СОДЕРЖАНИЕ:

Введение…………………………………………………………………………...2
Глава 1. Организационные аспекты валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации…………………………...………...….…….6

1.1 Основные направления валютного регулирования……………….…6

1.2. Структура системы валютного контроля в России……...…………16

1.3. Законодательные основы валютного регулирования и валютного контроля …………………………………………………………………………24

Глава 2. Анализ деятельности коммерческих банков как агентов валютного контроля………...…………………………………………..……………………28

2.1 Валютный контроль за операциями по счетам юридических лиц.28

2.2. Специфика валютного контроля за экспортно-импортными операциями ………………………………………………………………………33

2.3. Ответственность за нарушение валютного законодательства…….50

Глава 3. Перспективы и тенденции развития системы валютного регулирования и валютного контроля в России……..…….…………………..54

З.1. Анализ современного состояния валютного рынка в России……..54

3.2. Направления совершенствования современной системы валютного регулирования и валютного контроля…………...……………………………..61

Заключение………………………………………………..……………………...78

Библиографический список……………………………..………………………82

Приложения…………………………………………………………..………….86

ВВЕДЕНИЕ
В рамках современной мировой валютной системы, основанной на преимущественном использовании в международных расчетах лишь нескольких наиболее стабильных валют развитых государств (групп государств), перед многими странами традиционно стоит проблема обеспечения стабильности внутреннего валютного рынка и наполнения международных расчетов средствами платежа. Кроме того, тяжелые валютно-финансовые кризисы последних десятилетий, спровоцированные резкими изменениями в трансграничных потоках капитала, заставили мировое сообщество посмотреть на проблемы в валютной сфере с новых позиций.
Реализация в рамках отечественной банковской системы целого комплекса мер валютного регулирования и валютного контроля и их постоянное совершенствование призваны защитить экономику от негативных последствий нестабильности курса рубля и массового оттока из страны средств, свободно используемых в международных расчетах.

Актуальность темы исследования вызвана необходимостью оценки соответствия новой, либерализованной системы валютного регулирования и валютного контроля в банковской сфере России состоянию национальной экономики. Традиционное преодоление последствий валютных кризисов в стране без проведения фундаментальных преобразований в экономике и зависимость российской экономики от внешнеторговой конъюнктуры объективно ставят вопрос об обоснованности произошедших изменений в сфере валютного регулирования и валютного контроля. Кроме того, появление у российских властей новых задач в сфере регулирования валютных отношений, обусловленных оттоком иностранной валюты из страны, потребовало адаптации действовавших и реализации в отечественной банковской системе новых методов валютного регулирования.

Необходимость исследования новых подходов и организации валютного регулирования и валютного контроля в России определяет актуальность выбранной темы.

Активное использование российскими властями валютного регулирования и валютного контроля в национальной банковской системе для противодействия негативному влиянию на экономику через внутренний валютный рынок ее же собственных структурных диспропорций обусловило значительный интерес к теме регулирования валютных отношений со стороны отечественных экономистов.

В силу относительной новизны последних изменений в российском валютном законодательстве в экономической литературе недостаточно внимания уделяется оценке соответствия современного валютного регулирования и валютного контроля в банковской системе России состоянию внутреннего валютного рынка и национальной экономики в целом, анализу преимуществ и недостатков используемых в настоящее время методов регулирования валютных отношений.

Целью дипломной работы является анализ современной системы валютного регулирования и валютного контроля в отечественной банковской сфере в части оценки эффективности данной системы, адекватности произошедших в ней изменений сложившимся условиям функционирования российской экономики, а также определение направлений дальнейшего развития указанной системы.

Для достижения поставленной цели в работе решаются следующие задачи:

• 
  выявить особенности процессов государственного валютного регулирования и валютного контроля в рамках национальной экономики, установить взаимосвязь данных процессов;
  
• 
  изучить основные этапы становления валютного регулирования и валютного контроля в банковской системе России;
  
• 
  рассмотреть работу коммерческих банков в рамках валютного регулирования и валютного контроля;
  
• 
  выявить проблемы и направления развития валютного регулирования и контроля на современном этапе.
  

Предмет исследования дипломной работы – финансово-экономические отношения, возникающие в процессе осуществления валютного регулирования и контроля в России.

Объектом исследования является деятельность коммерческих банков, как агентов валютного контроля.

Теоретической и методологической основой исследования выступили труды российских ученых - экономистов по теории валютного права, валютного регулирования и контроля, таких как: Бешенцев Ю.Е., Пленкина В.В., Рамазанов С.А., Красавина Л.Н., Брызгалин А.Н.. Научно-теоретические труды ведущих ученых-экономистов раскрывают основные положения теоретических основ валютного регулирования и контроля; представляют экономическую природу и функциональное назначение данных процессов; содержат теоретико-методологическое обоснование; определяют роль коммерческих банков в системе валютного контроля.

Информационно-эмпирическая база исследования включает в себя законодательные акты Российской Федерации; нормативные документы Банка России, статистические данные Федеральной службы государственной статистики; отчетные данные банков; публикации в специализированных экономических изданиях и в сети Интернет. Важное значение для проведения исследования имели монографические и научно-практические публикации.

Дипломная работа состоит из введения,3-х глав, заключения, библиографического списка.

В первой главе рассматриваются организационные аспекты валютного регулирования и валютного контроля в РФ. Вторая глава посвящена анализу деятельности коммерческих банков как агентов валютного контроля в России и рассмотрению таких вопросов как, контроль за валютными счетами юридических лиц, специфика валютного контроля за экспортно-импортными операциями участников внешнеэкономической деятельности, ответственность за нарушение валютного законодательства.

В третьей главе представлен анализ современного валютного рынка России, рассмотрены основные проблемы развития системы валютного регулирования и валютного контроля, выявлены перспективы и пути их совершенствования.

Глава 1: Организационные аспекты валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации.
1.1Основные направления валютного регулирования

Переход России к рыночным отношениям способствовал лик­видации валютной монополии российского государства и переход к либерализации валютных отношений. Однако, учитывая непо­средственную связь указанных отношений с экономическим суве­ренитетом российского государства, оно, отказавшись от жестких командных методов управления в этой сфере, оставило за собой функции по регулированию и контролю.

Важно заметить, что вопрос о соотношении таких категорий, как «управление» и «регулирование» в научной литературе явля­ется достаточно дискуссионным. Иногда даже высказываются мнения об отказе от управления в условиях рыночной экономики исключительно в пользу регулирования, в том числе и в сфере валютных правоотношений.

Теория государственного управления, в соответствии с общей теорией управления, выделяет функциональную структуру про­цесса управления. Среди основных «классических» функций уп­равления принято выделять: планирование; прогнозирование; организацию; координацию; руководство; контроль; и регулиро­вание. При этом регулирование как ведущая функция управлен­ческого процесса заключается в упорядочении, налаживании в направлении движения и развития, в подчинении определенному порядку, в установлении правильного взаимодействия, в созда­нии условий нормальной работы. Само регулирование осущест­вляется путем: 1) установления на нормативном уровне для всех субъектов и объектов управленческих отношений наиболее общих правил-программ; 2) внесения в них изменений и дополне­ний в соответствии с изменившимися обстоятельствами в сфере управления; 3) контроля за исполнением управленческих реше­ний и применением мер по устранению выявленных нарушений.

Понятие регулирования традиционно рассматривается в «ши­роком» и «узком» аспектах. В широком аспекте регулирование представляет собой установление и обеспечение строгого соблюде­ния посредством норм права, определенного, отвечающего инте­ресам общественного развития режима различного рода деятель­ности в конкретной сфере; с использованием преимущественно экономических рычагов управляющего воздействия в целях защиты прав и интересов участников. В узком смысле регулирование, как правило, в отличие от управления проявляется в качестве управ­ляющего воздействия на не подчиненные регулирующему (испол­нительному) органу объекты. На основании этих общезначимых посылок можно определить валютное регулирование как деятельность госу­дарства по регулированию политики в отношении валютных ценностей иностранного государства, имеющих хождения в РФ, укреплению денежной единицы России, созданию экономических и правовых условий конвертируемости рубля на международных рынках.

Органами валютного регулирования в Российской Федерации являются Центральный банк Российской Федерации и Правительство Российской Федерации.

Валютное правовое регулирование осуществляется как на нор­мативном, так и индивидуально-правовом уровнях.

Первое (нормативное) — заключается в упорядочении общест­венных отношений, так или иначе связанных с валютой и опера­циями с ней (обращением, вывозом, использованием в сфере меж­дународных расчетов и т.п.) посредством принятия норм права. Второе (индивидуально-правовое регулирование) связано с упо­рядочением посредством применения норм права отношений, обу­словленных конкретными жизненными ситуациями, т.е. являю­щихся юридическими фактами, на основе которых и возникают валютные правоотношения между конкретными субъектами.

Основы организации и осуществления валютного регулирова­ния закреплены Законом РФ «О валютном регулировании и ва­лютном контроле», раздел II которого так и называется «Валют­ное регулирование». Помимо указанного нормативного акта, валютные правоотношения в этой сфере регламентируются многочисленными законами и подзаконными нормативными ак­тами. Особое значение в регулировании данных правоотношений принадлежит ведомственным правовым актам общего значения, в том числе актам Банка России, Минфина России и др.

Основными направлениями валютного регулирования являет­ся, прежде всего, защита валюты Российской Федерации.

В этих целях законодатель установил, что все расчеты между резидентами осуществляются в валюте РФ без ограничений. Рас­четы же между резидентами и нерезидентами в валюте РФ осу­ществляются в порядке, устанавливаемом Банком России.

Согласно федеральному закону №173 «О валютном регулировании и валютном контроле» резидентами признаются:

- физические лица, являющиеся гражданами Российской Федерации, за исключением граждан Российской Федерации, признаваемых постоянно проживающими в иностранном государстве в соответствии с законодательством этого государства;

- постоянно проживающие в Российской Федерации на основании вида на жительство, предусмотренного законодательством Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства;

- юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации;

- находящиеся за пределами территории Российской Федерации филиалы, представительства и иные подразделения резидентов;

- дипломатические представительства, консульские учреждения Российской Федерации и иные официальные представительства Российской Федерации, находящиеся за пределами территории Российской Федерации, а также постоянные представительства Российской Федерации при межгосударственных или межправительственных организациях;

- Российская Федерация, субъекты Российской Федерации, муниципальные образования, которые выступают в отношениях, регулируемых настоящим Федеральным законом и принятыми в соответствии с ним иными федеральными законами и другими нормативными правовыми актами.

Нерезиденты это:

- физические лица, не относящиеся к вышеперечисленным;

- юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории Российской Федерации;

- организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории Российской Федерации;

- аккредитованные в Российской Федерации дипломатические представительства, консульские учреждения иностранных государств и постоянные представительства указанных государств при межгосударственных или межправительственных организациях;

- межгосударственные и межправительственные организации, их филиалы и постоянные представительства в Российской Федерации;

Поря­док приобретения и использования в РФ российской валюты нерезидентами устанавливается Банком России в соответствии с законами РФ.

Вывоз и пересылка из России валюты РФ и ценных бумаг, вы­раженных в валюте РФ, а также ввоз и пересылка в Россию ука­занной валюты и ценных бумаг осуществляются резидентами и нерезидентами в порядке, устанавливаемом Банком России со­вместно с Минфином России и ГТК РФ.

Сделки, заключенные в нарушение положений, установлен­ных Законом РФ «О валютном регулировании и валютном контроле», являются недействительными, а лица, совершившие такие сделки, несут уголовную, административную и иную ответ­ственность в соответствии с российским законодательством.

Следующим направлением валютного регулиро­вания является организация функционирования внутреннего ва­лютного рынка РФ. Российским законодательством установлено, что резиденты имеют право покупать иностранную валюту на внутреннем ва­лютном рынке Российской Федерации в порядке и на цели, опре­деляемые Банком России. Банком России устанавливается порядок покупки и продажи иностранной валюты в России через уполномоченные банки¹. Сделки купли-продажи иностранной валюты могут осущест­вляться непосредственно между уполномоченными банками, а также через валютные биржи, действующие в порядке и на ус­ловиях, устанавливаемых Банком России. Покупка и продажа иностранной валюты, минуя уполномоченные банки, не допуска­ется. В целях регулирования внутреннего валютного рынка Банку России предоставлено право: во-первых, устанавливать предел от­клонения курса покупки иностранной валюты от курса ее прода­жи, во-вторых, проводить операции по покупке и продаже ино­странной валюты.

Важным самостоятельным направлением валютного регулирования является регулирование открытия и ведения счетов резидентов в иностранной валюте.

Российским законодательством установлено, что резиденты могут иметь счета в иностранной валюте в уполномоченных бан­ках². При этом иностранная валюта, получаемая предприятиями-резидентами, подлежит обязательному зачисле­нию на их счета в уполномоченных банках, если иное не установ­лено Банком России. Разрешено открытие резидентам сче­тов в иностранной валюте в банках расположенных на территории иностранных государств. Резиденты обязаны уведомлять налоговые органы по месту своего учета об открытии (закрытии) счетов и об изменении реквизитов счетов, не позднее одного месяца со дня соответственно открытия (закрытия) или изменения реквизитов таких счетов в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, по форме, утвержденной федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Особо выделяется и такое направление валютного регулирова­ния как регламентирование осуществления валютных операций между резидентами в Российской Федерации.

Валютные операции между резидентами запрещены, за исключением:

- операций, связанных с расчетами в магазинах беспошлинной торговли, а также с расчетами при реализации товаров и оказании услуг пассажирам в пути следования транспортных средств при международных перевозках;

- операций с внешними ценными бумагами, осуществляемых через организаторов торговли на рынке ценных бумаг Российской Федерации, при условии учета прав на такие ценные бумаги в депозитариях, созданных в соответствии с законодательством Российской Федерации;

- операций с внешними ценными бумагами при условии учета прав на такие ценные бумаги в депозитариях, созданных в соответствии с законодательством Российской Федерации, и осуществления расчетов в валюте Российской Федерации;

- операций, связанных с осуществлением обязательных платежей (налогов, сборов и других платежей) в федеральный бюджет, бюджет субъекта Российской Федерации, местный бюджет в иностранной валюте в соответствии с законодательством Российской Федерации;

- операций, связанных с расчетами и переводами при исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации;

- переводов физическим лицом - резидентом из Российской Федерации в пользу иных физических лиц - резидентов на их счета, открытые в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в суммах, не превышающих в течение одного операционного дня через один уполномоченный банк суммы, равной в эквиваленте 5 000 долларов США по официальному курсу, установленному Центральным банком Российской Федерации на дату списания денежных средств со счета физического лица - резидента;

- переводов физическим лицом - резидентом в Российскую Федерацию со счетов, открытых в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в пользу иных физических лиц - резидентов на их счета в уполномоченных банках;

- переводов физическими лицами - резидентами со своих счетов, открытых в уполномоченных банках, в пользу иных физических лиц - резидентов, являющихся их супругами или близкими родственниками (родственниками по прямой восходящей и нисходящей линии (родителями и детьми, дедушкой, бабушкой и внуками), полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами, усыновителями и усыновленными), на счета указанных лиц, открытые в уполномоченных банках либо в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации;

- расчеты при осуществлении валютных операций производятся физическими лицами - резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых устанавливается Центральным банком Российской Федерации, за исключением следующих валютных операций, осуществляемых в соответствии с настоящим Федеральным законом:

- передачи физическим лицом - резидентом валютных ценностей в дар Российской Федерации, субъекту Российской Федерации и (или) муниципальному образованию;

- дарения валютных ценностей супругу и близким родственникам;

- завещания валютных ценностей или получения их по праву наследования;

- приобретения и отчуждения физическим лицом - резидентом в целях коллекционирования единичных денежных знаков и монет;

- перевода физическим лицом - резидентом из Российской Федерации и получения в Российской Федерации физическим лицом - резидентом перевода без открытия банковских счетов, осуществляемых в установленном Центральным банком Российской Федерации порядке, который может предусматривать только ограничение суммы перевода, а также почтового перевода;

- покупки у уполномоченного банка или продажи уполномоченному банку физическим лицом - резидентом наличной иностранной валюты, обмена, замены денежных знаков иностранного государства (группы иностранных государств), а также приема для направления на инкассо в банки за пределами территории Российской Федерации наличной иностранной валюты;

- расчетов физических лиц - резидентов в иностранной валюте в магазинах беспошлинной торговли, а также при реализации товаров и оказании услуг физическим лицам - резидентам в пути следования транспортных средств при международных перевозках.

Следующее направление валютного регулировании это регулирование ввоза в Российскую Федерацию и вывоза из Российской Федерации валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг³.

Порядок обязательно­го перевода, ввоза и пересылки в Россию иностранной валюты и ценных бумаг в иностранной валюте, принадлежащих резиден­там устанавливает Банк России.

Ввоз в Российскую Федерацию иностранной валюты и валюты Российской Федерации, а также дорожных чеков, внешних и внутренних ценных бумаг в документарной форме осуществляется резидентами и нерезидентами без ограничений при соблюдении требований таможенного законодательства Российской Федерации.

При единовременном ввозе в Российскую Федерацию физическими лицами - резидентами и физическими лицами - нерезидентами наличной иностранной валюты⁴ и валюты Российской Федерации, а также дорожных чеков, внешних и внутренних ценных бумаг в документарной форме в сумме, превышающей в эквиваленте 10 000 долларов США, ввозимая наличная иностранная валюта и валюта Российской Федерации, а также дорожные чеки, внешние и внутренние ценные бумаги в документарной форме подлежат декларированию таможенному органу путем подачи письменной таможенной декларации на всю сумму ввозимой наличной иностранной валюты и валюты Российской Федерации, а также дорожных чеков, внешних и внутренних ценных бумаг в документарной форме.

Физические лица - резиденты и физические лица - нерезиденты имеют право вывозить из Российской Федерации иностранную валюту, валюту Российской Федерации, дорожные чеки, внешние и внутренние ценные бумаги в документарной форме, ранее ввезенные или переведенные в Российскую Федерацию, при соблюдении требований таможенного законодательства Российской Федерации в пределах, указанных в таможенной декларации или ином документе, подтверждающем их ввоз или перевод в Российскую Федерацию.

Физические лица - резиденты и физические лица - нерезиденты имеют право единовременно вывозить из Российской Федерации наличную иностранную валюту и валюту Российской Федерации в сумме, равной в эквиваленте 10 000 долларов США или не превышающей этой суммы. При этом не требуется представление в таможенный орган документов, подтверждающих, что вывозимая наличная иностранная валюта и валюта Российской Федерации была ранее ввезена или переведена в Российскую Федерацию либо приобретена в Российской Федерации.

При единовременном вывозе из Российской Федерации физическими лицами - резидентами и физическими лицами - нерезидентами наличной иностранной валюты и валюты Российской Федерации в сумме, равной в эквиваленте 3 000 долларов США или не превышающей этой суммы, вывозимая наличная иностранная валюта и валюта Российской Федерации не подлежит декларированию таможенному органу.

При единовременном вывозе из Российской Федерации физическими лицами - резидентами и физическими лицами - нерезидентами наличной иностранной валюты и валюты Российской Федерации в сумме, превышающей в эквиваленте 3 000 долларов США, вывозимая наличная иностранная валюта и валюта Российской Федерации подлежит декларированию таможенному органу путем подачи письменной таможенной декларации на всю сумму вывозимой наличной иностранной валюты и валюты Российской Федерации.

Единовременный вывоз из Российской Федерации физическими лицами - резидентами и физическими лицами - нерезидентами наличной иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации в сумме, превышающей в эквиваленте 10 000 долларов США, не допускается.

Урегулирование порядка осуществления валютных операций нерезидентов в Российской Федерации также представляет собой самостоятельное направление валютного регулирова­ния в нашей стране.

Нерезиденты вправе без ограничений осуществлять между собой переводы иностранной валюты со счетов в банках за пределами территории Российской Федерации на банковские счета в уполномоченных банках или банковских счетов в уполномоченных банках на счета в банках за пределами территории Российской Федерации или в уполномоченных банках, а также осуществлять между собой валютные операции с внутренними ценными бумагами на территории Российской Федерации с учетом требований, установленных антимонопольным законодательством Российской Федерации и законодательством Российской Федерации о рынке ценных бумаг.

Нерезиденты имеют право без ограничений перечислять иностранную валюту и валюту Российской Федерации со своих банковских счетов в банках за пределами территории Российской Федерации на свои банковские счета в уполномоченных банках.
1.2. Структура системы валютного контроля в России
Валютный контроль в Российской Федерации прошел в своем развитии несколько этапов, которые можно обозначить следующим образом:

Первый этап, самый непродолжительный по времени, относится еще к периоду существования СССР. В 1991 г. государством была предпринята первая попытка отхода от десятилетиями существовавшей в СССР валютной монополии. В основу проведения такой трансформации был положен принятый в марте 1991 г. Закон СССР "О валютном регулировании",которым впервые в финансовую практику были введены такие понятия, как "валюта СССР", "иностранная валюта", "резиденты", "нерезиденты", "валютные операции", а в целях обеспечения соблюдения установленных законом валютных ограничений в качестве основного инструмента был введен валютный контроль. Затем последовало принятие Указа Президента РСФСР от 15 ноября 1991 г. N 213 "О либерализации внешнеэкономической деятельности на территории РСФСР", разрешившего всем предприятиям и объединениям осуществлять внешнеэкономическую деятельность без специальной регистрации и фактически открывшего свободный доступ любого хозяйствующего субъекта на внешний рынок.
С конца 1991 г. начался второй этап в развитии системы валютного регулирования и валютного контроля, характеризующийся преобладанием еще более либеральных подходов к определению как сущности валютного законодательства, так и механизмов осуществления контроля за валютными операциями.

В 1992 г. вступает в силу Закон РФ от 9 октября 1992 г. N 3615-1 "О валютном регулировании и валютном контроле в РФ", который устанавливает принципы осуществления валютных операций в РФ, полномочия и функции органов валютного регулирования и валютного контроля; права и обязанности резидентов и нерезидентов, а также ответственность за нарушение актов валютного законодательства РФ.

Третий этап развития системы валютного контроля ознаменовался принятием 10 декабря 2003 г. Федерального закона N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле", заложившего новые, отвечающие динамичному развитию российской экономики принципы и механизм валютного контроля.

Валютный контроль можно охарактеризовать как деятельность, направленную на обеспечение соблюдения валютного законодательства при осуществлении валютных операций⁵. Правовое закрепление получают цели и направле­ния валютного контроля. Целью валютного контроля является обеспечение соблюдения валютного законодательства при осуществлении валютных операций. Основными направлениями валютного контроля являются:

- определение соответствия проводимых валютных операций действующему законодательству и наличия необходимых для них лицензий и разрешений;

- проверка выполнения резидентами обязательств в иностран­ной валюте перед государством, а также обязательств по продаже иностранной валюты на внутреннем рынке Российской Феде­рации;

- проверка обоснованности платежей в иностранной валюте;

- проверка полноты и объективности учета и отчетности по валютным операциям, а также по операциям нерезидентов в ва­люте РФ.

Валютный контроль в РФ осуществляется Правительством РФ, органами валютного контроля и агентами валютного контро­ля в соответствии с российским законодательством.

Закон закрепляет понятия органов и агентов валютного кон­троля.

Органами валютного контроля в Российской Федерации являются Центральный банк Российской Федерации, федеральный орган (федеральные органы) исполнительной власти, уполномоченный (уполномоченные) Правительством Российской Федерации.

Агентами валютного контроля являются уполномоченные банки, подотчетные Центральному банку Российской Федерации, государственная корпорация "Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)", а также не являющиеся уполномоченными банками профессиональные участники рынка ценных бумаг, в том числе держатели реестра (регистраторы), подотчетные федеральному органу исполнительной власти по рынку ценных бумаг, таможенные органы и налоговые органы.

Уполномоченные банки - кредитные организации, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации и имеющие право на основании лицензий Центрального банка Российской Федерации осуществлять банковские операции со средствами в иностранной валюте, а также действующие на территории Российской Федерации в соответствии с лицензиями Центрального банка Российской Федерации филиалы кредитных организаций, созданных в соответствии с законодательством иностранных государств, имеющие право осуществлять банковские операции со средствами в иностранной валюте.

Конкретные полномочия органов и агентов валютного контроля регулируются различными норма­тивными актами.

Банк России осуществляет контроль за совершением валют­ных операций кредитными организациями и валютными биржами. При этом он взаимодействует с другими органами валютного контроля, обеспечивая их взаимодействие с такими агентами ва­лютного контроля, как уполномоченные банки.

Федеральные органы исполнительной власти, будучи органа­ми и агентами валютного контроля, осуществляют контроль за совершением валютных операций резидентами и нерезидентами, если те не являются кредитными организациями или валютными биржами.

Таможенные органы, как органы валютного контроля, осущест­вляют его в соответствии с Таможенным кодексом РФ примени­тельно к таможенному контролю. При этом ФТС России является органом валютного контроля, а иные таможенные орга­ны РФ (региональные таможенные управления, таможни и тамо­женные посты) — агентами валютного контроля, подчиненными ГТК России.

Органы и агенты валютного контроля, и их должностные лица в пределах своей компетенции и в соответствии с законодательством Российской Федерации имеют право:

- проводить проверки соблюдения резидентами и нерезидентами актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования;

- проводить проверки полноты и достоверности учета и отчетности по валютным операциям резидентов и нерезидентов;

- запрашивать и получать документы и информацию, которые связаны с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов. Обязательный срок для представления документов по запросам органов и агентов валютного контроля не может составлять менее семи рабочих дней со дня подачи запроса.

Органы валютного контроля и их должностные лица в пределах своей компетенции имеют право:

- выдавать предписания об устранении выявленных нарушений актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования;

- применять установленные законодательством Российской Федерации меры ответственности за нарушение актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования.

Законом подробно урегулированы права и обязанности резидентов и нерезидентов, касающиеся осуществле­ния валютного контроля. Так, резиденты и нерезиденты, осу­ществляющие в России валютные операции, а также нерезиден­ты, осуществляющие операции с валютой РФ и ценными бумагами в валюте РФ, имеют право:

- знакомиться с актами проверок, проведенных органами и агентами валютного контроля;

- обжаловать решения и действия (бездействие) органов и агентов валютного контроля и их должностных лиц в порядке, установленном законодательством Российской Федерации;

- на возмещение в установленном законодательством Российской Федерации порядке реального ущерба, причиненного неправомерными действиями (бездействием) органов и агентов валютного контроля и их должностных лиц.

Резиденты и нерезиденты, осуществляющие в России валют­ные операции, а также нерезиденты, осуществляющие операции с валютой РФ и ценными бумагами в валюте РФ, обязаны:

- представлять органам и агентам валютного контроля документы (копии документов) и информацию, предусмотренные Федеральным законом, а именно:

- документы, удостоверяющие личность физического лица;

- документ о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя;

- документы, удостоверяющие статус юридического лица, - для нерезидентов, документ о государственной регистрации юридического лица - для резидентов;

- свидетельство о постановке на учет в налоговом органе;

- документы, удостоверяющие права лиц на недвижимое имущество;

- документы, удостоверяющие права нерезидентов на осуществление валютных операций, открытие счетов (вкладов), оформляемые и выдаваемые органами страны места жительства (места регистрации) нерезидента, если получение нерезидентом такого документа предусмотрено законодательством иностранного государства;

- уведомление налогового органа по месту учета резидента об открытии счета (вклада) в банке за пределами территории Российской Федерации;

- регистрационные документы в случаях, когда предварительная регистрация предусмотрена в соответствии с настоящим Федеральным законом;

- документы (проекты документов), являющиеся основанием для проведения валютных операций, включая договоры (соглашения, контракты), доверенности, выписки из протокола общего собрания или иного органа управления юридического лица; документы, содержащие сведения о результатах торгов (в случае их проведения); документы, подтверждающие факт передачи товаров (выполнения работ, оказания услуг), информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, акты государственных органов;

- документы, оформляемые и выдаваемые кредитными организациями, включая банковские выписки; документы, подтверждающие совершение валютных операций;

- таможенные декларации, документы, подтверждающие ввоз в Российскую Федерацию валюты Российской Федерации, иностранной валюты и внешних и внутренних ценных бумаг в документарной форме;

- паспорт сделки;

- документы, подтверждающие, что физические лица являются супругами или близкими родственниками, включая документы, выданные органами записи актов гражданского состояния (свидетельство о заключении брака, свидетельство о рождении), вступившие в законную силу решения суда об установлении факта семейных или родственных отношений, об усыновлении (удочерении), об установлении отцовства, а также записи в паспортах о детях, о супруге и иные документы, предусмотренные законодательством Российской Федерации.

- вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям, обеспечивая сохранность соответствующих документов и материалов в течение не менее трех лет со дня совершения соответствующей валютной операции, но не ранее срока исполнения договора;

- выполнять предписания органов валютного контроля об устранении выявленных нарушений актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования.

Резиденты и нерезиденты, нарушившие положения актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Таким образом, Законом «О валютном регулировании и ва­лютном контроле» закреплен лишь примерный (открытый) пере­чень прав и обязанностей резидентов и нерезидентов в случае осу­ществления ими операций с российской валютой или ценными бумагами в этой же валюте.

Агенты валютного контроля вправе требовать представления только тех документов, которые непосредственно относятся к проводимой валютной операции.

Все документы должны быть действительными на день представления агентам валютного контроля. По запросу агента валютного контроля представляются надлежащим образом заверенные переводы на русский язык документов, исполненных полностью или в какой-либо их части на иностранном языке. Документы, исходящие от государственных органов иностранных государств, подтверждающие статус юридических лиц - нерезидентов, должны быть легализованы в установленном порядке. Иностранные официальные документы могут быть представлены без их легализации в случаях, предусмотренных международным договором Российской Федерации.

Документы представляются агентам валютного контроля в подлиннике или в форме надлежащим образом заверенной копии. Если к проведению валютной операции или открытию счета имеет отношение только часть документа, может быть представлена заверенная выписка из него.

Уполномоченные банки отказывают в осуществлении валютной операции в случае непредставления лицом документов представления им недостоверных документов.

Оригиналы документов принимаются агентами валютного контроля для ознакомления и возвращаются представившим их лицам. В материалы валютного контроля в этом случае помещаются заверенные агентом валютного контроля копии.

Агенты валютного контроля и их должностные лица обязаны:

- осуществлять контроль за соблюдением резидентами и нерезидентами актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования;

- представлять органам валютного контроля информацию о валютных операциях, проводимых с их участием, в порядке, установленном актами валютного законодательства Российской Федерации и актами органов валютного регулирования.

Органы и агенты валютного контроля и их должностные лица обязаны сохранять в соответствии с законодательством Российской Федерации коммерческую, банковскую и служебную тайну, ставшую им известной при осуществлении их полномочий.

Органы и агенты валютного контроля и их должностные лица несут ответственность, предусмотренную законодательством Российской Федерации, за неисполнение функций, установленных настоящим Федеральным законом, а также за нарушение ими прав резидентов и нерезидентов.
1.3. Законодательные основы валютного регулирования и валютного контроля
Реализация валютной политики любого государства опосредуется валютным законодательством – совокупностью нормативных правовых актов, регулирующих порядок совершения валютных сделок и валютных операций резидентами и нерезидентами на территории страны и резидентами за ее пределами.

В настоящее время все акты валютного законодательства могут быть классифицированы по юридической силе следующим образом:

1) Конституция Российской Федерации, Конституция и Уставы субъектов Российской Федерации.

Конституция Российской Федерации содержит лишь две нормы, касающиеся валютно-правовой сферы. Прежде всего, это положение о том, что валютное регулирование относится к исключительной компетенции Российской Федерации⁶ . Это означает, что в ведении компетентных федеральных органов находится как установление порядка совершения валютных операций, так и формирование систем валютного регулирования и контроля. Представляется, что данное положение исключает возможность участия субъектов Российской Федерации в процессе осуществления валютного регулирования.

Вторая норма Конституции Российской Федерации, входящая в валютное законодательство, устанавливает обязательность рассмотрения Советом Федерации Федерального Собрания Российской Федерации всех законопроектов по вопросам валютного регулирования⁷.

2) Международные договоры и соглашения Российской Федерации.

Межгосударственные договоры и соглашения, касающиеся наиболее существенных вопросов валютного регулирования:

- участия РФ в международных финансовых организациях – таких, как МВФ (Устав МВФ), МБРР, МАР;

- участия Российской Федерации в многосторонних экономических соглашениях, предусматривающих координацию и согласование валютной политики;

- установления особого валютно-правового режима в отношениях с отдельными странами.

Межправительственные соглашения об особенностях осуществления отдельных видов валютных операций в отношениях между договаривающимися странами;

3) Межведомственные соглашения о порядке осуществления отдельных видов операций.

4) Кодексы Российской Федерации.

В условиях отсутствия специального Валютного кодекса, действующие кодексы содержат лишь отдельные нормы, регулирующие валютные правоотношения преимущественно в части вопросов юридической ответственности за нарушение правил совершения валютных операций. В их числе необходимо назвать:

- Уголовный Кодекс Российской Федерации от 13.06.96 № 63-ФЗ устанавливает уголовную ответственность: за контрабанду; незаконный оборот драгоценных металлов, природных драгоценных камней или жемчуга; за нарушение правил сдачи государству драгоценных металлов и драгоценных камней; за невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте;

- Кодекс об административных правонарушениях Российской Федерации от 30.12. 2001 №195-ФЗ

- Таможенный Кодекс Российской Федерации от 28.05. 2003 № 61-ФЗ

- Гражданский Кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.94 №51-ФЗ и (часть вторая) от 26.01.96 №14-ФЗ, который содержит лишь отсылочные нормы, предполагающие использование иностранной валюты при осуществлении гражданско-правовых сделок, равно как и совершение сделок с валютными ценностями, лишь в случаях и порядке, предусмотренных специальным законодательством. Главным же образом Гражданский Кодекс Российской Федерации определяет общие условия совершения сделок, распространяющиеся и на сделки, осложненные валютным элементом, предусматривая специальный режим их осуществления только при совершении сделок купли-продажи, займа и хранения;

- Налоговый Кодекс Российской Федерации от 31.07.98 №146-ФЗ.

5) Федеральные законы, законы субъектов Российской Федерации.

В основе системы правового регулирования валютных операций лежит Закон Российской Федерации от 10.12. 2003 №173-ФЗ г. «О валютном регулировании и валютном контроле». Основной орган валютного регулирования Банк. Именно нормативные правовые акты Банка России в настоящее время регламентируют подавляющее большинство вопросов, связанных с осуществлением валютного обращения.

6) Указы Президента Российской Федерации.

7) Постановления Правительства РФ.

8) Нормативные правовые акты Банка России, министерств и ведомств РФ.

Важное значение в данной группе, как и во всей системе источников валютного законодательства, имеют инструкции, положения, указания и письма Банка России, подробно регламентирующие все наиболее важные вопросы валютного контроля и валютного обращения на территории Российской Федерации, а именно:

- Инструкция №117-И «О порядке представления резидентами и уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок»;

- Положение Банка России от 1 июня 2004 года №258-П №О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций».

Глава 2. Анализ деятельности коммерческих банков как агентов валютного контроля.
2.1 Валютный контроль за операциями по счетам юридических лиц
Согласно главе 4 инструкции ЦБРФ № 28-И от 14 сентября 2006 г. (в редакции от 25.11.2009)«Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)» для открытия расчетного счета юридическому лицу, созданному в соответствии с законодательством Российской Федерации, в банк представляются:

а) свидетельство о государственной регистрации юридического лица;

б) учредительные документы юридического лица.

в) лицензии (разрешения), выданные юридическому лицу в установленном законодательством Российской Федерации порядке на право осуществления деятельности, подлежащей лицензированию, в случае если данные лицензии (разрешения) имеют непосредственное отношение к правоспособности клиента заключать договор банковского счета соответствующего вида;

г) карточка;

д) документы, подтверждающие полномочия лиц, указанных в карточке, на распоряжение денежными средствами, находящимися на банковском счете, а в случае когда договором предусмотрено удостоверение прав распоряжения денежными средствами, находящимися на счете, с использованием аналога собственноручной подписи, документы, подтверждающие полномочия лиц, наделенных правом использовать аналог собственноручной подписи;

е) документы, подтверждающие полномочия единоличного исполнительного органа юридического лица;

ж) свидетельство о постановке на учет в налоговом органе, либо документ, выдаваемый налоговым органом в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, в целях открытия банковского счета.

Совместные    предприятия    и    иностранные    фирмы должны также представить в банк свидетельство о внесении их в реестр предприятий с иностранными инвестициями. Такое свидетельство выдается после регистрации в Государственном комитете РФ по иностранным инвестициям. Главный бухгалтер и юридическая служба банка проверяют представленные документы и при положительном заключении оформляют распоряжение на открытие счета. Копия распоряжения, заверенная банком, служит юридическим основанием для осуществления операций по счету.

На основе представленных в банк документов с клиентом заключается договор о расчетно-кассовом обслуживании. В нем определяются перечень услуг взаимных прав и обязанностей, условия размещения средств на счете клиента во вклад (депозит). Предварительно клиент должен ознакомиться с тарифом комиссионных вознаграждений за оказываемые банком услуги и только при согласии с его содержанием подписать договор. В нем также оговаривается срок, в течение которого клиент вправе опротестовать списание или зачисление средств (по истечении этого срока претензии банком не принимаются).

После заключения договора о банковском обслуживании предприятию открывается сразу два счета: транзитный валютный счет и текущий валютный счет. Эти счета ведутся параллельно.

Банк открывает владельцу валютных средств валютные счета в свободно конвертируемых валютах. Конверсия одной валюты в другую осуществляется по действующему курсу международного валютного рынка на день совершения операции и без ограничения. Курсовые разницы по валютному счету выявляются на первое число каждого месяца (или по усмотрению предприятия в течение месяца) и относятся в зависимости от учетной политики предприятия либо на счет прибылей и убытков, либо предварительно к будущим доходам со списанием заключительными проводками в конце года на счет прибылей и убытков. Валюта счета определятся по выбору клиента(доллары США, евро). Для того, чтобы установить таможенную стоимость экспортируемых и импортируемых товаров, используют курсы этих валют к рублю, которые устанавливаются Центральным банком РФ.

На текущий валютный счет предприятия могут быть зачислены суммы в иностранной валюте:

а) полученные из-за границы через уполномоченный банк    в    оплату    экспортных   товаров    (работ,    услуг)    и оставшиеся после обязательной продажи валюты;

б) перечисленные с текущих валютных счетов других владельцев         (нерезидентов,         первых         посредников, транспортных,  страховых  организаций)  в  оплату  товаров (работ, услуг), купленных у владельца счета;

в) купленные владельцем счета на торгах, проводимых валютными биржами, и на валютных аукционах;

г) другие суммы с разрешения уполномоченного банка, Министерства   Финансов   РФ   или   Банка   России.   Такие средства могут, в частности, зачисляться по установленным нормативам       суммы       купленных       (оплаченных)  или инкассированных     банком     платежных     средств     (чеков, дорожных  чеков, кредитных карточек и др.),  полученных владельцем   счета   в   оплату   продаваемых   на   территории России товаров (работ, услуг) за иностранную валюту (в случае, когда предприятию предоставлено такое право).

Суммы, числящиеся на валютных счетах, могут быть по распоряжению владельца:

а) переведены за границу в принятой банковской форме по  экспортно-импортным  операциям  владельца  счета  при соответствии   их  целям   и   задачам   его  деятельности   (для владельцев    счетов,    имеющих    право    непосредственного осуществления  экспортно-импортных операций) б) перечислены  на  счета внешнеторговых  и других внешнеэкономических         организаций  (клиентов уполномоченного   банка)   для   последующего   перевода   за границу в оплату импортируемых товаров (работ, услуг);

в) перечислены  на текущие валютные  счета других российских предприятий в оплату товаров (работ, услуг);

г) перечислены на текущие валютные счета совместных предприятий (на территории России) в оплату произведенных ими товаров (работ, услуг);

д)  использованы на оплату задолженности по кредитам в   иностранной   валюте,   полученным   в   банке,   на   оплату банковской   комиссии   и   почтово-телеграфных   расходов, командировочных расходов в соответствии с действующими правилами;

е) направлены    на    осуществление    посреднических комиссионных операций  банка (по  поручению и за  счет средств клиента) по обмену валют и купле-продаже за рубли и другие;

Банк производит начисление и выплату процентов по валютным счетам в тех валютах, по которым он получает доходы от их размещения на международном валютном рынке. Начисление процентов осуществляется один раз в квартал. Процентные ставки, а также размеры платежей за банковские услуги устанавливаются в соответствии с тарифами банкам. По текущим валютным счетам процентная ставка определяется на основе ставок по краткосрочным депозитам на международном валютном рынке. Средние ставки по отдельным валютам за истекший квартал рассчитываются на основе данных, публикуемых агентством "Рейтер" о ставках по краткосрочным (одновременным) депозитам на международном межбанковском рынке. При этом средняя ставка уменьшается на 1,5% с учетом международной практики, согласно которой выплата процентов по текущим счетам или вообще не производится, или производится по ставкам, которые значительно ниже ставок международного рынка.

В зависимости от валюты вклада уполномоченный банк может принимать по поручению владельцев валютных счетов средства во вклады на различные сроки (1, 2, 3, 6, 9 и 12 месяцев). Эти средства хранятся на депозитных счетах на основе договора, заключенного между банком и вкладчиком. Банк определяет минимальную сумму вклада и дает гарантию возврата валютных средств, хранящихся на депозитных счетах, вкладчику. Такая гарантия обеспечивается уставным и резервным фондами банка, а также всем его имуществом. Вкладчику предоставлены преимущественные права на кредитование и инновационное финансирование, а также пользование всем комплексом услуг.

Все платежи с текущих валютных счетов производятся банком в пределах остатка средств на счете. По решению правления банка наиболее надежным его клиентам предоставляются исключительные права осуществлять платежи по овердрафту.

За банком закреплено право требовать от российских организаций и предприятий, осуществляющих платежи за границу в иностранной валюте, предоставления информации и    документов,    которые    бы    подтверждали    законность платежей, поступлений и соответствие их целям и задачам деятельности этих организаций и предприятий.

За открытие текущих валютных счетов клиентам и осуществление операций банк взимает комиссионное вознаграждение в рублях и иностранной валюте в размерах, определяемых на договорной основе. Банк также возмещает со счета клиента расходы, связанные с произведением этих операций, в рублях и иностранной валюте.

По мере совершения операций банк направляет своим клиентам выписки из валютного счета. Такая выписка считается подтвержденной, если в течение 30 дней с даты получения ее клиентом не последовало каких-либо замечаний с его стороны. Клиент обязан подтвердить банку сальдо по счету по состоянию на 1 января каждого года.

2.2. Специфика валютного контроля за экспортно-импортными операциями

Экспортно-импортные операции являются составной частью внешнеэкономической деятельности России, которые должны быть контролируемы. В условиях централизованной экономики действовала монополия государства на осуществление внешнеэкономических связей. Государственному контролю подвергались все экспортно-импортные операции, осуществляемые в рамках экономического сотрудничества страны с зарубежными государствами. На смену всеобъемлющему государственному контролю за экспортно-импортными операциями пришла система государственного регулирования внешнеэкономических связей, в рамках которой предприятия и фирмы, участвующие во внешнеэкономической деятельности, пользуются большой свободой.

При этом основная роль отводится уполномоченным коммерческим банкам, которые осуществляют валютный контроль за экспортно-импортными операциями предприятий и фирм. Исходя из этого, валютный контроль за экспортно-импортными операциями представляет собой систему мер, регулирующих реализацию купли-продажи товаров (работ и услуг) на внешнем рынке, вопросы свободного обмена товарами между различными товаропроизводителями, резидентами и нерезидентами. Эти проблемы всегда находились в центре внимания экономистов различных течений и школ.
Положения валютного законодательства РФ о контроле над поступлением выручки от экспорта товаров распространяется на валютные операции между резидентом (юридическим лицом и физическим лицом - индивидуальным предпринимателем) и нерезидентом, заключающиеся в осуществлении расчетов и переводов через банковские счета резидента, открытые в уполномоченных банках, а также через счета в банках за пределами территории Российской Федерации (далее - банк-нерезидент) за вывозимые с таможенной территории Российской Федерации товары, а также выполняемые работы, оказываемые услуги, передаваемую информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, по внешнеторговому договору (контракту), заключенному между резидентом и нерезидентом.

Действие валютного контроля за репатриацией выручки от экспорта товаров не распространяется на операции, осуществляемые:

- кредитными организациями - резидентами от своего имени и за свой счет;

- через счета резидентов и нерезидентов, открытые в Банке России;

- между нерезидентом и федеральным органом исполнительной власти, специально уполномоченным Правительством Российской Федерации на осуществление валютных операций;

- физическими лицами - резидентами, не являющимися индивидуальными предпринимателями.

Наряду с «невозвратом» валютной выручки по экспортным контрактам отток валютных ресурсов происходит зачастую в форме авансовых платежей под импортные контракты без последующей поставки товаров и услуг.

Некоторое сдерживающее действие оказывает введенный порядок, когда условием платежа при осуществлении международных расчетов по импортным контрактам является обязательное представление российскими предприятиями в уполномоченный банк товарораспорядительных документов, подтверждающих отправку товаров в Россию.

Механизм контроля за обоснованностью платежей в иностранной валюте за импортируемые товары, также как и валютный контроль за поступлением валютной выручки от экспорта товаров, делает важным звеном валютного контроля коммерческие банки и усиливает роль ЦБ РФ.

Система валютного контроля по импортным операциям устанавливает контроль за обоснованностью платежей в иностранной валюте за импортируемые товары и вводится в целях обеспечения соответствия суммы средств в иностранной валюте, переведенной в оплату за импортируемые товары, стоимости фактически ввезенных в РФ товаров. Действие системы валютного контроля распространяется на:

а) валютные операции в отношении товаров, которые ввозятся в РФ в соответствии с таможенными режимами «выпуск для свободного обращения» и «реимпорт»;

б) сделки, по которым расчеты полностью или частично предусмотрены в иностранной валюте.

Базовым документом валютного контроля является паспорт сделки, порядок оформления которой регламентируется инструкцией ЦБ РФ №117-И « О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок».

Инструкция направлена на ограничение и пресечение попыток отечественных предпринимателей скрыть экспортную выручку за рубежом, на обеспечение ее полного и своевременного поступления в Россию, а также на борьбу с незаконным вывозом из страны материальных и финансовых ресурсов.

Резиденты при осуществлении валютных операций в иностранной валюте представляют в уполномоченный банк (филиал уполномоченного банка) следующие документы:

- справку об идентификации по видам валютных операций средств в иностранной валюте, поступивших на банковский счет или списываемых с банковского счета резидента, открытого в уполномоченном банке, являющуюся документом, подтверждающим совершение валютной операции;

- иные документы, являющиеся основанием для проведения валютной операции.

Документы представляются резидентом при списании иностранной валюты с его счета в уполномоченном банке либо не позднее 7 рабочих дней со дня поступления иностранной валюты на его счет в уполномоченном банке.

Справка о валютных операциях подписывается резидентом (физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, физическим лицом - индивидуальным предпринимателем), либо лицом, уполномоченным им на основании доверенности, и заверяется его печатью (при ее наличии). При предоставлении справки резидентом - юридическим лицом, справка подписывается двумя лицами, наделенными правом первой и второй подписи, или одним лицом, наделенным правом первой подписи, заявленными в карточке с образцами подписей и оттиска печати, с приложением оттиска печати юридического лица - резидента.

При поступлении иностранной валюты на счет резидента в уполномоченном банке, в случае если договором банковского счета между уполномоченным банком и резидентом предусмотрено, что уполномоченный банк самостоятельно заполняет справку о валютных операциях, указанная справка резидентом в уполномоченный банк не представляется. В этом случае справка о валютных операциях подписывается сотрудником уполномоченного банка, уполномоченным осуществлять действия по валютному контролю.

Уполномоченный банк принимает справку о валютных операциях либо отказывает в ее принятии не позднее рабочего дня, следующего за днем ее представления резидентом и проверяет соответствие информации, указанной резидентом в справке о валютных операциях, сведениям, содержащимся в документах, являющихся основанием для проведения валютных операций.

Принятая справка о валютных операциях подписывается ответственным лицом уполномоченного банка, заверяется печатью уполномоченного банка, используемой для целей валютного контроля.

Уполномоченный банк отказывает в принятии справки о валютных операциях в следующих случаях:

- представленная резидентом справка о валютных операциях составлена резидентом с нарушением требований, установленных инструкцией;

- из представленных резидентом документов следует несоответствие вида проводимой валютной операции коду, указанному резидентом в соответствии с Перечнем валютных операций клиентов уполномоченных банков.

Справка с отметкой ответственного лица уполномоченного банка о причине возврата, а также другие документы, представленные возвращаются резиденту заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении в срок не позднее рабочего дня, следующего за днем их представления в уполномоченный банк, либо передаются под расписку резиденту или лицу, действующему на основании его доверенности.

При осуществлении валютных операций в валюте Российской Федерации резидент, за исключением кредитной организации, представляет в уполномоченный банк следующие документы:

- расчетный документ, оформленный в соответствии с требованиями Инструкции;

- документы, являющиеся основанием для проведения валютной операции (указанные в части 4 статьи 23 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле").

Нерезидент представляет в уполномоченный банк расчетный документ, оформленный в соответствии с требованиями, установленными Инструкции.

Расчетный документ должен содержать после обязательных реквизитов (при их наличии) перед текстовой частью в поле "Назначение платежа" следующую информацию:

- код вида валютной операции ( в соответствии с приложением 2 к Инструкции №117-И;

- номер паспорта сделки (в случае осуществления валютной операции, по которой предусмотрено оформление паспорта сделки, за исключением случая, когда расчетный документ представляется нерезидентом).

Указанная информация должна быть заключена в фигурные скобки и иметь следующий вид:

{VO<код вида валютной операции>PS<номер паспорта сделки>}

Отступы (пробелы) внутри фигурных скобок не допускаются.

Разделительные символы "VO", "PS" указываются прописными латинскими буквами (например, {VO10040PS04060001/0001/0000/1/0}).

В случае если требование об оформлении паспорта сделки не установлено соответствующая информация в расчетный документ не включается (например, {VO10010}).

Уполномоченный банк проверяет соответствие информации, указанной резидентом в расчетном документе, сведениям, содержащимся в документах, являющихся основанием для проведения валютных операций, а также соблюдение резидентом и нерезидентом порядка оформления расчетных документов.

В случае его надлежащего заполнения и оформления расчетный документ принимается к исполнению.

Уполномоченный банк отказывает резиденту и нерезиденту в выполнении распоряжения о проведении валютных операций в следующих случаях:

- расчетный документ оформлен с нарушением;

- из представленных резидентом документов следует несоответствие проводимой валютной операции коду вида валютной операции, указанному в расчетном документе;

Расчетный документ и другие документы, представленные резидентом или нерезидентом, возвращаются уполномоченным банком резиденту или нерезиденту.

Уполномоченный банк ведет в электронном виде базу данных по валютным операциям с отражением в ней следующей информации:

- номер счета резидента или нерезидента;

- дата совершения валютной операции;

- направление платежа (1 - зачисление, 2 - списание);

- код вида валютной операции;

- сумма денежных средств, списанных со счета (зачисленных на счет) при осуществлении валютной операции, в единицах валюты счета;

- наименование банка получателя платежа при списании денежных средств со счета или банка плательщика при зачислении денежных средств на счет, указанное в расчетном документе;

- банковский идентификационный код (указывается, если банком получателя платежа или банком плательщика является уполномоченный банк), код банка по справочнику "СВИФТ" для банка-нерезидента - участника системы "СВИФТ", код "НР" - для других банков-нерезидентов;

- номер паспорта сделки (при наличии);

- код валюты цены контракта (договора);

- сумма валютной операции в единицах валюты цены контракта (договора).

По валютным операциям юридических лиц (резидентов и нерезидентов) или физических лиц - индивидуальных предпринимателей (резидентов) уполномоченный банк дополнительно отражает в базе данных следующую информацию:

- сведения о владельце счета:

- полное или сокращенное наименование (если последнее имеется) юридического лица или фамилия, имя, отчество (при наличии последнего) физического лица - индивидуального предпринимателя, указанные в договоре банковского счета;

- код страны места жительства (места регистрации) в соответствии с Общероссийским классификаторам стран мира. Для филиалов, постоянных представительств и других обособленных или самостоятельных структурных подразделений нерезидентов, находящихся на территории Российской Федерации, указывается код страны места регистрации нерезидента. Если страна места регистрации нерезидента неизвестна, указывается код "997". Для межгосударственных и межправительственных организаций, их филиалов и постоянных представительств в Российской Федерации указывается код "998";

- идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) (для юридических лиц - нерезидентов указывается при его наличии);

- дата государственной регистрации юридического лица или физического лица - индивидуального предпринимателя;

- адрес юридического лица (для юридического лица - резидента указывается адрес (место нахождения) постоянно действующего исполнительного органа юридического лица - резидента (в случае отсутствия постоянно действующего исполнительного органа юридического лица - резидента - адрес (место нахождения) иного органа или лица, имеющих право действовать от имени юридического лица - резидента без доверенности), по которому осуществляется связь с юридическим лицом - резидентом, для нерезидента - адрес юридического лица - нерезидента в стране регистрации); место жительства в Российской Федерации физического лица - индивидуального предпринимателя в соответствии с записью в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей;

- дата открытия банковского счета юридического лица или физического лица - индивидуального предпринимателя;

- сведения о получателе платежа - при списании денежных средств со счета юридического лица или физического лица - индивидуального предпринимателя или сведения о плательщике - при зачислении денежных средств на счет юридического лица или физического лица - индивидуального предпринимателя:

- наименование получателя платежа или плательщика, указанное в расчетном документе;

- идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) (при его наличии в расчетном документе).

По усмотрению уполномоченного банка в указанную в настоящем пункте базу данных может быть включена иная информация, необходимая для выполнения уполномоченным банком функций агента валютного контроля в соответствии с актами валютного законодательства Российской Федерации, актами органов валютного регулирования и актами органов валютного контроля. Порядок ведения (в том числе структура) указанной базы данных определяется уполномоченным банком самостоятельно.

Документы, представляемые резидентом и нерезидентом в уполномоченный банк хранятся в уполномоченном банке не менее 3 лет с даты помещения документа в материалы валютного контроля.

Действие положения Банка России №258-П распространяется на валютные операции между резидентом (юридическим лицом и физическим лицом - индивидуальным предпринимателем) и нерезидентом, заключающиеся в осуществлении расчетов и переводов через банковские счета резидента, открытые в уполномоченных банках, а также через счета в банках за пределами территории Российской Федерации за вывозимые с таможенной территории Российской Федерации или ввозимые на таможенную территорию Российской Федерации товары, а также выполняемые работы, оказываемые услуги, передаваемую информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, по внешнеторговому договору (контракту), заключенному между резидентом и нерезидентом, но не распространяется на валютные операции осуществляемые:

- между нерезидентом и кредитной организацией - резидентом;

- между нерезидентом и федеральным органом исполнительной власти, специально уполномоченным на осуществление валютных операций Правительством Российской Федерации;

- между нерезидентом и резидентом в случае, если общая сумма контракта не превышает в эквиваленте 50 000 долларов США на дату заключения контракта.

В целях учета валютных операций по контракту и осуществления контроля за их проведением резидент представляет в банк ПС документы, связанные с проведением указанных операций и подтверждающие ввоз товаров на таможенную территорию Российской Федерации или вывоз товаров с таможенной территории Российской Федерации, а также выполнение работ, оказание услуг, передачу информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них.

В случае наличия установленного нормативными правовыми актами в области таможенного дела требования о декларировании таможенным органам товаров, ввозимых на таможенную территорию Российской Федерации или вывозимых с таможенной территории Российской Федерации, путем подачи таможенной декларации резидент в качестве подтверждающих документов представляет в банк ПС таможенные декларации, за исключением временных таможенных деклараций.

Подтверждающие документы представляются резидентом в банк ПС одновременно с двумя экземплярами справки о подтверждающих документах⁸. Документы представляются резидентом в банк ПС в соответствии с требованиями, установленными частью 5 статьи 23 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле".

В случае проведения валютных операций по контракту, связанных с зачислением валюты Российской Федерации, поступившей от нерезидента на счет резидента в банке ПС, резидент представляет в банк ПС два экземпляра справки, содержащей информацию об идентификации по паспортам сделок поступивших за отчетный месяц денежных средств. Справка о поступлении валюты Российской Федерации⁹ составляется и заполняется на основании документов, в соответствии с которыми совершены записи по счету.

Справка о поступлении валюты Российской Федерации представляется резидентом в банк ПС в срок, не превышающий 15 календарных дней, следующих за месяцем, в течение которого были осуществлены валютные операции по контракту.

Справки представляемые в банк ПС резидентом физическим лицом - индивидуальным предпринимателем, подписываются этим физическим лицом - индивидуальным предпринимателем либо лицом, уполномоченным им на основании доверенности, и заверяются его печатью (при ее наличии), а представляемые в банк ПС резидентом - юридическим лицом, подписываются двумя лицами, наделенными правом первой и второй подписи, или одним лицом, наделенным правом первой подписи (в случае отсутствия в штате юридического лица - резидента лиц, в обязанности которых входит ведение бухгалтерского учета), заявленными в карточке с образцами подписей и оттиска печати, с приложением оттиска печати резидента - юридического лица.

Представленные резидентом справки проверяются сотрудником банка ПС, уполномоченным осуществлять от имени банка ПС предусмотренные настоящим Положением действия по валютному контролю (далее - ответственное лицо банка ПС) в срок, не превышающий 5 рабочих дней, следующих за датой их представления резидентом в банк ПС.

В случае надлежащего заполнения и оформления указанных справок оба экземпляра справок подписываются ответственным лицом банка ПС, заверяются печатью банка ПС, используемой для целей валютного контроля, зарегистрированной в Банке России в порядке, установленном нормативным актом Банка России, регулирующим порядок учета валютных операций и оформления паспортов сделок.

Один экземпляр справок, а также копии представленных вместе с ними подтверждающих документов или копии банковских выписок помещаются банком ПС в досье по паспорту сделки, порядок ведения которого устанавливается нормативным актом Банка России, регулирующим порядок учета валютных операций и оформления паспортов сделок. Второй экземпляр справок и оригиналы подтверждающих документов в срок, не превышающий 7 рабочих дней, следующих за датой их представления в банк ПС, возвращаются резиденту заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении либо передаются под расписку лицу, действующему на основании доверенности резидента.

Банк ПС возвращает резиденту один экземпляр справок с отметкой ответственного лица банка ПС о дате и причине возврата вместе с подтверждающими документами и копиями банковских выписок, а также иными документами, представленными в Положении 258-П, в случаях, если:

- представленные резидентом справки заполнены и (или) оформлены с нарушением требований, установленных Положением;

- информация, указанная в справках, не соответствует сведениям, содержащимся в представленных резидентом документах, на основании которых заполнены справки;

- документы, на основании которых заполнены справки, не представлены или представлены не все документы, или они оформлены в ненадлежащем порядке.

Указанные в настоящем пункте справки и документы возвращаются банком ПС резиденту заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении в срок, не превышающий 7 рабочих дней, следующих за датой их представления в банк ПС, либо передаются под расписку лицу, действующему на основании доверенности резидента. Второй экземпляр справок с отметкой ответственного лица банка ПС о дате и причине возврата помещается в досье по паспорту сделки.

Резидент повторно представляет в банк ПС надлежащим образом заполненные и оформленные с учетом замечаний банка ПС справки вместе с документами, на основании которых заполнены эти справки, в срок, не превышающий 3 рабочих дня с даты их получения от банка ПС.

В случае если по основаниям, предусмотренным законодательством Российской Федерации, обязательства между нерезидентом и резидентом по контракту были исполнены способом, отличным от способа исполнения обязательств в виде расчетов и переводов в иностранной валюте или валюте Российской Федерации резидент включает эту информацию в справку о подтверждающих документах и вместе со справкой о подтверждающих документах представляет в банк ПС документы, подтверждающие исполнение обязательств иным способом.

Справки могут быть представлены резидентом в банк ПС на бумажном носителе либо в электронном виде. В случае представления указанных в настоящем пункте справок в электронном виде ответственное лицо банка ПС, которое приняло справки в указанной форме, воспроизводит (распечатывает) их в двух экземплярах на бумажном носителе, оформляет и заверяет их. В случае представления резидентом в банк ПС указанных в настоящем пункте справок в электронном виде между банком ПС, с одной стороны, и резидентом, с другой стороны, устанавливается процедура признания аналога собственноручной подписи, а также определяются порядок и условия его использования.

При совершении сделок экспорта/импорта товаров; внешней торговли услугами, работами, результатами интеллектуальной деятельности; получении/выдачи займа на сумму превышающую 50 000 долларов США составляется паспорт сделки.

Оформление паспорта сделки распространяется на валютные операции между резидентом и нерезидентом, заключающиеся в осуществлении расчетов и переводов через счета резидента, открытые в уполномоченных банках, а также через счета в банке-нерезиденте в случаях, установленных актами валютного законодательства Российской Федерации или актами органов валютного регулирования, либо в иных случаях - на основании разрешений, выданных Банком России:

- За вывозимые с таможенной территории Российской Федерации или ввозимые на таможенную территорию Российской Федерации товары, а также выполняемые работы, оказываемые услуги, передаваемую информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, по внешнеторговому договору (контракту) (далее - контракт), заключенному между резидентом (юридическим лицом и физическим лицом - индивидуальным предпринимателем) и нерезидентом;

- При предоставлении резидентами займов в иностранной валюте и в валюте Российской Федерации нерезидентам, а также при получении резидентами кредитов и займов в иностранной валюте и в валюте Российской Федерации от нерезидентов по кредитному договору.

В целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям, резидент по каждому контракту (кредитному договору) оформляет один ПС в одном банке ПС. В случае если резидент осуществляет все валютные операции по контракту (кредитному договору) через счета, открытые в банке-нерезиденте, ПС оформляется в территориальном учреждении Банка России по месту государственной регистрации резидента (по месту регистрации - для физического лица). В этом случае территориальное учреждение Банка России, в котором резидентом оформляется ПС, исполняет функции банка ПС. В иных случаях ПС оформляется в уполномоченном банке, в котором через счета, открытые резидентом, осуществляются валютные операции по контракту (кредитному договору).

Для оформления ПС резидент представляет в банк ПС одновременно следующие документы:

- Два экземпляра ПС¹⁰;

- Контракт (договор), являющийся основанием для проведения валютных операций по контракту (кредитному договору);

- Разрешение органа валютного контроля на осуществление валютных операций по контракту (кредитному договору), а также на открытие резидентом счета в банке-нерезиденте, в случаях, предусмотренных актами валютного законодательства Российской Федерации;

- Иные документы, указанные в части 4 статьи 23 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле".

ПС, представляемый в банк ПС резидентом (физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, либо физическим лицом - индивидуальным предпринимателем), подписывается этим резидентом либо лицом, уполномоченным им на основании доверенности, и заверяется его печатью (при ее наличии).

ПС, представляемый в банк ПС резидентом - юридическим лицом, подписывается двумя лицами, наделенными правом первой и второй подписи, или одним лицом, наделенным правом первой подписи (в случае отсутствия в штате юридического лица - резидента лиц, в обязанности которых входит ведение бухгалтерского учета), заявленными в карточке с образцами подписей и оттиска печати, с приложением оттиска печати юридического лица - резидента.

Банк ПС проверяет соответствие информации, указанной резидентом в ПС, сведениям, содержащимся в обосновывающих документах, представленных резидентом в банк ПС а также соблюдение резидентом порядка оформления ПС. Банк ПС проставляет отметку о дате представления резидентом в банк ПС документов на обоих экземплярах ПС.

Датой представления резидентом в банк ПС документов, указанных в настоящем разделе, является дата поступления (регистрации) банком ПС указанных документов, зафиксированная банком ПС в соответствии с порядком, установленным банком ПС, либо дата распечатки указанных документов в случае их представления резидентом в банк ПС в электронном виде.

Представленный резидентом ПС проверяется ответственным лицом банка ПС в срок, не превышающий 3 рабочих дней с даты его представления резидентом в банк ПС.

В случае надлежащего заполнения и оформления резидентом ПС оба экземпляра ПС подписываются ответственным лицом банка ПС, заверяются печатью банка ПС. Один экземпляр ПС, подписанный ответственным лицом банка ПС и заверенный печатью банка ПС, а также копии представленных резидентом обосновывающих документов помещаются банком ПС в досье по паспорту сделки. Другой экземпляр ПС, подписанный ответственным лицом банка ПС и заверенный печатью банка ПС, в срок, не превышающий 3 рабочих дней с даты его представления в банк ПС, возвращается резиденту в порядке, установленном банком ПС.

Банк ПС отказывает в подписании ПС по следующим основаниям:

- Несоответствие данных, содержащихся в контракте (кредитном договоре), данным, указанным в ПС;

- Оформление ПС с нарушениями требований, установленных Инструкцией;

- Непредставление резидентом в банк ПС обосновывающих документов, указанных в пункте 3.5 Инструкции 117-И.

В случае отказа в подписании ПС банк ПС возвращает резиденту представленные им экземпляры ПС и обосновывающие документы в порядке, установленном банком ПС, в срок, не превышающий 3 рабочих дней, следующих за датой их представления в банк ПС.

Для оформления ПС резидент представляет в банк ПС документы, в установленном банком ПС порядке и в согласованный с банком ПС срок, не позднее осуществления первой валютной операции по контракту (кредитному договору) либо иного исполнения обязательств по контракту (кредитному договору), в зависимости от того, какое из указанных событий наступит раньше.

В случае внесения в контракт (кредитный договор) изменений или дополнений, затрагивающих сведения, указанные в оформленном резидентом ПС, либо изменения иной информации, указанной в оформленном ПС (за исключением случаев изменения наименования банка ПС, при реорганизации банка ПС только в случае преобразования (изменения организационно-правовой формы), резидент представляет в банк ПС одновременно следующие документы:

- Два экземпляра ПС, переоформленного с учетом изменений, внесенных в контракт (кредитный договор), либо изменений иной информации, указанной в оформленном ПС;

- Документы, подтверждающие вносимые изменения и дополнения в контракт (кредитный договор);

- Иные документы, указанные в части 4 статьи 23 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле", необходимые для переоформления ПС по контракту (кредитному договору);

- Разрешение органов валютного контроля на осуществление валютных операций по контракту (кредитному договору) через счета, открытые в банке-нерезиденте, в случаях, если в соответствии с актами валютного законодательства Российской Федерации, а также с изменениями и дополнениями к контракту (кредитному договору) требуется получение указанного разрешения.

Банк ПС закрывает ПС, оформленный по контракту (кредитному договору), в следующих случаях:

- При представлении резидентом в банк ПС письменного заявления о закрытии ПС в связи с переводом контракта (кредитного договора) из банка ПС на расчетное обслуживание в другой уполномоченный банк;

- При представлении резидентом в банк ПС письменного заявления о закрытии ПС в связи с исполнением сторонами всех обязательств по контракту (кредитному договору) или их прекращением по основаниям, предусмотренным законодательством Российской Федерации;

- В случае закрытия ПС в связи с прекращением обязательств по контракту (кредитному договору) по иным основаниям, предусмотренным законодательством Российской Федерации, резидент вместе с заявлением о закрытии ПС представляет в банк ПС документы, подтверждающие прекращение обязательств по контракту (кредитному договору) по иным основаниям;

- По истечении 180 календарных дней, следующих за указанной в ПС датой завершения исполнения обязательств по контракту (кредитному договору).

При закрытии ПС банк ПС проставляет в соответствующем поле ПС, находящегося в досье по паспорту сделки, дату закрытия ПС с указанием номера подпункта Инструкции, на основании которого закрывается ПС.

Механизм валютного контроля за экспортными и импортными операциями позволяет также осуществить их учет и выявлять нарушения валютного законодательства, допущенные в процессе исполнения внешнеэкономических сделок. Вместе с тем практика валютного контроля за экспортом товаров показала острую необходимость распространения валютного контроля на иные таможенные режимы, а также на контроль сделок, расчеты по которым осуществляются в валюте РФ.
2.3. Ответственность за нарушение валютного законодательства¹¹
Согласно пункту 80 части 28.3 Кодекса об административных правонарушениях должностные лица агентов валютного контроля вправе составлять протоколы об административных правонарушениях, предусмотренных статьей 15.25 КоАП России, в соответствии с задачами и функциями, возложенными на них федеральными законами либо иными нормативно правовыми актами.

Статьей 28.1 КоАП России установлено, что поводом к возбуждению дела об административном правонарушении является непосредственное обнаружение должностными лицами, уполномоченными составлять протоколы об административных правонарушениях, достаточных данных, указывающих на наличие события административного правонарушения.

В соответствии со статьей 15.25 Кодекса об административных правонарушениях:

Осуществление незаконных валютных операций, то есть осуществление валютных операций, запрещенных валютным законодательством Российской Федерации, или осуществление валютных операций с невыполнением установленных требований об использовании специального счета и требований о резервировании, а равно списание и (или) зачисление денежных средств, внутренних и внешних ценных бумаг со специального счета и на специальный счет с невыполнением установленного требования о резервировании - влечет наложение административного штрафа на граждан, должностных лиц и юридических лиц в размере от трех четвертых до одного размера суммы незаконной валютной операции, суммы денежных средств или стоимости внутренних и внешних ценных бумаг, списанных и (или) зачисленных с невыполнением установленного требования о резервировании.

Нарушение установленного порядка открытия счетов (вкладов) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации - влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от одной тысячи до одной тысячи пятисот рублей; на должностных лиц - от пяти тысяч до десяти тысяч рублей; на юридических лиц - от пятидесяти тысяч до ста тысяч рублей.

Невыполнение обязанности по обязательной продаже части валютной выручки, а равно нарушение установленного порядка обязательной продажи части валютной выручки - влечет наложение административного штрафа на должностных лиц и юридических лиц в размере от трех четвертых до одного размера суммы валютной выручки, не проданной в установленном порядке.

Невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по получению на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающихся за переданные нерезидентам товары, выполненные для нерезидентов работы, оказанные нерезидентам услуги либо за переданные нерезидентам информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них - влечет наложение административного штрафа на должностных лиц и юридических лиц в размере от трех четвертых до одного размера суммы денежных средств, не зачисленных на счета в уполномоченных банках.

Невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по возврату в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за не ввезенные на таможенную территорию Российской Федерации (не полученные на таможенной территории Российской Федерации) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги либо за непереданные информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них - влечет наложение административного штрафа на должностных лиц и юридических лиц в размере от трех четвертых до одного размера суммы денежных средств, не возвращенных в Российскую Федерацию.

Несоблюдение установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, нарушение установленного порядка использования специального счета и (или) резервирования, нарушение установленных единых правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов или паспортов сделок - влекут наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.

Нарушение установленного порядка ввоза и пересылки в Российскую Федерацию и вывоза и пересылки из Российской Федерации валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в документарной форме влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от пятисот до одной тысячи рублей; на должностных лиц - от одной тысячи до двух тысяч рублей; на юридических лиц - от пяти тысяч до десяти тысяч рублей.

Административная ответственность применяется только к лицам, осуществляющим предпринимательскую деятельность без образования юридического лица.

Стоимость внутренних и внешних ценных бумаг определяется на день совершения административного правонарушения по правилам, установленным валютным законодательством Российской Федерации для расчета суммы резервирования по валютной операции.

Пересчет иностранной валюты, а также стоимости внутренних и внешних ценных бумаг в валюту Российской Федерации производится по действующему на день совершения или обнаружения административного правонарушения курсу Центрального банка Российской Федерации.

Глава 3: Перспективы и тенденции развития системы валютного регулирования и валютного контроля в России.

3.1.
Анализ современного состояния валютного рынка в России
В 2010 г. ситуация на внутреннем валютном рынке формировалась под воздействием динамики трансграничных потоков капитала, внешнеэкономи-ческой конъюнктуры, а также проводимой Банком России валютной политики. Как и ранее, Банк России придерживался режима управляемого плавающего валютного курса, используя в качестве операционного ориентира рублевую стоимость бивалютной корзины, при этом ко-личественных ограничений на уровень курса рубля к доллару США и евро не устанавливалось (рис.1).



Рисунок 1. Динамика рублевой стоимости бивалютной

корзины Банка России и международных резервов Российской Федерации в 2010г.
В рамках совершенствования курсовой политики в 2010 г. Банк России помимо интервенций, ограничивающих чрезмерную волатильность курса рубля, осуществлял целевые интервенции, направленные на нейтрализацию устойчивых ожиданий участников внутреннего валютного рынка в отношении укрепления/ослабления рубля, основанных на тесной взаимосвязи курса рубля и конъюнктуры мирового рынка энергоносителей. Кроме того, в целях повышения гибкости валютного курса и сокращения масштабов присутствия Банка России на внутреннем валютном рынке операционный интервал допустимых значений рублевой стоимости бивалютной корзины

с 13.10.10 был расширен с 3 до 4 руб., а также была снижена величина накопленных интервенций, приводящих к сдвигу границ операционного интервала на 5 коп., с 700 до 650 млн. долл. США.

В течение 2010 г. в динамике курса рубля основным мировым валютам можно выделить несколько этапов. В январе-апреле благоприятная конъюнктура мировых финансовых рынков способствовала формированию устойчивой тенденции к укреплению рубля. В этих условиях Банк России

осуществлял операции по покупке иностранной валюты. С апреля 2010 г. Банк России дополнил порядок проведения интервенций возможностью покупок/продаж иностранной валюты не только вблизи границ, но и внутри плавающего операционного интервала.

Май и июнь характеризовались повышенной волатильностью рублевой стоимости бивалютной корзины. Это явилось реакцией на негативную ин-

формацию из стран еврозоны и некоторое снижение цен на энергоносители на мировых рынках.

Ситуация на внутреннем валютном рынке стабилизировалась к июлю и до середины сентября характеризовалась достижением определенной сбалансированности спроса на иностранную валюту и ее предложения. В указанный период Банк России осуществлял операции по покупке иностранной валюты на внутреннем валютном рынке в рамках установленного целевого объема.

Со второй половины сентября дисбаланс спроса и предложения иностранной валюты усилился в условиях оттока капитала, обусловленного приобретением участниками рынка иностранных активов и осуществлением платежей по обслуживанию корпоративного внешнего долга.

Повышенному спросу на иностранную валюту также способствовали опережающие темпы роста импорта и связанные с этим ожидания сокращения сальдо счета текущих операций платежного баланса.

Сложившаяся ситуация обусловила ослабление рубля по отношению к основным мировым валютам. В этих условиях Банк России проводил целевые продажи иностранной валюты.

В декабре на фоне роста цен на энергоносители на мировых рынках баланс спроса и предложения на внутреннем валютном рынке постепенно восстанавливался.

Со второй декады декабря Банк России валютных интервенций не проводил.

Объем нетто-покупки иностранной валюты Банком России за 2010 г. составил 34,1 млрд. долл. США, прирост золотовалютных резервов по итогам

2010 г. – 8,6% (с 441,0 млрд. долл. США на 1.01.10 до 479,1 млрд. долл. США на 31.12.10).

Спреды между форвардными и текущими котировками основных иностранных валют к рублю в 2010 г., в отличие от двух предыдущих лет, почти не реагировали на динамику соответствующих спот-курсов (рис. 2, рис. 3).


Рисунок 2. Среднемесячные форвардные Рисунок 3. Динамика официальных курсов

спреды по контрактам на курс доллара иностранных валют к рублю в 2010 г. (руб.)

США и евро к рублю (руб.)
Разница между форвардными спредами на срок 1 год и 1 месяц в течение 2010 г. удерживалась примерно на одном уровне, составив на конец 2010 г. около 1,30 руб. по доллару США и около 1,70 руб. по евро.

Факторы, определявшие спрос и предложение иностранной валюты на внутреннем валютном рынке, способствовали сохранению высокой вола-тильности рублевой стоимости бивалютной корзины в 2010 году. Волатильность курсов входящих в корзину валют (доллара США и евро) к рублю, несмотря на некоторое снижение в 2010 г. по сравнению с 2009 г., также оставалась высокой.

На протяжении 2010 г. курс доллара США к рублю колебался в широком горизонтальном коридоре. По итогам 2010 г. Официальный курс доллара США к рублю повысился на 0,5%, до 30,3515 руб. за доллар США на 1.01.11. В динамике курса евро к рублю в 2010 г. можно выделить несколько периодов (рис. 3). До середины мая рубль резко укреплялся по отношению

к евро, и к 20.05.10 курс евро к рублю опустился до годового минимума (37,4206 руб. за евро). Затем последовал длительный (с конца мая до начала ноября) период ослабления рубля к евро. Перелом тенденции произошел 4.11.10, и до конца года динамика курса евро по отношению к рублю была отрицательной.

По итогам 2010 г. официальный курс евро к рублю снизился на 6,8%, до 40,4876 руб. за евро на 1.01.11.

В декабре 2010 г. по отношению к декабрю 2009 г. реальный эффективный курс рубля увеличился на 6,9% (за 2009 г. – снизился на 3,9%),

реальный курс рубля к доллару США повысился на 4,0% (за 2009 г. – снизился на 0,4%), реальный курс рубля к евро возрос на 14,5% (за 2009 г. – снизился на 6,5%) (рис. 4).



Рисунок 4. Динамика производных показателей обменного

курса рубля (прирост к декабрю предшествующего года).
Активность участников межбанковского внутреннего валютного рынка в 2010 г. по сравнению с 2009 г. в целом несколько повысилась при умерен-ном сокращении доли биржевых операций. Общий средний дневной оборот межбанковских биржевых и внебиржевых кассовых конверсионных опе- раций по всем валютным парам в пересчете на доллары США в 2010 г. по сравнению с 2009 г. Возрос на 8,0% (табл. 1), в основном за счет операций

рубль/доллар США и доллар США/евро (рис. 5).Исключением стала пара рубль/евро, объем операций с которой заметно уменьшился.



Рисунок 5. Динамика среднего дневного оборота Рисунок 6. Структура среднего дневного оборота

межбанковских конверсионных операций. межбанковского кассового валютного рынка (%).
В структуре оборота межбанковского кассового валютного рынка в 2010 г. заметных изменений по сравнению с предшествующим годом не произошло (рис 6). Сохранилось преобладание операций рубль/доллар США (63,1%) при значительном удельном весе сделок доллар США/евро (26,3%).

Несмотря на некоторое сокращение доли операций рубль/евро (с 6,3% в 2009 г. до 4,8% в 2010 г.), они оставались на третьей позиции в структуре оборота российского валютного рынка.

Изменение показателей активности операторов биржевого и внебиржевого сегментов валютного рынка за анализируемый период было разнонаправленным. Постепенное восстановление взаимного доверия участников валютного рынка снижало привлекательность биржевых конверсионных операций, объемы которых в 2010 г. сократились. Средний дневной оборот на ЕТС валютных бирж по валютным парам рубль/доллар США и рубль/евро в 2010 г. уменьшился по сравнению с 2009 г. за счет

снижения интереса участников рынка к сделкам «своп»(табл. 1).

Анализ динамики биржевых оборотов по основным валютным парам в течение 2010 г. показывает относительную стабильность объемов операций на биржевом сегменте, который сохраняет свое значение как курсообразующий (рис. 7, рис. 8).



Рисунок 7. Характеристики операций по доллару Рисунок 8. Характеристики операций по евро

США к рублю на ЕТС. к рублю на ЕТС.
На ММВБ 15.12.10 начались торги по валютной паре рубль/китайский юань. Активность участников межбанковского срочного валютного рынка в 2010 г. несколько возросла(табл.1 рис. 9), но данный сегмент внутреннего валютного рынка по прежнему не является ликвидным (доля срочного сегмента в совокупных оборотах внутреннего валютного рынка в 2003 2010 гг. не превышала 4%).

На срочном межбанковском валютном рынке, как и на кассовом сегменте, в 2010 г. превалировали операции рубль/доллар США и доллар США/евро (рис. 10).



Рисунок 9. Динамика среднего дневного оборота Рисунок 10. Структура среднего дневного оборота

межбанковских срочных конверсионных операций межбанковского срочного валютного рынка (%).

(млрд. долл. США).
Таким образом, ситуация на внутреннем валютном рынке в течение 2010 г. оставалась стабильной. Курс рубля к основным мировым валютам колебался преимущественно под воздействием фундаментальных экономических факторов. Валютная политика Банка России в 2010 г. была направлена на сокращение масштабов собственного присутствия на вну-треннем валютном рынке и создание условий для постепенного перехода к режиму плавающего валютного курса. Активность операторов межбанков-

ского внутреннего валютного рынка по сравнению с предыдущим годом несколько возросла, но объемы операций пока не достигли докризисного уровня.



Таблица 1. Средние дневные показатели оборота российского валютного рынка (млрд. долл. США).
3.2.
Направления совершенствования современной системы валютного регулирования и валютного контроля
В течение нескольких лет подряд Правительство РФ и Банк России прописывает в основных направлениях денежно-кредитной политики на очередной год переход к плавающему валютному курсу рубля.

В условиях существующей непростой экономической ситуации разработать реальный план по достижению данной цели – достойная задача.

Чем должны руководствоваться Правительство страны и Банк России: в повышении эффективности функционирования валютной системы, с одной стороны, и сохранении и укреплении стабильности с другой.

Наиболее важным на сегодняшний день является вопрос о том, как сделать валютную систему устойчивой, не подверженной необоснованным колебаниям, от решения данной задачи зависит эффективность функционирования валютной системы в частности и экономики вообще. Следует заметить, что упомянутый вопрос волнует сегодня не только правительства отдельных стран, но и мировую общественность в целом.

В процессе эволюции мировых валютных систем и в ходе развития валютной системы страны мы наблюдаем ее развитие в части изменения структуры и природы функционирования. Уменьшается потребность в государственном воздействии, меняются индикаторы, сигнализирующие о необходимости вмешательства извне и т.д. Чем динамичнее развивается валютная система, тем сложнее государству регулировать ее. Изменение самой системы улавливается органами управления с опозданием, что затягивает трансформацию инструментов, способных эффективно регулировать возникающие дисбалансы. Часто отсутствие механизмов своевременного реагирования на изменения валютной системы, а также соответствующих происходящим изменениям актуальных инструментов регулирования ведет к уходу государства из сферы валютного регулирования. Упомянутый процесс носит название либерализация, но очевидно причин ее может быть как минимум две: развитость валютной системы и снижающаяся потребность в государственном вмешательстве, что ведет к положительным последствиям, и неразвитость, что может привести к самым негативным процессам для экономики страны.

Сфера валютного регулирования, в современных условиях немыслима без государственного вмешательства и нуждается в нем. Но следует понимать, что государственное вмешательство приводит к дополнительным нагрузкам на экономику (рост государственных расходов, например) и отрицательным результатам в виде неэффективного (уже ненужного вмешательства со стороны государства) регулирования в случае излишнего воздействия со стороны государства. Отрицательные последствия могут проявляться, например, в необоснованно заниженном или завышенном валютном курсе, что в свою очередь приводит к искажению международных и внутренних экономических пропорций и сказывается на эффективности экономики страны в целом.

Диспропорции, связанные с государственным вмешательством, вызваны, прежде всего, недостаточностью и несвоевременностью получения государством сигналов из валютной системы о необходимости вмешательства, а, следовательно, и некорректностью валютной политики. Любая система, и валютная в том числе - система динамичная и постоянно развивается, а, значит, меняются ее элементы, ее состав и структура. Эти изменения ведут к изменениям функциональных связей, реакции системы на воздействие со стороны государства. То есть динамичная система в процессе активного развития перестает реагировать на инструменты воздействия так же, как реагировала раньше, до изменений. Поэтому важно найти такие индикаторы, которые бы позволяли учитывать изменения, происходящие в структуре валютной системы.

Говоря о корректности государственного вмешательства в валютную сферу, подразумевается правильность оценки ситуации властями и выбор инструментов воздействия в соответствии с серьезностью последствий невмешательства. Поэтому необходимо оценивать макроэкономические факторы, на основе которых анализируется равновесие валютной системы, и корреляцию существующих экономических факторов с изменением основной сигнальной величины равновесия валютного рынка – валютного курса. Также важно оценивать изменения соотношения форм валютного регулирования, что связано с использованием государством определенного набора инструментов воздействия. Но в условиях изменения элементов валютной системы эти инструменты так же меняются и государство должно учитывать эти изменения. Поэтому важно решить проблему воздействия инструментов на валютную систему посредством исследования этих инструментов, направления их воздействия (как правило, в результате использования отдельного инструмента должны измениться макроэкономические показатели или валютный курс) и последующее влияние на валютную систему и, в результате, выявление параметров устойчивости.

Целью функционирования валютной системы, как и любой структуры, стремящейся к долгосрочному эффективному функционированию и развитию, должно являться обеспечение нормальной деятельности элементов валютной системы и поддержание связей между ними. Основой реализации данной цели может выступать валютное регулирование, обеспечивающее эффективное функционирование валютной системы.

Повышения эффективности функционирования валютной системы непосредственно связано с обоснованностью вмешательства в систему на предмет актуальности инструментов и направлений воздействия, что в свою очередь может быть обеспечено индикаторами, факторами устойчивости.

Причинами возникновения валютного кризиса в рамках определенного государства считаются ведение неадекватной политики валютного регулирования, в частности неадекватный режим валютного курса и недостаточные меры по выравниванию платежного баланса, а также последствия валютных кризисов в других станах, имеющих экономические связи с данной страной. В ситуации валютно-финансового кризиса в России можно отметить наличие обеих этих причин.

Анализируя структуру современного финан­сового рынка, следует отметить присущие ему проблемы: ко­лоссальные объемы трансграничного перелива капи­талов, подчиняющиеся малообъяснимым внеэкономическим импульсам, снижение воспроизводственной основ для возврата капитала, методологические неточности статистического учета и сложность экономической интерпретации полученных статистических данных.

В контексте развития международного финансового рынка нужно отметить важность выработки стратегии России в области привлечения иностранных ресурсов. Страна до сих пор не определила своего места в системе международного движения капитала. С одной стороны, Россия является одним из крупнейших должников на международном рынке с дугой - активным экспортером капитала за рубеж. Глубокая недокапитализированность внутренней экономики сочетается с инвестированием российских корпораций по всему миру.

Выделим ряд специфических черт, препятствующих эффективному использованию меж­дународных ресурсов на национальном рынке. Во-первых, происхождение значительной части «иностранных» инвестиций связано с репатриацией ранее вывезенных из нашей страны капиталов. Собственно иностранные прямые инвестиции концентрируются преимущественно в сфере обращения и в торговле. Во-вторых, низкая эффективность использования ино­странного капитала в России, вместо использования на обновление основного капитала отечественных предприятий, он шел на приобретение контроля над радом системообразующих отечественных предпри­ятий.

Выход из сложившейся ситуации видится в создании четкой системы мониторинга и контроля за политикой компаний в сфере привлечения и исполь­зования иностранных инвестиций. Подобная система должна включать сопоставление стоимостных харак­теристик экспорта и импорта капитала Российской Федерации с международными и внутрироссийскими финансовыми показателями; анализ структуры ис­пользования привлеченных иностранных ресурсов с точки зрения вложений в модернизацию отечественных производств; анализ уровня проникновения иностранного капитала в акционерный капитал российских компаний и контроль за сохранением экономи­ей безопасности Российской Федерации. В рамках государственной целевой про­граммы контроля за прямыми иностранными инвестициями должна быть выработана стратегия их осуществления (необходимые объемы привлечения прямых инвестиций, список приоритетных отраслей, меры государственной поддержки) .

Проанализировав новые явления на российском валютном рынке, его роль в инновационном развитии экономики, выявлены четыре направления развития валютного рынка в соответствии с мировы­ми тенденциями и принципами инновационной моде­ли социально-экономического развития России.

Во-первых, происходит диверсификация валют­ного рынка. Отмечается рост операций с единой ев­ропейской валютой. До мирового финансового кризи­са, в условиях снижения курса доллара и повышения доверия к рублю, наблюдалась «дедолларизация» российской экономики. К середине 2009 г. доля ва­лютных вкладов в общем объеме депозитов населения снизилась до 32% .

Во-вторых, в соответствии с инновационным развитием экономики на финансовом рынке расширя­ется спектр инвестиционных инструментов, в том числе рублевых, для российских и иностранных инве­сторов. Для повышения надежности рублевых опера­ций совершенствуется инфраструктура рынка. Можно указать на начало нового этапа в совершен­ствовании риск-менеджмента в связи с выполнением Национальным клиринговым центром (НКЦ) функ­ций центрального контрагента по сделкам на бирже­вом валютном рынке. Гарантии ММВБ и НКЦ в условиях финансового кризиса имеют особое значение для участников валютного рынка.

В-третьих, до кризиса наблюдалась активная ин­теграция российского валютного рынка в мировой, 67% операций российские участники проводили между собой и только 33% - с нерезидентами. Процессы либерализации и снятие ограничений на движение капитала привели пропорцию между внутренними и трансграничными операциями к соотношению 50:50. Необходимо повысить роль российской в противовес зарубежной финансовой инфраструктуре при проведении валютных операций нерезидентов.

В-четвертых в соответствии с инновационной моделью развития экономики на российской валютном рынке активизируется использование современных электронных технологий. В этой связи стоит задача развития национальной платежно-расчетной системы, прежде всего, приближение форматов российских платежных поручений к стандартам международной системы СВИФТ, а также активизация системы расчетов а режиме реального времени.

Дальнейшее инфра­структурное, правовое и технологическое развитие рос­сийского валютного рынка должно стимулировать ин­новационные процессы в экономике и способствовать созданию мирового финансового центра в России.

Целесообразно применить новый под­ход к управлению банковскими валютными рисками, исходя из концепции «риск-шанс», которая объеди­няет возможности наступления как негативных по­следствий чистых рисков (потери), так и позитивных итогов шансов (выгоды) в результате изменения кур­сов валют, в которых банки привлекают и размешают ресурсы. Подчеркиваем зависимость валютных потерь и выгод от параметров и характери­стик, условий и сценариев операций банков, связан­ных с использованием иностранных валют.

По оценке, последствия валют­ного риска-шанса состоят в негативных или позитив­ных колебаниях валютной маржи. В этой связи обос­нована необходимость разработки стратегии, методо­логии и инструментария управления валютным рис­ком-шансом на основе концепции гэп. Причем акцент на трактовке термина гэп (gap) как дисбаланса характеристик активных и пас­сивных валютных операций банков, что определяет концентрацию чувствительности к рыночным цено­вым колебаниям на «плече привлечения» (отрица­тельный гэп) или на «плече размещения» (положи­тельный гэп) валютных ресурсов банка. Разнонаправленные колебания курсов различных валют могут дать компенсирующий эффект валютных выгод и потерь и их минимизацию в результате вза­имного совмещения.

Большинство при­меняемых сейчас методик банковского риск-менеджмента основаны на пассивном варианте управле­ния гэпами, нацеленном на использовании валютных оговорок и хеджирования для стабилизации прогно­зируемой валютной маржи и «нейтрализации» гэпа. Негативной чертой этих традиционных методов явля­ется то, что они препятствуют реализации валютного шанса, т. е. получению дополнительной выгоды при благоприятном изменении курсовых соотношений валют, в которых банки привлекают и размещают ресурсы. Это, а также позитивные тенденции улучшения качества банковского менедж­мента, делают востребованной реализацию активных стратегий управления валютными рисками-шансами, что повышает актуальность расширения и диверси­фикации стратегий, методик и инструментов банков­ского риск-менеджмента.

Оценивая использование валютной интервенции Банком России в целях сглаживания резкого падения курса рубля, отмечается ее негативные последствия, так как продажа долларов за рубли приводит к сжатию денежной массы, удорожает рефинансирование, снижает возможность экономического роста. В условиях мирового финансового кризиса ва­лютная интервенция Банка России приводила к сниже­нию официальных валютных резервов, которые более необходимы для государственной поддержки банков и предприятий в форме пакета антикризисных мер.

Нужно отметить о неизбежности и целесообразности осуществляемого банком России регулирования плавающего курса Рубля по отношению к бивалютной корзине в услови­ях нестабильности на валютных рынках.

Практика использования валютного контроля также подвержена изменениям, т.к. с течением времени происходит рост международной торговли, который сопровождается увеличением числа стран, участвующих в торговле, и диверсификации мирового экспорта. А ведь рост международной торговли должен происходить в условиях снижения внешнеэкономических ограничений. Однако этому есть простое объяснение. Страны, использующие валютный контроль, находятся на более ранних стадиях экономического развития. Несмотря на рост мировой экономики и, в частности, международной торговли, разрыв между развитыми и развивающимися странами продолжает сохраняться, что и обусловливает продолжительную практику валютного контроля. Наличие валютных ограничений в данном случае иллюстрирует прямую взаимосвязь между товарным обращением и обращением средств платежа. Эта связь играет решающую роль в эволюции валютного контроля.

Современная модель регулирования внешней торговли с помощью валютно-кредитных инструментов объединяет совокупность элементов валютного рынка, отношения экспортеров и импортеров с банками, системы национального, регионального и международного валютного регулирования.

В любом государстве соотношение используемых элементов и роль каждого из них отличаются в зависимости от состояния внешнеэкономических связей, уровня конвертируемости национальной валюты, принципов внешних расчетов и кредитования, особенностей национального механизма государственного регулирования в целом, а так же степени вовлеченности в международную валютно-финансовую сферу. Валютное законодательство не есть раз и навсегда установленная система, а система, динамически развивающаяся сообразно изменению указанных условий.

Проблема контроля за репатриацией валютной выручки на сегодняшний день очень актуальна. На счетах в зарубежных банках находятся значительные суммы средств российских лиц. Это означает, что средства работают на экономику других государств, в то время как Россия вынуждена под жесткие условия получать кредиты для развития собственной экономики.

В условиях глобальных экономических изменений, происходящих как в России, так и во всём мире, одними из важнейших проблем, напрямую затрагивающими валютно-финансовую сферу и требующими огромного внимания со стороны органов и агентов валютного регулирования и валютного контроля, являются отток капиталов за рубеж и борьба с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путём.

Рассматривая последствия оттока капиталов, следует отметить, что существует два взгляда на эту проблему. С позиций индивидуального инвестора, будь это юридическое или физическое лицо, капиталы вправе перемещаться туда, где их выгоднее вкладывать. Однако, с точки зрения интересов национального развития, направления и масштабы миграции капиталов имеют гораздо большее значение. Если отток капиталов превалирует над их притоком, то применительно к странам с реформируемой и, в частности, с переходной экономикой это, как правило, означает реальное сокращение ресурсов для экономического роста, причём независимо от того, каким путём вывозились активы. Также не стоит забывать о таком негативном последствии оттока капиталов, как ухудшение возможностей страны по обслуживанию внешнего долга. Анализ практики различных стран показывает, что если страна лишается доступа к займам международного финансового рынка (по причине начавшихся нарушений в области обслуживания внешнего долга), то она вынуждена «оплачивать» возросшие масштабы бегства капиталов путём либо расходования золотовалютных резервов, либо сокращения жизненно важных импортных закупок, что уменьшает ресурсные возможности страны по поддержанию устойчивого экономического роста.

Российское предпринимательство не располагает сейчас чёткой программой размещения своих капиталов за рубежом. Россия в целом, и отдельные российские предприниматели в связи с этим несут значительные убытки.

Таким образом, следует отметить, что в современных условиях отток капитала ведёт к снижению уровня благосостояния общества.

Вместе с тем, нельзя не учитывать, что «убежавшие» капиталы так или иначе способствовали интеграции России в мировое финансовое сообщество и создали за рубежом определённые инвестиционные резервы, готовые и способные к репатриации. Не исключено также, что утечка доходов стала своеобразным амортизатором процесса радикальной системной ломки, предотвратившим потенциально более мощные социально-политические потрясения.

Анализ этой проблемы позволяет прийти к выводу, что отдельные правильные сами по себе меры против оттока капитала или его ограничения не позволяют устранить глубинные причины этого процесса.

В отношении мер противодействия оттоку капиталов первоначально обозначились два крайних подхода – либерально-рыночный и административно-государственный. Первый сводился к тому, что проблема оттока капиталов не имеет в России самостоятельного значения, а выступает следствием рыночной незрелости экономики. Соответственно данная проблема разрешится сама собой по мере продвижения рыночных реформ, нормализации ситуации в области налогообложения и общего улучшения условий инвестиционного климата в России. В подтверждение такой перспективы её сторонники ссылаются на хозяйственную практику многих развитых стран, где вывоз капиталов не связан сегодня ни с массовым сокрытием доходов (в том числе по причине уклонения от налогов), ни с широким использованием нелегальных каналов, ни с отработкой разнообразных схем финансовых спекуляций.

Согласно второму подходу, характерному для российских внешнеэкономических ведомств и некоторых федеральных служб, а также для ряда российских учёных, отток финансовых ресурсов из России обусловлен общей криминализацией экономики и массовыми злоупотреблениями в сфере внешнеэкономической деятельности. При этом он выступает самостоятельным фактором разрушения хозяйственного потенциала.

Необходимо признать, что наряду с рыночной стабилизацией экономики требуются ещё и специальные меры, не связанные с макрорегулированием. Вопрос заключается только в том, в чём именно они должны состоять. Дополнительные административные ограничения в сфере валютных операций и вывоза доходов неизбежно будут тормозить приток инвестиций в Россию и соответственно скажутся на темпах её экономического роста. Вместо этого необходимо целенаправленно улучшать инвестиционный и предпринимательский климат, создавая критическую массу доверия к правительству и финансовым институтам. В развитых странах доверие к таким институтам обеспечивается тем, что их деятельность контролируется законом и государством, защищающими вкладчиков от мошенничества. Важно также обеспечить уверенность предпринимательских структур в законности и защищённости их статуса, что может послужить основанием для прекращения оттока капитала (по мотивам безопасности), а значит, и для образования достаточно обширного и устойчивого слоя предпринимателей и формирования уважительного отношения в обществе к их деятельности.

Многие российские специалисты настаивают на необходимости совершенствования административно-законодательного контроля над ВЭД в целях предотвращения нелегального вывоза доходов. Их зарубежные коллеги исходят из того, что рациональнее бороться со злоупотреблениями в финансовой сфере, а также устранять те многочисленные нормативно-правовые пробелы, которые позволяют вывозить доходы не в нарушение, а в обход действующего законодательства.

Как представляется, проблема борьбы с оттоком капиталов в современной России зависит от такого улучшения положения в хозяйственной сфере, когда скрытый вывоз доходов за границу перестаёт быть экономически выгодным для резидентов. Во всяком случае, если верить зарубежным научным источникам, то бегство или утечка капиталов относится по своей природе к той категории процессов, которые нельзя остановить никакими прямыми мерами.

Важную роль играет обеспечение надёжной системы таможенного контроля как на границе Российской Федерации, так и в её внутренних районах, ведущих интенсивную внешнеэкономическую деятельность, особенно необходим таможенный контроль на размытых и неоформленных рубежах с бывшими союзными республиками. Надо продолжить работу по усилению контроля за внешнеэкономической деятельностью с целью предотвращения необоснованного перевода за границу отечественного капитала, по совершенствованию мер валютного контроля за экспортными и импортными операциями, банковскими переводами капитала и другими операциями, связанными с перемещением денежных ресурсов и финансовых активов за рубеж. Разобщённость действий многих ведомств, ответственных за валютный контроль, приводит к тому, что чуть ли не главным контрольным звеном стали уполномоченные коммерческие банки, которые по роду своей деятельности не заинтересованы в выполнении контрольных функций. Назрела необходимость реорганизации многочисленных ведомств, в круг ведения которых входят функции валютного контроля. Россия срочно нуждается в разработке и вводе в действие концепции и программы экспорта капитала, принятии федерального закона и подзаконных нормативных актов, постановлений, инструкций и циркуляров по технико-экономическому обоснованию, лицензированию, государственной поддержке и налоговой ответственности официально разрешённого вывоза капитала, отвечающего государственно-национальным интересам России.

Пересмотр налоговой политики в сторону дифференциации налоговых ставок и создания более благоприятного налогового климата для мелкого и среднего предпринимательства также снизит стремление деловых структур уклоняться от уплаты налогов и использовать для этого укрывательство своих доходов за границей. Требуется дальнейшее развитие законодательной базы, регулирующей деятельность рынка ценных бумаг, включая защиту прав и интересов инвесторов и упорядочение налогообложения доходов от операций с ценными бумагами.

Не следует забывать, что легальный экспорт капитала, оправданный законными экономическими интересами России, - это закономерное явление и в развитии хозяйственной деятельности российских компаний и фирм.

Необходимо изменить отношение правительства к российскому оффшорному бизнесу. Мобильность и конфиденциальность операций оффшорных компаний в сочетании с их зарубежной регистрацией крайне затрудняют контроль за их деятельностью со стороны Правительства РФ. Уход оффшорных компаний из-под юрисдикции России оборачивается недобором налоговых сборов и валютных поступлений, усилением масштабов бегства капиталов и подрывом валютного, таможенного и налогового контроля.

Также, рассматривая проблемы, возникающие в области валютного регулирования, нельзя не отметить легализацию (отмывание) доходов, полученных преступным путём.

Основным актом федерального законодательства в этой области является Федеральный закон от 25.07.2002 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путём, и финансированию терроризма». Закон имеет своей целью исключить возможность сокрытия совершения уголовно наказуемых деяний с помощью финансовых институтов.

Наряду с легальными финансовыми операциями перемещается определённое количество «грязных» денег, то есть средств, добытых с помощью финансовых афер, полученных от незаконного оборота наркотиков и других видов преступной деятельности. По оценке МВФ, ежегодный объём нелегально полученных средств достигает в настоящее время около 1,5 триллионов долларов. «Грязные» деньги легализуются путём ввода в коммерческий оборот. Стоит ли говорить, что утечка российского капитала неразрывно связана с проблемой контроля над потокооборотом «грязных» денег, ибо зачастую капитал вывозится из страны с целью «отмыть» средства, нелегально полученные в ходе преступной деятельности.

Перемещение «грязных» денег представляет собой систему многочисленных финансовых операций для того, чтобы скрыть первоначальный источник их происхождения. Используемые для этих целей методы включают в себя: трансформацию наличности и «внедрённых» средств в дорожные чеки, акции, облигации; покупку с последующей перепродажей предметов длительного пользования (золота, дорогих автомашин и так далее), «электронный» перевод средств из одной страны в другую, и другие.

Дальше «отмытые» денежные средства внедряются в экономику какой-либо страны, смешиваясь с законным капиталом.

В ряде зарубежных стран существуют банки, которые не заинтересованы предоставлять правоохранительным органам соответствующую информацию о своих клиентах. Это своего рода гарантия, в которой, прежде всего, и заинтересованы клиенты. В данном случае речь идёт об оффшорном банковском бизнесе, который считается в настоящее время одним из самых перспективных и весьма прибыльных. Причина распространённости такого бизнеса – отчисление небольшого дохода, получаемого банками от своих клиентов, в бюджет государства, а также наличие среди учредителей банка лиц из местного населения и приглашение некоторых представителей из числа местных граждан на работу в такие учреждения. Малые страны, которые рады любой возможности пополнить свой бюджет, разрешают таким банкам не отвечать на запросы о состоянии счетов своих клиентов. Единственное условие, когда подобная информация может быть выдана, - обвинение в отмывании денег.

Финансовая система оффшорных стран предлагает иностранным вкладчикам множество различных льгот, которые используются и в уголовных целях. Эти льготы преимущественно направлены на то, чтобы обеспечить иностранным вкладчикам две цели:

• 
  секретность при возможных расследованиях, ведущихся властями иностранных государств;
  
• 
  полное отсутствие ответственности по отношению к тем видам деятельности, которыми занимаются, используя оффшорные компании.
  

Ещё раз необходимо подчеркнуть, что возникновение данной проблемы напрямую связано с деятельностью организованной преступности: доходам, полученным преступным путём, придают «респектабельный» вид вполне законных средств и в дальнейшем пускают их в финансовые и экономические обороты. Отмывание подобного рода денег – это процесс придания законного статуса денежным средствам, полученным тем или иным незаконным способом. Поскольку в итоге такие деньги оказываются помещёнными в общеэкономический оборот, то и борьба с отмыванием денег признаётся ведущими развитыми странами как один из инструментов борьбы с организованной преступностью.

Использование банковских структур для легализации «грязных» денежных средств не случайно: этому способствуют банковская тайна вкладов, операций, низкий уровень налогообложения доходов иностранных корпораций в некоторых странах, отсутствие ограничений в обмене иностранной валюты.

Практические рекомендации по вопросу отмывания денег были разработаны Комитетом по правилам и методам контроля за банковскими операциями – Базельским комитетом. Основными принципами являются:

• 
  финансовые учреждения обязаны устанавливать личность своих клиентов при осуществлении ими банковских операций;
  
• 
  финансовые учреждения обязаны сотрудничать с национальными властями на основе соответствующего законодательства, то есть банки должны предоставлять властям известные им сведения о незаконном происхождении вкладов.
  

В настоящий момент реальным инструментом международной борьбы с «отмыванием» денег является ФАТФ – группа разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег. Основана в 1998 году и представляет собой межправительственную организацию, чьей целью является разработка и пропаганда политики борьбы с отмыванием денег на национальном и международном уровне.

В заключении еще раз отметим, что бегство капиталов из России влечет негативные экономические и политические последствия. Отток капитала является одной из причин отказа зарубежных стран предоставить внешние валютные займы России, не позволяет финансовой системе государства аккумулировать достаточные инвестиционные ресурсы для модернизации экономики в целом. Поэтому создание эффективного механизма контроля за репатриацией выручки от экспортных операций имеет решающее значение. Валютное регулирование и валютный контроль должны быть направлены на то, чтобы валютные средства экономически выгоднее было бы вкладывать в развитие российской экономики.
Заключение
В современных условиях, когда страны вынуждены приспосабливаться к сложным экономическим ситуациям в период активного международного экономического сотрудничества особое значение приобретает система валютного контроля.

Система государственного валютного контроля является составной частью набора мер, проводимых государством в рамках валютной политики.

В настоящее время в Российской Федерации сформирована система валютного регулирования и валютного контроля. Существует нормативно-правовая база, определяющая правила валютного регулирования, функционируют органы контроля, к нарушителям применяются санкции.

Так как по роду объекта регулирования сфера валютного регулирования и валютного контроля затрагивает многие отрасли права, довольно часто из-за несоответствия норм права возникают правовые коллизии, которые тем более опасны, что ответственность слишком высока.

Создание эффективной системы валютного регулирования и валютного контроля, разработка комплекса мер, препятствующих проведению незаконных операций с валютными ценностями и оттоком российских капиталов за рубеж - важные задачи, стоящие перед Банком России.

В работе отмечено, что не существует целостной системы эффективного управления таким противоречивым явлением, как бегство капитала. Для противодействия оттоку капиталов требуется:

• 
  усилить государственный контроль над валютными и внешнеэкономическими операциями;
  
• 
  принять целенаправленные меры по борьбе с правонарушениями и коррупцией в области валютного законодательства.
  

Следует заметить, что для приостановления оттока капиталов недостаточно отдельных мер по отладке хозяйственного механизма, нужна специальная программа, содержащая комплексные меры по всестороннему регулированию данных процессов.

Проблема отмывания денег характерна для большинства стран мира, поэтому и возникла необходимость коллективных мер по предотвращению преступных капиталопотоков. Необходимо отметить, что международное сотрудничество является реальным шансом для нашей страны справиться с грузом проблем, связанных с преступной финансовой деятельностью.

Для прекращения бегства капитала и предотвращения легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путём, необходимо разработать концепцию и программу экспорта капитала, нормализовать законодательную базу, иными словами, подготовить «поле деятельности» в данной сфере. Нужно провести конкретные действия, например: установление жёсткого контроля над движением рублёвой денежной массы в отношениях между российскими и иностранными гражданами; введение мер общеэкономического характера, таких, как стабилизация рубля, достижение среднемирового процента годовой инфляции, и других; повышение эффективности системы учёта и отчётности в сфере движения капитала.

23 июля 2010 года Министерство финансов утвердило законопроект « О внесении изменений в статью 15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях». Закон, внесенный Правительством РФ, разработан в целях уточнения перечня нарушений норм валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования, предусматривающего административную ответственность, предлагается уточнить часть 6 статьи 15.25 КоАП, предусмотрев административную ответственность за несоблюдение установленных порядка и сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории РФ с подтверждающими банковскими документами, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, а также за нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов по валютным операциям. Одновременно исключается ответственность за нарушение установленного порядка использования специального счета и резервирования, поскольку две статьи закона «О валютном регулировании и валютном контроле», которыми были предусмотрены требования о резервировании и об использовании специального счета, действовали до 1 июля 2006 года и до 1 января 2007-го соответственно. В соответствии с принятым законом, несоблюдение установленных порядка и сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории РФ с подтверждающими банковскими документами, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, нарушение установленных единых правил оформления паспортов сделок и установленных сроков хранения учетных и отчетных документов по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или паспортов сделок, влекут наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 4 тыс. до 5 тыс. рублей, на юридических лиц — от 40 тыс. до 50 тыс.

Дальнейшее развитие сферы валютного регулирования и валютного контроля напрямую связано с формированием стабильной экономической системы в РФ, достижением сбалансированного экономического роста, разработкой взвешенной валютной политики, укреплением внешнеэкономических связей, и так далее. В настоящее время путь к совершенствованию всей валютно-финансовой сферы, и в частности, валютного законодательства, наверняка будет длительным и многоэтапным, но только таким образом можно будет добиться эволюции системы валютного регулирования и валютного контроля и перехода к качественно новой стадии развития.

С одной стороны, валютный контроль оказывает негативный экономический эффект: ограничение развития внешней торговли, нарушение международных экономических связей и т.д. С другой стороны, валютный контроль предоставляет широкие возможности для мошенничества и манипулирования платежными условиями, что сводит на нет все валютные ограничения. Наконец, функционирование системы валютного контроля обходится отнюдь не дешево с точки зрения административных издержек и бюджетных расходов. Как нередко замечают противники ограничений, валютного контроля придерживаются в основном слабые правительства, для которых легче и выгодней использовать простые бюрократические меры регулирования, чем проводить непопулярные реформы, выводящие экономику на новый уровень развития и делающие ненужными всякие ограничения.

Отметим, что без валютных ограничений невозможно справиться с одной из главных опасностей современного мира финансов – масштабным перемещением спекулятивного капитала. Вне зависимости от того, сильным или слабым финансовым рынком обладает национальная экономика, внутренний рынок всегда подвержен рискам бегства капитала и спекулятивных атак. Под их влиянием финансовый рынок теряет стабильность, в результате чего ни одна валютная система не в состоянии противостоять спекулятивному движению капитала.

Также необходимо совершенствование валютной политики и разработка валютной стратегии России с учетом новых явлений в национальной и мировой экономике в целях обеспечения инновационного социально-экономического развития России. Целевая установка валютной политики должна быть ориентирована на обеспечение инновационного развития экономики.

Библиографический список

1. 
   Конституция Российской Федерации от 12.12.1993 года (в ред. от 30.12.2008 №6-ФЗ и 7-ФЗ) .
   
2. 
   Уголовный кодекс Российской Федерации от 13.06.1996 №63-ФЗ (в ред. от 29.03.2010 №33-ФЗ).
   
3. 
   Кодекс об административных правонарушениях от 30.12.2001 №195-ФЗ (в ред. от 09.03.2010 №27-ФЗ).
   
4. 
   Таможенный кодекс от 28.05.2003 №61-ФЗ (в ред. от 28.11.2009 №290-ФЗ).
   
5. 
   Гражданский кодекс от 30.11.1994 №51-ФЗ (часть 1 в ред. от 27.12.2009 №352-ФЗ) и от 26.01.1996 №14-ФЗ (часть 2 в ред. от 17.07.2009 №145-ФЗ).
   
6. 
   Налоговый кодекс от 31.07.1998 №146-ФЗ (в ред. от 29.12.2009 №383-ФЗ).
   
7. 
   Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.2003 N 173-ФЗ (в ред. от 07.02.2011 №150-ФЗ).
   
8. 
   Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации» от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ (в ред. от 19.05.2010 №218-ФЗ).
   
9. 
   Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» от 2 декабря 1990 года №395-1(в ред. от 15.02.2010 №11-ФЗ).
   
10. 
    Федеральный закон «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» от 25 июля 2002 года №115-ФЗ (в ред. от 27.12.2009 №374-ФЗ).
    
11. 
    Положение Банка России «О порядке представления резидентами уполномоченным банком. подтверждающих документов и информации, связанных с проведением. валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам» от 01.06.2004 года №258-П (в ред. от 26.09.2008 №2080-У).
    
12. 
    Инструкция «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок» от 15 июня 2004 г. N 117-И (в ред. от 12.08.2008 №2052-У).
    
13. 
    Алексеева Д.Г. Валютное право: учебное пособие – М.: Норма, 2008.
    
14. 
    Астафьев В.Б. Вопросы назначения административных наказаний за нарушение законодательства о банках и банковской деятельности. Банковское право – 2009. - № 4.
    
15. 
    Артемов Η. Μ. Финансово-правовое регулирование внешнеторговой деятельности. – М.: Элит, 2008.
    
16. 
    Артемов Н.М. Валютный контроль. – М.: Элит, 2009.
    
17. 
    Бесков И.Т. Валютные операции. - М.: Финансы и статистика, 2008.
    
18. 
    Брызгалин А. Валютный контроль. - Μ.: Аналитика – пресс, 2008.
    
19. 
    Тосунян Г. А. Валютное право Российской Федерации: Учебное пособие. Емелин А. В. - М.: Дело, 2008.
    
20. 
    Гилберт А. В поисках единой валютной системы. – М.: Прогресс, 2008.
    
21. 
    Варламова Т.П., Ермасова Н.Б. Деньги, кредит, банки. Учебное пособие. Варламова М.А. – М.: РИОР, 2008.
    
22. 
    Калимов Д.А. Валютное регулирование в РФ. – М.: Издательство деловой и учебной литературы, 2008.
    
23. 
    Красавина Л.Н.. Валютные проблемы инновационного развития экономики России/ Деньги и кредит. – 2009. - № 6.
    
24. 
    Крашенников В.М.. Валютное регулирование в системе государственного управления экономикой. – М.: ЗАО Издательство Экономика, 2009.
    
25. 
    Лаврушин О.И. Деньги. Кредит, банки. – М.: Финансы и статистика, 2009.
    
26. 
    Мельников В.Н. Система валютного регулирования и валютного контроля в России - этапы развития и перспективы /Деньги и кредит.- 2010.- № 9.
    
27. 
    Международные валютно-кредитные и финансовые отношения: Учебник/ под ред. Л.Н. Красавиной – М.: Финансы и статистика, 2009.
    
28. 
    Максакова Л.М., Носкова И.Я. Международные экономические отношения.– М.: Юнити, 2008.
    
29. 
    Ю.Е. Бешенцев, В.В. Пленкина . Основы валютного регулирования и контроля. Научно-методическое издание.–Тюмень: Вектор Бук, 2009.
    
30. 
    Рамазанов С.А. Оценка эффективности валютных интервенций при использовании в качестве операционного ориентира бивалютной корзины/ М Финансы и кредит. 2010. - № 8.
    
31. 
    Статистические данные, предоставленные сайтом Банка России - http
    ://
    www
    .
    cbr
    .
    ru
    /
    
32. 
    Статистические данные сайта http
    ://
    www
    .
    banki
    .
    ru
    /
    
33. 
    Статистические данные сайта http
    ://
    www
    .
    bankuralsib
    .
    ru
    
34. 
    Статистические данные сайта http://www.consultant.ru/online/
    
35. 
    Статистические данные сайта http://www.government.ru/
    
36. 
    Тосунян Г.А. Банковское право Российской Федерации. Учебник. - М.: Юрист, 2008.
    
37. 
    Чекстер Т.А. Валютное регулирование и валютный контроль. Учебное пособие, Институт правоведения. – М.: МАБиУ, 2009.
    
38. 
    Шилкин С. Все о валютных операциях. – М: Экономист, 2010.
    
39. 
    Центральный Банк РФ. Вестник Банка России. 1 – М.: ЦБ РФ, 2010, № 55-74, 2011, № 1-28.
    
40. 
    «Обзор деятельности Банка России по управлению валютными активами», №1,2011.