,6
-22,6
2011
3,8
0
i=1
0,67
0
22,6
-2,55
-25,15
2012
0
20,7
i=2
0,46
9,52
2,25
9,52
-15,63
2013
0
20,7
i=3
0,31
6,42
0
6,42
-9,21
2014
0
20,7
i=4
0,21
4,35
0
4,35
-4,86
2015
0
20,7
i=5
0,14
2,9
0
2,9
-1,96
2016
0
20,7
i=6
0,09
1,86
0
1,86
-0,1
итого
26,4
103,4
-
25,05
25,15
-0,1
-
d=0.3
| Период | Затраты Кi | Доходы Di | 1/(1+d)i | Di*1/(1+d)i | Ki*1/(1+d)i | ЧДДi | ЧТСi |
| 2010 | 22,6 | 0 | i=0 1/(1+0,3)0=1 | 0 | 22,6 | -22,6 | -22,6 |
| 2011 | 3,8 | 0 | i=1 0,77 | 0 | 2,93 | -2,93 | -25,53 |
| 2012 | 0 | 20,7 | i=2 0,37 | 7,66 | 0 | 7,66 | -17,87 |
| 2013 | 0 | 20,7 | i=3 0,31 | 6,42 | 0 | 6,42 | -11,47 |
| 2014 | 0 | 20,7 | i=4 0,26 | 5,38 | 0 | 5,38 | -6,09 |
| 2015 | 0 | 20,7 | i=5 0,21 | 4,35 | 0 | 4,35 | -1,74 |
| 2016 | 0 | 20,7 | i=6 0,17 | 3,52 | 0 | 3,52 | -1,80 |
| итого | 26,4 | 103,4 | - | 27,34 | 25,53 | 1,80 | - |
| Период | Затраты Кi | Доходы Di | 1/(1+d)i | Di*1/(1+d)i | Ki*1/(1+d)i | ЧДДi | ЧТСi |
| 2010 | 22,6 | 0 | i=0 1/(1+0,3)0=1 | 0 | 22,6 | -22,6 | -23,6 |
| 2011 | 3,8 | 0 | 1/(1+0,47)1=0,68 | 0 | 2,58 | -2,58 | -25,18 |
| 2012 | 0 | 20,7 | i=2 0,46 | 9,52 | 0 | 0 | -15,66 |
| 2013 | 0 | 20,7 | i=3 0,31 | 6,42 | 0 | 0 | -9,24 |
| 2014 | 0 | 20,7 | i=4 0,21 | 4,35 | 0 | 0 | -4,89 |
| 2015 | 0 | 20,7 | i=5 0,15 | 3,11 | 0 | 0 | -1,78 |
| 2016 | 0 | 20,7 | i=6 0,09 | 1,86 | 0 | 0 | 0,08 |
| итого | 26,4 | 103,4 | - | 25,26 | 25,18 | 0,08 | - |
Глава III.
Оценка предпринимательского риска.
Заключение
Профессиональное управление финансами неизбежно требует комплексного системного изучения финансового состояния предприятия. В связи с этим существенно возрастает роль финансового анализа.
Главная цель финансовой деятельности предприятия – наращивание собственного капитала и обеспечение устойчивого положения на рынке. Для этого необходимо постоянно поддерживать платежеспособность и рентабельность предприятия, а так же оптимальную структуру актива и пассива баланса.
Платежеспособность оказывает положительное влияние на выполнение производственных планов и обеспечение нужд производства необходимыми ресурсами. Поэтому платежеспособность как составная часть хозяйственной деятельности направлена на обеспечение планомерного поступления и расходования денежных ресурсов, выполнение расчетной дисциплины, достижение рациональных пропорций собственного и заемного капитала и наиболее эффективного его использования.
В данной работе мною проведен анализ финансового состояния ООО «Сапсан-регион» за период с 2004 по 2006 год. Отображены финансовые результаты деятельности предприятия, коэффициенты ликвидности, которые намного ниже оптимальных значений. При оценке финансовой устойчивости видно, что тип устойчивости предприятия кризисный. У предприятия общая величина источников формирования запасов, значительно меньше величины запасов и затрат, что показывает их недостаток к 2005г.
Но, несмотря на очень низкие значения показателей платежеспособности, предприятие справляется со своими финансовыми обязательствами, это происходит за счет ускорения оборачиваемости оборотных активов и дебиторской задолженности. Отсюда следует, что финансовое состояние в ООО «Сапсан-регион» имеет тенденцию к улучшению.
Также следует обратить внимание, что степень платежеспособности по текущим обязательствам у организации значительно улучшилась в 2006г., и данную организацию можно считать платежеспособной. Согласно рассчитанной модели Альтмана вероятность банкротства ООО «Сапсан-регион» ничтожна.
Список использованной литературы
1.Методика проведения ФНС учета и анализа финансового состояния и платежеспособности стратегических предприятий и организаций. Утверждена Приказом Минэкономразвития России № 104 от 21 апреля 2006г.
2.Артеменко В.Г.Финансовый анализ.- М.: ДИС,2000 .
3.Баканов М.И. Теория экономического анализа. - М.: Финансы и статистика,2006 .
4.Бочаров В.В.Финансовый анализ.- СПб:Питер ПрессЮ 2007.
5.Грачев А.В. Анализ и управление финансовой устойчивости предприятия, - М.: Финансы и статистика, 2004.
6.Грачев А.В. Анализ финансово-экономического состояния предприятия в современных условиях / Менеджмент в России и за рубежом.- 2006, № 5, с. 89-99
7.Ермолович Л.Л. Анализ финансово – хозяйственной деятельности предприятия. – Минск: БГЭУ, 2001 .
8. Ковалев В.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. – М.: Проспект, 2004.
9.Козлова О. И. Оценка кредитоспособности предприятий. - М.: Финансы, 2000.
10.Кравченко Л.И. Анализ хозяйственной деятельности в торговле. - М.:Новое знание, 2005.
11.Кушубакова Б.К. Финансы и кредит (схемы, комментарии). - Уфа:Китап, 2003. - 88 с.
12.Любушин Н. П. Анализ финансово – хозяйственной деятельности предприятия. – М.: ЮНИТИ, 2004.
13.Нешитой А.С. Инвестиции: Учебник- М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К», 2006
14.Почекутов М.П. Оценка реальной ликвидности активов предприятия.
15.Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. – Минск.: ООО «Новое знание», 2005.
16.Савицкая Г.В. Теория анализа хозяйственной деятельности. – М.: ИНФРА – М, 2006.
17.Чернов В.А. Экономический анализ.- М.: ЮНИТИ, 2003.
18.Шеремет А.Д., Сайфуллин Р.С., Негашев Е.В. Методика финансового анализа. - М.: ИНФРА – М, 2002.
19.Шеремет А.Д. Комплексный аналих хозяйственной деятельности.-М.: РИОР, 2007
Приложение 1
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
| | | КОДЫ | |
| | Форма №1 поОКУД | 0710001 | |
| | Дата(год,месяц,число) | | |
| Организация «Сапсан-регион» | По ОКПО | | |
| Идентификационный номер налогоплательщика | ИНН | 0277178322 | |
| Вид деятельности торговля | По ОКВЭД | 52.2 | |
| Организационно-правовая форма форма собственности | По ОКВЭД/ОКФС | | |
| общество с ограниченной ответственностью | | ||
| Единица измерения: тыс. руб | По ОКЕЙ | 384 | |
| Местонахождение (адрес): 450044, Республика Башкортостан, г.Уфа, Орджоникидзевский район, ул. Новочеркасская, д. 13/1. | | ||
| Дата утверждения Дата отправки/принятия | | ||
| | |||
АКТИВ
Код
показ.
На начало
отчетного
года
На конец
отчетного
года
1
2
3
4
I.Внеоборотные активы
Нематериальные активы
110
-
-
Основные средства
120
-
-
Незавершённое строительство
130
-
-
Доходные вложения в материальные ценности
135
-
-
Долгосрочные финансовые вложения
140
-
-
Прочие внеоборотные активы
150
-
-
Итого по разделу
190
0
0
II.Оборотные активы
Запасы
210
43271
48322
в том числе:
сырье, материалы и другие аналогичные ценности
211
7
14
животные на выращивании и откорме
212
-
-
затраты в незавершенном производстве
213
готовая продукция и товары для перепродажи
214
43260
48292
товары отгруженные
215
расходы будущих периодов
216
4
16
прочие запасы и затраты
217
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
220
8425
9759
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)
230
-
-
в том числе:
покупатели и заказчики
231
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)
240
6329
14744
в том числе:
покупатели и заказчики
241
5990
14691
Краткосрочные финансовые вложения
250
-
-
Денежные средства
260
188
8
Прочие оборотные активы
270
-
-
Итого по разделу II
290
58213
72833
БАЛАНС
300
58213
72833
ПАССИВ
Код
показ.
На начало отчетного года
На конец отчетного периода
1
2
3
4
III. Капитал и резервы
Уставной капитал
410
30
30
Собственные акции, выкупленные у акционеров
411
-
-
Добавочный капитал
420
-
-
Резервный капитал
430
-
-
в том числе
резервные фонды, образованные в соответствии с законодательством
431
-
-
Резервы, образованные в соответствии с учредительными документами
432
-
-
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
470
2 599
5 632
Итого по разделу III
490
2 629
5 662
IV. Долгосрочные обязательства
Займы и кредиты
510
-
-
Отложенные налоговые обязательства
515
-
-
Прочие долгосрочные обязательства
520
-
-
Итого по разделу IV
590
-
-
V. Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты
610
-
284
Кредиторская задолженность
620
55 584
66 887
в том числе:
поставщики и подрядчики
621
55 415
66 328
задолженность перед персоналом организации
622
53
104
задолженность перед государственными внебюджетными фондами
623
-
24
задолженность по налогам и сборам
624
4
319
прочие кредиторы
625
112
112
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов
630
-
-
Доходы будущих периодов
640
-
-
Резервы предстоящих расходов
650
-
-
Прочие краткосрочные обязательства
660
-
-
Итого по разделу V
690
55 584
67 171
БАЛАНС
700
58213
72833
СПРАВКА О НАЛИЧИИ ЦЕННОСТЕЙ,УЧИТЫВАЕМЫХ НА
ЗАБАЛАНСОВЫХ СЧЕТАХ
Арендованные основные средства
910
15136
16127
в том числе по лизингу
911
-
-
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение
920
-
-
Товары, принятые на комиссию
930
-
-
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов
940
-
-
Обеспечение обязательств и платежей полученные
950
-
-
Обеспечение обязательств и платежей выданные
960
-
-
Износ жилищного фонда
970
-
-
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных
объектов
980
-
-
Нематериальные активы, полученные в пользование
990
-
-
Руководитель___________________ Главный бухгалтер _________________
(подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи)
______» __________________ 200__ г.
Приложение 2
Отчет о прибылях и убытках
| | | КОДЫ | |
| | Форма №1 поОКУД | 0710001 | |
| | Дата(год,месяц,число) | | |
| Организация «Сапсан-регион» | По ОКПО | | |
| Идентификационный номер налогоплательщика | ИНН | | |
| Вид деятельности торговля | По ОКВЭД | | |
| Организационно-правовая форма форма собственности | По ОКВЭД/ОКФС | | |
| общество с ограниченной ответственностью | | ||
| Единица измерения: тыс. руб | По ОКЕЙ | 384 | |
Показатель
За отчетный
Период
Зааналогичный
период
предыдущего
года
наименование
код
1
2
3
4
Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Выручка (нетто) от продажи товаров,продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)
010
593588
206659
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг
020
586688
203026
Валовая прибыль
029
6900
3633
Коммерческие расходы
030
2824
2357
Управленческие расходы
040
-
-
Прибыль (убыток) от продаж
050
4076
1276
Прочие доходы и расходы
Проценты к получению
060
-
-
Проценты к уплате
070
-
-
Доходы от участия в других организациях
080
-
-
Прочие доходы
090
236
1
Прочие расходы
100
79
44
Прибыль (убыток) до налогообложения
140
4154
1302
Отложенные налоговые активы
141
-
-
Отложенные налоговые обязательства
142
-
-
Текущий налог на прибыль
150
1121
401
180
Чистая прибыль (убыток) отчетного
периода
190
3033
901
СПРАВОЧНО.
Постоянные налоговые обязательства (активы)
200
-
Базовая прибыль (убыток) на акцию
-
-
Разводненная прибыль (убыток) на акцию
-
-
| Расшифровка отдельных прибылей и убытков | ||||||
| Показатель | За отчетный период | За аналогичный период Предыдущего года | ||||
| наименование | код | прибыль | убыток | прибыль | убыток | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | |
| Штрафы, пени и неустойки. признанные или по которым получены решения суда(арбитражного суда) об их взыскании | 210 | | | | | |
| Прибыль(убыток) прошлых лет | 220 | | | | | |
| Возмещение убытков, причиненных неисполнением или не надлежащим исполнением обязательств | 230 | | | | | |
| Курсовые разницы по опирациям в иностранной валюте | 240 | | | | | |
| Отчисление в оценочные резервы | | | | | | |
| Списание дебиторских и кредиторских задолженностей, по которой истёк срок исковой давности | 260 | | | | | |
| | 270 | | | | | |
Руководитель__________________ Главный бухгалтер____________________
(подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи)
«______» __________________ 200__ г.
Приложение 3
Вертикальный анализ бухгалтерского баланса ООО «Сапсан-регион»,%
| Показатели | На начало предыдущего года | На конец отчетного года | На конец отчетного периода |
| 1 | | | |
| Актив I ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Основные средства | - | - | - |
| Итого по разделу I. | - | - | - |
| II ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы | 70,86 | 74,3 | 66,35 |
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 14,96 | 14,47 | 13,4 |
| Дебиторская задолженность | 13,85 | 10,87 | 20,2 |
| Денежные средства | 0,32 | 0,32 | - |
| Итого по разделу II | 100 | 100 | 100 |
| Баланс (сумма I+II) | 100 | 100 | 100 |
| Пассив III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставной капитал | 0,12 | 0,05 | 0,04 |
| Добавочный капитал | - | - | - |
| Резервный капитал | - | - | - |
| Нераспределенная прибыль | 6,7 | 4,46 | 7,7 |
| Итого по разделу III | 6,81 | 4,52 | 7,8 |
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты | - | - | 0,4 |
| Отложенные налоговые обязательства | - | - | - |
| Прочие долгосрочные массивы | - | - | - |
| Итого по разделу IV | - | - | - |
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты | - | - | - |
| Кредиторская задолжность | 93,2 | 95,5 | 91,8 |
| Итого по разделу V | 93,2 | 95,5 | 92,2 |
| Баланс (сумма III + IV + V ) | 100 | 100 | 100 |
