Общегосударственным финансам принадлежит ведущая роль в обеспечении определенных темпов развития всех отраслей народного хозяйства. Эффективное использование финансовых ресурсов возможно лишь на основе активной финансовой политики государства.
Общегосударственные финансы органически связаны с финансами предприятий. С одной стороны, главным источником доходов бюджета является национальный доход, создаваемый на предприятиях сферы материального производства. С другой стороны, процесс расширенного воспроизводства осуществляется не только за счет собственных средств предприятий, но и за счет привлечения общегосударственного фонда денежных средств в форме бюджетных ассигнований и использования банковских кредитов. Взаимосвязь и взаимозависимость составных звеньев финансовой системы обусловлены единой сущностью финансов.
Государственный бюджет является главным звеном финансовой системы. Он представляет собой форму образования и использования централизованного фонда денежных средств для обеспечения функций органов государственной власти. Государственный бюджет является основным финансовым планом страны, утверждаемым Федеральным Собранием как закон. Через госбюджет государство концентрирует у себя значительную долю национального дохода для финансирования социальной сферы, отдельных предприятий и отраслей народного хозяйства. С помощью бюджета происходит перераспределение национального дохода. Это позволяет осуществлять единую экономическую и финансовую политику на всей территории страны.
Внебюджетные фонды — средства федерального правительства и местных властей, связанные с финансированием расходов, не включаемых в бюджет. Формирование внебюджетных фондов осуществляется за счет обязательных целевых отчислений(налогов). Основные суммы отчислений во внебюджетные фонды включаются в состав себестоимости и установлены в процентах к фонду оплаты труда.
Организационно внебюджетные фонды отделены от бюджетов и имеют определенную самостоятельность. Всего существует более 40 федеральных внебюджетных фондов. Основными по размерам и значению являются социальные фонды — Пенсионный фонд, Фонд социального страхования, Государственный фонд занятости населения, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования. Расходование средств внебюджетных фондов подлежит меньшему контролю со стороны органов законодательной власти. Это, с одной стороны, облегчает их использование, а с другой - дает возможность расходовать средства не в полном объеме.
Государственный кредит отражает кредитные отношения по поводу мобилизации государством временно свободных денежных средств предприятий. В условиях инфляции государственные займы у населения временно уменьшают его платежеспособный спрос. Государственный кредит является средством увеличения финансовых возможностей государства. Государственный кредит может быть внутренним и внешним. Исходя из срока привлечения средств, займы делятся на краткосрочные (до года), среднесрочные (от года до пяти лет), долгосрочные (свыше пяти лет).
Государственный долг — это вся сумма выпущенных, но непогашенных государственных займов с начисленными по ним процентами на определенную дату или за определенный срок.
Государственный внутренний долг, по сути, является долговым обязательством Правительства Российской Федерации, выраженным в валюте страны, перед юридическими и физическими лицами.
Государственный внешний долг — это задолженность по непогашенным внешним займам и невыплаченным по ним процентам.
Внутренний долг состоит из задолженности прошлых лет и вновь возникающей задолженности. Любые долговые обязательства Российской Федерации погашаются в сроки, которые не могут превышать 30 лет.
Контроль за состоянием государственного внутреннего и внешнего долга возлагается на Счетную палату Российской Федерации.
Еще одно звено финансовой системы — фонд страхования. Он обеспечивает возмещение возможных убытков от стихийных бедствий и несчастных случаев, а также способствует их предупреждению. В современных условиях рынок побуждает государственные страховые организации изменять структуру и направления деятельности в соответствии с новыми экономическими условиями. В настоящее время наряду с государственными страховыми организациями страхование осуществляют акционерные страховые компании, получившие лицензии на проведение страховых операций.
Среди звеньев финансово-кредитной системы особое место занимает фондовый рынок. Его можно выделить в отдельное звено, т.к. фондовый рынок представляет собой особый вид финансовых отношений, возникающих в результате купли-продажи специфических финансовых активов — ценных бумаг.
Задача фондового рынка — обеспечение процесса перелива капитала в отрасли с высоким уровнем дохода. Фондовый рынок служит для мобилизации и эффективного использования временно свободных денежных средств. Его особенность заключается в том, что участники фондового рынка рассчитывают на получение более высокого дохода по сравнению с вложением денег в банк.

Билет №4

 

1, Управление финансами.

Важнейшим исполнительным органом государственной власти, на который возложены полномочия по управлению финансами РФ, является Министерство финансов. Оно не только разрабатывает финансовую политику, но и непосредственно контролирует ее осуществление. Министерство обеспечивает проведение единой финансовой, бюджетной, налоговой и валютной политики в РФ.
Важнейшими задачами Министерства финансов являются: разработка и реализация стратегических направлений единой государственной финансовой политики; составление проекта и исполнение федерального бюджета; обеспечение устойчивости государственных финансов и их активного воздействия на социально-экономическое развитие страны, эффективность хозяйствования, а также осуществление мер по развитию финансового рынка; концентрация финансовых ресурсов на приоритетных направлениях социально-экономического развития России и ее регионов; целевое финансирование общегосударственных потребностей; совершенствование методов финансово-бюджетного планирования, финансирования и отчетности; осуществление финансового контроля за рациональным и целевым расходованием бюджетных средств и средств государственных внебюджетных фондов. Кроме того, одной из задач Министерства финансов является разработка предложений по привлечению в экономику страны иностранных кредитных ресурсов.
Министерство финансов с участием Федеральной службы по налогам и сборам разрабатывает предложения по совершенствованию налоговой политики и налоговой системы, участвует в работе по совершенствованию страховой деятельности в стране.
Совместно с Банком России Министерство финансов разрабатывает меры по укреплению денежного обращения, повышению покупательной способности рубля, а также участвует в подготовке предложений по улучшению состояния расчетов в народном хозяйстве. Министерство финансов обеспечивает изготовление Госзнаком денежных билетов и металлических монет, ценных бумаг по образцам.
Следует отметить, что контрольные полномочия Министерства финансов распространяются на финансовые средства только федерального уровня. Из всех подразделений Министерства финансов особая роль отводится Департаменту государственного финансового контроля и аудита, В соответствии с действующим законодательством Департамент проводит ревизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности предприятий и организаций, использующих средства федерального бюджета и государственных внебюджетных фондов; контролирует фактическое наличие денежных средств и товарно-материальных ценностей в бюджетных учреждениях; Функции по осуществлению государственного финансового контроля выполняет федеральное казначейство Министерства финансов РФ. Его система состоит из главного управления, проводящего работу по контролю за соблюдением действующего законодательства в части исполнения федерального бюджета и бюджетов федеральных внебюджетных фондов, и территориальных органов, которые контролируют поступление и использование бюджетных средств и федеральных бюджетных фондов на территории субъекта Российской Федерации. На казначейство возложены обязанности сбора и анализа информации о состоянии финансов в стране, контроля совместно с Банком России состояния государственного внутреннего и внешнего долга.
Федеральное казначейство осуществляет управление доходами и расходами федерального бюджета, исходя из принципа единства кассы. Это означает, что все мобилизованные государственные доходы направляются на единый счет казначейства в Банке России, с которого производятся все расходы государства. Банк России выступает главным кассиром правительства.
Особое место в системе управления финансами со стороны органов представительной власти занимает Счетная палата. Это независимый от Правительства постоянно действующий орган государственного финансового контроля, подотчетный Федеральному Собранию. Сфера полномочий Счетной палаты — контроль федеральной собственности и расходования федеральных денежных средств. Контрольные полномочия Счетной палаты распространяются на все государственные органы и учреждения, государственные внебюджетные фонды, органы местного самоуправления, предприятия, организации, банки, страховые компании и другие финансово-кредитные учреждения, их союзы и ассоциации и иные объединения вне зависимости от видов и форм собственности, если они получают, перечисляют, расходуют средства из федерального бюджета или используют федеральную собственность, а также имеют налоговые, таможенные и иные льготы, предоставленные федеральными органами. В ее задачу входит определение эффективности и целесообразности расходов государственных средств и использования федеральной собственности, проведение финансовых экспертиз проектов федеральных законов.
2, Виды. Формы. Методы Фин.контроля.
Под финансовым контролем понимают регламентированную нормами права деятельность государственных, муниципальных, общественных и иных хозяйствующих субъектов по проверке своевременности и точности финансового планирования, обоснованности и полноты поступления доходов в соответствующие фонды денежных средств, правильности и эффективности их использования.
Финансовый контроль осуществляется в различных видах и формах, с применением различных методов его осуществления
На виды финансовый контроль делится в зависимости оп правовой природы субъектов, осуществляющих контрольную деятельность:
• внутрихозяйственный;
•        финансово-кредитных органов (банковский контроль);
•        общественный;
•        независимый (аудиторский).
Внутрихозяйственный контроль — это контроль финансово-хозяйственной деятельности, осуществляемый экономическими службами самого предприятия или организации. Объектом этого контроля выступают как предприятие в целом, так и отдельные его структурные подразделения.
Важнейшими функциями внутрихозяйственного контроля выступают:
• формирование учетной политики;
• ведение бухгалтерского учета;
• составление в установленные сроки достоверной бухгалтерской отчетности;
• контроль за движением имущества и выполнением обязательств.
• обеспечение соответствия всех осуществляемых предприятием (учреждением) хозяйственных операций законодательству.
Внутрихозяйственный контроль осуществляется бухгалтерией, финансовым отделом и некоторыми другими экономическими службами. Ключевым звеном в системе внутрихозяйственного контроля является главный (старший) бухгалтер.
Аудиторский (независимый) контроль — сравнительно новое направлёние финансового контроля. Аудит — это форма предпринимательской деятельности аудиторов (аудиторских фирм) по осуществлению независимых вневедомственных проверок бухгалтерской (финансовой) отчетности, платежно-расчетной документации, налоговых деклараций и других финансовых обязательств и требований хозяйствующих субъектов, а также по оказанию им иных аудиторских услуг.
На формы (способы конкретного выражения и организации контрольных действий) финансовый контроль делится в зависимости от времени совершения контроля:
• предварительный;
• текущий (оперативный);
• последующий.
Предварительный финансовый контроль производится до выполнения какого-либо финансового мероприятия, например, проверка правильности и законности документов, служащих основанием для получения или расходования денежных средств. Эта форма контроля осуществляется вышестоящими органами хозяйственного управления и учреждениями финансово-кредитной системы при рассмотрении финансовых (кредитных, кассовых) планов, смет и перечислении бюджетных средств.
Текущий (оперативный) финансовый контроль ежедневно осуществляется финансовыми службами для предотвращения нарушений финансовой дисциплины в процессе деятельности предприятия. Эта форма контроля опирается на данные оперативного и бухгалтерского учета, инвентаризаций и визуального наблюдения. Она служит предотвращению финансовых нарушений. Объектом текущего контроля прежде всего становится документация, непосредственно связанная с уплатой или получением денежных средств, ведется путем сопоставления затрат с действующими нормативами.
Последующий контроль является неотъемлемой составляющей внешнего (ведомственного и. вневедомственного) и внутрихозяйственного (бухгалтерского) контроля. Эта форма контроля сводится к проверке финансово-хозяйственных операций за истекший период на предмет законности и целесообразности произведенных расходов, полноты и своевременности поступления предусмотренных бюджетом средств. Осуществляется посредством анализа отчетов и балансов, а также проверок и ревизий непосредственно на месте — на предприятиях, в учреждениях и организациях. характеризуется углубленным изучением всех сторон хозяйственно-финансовой деятельности, что позволяет вскрыть недостатки двух других форм финансового контроля — предварительного и текущего.
Существуют несколько методов осуществления финансового контроля:
•        наблюдение;
•        проверка;
•        обследование;
•        анализ;
•        ревизия.
Наблюдение — это общее ознакомление с состоянием финансовой деятельности объекта контроля.
Проверка затрагивает основные вопросы финансовой деятельности и проводится на месте с использованием балансовых, отчетных и расходных документов для выявления нарушений финансовой дисциплины и устранения их последствий.
Обследование производится в отношении отдельных сторон финансовой деятельности и опирается на более широкий круг показателей, что принципиально отличает его от проверки. При обследовании используются такие приемы, как опрос и анкетирование. Итоги обследования, как правило, используются для оценки финансового положения объекта контроля, необходимости реорганизации производства и т.п.
Анализ, как и предыдущие методы, нацелен на выявление нарушений финансовой дисциплины. Проводится на базе текущей или годовой отчетности и отличается системным и пофакторным исследованием, а также использованием традиционных аналитических инструментов: средние и относительные величины, группировки, индексный метод и т.д. Финансовый контроль не может быть сведен только к аналитической деятельности. Можно лишь ограниченно использовать специфические приемы финансово-экономического анализа.
Ревизия производится с целью установления законности финансовой дисциплины на конкретном объекте и является основным методом финансового контроля. Законодательство предусматривает обязательный и регулярный характер ревизии. Она проводится на месте и основывается на проверке первичных документов, учетных регистров, бухгалтерской и статистической отчетности, фактического наличия денежных средств.

Билет №5

 

1.Аудиторский контроль. права и обязанности аудитора.

 

Аудиторский (независимый) контроль — сравнительно новое направлёние финансового контроля. Аудит — это форма предпринимательской деятельности аудиторов (аудиторских фирм) по осуществлению независимых вневедомственных проверок бухгалтерской (финансовой) отчетности, платежно-расчетной документации, налоговых деклараций и других финансовых обязательств и требований хозяйствующих субъектов, а также по оказанию им иных аудиторских услуг.
Основной целью деятельности аудиторов является установление достоверности бухгалтерской (финансовой) отчетности хозяйствующих субъектов и соответствия совершаемых ими финансовых и хозяйственных операций нормативным актам РФ. Аудиторы и аудиторские фирмы имеют право на деятельность после профессиональной аттестации и государственной регистрации в качестве субъекта предпринимательской деятельности. При этом они получают лицензию и регистрируются в государственном реестре аудиторов и аудиторских фирм.
В РФ аудиторская деятельность специализирована. Банковский аудит лицензируется Центральным банком РФ, аудит страховых организаций, общий аудит, а также аудит инвестиционных фондов — соответствующими подразделениями Минфина РФ.
При Президенте РФ создана Комиссия по аудиторской деятельности. Ее основная задача — организация разработки системы мер по государственной поддержке становления и развития 'рынка аудиторских услуг в РФ, а также защита интересов государства, хозяйствующих субъектов, аудиторов и аудиторских фирм. В Положении о Комиссии сформулированы ее полномочия:
• выдача генеральных лицензий на осуществление лицензирования аудиторской деятельности;
• организация ведения государственных реестров аудиторов, аудиторских фирм и их объединений;
• организация публикаций в СМИ сведений о выдаче и аннулировании лицензий на осуществление аудиторской деятельности, а также о зарегистрированных объединениях аудиторов и аудиторских фирм и т. д.;
• Комиссия имеет право направлять аудиторам, аудиторским фирмам и их объединениям обязательные для исполнения предписания об устранениях ими нарушений законодательства РФ в области аудиторской деятельности.
При осуществлении своей деятельности аудиторы наделены широкими правами и одновременно имеют определенные обязанности. Аудиторы имеют право:
• проверять у хозяйствующих Субъектов в полном объеме документацию о финансово-хозяйственной деятельности, наличие денежных средств, ценных бумаг, материальных ценностей;
• получать разъяснения по возникшим вопросам и дополнительные сведения для аудиторской проверки;
• по письменному запросу получать необходимую для осуществления проверки информацию от третьих лиц, в том числе при содействии государственных органов, поручивших проверку;
• самостоятельно определять формы и методы проведения аудиторской проверки исходя из требований нормативных актов, конкретных условий договора с хозяйствующим субъектом, а также подержания поручения органов суда, прокуратуры и т.д. При этом допускается привлечение на договорной основе к участию в проверке аудиторов, работающих в других аудиторских фирмах;
• отказаться от проведения аудиторской проверки в случае непредоставления проверяемым хозяйствующим субъектом необходимой документации, а также в случае необеспечения государствёнными органами, поручившими проведение проверки, личной безопасности аудитора и членов его семьи при наличии такой необходимости.
Обязанности аудитора сводятся к следующему:
• неукоснительно соблюдать законность в ходе проведения проверки;
• квалифицированно предоставлять аудиторские услуги;
•обеспечивать сохранность документов, получаемых в ходе
проверки и не разглашать их содержание без согласия хозяйствующего субъекта, за исключением случаев, специально предусмотренных законом.
Существуют два вида аудиторских проверок в зависимости от субъектов, инициирующих их — обязательное и инициативное. Обязательная проверка проводится в случаях, прямо установленных законодательными актами РФ, а также по поручению органов дознания, следователя при наличии санкции прокурора, суда, арбитражного суда, при наличии в производстве возбужденного (возобновленного производством) уголовного дела, принятого к производству гражданского дела или дела, подведомственного арбитражному суду. Инициативная проверка про водится по решению самого хозяйствующего субъекта.
По результатам проверки оформляется аудиторское заключение (ревизионный сертификат), имеющее силу официального документа. Заключение аудитора по результатам обязательной проверки, инициированной государственным органом, имеет силу заключения экспертизы, назначенной в соответствии с процессуальным законодательством.
Текст аудиторского заключения состоит из вводной, аналитической и итоговой частей. Во вводной части приводится юридический адрес аудиторской фирмы, фамилии всех аудиторов, принимавших участие в проверке, номер и дата выдачи лицен-зии и т.п. В аналитической части излагаются результаты экспертизы организации бухгалтерского учета, составления соответствующей отчетности и состояния внутреннего контроля, а также факты выявленных существенных нарушений в системе учета и отчетности, влияющих на достоверность, несоблюдения законодательства при совершении финансово-хозяйственных операций, которые нанесли или могут нанести ущерб интересам собственников хозяйствующего субъекта, государства и третьих лиц. Итоговая часть содержит запись о подтверждении достоверности финансовой отчетности хозяйствующего субъекта.
2 Функции и виды денег.
Деньги — это не технические средства обращения. Они отражают глубокие общественные отношения.
Сущность любого явления, любой категории раскрывается че­рез функции.
Функции денег:
Мера стоимости представляет собой единицу измерения, используемую людьми для установления цен на товары и услуги и записи обязательств. Благодаря денежной системе нам не надо выражать цену каждого продукта через все другие продукты, на которые он мог бы быть обменен; мы не должны выражать стоимость скота через зерно, цветные карандаши, сигары, автомобили и т.д. Использование денег в качестве общего знаменателя означает, что цену любого продукта достаточно выразить только через денежную единицу.
Под средством обращения понимается особый вид товара, который покупатель передает продавцу, приобретая товар или услугу. Когда мы, например, покупаем сорочку, в обмен на товар, мы оставляем в магазине одежды деньги. Эта передача денег от покупателя к продавцу как раз и позволяет состояться сделке. Мы всегда уверены в том, что в любом магазине наши деньги будут приняты в уплату за приобретаемые товары, поскольку деньги - повсеместно распространённое средство обмена.
Средство накопления (сбережения)- особое средство, которое используется людьми для переноса покупательной способности из настоящего в будущее. Если сегодня продавец получает деньги в обмен на товар или услугу, он может сохранить полученную сумму и "сыграть роль" покупателя в любое удобное ему время. Разумеется, в современной экономике деньги не являются единственным средством накопления. Для этой цели используются акции, облигации, недвижимость, произведения искусства или программки бейсбольных матчей.
Под термином богатство понимается совокупность всех средств накопления, включая как деньги, так и прочие виды активов.
Средство платежа. Деньги выступают как средство платежа. Эта функция денег проявляется, прежде всего, в обслуживании платежей вне сферы товарооборота. Это налоги, социальные выплаты, проценты за кредит. Деньги легко принимаются в качестве средства платежа. Функция "мировые деньги" - это деньги в системе международных экономических отношений. Они функционируют как всеобщее платежное средство, всеобщее покупательное средство и всеобщая материализация общественного богатства. Мировые деньги в качестве международного средства выступают при расчетах по международным балансам: если платежи данной страны за определенный период превышают ее денежные поступления от других стран, то деньги представляют собой средство платежа.
Виды денег
История знает несколько ви­дов денег. Первые деньги были металлическими, затем появились бумажные и кредитные, как разновидности кредитных появились электронные деньги, им на смену пришли кредитные и дебетовые карточки. В последнее время создаются "пластиковые деньги" со встроенным микропроцессором — "чипом". Однако такие техно­логии молоды и не успели найти широкого применения.
Последнее изобретение — цифровые деньги. Говоря о цифро­вых деньгах, имеют в виду расчеты с помощью Интернета. Такие расчеты проходят испытание в ряде американских городов и в случае их внедрения позволят совершать покупки, не выходя из дома.
Первые металлические деньги отливались в форме рыбок, ло­паток, стрел.
Первые металлические деньги на Руси появились в VIII—IX вв. Завезли их из Арабского Халифата. Арабский дирхем назвался на Руси куной — от латинского слова "кованый". Параллельно с ку­ной на Руси ходили гривны.
Собственные монеты на Руси чеканили с IX—X вв. Это были златники и сребреники. На них изображался Великий князь Киев­ский, трезубец — родовой знак Рюриковичей и герб Киевской Руси.
Однако с XIII по XIV в. на Руси наступило "безмонетное вре­мя". Монеты в это время были не нужны, так как торговля отсут­ствовала. Это было время нашествия татар на Русь.
Деньги Дмитрия Донского изготовлялись из серебряной прово­локи, которая разрезалась на кусочки одинаковой величины, за­тем чеканщик ударял по заготовке чеканом и монета была готова.
Бумажные деньги напрямую возникают из функции денег как средства обращения.
В России первые бумажные деньги были эмитированы в 1769 г. Екатериной Великой и назывались ассигнациями.
При эмиссии бумажных денег государство получает доход в виде эмиссионного налога, который равен разности между номиналом купюры и затратами на ее изготовление и выпуск в обращение.
В настоящее время бумажные деньги определяются как день­ги, выпускаемые казначейством, с целью покрытия нехватки средств обращения для нужд государства. В первые годы советской власти бумажные деньги обеспечивались товарным достоянием страны.
Эмитентом бумажных денег может являться и центральный банк. Это становится возможным при условии, что он выпускает не разменные на золото банкноты и предоставляет в кредит госу­дарству, которое направляет их на покрытие своих бюджетных расходов.
особенность бумажных денег состоит в том, что они, будучи лишенными самостоятельной стоимости, снабжены государством принудительным курсом, поэтому приобретают представительную стоимость в обращении и выполняют роль по­купательного и платежного средства.
Бумажные деньги не имеют механизма изъятия из оборота и, попав однажды в обращение, они "застревают" там, переполняют каналы обращения и обесцениваются. Отсюда следует то, что бумажные деньги неустойчивы по своей природе.
С развитием производства металлические деньги не стали удовлетворять потребности товарооборота и им на смену пришли кредитные деньги. Такие деньги отвоевали себе сферу крупных сделок, вытеснив металлические (золото, серебро) в сферу розничной торговли. Деньги стали "всеобщим товаром договорных обязательств".
Кредитные деньги принадлежат к высшей сфере общественно-экономического процесса и управляются совершенно особыми за­конами. Они прошли следующие стадии развития:
вексель; банкнота; чек; электронные деньги; кредитные и дебетовые карточки.
Наиболее распространенный и привычный вид кредитных де­нег — банкноты и магнитные карточки.
Банкноту можно охарактеризовать как вексель на банкира. Они выпускаются либо под прирост золотовалютных запасов стра­ны, либо путем переучета коммерческих векселей центральным банком, либо взамен государственных обязательств. Последний путь наиболее опасен для сохранения устойчивости банкнот.
Выпуск банкнот в порядке кредитования и их регулярный об­ратный приток в эмиссионный банк — таковы закономерности банкнотного обращения.

Билет №6.
1. Вексель: история происхождения ,виды.
Вексель — одна из самых старинных ценных бумаг. Воз­ник в Италии. Долгое время практика вексельного обраще­ния, даже вне Италии, была в руках итальянских менял-бан­киров. В дальнейшем сильное развитие вексель получил в Германии. До сих пор эталоном векселя считается его немецкий вариант. На Западе вексель — один из самых распространенных фи­нансовых инструментов. В ряде стран до 90% товарных сде­лок осуществляются с помощью векселя.
Вексель — это самостоятельно обращающаяся на фондо­вом рынке особая инвестиционная стоимость:
—выражающая заемный характер отношений между ли­цом, выписавшем вексель (векселедателем) и векселе­держателем;
—обслуживающая движение товарно-материальных и денежных ценностей (оборотных средств);
—являющаяся кредитными деньгами, расчетным средст­вом и этим разрешающая противоречие между совер­шением коммерческой сделки и отсутствием денежного эквивалента для ее оплаты.
Вексель — это особое документированное вложение — предоставление финансовых, денежных ресурсов на опре­деленный срок. Это документированная инвестиция краткосрочного характера. Вексель — это инвестиции в оборотные средства хозяйствующих субъектов.
Вексель — это письменное долговое обязательство, дающее его владельцу (векселедержателю) безусловное право требовать по наступлении срока с лица, выдавшего или акцептовавшего обязательство уплаты оговоренной в нем денежной суммы. Акцептованный вексель — тот, на котором имеется акцепт (согласие) плательщика (трассата) на его оплату. Акцептант — это лицо, акцептовавшее век­сель, поставившее соответствующую подпись на нем. Это плательщик, согласившийся уплатить по выставленному на него векселю.
Он упорядочива­ет деловые отношения между контрагентами, снижает риски, связанные с коммерческим кредитованием, уменьшает по­требность в денежных средствах, является универсальным расчетным средством, ускоряет проведение сделок, обеспе­чивает получение кредита и соответствующую отсрочку пла­тежа. Одно из его главных достоинств — возможность получения коммерческого кредита.
Как и другие ценные бумаги, вексель обладает определен­ным потенциалом надежности, ликвидности, доходности, прироста стоимости и др. Вексель обладает неограниченной обращаемостью. Число ин­доссаментов на нем не лимитировано. Индоссамент — это специальная передаточная надпись на переводном векселе при переходе последнего к другому держателю. Совершается обычно на оборотной стороне векселя или на дополнительном листе — аллонже. Индоссамент удостоверяет переход прав по векселю другому лицу. Индоссантом называется лицо, передающее вексель путем индоссамента.
Ликвидность векселя тем выше, чем больше индоссаментов на нем, так как все индоссанты и трассанты являются солидарными гарантами (то есть несут солидарную ответственность) перед векселедержателем. Заметим, что трассант — это векселедатель в переводном векселе.
Специфика векселя в том, что операции с ним регулируются особым, фактически международным вексельным законодательством, в частности Женевской Конвенцией 1930 г.
Отсутствие какого-либо обязательного реквизита превращает вексель в простое обязательство или в письменное поручение, лишает его силы векселя (за исключением особо оговоренных случаев). Вместе с тем, в векселе могут иметь место вексельные оговорки — предусмотренные законом отметки об особых обстоятельствах, не отраженных в реквизитах и в тексте.
Виды векселя: В зависимости от эмитентов это такие типы, как: государственные (казначейские) векселя, банковские (финансовые), корпоративные, векселя организаций, учреждений и физических лиц. Существуют векселя дисконтные (то есть с разницей между ценой реализации и ценой погашения векселя) и процентные (предполагающие процентную ставку). Выделяют также: векселя выданные (это собственные векселя) и векселя полученные (чужие), векселя оплаченные и неоплаченные, опротестованные и неопротестованные, рублевые и валютные, именные и предъявительские, гарантированные (с авалем) и негарантированные, оборотные и необоротные.
Существуют также финансовые и коммерческие (товарные) векселя. Первые не связаны с реальной товарной сделкой, а служат в качестве мобилизации денежных средств. На их основе оформляются ссуды между хозяйствующими субъектами либо просроченная кредиторская задолженность. Коммерческие же векселя обслуживают сделки по поставке реального товара (услуг). Именно эти векселя (товарные тратты) преобладают на Западе (в России же наиболее распространены банковские финансовые простые векселя).
Простой вексель— это ничем не обусловленное обязательство векселедателя уплатить по наступлении срока определенную сумму денег держателю. Одновременно — это такое обязательство, которое дает безусловное право его держателю (владельцу или предъявителю) требовать с лица, выдавшего (или акцептовавшего) вексель, уплаты оговоренной в нем денежной суммы.
В странах с развитым вексельным обращением простой вексель менее распространен, нежели переводной.
Простой вексель должен содержать следующие обязательные реквизиты: наименование "вексель"; простое и ничем не обусловленное обещание уплатить определенную сумму; указание срока платежа; места его совершения; наименование того, кому или по приказу кого платеж должен быть совершен; указание даты и места составления векселя; подпись векселедателя. На вексельных бланках отведено место для печати.
Переводной вексель гораздо сложнее (что является одной из причин его меньшей востребованности). В одном документе здесь фактически выражено два долговых обязательства: плательщика перед трассантом (надписателем) и трассанта перед ремитентом (получателем). Главным должником здесь выступает акцептант. Переводной вексель чаще используется для кредитования торговли, в том числе внешней, тогда как простой вексель — при оформлении ссуд.
К обязательным реквизитам переводного векселя относятся: наименование "вексель" (вексельная метка); простое и ничем не обусловленное предложение уплатить определенную сумму; наименование того, кто должен платить (плательщика); указание срока платежа; указание места, в котором должен быть совершен платеж; наименование того, кому или по приказу кого платеж должен быть совершен; указание даты и места составления векселя; подпись того, кто выдает вексель (векселедателя). Подпись здесь (как и в простом векселе) обязательно осуществляется от руки. На вексельном бланке стоит еще место печати. Документ, в котором отсутствует какое-либо из этих обозначений, не имеет силы переводного векселя, за исключением случаев, описанных в §2 данной главы.
Таким образом, в структуре переводного векселя задейст-вованы:
а) векселедатель (трассант) — лицо, выписывающее век-сель (он же должник, а в простом векселе еще и пла-тельщик); отвечает за акцепт и платеж по векселю; его подпись на тратте обязательна; он может отказаться от акцепта, но от платежа нет;
б) векселедержатель — владелец векселя, имеющий право на получение указанной в нем суммы; векселедержатель, обозначенный в качестве получателя в самом векселе, называется первым векселедержателем (ремитентом); векселедержатель, передающий вексель далее по индоссаменту, называется индоссантом;
в) плательщик (трассат) — промежуточная фигура, стоящая между векселедателем и векселедержателем (в простом векселе ее нет, там плательщик — сам векселедатель).
Переводной вексель до наступления срока платежа может быть предъявлен для акцепта плательщику в месте его нахождения (жительства). Этим плательщик принимает на себя обязательство оплатить вексель в срок. То есть именно акцепт делает вексель платежным средством. Плательщик, не акцептовавший вексель, не является собственно плательщиком, не является ответственным по векселю, несмотря на то, что может оплатить его. В случае отказа плательщика от оплаты наступает ответственность трассанта как плательщика. Векселедатель может обусловить, что вексель должен быть предъявлен к акцепту с назначением или без назначения срока. В некоторых ситуациях акцепт не обязателен. В любом случае векселедатель может воспретить в векселе предъявление его к акцепту.
Помимо акцепта, в вексельном обращении широко используется аваль — поручительство по векселю, когда лицо, совершившее аваль (авалист), принимает на себя ответственность за выполнение вексельных обязательств кем-либо из обязанных по векселю лиц — акцептантом, векселедателем, индоссантом. Другое название аваля (авалиста) — гарант. ). Оформляется гарант надписью авалиста на векселе или на обороте либо выдачей отдельного документа (уже не для всех держателей, а для одного — с указанием места выдачи документа.
Аваль выражается словами "аваль" или "считать за аваль" или другой равнозначной фразой. Авалисты — обычно третьи лица или одно из лиц, подписавших вексель (векселедержатель, индоссант, акцептант).
2.Организация финансового контроля
Процесс организации контрольного мероприятия можно подразделить на следующие взаимосвязанные этапы:
планирование контрольного мероприятия;
подготовка к проведению контрольного мероприятия, включающая изучение нормативно-правовой базы в соответствии с темой проверки;
составление программы (задания); ориентация контрольной работы на месте (объекте) проверки;
документальная и фактическая проверка запрашиваемых материалов; систематизация материалов контрольного мероприятия;
составление акта, согласование и обсуждение материалов контрольного мероприятия и предложений по нему;
организация государственного финансового контроля за выполнением предложений по материалам контрольного мероприятия.
Немаловажным элементом системы контроля, влияющим на результаты контроля, является применение в процессе контрольного мероприятия техники и современных технологий государственного финансового контроля. Речь идет об использовании технических приемов и тактики контрольной деятельности, Проведение контрольного мероприятия, его оформление осуществляются
на основании технических требований, содержащихся специальных инструкциях, регламентах, определяющих порядок и способы оформления контрольных документов: актов, предписаний, постановлений.      ,
Одним из основных элементов системы финансового контроля являются сбор и обработка исходных данных для проведения контроля. Важное правило проведения контрольно-ревизионной работы — документальное и детальное отражение и фиксация результатов проведенных мероприятий и израсходованных средств.
Результаты контроля зависит не только от профессионального уровня контролеров, но и от регламента проведения контрольных мероприятий. Наиболее существенными факторами, влияющими на результат контроля, являются: квалификация специалистов, проводящих контроль (кадровое обеспечение контроля); полнота и достоверность исходных данных об объекте контроля, на основе которых проводится контроль (информационное обеспечение контроля); нормативно-правовое и научно-методическое обеспечение контроля, дающее право на выполнение контрольных функций.

Билет №15
1. Этапы процесса кредитования
В банковской практике выделяются такие этапы кредитования:
Первый этап. К банку подается заявка (ходатайство) на получение кредита за формой, определенной банком. На этом этапе оценивается сильная и слабая сторона будущего заемщика и объекта кредитования. Кроме заявки, клиент должен подать такие документы: (Анкету заемщика ,2 Копию учредительных документов, а также другие документы, которые подтверждают правоспособность (для юридических лиц) и дееспособность (для физических лиц) клиента.Копию устава.Копию свидетельства о регистрации (перерегистрацию).Копия лицензии, предусмотренной законодательством.Технико-экономическое обоснование получения кредита с расчетом срока окупаемости и рентабельности объекта кредитования с указанием направления заимообразных средств и расчета затраты и поступлений на весь срок пользования ссудой. Копия контрактов, соглашений и других документов, которые касаются кредита: контракты на приобретение и реализацию товарно-материальной ценности, услуги и выполнения работы, накладную, таможенную декларацию, и тому подобное.. Документы, которые касаются обеспечения кредита: залог имущества,залог недвижимости • гарантия (поручительство) - соглашение гарантии (поручительство), а также соответствующие документы, по гаранту; страховой полис
К документам, перечисленным выше добавляются также оригиналы для сверки.
Второй этап. Предусматривает изучение кредитоспособности клиента. При этом анализ кредитной заявки клиента и его кредитоспособности базируется на использовании разных источников информации, среди которых:
о материалы, полученные непосредственно от заемщика;
о материалы, которые находятся в архиве и базе данных самого банка;
• сведения, полученные от кредиторов, покупателей и поставщиков заемщика и других внешних источников.
Третий этап. Заключается в разработке условий процесса кредитования, подготовке и заключении кредитного договора. Этот этап называют еще структуризацией кредита, в ходе которой определяют основные условия кредитного договора.Банк определяет параметры заема: вид кредита, сумму, срок, способ выдачи, и погашение кредита, обеспечения, уровень процента, другие моменты. Банк должен предложить клиенту тот вид кредита, который в наибольшей степени отвечает характеру кредитованного мероприятия.Разрабатывается также график погашения кредита в соответствии со сроками оборотности того вида капитала, на формирование которого выдается заем.
По окончании работы по структуризации кредита кредитный работник банка переходит к переговорам о заключении кредитного договора с клиенто.После достижения согласия по всем вопросам подписывается кредитный договор.
Четвертый этап. Характеризуется тем, что происходит предоставление кредиту, а также осуществляется контроль за выполнением условий кредитного договора.
После подписания кредитного соглашения работник кредитного отдела оформляет бухгалтерские документы, которые содержат указания относительно открытия заимообразного счета и выдачи кредита. Настоящие документы должны содержать разрешительную подпись руководителя банка или уполномоченных им для выполнения отмеченной операции должностных лиц.
Оформленные согласно банковских требований документы передаются в учетно-операционный отдел для выполнения. Перечень настоящих документов таков: 
• распоряжение кредитного отдела;
• экземпляр кредитного соглашения;
• договор залога (или другая форма обеспечения);
• срочное обязательство;
• карточка с образцами подписи руководителя и главного бухгалтера и отпечатком печати предприятия, удостоверенная в установленном порядке.
В распоряжении кредитного отдела должен отмечаться предоставленный лицевому заимообразному счету заемщика номер счета, а также общие рекомендованные и дополнительные параметры, которые характеризуют заемщика и кредитное соглашение и которые необходимы для выполнения аналитического учета. На основе данных распоряжение осуществляется регистрация заимообразного лицевого счета в книге открытых счетов.
Пятый этап процесса банковского кредитования заключается в возвращении кредита вместе с процентами. В соответствии с требованиями НБУ проценты за пользование кредитом насчитываются ежемесячно. Погашение кредита и начисленных за им процентов осуществляется платежным поручением из текущего счета заемщика. Очередность уплаты основного долга и процентов за кредитом регламентированная ст. 12 Закона Украины "О налогообложении прибыли предприятий", согласно которой прежде всего платятся проценты, а затем гасится основной долг. Погашение кредита может осуществляться одновременно или частью. 
2.ЦБРФ: ФУНКЦИИ,ПРАВОВОЙ СТАТУС.
Центральный банк РФ (Банк России)Правовой статус, функции, принципы организации и деятельности Центрального банка РФ (ЦБ РФ) определяются Конституцией РФ, Федеральным законом от 10.07.2002 г. № 86-ФЗ "О Центральном банке РФ (Банке России)".
ЦБ РФ — юридическое лицо, не регистрируется в налоговых органах, осуществляет свои расходы за счет собственных доходов, не отвечает по обязательствам государства, а государство не отвечает по обязательствам банка. он независим в своей деятельности от Правительства России. Нормативные акты, издаваемые ЦБ, обязательны для органов государственной власти РФ и ее субъектов, органов местного самоуправления, всех юридических и физических лиц. Проекты федеральных законов, нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, касающихся выполнения функций ЦБ РФ, должны направляться на его заключение.
ЦБ РФ подотчетен лишь Государственной Думе, Федеральному Собранию РФ. ЦБ РФ тесно связан с Правительством; участвует в разработке экономической политики Правительства РФ; Председатель банка или один из его заместителей участвует в заседаниях Правительства РФ. Министр финансов и министр экономики или их заместители участвуют в заседаниях Совета директоров ЦБ РФ с правом совещательного голоса. ЦБ РФ и Правительство РФ информируют друг друга о предполагаемых действиях, имеющих обще-государственное значение, координируют свою политику, проводят регулярные консультации. ЦБ РФ консультирует Министерство финансов РФ по вопросам графика выпуска государственных ценных бумаг и погашения государственного долга с учетом их воздействия на состояние банковской системы и приоритетов единой государственной денежно-кредитной политики.
При Банке России создан Национальный банковский совет, в котором заседают представители палат Федерального собрания, Президента, Правительства РФ, ЦБ РФ, а также министр финансов и министр экономики, представители кредитных организаций и эксперты. Председателем Совета является Председатель ЦБ РФ. Национальный банковский совет регулярно рассматривает концепцию совершенствования банковской системы, проекты основных направлений единой государственной денежно-кредитной политики, политики валютного регулирования, наиболее важные вопросы регулирования деятельности банков, осуществляет экспертизу проектов законодательных и иных нормативных актов в области банковского дела.
Руководство и управление Банком России осуществляет его высший орган — Совет директоров. В этот коллегиальный орган входит Председатель ЦБР и 12 членов, работающих в Банке России на постоянной основе. Совет директоров разрабатывает во взаимодействии с Правительством основные направления единой государственной денежно-кредитной политики, устанавливает экономические нормативы и нормы обязательных резервов для кредитных организаций, принимает решения об изменении процентных ставок ЦБ РФ, определяет лимиты операций на открытом рынке, условия допуска иностранного капитала в банковскую систему России, объемы выпуска и изъятия наличных денег из обращения.
Основные цели и задачи, функции и операции ЦБ РФ
Федеральный Закон "О Центральном банке РФ (Банке России)" определяет три основные цели его деятельности:
- защита и обеспечение устойчивости рубля, в т.ч. его покупательной способности и курса по отношению к иностранным валютам. Банк России монопольно осуществляет эмиссию наличных денег (банкнот и монет) и организует их обращение;
- развитие и укрепление банковской системы страны;
- обеспечение эффективного и бесперебойного функционирования системы расчетов.
Центральный банк призван быть:
эмиссионным центром страны, т.е. пользоваться монопольным правом на выпуск банкнот; банком банков, т.е. совершать операции не с торгово-промышленной клиентурой, а преимущественно с банками данной страны: хранить их кассовые резервы, размер которых устанавливается законом, предоставлять им кредиты (кредитор последней инстанции), осуществлять надзор над банками и другими небанковскими организациями; банкиром правительства, т.е. должен поддерживать государственные экономические программы и размещать государственные ценные бумаги;предоставлять кредиты и выполнять расчетные операции для правительства, хранить (официальные) золотовалютные резервы; главным расчетным центром страны, выступая посредником между другими банками страны при выполнении безналичных расчетов, основанных на счете взаимных требований и обязательств (клирингов);

БИЛЕТ №9

1.БЮДЖЕТНОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ - составляющая финансового планирования, позволяющая определить объем, источники и целенаправленное использование бюджетных ресурсов на каждом из уровней управления: федеральном, региональном, муниципальном; необходимый компонент обоснованного функционирования бюджетной системы, неотъемлемая часть бюджетного процесса. С помощью бюджетного планирования определяется движение бюджетных средств в соответствии с целями и задачами, Бюджетное планирование призвано показать реальные допустимые затраты и обосновать стратегию решения приоритетных отраслевых, региональных и муниципальных задач. Бюджетное планирование включает: определение общего объема и источников поступления бюджетных средств на федеральный, регион, и (муниципальных уровнях; формирование расходов бюджетов )на основе единой методики расчета минимальной бюджетной обеспеченности, норм и нормативов финанс. затрат на оказание государственных и муниципальных услуг.

К числу наиболее распространенных методов бюджетного планирования относят методы: экономического анализа; математического моделирования; индексный, балансовый и др. Бюджетное планирование осуществляется в несколько этапов: составление проектов бюджетов финанс.овыми органами разных уровней; рассмотрение проектов бюджетов в исполнительных органах власти; рассмотрение проектов бюджетов и утверждение бюджетов в законодательных (представительных) органах государственной власти разных уровней и в органах местного самоуправления; поквартальное распределение финансовыми органами федеральных, региональных и муниципальных уровней доходов и расходов, а также составление сводных бюджетных росписей.
Составление проектов бюджетов финансовыми органами -важнейший этап, от которого зависят характер, качество и своевременность бюджетного планирования. Он состоит из двух стадий: подготовительной (проводятся организационно-мето-дич. мероприятия, определяется ожидаемое исполнение бюджета за текущий год, разрабатываются нормы и нормативы и т.д.) и конкретно-адресной (планируются виды и суммы доходных поступлений, устанавливаются конкретные направления расходования бюджета средств по отраслям, ведомствам и целевому назначению). Вся дальнейшая организация и методическая работа по составлению проектов бюджетов разных уровней также проводится соответственный финансовыми органами (см. Бюджетный процесс). Внутри финансовых органов всех уровней организационно-методическую работу по бюджетного планирования, ведут соответствующие бюджетные подразделения: Департаменты бюджетной политики Министерства финансов РФ и министерств финансов республик в составе РФ, бюджетные комитеты, управления и отделы исполнительных органов субъектов Федерации и органов местного самоуправления. Они направляют, координируют и организуют многогранную деятельность финанс. аппарата по составлению проектов бюджетов. Правовые основы Б.п. определяются Конституцией страны, законами, нормативными актами, принимаемыми на федер., регион, и муницип. уровнях.
2.Банковская форма кредитования. виды кредитов.
В рыночных условиях хозяйствования основной формой кредита является банковский кредит, то есть кредит, предоставляемый коммерческими банками разных типов и видов. Субъекты кредитных отношений в области банковского кредита: предпринимательские структуры, население, государство и сами банки. В кредитной сделке субъекты кредитных отношений всегда выступают как кредитор, так и заемщик. Что касается банковского кредита, то банки как субъекты кредитных сделок обязательно выступают в двух лицах — как кредитор и как заемщик. Банки работают в основном на привлеченных средствах, следовательно, по отношению к вкладчикам выступают в качестве заемщиков. Перераспределяя сосредоточенные у них ресурсы, банки выступают как кредиторы.
Банки предоставляют кредиты субъектам хозяйства, частным лицам, органам власти, а также банкам. Банковское кредитование всегда выступает в денежной форме на любую сумму, на разные сроки и используются заемщиками на различные цели. Таким образом банковский кредит — это выданные взаймы денежные средства банками различным категориям заемщиков на определенных условиях.
Банки предоставляют кредит заемщикам в национальной и иностранной валюте, если у банка имеется лицензия на осуществление банковских операций в иностранной валюте. Выдача кредитов производится безналичным путем. Отдельные виды кредитов, например, кредиты на заработную плату, потребительские кредиты могут выдаваться наличными деньгами. Погашение кредита производится в безналичном порядке. Частные лица могут погашать кредиты наличными деньгами.
После выдачи кредита банки осуществляют текущий и последующий контроль за целевым использованием кредита.
Правовой основой регулирования кредитных операций банков является ГК, законы РФ о банковской деятельности, нормативные акты ЦБ РФ.
Кредитованием реального сектора экономики занимаются как специализированные, так и универсальные банки и небанковские организации.
В современных условиях вид кредита связан с целью кредитования, видом заемщика (юридическое или физическое лицо, предприниматель), сроком и формой предоставления, способом обеспечения. Современная практика кредитования отличается многообразием его форм: ипотечный, межбанковский, государственный, овердрафтный, синдицированный, вексельный кредит,также потребительский кредит.
Банковские кредиты классифицируются по следующим группам.
По группам заемщиков различают: кредит субъектам хозяйства и населению, государственным и местным органам власти, банкам и небанковским организациям.
По целям использования выделяют кредит: на увеличение основных и оборотных средств заемщика, на потребительские нужды, на выплату зарплаты и т.д.
По срокам пользования подразделяют кредиты на краткосрочные (до одного года), среднесрочные (от одного до трех лет) и долгосрочные (свыше три года). средние и крупные. Мелкие в основном предназначены населению, средние — малому и среднему бизнесу, в крупных кредитах нуждаются в основном крупные акционерные общества.
По методам погашения кредита различают: в рассрочку (долями, частями) и единовременно.
По процентным ставкам — кредиты, предоставляемые по фиксированной и плавающей процентной ставке.
По обеспечению кредиты делятся на обеспеченные и необеспеченные (бланковые).
Под методами кредитования обычно понимаются способы выдачи и погашения кредитов в соответствии с принципами кредитования.
По погашению кредиты подразделяются на погашаемые единовременно и с рассрочкой платежа (двумя и более платежами — ежемесячно, ежеквартально).

Билет№8
1.Коммерческий кредит
Коммерческий кредит связан с торгово-посредническими операциями; предоставляется поставщиком или посредником и оформляется по-разному: векселем, авансом покупателя, открытым счетом. Его возникновение связано с совершаемыми фирмой сделками. Так, при закупках у других фирм товаров, сырья, комплектующих в кредит у рассматриваемой фирмы возникает долг, который учитывается в виде кредиторской задолженности. Чем дольше период погашения кредиторской задолженности и больше объем реализации закупок, тем значительнее дополнительное финансирование для фирмы.
Разновидностью коммерческого кредита выступает обычная кредиторская задолженность, образующаяся ввиду существующей системы оплаты по безналичному расчету.
Коммерческий кредит есть форма краткосрочного финансирования, применяемая почти во всех сферах бизнеса. Фактически это основной источник краткосрочных средств для большей части фирм.
Из 3 типов предоставления коммерческого кредита — открытые счета, векселя и акцептованные накладные — наиболее широко распространены открытые счета. Поставщик отправляет товар покупателю и выписывает накладную, в которой указывает вид поставляемого товара, его цену, общую стоимость поставки и условия продажи. Формально покупатель не предоставляет письменных обязательств, свидетельствующих о том, что сумма взята в долг у продавца. Продавец предоставляет кредит, основываясь на информации о кредитоспособности покупателя
Иногда вместо открытого счета применяют простой вексель. Покупатель выписывает вексель, который служит подтверждением задолженности продавцу. Вексель должен быть оплачен к определенной дате. Так поступают, когда продавец желает официально оформить задолженность, например, если срок платежа по открытому счету истекает, продавец может потребовать от покупателя предоставления векселя.
Преимущества коммерческого кредита
1) всегда может быть предоставлен, так как кредиторы расчитывают на продолжение деловых отношений;
2) не может рассматриваться как залоговая имущественная стоимость;
3) при его применении не начисляются проценты (или они минимальны);
4) существует возможность продления его срока, если фирма вновь окажется в трудном положении.
Недостатки коммерческого кредита связаны с тем, что удлинение его срока или само его получение (например, в России) часто оказывается проблематичным либо из-за его неэффективности для продавца, либо из-за ненадежности оплаты поставки, сделанной на условиях открытого счета или документарного инкассо в силу низкой кредитоспособности покупателя. В случае если фирма постоянно продлевает сроки кредиторской задолженности, ей будет отказано в предоставлении денежных скидок и рейтинг ее кредитоспособности заметно понизится.
2.Понятие и определение бюджета.
Государственный бюджет является главным звеном финансовой системы. Он представляет собой форму образования и использования централизованного фонда денежных средств для обеспечения функций органов государственной власти. Государственный бюджет является основным финансовым планом страны, утверждаемым Федеральным Собранием как закон. Через госбюджет государство концентрирует у себя значительную долю национального дохода для финансирования социальной сферы, отдельных предприятий и отраслей народного хозяйства, укрепления обороны страны и содержания органов государственной власти и управления. С помощью бюджета происходит перераспределение национального дохода, что дает возможность маневрировать денежными средствами и целенаправленно влиять на темпы и уровень развития общественного производства. Это позволяет осуществлять единую экономическую и финансовую политику на всей территории страны.
Бюджетная политика — это направление деятельности органов государственной власти по составлению и исполнению финансовых планов страны и административно-территориальных образований, находящихся на самоуправлении. Бюджетная политика представляет собой комплекс юридических, экономических, организационных мер по составлению бюджетов, регулированию бюджетного процесса, управлению бюджетным дефицитом и организации бюджетного контроля, совершенствованию бюджетного федерализма, реструктуризации государственного долга, инвентаризации внешних и внутренних заимствований и результатов их использования.
Могут быть три состояния бюджета:
1) дефицит, т.е. превышение расходов над доходами;
2) профицит, т.е. положительное сальдо, или превышение доходов над расходами;
3) сбалансированное, когда доходы равны расходам.
Практически полного равенства доходов и расходов добиться невозможно. Поэтому сбалансированным обычно считается бюджет, при котором дефицит или профицит не превышает 1% общих расходов.

Билет№13.
1.Инфляция:причины возникновения ,влияние на денежную систему страны.
Под инфляцией понимается переполнение каналов денежного обращения, связанное с нарушением закона денежного обращения, приводящее к утрате деньгами части или всех своих функций и проявляющееся в рыночной экономике в долговременном повышении цен на все товары.
Термин "инфляция" возник в связи с массовым переходом на бумажные деньги и отражал факт переполнения ими каналов денежного оборота. Избыток бумажных денег вызывал их обесценение, что, в свою очередь, приводило к росту цен.
Согласно знаменитому высказыванию М. Фридмена "инфляция всегда и везде является чисто денежным явлением". Уровень цен в экономике предопределяется количеством обращающихся в ней денег. Это положение описывается классическим уравнением обмена:
МV = PQ где Р — уровень цен товаров и услуг;
Q — количество реальных товаров и услуг;
М — денежная масса, находящаяся в обороте;
V — скорость обращения денег.
Соответственно важнейшей причиной усиления инфляционных процессов является более быстрый рост номинальной денежной массы по сравнению с ростом национального продукта в физическом выражении.
Таким образом, темпы инфляции:
1) прямо пропорциональны темпам прироста денежной массы и темпам увеличения скорости денежного обращения;
2) обратно пропорциональны темпам прироста реального продукта.
При стабильных значениях скорости обращения денег и прироста реального продукта инфляция определяется темпами роста денежной массы.
Денежная масса, в свою очередь, воздействует на повышение темпов инфляции. Таким образом:
1) любое увеличение активов Центрального Банка носит инфляционный характер;
2) по структуре активов Центрального Банка и их приросту можно судить об источниках инфляции.
И, наоборот, уменьшение денежной массы в обращении через некоторое время (лаг) приводит к снижению темпов инфляции.
Виды инфляции
По темпам роста различают ползучую (до десяти процентов в год), галопирующую (сотни процентов в год) и гиперинфляцию (более тысячи процентов в год).
По причинам различают инфляцию спроса и инфляцию издержек. Инфляция спроса развивается в результате изменения спроса на товары. Спрос на товары больше, чем предложение товаров. Это объясняется тем, что производственный сектор не в состоянии удовлетворить потребности населения. Избыток спроса ведет к росту цен. В условиях полной занятости избыток совокупного спроса толкает цены вверх и способствует развитию инфляционных процессов. Инфляция спроса может быть обусловлена следующими причинами:
- милитаризацией экономики и ростом расходов на вооружение;
- наличием дефицита бюджета и ростом государственного долга;
- кредитной экспансией банков;
-притоком иностранной валюты в страну, вызывающим, посредством обмена ее на национальную, рост объема денежной массы в обращении и, таким образом, излишний спрос.
Инфляция издержек вызывается ростом издержек производства. Предприниматель закладывает в цену издержки плюс определенный процент на возмещение предполагаемой инфляции ("ценовую накидку"). Профсоюзы, в свою очередь, в целях предотвращения падения уровня жизни трудящихся требуют повышения заработной платы. В столкновении интересов обеих сторон неизбежно возникает инфляционная спираль.
Импортируемая инфляция. Государства, интегрированные в мировое хозяйство, испытывают на себе последствия инфляционных процессов, происходящих в других странах. Импортируя товары, они импортируют и инфляцию. Это особенно сказывается на экономике развивающихся стран, зависящих от поставок импортного сырья, а также готовой продукции. В такой ситуации желательна ревальвация национальной валюты, т.е повышение ее курса по отношению к другим валютам, Эта мера позволит сохранить сложившуюся пропорцию между количеством национальных денег и массой зарубежных товаров. В противном случае на прежнее количество денег в национальной валюте потребители смогут купить уже меньшее количество импортных товаров и услуг
Различают две стадии развития инфляции: начальную и основную.
На начальной стадии появление дополнительной массы денег способствует росту цен, но цены увеличиваются медленнее прироста денежной массы. Скорость обращения денег изменяется слабо.
На основной стадии даже незначительное увеличение денежной массы вызывает резкий рост цен. Переполнение каналов сферы обращения денежными знаками происходит не только вследствие роста массы денег, но и в результате увеличения скорости обращения денег. Хозяйствующие субъекты стремятся во что бы то ни стало превратить деньги в любые товары или в иностранную валюту. Национальные деньги вытесняются иностранными.
Влияние инфляции. Инфляция оказывает отрицательное влияние на общество в целом. Во-первых, ухудшается экономическое положение, что выражается:
1) в снижении объемов производства;
2) в переливе капитала из производства в торговлю и посреднические операции, где быстрее оборот капитала и больше прибыль;
3) в расширении спекуляций в связи резким изменением цен;
4) в ограничении кредитных операций;
5) в обесценении финансовых ресурсов государства.
Во-вторых, в результате инфляции возникает социальная напряженность, так как:
1) инфляция перераспределяет национальный доход в ущерб наименее обеспеченным слоям общества;
2) снижает реальные доходы, а, следовательно и уровень жизни населения.
Для преодоления инфляции и стабилизации денежного обращения проводятся денежные реформы или антиинфляционная политика.
Денежная реформа представляет собой полное или частичное преобразование денежной системы с целью упорядочения и укрепления денежного обращения. Нуллификация — объявление государством обесцененных бумажных денег недействительными.
Девальвация — понижение курса национальной валюты по отношению к валютам других стран.
Ревальвация — повышение курса национальной валюты по отношению к иностранным.
Деноминация — укрупнение нарицательной стоимости денежных знаков и обмен их на новые денежные единицы с одновременным пересчетом в таком же соотношении цен, тарифов, заработной платы и т.д.
Антиинфляционная политика представляет собой комплекс мер по государственному регулированию экономики, направленных на борьбу с инфляцией. В рамках антиинфляционной политики существуют два основных направления: дефляционная политика и политика доходов.
Дефляционная политика заключается в регулировании денежного спроса через денежно-кредитный и налоговый механизм путем снижения государственных расходов, повышения процентных ставок за кредит.
2.Страхование:задачи,принципы,функции
Страхование – это способ возмещения убытков, которые потерпело физическое или юридическое лицо, посредством их распределения между многими лицами (страховой совокупностью). Возмещение убытков производится из средств страхового фонда, который находится в ведении страховой организации (страховщикаКак экономическая категория страхование представляет систему экономических отношений, включающую совокупность форм и методов формирования целевых фондов денежных средств и их использование на возмещение ущерба при различных рисках, а также на оказание помощи гражданам при наступлении определенных событий в их жизни. Оно выступает, с одной стороны, средством защиты бизнеса и благосостояния людей, а с другой – видом деятельности, приносящим доход. Экономические отношения страхования сложны и многообразны. Одна из особенностей экономических отношений, представляющих экономическую категорию страхования, заключается в том, что категория страхования обладает рядом аналогичных признаков с категорией финансов. Как и финансы, страхование обусловлено движением денежной формы стоимости при формировании и использовании соответствующих целевых фондов денежных средств в процессе распределения и перераспределения доходов и накоплений. Однако финансы в целом связаны с перераспределением доходов и накоплений для возмещения ущерба, связанного с наступлением чрезвычайных событий.
Функции страхования
1.Главной из названных функций безусловно является рисковая функция, поскольку именно наличие риска стимулирует возникновение страхования. Есть риск – есть потенциал для страхования со всеми его атрибутами, его проявлениями. В данном случае риск – это конкретное явление или совокупность явлений, потенциальная возможность причинения ущерба объекту страхования.
2.Предупредительная функция страхования реализуется в уменьшении степени риска и разрушительных последствий страхового события. Осуществляется предупредительная функция через финансирование за счет средств страхового фонда различных мероприятий по предупреждению, локализации и ограничению негативных последствий катастроф, аварий, несчастных случаев. Меры по предупреждению чрезвычайных событий и минимизации страхового ущерба носят в страховании название превенции. В целях реализации предупредительной функции образуется особый денежный фонд.
3.Существо сберегательной функции проявляет себя в потребности в страховой защите денежных накоплений населения, аккумулированных в коммерческих банках.
Смысл контрольной функции заключается в строго целевом формировании и использовании средств страхового фонда.. Отмечая выше такую характерную черту страхования как возвратность страховых взносов, было указано на общность категории страхования и категории кредита. В этом смысле можно говорить о кредитной функции страхования. Возможность участия временно свободных средств страхового фонда в инвестиционной деятельности страховых организаций, в пополнении за счет части прибыли от страховых и других хозяйственных операций доходов государственного бюджета говорит об инвестиционной функции страхования.

Билет №14
1.Эмиссионная система.
Эмиссионная система — законодательно установленный порядок выпуска денежных знаков. Эмиссионная система включает в себя:
1) эмиссионный центр;
2) эмиссионное законодательство.
Порядок эмиссии наличных денег, а также организация их обращения и изъятия из обращения определяются Центральным Банком РФ. Наличные деньги выпускаются в обращение в виде банковских билетов и металлической монеты. Банкноты и монеты являются безусловными обязательствами Банка России и обеспечиваются всеми его активами.
Образцы банкнот и монет утверждаются Банком России по согласованию с законодательными органами власти. Сообщение о выпуске в обращение банкнот и монет новых образцов, а также их описание публикуются Банком России в средствах массовой информации. Банкноты и монеты, выпущенные в обращение Банком России, обязательны к приему по их нарицательной стоимости на всей территории Российской Федерации по всем видам платежей, а также для зачисления на счета, во вклады, на аккредитивы и для переводов. Подделка и незаконное изготовление банкнот и монет преследуется по закону. Ответственность за покупюрный состав наличных денег в обращении, необходимый для бесперебойного проведения рас четов наличными деньгами на территории Российской Федерации, возлагается на Центральный Банк РФ.
Расчеты на территории РФ осуществляются в валюте РФ, за исключением случаев, предусмотренных законодательными актами РФ. Порядок и условия расчетов в иностранной валюте на территории РФ определяются Банком России в соответствии с валютным законодательством РФ.
Платежи на территории РФ осуществляются в виде наличных и безналичных расчетов. Формы безналичных расчетов определяются правилами, устанавливаемыми Банком России в соответствии с законодательными актами РФ. Образцы платежных документов, используемых для безналичных расчетов на территории РФ (платежных поручений, векселей, чеков и т.п.), утверждаются Банком России.
2.Виды обеспечения кредита
Гражданское законодательство предусматривает различные виды обеспечения обязательств, которые призваны с той или иной степенью надежности защитить интересы кредитора. Среди таковых в ст. 329 ГК РФ называются: залог, неустойка, поручительство, гарантия и др. Наиболее действенными являются поручительство и банковская гарантия.
ПОРУЧИТЕЛЬСТВО.Сущность поручительства в том, что поручитель обязуется перед кредитором другого лица отвечать за исполнение последним его обязательства полностью или в части.
В силу гарантии банк, иное кредитное учреждение или страховая организация (гарант) дают по просьбе другого лица (принципала) письменное обязательство уплатить кредитору принципала (бенефициару) в соответствии с условиями даваемого гарантом обязательства денежную сумму по предоставлении бенефициаром письменного требования о ее уплате.
Принимая поручительство или банковскую гарантию за третье лицо, банк фактически получает еще одного вспомогательного должника, на добросовестность и платежеспособность которого он рассчитывает.
Договор считается заключенным, если между сторонами в требуемой в подлежащих случаях форме достигнуто соглашение по всем существенным его условиям. Существенными являются условия о предмете договора, условия, названные в законе или иных правовых актах как существенные или необходимые для договоров данного вида, а также все условия, относительно которых по заявлению одной из сторон должно быть достигнуто соглашение.
Поручитель отвечает перед кредитором в том же объеме, как и должник, включая уплату процентов, возмещение судебных издержек по взысканию долга и других убытков кредитора, вызванных неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательства должником.
Поручительство — это договор, в соответствии с которым одна сторона (поручитель) обязуется перед кредитором лица (должника) отвечать за исполнение последним его обязательства полностью и части.
СТРАХОВАНИЕ
При кредитовании заемщика каждый банк старается получить как можно больше гарантий в том, что его деньги будут использованы по назначению и возвращены в срок.
Рассмотрим некоторые виды страхования.
Классическое страхование. Схема сотрудничества банк — клиент — страховая компания давно отработана и широко используется на практике. Банк, кредитуя предприятие и будучи заинтересованным в возврате средств, одним из условий ставит страхование закладываемого имущества.
Страхование товарных запасов в обороте. Механизмы взаимодействия банков и страховых компаний при кредитовании достаточно многообразны. К типовым схемам страхования можно отнести наиболее часто используемое на практике страхование товарных запасов в обороте.
Из практики работы российских и зарубежных банков, помимо проведения оценки кредитоспособности при выдаче кредита, наиболее существенная гарантия возврата полученного кредита — предоставление банку имущества в залог. В договоре о залоге должны быть указаны предмет залога, его оценка, размер и срок исполнения обязательства, обеспеченного залогом. Смысл залога - обеспечить интересы кредитора - залогодержателя, учесть интересы должника - залогодателя. Кредитор (залогодержатель) может получить удовлетворение только из стоимости заложенного имущества. Залогодатель имеет возможность в любой момент до продажи заложенного имущества прекратить обращение взыскания на предмет залога.
ЗАДАТОК — это денежные средства, выдаваемые одной из договаривающихся сторон за счет причитающихся с нее по договору платежей другой стороне.
Неустойка — денежное взыскание, которое заемщик должен уплатить кредитору в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения возврата кредита и процентов по нему в случае просрочки исполнения.
Удержание в банковской практике применяется, если кредитор, у которого находится вещь, подлежащая передаче должнику либо лицу, указанному должником, вправе в случае неисполнения должником в срок обязательства по оплате этой вещи или возмещение кредитору связанных с ней издержек (других убытков удерживать ее до тех пор, пока соответствующее обязательство не будет исполнено.Кредитор может удерживать находящуюся у него вещь несмотря на то, что после того, как та вещь поступила во владения кредитора, права на нее приобретены третьим лицом, кредитор удовлетворяет свои требования из стоимости вещи в объеме и порядке, обеспеченных залогом.

Билет №17
1.Классификация коммерческих банков
Современные коммерческие банки — это кредитные организации, которые имеют исключительное право осуществлять в совокупности привлечение во вклады средств юридических и физических лиц, проведение расчетов и размещение денежных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности. Они проводят операции с ценными бумагами и валютой, оказывают различные консалтинговые услуги экономического характера, выполняют разнообразные финансовые услуги. Коммерческие банки стали основой как кредитной системы, так и экономики в целом. Коммерческие банки представляют собой кредитные организации, которые осуществляют кредитно-расчетное обслуживание промышленных, торговых и других предприятий и организаций, а также населения. Свои денежные ресурсы они привлекают в виде вкладов, полученных кредитов, выпуска ценных бумаг.Коммерческие банки не однородны в своей деятельности. Их можно классифицировать по следующим признакам.
По характеру экономической деятельности — эмиссионные, коммерческие, специализированные банковские учреждения.
Эмиссионный банк — это банк, осуществляющий выпуск денежных знаков, банкнот, являющийся центром и регулятором банковской системы. В настоящее время в роли эмиссионного банка выступает центральный банк страны. Такой банк занимает особое положение в экономике, так как по существу является "банком банков".
Специализированные банковские учреждения (ипотечные, инвестиционные, сберегательные, отраслевые и прочие банки) могут заниматься кредитованием какого-либо определенного вида деятельности, например внешнеэкономической.
По форме собственности (по принадлежности капитала):
• государственные банки. В этом случае капитал коммерческого банка принадлежит государству. Различают два вида государственных банков: центральные банки и государственные коммерческие банки. Центральные банки многих стран являются государственными, их капитал принадлежит государству, что позволяет осуществлять свою политику и операции в соответствии с требованиями экономики, а не с целью получения прибыли. Государственные коммерческие банки обеспечивают проведение политики государства в области кредитования хозяйства, оказывают влияние на инвестиционные, посреднические и расчетные операции, а через них — и на экономическое состояние клиентуры. Они обслуживают важнейшие отрасли хозяйства, определяющие положение страны в системе международных экономических отношений, кредитование которых недостаточно выгодно частному капиталу. В настоящее время такие банки встречаются достаточно редко;
• акционерные банки — самая распространенная форма собственности банков на данный момент. Собственный капитал таких банков формируется за счет продажи акций. Акционерные банки подразделяются на отрытое акционерное общество, когда происходит открытая продажа акций всем желающим, и закрытое акционерное общество, акции которого распределяются только среди его учредителей или иного заранее определенного круга лиц.
• кооперативные (паевые) банки, капитал которых формируется за счет реализации паев. Это, как правило, небольшие по размерам банки, поэтому встречаются в банковской практике довольно редко;
• муниципальные банки, формируемые за счет муниципальной (городской) собственности или находящиеся в управлении города. Основной задачей таких банков является обслуживание потребностей города в банковских услугах;
• смешанные банки, когда собственный капитал банка объединяет разные формы собственности, например, акционерные банки с участием государственной собственности;
• совместные банки, или банки с участием иностранного капитала, т. е. уставный капитал их принадлежит иностранным участникам или филиалам банков других стран
По срокам выдаваемых кредитов — банки краткосрочного и долгосрочного кредита. Банки долгосрочного кредитования, например, ипотечные, выдают кредиты на срок свыше 5 лет. Банки краткосрочного кредита выдают кредиты на срок до 3 лет. Это, как правило, универсальные коммерческие банки. По хозяйственному признаку (в зависимости от отрасли, которую банки обслуживают в первую очередь) — промышленные банки (обслуживают промышленность), торговые банки (обслуживают торговлю), сельскохозяйственные банки (обслуживают сельское хозяйство).По территории — банки местные (или региональные), федеральные, республиканские и международные банки. По размеру — банки крупные, средние и мелкие. Причем критерии такого деления имеют, страновые различия.
По объему и разнообразию операций банки делятся на универсальные, осуществляющие все виды операций и обслуживание разнообразных клиентов, и специализированные, которые специализируются на проведении одной или двух видах операций и обслуживают специфическую клиентуру. К ним относятся ипотечный банк, инвестиционный, инновационный, банки потребительского кредита, сберегательный банк. По наличию филиальной сети различают банки с филиалами и без них.
2.Участники налоговых отношений.
Налоги – это форма принудительного изъятия государством в свою собственность части имущества (в денежной форме – с развитием денежного обращения), принадлежащего населению.
Посредством налога, используемого государством в качестве одного из способов перераспределения национального дохода, часть выручки, прибыли или дохода юридических и физических лиц направляется в бюджетные либо внебюджетные денежные фонды, а затем используется на решение общественных задач.
Необходимо отметить, что при уплате налога происходит переход права собственности на денежные средства, ранее принадлежавшие плательщику налога, к государству. В этой черте налоговых отношений, заключается одна из основных, отличительных особенностей данных отношений, "экономический фундамент", позволяющий наряду с другими признаками налога, такими, как строго обязательный характер, индивидуальная безвозмездность (безвозвратность), установление в законодательном порядке, внесение в государственный бюджет и внебюджетные фонды в точно определенных размерах и в определенный срок, отличать их от иных отношений, возникающих при уплате других видов платежей.
Налогу в его исконном смысле присущ особый механизм его взимания, элементы которого устанавливаются законом об этом налоге и определяют структуру последнего. Это: круг плательщиков, объект обложения, единица обложения, ставка налога, сроки и способы его уплаты.
Налоги – это обязательные индивидуально – безвозмездные денежные платежи в бюджеты и государственные внебюджетные фонды, взимаемые с налогоплательщиков в законно установленных порядке и размерах.
Общественные отношения, возникающие в процессе установления и взимания налогов, пошлин, сборов и других обязательных платежей, объединенных в налоговую систему РФ, и урегулированные нормами налогового права, называются налоговыми правоотношениями.
В общих (общерегулятивных) одной из сторон правоотношений выступают Российская Федерация, субъекты РФ, муниципальные образования в лице их органов, уполномоченных устанавливать налоги. Второй стороной являются налогоплательщики без их персонификации, т.е. каждый, имеющий общие и специальные признаки субъекта налога. Содержание этих отношений определяется нормами, устанавливающимипринципыналогов иправоспособностьсторон конкретных налоговых правоотношений.
Например, ст.57 Конституции РФ устанавливает обязанность каждого платить законно установленные налоги и сборы, допуская таким образом право каждого требовать соблюдения другой стороной всего, что охватывается понятием "законно" (и прежде всего принципов налогообложения). Более детально содержание прав и обязанностей каждого налогоплательщика определяется Законом РФ "Об основах налоговой системы в РФ".
Основную массу налоговых правоотношений составляют конкретные, через которые реализуются общие правоотношения, и юридическим содержанием которых являются права и обязанности конкретных персонифицированных субъектов.
Стороны налоговых правоотношений, наделенные юридическими правами и обязанностями, считаютсясубъектамиэтих правоотношений.
Можно выделить три группы субъектов:
Органы власти, уполномоченные обеспечить полноту и своевременность поступления налогов, - налоговые органы, таможенные органы, финансовые органы, органы налоговой полиции и др.;
Налогоплательщики:
а)юридические лица, а также их филиалы и другие обособленные подразделения, имеющие отдельный баланс и счет в банке, занимающиеся предпринимательской деятельностью, получающие доходы на территории РФ, имеющие имущество в РФ и т.д.;
б)физические лица – граждане РФ, лица без гражданства, иностранные граждане, получающие доход; имеющие в собственности налогооблагаемое имущество; принимающие наследство и др.;
в)налоговые агенты – источники выплаты доходов: лица, на которые законодательством возложена обязанность исчисления и удержания налогов с других лиц и уплаты их в бюджеты или государственные внебюджетные фонды.
Третьи лица– физические лица, юридические лица, другие субъекты, которые либо располагают информацией о налогоплательщике, необходимой для исчисления налогов, либо от действий которых зависит надлежащее исполнение обязанностей и реализация прав налогоплательщиков и уполномоченных органов.