Бизнес-план Бизнес-план предприятия ЗАО Энергопластиксбыт
Работа добавлена на сайт bukvasha.net: 2015-10-25Поможем написать учебную работу
Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
от 25%
Подписываем
договор
МИНИСТЕРСТВО ЗДРАВООХРАНЕНИЯ
И СОЦИАЛЬНОГО РАЗВИТИЯ РФ
СЕВЕРНЫЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ МЕДИЦИНСКИЙ
УНИВЕРСИТЕТ
ИНСТИТУТ МЕНЕДЖМЕНТА
Курсовая работа
по дисциплине «Бизнес-планирование»
Тема: Бизнес-план предприятия ЗАО «Энергопластиксбыт»
| | студентки Парфеновой Оксаны Петровны Номер зачетной книжки МЗВ-081602 Специальность «Менеджмент организации» курс 6 форма обучения: заочная Руководитель: |
Архангельск – 2011
ОГЛАВЛЕНИЕ
1. Резюме. 3
2. Виды товаров. 5
3. Рынки сбыта товаров. 7
4. Конкуренция на рынках сбыта.. 9
5. План маркетинга.. 10
6. План производства.. 14
7. Организационный план.. 16
8. Правовое обеспечение деятельности фирмы.. 17
9. Оценка рисков и страхования.. 18
10. Финансовый план.. 20
11. Стратегия финансирования.. 26
Заключение. 28
Список используемой литературы.. 29
1. Резюме
В последнее время рынок пластиковой тары и упаковки находится на этапе интенсивного развития. Рост его составляет более 30%. Спрос на пластиковую тару и упаковку хозяйственно-бытового назначения постоянный, что связано с коротким сроком использования и небольшой стоимостью.
После проведения анализа рынка и получения выводов относительно перспективности бизнеса в рассматриваемой области, компании необходимо разработать бизнес-план и конкретизировать решения через составляющие маркетинга.
В предлагаемом бизнес-плане рассматривается комплекс вопросов с организацией производства пластиковой тары (упаковки) в г. Архангельске и дальнейшем ее продвижении по области.
В бизнес-плане рассматривается создаваемое предприятие ЗАО «Энергопластиксбыт». Планируется, что компания будет производить пластиковую бутылки из пищевого полистирола отечественных марок. Компания собирается изначально производить пластиковую упаковку для пищевой промышленности с целью последующего сбыта организациям-потребителям: продовольственным магазинам и молочному заводу г. Архангельска.
Предполагается, что в соответствии с возможностями оборудования и спросом организаций - потребителей, ЗАО «Энергопластиксбыт» будет выпускать два вида пластиковой тары (упаковки) из пищевого полистирола:
• бутылки емкостью
• бутылки емкостью
В рамках проекта будет налажено производство пластиковой тары методом выдува из гранул. Исходя из запросов основных потребителей, доля малых стаканчиков емкостью
Стоимостная структура доходов от реализации по каждому виду продукции по предварительным расчетам составит примерно 17% и 83% соответственно.
С целью получения конкурентных преимуществ и создания удобств для организаций-потребителей, компания будет вести график поставок тары и осуществлять доставку продукции на предприятия пищевой промышленности. Планируемая к выпуску тара предназначена для различного рода продукции пищевой промышленности (в частности, молочной - творог, сметана, творожная масса, плавленый сыр и др.), рассчитанной на массового потребителя. Конечными покупателями продукции в пластиковой упаковке являются практически все возрастные группы индивидуальных потребителей.
Компания планирует вложить в развитие бизнеса 900 тыс. руб. собственных средств. Недостающие средства предполагается привлечь на условиях кредита. Общий размер остаточных вложений составляет 245511.29 тыс. руб.
К настоящему времени проблемы, стоящие перед российской упаковочной отраслью, можно сформулировать в следующем виде:
• недостаточно мощная и устаревшая производственная база отрасли;
• неразвитость инфраструктуры;
• недостаток качественных отечественных упаковочных материалов всех видов;
• нехватка квалифицированных специалистов технического и
управленческого звена;
• "слабые" конструкторские и дизайнерские решения;
• низкие стандарты качества.
Срок окупаемости заемных средств по данному проекту равен 9 мес. после выплаты кредита.
2. Виды товаров
Планируется, что компания будет производить пластиковую упаковку из пищевого полистирола отечественных марок. Компания собирается производить пластиковую упаковку для пищевой промышленности с целью последующего сбыта организациям-потребителям (в основном): продовольственным магазинам и заводам.
В соответствии с возможностями оборудования и спросом организаций - потребителей, компания «Энергопластиксбыт» (ЭПС) будет выпускать два вида пластиковой тары (упаковки) из пищевого полистирола:
• бутылки емкостью
• бутылки емкостью
Функции пластиковой упаковки
Успех использования полимерной упаковки - прежде всего в ее экономичности, т.е. малом расходе материала, необходимого для упаковки товара. При этом, преимущества полимерной упаковки перед традиционными упаковочными материалами (стекло, жесть, алюминий, бумага, картон) более чем очевидны.
Помимо маркетинговых целей, обеспечения дизайна, упаковка выполняет чрезвычайно важную задачу сохранения и уменьшения потерь продуктов на стадиях их переработки, хранения и реализации. Во многих развивающихся странах потери пищевых продуктов достигают 25 - 30% и более. В то же время, в развитых странах они составляют всего 2- 3%. В России потери продуктов питания в процессе переработки, хранения, транспортировки и реализации составляют около трети. Современная техника и технологии упаковки пищевых продуктов позволяют свести к минимуму эти потери. Новейшие виды полимерных и комбинированных материалов составляют в настоящее время несколько более 10% всех видов пищевой упаковки, однако охватывают не менее 50% всего объема производства пищевых продуктов.
Велика роль упаковки в решении проблемы использования современных информационных технологий в управлении товарно-материальными потоками в сочетании с автоматизированными системами управления.
Наличие штриховых кодов на продукцию позволяет полностью автоматизировать процесс учета движения товара от момента его поступления на склад товаропроизводителя через все промежуточные звенья оптовой и розничной торговли до приобретения его покупателем.
Таблица 1.
| Преимущества по сравнению с аналогичными товарами конкурентов | Недостатки | Меры по преодолению недостатков |
| Полимерная упаковка | В состав упаковки входят солевые добавки | Организация системы очистки состава упаковки на начальной стадии ее разработки |
| Продлевает срок хранения | | |
3. Рынки сбыта товаров
Потребители упаковочной продукции подразделяются на следующие группы:
• производители пищевых продуктов (растительное масло, молочная продукция и др.);
• производители парфюмерно-косметических товаров (кремов, лосьонов, красок для волос, жидкого мыла, шампуней и др.);
• производители разнообразных видов химической продукции, в т.ч. товаров бытовой химии;
• предприятия фармацевтической промышленности.
Организация производства пластиковой упаковки в г. Архангельске. Отрасли - потребители упаковки на рынке Архангельской области.
Основными отраслями промышленности, производящими потребительские товары и применяющими упаковку являются пищевая отрасль, а также парфюмерно-косметическая, легкая, текстильная, химическая, лакокрасочная промышленность, производство стройматериалов.
Опыт показывает, что не менее 50% упаковки идет в пищевые отрасли производства. В развитых странах на упаковку продуктов питания ежегодно расходуется 50 - 60% всей полимерной упаковки и около 70% общего объема потребительской упаковки. Остальная часть приходится на хозяйственные товары и предметы личной гигиены.
Пищевая промышленность Архангельской области является основным потребителем упаковки и в наибольшей степени близка к современному пониманию упаковки как инструмента маркетинга. Лидерами в области упаковки на архангельском рынке пищевой промышленности являются предприятия кондитерской промышленности. В настоящее время существенно улучшились дела с упаковкой у производителей хлебобулочной продукции. Большинство предприятий мясоперерабатывающей отрасли широко использует вакуумную упаковку, лотки из вспененного полистирола пищевых марок. Заметно продвинулся в улучшении упаковки Архангельский молокозавод.
Необходимо отметить, что пищевая промышленность Архангельска, не ограничиваясь наличием упаковочных линий непосредственно на перерабатывающих предприятиях, опирается на специализированные упаковочные предприятия (примером может служить ЗАО "Ламбумиз" - упаковка Тетра-брик, Тетра-пак, формованные стаканчики и коробочки).
Однако, вместе с тем еще значительная часть продукции, в частности, молочной продукции (творог, сырковая масса и др.) поставляется потребителю в мягкой упаковке, быстро теряющей товарный вид и не обеспечивающей соблюдения требуемых сроков хранения.
В парфюмерной промышленности также уделяется особое внимание упаковке и внешнему оформлению производимой продукции, поскольку каждый покупатель сугубо индивидуально подходит к выбору товара. Здесь требуется широкий ассортимент упаковочных форм и материалов.
Легкая и текстильная промышленность в основном используют пленочные и целлофановые виды упаковок, позволяющие производить как индивидуальную, так и групповую комплектацию товаров.
Химическая промышленность ориентирована на традиционные виды упаковок: пластмассовые и стеклянные сосуды для бытовой химии, железные банки для красок. Распространенная за рубежом упаковка в форме специальных сосудов, имеющих удобные для употребления ручки, мерные стаканчики, указания на таре по использованию содержимого, широкого распространения у московских производителей еще не получила, что приводит к вытеснению их с потребительского рынка.
Планируется, что основными организациями - потребителями продукции создаваемой компанией "Энергопластиксбыт" будут предприятия молочной промышленности и магазины г. Архангельска и области, торгующие фасованными молочными продуктами местного производства.
4. Конкуренция на рынках сбыта
Факторы конкуренции. В целом, основными факторами конкуренции в области упаковки, определяющими спрос на российском рынке со стороны потребителей, являются:
• качество продукции;
• сервис поставок упаковки;
• цена упаковки.
Именно указанные критерии наиболее актуальны на целевом рынке и именно они объясняют то, что российские потребители отдавали предпочтение продукции зарубежных фирм. В период после произошедшего в стране кризиса, цена упаковки стала наиболее значимым для потребителя фактором. В целом, рост объемов продаж готовой продукции конкретного производителя напрямую зависит от оптимального соотношения указанных показателей.
Таблица 2. Факторы конкуренции
| Область сравнения | Рынок молочной продукции | Рынок сбыта в продовольственные магазины | ||||||
| «ЭПС» | Конкуренты | «ЭПС» | Конкуренты | |||||
| «Вологодский молкомбинат» | «Череповецкий молокозавод» | | «Алвиз» | «ПАКК» | | |||
| Реклама | 5 | 4 | 2 | | 5 | 5 | 3 | |
| Размещение | 5 | 3 | 2 | | 5 | 4 | 3 | |
| Продукция | 3 | 5 | 5 | | 5 | 5 | 4 | |
| Услуги | 4 | 3 | 3 | | 4 | 4 | 3 | |
| Цены | 5 | 4 | 3 | | 5 | 4 | 4 | |
| Имидж | 1 | 5 | 4 | | 1 | 4 | 4 | |
Сравнивая темпы роста российского целевого рынка с западным, следует отметить, что Россия становится объектом повышенного внимания и проникновения со стороны не только крупных, но и не выдерживающих у себя конкуренции небольших зарубежных упаковочных компаний. Необходимо признать тот факт, что все иностранные компании, серьезно заинтересованные в российском рынке упаковки, так или иначе уже присутствуют в РФ.
5. План маркетинга
Текущее состояние отрасли
В первом полугодии
Отрасль производства изделий из полимерных материалов имеет свои особенности, состоящие в том, что производители пластмассовой продукции удовлетворяют конкретные специфические нужды компаний-потребителей, желающих иметь свой конечный продукт (продукты питания, косметику, товары бытовой химии) достаточно уникальным с точки зрения дизайна и формы упаковки.
В последние годы упаковочная промышленность в России развивается ускоренными темпами, однако обеспечивает запросы внутреннего рынка в качественной упаковке в настоящее время только на 60 - 70%. Остальной спрос на потребительскую или первичную упаковку удовлетворяется за счет импортных поставок.
Состояние спроса на упаковку
В России годовое количество упаковки на душу населения за период 2007-2010 гг. увеличилось почти в три раза и достигло
В Европе в среднем этот показатель составляет 100 -
Рынок изделий из полимерных материалов Архангельского района характеризуется определенными особенностями:
• компании, действующие в рассматриваемой отрасли, специализируются на
своем, достаточно узком, ассортименте продукции;
• компании - производители действуют каждый на своем рыночном сегменте и имеют свои группы покупателей;
• выпускаемая предприятиями аналогичная по назначению продукция, имеет отличие по таким параметрам, как дизайн, форма, цвет и ориентирована на удовлетворение различных специфических нужд конкретных потребителей.
Принятая стратегия маркетинга по сбыту производимой продукции предполагает организацию поставок непосредственно компаниям-потребителям, без торговых посредников. Географией рынка сбыта продукции является г. Архангельск и Архангельская область.
Уровень цен на пластиковую тару
Уровень цен на пластиковую тару зависит от вида выпускаемой продукции. Одной из составляющих стоимости зарубежной упаковки является размер ввозной таможенной пошлины, который в зависимости от упаковочного материала (металл, пластмасса, стекло, бумага или картон) составляет от 5 до 25% таможенной стоимости товара. В этой связи, а также учитывая транспортные расходы и более дорогую стоимость рабочей силы, цена импортной продукции практически вдвое дороже изготавливаемой на российских предприятиях.
Стоимость отечественной тары из полистирола емкостью 0,5 -
Емкость рынка и перспективы его развития
В настоящее время объемы потребления упаковки в России составляют около 25 -30% европейского уровня, в связи с чем имеются большие перспективы развития рынка и упаковочной отрасли.
Специалисты отмечают, что Россия имеет огромный рынок упаковки, связанный с ее большой территорией. Успешное разрешение существующих проблем развития упаковочной индустрии приведет к существенному росту объемов промышленной продукции, реализуемых на внутреннем и внешнем товарных рынках.
В настоящее время на душу населения в России приходится только около 40% от величины среднемирового уровня "потребления" упаковки. При соответствующем подъеме экономики можно прогнозировать хотя бы двукратное увеличение объема рынка в ближайшие 2-3 года, а в перспективе до
Стратегия маркетинга
После проведения анализа рынка и получения выводов относительно перспективности бизнеса в рассматриваемой области, компании необходимо разработать стратегию маркетинга и конкретизировать решения через составляющие маркетинга. Основными компонентами маркетинговых действий являются: товар, цена, место продаж, распределение, реклама и продвижение.
Стратегия маркетинга представляет собой программу, в которой отражены задачи маркетинга, а также конкретные действия по их выполнению с учетом необходимых для этого ресурсов. В современных условиях работы компаний необходимость выработки маркетинговых действий определяется конкурентной ситуацией и условиями "внешней среды".
Основными компонентами стратегии маркетинга является принятие решений по следующим параметрам бизнеса:
1 . Виды производимой продукции.
2. Ценообразование.
3. Реклама и продвижение продукции.
4. Организация сбыта.
6. План производства
Изготовление товаров будет производиться на новом создаваемом предприятии, которое будет располагаться на Окружном шоссе.
Производственная программа.
Таблица 3. Производственная программа
| Вид | Ед. | Объем производства по периодам | ||||||
| продукции | изм. | 2011г. | 2012г. | 2013г. | ||||
| I кв. | II кв. | III кв. | IV кв. | I п/г | II п/г | |||
| 1.Бутылки емкостью | Тыс. | 450 | 455 | 460 | 465 | 470 | 480 | 500 |
| 2.Бутылки емкостью | Тыс | 515 | 520 | 525 | 530 | 700 | 740 | 750 |
Таблица 4. Объем реализации продукции (услуг)
| Вид | Ед. | Величина показателей по периодам | ||||||
| продукции, показатель | изм. | 2011г. | 2012г. | 2013г. | ||||
| I кв. | II кв. | III кв. | IV кв. | I п/г | II п/г | |||
| | | 980 | 990 | 1.100 | 1.200 | 1.440 | 1.455 | 2.500 |
| 1. цена за ед. | руб | |||||||
| объем продаж | шт. | |||||||
| объем реализации | тыс.р | |||||||
| 2. | | 940 | 950 | 960 | 970 | 1.300 | 1.450 | 2.500 |
| цена за ед. | тыс.р | |||||||
| объем продаж | шт. | |||||||
| объем реализации | тыс.р | |||||||
| Всего | тыс.р | 1.920 | 1.940 | 2.060 | 2.170 | 2.740 | 2.905 | 5.000 |
Таблица 5. Расчет величины первоначального капитала
| № п/п | Наименование оборудования, технических средств | Тип или модель | Завод -изготовитель | Срок поставки | Стоимость оборудования, млн.р. | |
| 1 | вакумодержатель | ТУ -76 | «Сарансктех» | Январь 2011г. | 0,6 | |
| 2 | Тамповочный станок | ОЗР | «Саранстех» | Январь 2011г. | 1,4 | |
| 3 | Конвейерный круг | АКА | «Танэк» | Январь 2011г. | 0,3 |
Таблица 6. Смета затрат на производство.
Издержки по элементам затрат на месяц, тыс. руб.
| Виды затрат | тыс. руб. |
| 1.Стоимость материалов всего: | 149,7 |
| 2.Расходы на заработную плату: | |
| Основных рабочих (7 чел.) | 77,0 |
| Вспомогательных рабочих (1 чел.) | 15.0 |
| Администрации (3 чел.) | 30.0 |
| 3. Аренда помещений | 10.0 |
| 4. Электроэнергия | 0.4 |
| 5. Коммунальные услуги | 6,2 |
| 6. Реклама, расходы по обеспечению сбыта | 5.5 |
| 7. Амортизация оборудования (ускоренная - 20% в год) | 2.27 |
7. Организационный план
Таблица 7. Штатное расписание и оплата
| № п/п | Наименование должности | Кол-во штатных единиц | Осн. ЗП, руб. | ФОТ, руб. (в год) | |
| 1 | Директор | 1 | 16000 | 192000 | |
| 2 | Главный бухгалтер | 1 | 14000 | 168000 | |
| 3 | Секретарь | 1 | 5000 | 60000 | |
| 4 | Юрист | 1 | 6000 | 72000 | |
| 5 | Маркетолог | 1 | 7500 | 900000 | |
| 6 | Рабочие | 12 | 11000 | 132000 | |
| 7 | Уборщица | 2 | 3000 | 72000 | |
| Итого: | 1596000 | ||||
СН – северная надбавка (50% от основной ЗП);
РК – районный коэффициент (20% от основной ЗП).
8. Правовое обеспечение деятельности фирмы
Правовое обеспечение фирмы предоставлено следующими источниками:
- Статистические органы (Росстатагентство - бывший Госкомстат, региональные отделения статистики. Государственный таможенный комитет);
- средства массовой информации (отраслевые и специализированные журналы, газеты);
- отраслевая и справочная литература;
- внутренняя отчетность изучаемых компаний (бухгалтерские балансы, финансовые и статистические отчеты);
- торгово-промышленные палаты и организации содействия бизнесу (отчеты, исследования, адресная информация);
- различные государственные органы (в области сертификации, лицензирования, налогообложения и др.);
- информация компаний - производителей и поставщиков оборудования;
- автоматизированные банки данных, собираемые специализированными компаниями (имеющие доступ в т.ч. через Интернет);
- базы данных по законодательству ("Гарант", "Консультант плюс" и др.).
9. Оценка рисков и страхования
В предпринимательской деятельности всегда существует опасность того, что цели, поставленные в плане, могут быть полностью или частично не достигнуты.
Особое внимание уделяется финансово-экономическим рискам, классификация и влияние которых отражены табл. 8.
Таблица 8. Финансово-экономические риски
| Виды рисков | Отрицательное влияние на прибыль |
| Неустойчивость спроса | Падение спроса с ростом цен |
| Появление альтернативного продукта | Снижение спроса |
| Снижение цен конкурентов | Снижение цен |
| Увеличение производства у конкурентов | Падение продаж или снижение цен |
| Рост налогов | Уменьшение чистой прибыли |
| Платежеспособность потребителей | Падение продаж |
| Рост цен на сырье, материалы, перевозки | Снижение прибыли из-за роста цен |
| Зависимость от поставщиков, отсутствие альтернативы | Снижение прибыли из-за роста цен |
| Недостаток оборотных средств | Увеличение кредитов |
Для расчета риска из-за потерь прибыли (падение рентабельности) использовались статистические методы. Аналитическим данными являлись показатели среднеотраслевой рентабельности за предшествующие пять лет.
С тем, чтобы определить, насколько рискован запланированный проект, производятся расчеты в следующей последовательности:
1. Определяем средневзвешенную рентабельность через вероятности. Среднеотраслевая рентабельность составила за ряд лет – 15%, 15 %, 16%, 28%, 19%. Планируемый уровень рентабельности – 20 %.
2. Определяем средневзвешенную рентабельность ЗАО “Энергопластиксбыт»”:
15 * 1/5 + 15*1/5 + 16*1/5 + 28*1/5 + 19*1/5 = 18,6 %
3. Далее определяем дисперсию, как сумму произведений всех квадратов разниц между средней и фактической их величиной на соответствующую величину вероятности данного события:
Дисперсия = (15-18,6)2 * 0,2 + ( 15-18,6)2* 0,2 + ( 16 – 18,6)2 * 0,2 + ( 28 –18,6)2 * 0,2 + ( 19 – 18,6)2 * 0,2 = 24,23
4. Находим стандартное отклонение =
Это значит, что наиболее вероятное отклонение рентабельности продукции от ее средней величины составит ± 4,92 %, т.е. по пессимистическому прогнозу можно ожидать рентабельность продукции на уровне 13,68 % (18,6 % – 4,92 %) , а по оптимистическому прогнозу 23,52 (18,6 % + 4,92%).
Из этого можно сделать вывод, что проект умеренно рискован, т.к. планируемая рентабельность составила 20 % .
10. Финансовый план
Финансовый план предполагает выполнение следующих расчетов:
· распределение чистой прибыли (планирование средств фондов накопления и потребление) (табл. 9);
· баланс денежных доходов и расходов (табл. 10);
· расчет доходов и затрат (табл. 11);
· финансовый план предприятия на планируемый год (баланс доходов и расходов) (табл. 12).
Распределение чистой прибыли (табл. 9) осуществлено исходя из отчислений в фонд накопления в размере 90% и фонд потребления – 10% чистой прибыли. Такое распределение обусловлено тем, что ЗАО «Энергопластиксбыт» является новым предприятием, требующим вложения инвестиций.
Сумма денежных средств на начало планируемого периода вкладывается из собственных средств в размере 900 тыс. руб. Недостающие средства предполагается привлечь на условиях кредита.
Планирование выручки от реализации осуществляется с учетом времени поступления денежных средств на счет предприятия за отгруженную продукцию (3 дня).
При планировании затрат на сторону следует учитывать также, как и при планировании денежных средств, время их уплаты предприятием (продолжительность нормальной кредиторской задолженности поставщикам, бюджету и др.) – 3 дня – поставщикам, 15 дней бюджету и банку и 9 дней – оплате труда с начислениями.
Прирост устойчивых пассивов на
· Кредиторская задолженность по оплате труда (Кзп):
Кзп = ФОТ * 9 : 360 = ( 176200 + 67837) * 9 : 360 = 6100,93
· Кредиторская задолженность по бюджету (Кб):
Кб = НЛ * Д : 360 = 281507 * 15 : 360 = 11828,92, где
НЛ – сумма налогов
(5984,89+1624,39+5453,12+58994,85+209449,91= 281507,16)
· Кредиторская задолженность поставщикам (Кп) за сырье, материалы, топливо и прочие услуги:
Кп = СМ * Д : 360 = 554433,79 * 3 : 360 = 4620,28
СМ – общая сумма расходов на сырье, материалы, топливо и др. услуги
· кредиторская задолженность банку (К%) за пользование кредитом:
К% = Скр * Д : 360 = 68299,28 * 15 : 360 = 2845,80
Скр – размер уплаты % за кредит – 243926 * 0,28 = 68299,28
Итого устойчивых пассивов на конец 2012 года = 6100,93+11828,92+4620,28+2845,8=25395,93 руб.
Устойчивые пассивы на начало 2013 года = норматив оборотных средств на 2012 год = 3799,88
Прирост устойчивых пассивов в 2012. = 25395,93 –3799,88 = 21596,05
Размер устойчивых пассивов в 2013 году – 26488,06
· Кзп = ( 179724 + 69193,74) * 9 : 360 = 6222,94;
· Кб = 290716,64 * 15 : 360 = 12315,96
· Кп = 581416,83 * 3 : 360 = 5103,36
· Кб = 68299,28 * 15 : 360 = 2845,80
Прирост устойчивых пассивов в 2013 году = 26488,06 – 25395,93 = 1092,13
Устойчивые пассивы в
· Кзп = 6344,93;
· Кб = 12851,82
· Кп = 5192,26
· К % - 1897,20
Погашение долгосрочного кредита планируется в течении 2 –х лет равными долями – 243926 : 3 = 81308,67 руб.
Основными источниками формирования средств фонда накопления являются: амортизационные отчисления, отчисления от чистой прибыли, прирост устойчивых пассивов, долгосрочный кредит банка (только в
Анализируя данные табл. 9 можно заметить уменьшение остатков фонда накопления в
Фонд потребления в динамике увеличивается (с 11053,7 руб.-
С тем, чтобы определить достаточно ли денежных средств у предприятия для осуществления бесперебойного процесса производства в каждый момент времени, составляется баланс денежных средств (табл. 10).
Данные предприятия ЗАО «Энергопластиксбыт» показывают, что плановый баланс денежных средств положительный, т.е. предприятие не будет ощущать дефицита денежных средств в течение планируемого периода. В
Таким образом, можно сделать вывод, что ЗАО « Энергопластиксбыт» ликвидное.
Таблица 9.Распределение чистой прибыли
| № п/п | Наименование показателей | Г О Д Ы | ||
| 2011 | 2012 | 2013 | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Фонд накопления | ||||
| 1. | Чистая прибыль | 110530,67 | 115614,25 | 120787,50 |
| 2. | Источники формирования средств фонда накопления: | | | |
| 2.1 | Остатки средств фонда на начало планируемого периода | новое предприятие | 101563,73 | 107137,3 |
| 2.2 | Амортизационные отчисления | 48785,2 | 51131,2 | 51177,2 |
| 2.3 | Отчисления от чистой прибыли (90%) | 99477,60 | 104052,83 | 108708,75 |
| 2.4 | Прирост устойчивых пассивов | 21600,21 | 1092,13 | - |
| 2.5 | Долгосрочный кредит банка ( по условию, но не более потребности в основных фондах) | 243926,0 | | |
| 3. | Всего источников | 413789,01 | 257839,89 | 266977,25 |
| 4. | Направления использования средств фонда накопления | | | |
| 4.1 | Уплата процентов за пользование долгосрочным кредитом | 68299,28 | 68299,28 | 45532,85 |
| 4.2 | Затраты на приобретение основных фондов | 243926,0 | - | - |
| 4.3 | Затраты на прирост оборотных средств | - | 1094,64 | 1085,31 |
| 4.4 | Погашение долгосрочного кредита | - | 81308,67 | 162617,33 |
| 5. | Всего затрат | 312225,28 | 150702,59 | 209235,49 |
| 6. | Излишек средств | 101563,73 | 107137,3 | 57741,76 |
| Фонд потребления | ||||
| 1. | Чистая прибыль | 110530,67 | 115614,25 | 120787,5 |
| 2. | Источники формирования средств фонда потребления | | | |
| 2.1 | Остатки средств фонда на начало планируемого периода | - | 11053,07 | 22614,5 |
| 2.2 | Отчисления от чистой прибыли (10%) | 11053,07 | 11561,43 | 12078,75 |
| 2.3 | прочие поступления | - | - | - |
| 2.4 | Фонд оплаты труда | - | - | - |
| 3. | Всего источников | 11053,07 | 22614,5 | 34693,25 |
| 4. | Направления использования средств фонда потребления | | | |
| 4.1 | Оплата труда | - | - | - |
| 4.2 | Долевое участие в строительстве жилого дома для сотрудников | - | - | - |
| 4.4 | Премирование | - | - | - |
| 5. | Всего затрат | - | - | - |
| 6. | Излишек средств | 11053,07 | 22614,5 | 34693,25 |
| 7. | Недостаток средств | - | - | - |
Таблица 10. Баланс денежных средств
| № п/п | Наименование показателей | на | на | на | на |
| 1. | Денежные средства на начало года | 25000,0 | 3680,04 | 127039,67 | 132533,99 |
| 2. | Денежные поступления: | | | | |
| 2.1 | выручка от продажи с НДС | - | 1256869,0 | 1324860,58 | 1382501,5 |
| 2.2 | кредиты | - | - | - | - |
| 2.3 | прирост устойчивых пассивов | - | 21600,21 | 1092,13 | - |
| 3. | Всего поступлений | - | 1282149,25 | 1325952,71 | 1382501,5 |
| 4. | Платежи на сторону: | | | | |
| 4.1 | затраты на производство продукции без амортизации | - | 824447,03 | 868930,43 | 908939,28 |
| 4.2 | уплата налогов, относимых на финансовый результат | - | 5735,52 | 6198,09 | 6251,94 |
| 4.3 | затраты на приобретение основных фондов | - | - | 11730 | - |
| 4.4 | уплата процентов за кредит | - | 65453,48 | 68299,28 | 46481,45 |
| 4.5 | норматив оборотных средств | 21319,96 | - | - | - |
| 4.6 | прирост оборотных средств | - | - | 1094,64 | 1085,31 |
| 4.7 | погашение кредита | - | - | 81308,67 | 162617,33 |
| 4.8 | уплата НДС | - | 202436,89 | 220488,36 | 230096,74 |
| 4.9 | уплата налога на прибыль | - | 57036,66 | 62408,92 | 64923,36 |
| 5. | Всего платежей | 21319,96 | 1155109,58 | 1320458,39 | 1420395,41 |
| 6. | Остаток денежных средств на конец периода | 3680,04 | 127039,67 | 132533,99 | 94640,08 |
Таблица 11. Доходы и затраты ЗАО «Энергопластисбыт», рубли.
| № п/п | Показатели | | | |
| 1. | Доходы (выручка) от реализации без НДС | 1056192,3 | 1104452,66 | 1152484,84 |
| 2. | Полная себестоимость | 880160,36 | 920377,22 | 960404,03 |
| | в т.ч. условно-переменные затраты | 472344,91 | 504053,13 | 536654,56 |
| | -условно-постоянные затраты | 407815,45 | 416324,09 | 423749,47 |
| 3. | Налоги, относимые на финансовый результат | 5984,89 | 6207,36 | 6253,88 |
| 4. | Балансовая прибыль | 170047,18 | 177868,08 | 185826,93 |
| 5. | Налог на прибыль | 59516,51 | 62253,83 | 65039,43 |
| 6. | Чистая прибыль | 110530,67 | 115614,25 | 120787,5 |
| 7. | Рентабельность продукции, % (п.6:п.2 * 100 %) | 12,55 | 12,55 | 12,55 |
| 8. | Рентабельность продаж, % ( п.6: п.1* 100 %) | 10,46 | 10,46 | 10,46 |
Таблица 12. Финансовый план ЗАО « Энергопластиксбыт»
( баланс доходов и расходов) на 2011 год
| средств Направление средств | Прибыль | Амортизация | Отчисления от себестоимости | Прочие доходы | Кредиты банков | Фонд потребления | Фонд накопления | ИТОГО |
| Платежи в бюджет | ||||||||
| - налог на прибыль | 58994 | * | * | * | * | * | - | 58994 |
| - налог на имущество | * | * | * | 3658,8 | - | * | * | 3658,8 |
| - плата за воду | * | * | 1624,3 | * | * | * | * | 1624,3 |
| - НДС | * | * | * | 200722 | * | * | * | 200722 |
| - налог на рекламу | * | * | * | 83,04 | * | * | * | 83,04 |
| - сбор на нужды образовательных учреждений | * | * | * | 1762,0 | * | * | * | 1762 |
| - целевые сборы на содержание правоохранительных органов, благоустройства, нужды образования и др. цели | * | * | * | 480,96 | * | * | * | 480,96 |
| 2. Арендная плата | - | - | 25750 | * | * | * | * | 25750 |
| 3.Погашение банковских ссуд | * | * | * | * | * | * | * | - |
| 4.Кап. вложения | * | * | * | * | 243926 | * | * | 243926 |
| 5. Прирост оброт. ср | * | * | * | * | * | * | * | - |
| 6.Отчисления в дорожные фонды | * | * | 5453 | * | * | * | * | 5453 |
| 7.Расходы на социально-культурные мероприятия | * | * | * | - | * | * | * | - |
| 8. Отчисления в фонд потребления | 10956 | * | * | * | * | * | * | 10956 |
| 9. Отчисления в фонд накопления | 98605 | 48785 | * | - | * | * | * | 147390 |
| 10.Отчисления в пенсионные фонд и фонд социального страхования, в фонд занятости, фонд медицинского страхования | * | * | 67837 | * | * | * | * | 67837 |
| 11.Неиспользованные остатки фонда накопления на конец периода | * | * | * | * | * | 10956 | * | 10956 |
| 12.Неиспользованные остатки фонда накопления на конец периода | * | * | * | * | * | * | 100588 | 100588 |
| 13.Уплата процентов за долгосрочный кредит | * | * | * | * | * | * | 68299 | 68299 |
| 14. Прочие затраты на производство продукции | * | * | 723258 | * | * | * | * | 723258 |
| ИТОГО: | 168556 | 48785 | 823922 | 206707 | 243926 | 10956 | 168887 | 1481034 |
11. Стратегия финансирования
Сумму денежных средств на начало периода планируется из собственных средств в размере 900 тыс. руб. Недостающие средства предполагается привлечь на условиях кредита.
Таблица 13. Движение денежных потоков на период
освоения мощности и возврата кредита, тыс. руб.
| Наименование показателя | 2011г. и 1 КВ. 2012г. | ||||
| I KB. | II KB. | III KB. | IV кв. | I KB. | |
| 1. Поступление выручки от реализации | 731,4 | 975.0 | 975.0 | 975.0 | 975.0 |
| 2. Поступление кредитных средств | | | | | |
| 3. Итого поступления | 731.4 | 975.0 | 975.0 | 975.0 | 975.0 |
| 4. Платежи на сторону, всего в том числе: | 609.5 | 783.8 | 878.1 | 1004.6 | 741.4 |
| 4.1. Оплата счетов поставщиков | 337.5 | 450.0 | 450.0 | 450.0 | 450.0 |
| 4.2. Зарплата за вычетом удержаний | 33.6 | 40.0 | 40.0 | 40.0 | 40.0 |
| 4.3. Расчеты c подрядчиками | | | | | |
| 4.4. Реклама | 16.5 | 16.5 | 10.0 | 10.0 | 5.5 |
| 4.5. Арендная плата | 3.0 | 5.0 | 5.0 | 7.0 | 7.0 |
| 4.6. Амортизация | 6.8 | 6.8 | 6.8 | 6.8 | 6.8 |
| 4.7. Прочие расходы | 1.2 | 1.2 | 2.0 | 2.0 | 3.2 |
| 4.8. Проценты по кредиту | 35.4 | 35.4 | 35.4 | 33.9 | |
| 4.9. Налоги, всего | 175.8 | 228.9 | 228.9 | 228.9 | 228.9 |
| | | | 100 | 226 | |
| 5. БАЛАНС платежей и поступлений | +121.9 | +191.2 | +96.9 | -29.6 | +233.6 |
| 6. ТО ЖЕ нарастающим итогом | -204.1 | -12.9 | +84.0 | +54.4 | +288.0 |
Запас накопленных денежных средств в первый год работы цеха (период освоения мощностей с одновременной выплатой заемных средств) составит 54,4 тыс. руб. При этом за четыре квартала фирма понесет издержки в сумме 3276,0 тыс. руб. Отсюда рентабельность деятельности цеха по итогам первого года составит: (54,4 : 3276,0)х100% = 1,7%.
Низкий уровень рентабельности объясняется необходимостью выплаты кредитных средств и процентов по ним в отчетном периоде.
Рентабельность производства в первый квартал после расчетов с банком составит:
(288,0 : 741,4)х 100% = 39%.
Это выше среднеотраслевого уровня рентабельности. При такой рентабельности срок окупаемости заемных средств равен:
(326,0 + 140,1) : (233,6 : 3) = 9 мес. после выплаты кредита.
Заключение
Исходя из представленных данных, можно сделать следующие выводы:
· в планируемом периоде (2011 – 2013 гг.) имеет место рост объемов производства на 5 и 10 % соответственно;
· для успешной работы ЗАО «Энергопластисбыт» необходимы основные производственные фонды для организации процесса производства в 2011г. потребуются дополнительные затраты на покупку оборудования в размере 122 730 руб.;
· норматив оборотных средств, в динамике, увеличивается, что объясняется ростом объемов выпуска продукции в 2012 и 2013 гг. и ростом индекса цен;
· себестоимость выпуска также увеличивается, хотя себестоимость единицы продукции имеет тенденцию к снижению, что объясняется снижением доли условно-постоянных расходов;
· сущность ценовой политики предприятия заключается в вытеснении конкурента за счет снижения цены (цена на единицу продукции ниже средневзвешенной рыночной цены);
· линейно-функциональная организационная структура данного предприятия достаточно эффективна;
В целом реализация проекта по производству пластиковых бутылок экономически целесообразна. ЗАО «Энергопластисбыт» в будущем способно своевременно погашать свои обязательства перед кредиторами за счет средств, находящихся на расчетном счете, т.к. предприятие планирует получать устойчивую прибыль.
Список используемой литературы
1. Ворст И., Ревентлоу П. Экономика фирмы. М.: Высш.шк., 2007. – 224 с.
2. Грузинов В. Экономика предприятия и предпринимательства. М.: Софит, 2007. – 245 с.
3. Жиделева В.В. Экономика предприятия.. – М.: ИНФРА –М, 2006. – 133 с.
4. Зайцев Н. Экономика промышленного предприятия. М.: Инфра-М, 2006. – 457 с.
5. Пенкин В.Ю. Исследование потребностей в пластиковой таре // Маркетинговые исследования. – 2009.-№ 2. – С.5.
6. Сафронов Н.А. Экономика организации. – М.: Экономист, 2009. - 251с.
