Доклад

Доклад Отчет о движении денежных средств 5

Работа добавлена на сайт bukvasha.net: 2015-10-25

Поможем написать учебную работу

Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.

Предоплата всего

от 25%

Подписываем

договор

Выберите тип работы:

Скидка 25% при заказе до 11.11.2024





Отчет о движении денежных средств
Одна из основных форм финансовой отчетности, в которой суммируется информация о поступлении и выбытии денежных средств компании.

краткая справка
Отчет о движении денежных средств (Cash Flow Statement, кэш-фло) дополняет балансовый отчет и отчет о прибылях и убытках. Балансовый отчет отражает финансовое положение компании на определенный момент времени (конец учетного периода), а отчет о движении денежных средств поясняет изменения, произошедшие с одним из компонентов финансовой отчетности - денежными средствами - от одной даты балансового отчета до другой. Отчет о прибылях и убытках отражает результаты деятельности компании за период; и эта деятельность является основным фактором, который изменяет состояние денежных средств, отражаемых в отчете о движении денежных средств. Информация о движении денежных средств предприятия полезна тем, что она предоставляет пользователям финансовой отчетности базу для оценки способности предприятия привлекать и использовать денежные средства и их эквиваленты.
Отчет о движении денежных средств, кроме того, содержит информацию, которая бывает полезна при оценке финансовой гибкости фирмы. Финансовая гибкость - это способность фирмы генерировать значительные суммы денежных средств с тем, чтобы своевременно реагировать на неожиданно возникающие потребности и возможности. Информация о движении денежных средств за прошлые периоды, особенно о движении денежных средств от основной деятельности, помогает оценить финансовую гибкость. Оценка способности фирмы пережить, например, неожиданное падение спроса может включать в себя анализ движения денежных средств от основной деятельности за прошлые периоды. Чем значительнее потоки денежных средств, тем выше окажется способность фирмы выдержать неблагоприятные изменения экономических условий.
Кэш-фло состоит из трех основных разделов:

Операционная деятельность - денежные потоки, возникающие, как правило, основной, приносящей доход, деятельности компании.

Инвестиционная деятельность - расходы на ресурсы, предназначенные для генерирования будущего дохода.

Финансовая деятельность - денежные потоки, связанные с формированием капитала компании
Кэш-фло от операционной деятельности может составляться одним из двух методов:

прямой метод, при котором раскрываются основные виды валовых денежных поступлений и платежей, т.е., фактически это отчет о прибылях и убытках, составленный на основе кассового метода;

косвенный метод, при котором чистая прибыль или убыток корректируется с учетом результатов операций неденежного характера и изменений в текущих активах и обязательствах компании.
Пример отчета о движении денежных средств:
        

1 кв. 2003  

2 кв. 2003
Поступления от продаж       

1 364 300   

5 024 300
Затраты на материалы и комплектующие        

2 958 333   

5 116 667
Постоянные издержки

73 011        

21 900
Зарплата и социальные взносы     

130 583      

130 583
Налоги      

-266 048     

51 739
Расходы по процентам

69 396        

59 721
Лизинговые платежи             
Кэш-фло от операционной деятельности        

-1 531 579  

-296 589
Приобретение основных средств  

305 680      
Строительство   

400 000      
Прочие капиталовложения   

26 000        
Кэш-фло от инвестиционной деятельности     

-731 680     
Акционерный капитал 

2 000 000   
Поступления заемных средств      

1 500 000   
Возврат займов  

15 000        

215 000
Выплата дивидендов           

91 147
Кэш-фло от финансовой деятельности   

3 415 604   

-365 868
СУММАРНЫЙ ДЕНЕЖНЫЙ ПОТОК   

1 152 344   

-662 457
Денежные средства на начало периода          

1 152 344
Денежные средства на конец периода    

1 152 344   

489 887

1. Реферат на тему Andrew Carnegie Essay Research Paper Andrew CarnegieThe
2. Реферат на тему Auto Wreck Essay Research Paper Auto WreckPhilosophers
3. Реферат Этнология как наука
4. Реферат на тему Ефективність санаторно курортного лікування дітей хворих на рецидивуючий бронхіт з застосуванням
5. Реферат Четыре ступени отдаления
6. Курсовая на тему Аудит расчетов по оплате труда на примере ОАО Икар
7. Реферат Коммерческая деятельность предприятий 2
8. Реферат Мировая и отечественная практика налогообложения недвижимости
9. Книга Принципы психоанализа и их применение к лечению неврозов, Нюнберг Герберт
10. Курсовая Экономико-статистический анализ финансовых результатов предприятия