Задача Объекты бухгалтерского наблюдения, их группировка по видам составу и по источникам образования

Работа добавлена на сайт bukvasha.net: 2015-10-29

Поможем написать учебную работу

Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.

Предоплата всего

от 25%

Подписываем

договор

Имя

Выберите тип работы:

Принимаю Политику конфиденциальности

Скидка 25% при заказе до 26.12.2024

Задание 1.
Объекты бухгалтерского наблюдения, их группировка по видам (составу) и по источникам образования. Обобщение информации в бухгалтерском балансе, оценка влияния на итог баланса отдельных хозяйственных операций.

Задача 1.1. Из приведенных в табл. 1 событий укажите те, которые подлежат и не подлежат регистрации в бухгалтерском учете ООО «Металлист»

в графе 4 укажите причину невозможности отражения в учете соответствующего факта хозяйственной жизни.

Таблица 1

Перечень событий (фактов хозяйственной жизни) в ООО «Металлист»

Событие

Подлежит регистрации в бухгалтерском учете (да/нет)

Причина

1. От удара молнии пришла в негодность антенна спутниковой связи, принадлежащая ООО «Металлист»

2. Составлен и утвержден руководителем акт о списании антенны спутниковой связи

3. Заместитель директора ООО «Металлист» подал заявление об увольнении

4. В день увольнения заместителя директора выполнен расчет суммы к выдаче и ему произведена выплата денежных средств из кассы организации

Задача 1.2. В табл. 2 по состоянию на 31 декабря 2009 г. приведены данные об имеющихся ресурсах (активах, обязательствах и капитале) ООО «Металлист», основным видом деятельности которого является производство садово-огородного инвентаря. Произведите группировку ресурсов по составу и по источникам формирования. Результаты группировки представьте в табл. 3 и 4.

Таблица 2

Виды ресурсов ООО «Металлист» на 31 декабря 2009 г.

№ п/п

Элементы активов, обязательств и капитала

Сумма, руб.

1

2

3

1

Уставный капитал

132000

2

Строящееся здание проходной

23400

3

Задолженность перед бюджетом по налогу на прибыль

7584

4

Готовая продукция

21156

5

Отложенное налоговое обязательство

22620

6

Вексель Промбанка сроком обращения 3 месяца

13080

7

Линия электропередачи*

33000

8

Лента холоднокатаная

13632

9

Зарегистрированное исключительное право на товарный знак «Fine Garden»

12480

10

Финансовый результат (прибыль) отчетного года

31248

11

Автомат штамповочный

53580

12

Получение кредита банка сроком погашения 30 апреля 2011 г.

60000

13

Полоса стальная

7188

14

Денежные средства на расчетном счете

69960

15

Задолженность по начисленным, но не выплаченным дивидендам (доходам учредителей)

5124

16

Арендная плата за сварочные аппараты, уплаченная организацией до конца отчетного года

6840

17

Текущая задолженность** покупателей за проданную продукцию

41424

18

Автоматизированное рабочее место бухгалтера (персональная ЭВМ с печатающим устройством)

17040

19

Здание цеха

128364

20

Задолженность перед Фондом социального страхования по взносам на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний

4248

21

Денежные средства на валютном счете (в рублях по курсу Банка России)

33326

22

Черенки деревянные

3204

23

Резервный фонд (капитал), образованный в соответствии с уставом организации

48840

24

Земельный участок в собственности организации

78348

25

Заем, полученный организацией от учредителя, сроком погашения до 1 июня 2010 г.

33000

26

Задолженность по оплате труда за текущий месяц

15250

27

Бумага для офисной техники

1320

28

Облигации ОАО «Олимпиец» сроком погашения 15 мая 2011 г.

30000

29

Текущая задолженность поставщикам за материалы

16488

30

Пожарный водоем (пруд)

48192

31

Задолженность экспедитора Ласкина Г. М. По подотчетной сумме

3810

32

Расходы текущего месяца, непосредственно связанные с выпуском продукции

21086

33

Резерв, начисленный на предстоящую оплату очередных отпусков работников

9518

34

Денежные средства в кассе

16550

35

Нераспределенная прибыль прошлых лет

334080

36

Прокат листовой

43020

* Данные об основных средствах и нематериальных активах приведены в оценке по остаточной стоимости

** Под текущей (краткосрочной) задолженностью понимается задолженность, погашение которой ожидается в течение 12 месяцев после отчетнойдаты

Таблица 3

Группировка ресурсов ООО «Металлист» по составу

Группы ресурсов

Подгруппы ресурсов

Номер по табл. 2

Отдельные виды ресурсов

Сумма, руб.

1

2

3

4

5

РЕСУРСЫ С ДЛИТЕЛЬНЫМ СРОКОМ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ

Нематериальные активы

Патенты, лицензии, товарные знаки, иные аналогичные права

9

12480

Основные средства

Земельные участки и объекты природопользования

24

Земельный участок

78348

30

Пожарный водоем

48192

Здания и сооружения

7

ЛЭП

33000

19

Здание цеха

128364

Машины и оборудование

11

53580

Вычислительная техника

18

17040

Итого по группе

358524

Вложения во внеоборотные активы

Незавершенное строительство

2

23400

Долгосрочные финансовые вложения

Долговые ценные бумаги (векселя, облигации и др.)

28

30000

Итого ресурсов с длительным сроком использования

42440

РЕСУРСЫ В ОБОРОТЕ (ОДНОКРАТНОГО ИСПОЛЬЗОВАНИЯ)

Запасы

Сырье, материалы и другие аналогичные ценности

8

Лента холоднокатаная

13632

13

Полоса стальная

7188

22

Черенки деревянные

3204

27

Бумага для оф. техн.

1320

36

Прокат листовой

43020

Итого по подгруппе

68364

Затраты в незавершенном производстве

32

21086

Готовая продукция

4

21156

Расходы будущих периодов

16

6840

Итого по группе

117446

Краткосрочная деби-торская задолженность (погашение ожидается в течение 12 месяцев после отчетной даты)

Покупателей и заказчиков

17

41424

Прочих дебиторов

31

3810

Итого по группе

45234

Краткосрочные финансовые вложения

Долговые ценные бумаги (векселя, облигации и др.)

6

13080

Денежные средства

Касса

34

16550

Расчетные счета

14

69960

Валютные счета

21

33326

Итого по группе

119836

Итого ресурсов в обороте

295596

Всего ресурсов в обороте

720000

Таблица 4

Группировка ресурсов ООО «Металлист»

по источникам формирования

Группы ресурсов

Подгруппы ресурсов

Номер по табл. 2

Отдельные источники

Сумма, руб.

1

2

3

4

5

СОБСТВЕННЫЕ ИСТОЧНИКИ (КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ)

Уставный капитал

Зарегистрированный уставный капитал

1

132000

Резервный капитал

Резервы, образованные в соответствии с учредительными документами

23

48840

Финансовый результат (прибыль или убыток)

Нераспределенная прибыль прошлых лет

35

334080

Нераспределенная прибыль отчетного года

10

31248

Итого по группе

365328

Итого собственных источников

546168

ЗАЕМНЫЕ ИСТОЧНИКИ

Долгосрочные обязательства

Займы и кредиты

Кредиты банков

12

60000

Отложенные налоговые обязательства

5

22620

Краткосрочные обязательства

Займы и кредиты

Займы полученные

25

33000

Кредиторская задолженность

Перед поставщиками и подрядчиками

29

16488

Перед персоналом

26

15250

Перед государственными внебюджетными фондами

20

4248

Перед бюджетом по налогам и сборам

3

7584

Итого по группе

43570

Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов

Невыплаченные участникам дивиденды (доходы)

15

5124

Резервы предстоящих расходов

Резервы, включаемые в расходы на производство продукции

33

9518

Итого заемных источников

173832

Всего ресурсов по источникам формирования

720000

Задача 1.3. На основании данных, содержащихся в табл. 3 и 4, осуществить балансовую группировку ресурсов ООО «Металлист» на 31 декабря 2009 г. в графе 3 табл. 5.

Таблица 5

Бухгалтерский баланс ООО «Металлист»

(руб.)

АКТИВ

Код пока-зателя

На начало отчетного года

На конец отчетного периода

1

2

3

4

I. ВНЕОБОРОТНЫЕАКТИВЫ

Нематериальные активы

110

12480

12480

Основные средства

120

358524

381924

Незавершенное строительство

130

23400

-

Доходные вложения в материальные ценности

135

-

-

Долгосрочные финансовые вложения

140

30000

30000

Отложенные налоговые активы

145

-

-

Прочие внеоборотные активы

150

-

-

ИТОГО по разделу I

190

424404

424404

II. ОБОРОТНЫЕАКТИВЫ

Запасы

210

117446

137446

   в том числе:

   сырье, материалы и другие аналогичные ценности

211

68364

76054

   животные на выращивании и откорме

212

-

-

   затраты в незавершенном производстве

213

21086

33396

   готовая продукция и товары для перепродажи

214

21156

21156

   товары отгруженные

215

-

-

   расходы будущих периодов

216

6840

6840

   прочие запасы и затраты

217

-

-

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

220

-

-

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)

230

-

-

   в том числе покупатели и заказчики

231

-

-

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев поле отчетной даты)

240

45234

41424

   в том числе покупатели и заказчики

241

41424

41424

Краткосрочные финансовые вложения

250

13080

13080

Денежные средства

260

119836

118646

Прочие оборотные активы

270

-

-

ИТОГО по разделу II

290

295596

310596

БАЛАНС

300

720000

735000

Окончание таблицы 5

ПАССИВ

Код пока-зателя

На начало отчетного года

На конец отчетного периода

1

2

3

4

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал

410

132000

132000

Собственные акции, выкупленные у акционеров

411

(      -       )

(      -       )

Добавочный капитал

420

-

-

Резервный капитал

430

48840

48840

   в том числе:

   резервы,образованные в соответствии с

   законодательством

431

-

-

   резервы, образованные в соответствии с

   учредительными документами

432

48840

48840

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

470

365328

365328

ИТОГО по разделу III

490

546168

546168

IV. ДОЛГОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

510

60000

60000

Отложенные налоговые обязательства

515

22620

22620

Прочие долгосрочные обязательства

520

-

-

ИТОГО по разделу IV

590

82620

82620

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

610

33000

33000

Кредиторская задолженность

620

43570

58570

   в том числе:

   поставщики и подрядчики

621

16488

14108

   задолженность перед персоналом организации

622

15250

-

   задолженность перед государственными

   внебюджетными фондами

623

4248

4248

   задолженность по налогам и сборам

624

7584

9184

   прочие кредиторы

625

-

31030

Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов

630

5124

5124

Доходы будущих периодов

640

-

-

Резервы предстоящих расходов

650

9518

9518

Прочие краткосрочные обязательства

660

-

-

ИТОГО по разделу V

690

91212

106212

БАЛАНС

700

720000

735000

Задача 1.4. В бухгалтерском учете ООО «Металлист» в первый рабочий день января 2010 года зарегистрированы хозяйственные операции, приведенные в табл. 6. Установите, как изменится итог бухгалтерского баланса ООО «Металлист» под влиянием каждой из операций. При этом надо иметь ввиду, что существует четыре типа таких изменений:

I — равновеликое увеличение (+) актива и пассива;

II — равновеликое уменьшение (-) актива и пассива;

III — изменения (+, - ) в структуре актива;

IV — изменения (+, - ) в структуре пассива.

Определите тип изменения, в графах 4-8 табл. 6 произведите расчет изменений соответствующих показателей (строк) актива и/или пассива баланса после регистрации каждой операции. Рассчитайте общее изменение итога баланса и составьте бухгалтерский баланс ООО «Металлист» на конец первого рабочего дня 2010 года, используя графу 4 табл. 5.

Таблица 6

Изменения в бухгалтерском балансе ООО «Металлист»

под влиянием хозяйственных операций

№ п/п

Содержание операции

Сумма, руб.

Изменение (+, - )

Тип изменения (I-IV)

актива

по строке баланса

пассива

по строке баланса

итог баланса, руб.

1

2

3

4

5

6

7

8

9

1

Поступила на расчетный счет предварительная оплата от покупателя

29130

+

+

+

+

+29130

I

2

Частично погашена с расчетного счета задолженность поставщикам

10070

-

-

-

-

-10070

II

3

Получены денежные средства в кассу из банка для выплаты заработной платы

6700

+/-

III

4

Получен в кассу неизрасходованный остаток подотчетной суммы от экспедитора Ласкина Г. М.

3810

+/-

III

5

Начислена премия рабочим за труд в праздничные дни

12310

+

+

+

+

+12310

I

6

Удержан налог на доходы физических лиц с начисленной премии

1600

+/-

IV

7

Произведены из кассы расчеты работниками по оплате труда

24060

-

-

-

-

-24060

II

8

Депонирована невыданная заработная плата (отражена как задолженность по расчетам с прочими кредиторами)

1900

+/-

IV

9

Оприходована на склад лента холоднокатаная от поставщика, оплата которому не произведена

7690

+

+

+

+

+7690

I

10

Введено эксплуатацию построенное здание проходной

23400

+/-

III

Общее изменение итога баланса

+15000

Задание 2.
Отражение хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета. Составление учетных регистров. Исследование взаимосвязи синтетического и аналитического учета.

Задача 2.1. Отразите в регистрах бухгалтерского учета ЗАО «Гончар» (основной вид деятельности — производство глиняной посуды) хозяйственные операции за март 2010 г. Для этого:

1)      перенесите в счета Главной книги начальные остатки из табл. 7;

2)      приведите корреспонденцию счетов по операциям в табл. 8;

3)      выполните разноску сумм по счетам Главной книги в соответствии с указанной корреспонденцией счетов;

4)      подсчитайте суммы оборотов по дебету и кредиту счетов и определите сальдо на конец месяца;

5)      составьте оборотно-сальдовую ведомость по синтетическим счетам, используя табл. 9.

При указании корреспонденции счетов в бухгалтерских проводках пользуйтесь Планом счетов.

При решении задачи следует иметь ввиду, что расходы на изготовление посуды учитываются на счетах 20 «Основное производство» и 26 «Общехозяйственные расходы»; последние списываются ежемесячно в дебет субсчета 90-2 «Себестоимость продаж».

Таблица 7

Остатки по счетам бухгалтерского учета ЗАО «Гончар» на 01.03.2010 г.

(руб.)

№ п/п

Номер счета

Наименование счета

Дебет

Кредит

1

2

3

4

5

1

01

Основные средства

109235

2

02

Амортизация основных средств

72816

3

10

Материалы

20349

4

20

Основное производство

23182

5

43

Готовая продукция

29383

6

50

Касса

4060

7

51

Расчетные счета

62327

8

60

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

24130

9

62

Расчеты с покупателями и заказчиками

18010

10

66

Расчеты по краткосрочным кредитам и займам

31400

11

68

Расчеты по налогам и сборам

6735

12

69

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

4920

13

70

Расчеты с персоналом по оплате труда

26998

14

71

Расчеты с подотчетными лицами

11099

15

73

Расчеты с персоналом по прочим операциям

815

16

76

Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

1540

2340

17

80

Уставный капитал

80000

18

83

Добавочный капитал

14180

19

96

Резервы предстоящих расходов

3346

20

99

Прибыли и убытки

13135

Итого:

280000

280000

Таблица 8

Журнал хозяйственных операций ЗАО «Гончар» за март 2010 г.

№ п/п	Содержание операции	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
№ п/п	Содержание операции	Сумма, руб.	Дебет	Кредит
1	2	3	4	5
1	В кассу с расчетного счета получены наличные деньги для выплаты заработной платы за февраль	27000	50	51
2	Выдана из кассы заработная плата	24220	70	50
3	Невыплаченная заработная плата из кассы возвращена на расчетный счет	2780	51	50
4	Депонирована не полученная работниками заработная плата за февраль (отнесена к кредиторской задолженности)	2780	70	76
5	Поступили на склад материалы по товаросопроводительным документам поставщиков	25140	10	60
6	Оплачено поставщикам из подотчетных сумм	8970	60	71
7	Поступила на расчетный счет сумма от покупателя в погашение дебиторской задолженности	13910	51	62
8	Отпущены в производство и израсходованы на выпуск продукции материалы	16950	20	10
9	Начислена амортизация основных средств за март: - основного производства - общехозяйственного назначения Итого	2040 657 2697	20 26	02
10	Начислена заработная плата за март: - работникам основного производства - административно-управленческому персоналу Итого	17800 10400 28200	20 26	70
11		3667 470 633 4770
12		9000 10300 2715 1000 3700 4500 31215
13		728
14		650
15		470
16		11785
17		49650
18		44150
19		26310
20		6055
Всего за месяц:		328730

Таблица 9
Оборотно-сальдовая ведомость

по синтетическим счетам за март 2009 г.

Номер счета	Остаток на 1 марта		Оборот за март		Остаток на 31 марта
Номер счета	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
1	2	3	4	5	6	7
01	109235				109235
02		72816		2697		75513
10	20349		25140	16950	28539
20	23182		36790	49650	10322
26			11785	11785
43	29383		49650	26310	52723
50	4060		27650	27000	4710
51	62327		16690	58215	20802
60		24130	19270	25140		30000
62	18010		44150	13910	48250
66		31400	9000			22400
68		6735	3700	3667		6702
69		4920	4970		50
70		26998	31770	28670		23898
71	11099			9620	1479
73	815			470	345
76 (дебитор.)	1540				1540
76 (кредитор.)		2340	3715	3413		2038
80		80000				80000
83		14180				14180
90			44150	44150
96		3346		728		4074
99		13135		6055		19190
Итого	280000	280000	328430	328430	277995	277995

Задача 2.2. Используя данные ЗАО «Гончар», приведенные в табл. 9-11:

1)      откройте счета синтетического и аналитического учета;

2)      отразите в них хозяйственные операции на основании данных табл. 12;

3)      подсчитайте обороты и остатки за апрель 2009 г.;

4)      составьте оборотные ведомости по счетам аналитического учета за апрель 2009 г. в табл. 13-14;

5)      сверьте итоги оборотных ведомостей с итогами синтетических счетов.

Для выполнения задачи выбраны два синтетических счета: 10 «Материалы» и 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками».

Таблица 10

Расшифровка остатка по синтетическому счету 10

«Материалы» на 01.04.09

Материал

Ед. изм.

Цена, руб.

Количество

Сумма, руб.

Всего по Дебету счета

28539

Глина гончарная

кг

12,00

1720

20640

Каолин

кг

28,50

180

5130

Краска для керамики

флакон

213,00

13

2769

Таблица 11
Расшифровка остатка по синтетическому счету 60

«Расчеты с поставщиками и подрядчиками» на 01.04.09

Поставщик

Вид поставляемых запасов

Сумма, руб.

Всего по Кредиту счета

30000

ОАО «Дальний карьер»

Глина гончарная

18000

ООО «Стройматериалы»

Каолин

10200

ГУП «Акрил»

Краска для керамики

1800

Таблица 11
Хозяйственные операции за апрель 2009 г. и корреспонденция счетов

№ п/п

Содержание операции

Сумма, руб.

Корреспонденция счетов

Дебет

Кредит

1

2

3

4

5

1

Поступили на склад приобретенные у поставщиков материалы, оплата которых не произведена:

а) глина гончарная от ОАО «Дальний карьер» 500 кг

б) каолин от ООО «Сторойматериалы» 100 кг

в) краска для керамики от ГУП «Акрил» 30 флаконов

Итого

6000

2850

6390

15240

10

60

2

Отпущены материалы на изготовление посуды:

а) глина гончарная 1800 кг

б) каолин 200 кг

в) краска для керамики 20 флаконов

Итого

21600

5700

4260

31560

20

10

3

Оплачено с расчетного счета поставщикам:

а) ОАО «Дальний карьер»

б) ООО «Стройматериалы»

в) ГУП «Акрил»

Итого

11700

4200

1800

17700

60

51

СЧЕТА СИНТЕТИЧЕСКОГО УЧЕТА

Счет 10 «Материалы»

Дебет			Кредит
Месяц	Номер операции	Сумма, руб.	Месяц	Номер операции	Сумма, руб.
Остаток на 01.04.09 Апрель Оборот Остаток на 31.04.09	1	28539 15240 15240 12219	Апрель Оборот	2	31560 31560

Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

Дебет			Кредит
Месяц	Номер операции	Сумма, руб.	Месяц	Номер операции	Сумма, руб.
Апрель Оборот	3	17700 17700	Остаток на 01.04.09 Апрель Оборот Остаток на 31.04.09	1	30000 15240 15240 27540

СЧЕТА АНАЛИТИЧЕСКОГО УЧЕТА

Счет 10.1.1 «Глина гончарная»

Дебет					Кредит
Месяц	Номер операции	Кол-во	Цена, руб.	Сумма, руб.	Месяц	Номер операции	Кол-во	Цена, руб.	Сумма, руб.
Остаток на 01.04.09 Апрель Оборот Остаток на 31.04.09	1а	1720 500 500 420	12,00 12,00 12,00 12,00	20640 6000 6000 5040	Апрель Оборот	2а	1800 1800	12,00 12,00	21600 21600

Счет 10.1.2 «Каолин»

Дебет					Кредит
Месяц	Номер операции	Кол-во	Цена, руб.	Сумма, руб.	Месяц	Номер операции	Кол-во	Цена, руб.	Сумма, руб.
Остаток на 01.04.09 Апрель Оборот Остаток на 31.04.09	1б	180 100 100 80	28,50 28,50 28,50 28,50	5130 2850 2850 2280	Апрель Оборот	2б	200 200	28,50 28,50	5700 5700

Счет 10.1.3 «Краска для керамики»

Дебет					Кредит
Месяц	Номер операции	Кол-во	Цена, руб.	Сумма, руб.	Месяц	Номер операции	Кол-во	Цена, руб.	Сумма, руб.
Остаток на 01.04.09 Апрель Оборот Остаток на 31.04.09	1в	13 30 30 23	213,00 213,00 213,00 213,00	2769 6390 6390 4899	Апрель Оборот	2в	20 20	213,00 213,00	4260 4260

Счет 60.1 «Расчеты с ОАО «Дальний карьер»

Дебет			Кредит
Месяц	Номер операции	Сумма, руб.	Месяц	Номер операции	Кол-во	Цена, руб.	Сумма, руб.
Апрель Оборот	3а	11700 11700	Остаток на 01.04.09 Апрель Оборот Остаток на 31.04.09	1а	500 500	12,00 12,00	18000 6000 6000 12300

Счет 60.2 «Расчеты с ООО «Стройматериалы»

Дебет			Кредит
Месяц	Номер операции	Сумма, руб.	Месяц	Номер операции	Кол-во	Цена, руб.	Сумма, руб.
Апрель Оборот	3б	4200 4200	Остаток на 01.04.09 Апрель Оборот Остаток на 31.04.09	1б	100 100	28,50 28,50	10200 2850 2850 8850

Счет 60.3 «Расчеты с ГУП «Акрил»

Дебет			Кредит
Месяц	Номер операции	Сумма, руб.	Месяц	Номер операции	Кол-во	Цена, руб.	Сумма, руб.
Апрель Оборот	3в	1800 1800	Остаток на 01.04.09 Апрель Оборот Остаток на 31.04.09	1в	30 30	213,00 213,00	1800 6390 6390 6390

Таблица 13
Оборотно-сальдовая ведомость по счетам аналитического учета

к счету 10 «Материалы» за апрель 2009 г.
(в руб.)

№ п/п	Наименование счетов учета материалов	Ед. изм.	Цена, руб.	Остаток на начало месяца		Оборот				Остаток на конец месяца
				Остаток на начало месяца		Дебет		Кредит		Остаток на конец месяца
				кол-во	сумма	кол-во	сумма	кол-во	сумма	кол-во	сумма
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
1	Глина гончарная	кг	12,00	1720	20640	500	6000	1800	21600	420	5040
2	Каолин	кг	28,50	180	5130	100	2850	200	5700	80	2280
3	Краска для керамики	флакон	213,00	13	2769	30	6390	20	4260	23	4899
Итого		Х	Х	Х	28539	Х	15240	Х	31560	Х	12219

Таблица 14
Оборотно-сальдовая ведомость по счетам аналитического учета

к счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» за апрель 2009 г.
(в руб.)

№ п/п	Наименование счетов учета расчетов с поставщиками	Остаток на начало месяца		Оборот		Остаток на конец месяца
№ п/п	Наименование счетов учета расчетов с поставщиками	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
1	2	3	4	5	6	7	8
1	ОАО «Дальний карьер»		18000	11700	6000		12300
2	ООО «Стройматериалы»		10200	4200	2850		8850
3	ГУП «Акрил»		1800	1800	6390		6390
Итого			30000	17700	15240		27540

Задание 3.
Определение финансового результата на счетах бухгалтерского учета. Формирование Отчета о прибылях и убытках. Оформление первичных документов.

Задача 3.1. по данным ЗАО «Гончар», сформированным на счетах бухгалтерского учета в журнале ордере № 11 и ведомости к нему (табл. 15-16), заполните первый раздел Отчета о прибылях и убытках за 1 квартал 2009 г. (табл. 17). продажи НДС не облагаются. Значения показателей табл. 17 приведите в тыс. руб.

Таблица 15

Журнал-ордер № 11 по Кредиту счета 90 «Продажи»

(в руб.)

№ п/п

Содержание записи

С кредита счета 90.1 «Выручка» в дебет счетов

Оборот по дебету

Сальдо на конец месяца

46

62

98

Итого по кредиту

Дебет

Кредит

На 01.01.09

1

За январь

34170

34170

34170

2

За февраль

29860

29860

64030

3

За март

44150

44150

108180

Таблица 16

Ведомость к журналу-ордеру № 11 по дебету счета 90 «Продажи»
(в руб.)

№ п/п	Содержание записи	В дебет счета 90 «Продажи» с кредита счетов
№ п/п	Содержание записи	26	41	43	99	Итого по дебету
В дебет счета 90.2 «Себестоимость продаж» с кредита счетов:
1	За январь	10453		16104		26557
2	За февраль	8526		15812		24338
3	За март	11785		26310		38095
В дебет счета 90.9 «Прибыль/убыток от продаж» с кредита счетов

1	За январь				7613	7613
2	За февраль				5522	5522
3	За март				6055	6055

Таблица 17
Отчет о прибылях и убытках ЗАО «Гончар» (фрагмент)

(в тыс. руб.)

Показатель		За отчетный период	За аналогичный период прошлого года
наименование	код	За отчетный период	За аналогичный период прошлого года
1	2	3	4
Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)	010	108	95
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	020	( 58 )	( 59 )
Валовая прибыль	029	50	( 36 )
Коммерческие расходы	030	( - )	( - )
Управленческие расходы	040	( 31 )	( 24 )
Прибыль (убыток) от продаж	050	19	12

Задача 3.2. Заполните типовые формы первичных учетных документов ЗАО «Гончар», оформив ими следующие хозяйственные операции:

1)      внесение 20.03.2009 г. денежных средств в сумме 650 руб. в кассу подотчетным лицом — бухгалтеров Ревуновой И. П., на основании авансового отчета № 7 от 20.03.2009 г., по приходному кассовому ордеру № 32 от 20.03.2009 г.;

2)      выдачу 07.04.2009г. Из кассы материальной помощи упаковщику склада Титову В. А. На основании его заявления от 05.04.2009 г. в сумме 3600 руб. по расходному кассовому ордеру № 68 от 06.04.2009 г.;

3)      продажу (передачу) покупателю (он же плательщик и грузополучатель) — индивидуальному предпринимателю Орехову П. С. (адрес: г. Электроармейск, ул. Дачная, д. 15; расчетный счет 427028 в ЗАО «Банк Дублон») 48 комплектов кашпо напольных по договору № 8 от 01.04.2009 г. Кашпо упакованы в картонные короба по 4 комплекта в каждом. Масса короба 0,4 кг, масса кашпо с поддоном (комплекта) 4,9 кг. Продажа НДС не облагается. Стоимость одного комплекта — 180 руб., товарная накладная № 31 выписана 12.04.2009 г.

Для составления документов используйте следующие данные о ЗАО «Гончар» (поставщик, грузоотправитель): генеральный директор — Корнев В. Б., главный бухгалтер — Кусницына М. В., кассир — Борисов А. В., кладовщик, производящий отпуск товара, - Чистов Е. Н. Адрес: г. Москва, ул. Фанерная, д. 76; расчетный счет 432064 в ОАО «Банк Страны».

Bukvasha