Задача на тему Группировка активов и составление хозяйственных операций
Работа добавлена на сайт bukvasha.net: 2015-07-01Поможем написать учебную работу
Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
Подписываем
Федеральное агентство по образованию РФ
ГОУ ВПО «Пермский государственный технический университет»
Лысьвенский филиал
КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА №1
ПО ДИСЦИПЛИНЕ «Бухгалтерский учет»
Вариант 3
Студентка
Группы ЗБЭ-09-2
Шифр 09-12
Зернина Елена Ивановна
Преподаватель:
О.Г. Кобзева
г. Лысьва, 2010
Содержание
Задание 1
Задание 2
Задание 3
Список использованной литературы
Задание 1 Произвести группировку имущества ООО «Мир шерсти»
Таблица 1.
Группировка имущества по составу
| Наименование разделов и статей баланса | Наименование имущества | Сумма, д.е. |
| 1 | 2 | 3 |
| I. Внеоборотные активы нематериальные активы основные средства и т.д. | Здание офиса | 1 231 000 |
|
| Кирпичная оградка хозяйственного двора | 20 418 |
|
| Шкафы конторские | 30 500 |
|
| Здание котельной | 210 000 |
|
| Здание детского сада | 208 000 |
|
| Здание склада готовой продукции | 100 000 |
|
| Оборудование склада готовой продукции | 110 000 |
|
| Оборудование цехов | 160 000 |
|
| Машины швейные универсальные | 212 000 |
|
| Хозяйственный инвентарь: - детского сада - производственных цехов |
9 700 28 400 |
|
| Разные специальные инструменты | 279 000 |
|
| Здание гаража | 230 000 |
|
| Оборудование детского сада (основные средства) | 121 050 |
|
| Автомашина «Москвич» | 39 420 |
|
| Здание цеха № 1 | 1 000 000 |
|
| Автомашины грузовые | 108 000 |
|
| Здание цеха № 2 | 1 876 040 |
|
| Машины швейные специальные | 535 000 |
| Итого по разделу I | 6 508 528 | |
| II. Оборотные активы, материалы и т.д. | Стулья конторские | 17 000 |
|
| Шкафы несгораемые | 9 750 |
|
| Задолженность за прочими дебиторами | 760 |
|
| Задолженность за Сурским домом торговли за отгруженную в его адрес готовую продукцию | 120 000 |
|
| Часы настенные | 6 500 |
|
| Задолженность по подотчетным суммам экспедитора Шульги П.К. | 1 900 |
|
| Столы двухтумбовые | 12 210 |
|
| Незавершенное производство в цехе № 2 | 14 700 |
|
| Незавершенное производство в цехе № 1 | 8 000 |
|
| Машинка пишущая | 8 760 |
|
| Уголь на складе общества | 100 190 |
|
| Сейф | 4 470 |
|
| Денежные средства в кассе | 1 300 |
|
| Денежные средства на расчетном счете в банке | 630 000 |
|
| Задолженность за покупателями | 72 000 |
|
| Вспомогательные материалы | |
64 000
Разные основные материалы
980 000
Пальто женские зимние
570 000
Пальто детские зимние
110 000
Основные материалы на складе (разные)
280 000
Задолженность за подотчетными лицами
1 940
Готовая продукция, отгруженная покупателям
210 000
Масло машинное
290
Задолженность за Никольским торговым центром за отгруженные ему товары
170 000
Итого по разделу II
3 393 770
Всего имущества
9 902 298
Таблица 2.
Группировка имущества по источникам образования
| Наименование разделов и статей баланса | Наименование источников имущества | Сумма, д.е. |
| 1 | 2 | 3 |
| I. Капитал (собственные источники) Уставный капитал и. т. д. | Уставный капитал | 5 900 000 |
|
| Прибыль | 703 598 |
|
| Целевое финансирование | 115 400 |
|
| Добавочный капитал | 400 000 |
|
| Резервный капитал | 287 200 |
| Итого по разделу I | 7 406 198 | |
| II. Долгосрочные пассивы | Задолженность по долгосрочным кредитам банка на улучшение технологии производства | 580 000 |
| Итого по разделу II | 580 000 | |
| III. Краткосрочные пассивы | Задолженность по краткосрочным кредитам банка под сырье и материалы | 350 000 |
|
| Задолженность прочим организациям и предприятиям | 64 000 |
|
| Задолженность по социальному страхованию и обеспечению | 200 400 |
|
| Задолженность финансовым органам по налогам с рабочих и служащих | 100 600 |
|
| Задолженность рабочим и служащим по оплате труда | 532 000 |
|
| Задолженность ОАО «Наровчатовский суконный комбинат» за полученные от него материалы | 255 100 |
|
| Задолженность поставщикам за полученные от них сырье и материалы | 414 000 |
| Итого по разделу III | 1 916 100 | |
| Всего источников имущества | 9 902 298 | |
Задание 2 Определить тип изменений в балансе, составить бухгалтерские проводки
Таблица 3.
Типы хозяйственных операций
| № п/п | Содержание хозяйственных операций | Изменения в балансе | Тип изменения | Проводка | Сумма | ||||
|
|
| АКТИВ | ПАССИВ |
|
|
| |||
|
|
| Увеличение | Уменьшение | Увеличение | Уменьшение |
| Дт | Кт |
|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| 1 | Отпущены со склада общества в производство материалы | Осн. Производство (20) | Материалы (10/1) | - | - | 1 | 20 | 10/1 | 800 000 |
| 2 | Отпущено со склада в производство топливо | Осн. Производство (20) | Материалы (10/3) | - | - | 1 | 20 | 10/3 | 34 400 |
| 3 | Погашена с рас. счета в банке задолженность перед поставщиком | - | Расчетные счета (51) | - | Расч. с поставщик. и подряд-чиками (60) | 4 | 60 | 51 | 100 000 |
| 4 | Предъявлены покупателям расчетные документы за отгруженную им продукцию | Расч. с покупат-ми и заказчиками (62) | Товары отгруженные (45) | - | - | 1 | 62 | 45 | 900 000 |
| 5 | Списана отгруженная покупателям готовая продукция | Продажи (90) | Готов. продукция (43) | - | - | 1 | 90 | 43 | 890 000 |
| 6 | Получен на расчетный счет платеж от покупателя за отгруженную ему ранее продукцию | Расчетные счета (51) | - | Расч. с покупателями и заказчиками (62) | - | 3 | 51 | 62 | 900 000 |
| 7 | Погашена с расчетного счета задолженность банку по кредиту | - | Расчетные счета (51) | - | Расч. по кратко-срочн. креди-там и займам (66) | 4 | 66 | 51 | 60 000 |
| 8 | Получена согласно счету поставщика ткань шерстяная с лавсаном 1000 м. по 300 руб. без предварительной оплаты | Материалы (10/1) | - | Расч. с поставщ. и подрядчиками (60) | - | 3 | 10/1 | 60 | 300 000 |
| 9 | Оплачены из подотчетных сумм экспедитором Шульга П.К. разные расходы для нужд производства | Осн. Производство (20) | Расчеты с подотчетными лицами (71) | - | - | 1 | 20 | 71 | 2 000 |
| 10 | Возвращен в кассу остаток неиспользованных подотчетных сумм экспедитором Шульга П.К. | Касса (50) | Расчеты с подотчетными лицами (71) | - | - | 1 | 50 | 71 | 840 |
| 11 | Начислена зарплата рабочим за февраль | Осн. Производство (20) | - | Расчеты с персон. по ЗП (70) | - | 3 | 20 | 70 | 127 000 |
| 12 | Получено с расчетного счета в кассу для выплаты зарплаты рабочим и служащим | Касса (50) | Расчетные счета (51) | - | - | 1 | 50 | 51 | 95 000 |
| 13 | Выдана из кассы зарплата рабочим и служащим | - | Касса (50) | - | Расчеты с персон. по ЗП (70) | 4 | 70 | 50 | 127 000 |
| 14 | Поступили на склад общества безвозмездно новые основные средства | Вложения во внеоб. Активы (08) | - | Доходы будущ. Периодов (98/2) | - | 3 | 08 | 98/2 | 149 000 |
|
|
| Основные средства (01) | Вложения во внеоб. Активы (08) | - | - | 1 | 01 | 08 |
|
| 15 | Получено в кассу с расчетного счета на хозяйственные расходы | Касса (50) | Расчетные счета (51) | - | - | 1 | 50 | 51 | 370 |
| 16 | Передана безвозмездно другому предприятию грузовая автомашина | - | Основные средства (01) | - | Прочие доходы и расходы (91/2) | 4 | 91/2 | 01 | 34 000 |
| 17 | Поступили от поставщиков инвентарь и хозяйственные принадлежности, расчет за них не произведен | Материалы (10/9) | - | Расч. с поставщ. и подрядчиками (60) | - | 3 | 10/9 | 60 | 2 740 |
| 18
| Поступили от ОАО «Московский суконный комбинат» согласно счету без предварительной оплаты: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| - ткань шерстяная с лавсаном | Материалы (10/1) | - | Расч. с поставщ. и подрядчиками (60) | - | 3 | 10/1 | 60 | 300 000 |
|
| - ткань шерстяная буклированая | Материалы (10/1) | - | Расч. с поставщ. и подрядчиками (60) | - | 3 | 10/1 | 60 | 100 000 |
| 19 | Поступила на склад ткань шерстяная буклированая от ОАО «Наровча-товский суконный комбинат», расчет за которую не произведен | Материалы (10/1) | - | Расч. с поставщ. и подрядчиками (60) | - | 3 | 10/1 | 60 | 200 000 |
| 20 | Оприходована на склад фабрики готовая продукция, выпущенная из производства | Готов. продукция (43) | Осн. производство (20) | - | - | 1 | 43 | 20 | 1 055 690 |
| 21 | Предъявлены расчетные документы Сурскому дому торговли за отгруженные ему пальто детские зимние | Товары отгруженные (45) | Готов. продукция (43) | - | - | 1 | 45 | 43 | 260 000 |
| 22 | Списаны отпущенные Сурскому дому торговли пальто детские зимние | Продажи (90) | Готов. продукция (43) | - | - | 1 | 90 | 43 | 240 000 |
| 23 | Зачислен на расчетный счет платеж Сурского дома торговли за отгруженные ему ранее пальто детские зимние | Расчетные счета (51) | - | Расч. с покупателями и заказчиками (62) | - | 3 | 51 | 62 | 130 000 |
| 24 | Произведены удержания налогов из зарплаты рабочих и служащих в пользу гос. бюджета | - | - | Расчеты с персон. по ЗП (70) | Расчеты по налогам и сборам (68) | 2 | 70 | 68 | 45 212 |
| 25 | Начислен единый социальный налог в государственные внебюджетные фонды в размере 35,6 % с суммы начисленной зарплаты | - | - | Расч. по соц. страхованию и обеспечению (69) | Расчеты с персоналом по оплате труда (70) | 2 | 70 | 69 | 130 000 |
| 26 | Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности: бюджету по налогам с рабочих и служащих во внебюджетные фонды по ЕСН | - | Расчетные счета (51) | - | Расч. по соц. страхованию и обеспечению (69) | 4 | 69 | 51 | 45 212 |
| 27 | Выдано из кассы под отчет модельеру Кузнецовой Н.Н. | Расч. с подотчетными лицами (71) | Касса (50) | - | - | 1 | 71 | 50 | 750 |
| 28 | Погашена задолженность поставщикам за счет краткосрочного кредита банка | - | - | Расч. с поставщ. и подрядчиками (60) | Расчеты по краткосрочным кредитам и займам (66) | 2 | 60 | 66 | 1 002 740 |
Задание 3 Составить журнал регистрации хозяйственных операций с указанием проводки по каждой операции, открыть счета, отразить хозяйственные операции на счетах, подсчитать обороты и остатки, составить оборотные ведомости аналитического (по счетам 41, 71) и синтетического учета, составить баланс на 01.02.2010 г.
Таблица 4.
Остатки по синтетическим счетам на начало месяца
| АКТИВ | ПАССИВ | ||||
| № счета | Наименование счета | Сумма | № счета | Наименование счета | Сумма |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 01 | Основные средства | 3 655 570 | 02 | Амортизация основных средств | 1 657 807 |
| 10 | Материалы | 922 070 | 60 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 2 024 070 |
| 41 | Товары | 2 052 000 | 68 | Расчеты по налогам и сборам | 1 000 000 |
| 50 | Касса | 1 691 | 69 | Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | 1 017 003,5 |
| 51 | Расчетные счета | 698 706 | 70 | Расчеты с персоналом по оплате труда | 2 050 736,5 |
| 62 | Расчеты с покупателями и заказчиками | 2 000 000 | 99 | Прибыли и убытки | 996 455 |
| 71 | Расчеты с подотчетными лицами | 1 140 | 71 | Расчеты с подотчетными лицами | 3 230 |
|
|
|
| 80 | Уставный капитал | 47 500 |
|
|
|
| 84 | Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 534 375 |
| Итого: | 9 331 177 | Итого: | 9 331 177 | ||
Таблица 5.
Журнал регистрации хозяйственных операций
| № п/п | Содержание хозяйственной операции | Сумма, руб. | Проводка | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
| Дт | Кт | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 1 | На расчетный счет получена выручка от покупателей | 2 000 000 | 51 | 62 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 2 | Получено в кассу с расчетного счета
Ведомость аналитического учета к счету 41 «Товары»
Таблица 7. Ведомость аналитического учета к счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
| 670 | 670 | 15 600 | 670 | 16 270 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 3 | Кисленький З.В. | Нач. отдела | 1 140 |
|
| 2 500 | 1 140 | 2 500 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Итого | 1 140 | 3 230 | 8 830 | 18 100 | 9 970 | 21 330 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Таблица 8.
Шахматная оборотная ведомость
| Дебет счетов | Кредит счетов | Обороты по дебету | ||||||||||
|
| 02 | 08 | 41 | 50 | 51 | 60 | 62 | 68 | 69 | 70 | 71 |
|
| 01 |
| 15600 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| 15600 |
| 08 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 15600 | 15600 |
| 10 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 2500 | 2500 |
| 20 | 193788 |
|
|
|
|
|
|
| 730120 | 2050900 |
| 2974808 |
| 41 |
|
|
|
|
| 1578000 |
|
|
|
|
| 1578000 |
| 50 |
|
|
|
| 2065500 |
|
|
|
|
|
| 2065500 |
| 51 |
|
|
|
|
|
| 2000000 |
|
|
|
| 2000000 |
| 70 |
|
|
| 2050736,5 |
|
|
| 266596 |
|
|
| 2317332,5 |
| 71 |
|
|
| 8830 |
|
|
|
|
|
|
| 8830 |
| 45 |
|
| 1461940 |
|
|
|
|
|
|
|
| 1461940 |
| Обороты по кредиту | 193788 | 15600 | 1461940 | 2059566,5 | 2065500 | 1578000 | 2000000 | 266596 | 730120 | 2050900 | 18100 | 12440110,5 |
Таблица 9.
Оборотно-сальдовая ведомость по счетам синтетического учета
| № счета | Наименование счета | Сальдо начальное | Оборот | Сальдо конечное | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
| Дт | Кт | Дт | Кт | Дт | Кт | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 01 | Основные средства | 3655570 |
| 15600 |
| 3671170 |
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 02 | Амортизация основных средств |
| 1657807 |
| 193788 |
| 1851595 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 08 | Вложения во внеоборотные активы |
|
| 15600 | 15600 |
|
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 10 | Материалы | 922070 |
| 2500 |
| 924570 |
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 20 | Основное производство |
|
| 2974808 |
| 2974808 |
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 41 | Товары | 2052000 |
| 1578000 | 1461940 | 2168060 |
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 50 | Касса | 1691 |
| 2065500 | 2059566,5 | 7624,5 |
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 51 | Расчетные счета | 698706 |
| 2000000 | 2065500 | 633206 |
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 60 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
| 2024070 |
| 1578000 |
| 3602070 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 62 | Расчеты с покупателями и заказчиками | 2000000 |
|
| 2000000 |
|
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 68 | Расчеты по налогам и сборам |
| 1000000 |
| 266596 |
| 1266596 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 69 | Расчеты по соц. страхованию и обеспечению |
| 1017003,5 |
| 730120 |
| 1747123,5 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 70 | Расчеты с персон. по оплате труда |
| 2050736,5 | 2317332,5 | 2050900 |
| 1784304 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 71 | Расчеты с подотчетными лицами | 1140 | 3230 | 8830 | 18100 | 9970 | 21330 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 80 | Уставный капитал |
| 47500 |
|
|
| 47500 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 84 | Нераспределенная прибыль |
| 534375 |
|
|
| 534375 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 45 | Продажи |
|
| 1461940 |
| 1461940 |
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 99 | Прибыли и убытки |
| 996455 |
|
|
| 996455 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Итого | 9331177 | 9331177 | 12440110,5 | 12440110,5 | 11851348,5 | 11851348,5 Таблица 10. Остатки по синтетическим счетам на конец месяца
Список использованной литературы
2. Реферат Пределы рассмотрения дела кассационной инстанцией 3. Реферат на тему The Crucible Analysis Essay Research Paper Arthur 4. Реферат Договор факторинга 5. Курсовая Управление ликвидностью и платежеспособностью организации 6. Реферат на тему Massachusetts Juvenile Justice Reform A Step In 7. Реферат на тему История православной церкви в Америке 8. Реферат Эффективность использования оборотных средств 2 9. Реферат Защита от несанкционированной аудиозаписи Защита компьютерной информации Криптографические 10. Реферат О гриппе | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
