Задача

Задача Объекты бухгалтерского наблюдения, их группировка по видам составу и по источникам образования

Работа добавлена на сайт bukvasha.net: 2015-10-29

Поможем написать учебную работу

Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.

Предоплата всего

от 25%

Подписываем

договор

Выберите тип работы:

Скидка 25% при заказе до 25.11.2024





Задание 1.
Объекты бухгалтерского наблюдения, их группировка по видам (составу) и по источникам образования. Обобщение информации в бухгалтерском балансе, оценка влияния на итог баланса отдельных хозяйственных операций.



Задача 1.1. Из приведенных в табл. 1 событий укажите те, которые подлежат и не подлежат регистрации в бухгалтерском учете ООО «Металлист»

в графе 4 укажите причину невозможности отражения в учете соответствующего факта хозяйственной жизни.



Таблица 1



Перечень событий (фактов хозяйственной жизни) в ООО «Металлист»



Событие
Подлежит регистрации в бухгалтерском учете (да/нет)
Причина

1. От удара молнии пришла в негодность антенна спутниковой связи, принадлежащая ООО «Металлист»




2. Составлен и утвержден руководителем акт о списании антенны спутниковой связи




3. Заместитель директора ООО «Металлист» подал заявление об увольнении




4. В день увольнения заместителя директора выполнен расчет суммы к выдаче и ему произведена выплата денежных средств из кассы организации






Задача 1.2. В табл. 2 по состоянию на 31 декабря 2009 г. приведены данные об имеющихся ресурсах (активах, обязательствах и капитале) ООО «Металлист», основным видом деятельности которого является производство садово-огородного инвентаря. Произведите группировку ресурсов по составу и по источникам формирования. Результаты группировки представьте в табл. 3 и 4.



Таблица 2



Виды ресурсов ООО «Металлист» на 31 декабря 2009 г.



№ п/п
Элементы активов, обязательств и капитала
Сумма, руб.

1
2
3

1
Уставный капитал
132000

2
Строящееся здание проходной
23400

3
Задолженность перед бюджетом по налогу на прибыль
7584

4
Готовая продукция
21156

5
Отложенное налоговое обязательство
22620

6
Вексель Промбанка сроком обращения 3 месяца
13080

7
Линия электропередачи*
33000

8
Лента холоднокатаная
13632

9
Зарегистрированное исключительное право на товарный знак «Fine Garden»
12480

10
Финансовый результат (прибыль) отчетного года
31248

11
Автомат штамповочный
53580

12
Получение кредита банка сроком погашения 30 апреля 2011 г.
60000

13
Полоса стальная
7188

14
Денежные средства на расчетном счете
69960

15
Задолженность по начисленным, но не выплаченным дивидендам (доходам учредителей)
5124

16
Арендная плата за сварочные аппараты, уплаченная организацией до конца отчетного года
6840

17
Текущая задолженность** покупателей за проданную продукцию
41424

18
Автоматизированное рабочее место бухгалтера (персональная ЭВМ с  печатающим устройством)
17040

19
Здание цеха
128364

20
Задолженность перед Фондом социального страхования по взносам на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний
4248

21
Денежные средства на валютном счете (в рублях по курсу Банка России)
33326

22
Черенки деревянные
3204

23
Резервный фонд (капитал), образованный в соответствии с уставом организации
48840

24
Земельный участок в собственности организации
78348

25
Заем, полученный организацией от учредителя, сроком погашения до 1 июня 2010 г.
33000

26
Задолженность по оплате труда за текущий месяц
15250

27
Бумага для офисной техники
1320

28
Облигации ОАО «Олимпиец» сроком погашения 15 мая 2011 г.
30000

29
Текущая задолженность поставщикам за материалы
16488

30
Пожарный водоем (пруд)
48192

31
Задолженность экспедитора Ласкина Г. М. По подотчетной сумме
3810

32
Расходы текущего месяца, непосредственно связанные с выпуском продукции
21086

33
Резерв, начисленный на предстоящую оплату очередных отпусков работников
9518

34
Денежные средства в кассе
16550

35
Нераспределенная прибыль прошлых лет
334080

36
Прокат листовой
43020

* Данные об основных средствах и нематериальных активах приведены в оценке по остаточной стоимости

** Под текущей (краткосрочной) задолженностью понимается задолженность, погашение которой ожидается в течение 12 месяцев после отчетнойдаты


Таблица 3


Группировка ресурсов ООО «Металлист» по составу



Группы ресурсов
Подгруппы ресурсов
Номер по табл. 2
Отдельные виды ресурсов
Сумма, руб.

1
2
3
4
5

РЕСУРСЫ С ДЛИТЕЛЬНЫМ СРОКОМ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ

Нематериальные активы
Патенты, лицензии, товарные знаки, иные аналогичные права
9


12480

Основные средства
Земельные участки и объекты природопользования
24
Земельный участок
78348

30
Пожарный водоем
48192

Здания и сооружения
7
ЛЭП
33000

19
Здание цеха
128364

Машины и оборудование
11


53580

Вычислительная техника
18


17040

Итого по группе
358524

Вложения во внеоборотные активы
Незавершенное строительство
2


23400

Долгосрочные финансовые вложения
Долговые ценные бумаги (векселя, облигации и др.)
28


30000

Итого ресурсов с длительным сроком использования
42440

РЕСУРСЫ В ОБОРОТЕ (ОДНОКРАТНОГО ИСПОЛЬЗОВАНИЯ)

Запасы
Сырье, материалы и другие аналогичные ценности
8
Лента холоднокатаная
13632

13
Полоса стальная
7188

22
Черенки деревянные
3204

27
Бумага для оф. техн.
1320

36
Прокат листовой
43020



Итого по подгруппе
68364

Затраты в незавершенном производстве
32


21086

Готовая продукция
4


21156

Расходы будущих периодов
16


6840

Итого по группе
117446

Краткосрочная деби-торская задолженность (погашение ожидается в течение 12 месяцев после отчетной даты)
Покупателей и заказчиков
17


41424

Прочих дебиторов
31


3810

Итого по группе
45234

Краткосрочные финансовые вложения
Долговые ценные бумаги (векселя, облигации и др.)
6


13080

Денежные средства
Касса
34


16550

Расчетные счета
14


69960

Валютные счета
21


33326

Итого по группе
119836

Итого ресурсов в обороте
295596

Всего ресурсов в обороте
720000



Таблица 4

Группировка ресурсов ООО «Металлист»

по источникам формирования



Группы ресурсов
Подгруппы ресурсов
Номер по табл. 2
Отдельные источники
Сумма, руб.

1
2
3
4
5

СОБСТВЕННЫЕ ИСТОЧНИКИ (КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ)

Уставный капитал
Зарегистрированный уставный капитал
1


132000

Резервный капитал
Резервы, образованные в соответствии с учредительными документами
23


48840

Финансовый результат (прибыль или убыток)
Нераспределенная прибыль прошлых лет
35


334080

Нераспределенная прибыль отчетного года
10


31248

Итого по группе
365328

Итого собственных источников
546168

ЗАЕМНЫЕ ИСТОЧНИКИ

Долгосрочные обязательства

Займы и кредиты
Кредиты банков
12


60000

Отложенные налоговые обязательства


5


22620

Краткосрочные обязательства

Займы и кредиты
Займы полученные
25


33000

Кредиторская задолженность
Перед поставщиками и подрядчиками
29


16488

Перед персоналом
26


15250

Перед государственными внебюджетными фондами
20


4248

Перед бюджетом по налогам и сборам
3


7584

Итого по группе
43570

Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов
Невыплаченные участникам дивиденды (доходы)
15


5124

Резервы предстоящих расходов
Резервы, включаемые в расходы на производство продукции
33


9518

Итого заемных источников
173832

Всего ресурсов по источникам формирования
720000



Задача 1.3. На основании данных, содержащихся в табл. 3 и 4, осуществить балансовую группировку ресурсов ООО «Металлист» на 31 декабря 2009 г. в графе 3 табл. 5.











Таблица 5



Бухгалтерский баланс ООО «Металлист»



(руб.)

АКТИВ
Код пока-зателя
На начало отчетного года
На конец отчетного периода

1
2
3
4

I. ВНЕОБОРОТНЫЕАКТИВЫ

Нематериальные активы
110
12480
12480

Основные средства
120
358524
381924

Незавершенное строительство
130
23400
-

Доходные вложения в материальные ценности
135
-
-

Долгосрочные финансовые вложения
140
30000
30000

Отложенные налоговые активы
145
-
-

Прочие внеоборотные активы
150
-
-

ИТОГО по разделу I

190
424404
424404

II. ОБОРОТНЫЕАКТИВЫ

Запасы
210
117446
137446

   в том числе:

   сырье, материалы и другие аналогичные ценности
211
68364
76054

   животные на выращивании и откорме
212
-
-

   затраты в незавершенном производстве
213
21086
33396

   готовая продукция и товары для перепродажи
214
21156
21156

   товары отгруженные
215
-
-

   расходы будущих периодов
216
6840
6840

   прочие запасы и затраты
217
-
-

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
220
-
-

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)
230
-
-

   в том числе покупатели и заказчики
231
-
-

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев поле отчетной даты)
240
45234
41424

   в том числе покупатели и заказчики
241
41424
41424

Краткосрочные финансовые вложения
250
13080
13080

Денежные средства
260
119836
118646

Прочие оборотные активы
270
-
-

ИТОГО по разделу  II
290
295596
310596

БАЛАНС
300
720000
735000









Окончание таблицы 5

ПАССИВ
Код пока-зателя
На начало отчетного года
На конец отчетного периода

1
2
3
4

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал
410
132000
132000

Собственные акции, выкупленные у акционеров
411
(      -       )
(      -       )

Добавочный капитал
420
-
-

Резервный капитал
430
48840
48840

   в том числе:

   резервы,образованные в соответствии с

   законодательством
431
-
-

   резервы, образованные в соответствии с

   учредительными документами
432
48840
48840

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
470
365328
365328

ИТОГО по разделу III

490
546168
546168

IV. ДОЛГОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты
510
60000
60000

Отложенные налоговые обязательства
515
22620
22620

Прочие долгосрочные обязательства
520
-
-

ИТОГО по разделу IV
590
82620
82620

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты
610
33000
33000

Кредиторская задолженность
620
43570
58570

   в том числе:

   поставщики и подрядчики
621
16488
14108

   задолженность перед персоналом организации
622
15250
-

   задолженность перед государственными

   внебюджетными фондами
623
4248
4248

   задолженность по налогам и сборам
624
7584
9184

   прочие кредиторы
625
-
31030

Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов
630
5124
5124

Доходы будущих периодов
640
-
-

Резервы предстоящих расходов
650
9518
9518

Прочие краткосрочные обязательства
660
-
-

ИТОГО по разделу V

690
91212
106212

БАЛАНС
700
720000
735000


Задача 1.4. В бухгалтерском учете ООО «Металлист» в первый рабочий день января 2010 года зарегистрированы хозяйственные операции, приведенные в табл. 6. Установите, как изменится итог бухгалтерского баланса ООО «Металлист» под влиянием каждой из операций. При этом надо иметь ввиду, что существует четыре типа таких изменений:

I — равновеликое увеличение (+) актива и пассива;

II — равновеликое уменьшение (-) актива и пассива;

III — изменения (+, - ) в структуре актива;

IV — изменения (+, - ) в структуре пассива.

Определите тип изменения, в графах 4-8 табл. 6 произведите расчет изменений соответствующих показателей (строк) актива и/или пассива баланса после регистрации каждой операции. Рассчитайте общее изменение итога баланса и составьте бухгалтерский баланс ООО «Металлист» на конец первого рабочего дня 2010 года, используя графу 4 табл. 5.



Таблица 6



Изменения в бухгалтерском балансе ООО «Металлист»

под влиянием хозяйственных операций



№ п/п
Содержание операции
Сумма, руб.
Изменение (+, - )
Тип изменения (I-IV)

актива
по строке баланса
пассива
по строке баланса
итог баланса, руб.

1
2
3
4
5
6
7
8
9

1
Поступила на расчетный счет предварительная оплата от покупателя
29130
+
+
+
+
+29130
I

2
Частично погашена с расчетного счета задолженность поставщикам
10070
-
-
-
-
-10070
II

3
Получены денежные средства в кассу из банка для выплаты заработной платы
6700
+/-








III

4
Получен в кассу неизрасходованный остаток подотчетной суммы от экспедитора Ласкина Г. М.
3810
+/-








III

5
Начислена премия рабочим за труд в праздничные дни
12310
+
+
+
+
+12310
I

6
Удержан налог на доходы физических лиц с начисленной премии
1600




+/-




IV

7
Произведены из кассы расчеты  работниками по оплате труда
24060
-
-
-
-
-24060
II

8
Депонирована невыданная заработная плата (отражена как задолженность по расчетам с прочими кредиторами)
1900




+/-




IV

9
Оприходована на склад лента холоднокатаная от поставщика, оплата которому не произведена
7690
+
+
+
+
+7690
I

10
Введено  эксплуатацию построенное здание проходной
23400
+/-








III

Общее изменение итога баланса
+15000




Задание 2.
Отражение хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета. Составление учетных регистров. Исследование взаимосвязи синтетического и аналитического учета.



Задача 2.1. Отразите в регистрах бухгалтерского учета ЗАО «Гончар» (основной вид деятельности — производство глиняной посуды) хозяйственные операции за март 2010 г. Для этого:

1)      перенесите в счета Главной книги начальные остатки из табл. 7;

2)      приведите корреспонденцию счетов по операциям в табл. 8;

3)      выполните разноску сумм по счетам Главной книги в соответствии с указанной корреспонденцией счетов;

4)      подсчитайте суммы оборотов по дебету и кредиту счетов и определите сальдо на конец месяца;

5)      составьте оборотно-сальдовую ведомость по синтетическим счетам, используя табл. 9.

При указании корреспонденции счетов в бухгалтерских проводках пользуйтесь Планом счетов.

При решении задачи следует иметь ввиду, что расходы на изготовление посуды учитываются на счетах 20 «Основное производство» и 26 «Общехозяйственные расходы»; последние списываются ежемесячно в дебет субсчета 90-2 «Себестоимость продаж».



Таблица 7



Остатки по счетам бухгалтерского учета ЗАО «Гончар» на 01.03.2010 г.



(руб.)

№ п/п
Номер счета
Наименование счета
Дебет
Кредит

1
2
3
4
5

1
01
Основные средства
109235


2
02
Амортизация основных средств


72816

3
10
Материалы
20349


4
20
Основное производство
23182


5
43
Готовая продукция
29383


6
50
Касса
4060


7
51
Расчетные счета
62327


8
60
Расчеты с поставщиками и подрядчиками


24130

9
62
Расчеты с покупателями и заказчиками
18010


10
66
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам


31400

11
68
Расчеты по налогам и сборам


6735

12
69
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению


4920

13
70
Расчеты с персоналом по оплате труда


26998

14
71
Расчеты с подотчетными лицами
11099


15
73
Расчеты с персоналом по прочим операциям
815


16
76
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами
1540
2340

17
80
Уставный капитал


80000

18
83
Добавочный капитал


14180

19
96
Резервы предстоящих расходов


3346

20
99
Прибыли и убытки


13135

Итого:
280000
280000



Таблица 8


Журнал хозяйственных операций ЗАО «Гончар» за март 2010 г.


№ п/п
Содержание операции
Сумма, руб.
Корреспонденция счетов

Дебет
Кредит

1
2
3
4
5

1
В кассу с расчетного счета получены наличные деньги для выплаты заработной платы за февраль
27000
50
51

2
Выдана из кассы заработная плата
24220
70
50

3
Невыплаченная заработная плата из кассы возвращена на расчетный счет
2780
51
50

4
Депонирована не полученная работниками заработная плата за февраль (отнесена к кредиторской задолженности)
2780
70
76

5
Поступили на склад материалы по товаросопроводительным документам поставщиков
25140
10
60

6
Оплачено поставщикам из подотчетных сумм
8970
60
71

7
Поступила на расчетный счет сумма от покупателя в погашение дебиторской задолженности
13910
51
62

8
Отпущены в производство и израсходованы на выпуск продукции материалы
16950
20
10

9
Начислена амортизация основных средств за март:

- основного производства

- общехозяйственного назначения

Итого


2040

657

2697


20

26

02

10
Начислена заработная плата за март:

- работникам основного производства

- административно-управленческому персоналу

Итого


17800

10400

28200


20

26

70

11


3667

470

633

4770




12


9000

10300

2715

1000

3700

4500

31215




13


728




14


650




15


470




16


11785




17


49650




18


44150




19


26310




20


6055




Всего за месяц:
328730






Таблица 9
Оборотно-сальдовая ведомость

по синтетическим счетам за март 2009 г.

Номер счета
Остаток на 1 марта
Оборот за март
Остаток на 31 марта

Дебет
Кредит
Дебет
Кредит
Дебет
Кредит

1
2
3
4
5
6
7

01
109235






109235


02


72816


2697


75513

10
20349


25140
16950
28539


20
23182


36790
49650
10322


26




11785
11785




43
29383


49650
26310
52723


50
4060


27650
27000
4710


51
62327


16690
58215
20802


60


24130
19270
25140


30000

62
18010


44150
13910
48250


66


31400
9000




22400

68


6735
3700
3667


6702

69


4920
4970


50


70


26998
31770
28670


23898

71
11099




9620
1479


73
815




470
345


76 (дебитор.)
1540






1540


76 (кредитор.)


2340
3715
3413


2038

80


80000






80000

83


14180






14180

90




44150
44150




96


3346


728


4074

99


13135


6055


19190

Итого
280000
280000
328430
328430
277995
277995



Задача 2.2. Используя данные ЗАО «Гончар», приведенные в табл. 9-11:

1)      откройте счета синтетического и аналитического учета;

2)      отразите в них хозяйственные операции на основании данных табл. 12;

3)      подсчитайте обороты и остатки за апрель 2009 г.;

4)      составьте оборотные ведомости по счетам аналитического учета за апрель 2009 г. в табл. 13-14;

5)      сверьте итоги оборотных ведомостей с итогами синтетических счетов.

Для выполнения задачи выбраны два синтетических счета: 10 «Материалы» и 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками».



Таблица 10



Расшифровка остатка по синтетическому счету 10

«Материалы» на 01.04.09


Материал
Ед. изм.
Цена, руб.
Количество
Сумма, руб.

Всего по Дебету счета
28539

Глина гончарная
кг
12,00
1720
20640

Каолин
кг
28,50
180
5130

Краска для керамики
флакон
213,00
13
2769



Таблица 11
Расшифровка остатка по синтетическому счету 60

«Расчеты с поставщиками и подрядчиками» на 01.04.09



Поставщик
Вид поставляемых запасов
Сумма, руб.

Всего по Кредиту счета
30000

ОАО «Дальний карьер»
Глина гончарная
18000

ООО «Стройматериалы»
Каолин
10200

ГУП «Акрил»
Краска для керамики
1800



Таблица 11
Хозяйственные операции за апрель 2009 г. и корреспонденция счетов


№ п/п
Содержание операции
Сумма, руб.
Корреспонденция счетов

Дебет
Кредит

1
2
3
4
5

1
Поступили на склад приобретенные у поставщиков материалы, оплата которых не произведена:

а) глина гончарная от ОАО «Дальний карьер» 500 кг

б) каолин от ООО «Сторойматериалы» 100 кг

в) краска для керамики от ГУП «Акрил» 30 флаконов

Итого

6000

2850

6390

15240

10

60

2
Отпущены материалы на изготовление посуды:

а) глина гончарная 1800 кг

б) каолин 200  кг

в) краска для керамики 20 флаконов

Итого


21600

5700

4260

31560

20

10

3
Оплачено с расчетного счета поставщикам:

а) ОАО «Дальний карьер»

б) ООО «Стройматериалы»

в) ГУП «Акрил»

Итого


11700

4200

1800

17700

60

51



СЧЕТА СИНТЕТИЧЕСКОГО УЧЕТА

Счет 10 «Материалы»

Дебет
Кредит

Месяц
Номер операции
Сумма, руб.
Месяц
Номер операции
Сумма, руб.

Остаток на 01.04.09

Апрель

Оборот

Остаток на 31.04.09


1
28539

15240

15240

12219


Апрель

Оборот


2


31560

31560



Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

Дебет
Кредит

Месяц
Номер операции
Сумма, руб.
Месяц
Номер операции
Сумма, руб.



Апрель

Оборот


3


17700

17700
Остаток на 01.04.09

Апрель

Оборот

Остаток на 31.04.09


1
30000

15240

15240

27540



СЧЕТА АНАЛИТИЧЕСКОГО УЧЕТА

Счет 10.1.1 «Глина гончарная»



Дебет
Кредит

Месяц
Номер операции
Кол-во
Цена, руб.
Сумма, руб.
Месяц
Номер операции
Кол-во
Цена, руб.
Сумма, руб.

Остаток на 01.04.09

Апрель

Оборот

Остаток на 31.04.09


1а
1720

500

500

420
12,00

12,00

12,00

12,00
20640

6000

6000

5040


Апрель

Оборот


2а


1800

1800


12,00

12,00


21600

21600



Счет 10.1.2 «Каолин»



Дебет
Кредит

Месяц
Номер операции
Кол-во
Цена, руб.
Сумма, руб.
Месяц
Номер операции
Кол-во
Цена, руб.
Сумма, руб.

Остаток на 01.04.09

Апрель

Оборот

Остаток на 31.04.09


1б
180

100

100

80
28,50

28,50

28,50

28,50
5130

2850

2850

2280


Апрель

Оборот


2б


200

200


28,50

28,50


5700

5700



Счет 10.1.3 «Краска для керамики»



Дебет
Кредит

Месяц
Номер операции
Кол-во
Цена, руб.
Сумма, руб.
Месяц
Номер операции
Кол-во
Цена, руб.
Сумма, руб.

Остаток на 01.04.09

Апрель

Оборот

Остаток на 31.04.09


1в
13

30

30

23
213,00

213,00

213,00

213,00
2769

6390

6390

4899


Апрель

Оборот


2в


20

20


213,00

213,00


4260

4260


Счет 60.1 «Расчеты с ОАО «Дальний карьер»

Дебет
Кредит

Месяц
Номер операции
Сумма, руб.
Месяц
Номер операции
Кол-во
Цена, руб.
Сумма, руб.



Апрель

Оборот


3а


11700

11700
Остаток на 01.04.09

Апрель

Оборот

Остаток на 31.04.09


1а


500

500


12,00

12,00
18000

6000

6000

12300



Счет 60.2 «Расчеты с ООО «Стройматериалы»

Дебет
Кредит

Месяц
Номер операции
Сумма, руб.
Месяц
Номер операции
Кол-во
Цена, руб.
Сумма, руб.



Апрель

Оборот


3б


4200

4200
Остаток на 01.04.09

Апрель

Оборот

Остаток на 31.04.09


1б


100

100


28,50

28,50
10200

2850

2850

8850



Счет 60.3 «Расчеты с ГУП «Акрил»

Дебет
Кредит

Месяц
Номер операции
Сумма, руб.
Месяц
Номер операции
Кол-во
Цена, руб.
Сумма, руб.



Апрель

Оборот


3в


1800

1800
Остаток на 01.04.09

Апрель

Оборот

Остаток на 31.04.09


1в


30

30


213,00

213,00
1800

6390

6390

6390



Таблица 13
Оборотно-сальдовая ведомость по счетам аналитического учета

к счету 10 «Материалы» за апрель 2009 г.
(в руб.)

№ п/п
Наименование счетов учета материалов
Ед. изм.
Цена, руб.
Остаток на начало месяца
Оборот
Остаток на конец месяца

Дебет
Кредит

кол-во
сумма
кол-во
сумма
кол-во
сумма
кол-во
сумма

1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12

1
Глина гончарная
кг
12,00
1720
20640
500
6000
1800
21600
420
5040

2
Каолин
кг
28,50
180
5130
100
2850
200
5700
80
2280

3
Краска для керамики
флакон
213,00
13
2769
30
6390
20
4260
23
4899

Итого
Х
Х
Х
28539
Х
15240
Х
31560
Х
12219


Таблица 14
Оборотно-сальдовая ведомость по счетам аналитического учета

к счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» за апрель 2009 г.
(в руб.)

№ п/п
Наименование счетов учета расчетов с поставщиками
Остаток на начало месяца
Оборот
Остаток на конец месяца

Дебет
Кредит
Дебет
Кредит
Дебет
Кредит

1
2
3
4
5
6
7
8

1
ОАО «Дальний карьер»


18000
11700
6000


12300

2
ООО «Стройматериалы»


10200
4200
2850


8850

3
ГУП «Акрил»


1800
1800
6390


6390

Итого


30000
17700
15240


27540



Задание 3.
Определение финансового результата на счетах бухгалтерского учета. Формирование Отчета о прибылях и убытках. Оформление первичных документов.



Задача 3.1. по данным ЗАО «Гончар», сформированным на счетах бухгалтерского учета в журнале ордере № 11 и ведомости к нему (табл. 15-16), заполните первый раздел Отчета о прибылях и убытках за 1 квартал 2009 г. (табл. 17). продажи НДС не облагаются. Значения показателей табл. 17 приведите в тыс. руб.



Таблица 15



Журнал-ордер № 11 по Кредиту счета 90 «Продажи»


(в руб.)

№ п/п
Содержание записи
С кредита счета 90.1 «Выручка» в дебет счетов
Оборот по дебету
Сальдо на конец месяца

46
62
98
Итого по кредиту

Дебет
Кредит
 



На 01.01.09














 

1
За январь


34170


34170




34170
 

2
За февраль


29860


29860




64030

3
За март


44150


44150




108180
 



Таблица 16

Ведомость к журналу-ордеру № 11 по дебету счета 90 «Продажи»
(в руб.)

№ п/п
Содержание записи
В дебет счета 90 «Продажи» с кредита счетов

26
41
43
99
Итого по дебету

В дебет счета 90.2 «Себестоимость продаж» с кредита счетов:

1
За январь
10453


16104


26557

2
За февраль
8526


15812


24338

3
За март
11785


26310


38095

В дебет счета 90.9 «Прибыль/убыток от продаж» с кредита счетов















1
За январь






7613
7613

2
За февраль






5522
5522

3
За март






6055
6055



Таблица 17
Отчет о прибылях и убытках ЗАО «Гончар» (фрагмент)

(в тыс. руб.)

Показатель
За отчетный период
За аналогичный период прошлого года

наименование
код

1
2
3
4

Доходы и расходы по обычным видам деятельности

Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)
010
108
95

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг
020
(  58  )
(  59  )

Валовая прибыль
029
50
(  36  )

Коммерческие расходы
030
(   -   )
(  -  )

Управленческие расходы
040
(  31  )
(  24  )

Прибыль (убыток) от продаж
050
19
12



Задача 3.2. Заполните типовые формы первичных учетных документов ЗАО «Гончар», оформив ими следующие хозяйственные операции:

1)      внесение 20.03.2009 г. денежных средств в сумме 650 руб. в кассу подотчетным лицом — бухгалтеров Ревуновой И. П., на основании авансового отчета № 7 от 20.03.2009 г., по приходному кассовому ордеру № 32 от 20.03.2009 г.;

2)      выдачу 07.04.2009г. Из кассы материальной помощи упаковщику склада Титову В. А. На основании его заявления от 05.04.2009 г. в сумме 3600 руб. по расходному кассовому ордеру № 68 от 06.04.2009 г.;

3)      продажу (передачу) покупателю (он же плательщик и грузополучатель) — индивидуальному предпринимателю Орехову П. С. (адрес: г. Электроармейск, ул. Дачная, д. 15; расчетный счет 427028 в ЗАО «Банк Дублон») 48 комплектов кашпо напольных по договору № 8 от 01.04.2009 г. Кашпо упакованы в картонные короба по 4 комплекта в каждом. Масса короба 0,4 кг, масса кашпо с поддоном (комплекта) 4,9 кг. Продажа НДС не облагается. Стоимость одного комплекта — 180 руб., товарная накладная № 31 выписана 12.04.2009 г.

Для составления документов используйте следующие данные о ЗАО «Гончар» (поставщик, грузоотправитель): генеральный директор — Корнев В. Б., главный бухгалтер — Кусницына М. В., кассир — Борисов А. В., кладовщик, производящий отпуск товара, - Чистов Е. Н. Адрес: г. Москва, ул. Фанерная, д. 76; расчетный счет 432064 в ОАО «Банк Страны».



1. Реферат Роль менеджменту в суспільстві
2. Реферат Румынофобия
3. Реферат на тему Irland Essay Research Paper Like most Americans
4. Реферат Огнестрельные ранения челюстно-лицевой области
5. Реферат на тему Правовой режим земель промышленности
6. Реферат на тему Blacks Struggle To Reach American Dream Essay
7. Реферат Грамадска-палітычнае жыццё Беларусі у канцы ХIХ ст Развіццё лібералізма
8. Реферат на тему The Great Gastby Essay Research Paper The
9. Реферат Представление и память
10. Реферат на тему The Permanent Campaign Essay Research Paper The