РОСЖЕЛДОР

Государственное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

"Ростовский государственный университет путей сообщения "

(РГУПС)
Кафедра "Экономика и менеджмент"

Дисциплина "Экономика предприятия"
КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

На тему:
«
Планирование деятельности предприятия. Бизнес-план»

Студент

Группа

Руководитель

Курсовой работы Седов В.А.


Ростов-на-Дону

2010год

Тема: «
Планирование деятельности предприятия. Бизнес-план»


Содержание:

Введение…………………………………………………………………..3

1. Основы бизнес-плана………………………………………………….4

1.1. Бизнес план, его цели и задачи……………………………………..4

1.2. Внешние и внутренние функции бизнес-плана……………………5

1.3. Бизнес-план- основа управления предприятием…………………..8

2. Исходные данные………………………………………………………9

3. Расчетная часть………………………………………………………..10

Заключение……………………………………………………………… 36

Список используемой литературы……………………………………..38

Введение

Организация предпринимательской деятельности в условиях рыночной экономики, как показала мировая практика, становится надежным делом только тогда, когда у ее истоков находится бизнес-план, являющийся основой для оценки перспективности вновь создаваемых предприятий или намеченных для реализации проектов выпуска новой продукции, а также для мероприятий при реконструкции предприятий с сохранением или с изменением их функций, при антикризисном управлении, приватизации и т.д. Однако основных адресатов бизнес-планов-банкиров финансистов, интересующихся прежде всего вопросами прибыльности, беспокоят не только результаты, но и аргументы в пользу проекта, благодаря которым эти результаты получены, т.е. именно технические, финансовые и другие вопросы. Общепринятыми в мировой практике являются методы планирования, основные на «кэш фло», что означает поток наличности. Это собственно, и есть процесс описания проекта в финансовых терминах, в форме бизнес-плана. Без него никто никаких средств не выдаст даже на короткое время. В ряде экономически развитых стран нельзя пройти регистрацию нового предприятия в соответствующих органах управления без предоставления в комплекте всей необходимой документации и бизнес - плана.

Бизнес - экономическая деятельность, направленная на получение прибыли; целью любого бизнеса является прибыль, т.е. бизнес-это экономическая деятельность субъекта в условиях рыночной экономики, нацеленная на получение прибыли путем создания и реализации определенной продукции или услуг.
1.Основы бизнес-плана

1.1.Бизнес-план его цели и задачи

В условиях рыночной экономики бизнес-план - необходимый инструмент технического, экономического, финансового и управленческого обоснования дела, включая взаимоотношения с банками, инвестиционными, страховыми, сбытовыми и другими организациями, посредниками, потребителями. Он представляет собой документ, который описывает все основные аспекты будущей коммерческой деятельности предприятия или фирмы, анализирует все проблемы, с которыми они могут столкнуться, определяет способы решения этих проблем. Именно на основании этого документа партнеры и инвесторы предоставляют денежные средства.

Бизнес-план имеет два принципиальных направления:

- внутреннее - подготовить заказчику информационное досье, программу реализации проектного предложения (бизнеса) с оценкой результатов на каждом этапе;

- внешнее - информировать о технических, организационно-экономических, финансовых, юридических и прочих преимуществах (а также о рисках и проблемах) внешнего инвестора и другие заинтересованные организации, муниципальные органы, принимающие решения (например об отводе участка, получении права на застройку), а также коммерческие банки, предоставляющие кредит.

Не будет большим преувеличением назвать бизнес план основой управления, как коммерческим проектом, так и самим предприятием, осуществляющим этот проект. Благодаря бизнес-плану у руководства появляется редкая возможность взглянуть на собственное предприятие как бы со стороны, глазами придирчивого эксперта. Процесс разработки бизнес-плана, включающего детальный анализ экономических и организационных вопросов, заставляет браться, мобилизоваться сосредоточится, что совсем не лишне при работе предприятия в рыночных условиях.

Бизнес-план может разрабатываться для ориентации в мире бизнеса, но чаще всего для создания (улучшения) продукции или услуг, внедрения нового инвестиционного проекта, перестройки или реконструкции и деятельности предприятия (фирмы).

Назначение бизнес-плана состоит в том, чтобы решить четыре принципиальные задачи:

- изучить перспективы развития будущего рынка сбыта продукции, чтобы производить только то, что можно продать;

- оценить затраты, которые будут необходимы для изготовления и сбыта нужной этому рынку продукции, и соизмерить их с теми ценами, по которым можно будет продавать, чтобы определить потенциальную прибыльность задуманного дела ;

- обнаружить всевозможные «подводные камни», подстерегающие новое дело в первые годы его реализации, и предложить различные мероприятия по минимизации проектных рисков в случае не желательного развития событий;

- определить критерии и показатели, по которым можно будет регулярно определять, идет ли дело на подъем или катится вниз.

Бизнес-план- документ перспективный и составлять его рекомендуется на 3-5 лет вперед. Западные инвесторы нередко опасаются иметь с нами дело. И не только из-за отсутствия гарантий, как это принято считать, но и из-за непрофессионально, неубедительно разработанных документов.

Задачей бизнес-плана, как правило, является анализ: микросреды; одной из функции бизнеса; части финансовой деятельности, которая касается безубыточности, максимализации прибыли, работы с заемными средствами, инфляционных процессов.

Определим внешние функции бизнес плана

1. Хорошо оформленный лаконичный бизнес-план - лучшая

«визитная карточка» для предприятия. С его помощью предприятие стандартизирует процесс ознакомления со своим проектом.

2. На экономическом этапе становления и развития рынка,

рыночных отношений и цивилизованного предпринимательства, наличие бизнес - плана обязательное требование со стороны цивилизованного рынка.

3. Привлечение денег для развития коммерческого дела

(партнерство, инвестирование, кредитование) невозможно без того материала, который содержится в бизнес плане. Основательно составленный бизнес-план может быть быстро преобразован в заявку на финансирование.

4. Наличие бизнес-плана чисто психологически вызывает

ощущение основательности, солидности предпринимательского начинания, его владельца.

Анализ внешних условий предполагает изучение коньюнктуры рынка, жизненного цикла работ, услуг (продукции), циклов деловой активности (например воспроизводственного цикла), а также анализ налогообложения, контроль за ценами и др.

Помимо внешних функций, процесс бизнес - планирования затрагивает внутренние функции предприятия, заставляет адекватно оценивать затеваемые или продолжаемые предпринимательские действия. При планировании приходится рассматривать свое предприятие с различных позиций, оценивать всевозможные аспекты его деятельности (например, сбыт, кадры, стимулирование). Многие из обнаруженных в ходе бизнес -планирования сильных и слабых сторон предприятия трудно было бы увидеть, если бы не работа над бизнес-планом.

К факторам внутренней среды относятся:

- Характеристики используемых технологий и оборудования

- Определение качества продукции и услуг как товара

- Издержки производства

Определим внутренние функции бизнес-плана.

1. С помощью бизнес-плана можно обнаружить в начальном

состоянии те недостатки в развитии предприятия, которые в будущем грозят перерасти в серьезные препятствия и существенно осложнить работу.

2. Бизнес-план придает конкретному бизнесу целенаправленность.

3. Составляя бизнес-план, предприниматель приобретает инструмент контроля и управления, позволяющий обеспечить планомерное продвижение своего предприятия к поставленным целям.

4. В процессе составления бизнес-план является мощным инструментом самообучения, а после реализации предусмотренных действий - основой для сопоставления с фактическими достижениями. Таким образом предприниматель приобретает знания, опыт и профессионализм, которых не получил бы не планируя своего бизнеса.

И так бизнес-план оценивает перспективную ситуацию как внутри фирмы, так и вне ее. Именно он помогает руководству предприятия принимать решение, например, какая часть прибыли может быть оставлена для накопления, а какую можно распределить в форме дивидендов между акционерами. Бизнес-план используется при обосновании мероприятий по совершенствованию и развитию организационно-производственной структуры фирмы, в частности для определения уровня централизации и ответственности. Наиболее активно он применяется при поиске инвесторов: новых акционеров, кредиторов и др.

1.3. Бизнес-план - основа управления предприятием

Проработанный бизнес план представляет собой рабочий инструмент, с помощью которого осуществляется управление предприятием и контроль за его деятельностью. Он эффективно помогает руководству предприятия в реализации конкретной производственной, маркетинговой, технической, финансовой и кадровой политики, в выявлении и устранении недостатков в управлении и сбоев в работе.

Бизнес-план предусматривает решение таких вопросов, стоящих перед предприятием, как оценка его текущего состояния, выявление сильных и слабых сторон предпринимательской деятельности на планируемый период. В нем обосновываются подробности функционирования предприятия в условиях конкретного рынка, тактика конкурентной борьбы, дается оценка ресурсов, необходимых для достижения целей предприятия. Бизнес-план дает представление о развитии производства и организации производственной деятельности, о способах продвижения товара на рынок, прогнозирует цены, будущую прибыль, основные финансово-экономические результаты т.е. это и есть основа управления предприятием.

Бизнес-план начинает «работать» еще до своего появления на свет. Сам процесс составления бизнес плана, детальный анализ, который предшествует его написанию, заставляют руководство непредвзято и беспристрастно рассмотреть планируемую деятельность во всех деталях, тщательно проанализировать свои идеи, проверить целесообразность и возможность их реализации.

Бизнес план является только внутренним документом предприятия, он используется так же и при установлении или расширении контактов с партнерами:

- поставщиками сырья, материалов, топлива, оборудования

- посредниками в реализации продукции предприятия

- предприятиями или организациями, с которыми предполагается осуществлять кооперирование научно-технической, производственной, инвестиционной и иной деятельности

- возможными спонсорами.

Прежде всего, бизнес-план может помочь решить проблему

финансирования. Будучи представленным, в банк, инвестиционный фонд либо другому возможному инвестору, бизнес-план (или заявка, составленная на его основе) должен убедить потенциального заимодавца в том, что учредителями или руководством предприятия найдены привлекательные возможности предпринимательской деятельности и что есть последовательная и реалистичная программа предпринимательской идеи в жизнь.

Партнеры предприятия, прежде чем установить или расширить взаимоотношения с ним, смогут с помощью бизнес-плана убедиться в наличии шансов на коммерческий успех и обеспечения высокого уровня прибыльности и платежеспособности. Содержащаяся в нем информация помогает принять решение о целесообразности в условиях ведения дел с предприятием, оценить его финансовую устойчивость и принять в расчет все возможные риски, избежать выдачи кредитов ненадежным клиентам.
ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ

1. 
   План выпуска продукции, шт.:
   

Изделие А - 750;

Изделие Б - 900;

Изделие В - 1350.

2. 
   Остаток нереализованной продукции на начало планируемого года, тыс. руб. - 25;
   
3. 
   Остаток нереализованной продукции на конец планируемого года, тыс. руб. - 29;
   
4. 
   Основные производственные фонды, млн. руб. - 290;
   
5. 
   Стоимость 1 кВт * час электроэнергии, руб. - 1,2;
   
6. 
   Стоимость 1 т условного топлива, руб. - 12000;
   
7. 
   Трудоемкость на единицу, чел: Изделие А - 300; Изделие Б - 350;
   

Изделие В - 500.

1

2 ТРУД И ТРУДОВЫЕ ДОХОДЫ КОЛЛЕКТИВА
2.1 ПРОИЗВОДИТЕЛЬНОСТЬ ТРУДА
В производственном бизнес-плане задания по производительности труда устанавливаются в абсолютном и процентном выражении (изменение к предыдущему году). Измеряют выработку количеством продукции, произведенной одним работником в единицу времени:
(2)

где - товарная продукция предприятия на планируемый год;

- списочная плановая численность работников.
, тыс. руб.
2.2 ПЛАН ПО ЧИСЛЕННОСТИ РАБОТАЮЩИХ
Промышленно-производственный персонал включает работников, связанных с основной деятельностью предприятия. По характеру выполняемых функций он разделяется на следующие категории: рабочие, специалисты, служащие, руководители, ученики, охрана.

Численность основных производственных рабочих можно определить по трудоемкости работ, нормам обслуживания и по рабочим местам. Трудоемкость производственной программы рассчитывается по формуле:
(3)

где - план выпуска по каждому виду продукции за год;

- плановая трудоемкость на единицу каждого вида продукции, чел * час.

Таблица 1. Трудоемкость производственной программы и численность основных производственных рабочих.

Виды продукции	План выпуска	Плановая трудоемкость единицы, чел.	Трудоемкость производственной программы, чел-час	Численность основных производственных рабочих, чел.
Изделие А	750	300	225000	103,0
Изделие Б	900	350	315000	144,3
Изделие В	1350	500	675000	309,1
Итого	-	-	1215000	556,4

(4)

где - годовой эффективный фонд рабочего времени одного рабочего;

- коэффициент перевыполнения норм выработки.
(5)


(6)

где - коэффициент, учитывающий штат на замещение отсутствующих работников, =0,11.
, чел.
Численность вспомогательных рабочих составляет приблизительно 35%-40% от числа основных рабочих.
(7)
, чел.
Численность остального персонала определяем по формулам:
, чел. (8)
, чел. (9)
, чел. (10)
, чел., , чел., , чел.
2.3 ТРУДОВЫЕ ДОХОДЫ (ЗАРАБОТНАЯ ПЛАТА КОЛЛЕКТИВА)
Организация оплаты труда на предприятии определяется тремя взаимосвязанными элементами: нормированием труда, тарифной системой, формами и системами заработной платы.

Таблица 2. Расчет годового фонда оплаты труда основных производственных рабочих, тыс. руб.

Вид продукции	Часовая тариф. ставка, руб.	План. трудоем-кость, чел-час.	Фонд зарплаты по тари-фу	Доплаты	Премия	Оплата за отрабо-танное время	Оплата за неотработанное время	Общий фонд оплаты труда
А	22,0	225000	4950	1237,5	1980	8167,5	816,8	8984,3
Б	25,2	315000	7938	1984,5	3175,2	13097,7	131,0	13228,7
В	25,8	675000	17415	4353,8	6966,0	28734,8	287,3	29022,1
Итого	-	1215000	30303	7575,8	12121,2	50000,0	1235,1	51235,1

Таблица 3. Численность и фонд зарплаты вспомогательных рабочих.

Шифр строк	Статья расхода	Уд. вес к общей численности, %	Численность, чел.	Среднемесячная зарплата, руб.	Фонд зарплаты, тыс. руб.
001	Содержание и оборудование рабочих мест	20	43	4000	2064
002	Текущий ремонт производственного оборудования, транспортных средств	22	48	3500	2016
003	Содержание и эксплуатация транспорта	20	43	3300	1702
	ИТОГО по содержанию и эксплуатации оборудования	-	134	3595,7	5782
004	Содержание цехового персонала	5	11	4000	528
005	Содержание зданий, сооружений, инвентаря	15	32	3200	1228,8
006	Текущий ремонт зданий	18	39	3400	1591,2
	ИТОГО по цеховым расходам	-	82	3402	3348
	Всего вспомогательных рабочих	-	216	3522	9130

, тыс. руб. (11) , руб. (12)
Таблица 4. План по труду и заработной плате предприятия.

Группы работников	Среднесписочная численность, чел.	Среднемесячная зарплата, руб.	Годовой фонд зарплаты, тыс. руб.
Основные производственные рабочие	618	6908,7	51235,1
Вспомогательные рабочие	216	3522,3	9130
Итого рабочих	834	6031,7	60365,1
ИТР цехов: руководители специалисты	21 19	7000 6000	1764 1368
Аппарат управления предприятием: руководители специалисты служащие	62 56 20	10000 7000 4000	7440 4704 960
Всего по предприят.	1012	6497	76601,1

3 РАСЧЕТ ПОТРЕБНОСТИ В МАТЕРИАЛЬНЫХ РЕСУРСАХ ДЛЯ ПРОИЗВОДСТВЕННЫХ НУЖД
Исходными данными для расчета потребности производства в материальных ресурсах являются предусмотренные объемы выпуска продукции, услуг и нормативная база потребности в материальных ресурсах на единицу, сложившиеся в базовом периоде.

Потребность в материальных ресурсах рассчитывается методом прямого счета, то есть путем умножения нормы расхода материалов на соответствующие объемы выпуска продукции.

Таблица 5. Нормы расхода материальных ресурсов и цена за единицу.

Наименование материала	Изделие А	Изделие Б	Изделие В	Цена за единицу, руб.
Медь коллекторная, кг	20	21	18	165
Олово, кг	8	10	7	145
Проволока, кг	174	200	160	14
Синофлекс, кг	2	4	7	135
Стеклоткань, кг	100	50	200	20
Текстолит, кг	60	53	25	125
Прочие материалы, руб.	-	500	1085	-
Электроэнергия, кВт	1400	1500	1300	1,2
Топливо, кг	220	200	180	12

Таблица 6. Расчет покупных материалов для изделия А.

Наименование ресурсов	Норма на единицу	План выпуска на год	Потребность в натуральном выражении	Цена за единицу изделия, руб.	Потребность на год, тыс. руб.
Медь коллекторная, кг	20	750	15000	165	2475
Олово, кг	8	750	6000	145	870
Проволока, кг	174	750	130500	14	1827
Синофлекс, кг	2	750	1500	135	202,5
Стеклоткань, кг	100	750	75000	20	1500
Текстолит, кг	60	750	45000	125	5625
Прочие материалы, руб.	-	-	-	-	-
Всего материалов, кг	-	-	-	-	12499,5
Электроэнергия, кВт	1400	750	1050000	1,2	1260
Топливо, кг	220	750	165000	12	1980

Таблица 7. Расчет покупных материалов для изделия Б.

Наименование ресурсов	Норма на единицу	План выпуска на год	Потребность в натуральном выражении	Цена за единицу изделия, руб.	Потребность на год, тыс. руб.
Медь коллекторная, кг	21	900	18900	165	3118,5
Олово, кг	10	900	9000	145	1305
Проволока, кг	200	900	180000	14	2520
Синофлекс, кг	4	900	3600	135	486
Стеклоткань, кг	50	900	45000	20	900
Текстолит, кг	53	900	47700	125	5962,5
Прочие материалы, руб.	500	900	450000	-	450
Всего материалов, кг	-	-	-	-	14742
Электроэнергия, кВт	1500	900	1350000	1,2	1620
Топливо, кг	200	900	180000	12	2160

Таблица 8. Расчет покупных материалов для изделия В.

Наименование ресурсов	Норма на единицу	План выпуска на год	Потребность в натуральном выражении	Цена за единицу изделия, руб.	Потребность на год, тыс. руб.
Медь коллекторная, кг	18	1350	24300	165	4009,5
Олово, кг	7	1350	9450	145	1370,25
Проволока, кг	160	1350	216000	14	3024
Синофлекс, кг	7	1350	9450	135	1275,75
Стеклоткань, кг	200	1350	270000	20	5400
Текстолит, кг	25	1350	33750	125	4218,75
Прочие материалы, руб.	1085	1350	1464750	-	1464,75
Всего материалов, кг	-	-	-	-	20763
Электроэнергия, кВт	1300	1350	1755000	1,2	2106
Топливо, кг	180	1350	243000	12	2916

4 РАСЧЕТ ОТЧИСЛЕНИЙ НА СОЦИАЛЬНЫЕ НУЖДЫ
Это обязательные отчисления по установленным законом РФ нормам по отношению к начисленной заработной плате.

Единый социальный налог (ЕСН):

• 
  Пенсионный фонд - 20%;
  
• 
  Социальное страхование - 3,2%;
  
• 
  Обязательное медицинское страхование - 2,8%.
  

Кроме этого, предприятие производит отчисления в фонд страхования профессиональных заболеваний и травматизма - 0,2%.

(13)
76601,1*0,262=20069,5 тыс. руб.
5 АМОРТИЗАЦИЯ ОСНОВНЫХ ПРОИЗВОДСТВЕННЫХ ФОНДОВ
В этот элемент затрат включают сумму амортизационных отчислений на полное восстановление основных фондов, вычисленную исходя из балансовой стоимости и утвержденных норм амортизации.

, (14)

где - стоимость основных производственных фондов;

- норма амортизации.

Таблица 9. Амортизационные отчисления на полное восстановление.

Наименование групп	Уд. вес к общей стоимости, %	Стоимость основных фондов, тыс. руб.	Средняя норма амортиза-ционных отчислений, %	Амортизационные отчисления, тыс. руб.	Статьи затрат
Производственные фонды:	-	-	-	-	-
здания	45	130500	1,2	1566	цехов
сооружения	4	11600	2,5	290	цехов
передаточные устройства	3	8700	2,5	217,5	обор.
рабочие машины и оборудование	35	101500	10,3	10454,5	обор.
силовые машины и оборудование	4	11600	7,7	893,2	обор.
транспортные средства	4,5	13050	3,8	495,9	обор.
измерительные и регулирующие приборы и устройства	2	5800	12	696	обор.
производственный и хозяйственный инвентарь	2,5	7250	20	1450	цехов
ИТОГО	100	290000	-	16063,1	-

6 РАСХОДЫ ПО СОДЕРЖАНИЮ И ЭКСПЛУАТАЦИИ ОБОРУДОВАНИЯ
Сюда входят все экономические элементарные затраты, связанные с эксплуатацией оборудования, транспортных средств и инструмента (заработная плата грузчиков, крановщиков, электриков и др.).

• 
  Расходы по оплате труда: 5782 тыс. руб.;
  
• 
  Отчисления на социальные нужды: 5782 * 0,264 = 1526,4 тыс. руб.;
  
• 
  Амортизационные отчисления: 217,5 + 10454,5 + 893,2 + 495,9 + 696 = 12757,1 тыс. руб.;
  
• 
  Материалы: 84 * 53,2 + 93 * 46,8 + 52 * 32,3 = 10500,6 тыс. руб.;
  
• 
  Электроэнергия: 20383,2 тыс. руб.;
  
• 
  Прочие расходы: 10500,6 * 0,3 = 3150,1 тыс. руб.
  

Итого: 54099,4 тыс. руб.

Количество единиц оборудования, потребное для выполнения производственной программы:

1 группа	2 группа	3 группа
84	93	52

Норма расхода вспомогательных материалов для эксплуатации единиц оборудования, тыс. руб.:

1 группа - 53,2;

2 группа - 46,8;

3 группа - 32,3.

Расходы электроэнергии на единицу оборудования, кВт:

1 группа - 78000;

2 группа - 82000;

3 группа - 54000.
(15)

где - количество единиц оборудования;

- норма расхода электроэнергии на единицу оборудования;

- стоимость 1 кВт электроэнергии, =1,2 руб.
тыс. руб.
Прочие расходы принимаются в размере 30% от расходов по материалам.
7 ЦЕХОВЫЕ РАСХОДЫ
Цеховые расходы объединяют все расходы, связанные с обслуживанием, ремонтом, амортизацией зданий, сооружений, отоплением, освещением, расходами по охране труда и технике безопасности.

• 
  Расходы по оплате труда: 3348 + 1764 + 1368 = 6480 тыс. руб.;
  
• 
  Отчисления на социальные нужды: 6480 * 0,264 = 1710,7 тыс. руб.;
  
• 
  Амортизационные отчисления: 1566 + 290 + 1450 = 3306 тыс. руб.;
  
• 
  Топливо: 2600 тыс. руб.;
  
• 
  Электроэнергия: 2400 тыс. руб.;
  
• 
  Прочие расходы: 250 тыс. руб.
  

Итого по цеховым расходам: 16746, 7 тыс. руб.
8 ОБЩЕХОЗЯЙСТВЕННЫЕ РАСХОДЫ
К статье общехозяйственных расходов относятся затраты, связанные с управлением предприятием и организацией производства в целом.

• 
  Расходы по оплате труда: 7440 + 4704 + 960 = 13104 тыс. руб.;
  
• 
  Отчисления на социальные нужды: 13104 * 0,264 = 3459,5 тыс. руб.;
  
• 
  Топливо: 350 тыс. руб.;
  
• 
  Электроэнергия: 600 тыс. руб.;
  
• 
  Прочие расходы: 150 тыс. руб.
  

Итого: 17663,5 тыс. руб.

9 ВНЕПРОИЗВОДСТВЕННЫЕ (КОЛИЧЕСТВЕННЫЕ) РАСХОДЫ
В этой статье планируются и учитываются расходы, связанные со сбытом продукции. В данной курсовой работе расходы по этой статье принимаются в размере 1250 тыс. руб. по статье "Прочие расходы".
10 КАЛЬКУЛЯЦИЯ
Процесс определения себестоимости продукции принято называть калькулированием, а расчет с полученными результатами - калькуляцией. Все найденные расходы могут быть разделены на прямые, непосредственно связанные с производством конкретного вида продукции, и косвенные, распределяемые по видам продукции.

К прямым расходам относят фонд основной и дополнительной заработной платы производственных рабочих, стоимость материалов, топлива и энергии.

Косвенные расходы - расходы по содержанию и эксплуатации оборудования, цеховые и общехозяйственные расходы, которые распределяются по видам продукции пропорционально заработной плате производственных рабочих.

Внепроизводственные расходы включаются в себестоимость общего вида продукции, пропорционально общезаводской себестоимости.

Таблица 10. Калькуляция себестоимости продукции, тыс. руб.

Наименование показателя	Изделия			Итого
	А	Б	В
1. Основная зарплата производственных рабочих	8167,5	3097,7	28734,8	50000
2. Дополнительная зарплата производственных рабочих	816,8	131	287,3	1235,1
3. Материалы и покупные изделия	15739,5	18522	25785	60046,5
4. Единый социальный налог, 26,2%	2353,9	3465,9	7603,8	13423,6
5. Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования	8818,2	14174	31107,2	54099,4
6. Цеховые расходы	2729,7	4387,6	9629,4	16746,7
Цеховая себестоимость	38625,6	53778,2	103147,5	195551,3
7. Общехозяйственные расходы	2879,2	4627,8	10156,5	17663,5
Заводская себестоимость	41504,8	58406	113304	213214,8
8. Внепроизводственные расходы	243,8	342,5	663,7	1250
Полная себестоимость всего выпуска	41748,6	58748,5	113967,7	214464,8
План выпуска в физических единицах	750	900	1350	-
Полная себестоимость единицы	55,7	65,3	84,4	-

Таблица 11. Распределение расходов по содержанию и эксплуатации оборудования, цеховых и общехозяйственных расходов по видам продукции.

Вид продукции	Основная зарплата производственных рабочих		Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования	Цеховые расходы, тыс. руб.	Общехозяйственные расходы, тыс. руб.
	Тыс. руб.	Уд. вес, %
А	8167,5	16,3	8818,2	2729,7	2879,2
Б	13097,7	26,2	14174	4387,6	4627,8
В	28734,8	57,5	31107,2	9629,4	10156,5
Итого	50000	100	54099,4	16746,7	17663,5

Таблица 12. Распределение внепроизводственных расходов по видам продукции.

Вид продукции	Заводская себестоимость		Внепроизводственные расходы, тыс. руб.
	Тыс. руб.	Уд. вес, %
А	41504,8	19,5	243,8
Б	58406	27,4	342,5
В	113304	53,1	663,7
Итого	213214,8	100	1250

(16)

где Е - полная себестоимость всего выпуска i - го вида продукции;

А - план выпуска этого же вида продукции.

11 ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН ПРЕДПРИЯТИЯ
11.1 ПОТРЕБНОСТЬ В ОБОРОТНЫХ СРЕДСТВАХ ПРЕДПРИЯТИЯ
Потребность в оборотных средствах по материальным ресурсам определяется по формуле:
, тыс. руб. (17)

где - однодневный расход сырья, материалов, топливно-энергетических ресурсов;

- норма запаса дня, = 20 дней.
, тыс. руб. (18)

где , , - соответственно расходы на материалы, топливо и энергию со стороны.
тыс. руб.

тыс. руб.
Потребность в оборотных средствах в незавершенном производстве:

, тыс. руб. (19)

где - себестоимость однодневного выпуска продукции;

- норма незавершенного производства, =5 дней.
, тыс. руб. (20)

где Е - годовой выпуск продукции по себестоимости.
тыс. руб.
тыс. руб.
Потребность в оборотных средствах готовой продукции:



, тыс. руб. (21)

где - норма оборотных средств в готовой продукции, =10 дней.
тыс. руб.
Потребность в оборотных средствах в прочих элементах (тара, расходы будущего периода) примем равными:
, тыс. руб. (22)
, тыс. руб.

Общая потребность в оборотных средствах:
, тыс. руб. (23)



= 16393,3 тыс. руб.

11.2 КАЛЬКУЛЯЦИЯ ЦЕНЫ ПРОДУКЦИИ
Таблица 13. Калькуляция цены продукции.

Наименование показателя	Изделия
	А	Б	В
1. Полная себестоимость изделия	55,7	65,3	84,4
2. Рентабельность изделия, %	10	12	15
3. Прибыль в цене единицы изделия	5,6	7,8	12,7
Итого без НДС	61,3	73,1	97,1
Сумма с НДС	11	13,2	17,5
Свободная оптовая цена предприятия	72,3	86,3	114,6

11.3 ПРОИЗВОДСТВЕННАЯ ПРОГРАММА ПРЕДПРИЯТИЯ
План производства и реализации продукции определяет производственную программу предприятия и является центральным разделом любого бизнес-плана предприятия. В производственной программе устанавливаются следующие задания:

1. 
   Объем выпуска продукции в стоимостном выражении;
   
2. 
   Номенклатура и ассортимент продукции;
   
3. 
   Сроки выпуска отдельных изделий;
   
4. 
   Объем кооперированных поставок сторонним организациям;
   
5. 
   Планирование кооперации работы цехов, хозяйств, служб предприятия;
   
6. 
   Показатели качества продукции;
   

К основным стоимостным показателям выпуска продукции относятся:

• 
  товарная продукция;
  
• 
  объем реализуемой продукции.
  

Товарной продукцией предприятия является продукция, произведенная в отчетном периоде и предназначенная для реализации.
(24)

где - готовые изделия;

- полуфабрикаты сторонним потребителям;

- работа промышленного характера, выполненная по заказам со стороны.

Объем реализации можно определить по формуле:
(25)
где - остаток готовой продукции на начало года на складах предприятия;

- остаток готовой продукции на конец года на складах предприятия.

Таблица 14. План производства и реализации продукции.

Наименование показателей	Количество на год	Оптовая цена на единицу без НДС, тыс. руб.	Выпуск в оптовых ценах, тыс. руб.
Изделие А	750	61,3	45975
Изделие Б	900	73,1	65790
Изделие В	1350	97,1	131085
Товарная продукция	-	-	242850
Изменение остатка готовой продукции	-	-	-4000
Реализуемая продукция	-	-	238850

(26)
руб.

11.4 ПЛАНИРОВАНИЕ ПРИБЫЛИ ПРЕДПРИЯТИЯ
Прибыль от реализуемой продукции:



(27)
тыс. руб.

Балансовая прибыль:
(28)

где - прибыль от внереализационных операций. Примем в размере 2% от суммы товарной продукции:
(29)
тыс. руб.
24385,2 + 4857 = 29242,2 тыс. руб.
Размер налогооблагаемой прибыли в данной курсовой работе равен балансовой прибыли.
11.5 РАСПРЕДЕЛЕНИЕ ПРИБЫЛИ ПРЕДПРИЯТИЯ
Предприятие самостоятельно определяет направления и объем использования прибыли, остающейся в его распоряжении. Налог на прибыль по основной ставке 24% составит:
, тыс. руб. (30)

тыс. руб.
Налог на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы по ставке 1,5% от объема реализации продукции без НДС:
, тыс. руб. (31)

, тыс. руб.
Налог на имущество рассчитывается по ставке 2% от среднегодовой стоимости имущества предприятия. В курсовой работе примем износ основных производственных фондов равным 40%:
, тыс. руб. (32)
тыс. руб.
В некоторых регионах России вместо многих местных налогов вводится Единый целевой сбор. В Ростове-на-Дону такой сбор включает в себя: налог на содержание муниципальной милиции, налог на уборку территории, налог на социальную поддержку, налог на благоустройство города, на нужды образовательных учреждений. Единый местный сбор установлен в размере 3% от минимального размере оплаты труда на предприятии с учетом количества работающих:
, тыс. руб. (33)
тыс. руб.
Тогда, чистая прибыль предприятия, остающаяся в его распоряжении, составит:
, тыс. руб. (34)
29242,2 - (7018,1 + 3582,75 + 3807,9 + 36,4) = 14797,1 тыс. руб.
11.6 РАСЧЕТ РЕНТАБЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ
Различают два вида рентабельности: относящаяся к производству продукции и характеризующая эффективность производства. Рентабельность производства продукции показывает количество копеек прибыли, полученной с каждого рубля себестоимости:
(35)

Самый результативный показатель работы предприятия - это эффективность производства (рентабельность производственных фондов):
(36)

Таблица 15. Основные технико-экономические показатели производственного бизнес-плана предприятия.

Наименование показателя	Условные обозначения	Величина показателя
По объему работы:	-	-
- товарная продукция, тыс. руб.		242850
- реализуемая продукция, тыс. руб.		238850
Трудовые показатели:	-	-
- численность работающих, чел.	Ч	1012
- фонд оплаты труда, тыс. руб.	ФОТ	51235.1
- среднемесячная зарплата, руб.		6497
- производительность труда, тыс. руб./чел.		240
По финансам и прибыли:	-	-
- объем реализуемой продукции, тыс. руб.		238850
- себестоимость всего выпуска продукции, тыс. руб.	Е	214464,8
- балансовая прибыль, тыс. руб.		29242,2
- рентабельность продукции, %		13,6
- прибыль, остающаяся в распоряжении предприятии, тыс. руб.		14797,1
По эффективности производства:	-	-
- основные производственные фонды, тыс. руб.		290000
- оборотные средства (норматив), тыс. руб.	ОС	16393,3
- фондоотдача, рублей/рубль		0,84
- коэффициент оборачиваемости		14,8
- длительность одного оборота, дни		24,7
- эффективность производства, %		9,5

ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В теоретической части данной контрольной работы рассмотрены бизнес план, его цели и задачи, внешние и внутренние функции бизнес-плана

В практической части работы рассматриваются нижеследующие вопросы.

Раздел 2 характеризует трудовые доходы коллектива: производительность труда составила 240 тыс. руб. / чел., численность основных производственных рабочих - 618 человек, численность вспомогательных рабочих - 216 человек. Численность остального персонала составила: специалистов - 75 человек, служащих - 20, руководителей - 83 человека. Общий фонд оплаты труда производственных рабочих равен 51235,1 тыс. руб., фонд оплаты труда вспомогательных рабочих - 9130 тыс. руб., годовой фонд оплаты труда по предприятию составил 76601,1 тыс. руб. Среднемесячная заработная плата основных производственных рабочих составила 6908,7 тыс. руб., вспомогательных - 3522,3 тыс. руб., по предприятию - 6497 тыс. руб.

В Разделе 3 определены потребности в материальных ресурсах для производственных нужд. Годовая потребность в материальных ресурсах для изделий А, Б и В соответственно равна: 12499,5, 14742 и 20763 тыс. руб.

Отчисления на социальные нужды составили: 20069,5 тыс. руб.

В Разделе 5 рассмотрена амортизация основных производственных фондов, которая составила: 16063,1 тыс. руб.

В шестом разделе данной курсовой работы рассчитаны расходы по эксплуатации и содержанию оборудования, равные 54099,4 тыс. руб.

В следующем разделе представлены цеховые расходы, составившие 16746,7 тыс. руб.

Общехозяйственные расходы, вычисленные в Разделе 8, равны 17663,5 тыс. руб.

Внепроизводственные расходы в данной работе приняты в размере 1250 тыс. руб. по статье "Прочие расходы".

В Разделе 10 произведена калькуляция себестоимости продукции. Цеховая себестоимость составила: по изделию А – 38625,6 тыс. руб., по изделию Б – 53778,2 тыс. руб., по изделию В – 103147,5 тыс. руб., по предприятию – 195551,3 тыс. руб. Заводская себестоимость для изделия А, Б и В равна соответственно: 41504,8 тыс. руб., 58406 тыс. руб., 113304 тыс. руб. По предприятию заводская себестоимость составила 213214,8 тыс. руб. Полная себестоимость всего выпуска равна 214464,8 тыс. руб.

В Разделе 11 рассчитывается потребность в оборотных средствах предприятия. Потребность в оборотных средствах по материальным ресурсам - 3290 тыс. руб. Потребность в оборотных средствах в незавершенном производстве равна 2938 тыс. руб. Потребность в оборотных средствах в прочих элементах принята равной 4289,3 тыс. руб. Общая потребность в оборотных фондах средствах составляет 16393,3 тыс. руб.

В Разделе Производственная программа предприятия определены: товарная продукция - 242850 тыс. руб., реализуемая продукция - 238850 тыс. руб.

В Разделе Планирование прибыли предприятия рассчитаны следующие показатели: прибыль от реализуемой продукции – 24385,2 тыс. руб., балансовая прибыль – 29242,2 тыс. руб.

В следующем разделе определены: налог на прибыль по ставке 24% - 7018,1 тыс. руб., налог на содержание жилищного фонда и социально-культурной сферы – 3582,75 тыс. руб., налог на имущество в размере 3807,9 тыс. руб., единый местный сбор составил 36,4 тыс. руб. Чистая прибыль предприятия равна 14797,1 тыс. руб.

Рентабельность производства продукции составила 13,6%, рентабельность производственных фондов – 9,5%.

Фондоотдача составляет 0,84 руб. / руб., коэффициент оборачиваемости - 14,8, длительность одного оборота равна 24,7 дня.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. 
   Булатов А.С. Современная экономика / - М.: БЕК. 1995.
   
2. 
   Каменицера С.Е. Организация, планирование и управление деятельностью промышленных предприятий / - М.: Высшая школа. - 1998.
   
3. 
   Ким С.А., Пушкин П.С., Овчинников С.И. Организация и планирование промышленного производства / - Минск. - Высшая школа. - 1995.
   
4. 
   Кожекин Г. Я., Синица Л. М. Организация производства / - Минск. - Экоперспектива. - 1998.
   
5. 
   Сергеев И.В. Экономика предприятия / - М.: Финансы и статистика. - 1997.