Задача Величина влияния структурных сдвигов на объем товарной продукции
Работа добавлена на сайт bukvasha.net: 2015-10-29Поможем написать учебную работу
Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
от 25%
Подписываем
договор
Задача 1
По данным таблицы постройте факторную модель фонда заработной платы. Рассчитайте влияние факторов на изменение фонда заработной платы метода цепных подстановок, метода абсолютных и относительных разниц, индексного метода, интегрального метода.
По результатам анализа сделайте соответствующие выводы.
Таблица 1.1 – Исходные данные для анализа фонда заработной платы
| Показатель | Уровень показателя | Отклонение | ||
| Базовый период | Текущий период | абсол., +, - | отн., % | |
| Численность работников, чел. (ЧР) | 100 | 10 | 10 | 10,00% |
| Средняя заработная плата, тыс. руб. (СЗП) | 30 | 36 | 6 | 20,00% |
| Фонд заработной платы, тыс. руб. (ФЗП) | 3000 | 3960 | 960 | 32,00% |
Решение:
1. (СЗП)0 = ФЗП0 / ЧР0
2. ЧР1 = ФЗП1 / СЗП1
3.
4.
Факторный анализ:
Тогда:
Численность работников – количественный фактор;
Средняя заработная плата – качественный фактор.
Тогда условный фонд заработной платы:
| показатель | Базовый период | Текущий период | Отклонение |
| Численность работников, чел. (ЧР) | 100 | 110 | 10 |
| Средняя заработная плата, тыс. руб. (СЗП) | 30 | 36 | 6 |
| Фонд заработной платы, тыс. руб. (ФЗП) | 3000 | 3960 | 960 |
| общее изменение фонда заработной платы | 960 | ||
| в том числе | |||
| за счет изменения средней заработной платы | 660 | ||
| за счет изменения численности персонала | 300 | ||
Взаимосвязь индексов:
Взаимосвязь представим в таблице
| показатель | Базовый период | Текущий период | индекс |
| Численность работников, чел. (ЧР) | 100 | 110 | 1,1 |
| Средняя заработная плата, тыс. руб. (СЗП) | 30 | 36 | 1,2 |
| Фонд заработной платы, тыс. руб. (ФЗП) | 3000 | 3960 | 1,32 |
Задача 2
Рассчитайте выполнение полиграфическим предприятием ЗАО «МаксПринт» плана по объему выпуска продукции и по ассортименту, исходя из следующих данных:
| Вид продукции | Плановый объем производства, тыс. руб. (цены сопоставимые) | Фактический объем производства, тыс. руб. (цены сопоставимые) |
| Книги | 1280 | 1980 |
| Журналы | 2670 | 2500 |
| Газеты | 1360 | 1100 |
| Открытки | 690 | 820 |
Решение
| Вид продукции | План. объем пр-ва, | Факт. объем пр-ва | План. структура пр-ва | Факт. структура пр-ва | Откл-ние по объему пр-ва | Откл-ние по структуре пр-ва |
| Книги | 1280 | 1980 | 21,33% | 30,94% | 700 | 9,60% |
| Журналы | 2670 | 2500 | 44,50% | 39,06% | -170 | -5,44% |
| Газеты | 1360 | 1100 | 22,67% | 17,19% | -260 | -5,48% |
| Открытки | 690 | 820 | 11,50% | 12,81% | 130 | 1,31% |
| ИТОГО | 6000 | 6400 | 100,00% | 100,00% | 400 | |
План перевыполнен в основном по выпуску книг (выпущено на 700 тыс. руб. больше, что в процентном выражении выразилось в росте на 9,6%)
План по газетам и журналам был недовыполнен более чем на 5%.
Наиболее близко к выполнению плана наблюдается выпуск открыток.
Задача 3
По данным в таблице рассчитайте величину влияния структурных сдвигов на объем товарной продукции и определите влияние:
А) фактического объема выпуска;
Б) структурных сдвигов на объем товарной продукции.
| Наиме-нование изделия | Плано-вая цена, руб | Выпуск продукции, шт | Удельный вес выпуска, % | Товарная продукция, Тыс. руб. | ||||
| План | Факт | План | Факт | План | Факт. при плановой структуре | При план. ценах | ||
| А | 32,0 | 4200 | 4210 | | | | | |
| Б | 15,4 | 21800 | 2100 | | | | | |
| В | 85,9 | 330 | 360 | | | | | |
| Итого | | 6710 | 6670 | | | | | |
Решение.
1. рассчитаем плановый и фактический товарооборот по группам товаров и в целом. Цену умножим на плановый и фактический выпуск продукции.
| Наименование изделия | Плановая цена, руб. | Выпуск продукции, шт. | товарооборот руб. | ||
| План | Факт | План | Факт | ||
| А | 32 | 4200 | 4210 | 134 400,00 | 134 720,00 |
| Б | 15,4 | 21800 | 21000 | 335 720,00 | 323 400,00 |
| В | 85,9 | 330 | 360 | 28 347,00 | 30 924,00 |
| Итого | | 6710 | 6670 | 498 467,00 | 489 044,00 |
2. Рассчитаем структуру товарооборота, что и будет являться удельным весом выпуска. Товарооборот по каждому изделию разделим на общий товарооборот и умножим на 100%.
| Наименование изделия | товарооборот руб. | структура товарооборота руб. | ||
| План | Факт | План | Факт | |
| А | 134 400,00 | 134 720,00 | 26,96% | 27,55% |
| Б | 335 720,00 | 323 400,00 | 67,35% | 66,13% |
| В | 28 347,00 | 30 924,00 | 5,69% | 6,32% |
| Итого | 498 467,00 | 489 044,00 | 100,00% | 100,00% |
3. Определим, каким было бы распределение товарооборота по группам товаров, если бы структура товарооборота сохранилась на уровне плана, а вырос бы только фактический товарооборот. Для этого плановую структуру товарооборота умножим на итоговый фактический товарооборот. J
| Наименование изделия | товарооборот руб. | структура товарооборота руб. | факт. при плановой структуре | ||
| План | Факт | План | Факт | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| А | 134 400,00 | 134 720,00 | 26,96% | 27,55% | 131 859,31 |
| Б | 335 720,00 | 323 400,00 | 67,35% | 66,13% | 329 373,56 |
| В | 28 347,00 | 30 924,00 | 5,69% | 6,32% | 27 811,13 |
| Итого | 498 467,00 | 489 044,00 | 100,00% | 100,00% | 489 044,00 |
4. Влияние изменения фактического объема производства рассчитаем как разность столбца 6 и столбца 2
| Наименование изделия | изменение 1 | |
| А | -2 540,69 | |
| Б | -6 346,44 | |
| В | -535,87 |
5. влияние структурных сдвигов на объем товарной продукции рассчитаем как разность столбца 3 и столбца 6.
| Наименование изделия | изменение 2 | |
| А | 2 860,69 | |
| Б | -5 973,56 | |
| В | 3 112,87 |
Задача 6
В отчетном году фактический объем реализации продукции фирмы «Бета» составил 9200 тыс. руб. При этом постоянные расходы равнялись 300 тыс. руб., переменные расходы 7000 тыс. руб. Как изменится критический объем реализации этой фирмы в следующем году, если вследствие роста арендной платы постоянные расходы возрастут на 20%?
Решение
Критический объем производства Q определяется по формуле (1)
Так как цена и переменные издержки не известны, но есть выручка и валовые переменные затраты – обозначим цену как
Тогда критический объем производства на начало периода составит:
Постоянные затраты растут на 20%. Было 300 тыс. руб., стало 360 тыс. руб., тогда критический объем производства составит
Изменение критического объема производства составит 20%, так как:
Задача 7
Имеются следующие данные, характеризующие финансово-хозяйственную деятельность ЗАО «Станконормаль» за два года:
| № п/п | Наименование показателя | Предыдущий год | Отчетный год | Отклонение |
| 1. | Объем выпуска продукции (в отпускных ценах, без косвенных налогов), тыс. руб. | 155200 | 189400 | 34200 |
| 2. | Материальные затраты, тыс. руб. | 120380 | 135400 | 15020 |
| 3. | Затраты на оплату труда с начислениями, тыс. руб. | 15400 | 17200 | 1800 |
| 4. | Амортизационные отчисления, тыс. руб. | 7215 | 8460 | 1245 |
| 5. | Основные производственные фонды, тыс. руб. | 98300 | 105600 | 7300 |
| 6. | Оборотные средства в товарно-материальных ценностях, тыс. руб. | 23400 | 21300 | - 2100 |
Необходимо выполнить следующие задания:
1. Определите влияние материалоемкости на изменение рентабельности продаж. В качестве факторной модели используйте следующую: рентабельность продаж продукции:
П/N = 1 – Р/N = 1 –(W/N + МЗ/N + А/N),
где N ~ продукция (продажа); П — прибыль (убыток); Р — расходы предприятия; W — затраты на оплату труда с отчислениями на социальные нужды; МЗ — материальные затраты; А — амортизация.
2. Определите влияние па изменение рентабельности капитала таких факторов, как зарплатоемкость продукции, материалоемкость, амортизациоемкость, фондоемкость по основному капиталу, оборачиваемость оборотного капитала. В качестве факторной модели используйте следующее соотношение:
RK = 1 – (W
/
N
+ МЗ/
N
+ А/
N
) ,
ОФ/ N + ОбС/ N
где RK — рентабельность капитала; W— заработная плата с начислениями; N — выручка; МЗ — материальные затраты; А — амортизация; ОФ — основные фонды; ОбС — оборотные средства.
Решение
1. МАТЕРИАЛОЕМКОСТЬ - расход материалов в расчете на натуральную единицу или на рубль стоимости выпускаемой продукции. Измеряется в физических единицах, в денежном выражении или в процентах, которые составляют стоимость материалов в общих издержках
| Наименование показателя | Предыдущий год | Отчетный год | Отклонение |
| Объем выпуска продукции (в отпускных ценах, без косвенных налогов), тыс. руб. | 155200 | 189400 | 34200 |
| Материальные затраты, тыс. руб. | 120380 | 135400 | 15020 |
| Материалоемкость | 0,78 | 0,71 | -0,06 |
W/N + МЗ/N + А/N = (W + МЗ + А) /N
Тогда:
Рост материальных затрат привел к снижению рентабельности.
