Глава 2 Анализ планирования и финансирования расходов на здравоохранение Муниципального района Чишминский район Республики Башкортостан

2.1 Организационно-экономическая характеристика МБУЗ «Чишминская центральная районная больница»

Муниципальное Бюджетное Учреждение здравоохранения «Чишминская Центральная  районная больница» Муниципального района Чишминский район Республики Башкортостан (далее – Учреждение) передано в муниципальную собственность в соответствии с постановлением Правительства Республики Башкортостан № 312 от 30.12.2005 г., переименовано в соответствии с Распоряжением главы Администрации Муниципального района Чишминский район Республики Башкортостан № 28-ро от 13.02.2006 г. и является правопреемником: Государственного учреждения здравоохранения «Чишминская Центральная районная больница « Республики Башкортостан.

Официальное наименование Учреждения:

       –.полное: Муниципальное Бюджетное Учреждение здравоохранения «Чишминская Центральная районная больница» Муниципального района Чишминский район Республики Башкортостан;

       – сокращенное: МБУЗ «Чишминская ЦРБ».

Место нахождения Учреждения: Республика Башкортостан, Чишминский район, р.п. Чишмы, ул. Речная 2 А. Почтовый индекс 452170.

Учреждение является некоммерческой организацией, не имеющей извлечение прибыли в качестве основной цели своей деятельности, финансируемой полностью или частично за счет средств местного бюджета на основе сметы.

Учреждение является юридическим лицом, находящимся в собственности Муниципального района. Функции учредителя Учреждения от имени Муниципального района Чишминский район Республики Башкортостан осуществляет Администрация Муниципального района Чишминский район Республики Башкортостан. Учреждение приобретает права юридического лица с момента его государственной регистрации.

Учреждение имеет самостоятельный баланс или смету, обособленное
имущество, расчетный счет по счету средств от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности в учреждениях банка, лицевой счет ТФУ МФ РБ на территории Чишминского района, печати и изображением гербов РБ и Российской Федерации, а также соответствующие штампы и бланки.

Учреждение для достижения целей своей деятельности вправе от своего имени совершать сделки, приобретать и осуществлять имущественные права, быть истцом и ответчиком в суде в соответствии с законодательством Российской Федерации и Республики Башкортостан.

 Целью Учреждения является оказание квалифицированной лечебно-диагностической, реабилитационной и профилактической помощи населению.

Учреждение осуществляет следующие виды деятельности:

       – медицинская деятельность;

       – скорая и неотложная медицинская помощь;

       – амбулаторно-поликлиничеекая помощь, в том числе в условиях дневного стационара и стационара на дому – стационарная помощь;

       – фармацевтическая деятельность (приобретение, хранение, уничтожение, отпуск, распределение, применение, использование, в том числе сильнодействующих и ядовитых лекарственных средств);

       – деятельность, связанная с оборотом наркотических средств и психотропных веществ, внесенных в Список 2 и 3 в соответствии с Федеральным Законом РФ «О наркотических средствах и психотропных веществах»;

       – прочие работы и услуги.

Учреждение может осуществлять предпринимательскую деятельность лишь постольку, поскольку это служит достижению целей, ради которых оно создано.

Учреждение в соответствии с утвержденной сметой доходов и расходов по специальным средствам осуществляет следующие виды деятельности:

       – оказание платных медицинских услуг;

       – оказание услуг по добровольному медицинскому страхованию.

Отдельные виды деятельности могут осуществляться Учреждением только на основании специальных разрешений (лицензий). Перечень видов деятельности, на осуществление которых требуется лицензия, определяется федеральным законом.

Учреждение имеет в своем составе следующие филиалы:

       – сельские участковые больницы (СУБ);

       – сельские врачебные амбулатории (СВА);

       – фельдшерско-акушерские пункты (ФАПы);

       – стоматологическое отделение поликлиники;

Имущество Учреждения находится в муниципальной собственности Муниципального района Чишминский район Республики Башкортостан и принадлежит Учреждению на праве оперативного управления, согласно прилагаемому перечню имущества.

Учреждение владеет, пользуется переданным на праве оперативного управления муниципальным имуществом в соответствии с законодательством и Уставом Учреждения.

Учреждение не вправе отчуждать или иным способом распоряжаться закрепленным за ним имуществом и имуществом, приобретенным за счет средств, выделенных ему по смете.

Источниками формирования имущества и финансовых ресурсов Учреждения являются:

       –имущество, переданное Администрацией Муниципального района Чишминский район Республики Башкортостан;

       – имущество, приобретенное за счет финансовых средств Учреждения, в том числе за счет доходов, получаемых от предпринимательской деятельности;

       – регулярные и единовременные поступления из бюджета Муниципального района;

       – добровольные имущественные взносы и пожертвования;

       – доход от реализации товаров, работ, услуг;

       – другие, не запрещенные законом поступления.

 Доходы, полученные Учреждением от разрешенной Уставом предпринимательской деятельности, и приобретенное за счет этих доходов имущество поступают в самостоятельное распоряжение Учреждения и учитываются на отдельном балансе.

При осуществлении права оперативного управления имуществом Учреждение обязано:    

       – зарегистрировать в установленном порядке право оперативного управления закрепленным за ним недвижимым имуществом;

       – эффективно использовать имущество;

       – обеспечивать сохранность и использование имущества строго по целевому назначению;

       –.не допускать ухудшения технического состояния имущества (это требование не распространяется на ухудшения, связанные с нормативным износом данного имущества – в процессе эксплуатации);

       –.осуществлять капитальный и текущий ремонт имущества, при этом не подлежат возмещению любые произведенные расходы по улучшению имущества.  Имущество Учреждения, закрепленное на праве оперативного управления, может быть изъято у него полностью или частично Администрацией Муниципального района или уполномоченным им органом в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации  Республики Башкортостан и муниципальными правовыми актами.

Контроль за использованием по назначению и сохранностью имущества,
закрепленного за Учреждением на праве оперативного управления, осуществляется Администрацией Муниципального района Чишминский район Республики Башкортостан в соответствии с законодательством Российской Федерации, Республики Башкортостан и муниципальными правовыми актами.

Управление Учреждением осуществляется в соответствии с законодательством Уставом Учреждения.

 Высшим должностным лицом Учреждения является его Руководитель – главный врач, назначаемый и освобождаемый Главой Администрации Муниципального района Чишминский район Республики Башкортостан по согласованию с Министром здравоохранения Республики Башкортостан.

Главный врач Учреждения действует на основе законодательства и настоящего устава, осуществляет текущее руководство деятельностью Учреждения и подотчетен Главе Администрации Муниципального района, а также Министру здравоохранения Республики Башкортостан - по специальным медицинским вопросам. Руководитель при осуществлении своих прав и обязанностей должен действовать в интересах Учреждения добросовестно и разумно.

 Главный врач Учреждения по вопросам, отнесенным законодательством к его компетенции, действует на принципах единоначалия.

Главный врач Учреждения выполняет следующие функции и обязанности по организации и обеспечению деятельности Учреждения:

       – назначает заместителей по согласованию с Главой Администрации Муниципального района Чишминский район Республики Башкортостан;

       – назначает главного бухгалтера Учреждения по согласованию с Главой Администрации Муниципального района Чишминский район РБ;

       – действует без доверенности от имени Учреждения, представляет его интересы в государственных и муниципальных органах  предприятиях, организациях, учреждениях;

       –..в пределах, установленных настоящим уставом, распоряжается имуществом Учреждения, заключает договоры, выдает доверенности;

       –..открывает расчетный и иные счета Учреждения;

       – по согласованию с Главой Администрации Муниципального района,  утверждает структуру Учреждения, штатное расписание и сметы его структурных подразделений;

       – в пределах своей компетенции издает приказы и дает указания  обязательные для исполнения всеми работниками Учреждения;

       – назначает на должность и освобождает от должности работников, заключает с ними трудовые договоры.

Отношения работников и Руководителя Учреждения, возникающие на основании трудового договора, регулируются трудовым законодательством.
2.2 Анализ планирования и финансирования расходов на здравоохранение на примере МБУЗ «Чишминская ЦРБ»
Планирование общей суммы расходов на здравоохранение осуществляет финансовое управление администрации района в процессе составления проекта районного бюджета на очередной финансовый год.

Планирование и финансирование расходов на здравоохранение в Чишминском районе осуществляется составлением индивидуальных и общих смет медицинских учреждений, составлением сводных смет расходов на здравоохранение для проекта районного бюджета, разработкой расчетных показателей Министерством финансов Республики Башкортостан.

Составление индивидуальной сметы начинается с расчета оперативно-сетевых показателей деятельности учреждений. Сетевые показатели наиболее полно отражают специфику учреждений здравоохранения и дифференцируются по видам этих учреждений.

Основными сетевыми показателями деятельности являются:

а)    по стационарам:

1)  количество койко-дней;

2)  число дней функционирования койки в год;

3)  количество коек.

б)   по амбулаторно-поликлиническим учреждениям:

1)  количество посещений больными врачей;

2)  количество посещений врачами больных на дому;

3)  количество врачебных должностей.

в)    по станциям скорой помощи:

1)  количество машин;

2)  количество вызовов;

3)  количество должностей.

г)    по станциям переливания крови:

1)  количество литров заготовленной крови или плазмы.

Рассмотрим статьи расходов содержащиеся в смете МБУЗ «Чишминская ЦРБ» и существующую в настоящее время методику и порядок их планирования.

По статье 210 «Оплата труда и начисления на оплату труда» планируются заработная плата, прочие выплаты и начисления на оплату труда.

По подстатье 211 «Заработная плата» планируются расходы на оплату труда медицинского (раздельно врачебного, среднего, младшего), административно-хозяйственного и прочего штатного персонала, оплата ежегодных отпусков, учебных отпусков, оплата за период обучения работников и другие аналогичные расходы.

По подстатье 212 «Прочие выплаты» планируются суточные при служебных командировках.

По подстатье 213 «Начисления на оплату труда» планируются расходы по оплате Учреждением единого социального налога в соответствии с законодательством Российской Федерации – 26%, а также взносов по страховым тарифам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний – 0,2%.

Далее по статье 220 «Приобретение услуг» планируются расходы учреждения на оплату услуг связи, транспортных услуги, коммунальных услуги, арендной платы за пользование имуществом, услуг по содержанию имущества, прочих услуг. Указанные расходы планируются исходя из цены и нормы затрат в расчете на год.

Анализ планирования и финансирования Чишминской ЦРБ представлен в таблицах 2 – 6.

Анализ средней стоимости 1 койко-дня и выполнения плана койко-дней по Чишминской ЦРБ за 2008 год представлена в таблице 2. (Приложение 1)

Таблица 2 - Анализ средней стоимости 1 койко-дня и выполнения плана койко-дней по Чишминской ЦРБ за 2008 год

руб.

	Утвержденная стоимость 1 к/д			Средняя стоимость 1 койко-дня						План к/д на 2008 год	Факти ческое выполнение к/д за 2008 год	% исполне ния
				Кассовый расход			фактический расход
	всего	в том числе		всего	в том числе		всего	в том числе
		По медикаментам	по питанию		по медикаментам	по питанию		по медикаментам	по питанию
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13
Бюджет	510	70	65	516	65	64	512	62	60	9900	9781	98,8
ОМС	531	86	64	538	109	68	534	100	64	82057	82634	101
В це лом по учрежде нию	529	85	65	536	104	67	532	96	63	91957	92415	101

Анализ средней стоимости 1 койко-дня по МБУЗ «Чишминская ЦРБ» за 2008 год показал, что в целом по учреждению средняя стоимость 1 коко-дня по фактическим расходам составила 532,14 рублей, по бюджету 511,50 рублей, по ОМС 534,58 рублей. По сравнению с утвержденной стоимостью рост фактической стоимости увеличился на 3,42 рубля, по бюджету на 1,50 рубля, по ОМС на 3,60 рубля. А по кассовым расходам средняя стоимость 1 койко-дня по сравнению с утвержденной увеличился на 7,29 рублей.

Средняя стоимость 1 койко-дня по фактическим расходам по медикаментам в целом по учреждению составила 96,19 рублей, а по питанию 63,42 рубля, которая по сравнению с утвержденной стоимостью по медикаментам увеличилась на 11,42 рублей, а по питанию снизилась на 1,21 рубль.

Рост средней стоимости 1 койко-дня по медикаментам в целом по учреждению произошел за счет увеличения средней стоимости по ОМС на 13,63 рублей. Фактическое выполнение койко-дней за 2008 год в целом по учреждению составил 92415 рублей при плане 91957 рублей или план выполнен на 100,5%.

Анализ укомплектованности штатов по Чишминской ЦРБ за 2007-2008 гг представлен в таблицах 3 (Приложение 2) и 4 (Приложение 3).

Таблица 3 - Анализ укомплектованности штатов по Чишминской ЦРБ за 2007 год

Категории медицинского персонала	Утверждено по штатному расписанию		Занято ставок на 01.01.08 г		Отклонение гр.4-гр.2   (+/-)	Отклонение гр.5-гр.3   (+/-)
	ОМС	бюджет	ОМС	бюджет
1	2	3	4	5	6	7
Всего, в том числе	681	173	661	166	-20	-7
Врачи (всего), из них	139	15	130	13	-9	-2
Врачи-терапевты участковые; врачи-педиаторы участковые	35	1	34	1	-1	-
Врачи скорой помощи	-	2	-	-	-	-2
Врачи (узкие специалисты)	51	-	46	-	-5	-
Врачи-гинекологи	7	-	5	-	-2	-
Врачи не участвующие в национальном проекте	46	12	45	12	-1	-
Средний медперсонал (всего), из них	287	94	283	89	-4	-5
Медсестры врачей-терапевтов участковых; врачей-педиаторов участковых	25	1	25	1	-	-
Фельдшеры скорой помощи	-	19	-	19	-	-
Медсестры скорой помощи	-	1	-	1	-	-
Средний медперсонал других специальностей	75	-	75	-	-	-
Средний медперсонал	19	-	19	-	-	-
Средний медперсонал ФАП (всего), в т.ч:	-	45	-	40	-	-5
Фельдшеры	-	35	-	30	-	-5
Акушеры	-	7	-	8	-	1
Медсестры	-	2	-	2	-	-
Средний медперсонал не участвующий в нац. проекте	168	28	164	28	-4	-
Младший медперсонал	155	51	154	51	-1	-
Прочий персонал	100	13	94	13	-6	0

Анализ укомплектованности врачебными должностями МБУЗ «Чишминская ЦРБ» показал, что в 2008 году утвержденное общее количество штатных единиц составило по ОМС - 681 единицы, по бюджету 173 единицы, фактическая занятость ставок по ОМС составило 661 единиц или 97%, а по бюджету - 166 единиц или 96%. Из общей численности штатных единиц по данным за 2007 год не доукомплектованы врачебные должности: по ОМС – врачи на 9 единиц, по бюджету на 2 единицы; средний медперсонал по ОМС на 4 единицы, а по бюджету на 5 единиц; младший медперсонал по ОМС на 1 единицы; прочий персонал по ОМС на 6 единиц.

Таблица 4 - Анализ укомплектованности штатов по Чишминской ЦРБ за 2008 год

Категории медицинского персонала	Утверждено по штатному расписанию		Занято ставок на 01.01.08 г		Отклонение гр.4-гр.2   (+/-)	Отклонение гр.5-гр.3   (+/-)
	ОМС	бюджет	ОМС	бюджет
1	2	3	4	5	6	7
Всего, в том числе	682	178	650	169	-32	-9
Врачи (всего), из них	139	15	130	12	-9	-3
Врачи-терапевты участковые	19	-	18	-	-1	-
Врачи-педиаторы участковые; врачи общей практики	16	1	14	1	-2	-
Врачи скорой помощи	-	1	-	-	-	-
Врачи (узкие специалисты)	43	-	39	-	-4	-
Врачи-гинекологи	7	-	6	-	-1	-
Врачи не участвующие в национальном проекте	54	12	52	11	-2	-1
Средний медперсонал (всего), из них	287	97	278	91	-9	-
Медсестры врачей-терапевтов участковых; врачей-педиаторов участковых	25	1	25	1	-	-
Фельдшеры скорой помощи	-	19	-	19	-	-
Медсестры скорой помощи	-	1	-	1	-	-
Средний медперсонал других специальностей	75	-	70	-	-5	-
Средний медперсонал	19	-	19	-	-	-
Средний медперсонал ФАП (всего), в т.ч:	-	44	-	38	-	-6
фельдшеры	-	36	-	31	-	-5
Акушеры	-	6	-	6	-	-
Медсестры	-	1	-	-	-	-
Средний медперсонал не участвующий в нац. проекте	168	31	164	31	-4	-
Младший медперсонал	155	52	151	51	-4	-1
Прочий персонал в т.ч:	101	14	91	14	-10	-
АУП	17	3	16	3	-1	-
АХЧ	84	11	75	11	-9	-

Анализ укомплектованности врачебными должностями МБУЗ «Чишминская ЦРБ» показал, что в 2008 году утвержденное общее количество штатных единиц составило по ОМС - 682 единицы, по бюджету 178 единицы, фактическая занятость ставок по ОМС составило 650 единиц или 95,3%, а по бюджету-169 единиц или 95%. Из общей численности штатных единиц по данным за 2008 год не доукомплектованы врачебные должности: по ОМС – врачи на 9 единиц, по бюджету на 3 единицы; средний медперсонал по бюджету на 6 единиц; младший медперсонал по ОМС на 4 единицы; прочий персонал по ОМС на 10 единиц.

Таким образом, по сравнению с 2007 годом занятость ставок по ОМС уменьшился на 11 единиц и составил 98,3%, а по бюджету увеличился на 3 единицы и составил – 101,8%.

 Анализ финансирования расходов по Чишминской ЦРБ за 2006 - 2008 гг представлена в таблице 5 (Приложение 4 и 5).

Таблица 5 – Анализ финансирования расходов по Чишминской ЦРБ за 2006 –2008 гг

                                                                                                                                              тыс. руб.

Наиме нование эконо мичес кой статьи	2006 год			2007 год			2008 год			Откло нение 2008 г к 2007г (гр.9-гр.6)
	Исчис лено утвеж дением	Утверждено	в % к потребнос ти	Исчис лено утверждением	Утвер ждено	в % к потребности	Исчис лено утверждением	Утверждено	в %  к потребнос ти
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
Всего	49 450,0	32 238	65	35 487,3	35 487,3	100	39 980	39 980	100	4 492,7
ОТ и начисления на ОТ	18 307,0	17 248	94	17 162,0	17 162,0	100	20 337	20 337	100	3 175,0
В т.ч: ОТ	12 288,0	11 780	96	12 572,0	12 572,0	100	14 872	14 872	100	2 300,0
Прочие выплаты	2 800,0	2 399	86	1 300,0	1 300,0	100	1 568,0	1 568,0	100	268,0
Начисле ния на ОТ	3 219,0	3 069	95	3 290,0	3 290,0	100	3 897,0	3 897,0	100	607,0
Приоб ретение услуг	12 268,0	7 060	57	8 935,3	8 935,3	100	10 071	10 071	100	1 135,7
В т.ч: Услуги связи	274,0	260,0	95	320,0	320,0	100	408,0	408,0	100	88,0

Продолжение таблицы 5

тыс. руб.

1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
Коммунальные  услуги	4 305,0	4 250	99	5 802,0	5 802,0	100	6 871,0	6 871,0	100	1 069,0
Аренд ная плата	-	-	-	-	-	-	4	4	100	-
Прочие услуги	1 325,0	950,0	72	1 013,3	1 013,3	100	1 068,0	1 068,0	100	54,7
Услуги по содержанию имуще ства	6 364,0	1 600	25	1 800,0	1 800,0	100	1 720,0	1 720,0	100	-80
Социа льное обеспе чение	252,0	252,0	100	252,0	252,0	100	252,0	252,0	100	0
Прочие расходы	-	-	-	-	-	-	24,0	24,0	100	24,0
Увели чение стоимости ОС	9 100,0	1 030	11	1 988,0	1 988,0	100	2 004,0	2 004,0	100	16,0
Увели чение стоимо сти МЗ	9 523,0	6 648	70	7 150,0	7 150,0	100	7 292,0	7 292,0	100	142,0
в т.ч: Медикаменты	3 784,0	1698	45	2 000,0	2 000,0	100	2 096,0	2 096,0	100	96,0
Проду  кты питания	1 684,0	1 050	62	1 350,0	1 350,0	100	1 740,0	1 740,0	100	390,0
Прочие	4 055,0	3 900	96	3 800,0	3 800,0	100	3 456,0	3 456,0	100	-344,0

Анализируя планирование расходов на Чишминское ЦРБ муниципального района Чишминский район Республики Башкортостан можно сделать следующие выводы. В 2006 году в связи с недостаточным финансированием, денежные средства выделялись не в соответствии с плановыми показателями.

От плановых показателей в 2006 году было выделено лишь 65%, в результате

чего дефицит бюджета составил 35%. Хотя финансирование в 2006 году было минимальным, основной статьей расходов являлось оплата труда и начисления на оплату труда, которая составила 53,5% от общей суммы расходов, а все остальные статьи финансировались по остаточному принципу.

В 2007 году финансирование по отношению к 2006 году увеличивается на 10%. Так, в 2006 году расходы по уточненной смете составили 38 933,1 тыс. рублей, а в 2007 году 38 849,2 тыс. рублей, где основной статьей расходов так же является оплата труда и начисления на оплату труда (44,3% от общей суммы расходов). Большая доля расходов приходится и на коммунальные услуги 6 152 тыс. рублей (15,8%). Расходы на медикаменты составили 1900 тыс. рублей (4,9%).

В 2008 году финансирование по отношению к 2006 году увеличивается на 2,7%, а доля расходов на оплату труда увеличивается на 17,9%. Общий объем финансовых средств расходуемых на приобретение медикаментов в 2008 году по сревнению с 2007 годом увеличился на 196 тыс. рублей или на 10,3%. Так, в 2008 году финансовые показатели деятельности больницы приведены к плановому.

Анализ финансирования расходов Чишминской ЦРБ по источникам поступлений за 2006-2008 гг представлена в таблице 6.

Таблица 6 - Анализ финансирования расходов Чишминской ЦРБ по источникам поступлений за 2006-2008 гг

тыс. руб.

Года	Всего	Источники финансирования
		Бюджет		ФОМС		Платные услуги
		в рублях	В %	в рублях	в %	в рублях	в %
2006	79 530,0	32 029,9	40,3	43 947,7	55,3	3 552,4	4,5
2007	111 334,7	32 184,1	28,9	69 193,9	62,1	9 956,7	8,9
2008	129 977,1	34 984,8	26,9	83 541,9	64,3	11 450,4	8,8

Анализ финансирования расходов Чишминской ЦРБ по источникам поступлений за 2006-2008 года показал, что с каждым годом финансирования увеличивается. Так в 2007 году общее финансирование расходов Чишминского ЦРБ составило 111334,7 тысяч рублей, который по сравнению с 2006 годом увеличился на 31804,7 тыс. руб. (40%). Из общей суммы финансирования основным источником является средства ФОМС - 55,3% (43947,7 тыс. руб.), средства бюджета - 40,3% (32029,9 тыс. руб.). Значительную часть составили платные услуги - 4,5% (3552,4 тыс. руб.).

В 2008 году общая сумма финансирования составила 129 977,1 тыс. руб., который по сравнению с 2007 годом был увеличен на 18 642,4 тыс. руб. или на 16,7%. Основным источником как и в предыдущие годы является средства ФОМС - 64,3% (83541,9 тыс. руб.), средства бюджета составили лишь 26,9% (34984,8 тыс. руб.), платные услуги составили 8,8% (11450,4 тыс. руб.).

Из таблицы 6 видно, что в 2008 году финансирование увеличилось по сравнению с 2006 годом на 63,4% или на 50,4 тыс. руб.

Динамика источников финансирования расходов Чишминской ЦРБ за 2006-2008 гг представлена на рисунке 5.

Рисунок 5 - Динамика источников финансирования расходов Чишминской ЦРБ за 2006-2008 гг

Сведения о принятых целевых программах по муниципальному району Чишминский район на период 2007-2012 годы по Чишминскому ЦРБ представлена в таблице 7.

Таблица 7 - Сведения о принятых целевых программах по муниципальному району Чишминский район на период 2007-2012 годы по Чишминскому ЦРБ

руб.

Наименование целевых программ	2007   год	2008   год	2009   год	2010 год	2011 год	2012 Год
1	2	3	4	5	6	7
Неотложные меры борьбы с туберкулезом на 2008-2012 гг	103	135	135	135	135	135
Программа по противодействию злоупотреблению наркотикам и их незаконному обороту в районе на 2007 -2009 гг	-	20	20	-	-	-

Продолжение таблицы 7

руб.

1	2	3	4	5	6	7
Гос. поддержка молодой семьи	-	40	-	-	-	-
Формирование здорового образа жизни, профилактика пьянства, наркомании и др.	4	6	6	6	-	-
РЦП «Сахарный диабет» на 2007 - 2010 гг	130	130	130	130	-	-
РЦП «Развитие и совершенствование психиатрической службы и ее материально-технической базы на 2007-2008 гг»	95	600
РЦП «Безопасное материнство» на 2007 - 2008 гг	182	182	-	-	-	-
РЦП «Здоровый ребенок» на 2007 - 2008 гг	583	833
Программа «Мать и детя» на 2009 -2011 гг	-	-	1120	-	-	-
в т.ч: Витаминный комплекс для беременных	-	-	200	220	240	-
Молочное питание до 3-х лет	-	-	920	1012	1100	-
Приобретение ляпароскопической стойки	-	-	900	-	-	-
Программа «О мерах по снижению предотвратимой смертности, травматизма, а также показателей заболеваемости населения болезнями кровообращения» на 2008-2012 гг	-	-	490	510	540	570
в т.ч: Обеспечение СУБ СВА новыми санитарными автомобилями	-	-	360	380	400	420
Оснащене стационара МБУЗ «Чишминская ЦРБ» аппаратом Илизарова, пластинками АО для травмотологических операций	-	-	130	130	140	150

Из районного бюджета в 2008 году в целом на районные целевые программы было выделено 6079,9 тысяч рублей, уточненный план составил 5500,4 тысяч рублей, фактически освоено 5500, тысяч рублей, что составляет 100% к уточненному плану.

Так из общей суммы выделенных на целевые программы в 2008 году Чишминскому ЦРБ было выделено 1295,0 тысяч рублей, что составляет 23.5% от общей суммы (5500,4 тысяч рублей). При этом необходимо отметить, что наибольший объем финансирования составляет районная программа «Здоровый ребенок», которая была предусмотрена на 2007-2008 года. По этой программе в 2008 году было выделено 863 тысячи рублей, которая полностью освоена. Также предусмотрено выделение средств по программе «Мать и дитя» на 2009-2011 года, где предусмотренная сумма колеблется от 1120 тысяч рублей до 1340 тысяч рублей и по целевой программе «Меры по снижению предотвратимой смертности, травматизма» от 490 тысяч рублей до 570 тысяч рублей.

Сведения о выделенных денежных средствах в рамках национального приоритетного проекта «Здоровье» по МБУЗ «Чишминская ЦРБ» на 2008 год.

 Согласно Постановления от 28 декабря 2006 года № 825 «О порядке финансового обеспечения в 2007 году расходов и учета средств на выполнение учреждениями здравоохранения муниципальных образований, оказывающими первичную медико-санитарную помощь, государственного задания по оказанию дополнительной медицинской помощи» доплату получают врачи терапевты участковые, врачи педиатры участковые, врачи общей практики, медицинские сестры участковые врачей терапевтов участковых, медицинские сестры участковые врачей педиатров участковых, медицинские сестры врачей общей практики.

Фактически выдано врачам терапевтам участковым, врачам педиатрам участковым, врачам общей практики – по 10 000 рублей;

Медицинским сестрам участковых врачей терапевтов участковых, медицинским сестрам участковых врачей педиатров участковых, медицинским сестрам врачей общей практики (семейных врачей) – по 5 000 рублей.

Поступило за 2008 год РФОМС – 7 888 322 рублей 63 копейки.

Выдано:    

– на зарплату 5 500 094 рублей 49 копейки;

– начисления на зарплату 2 174 631 рубль 73 копейки;

– возврат 213 596 рублей 41 копейка, в связи с тем, что 10 человек были на больничном листе.

Согласно Постановлению от 30 декабря 2006 года №869 «О порядке финансирования в 2007 году расходов, связанных с оплатой государственным и муниципальным учреждениям здравоохранения услуг по медицинской помощи, оказанной женщинам в период беременности, в период родов и в послеродовой период, а также по диспансерному наблюдению ребенка в течении первого года  жизни» за 2008 год поступило денег 4 555 000 рублей, в  том числе:

– женской консультации – 552 сертификатов на сумму 1 656 000 рублей;

– детской консультации – 895 сертификатов на сумму 895 000 рублей;

– род. дом – 334 сертификатов на сумму 2 004 000 рублей:

Выдано:

– на зарплату 1 936 307 рублей;

– начисления на зарплату 494 213 рублей 30 копеек;

– на приобретение медицинского оборудования – 1 561 161 рубль 21 копейка;

– на приобретение медикаментов –  546 220 рублей 49 копеек;

– на прочие расходы – 17 098 рублей.

Согласно Постановления № 945  от 29 декабря 2007 года «О порядке предоставления в 2008-2010 годах субсидий из бюджета федерального фонда обязательного  медицинского страхования на проведение диспансеризации находящихся в стационарных  учреждениях детей сирот и детей, оставшихся без попечения родителей» за 2008 год поступило – 35 296 рублей; израсходовано – 35 296 рублей:

Выдано:

– на зарплату - 14 908 рублей;

– начисления на зарплату - 3 637 рублей;

– расходные материалы - 6 302 рубля; 

–расходы по оплате договоров о привлечении соответствующих медицинских работников – 10 449 рублей.

Согласно Постановления от 30 декабря 2006 года №863 «О порядке предоставления в 2007 году субсидий из  федерального бюджета бюджетам субъектов Российской Федерации на осуществление денежных выплат медицинскому персоналу фельдшерско – акушерских пунктов, учреждений и подразделений скорой медицинской помощи муниципальной системы здравоохранения» доплату получают фельдшера – акушерки по 3 500 рублей, медицинские сестры по 2 500 рублей.

За  2008 год  поступило   - 2 935 000 рублей.

Выдано:

– на зарплату – 2 316 963 рубля 37 копеек;

– начисления на зарплату – 612 596 рублей 20 копеек;

– возврат 5 440 рублей 43 копейки.                                                          

Поступление основных средств по национальному проекту за 2008 год:

– носилки 31 штука  в  сумме - 2 565 рулей 41 копейка 

Поступление медикаментов по национальному проекту за 2008 год:

– вакцина против гепатита В 4200 доз – 112 056 рублей 00 копеек

– вакцина Эбербиовак  1590 доз – 30 051 рублей

– вакцина коревая культурная живая сухая, шприц 120 доз – 3 960 рублей

– вирамун (невирапин) таб. 200 мг - 601 таб. – 16 551  рублей 56 копеек;

– калетра капс № 180 - 3 уп. – 23 310 рублей 04 копейки;

– комбивир - 26 уп. – 88 435 рублей 93 копейки;

– пегинтрон д/подкож. введ.100 мкг – 48 уп – 446 402 рубля 82 копейки

– ретровир р/р 20,0 мл – 2 фл – 1 249 рублей 15 копеек;

– ретровир р/р 200,0 – 1 фл. – 876 рублей 04 копейки;

– стокрин (капс.0,6 г.) 8 уп. – 8 169 рублей 60 копейки;

– ребетол №140 11 уп. – 33 296рублей 78 копеек;

– Калетра  №120 9          уп- 85 817 рублей 16 копеек;

– Стаг 40 мг.№56 – 3 уп. – 8 846 рублей 79 копеек.

– Эпивир Три ТИСи  150 мг – 3 уп. – 5 151 рублей 63 копейки;

– Вакцина против гепатита В ДНК рекомб.сусп.20мкг/1мл/доза д/взр 4575 доз – 122 061 рублей 00 копеек

– Шанвак –В вакцина п/гепатита В 20мкг/1мл/доза рекомб. дрож.. сус 1750 доз – 33 616 рублей 00 копеек.

– Вакцина  Гриполл 0,5 мл/1 доза 1750 доз – 174 080 рублей 00 копеек.

Всего медикаментов на сумму  – 1 196 520 рублей 79 копеек

Сведения о выделенных денежных средствах в рамках национального приоритетного проекта «Здоровье» по МБУЗ «Чишминская ЦРБ» на 30 марта 2009 год.

Согласно Постановления Правительства РФ от 31 декабря 2008 года   № 1087 «О предоставлении субсидий из федерального бюджета бюджетам субъектов РФ на  финансовое  обеспечение оказания дополнительной медицинской помощи, оказываемой врачами - терапевтами участковыми, врачами-педиатрами участковыми, врачами общей практики, медицинскими сестрами участковыми врачей-терапевтов участковых, врачей-педиатров участковых и медицинскими сестрами врачей общей практики доплату получают врачи-терапевты участковые, врачи-педиатры участковые, врачи общей практики, медицинские сестры участковые врачей-терапевтов участковых, медицинские сестры участковые врачей-педиатров участковых, медицинские сестры врачей общей практики.

  Фактически выдано врачам терапевтам участковым, врачам педиатрам участковым, врачам общей практики – по 10 000 рублей;

Медицинским сестрам участковых врачей терапевтов участковых, медицинским сестрам участковых врачей педиатров участковых, медицинским сестрам врачей общей практики – по 5 000 рублей.

По состоянию на 30 марта 2009 года  поступило от РФОМС – 1 219 093 рубля  00 копеек.

Выдано:   

– на зарплату 928 031 рубль 24 копейки;

– начисления на зарплату 236 900  рублей 09 копеек;

– возврат 54 161 рубль 67 копеек, в связи с тем, что 5 человек были на больничном листе, 2 - на учебе, 2 - в отпуске, 5 – без содержания.

Согласно ПостановлениюПравительства РФ от 29 декабря 2007 года № 987 «О порядке финансового обеспечения в 2008-2010годах расходов на оплату государственным и муниципальным учреждениям здравоохранения  услуг по медицинской помощи, оказанной женщинам в период беременности, в период родов и в послеродовой период, а также по диспансерному наблюдению детей, поставленных в течение первого года  жизни в возрасте до 3 месяцев на диспансерный учет» по состоянию на 30 марта 2009 года поступило 1 068 000 рублей, в  том числе:

– женской консультации – 107 сертификатов на сумму 321 000 рублей;

– детской консультации – 189 сертификатов на сумму 189 000 рублей;

– роддом – 93 сертификата на сумму 558 000 рублей:

Выдано:

– на зарплату 478 053 рубля;

– начисления на зарплату 124 054 рубля 12 копеек;

– на приобретение медицинского оборудования – 287 091 рубль 18 копеек;

– на приобретение медикаментов –  161 369  рублей 00 копеек;

– на прочие расходы – 17 432 рубля 70 копеек.

Согласно Постановления от 23 декабря 2008 года №451 «Об осуществлении в 2009 году денежных выплат медицинскому персоналу фельдшерско – акушерских пунктов, учреждений и подразделений скорой медицинской помощи муниципальной системы здравоохранения за счет средств федерального бюджета» доплату получают фельдшера – акушерки по 3 500 рублей, медицинские сестры по 2 500 рублей.

На 30 марта 2009 года  поступило   -  699 907 рублей.

Выдано:

– на зарплату –  566 815 рублей 02 копеек;

– начисления на зарплату –  133 091 рублей 98 копеек;

 Поступление медикаментов по национальному проекту на  30 марта 2009 года:

– вакцина Эбербиовак HB п/геп.В рекомб.20 мкг/мл 1 доза/0,5мл.дет. 900 доз – 17 010 рублей;

– вирамун (невирапин) таб. 200 мг №60 - 120 таб. – 2 013  рублей 96 копеек;

– калетра (Лапинавир+Ритонавир) 200мг+50мг.таб.№120 - 4 уп. –          38 140 рублей 96 копеек;

– комбивир таб. (ламивудин+зидовудин)150+300мг.№60 - 4 уп. – 13 605 рублей 68 копеек;

– стаг 40 мг.капс. №56 – 2 уп. – 5 945 рублей 87 копеек;

– спивир ТриТИСи(ламивудин) таб.150мг.№60 – 2 уп. – 3 434 рубля 42 копейки.

 Всего медикаментов на сумму  – 80 150 рублей 89 копеек.

2.3 Анализ исполнения сметы расходов больницы по общим показателям
При составлении сметы расходов на 2007 г., МБУЗ «Чишминская ЦРБ» для формирования статьи бюджета 225 учитывало суммы договоров на оказание комплекса технических услуг при эксплуатации медицинской техники прогнозного расчета, проведенного государственным унитарным Учреждением Медтехника.

Расходы, не связанные с оплатой труда, приобретением услуг учреждениями для собственных нужд, планируются по статье 290 «Прочие расходы».

Расходы учреждения по приобретению, строительству, реконструкции, технического перевооружения, расширения и модернизации планируются по подстатье 310 «Увеличение стоимости основных средств» в пределах выделенных ассигнований.

Расходы учреждения на медикаменты и перевязочные средства, на продукты питания, горюче-смазочные материалов, запасных частей, приобретение мягкого инвентаря и обмундирования, канцелярских принадлежностей, книжной и иной печатной продукции и прочих материальных запасов планируются по подстатье 340 «Увеличение стоимости материальных запасов».

Планирование расходов на питание осуществляется в соответствии с Приказом Министерства здравоохранения РФ от 05.08.03 г. №330. В приложении  данного документа установлены среднесуточные наборы продуктов на одного больного по профилям учреждений здравоохранения. Расходы определяются отдельно по терапевтическим, неврологическим и другим отделениям, ведется расчет на специальное питание доноров, расчет по бесплатному питанию детей до двух лет жизни, расчет на бесплатное получение молока и других равноценных пищевых продуктов.

 Расходы на горюче-смазочные материалы (ГСМ) определяются отдельно по каждому виду ГСМ. Для того чтобы произвести расчет необходимо знать пробег транспорта за предыдущий год.

 К расходам на приобретение мягкого инвентаря и обмундирования относятся расходы на приобретение и изготовление белья, одежды, обуви и постельных принадлежностей, а также специальной (защитной) одежды.

Анализ исполнения сметы расходов больницы по общим показателям за  2006 – 2008 гг. представлен в таблицах 8 – 10.

Таблица 8 – Анализ исполнения сметы расходов по общим показателям  Чишминской ЦРБ за 2006 г (Приложение 6)

тыс. руб.

Наименование показателя	Код пока- зателя	Утверждено по смете за 2006 г	Уточнено по смете за 2006 г	Кассовое исполнение за 2006 г	Отклонение (гр.4-гр.3)
1	2	3	4	5	6
Всего		32 238,0	38 933,1	38 933,1	+6 695,1
ОТ и начисления на ОТ	210	17 248,0	14 790,6	14 790,6	-2 457,4
Оплата труда	211	11 780,0	11 036,0	11 036,0	-744,0
Прочие выплаты	212	2 399,0	1 169,3	1 169,3	-1 229,7
Начисления на ОТ	213	3 069,0	2 585,0	2 585,0	-484,0
Приобретение услуг	220	7 060,0	14 720,7	14 720,7	+7 660,7
Услуги связи	221	260,0	299,5	299,5	+39,5
Коммунальные услуги	223	4 250,0	5 930,4	5 930,4	+1 680,4
Услуги по содержанию имущества	225	1 600,0	7 283,3	7 283,3	+5 683,3
Прочие услуги	226	950,0	1 207,5	1 207,5	+257,5
Социальное обеспечение	260	252,0	217,7	217,7	-34,3
Увеличение стоимости ОС	310	1 030,0	2 236,6	2 236,6	+1 206,6
Увеличение стоимости МЗ	340	6 648,0	6 964,6	6 964,6	+316,6
Медикаменты	340-01	1 698,0	1 961,0	1 961,0	+263,0
Продукты питания	340-02	1 050,0	1 170,0	1 170,0	+120,0
Прочие	340-03	3 900,0	3 833,6	3 833,6	-66,4

Смета расходов по Чишминской ЦРБ за 2006 год по кассовым расходам исполнен на 100%. Кассовое исполнение составило 14780,6 тысяч рублей, при уточненной смете 14780,6 тысяч рублей. Из таблицы 2.7 видно, что большой удельный вес  (38,0) приходится на оплату труда и начисления на оплату труда, на втором месте расходы на содержание имущества (18,7%) и коммунальные услуги (15,2%),а на расходы по приобретению медикаментов, перевязочных средств и прочих лечебных расходов приходится всего 5,1% в общем объеме расходов.

Так же по таблице видно, что при исполнении сметы за 2006 год по уточнению сметы произошли изменения в сторону увеличения по таким расходам как услуги связи, коммунальные услуги, услуги по содержанию имущества, продукты питания на сумму 8643,7 тысячи рублей и уменьшения по расходам на оплату труда, начисления на заработную плату и прочие затраты на сумму 2558,1 тысяч рублей. Анализ кассовых расходов в отношении уточненной сметы показал, что отклонения кассовых расходов от уточненной сметы нет.

Анализ исполнения сметы расходов больницы по общим показателям по Чишминской ЦРБ за 2007 г представлена в таблице 9.

Таблица 9 – Анализ исполнения сметы расходов по общим показателям по Чишминской ЦРБ за 2007 г ,(Приложение 7)

                                                                                                                                          тыс. руб.

Наименование показателя	Код пока- зателя	Утверждено по смете за 2007 г.	Уточнено по смете за 2007 г.	Кассовое исполнение за 2007 г	Отклонение (гр.4-гр.3)
1	2	3	4	5	6
Всего		35 487,3	38 849,2	38 849,2	+3 361,9
ОТ и начисления    на ОТ	210	17 162,0	17 200,7	17 200,7	+38,7
Оплата труда	211	12 572,0	12 588,5	12 588,5	+16,5
Прочие выплаты	212	1 300,0	1 492,7	1 492,7	+192,7
Начисления  на ОТ	213	3 290,0	3 119,5	3 119,5	-170,5
Приобретение услуг	220	8 935,3	12 498,2	12 498,2	+3562,9
Услуги связи	221	320,0	348,9	348,9	+28,9
Коммунальные услуги	223	5 802,0	6 152,0	6 152,0	+350,0
Услуги по содержанию имущества	225	1 800,0	4 690,0	4 690,0	+2 890,0
Прочие услуги	226	1 013,3	1 307,3	1 307,3	+294,0
Социальное обеспечение	260	252,0	215,0	215,0	-37,0
Прочие расходы	290	-	15,9	15,9	0

Продолжение таблицы 9

тыс. руб.

1	2	3	4	5	6
Увеличение стоимости ОС	310	1 988,0	2 297,9	2 297,9	+309,9
Увеличение стоимости МЗ	340	7 150,0	6 621,5	6 621,5	-528,5
Медикаменты	340-01	2 000,0	1 900,0	1 900,0	-100,0
Продукты питания	340-02	1 350,0	1 450,0	1 450,0	+100,0
Прочие	340-03	3 800,0	3 271,5	3 271,5	-528,5

Из таблицы 2.8 видно, что при исполнении сметы за 2007 год по уточнению сметы произошли изменения в сторону увеличения по таким расходам как оплата труда, коммунальные услуги, услуги связи, услуги по содержанию имущества,  продуктов питания, прочие услуги на сумму 4182,0 тысячи рублей и уменьшение по расходам начисления на оплату труда, медикаменты и перевязочные средства, прочие расходы 836 тысяч рублей. При анализе кассовых расходов в отношении уточненной сметы видно, что отклонение кассовых расходов от уточненной сметы нет.

Анализ исполнения сметы расходов больницы по общим показателям по Чишминской ЦРБ за 2008 г представлена в таблице 10.

Таблица 10 – Анализ исполнения сметы расходов больницы по общим показателям по Чишминской ЦРБ за 2008 г (Приложение 8)

тыс. руб.

Наименование показателя	Код пока зателя	Утверждено по смете за 2008 г	Уточнено    по смете за 2008 г	Кассовое исполнение за 2008 г	Отклонение (гр.4-гр.3)
1	2	3	4	5	6
Всего		39 980,0	45 964,1	45 964,1	+5 984,1
ОТ и начисления на ОТ	210	20 337,0	19 615,4	19 615,4	-721,6
Оплата труда	211	14 872,0	14 875,0	14 875,0	+3,0
Прочие выплаты	212	1 568,0	1 741,6	1 741,6	+173,6
Начисления на ОТ	213	3 897,0	2 998,8	2 998,8	-898,2
Приобретение услуг	220	10 071,0	15 706,7	15 706,7	+5 635,7
Услуги связи	221	408,0	437,4	437,4	+29,4

Продолжение таблицы 10

тыс. руб.

1	2	3	4	5	6
Коммунальные услуги	223	6 871,0	7 287,7	7 287,7	+416,7
Арендная плата	224	4,0	14,7	14,7	+10,7
Услуги по содержанию имущества	225	1 720,0	6 197,0	6 197,0	+4 477,0
Прочие услуги	226	1 068,0	1 769,9	1 769,9	+701,9
Социальное обеспечение	260	252,0	250,4	250,4	-16,0
Прочие расходы	290	24,0	22,8	22,8	-1,2
Увеличение стоимости ОС	310	2 004,0	2 961,4	2 961,4	+957,4
Увеличение стоимости МЗ	340	7 292,0	7 407,4	7 407,4	+115,4
Медикаменты	340-01	2 096,0	2 222,7	2 222,7	+126,7
Продукты питания	340-02	1 740,0	1 650,3	1 650,3	-89,7
Прочие	340-03	3 456,0	3 534,4	3 534,4	+78,4

Из таблицы 10 видно, что при исполнении сметы за 2008 год по уточнению сметы произошли изменения в сторону увеличения по статьям: прочие выплаты, коммунальные услуги, услуги связи, увеличение стоимости ОС, медикаменты и перевязочные средства, прочие услуги на сумму 2408,1 тысяч рублей.

При этом так же необходимо отметить, что в 2008 году наибольшее увеличение расходов произошло по статье услуги по содержанию имущества на сумму 4477,0 тысяч рублей. Уменьшение по таким статьям как начисление на оплату труда, социальное обеспечение, продукты питания на сумму 1003,9 тысяч рублей.

Анализ исполнения сметы расходов больницы по общим показателям Чишминской ЦРБ за 2006-2008 года показал, что общая сумма расходов с каждым годом увеличивается.

Так, в 2008 году сумма расходов по сравнению с 2006 годом увеличилось на 7031 тыс. рублей или на 84,7%, а по сравнению с 2007 годом на 7114,9 тыс. рублей или 18,3%. Это связано с повышением заработной платы, тарифов на коммунальные услуги, услуги связи.

Структура расходов Чишминской ЦРБ по общим показателям за 2006-2008 гг представлена на рисунке 6.

                                                                         

Рисунок  6 -  Структура расходов Чишминской ЦРБ по общим показателям за 2006-2008 гг.

Решение задач по планированию расходов в медицинском учреждении, несомненно, является основным элементом в управлении производством медицинских услуг. В случаях, когда отраслевые нормативы отсутствуют, или безнадежно устарели и не соответствуют реальным условиям работы, инициативу по планированию расходов конкретных ЛПУ и в конкретных условиях должно проявлять руководство медицинского учреждения. В конечном итоге, от правильного расчета производственных показателей, а исходя из него – планирование расходов; норм времени, норм нагрузки и нормативов численности зависит эффективность работы медицинского учреждения. Без планирования расходов и анализа исполнения финансирования сегодня трудно реализовать возможности учреждения в привлечении дополнительных источников финансирования.