Часть 1 Системы банковского надзора зарубежных стран.
Основными макроориентированными   целями   банковского  надзора    являются:
защита вкладчиков   от   неэффективного  управления  банками  и    мошенничества;
поддержание стабильности    банковского   сектора   посредством    предотвращения  "системных  рисков"  (заключающихся  в   том, что    банкротство   одного  банка  может  повлечь  за  собой  банкротство    нескольких банков и утрату доверия ко всей системе);
защита фонда  страхования  от  потерь  в  тех странах в которых применяют меры по защите интересов банковских вкладчиков.
          В США, Германии, Франции,  Японии  существует смешанная система    банковского надзора,  в рамках которой центральный  банк  разделяет    обязанности   по  надзору  с  другими  государственными  органами. В    Великобритании, Италии, Нидерландах банковский  надзор  уполномочены    осуществлять  исключительно  центральные банки.
В Канаде и Швейцарии    органы надзора отделены от центрального банка.
Органы денежно-кредитного  регулирования и надзоные  учреждения    показаны в приложениии (табл. 1) .
Банковский надзор  в  широком смысле включает в себя собственно    надзор за банками, называемый дистанционным, или документарным, и    инспектирование (инспекционные проверки на местах).
В зависимости от    особенностей отдельных стран упомянутые  виды  надзора  неодинаково трактуются.
В ряде стран, например в Великобритании,  акцент  делается  на    документарный надзор; в других, например в США, - на регулярное и    всестороннее  изучение  состояния  каждого  банка  при   проведении    инспекции  на  месте. Для  большинства  стран  характерно  сочетание    дистанционного контроля за деятельностью банков на  основе  анализа   отчетных документов с выездом инспекторов для проверки в банки. При этом  органы  надзора  взаимодействуют  со  службами   внешнего   и  внутреннего аудита банков.
 Тесная взаимосвязь систем внешнего и  внутреннего  контроля  за    функционированием  коммерческих  банков  присуща, например, Франции, Нидерландам, Великобритании. Государственные органы надзора  в  этих    странах находятся в тесном контакте с частными аудиторскими фирмам,  которым оказывают доверие, что значительно облегчает и ускоряет    процедуру дистанционного надзора.
Центральные банки  упомянутых  стран   получают   и   проверяют    заверенные внешними аудиторами годовые балансы, а также ежемесячные    или  квартальные  отчеты  коммерческих  банков  с   информацией   о    платежеспособности, ликвидности банка, открытой валютной позиции и    непогашенных просроченных кредитах, а также концентрации  кредитных    рисков, страновых рисках.
В Великобритании внешние аудиторы  могут, а  в  Нидерландах  и    Франции  обязаны  незамедлительно  информировать центральный банк о    неплатежеспособности и неликвидности банка или о случаях их  отказа    заверять отчет банка. Банк Нидерландов ежегодно проводит совещания с    внешними аудиторами,  которые несут персональную ответственность в    случае нанесения их действиями ущерба коммерческому банку.
Практика надзора в развитых странах отличается разнообразием не    только  форм  его  организации, но  и  органов  его проведения. Как    правило ,функции надзора выполняются  подразделениями  центрального    банка  или  министерства  финансов  или  независимым  ведомством, подотчетным  парламенту  или  президенту,  например   Федеральной корпорацией страхования депозитов (ФКСД), как в США.
Деятельность надзорных   органов   регламентируется    системой    законов    и   других   правовых   актов   отражающих   особенности    исторического и экономического развития государства.
2.1.1 Система банковского надзора в США
В США сложилась разветвленная система  надзора  на федеральном    уровне  и  на  уровне  отдельных  штатов. Деятельность  национальных банков контролируется и регулируется ФРС  вместе  с  двумя  другими    федеральными  органами  -  Службой  контролера  денежного обращения    (относящейся к министерству финансов )  и  Федеральной  корпорацией    страхования депозитов (ФКСД).
Контроль за банками штатов  -  членами  ФРС, депозиты  которых    застрахованы   в  ФКСД, осуществляется  соответствующими  органами    банковского  надзора, созданными  при  правительстве  штатов  (как    правило, отделом уполномоченного по банкам или управляющего банками    при правительстве штатов ).Кроме того их деятельность  регулируется и контролируется ФРС и ФКСД.
Банки штатов,  не  являющиеся  членами  ФРС, чьи   депозиты    застрахованы в ФКСД ,контролируются двумя структурами – банковскими    органами штатов и  ФКСД.Банки  штатов  ,не  входящие  в  ФРС  и  не    страхующие депозиты в ФКСД ,находятся под контролем властей штатов.       
Надзорные органы в США - Служба конролера  денежного  обращения    (на  федеральном  уровне)  и  Отдел  Уполномоченных по банкам при    правительствах штатов (на уровне  штатов)  -  решают  вопросы  о    предоставлении   лицензий   для   открытия  соответствующих  банков    (национальных или банков штатов), выдаче  разрешения  на  открытия    отделения,  слиянии и поглощении банков,  а также об изменениях в    структуре банковского капитала.
В компетенции надзорных органов США также входят:
·        ликвидация закрываемых банков;
·        разработка инструкций, правил, указаний  и регламентаций, носящих    подзаконный характер и ориентированных на разъяснение законов;
·        периодические комплексные   проверки   состояния, операций  и политики подведомственных банков;
·        принятие мер по исправлению сложившегося положения;
·        консультирование   руководства   банков;
·        обобщение отчетов и статистической информации банков.
В обязанности ФРС входит также защита прав потребителей, причем    компетенция ФРС распространяется не только на банки,  но и на кредитно-финансовые учреждения.  Суть  этой  деятельности сводится к  обеспечению потребителей. (в том числе банковских клиентов) адекватной информацией и осуществлению контроля за соблюдением прав клиентов.
Задачами ФРС в  сфере  контроля  и  регулирования  деятельности    депозитных учреждений в США являются:
контроль и   регулирование   деятельности    зарегистрированных  штатами банков - членов ФРС ,банковских холдинговых компаний;
контроль и  регулирование  деятельности   на   территории   США    зарубежных банковских учреждений;
регулирование структуры банковского капитала в  соответствии  с Законом   о   банковских   холдинговых  компаниях  и  поправками  к нему, Законом об изменение контроля за  банковской  деятельностью  и Законом  о  слиянии  банков. В соответствии  с этими законами Совет управляющих ФРС принимает решения о слиянии и поглощении банков;
регулирование зарубежной    деятельности    всех   американских    коммерческих учреждений - членов ФРС.
          В отличие  от  США  в  странах Западной Европы отмечается более    четкая централизованная структура органов банковского надзора.
2.1.2 Система банковского надзора в Великобритании.
До недавнего времени контроль за банками, который  традиционно    является  одним  из  основных направлений деятельности Банка Англии, носил скрытый и неформальный характер и до 1979 г осуществлялся на основе общего Закона об акционерных обществах.
Банковский кризис  1973-1974  гг.  способствовал   официальному    законодательному  оформлению  банковского  надзора  в 1979 г.  Было    введено обязательное лицензирование коммерческих  банков, учрежден    общенациональный фонд страхования крупных ссуд, порядок банковских    слияний, аудиторских проверок и т. д.
Для банковского   надзора, применяемого   в   Великобритании,    характерен  контроль  за  деятельностью  каждого  банка.
На   основе проведенного    контроля    для   каждого   банка   разрабатываются мероприятия, учитывающие конкретные условия его  деятельности  и  по   возможности  согласуемые  с  руководством  банка.  Эти  меры должны обеспечить для банка необходимый минимум оперативной безопасности в отношении  капитала,  резервных  средств,  ликвидности,  системы менеджмента и  бухгалтерской  отчетности. Надзор  со  стороны  Банка Англии   за   деятельностью   коммерческих   банков  осуществляется    посредством сбора статистической информации,  отчетов бухгалтеров,    посещений  банков  и  регулярных  официальных  собеседований  с  их    руководством.  Встречи с  руководством  банка  -  одна  из  главных    особенностей надзора в Великобритании.
Кроме того ,Банк  Англии  практикует  проведение  трехсторонних    совещаний,  в  которых помимо названных должностных лиц участвуют    также  ответственные  за  финансовый   отчет   бухгалтеры   банков,    назначаемые  Банком  Англии  .В  их  функции входят проверка работы    систем  учета  и  контроля  банка  и  периодический  отчет  о   его    финансовом  состоянии,  подтверждение  выполнения  банками указаний   Банка Англии, а также информирование последнего  о  достоверности  и    полноте  предоставляемой  ему статистической отчетности. По Закону о    банках  эти  лица  имеют  право  в  случае  необходимости  извещать    руководство  Банка Англии о результатах проверки ,если они вызывают    сомнения.
Следует отметить, что до 1982 г. в Банке Англии проведение инспекций не практиковалось, поскольку в Банке отсутствовал собственный  штат инспекторов для проверок на местах. В настоящее время Банк Англии использует для этих целей группу специалистов, включающую 3 банковских  служащих  и  5  бухгалтеров, не являющихся сотрудниками Банка Англии,  но работающих под руководством его постоянного штатного  менеджера.  Данная  группа инспекторов периодически проверяет все аспекты деятельности коммерческих банков, включая их операции, системы учета и контроля, качество  кредитного портфеля, степень компетентности управляющих, деловую стратегию и политику.
Кроме того,   в   Банке   Англии   создан   специальный   отдел    расследований,  в состав которого входят 11 бухгалтеров, проводящих    консультации  и  при  необходимости  вместе  с  правоохранительными    органами   участвующих   в   расследованиях   с   целью   выявления    противоправной деятельности  отдельных  банков,  отражающейся  на    состоянии банковского сектора в целом.
2.1.3 Банковский надзор в Италии.
В Италии   банковский   и   финансовый   надзор  осуществляется    Межминистерским комитетом по кредитам и сбережениям, Банком Италии   и  национальной  комиссией  по контролю за финансовыми компаниями и    фондовой биржей.
Первый из этих органов,  возглавляемый  министром    финансов,  отвечает  в основном за общий надзор в сфере кредитной    политики  и  защите  сбережений  вкладов.
Центральный  банк   Италии готовит  проекты  решений  и  предложения  по  вопросам  надзора по резолюциям   Комитета, устанавливает   его    правила    и    сам непосредственно  осуществляет надзор - как в документарной, так и в    дистанционной   формах.
Национальная   комиссия   по   контролю   за финансовыми и    фондовой   биржей   контролирует   деятельность кредитно-финансовых учреждений на рынке ценных бумаг.
Основные  принципы    надзорной     деятельности    в    Италии    сформулированы в новом Законе о банках, принятом  в  1993  г.    нем    определены   статус   органов  банковского  и  финансового  надзора, процедура осуществления надзора и прямого управления банком, если он оказался в затруднительном финансовом положении.
 В 80-е гг. в Италии все больше внимание стало уделяться надзору за  банковскими  группами, состоящими  из  финансовых и банковских    компаний, организованных в форме холдинга. Для осуществления надзора за  этими группами была разработана концепция объединенного надзора, в соответствии с которой надзор ведется за деятельностью группы  в целом, а не отдельных входящих в нее банковских институтов.
  2.1.4 Банковский надзор в Нидерландах
В Нидерландах надзор за деятельностью банков, а с 1991 г. и инвестиционных  компаний,  осуществляется Управлением надзора центрального банка в соответствии с Законом об основах организации банковской  деятельности  (1948 г.) (позднее дополненным положением по    процедуре ликвидации банков,  роли и полномочиями внешнего  аудита) и  новым  законом о надзоре за кредитной системой (1992 г.) В штат    Управления входят 50 человек, включая заведующего, его 4 ассистентов,  советника, специалистов в области анализа, секретаря. Каждый из ассистентов руководит работой 2 главных ревизоров,  имеющих в своем подчинении 2 сотрудников (ревизоров).  Большинство работников управления (30 человек) - профессиональные дипломированные  аудиторы. Ревизоры  несут  полную материальную ответственность за деятельность закрепленных за ними банков,  осуществляют документарный    надзор,  при  необходимости выезжают с проверкой в курируемые ими кредитные учреждения. Более опытные ревизоры курируют большее число банков или банки находящиеся в затруднительном положении.   На одного ревизора в среднем приходится 7-8 небольших  или  имеющих  незначительные  проблемы банков,  или 1 крупный банк, у которого возникли серьезные проблемы.
Ревизор действует в  тесном  контакте  с  внешним  аудитором,    проверяющим  его поднадзорный банк. Он тщательно изучает ежемесячные и годовые отчеты банка и письма внешнего аудитора в адрес правления по  итогам  проведенных им проверок. Не реже 1 раза в год проводится  встреча  работников  банковского  надзора   с   внешним   аудитором    соответствующего банка, во время которой ревизор имеет возможность    получить  дополнительную  информацию  по  результатам   аудиторских    проверок расчетов годовых финансовых показателей банков.
Каждые 2-3 года проводится  встреча  руководства  коммерческого    банка  и  центрального  банка  страны,  в ходе которой обсуждаются    направления деятельности коммерческого  банка. По  итогам  совещания    подписывается   документ,   фиксирующий   заключенные  сторонами    соглашения.
2.1.5 Банковский надзор во Франции
Во Франции   функции   надзора   и   контроля   за   банковской    деятельностью  возложены  на  Банковскую комиссию – государственный    административный орган,  независимый от Банка Франции, но тесно с    ним   взаимодействующий. Возглавляет   Комиссию  управляющий  Банком    Франции.  Сотрудниками  рабочего  органа  Комиссии  -  Генерального    секретариата  -  являются  в соответствии с Законом о банках только    служащие  центрального  банка.
В  обязанности  Банковской   комиссии    входит   изучение   условий  деятельности  кредитных  учреждений, контроль за  их  финансовым  положением, а  также  за  соблюдением работниками   банков   профессиональной   этики. При  осуществлении административного  надзора  проверяется  законность  операций  всех кредитных  учреждений  страны, причем  не  только  действующих  во Франции, но и зарубежных филиалов.
В своей работе Банковская комиссия руководствуется прежде всего    результатами   периодических   проверок   финансовой   документации    поднадзорных   учреждений,   но  при  необходимости  проводит  и    инспекционные проверки на местах. Ревизии проводятся в  соответствии с распоряжениями на проверку любой банковской документации.
Комиссия может применять разнообразные дисциплинарные  санкции.    Помимо  предупреждения и порицания предусматриваются запрещение или    ограничения  деятельности,  временное  отстранение   одного   или    нескольких  руководителей от работы и их официальное разжалование,     аннулирование лицензий, денежные штрафы.
При необходимости Комиссия может   назначать   временного   руководителя  кредитно-финансового учреждения или председателя ликвидационной комиссии.
Одной из  главных  задач  центрального  банка при осуществлении    надзора является определение  вероятности  возникновения  у  банков    затруднительных  ситуаций  в  будущем. При  выявлении таких проблем    центральным банком  принимаются необходимые меры по их преодолению:
а) списание активов  банка,    что    влечет   необходимость дополнительного увеличения капитала;
б) ограничение определенных видов кредитования;
в) усиление внутреннего    контроля    в    банке;
г) совершенствование руководства  или  замена высших менеджеров банка. Если банку  не  удается   осуществить  надлежащие   меры   в установленные сроки,  применяется система штрафных санкций. Крайней мерой   воздействия   является   закрытие   банка. Обычно  отдается предпочтение  средствам  морального воздействия на руководителя тех кредитных учреждений, деятельность которых должна быть исправлена и улучшена.

Часть 2 Этапы банковского надзора
Банковский надзор  осуществляется  последовательно и состоит из     2следующих этапов:
лицензирование; проверка отчетности, предоставляемой  банками;
инспектирование   (ревизия)  на  местах;  контроль  за  соблюдением    банками требований надзорных органов.
2.2.1 Лицензирование банков
Создание нового банка обычно регулируется общим или специальным    банковским   законодательством. В  большинстве   стран   необходимо    специальное разрешение (лицензия) на открытие  банка. Лицензирование     (первый  этап надзора) имеет целью ограничить совершение банковских    операций только теми юридическими лицами, которые имеют разрешение    на их проведение от уполномоченного органа.
Для получения лицензии  подавший  заявку  кредитное  учреждение    должно соблюдать ряд требований, прежде всего относительно:
·        минимального размера  уставного  капитала;
·        источников первоначально инвестируемого капитала;
·        состава основных  акционеров;
·        квалификации и моральной характеристики руководства;
·        круга предполагаемых операций и стратегии деятельности;
·        правильности оценки   банковских   активов   по   их   рыночной стоимости;
·        комплекса мер по  созданию  резервов  на  случай  возникновения    сомнительной  задолженности.
Помимо этого, при решении вопроса о выдаче  лицензии  надзорные    органы  могут  учитывать,  например,  условия по формированию сети     филиалов нового банка, возможное влияние создаваемого учреждения на    уровень  конкуренции  в  кредитно-финансовом секторе,  национальную    принадлежность капитала или  учредителя  в  тех  случаях,  когда  в стране  действует особый порядок рассмотрения заявок от иностранных лиц.
Лицензия должна содержать положения о сроках ее действия,  условиях их продления, возможности внесения в нее поправок или ее аннулирования. В ней может  быть  оговорено  утверждение  центрального банка кандидатур на высшие руководящие посты в банке после проверки их квалификации и опыта,  существенных  (свыше  5%)  изменений  в структуре  собственности,  слияний,  а также перемены названия, уменьшения оплаченного капитала.
Аннулирование лицензии возможно при следующих обстоятельствах:
·        неспособность создаваемого    банка    начать    по   истечении определенного срока осуществление операций;
·        невыполнение банком условий лицензии или осуществление операций, не предусмотренных в лицензии;
·        нарушение законов   или  нормативных  актов;
·        нанесение ущерба  интересам   кредиторов   и   вкладчиков   при  проведении операций.
Порядок лицензирования  банковской  деятельности  имеет   некоторые    особенности в отдельных странах.
В Италии   в   80-е   гг. после   периода  жестких  лицензионных    ограничений на учреждение новых банков процедура выдачи  разрешений    была  несколько  смягчена. В  настоящее  время получение лицензии на    создание нового банка предполагает выполнение следующих условий:
·        размер минимального  первоначального  капитала  банка  около  8 млн.долл.;
·        достаточный уровень компетентности администрации;
·        неукоснительное соблюдение определенных требований, касающихся    деловой репутации аудиторов и учредителей.
Учредители должны вместе    с заявкой предоставить полное описание развития банка.
Определенные требования предъявляются и к акционерам банка:
гарантированное устойчивое  и  продуманное  управление  банком;
четкое разграничение   между   банковскими   и    небанковскими операциями во избежание использования средств банков их акционерами - нефинансовыми компаниями в ущерб интересам  самого  банка  и  его вкладчиков.
В соответствии   с  банковским  законодательством  Банк  Италии    должен выдавать разрешение на участие  потенциальных  акционеров  в    капитале   банка,  если  их  доля  составляет  не  менее  5%  его совокупного  капитала,  или  для  приобретения   пакета   акций, позволяющего    управлять    банком. Небанковским   и   нефинансовым учреждениям запрещено владеть более  15%  капитала  банка. Такая  же норма  определена  и  на  участие  банков  в  акционерном  капитале нефинансовых компаний.
В настоящее  время  открытие  новых  банковских филиалов уже не    требует    обязательного    предварительного    разрешения    Банка Италии. Однако  органы   надзора   могут   вводить  ограничения  на расширение филиальной  сети  банка,  если  оно  не  соответствует сложившейся в нем финансовой и управленческой ситуации.
К компетенции Банка  Италии  относятся  также  вопросы  слияний    банков,  решаемые  с учетом финансового состояния каждого банка,    участвующего  в  таких  процедурах,   достаточности   капиталов, перспектив    получения   доходов,   возможностей   эффективного управления,  а также влияния слияний на  конкуренцию  в  банковском секторе. Для  увеличения   банковского  капитала  за  счет  эмиссии обыкновенных акций также  требуется  специальное  разрешение  Банка Италии,  обращающего особое внимание на наличие у банка возможности  выплачивать  дивиденды  по  новым  акциям   без   снижения   объема нераспределенной прибыли.
В течении   длительного   времени   и   до  конца  70-х  гг.  в    Великобритании применялась особая процедура  при  учреждении  новых    банков  -  регистрационная система. Для открытия банка не нужно было  специального    разрешения. Создание   и    деятельность     банков   регулировалось общим Законом о компаниях (1948г.)
С 1979 г. проведение отдельных видов банковских  операций  стало    возможным только с разрешения Банка Англии. В настоящее время банкам    лицензия не требуется,  но они должны отвечать установленным Банком    Англии  критериям:
·        размер  уставного  капитала не менее 5 млн.ф.ст.;
·        предоставление  достаточного  диапазона  банковских   услуг;
·        наличие    солидной   репутации.
Подобным   критериям   соответствуют   крупные клиринговые банки,  торговые банки и учетные дома, а  также  филиалы зарубежных банков.
Другие кредитные учреждения должны  получить  разрешение  Банка   Англии  на  ведение  банковских  операций. Лицензия  выдается  после    тщательной  проверки  соблюдения  ими  требований,  предъявляемых    Банком  Англии  к  размеру  капитала (не менее 1 млн.ф.ст.); степени ликвидности; реалистичности    бизнес-плана; системы учета и    контроля; достаточности  резервов    для    покрытия    возможных убытков; добросовестности руководства, соблюдению им принципов    рациональности, расчетливости и бережливости.
2.2.2 Проверка отчетности, предоставляемой банками
Второй этап     надзорной    деятельности    -    дистанционный    (документарный) надзор, или проверка  отчетности, предоставляемой    банками. Постоянный   контроль    за   деятельностью, осуществляемый    органами надзора, позволяет заранее выявить  проблемы, которые  могут     вызвать риск неплатежеспособности банков, их банкротство.
Для оценки  финансового  положения  банка   обычно   используют    периодическую  отчетную документацию и ежегодные финансовые отчеты,    включающие годовой  баланс, счет  прибылей  и  убытков, пояснительную    записку. Как   правило, ежемесячно  или    ежеквартально    должны    составляться отчеты о соблюдении  ими  экономических  нормативов  и     предоставлять   их   в  течение  месяца,  следующего  за  отчетным. Несоблюдение срока предоставления отчета свидетельствует о  наличии    у  банка  проблем. Примерно  1  раз  в  год  внешний  аудитор должен    проверять ежемесячные  и  ежеквартальные  финансовые  отчеты,  по которым он делает заключения.
          Важнейшими показателями финансового состояния банка, зависящего    от внутрибанковской системы управления, являются:
·        достаточность капитала(отношение    собственных    средств    к ликвидным активам);
·        качество его  активов  с  точки   зрения   риска   ликвидности;
·        доходность, или прибыльность (уровень прибыли на 1 акцию или 1 занятого);
·        ликвидность (способность  банка  своевременно  оплачивать свои   обязательства) - соотношение ликвидности и прочих активов.
В 1974  г.в  связи с растущей интернационализацией деятельности    кредитно-финансовых учреждений,  необходимости обеспечения стабильности всей мировой банковской системы, требующими координации действий национальных надзорных органов, был создан Международный комитет по банковскому надзору,  часто именуемый Базельски по месту его базирования в Банке международных расчетов. В Комитет входят 9 европейских  стран,  а также США, Канада и Япония,  представленные центральными банками и другими надзорными органами. Целью Комитета являются создание международной системы всеобъемлющего банковского надзора, а непосредственной задачей - развитие сотрудничества в  разработке банковских нормативов и создание единых норм.
          В 1988г.  Комитет разработал первое международное соглашение по    стандартам достаточности капитала для банков, которое было взято за основу многими странами.
Например  -  при  определении  достаточности  капитала   в  его составе стали выделять капитал  первого  уровня,  или  основной,  и капитал   второго   уровня,   или  дополнительный. Основной  капитал включает полностью  оплаченный  акционерный  капитал  (обыкновенные акции)  и  публикуемые  резервы - учредительскую прибыль от продажи акций  по  цене  выше  номинала; дополнительные  средства,  вносимые акционерами; нераспределенную прибыль предыдущих лет (после выплаты налогов и дивидендов акционерам).
В состав дополнительного капитала входят:
а) отраженные в отчете о прибылях и убытках,  но неопубликуемые резервы,  размер которых утвержден органами банковского надзора;
б) общие резервные отчисления на покрытие убытков будущих периодов;
в) резервы  на переоценку активов; 
г) долгосрочные (не менее чем на 5 лет) субординационные долговые обязательства банка. Субординационные долговые обязательства - эмитируемые банком субординационные ценные бумаги, являющиеся бессрочным долговым обязательством и одновременно свидетельством участия в капитале, обращаются на рынка ценных бумаг, котируются на бирже в разряде обычных облигаций.
Финансовое состояние банка во многом определяется качеством его    активов. Глубокий анализ качества активов,  выявление невозвращаемых или завышенных по стоимости их элементов могут быть осуществлены  в    процессе  инспектирования  на  месте. Однако  представляемая  банком    отчетная документация может использоваться как показатель состояния    его активов, и на ее основе в некоторой мере можно оценить кредитный риск, или риск неуплаты по кредиту, со стороны заемщика.
Поскольку уровень  риска  непосредственно  зависит  от  степени    концентрации ссуд,  во многих странах введены ограничения на размер    предоставляемых  ссуд  одному  клиенту  или  группе связанных между собой заемщиков.
Так, в Италии    банки   и   банковские   группы   имеют   право    предоставлять одному заемщику  или  группе  связанных  между  собой    заемщиков   ссуду  в  размере  не  более  25%  собственных  средств    банков. Совокупная величина  крупных  кредитов  (каждый  из  которых    составляет  не  менее 10%  собственных средств банка или банковской    группы) не может превышать размер собственных средств более чем  на    800%.Помимо   этого   ,  установлено  ограничение  на  выдачу  ссуд    связанными   между    собой    лицами    (основными     держателями акций, располагающими  более  15%  акционерного  капитала  банка,  и компаниям,  в капитале  которых  участие  банка  превышает  20%)  в пределах  20%  собственных средств банков. Банки,  входящие в состав банковской группы, не относящейся к категории связанных между  собой юридических лиц.
От качества активов в существенной степени зависит доход банка,    поскольку  сомнительные  или  безнадежные кредиты означают для него  прямые потери.В связи с этим банки должны иметь резервы на покрытие  подобных ссуд: при занижении суммы резервных отчислений оказывается завышенной  стоимость  активов  банка,  что   искажает   показатель    достаточности   капитала.  При  оценке  величины  созданных  банком резервов   центральный   банк   проверяет    резервную    политику соответствующего  банка,  методы  и систему наблюдения за кредитным риском  и  взыскания  долгов,  структуру  задолженности,  а   также практику получения залога.
С целью уменьшения странового риска  Банк  Англии  в  1987 году    установил  лимиты на предоставление ссуды заемщикам из разных стран    с учетом их финансово-экономического  положения,  что  дает  банкам    возможность  довольно  объективно оценивать достаточность резервов,    создаваемых под сууды, по каждой стране.
Величина капитала  банка, качество  его  активов непосредственно    связаны  с  доходностью  (или  прибыльностью)   банка. При   анализе    рентабельности   банка   органы   надзора  прежде  всего  проверяют    достоверность  документального  оформления  доходов,   правильности    формирования  резервов  на  покрытие возможных убытков,  начисления    процентов, уплаты налогов и выплаты дивидендов, качество доходов по    источникам  их  происхождения  и регулярности поступления.  На базе    отчетной  документации  доходность  может   быть   определена   как    отношение   чистой   прибыли   после   налогообложения  до  выплаты   дивидендов к общей сумме активов.
Для расчетов  по  текущим  обязательствам  банки  должны  иметь    наличность или другие ликвидные активы в достаточном объеме. Поэтому    весьма  важно,  чтобы структура банковских депозитов была различной    по срокам и размерам.
Во многих   странах  органы  надзора  устанавливают  показатели    ликвидности,   отражающие   требования   по   поддержанию   банками    определенного  соотношения  между  ликвидными  активами и величиной    депозитов с разбивкой по их видам.
Такими показателями могут быть соотношения между:
представленными кредитами и депозитами;
ликвидными активами  и  депозитами  (или  суммой  депозитов  и кредитов, полученных в центральном банке или в других банках);
стабильными депозитами  (то  есть  теми, которые  замещаются  на   прогнозируемый срок) и общей суммой депозитов.
Анализ финансового  состояния  банка  на  базе   изучения   его    периодической  отчетной  документации  позволяет  сделать вывод и о    внутрибанковской   системе   управления   и    контроля,    степени    компетентности его руководящего звена.
На основе оценок различных аспектов деятельности банка делается    общее  заключение  о  его  финансовом  положении,   формулируются    рекомендации  или  решения о необходимости принятия соответствующих    мер.
В США  3  органа,  контролирующие  банковскую деятельность,  в    течение  долгого  времени  применяли  собственные  системы   оценки    финансового  положения  банков. С 1978 г.  внедрена единая оценочная    система CAMEL, составленная по заглавным буквам основных  критериев    банковского   надзора:
С - capital    adeguacy     (достаточности    капитала). Система определяет, каким капиталом располагает банк для защиты вкладчиков, а соответственно - достаточности его величины;
A - asset guality (качество  активов),  определяет  степень "возвратности активов"  и внебалансовых статей,  а также финансовое воздействие проблемных кредитов;
M -  management (качество управления).   Система оценивает качество банковского менеджмента на основе результатов работы, устоявшейся политики , глубины контроля , соблюдения законов и инструкций. Это самый главный элемент международной  системы  оценки  CAMEL. Поскольку этот вопрос в данной дипломной работе не может быть подробно рассмотрен, остановимся на его основных направлениях, применяемых в практике высокоразвитых стран.
Для того чтобы получать доход и проводить продуманную политику,    необходимо, в  первую очередь,  определить "здоровье банка",  а это можно сделать  только  путем   правильно   организованной   системы    управления. Управление в  банковской деятельности включает следующие основные направления: планирование  деятельности  банка,  управление кредитными рисками, финансовое управление,  управление человеческими    ресурсами, система контроля    за     исполнением     управленческих решений. Качество менеджмента  можно оценить только на основе оценки всей финансовой отчетности и определения результатов деятельности.
E -  earnings  (доходность  или  прибыльность),   определяет    достаточность доходов для будущего роста банка;
L - liguiditi (ликвидность).Система определяет ,  достаточно ли ликвиден банк, чтобы выполнить обычные и неожиданные обязательства.
В соответствии  с  этой  рейтинговой  системой   общая   оценка  состояния банка (от 1-прочное состояние - до 5-неудовлетворительное   состояние ) является средней арифметической из баллов, определяемых    по  5  вышеназванным  критериям. Предварительная  рейтинговая оценка дается в процессе документарного надзора,  а окончательная  -  лишь после  завершения инспекции на месте. Общий рейтинг достаточно точно отражает положение банка и  предопределяет  необходимость  принятия надзорным   органам   надлежащих   мер   по   отношению  к  данному банку. Систему CAMEL  стали  применять  и  надзорные  органы  других стран.
 2.2.3 Инспектирование (ревизия) на местах
Проверка степени достоверности передаваемой  надзорным  органам    информации,   формирование   максимально  точного  представления  о    положении банка,  качестве его менеджмента  могут  быть  обеспечены    только  в  ходе проверки на месте.  Этим определяется значение 3-го    этапа   надзора   за   функционированием   кредитных    учреждений,  инспектирования  (ревизии)  на  местах.  В  связи  с  трудоемкостью  проведения  ревизий  на  местах  органы  надзора  осуществляют   их    периодически    (они    могут   быть   плановыми,   регулярными   и внеочередными)  и  устанавливают  характер  инспекций,  которые   в зависимости  от  целей  и  масштабов  проверки  могут  быть общими, ограниченными и специальными.
Во время   общей   проверки   анализируются  различные  аспекты    деятельности банка и главные области  риска. Как  правило, выявляются    соблюдение  банком законов,  правильность составления отчетов, наличие    эффективной  системы  управления  и  производится   оценка   общего   финансового состояния банка.
При ограниченных проверках рассматриваются определенные аспекты    деятельности  банка, отдельные зоны  риска,  например анализируется    кредитный портфель.
В ходе специальных   проверок   объектом   изучения   становятся    конкретные операции банка,  например сделки с  иностранной  валютой или компьютерная обработка информации.
Частота проведения ревизий и их объем варьируются в зависимости от  степени  доверия надзорных органов к кредитным учреждениям,  их роли в кредитно-финансовой системе,  наличия у  них  проблем. Обычно проверки устанавливаются чаще в крупных банках, а также в кредитных учреждениях, испытывающих серьезные затруднения. В одних  странах  ревизии  на  местах  проводятся  редко  и  их объектом  являются,  как  правило,  нестабильные  банки,  в  других проверкам придается большее значение. Особенно четкая  процедура  инспектирования характерна для США. едеральные и штатные органы банковского надзора - Служба контролера денежного обращения, ФРС, Федеральная корпорация страхования депозитов,  отделы уполномоченных банков при правительстве  штатов  - проводят  независимо друг от друга всесторонние проверки подведомственных банков не реже 1 раз в 1-2 года. В результате  на  1  коммерческий банк в США из-за параллелизма в деятельности надзорных органов приходится 4-6 плановых полномасштабных ревизий в  год, каждая из  которых может продолжаться от нескольких дней до нескольких недель.
В Италии проверки на местах осуществляются каждые 4 года-5  лет в  небольших  и  каждые 8-9  лет  -  в крупных банках. Как правило, инспекции длятся 4-6 месяцев и в них участвуют 5-6  инспекторов  из Банка  Италии. Инспекции планируются в начале года как региональными отделениями Банка Италии, так и Центральным  инспекционным  отделом.
Более мелкие банки проверяются служащими отделений, осуществляющими и обычный документарный надзор за данными кредитными учреждениями. В ходе проверок им оказывает содействие группа старших инспекторов из центрального аппарата Банка Италии.
Как правило,  инспекторы знакомятся с информацией о банке в его    головной конторе, но иногда посещают и филиалы  банка  -  местные  и    зарубежные.
Инспекторы обязаны информировать  Банк  Италии  о  всех  фактах    противоправной   даятальности,   обнаруженных   во  время  ревизий,    соблюдать  конфиденциальность  полученной  информации,   отчитаться    непосредственно перед управляющим Банком Италии.
Во всех странах по результатам проверок на  месте  составляются    письменные  отчеты,  доводимые до сведения руководства центрального  банка,  оценивающего   информацию   инспекторов   и   дающего   при    необходимости    разрешение   на   принятие   соответствующих   мер  воздействия на банк.
Затем отчет  вместе  с  сопроводительным письмом направляется в    банк, где на Совете директоров обсуждается сделанные по результатам    проверки заключения.
2.2.4 Контроль за соблюдением банками требований надзорных органов
Завершающий этап  надзора  за банками - контроль за соблюдением    ими в строго определенные  сроки  предписаний  органов  надзора  по   устранению обнаруженных недостатков.
Набор неофициальных и официальных мер воздействия на  банки  во    всех  странах  достаточно  широк. К  неофициальным мерам воздействия    относятся:
·        гарантийное письмо  неблагополучного  банка надзорному органу с  признанием  конкретных  недостатков  и  определением   способа   их   устранения;
·        письменное соглашение  между  органом  надзора  и   банком об    исправлении   выявленных   существенных   негативных  аспектов  его деятельности.
Официальные меры воздействия включают в себя:
·        предупреждение;
·        директивы  по устранению недостатков; 
·        штрафные санкции;
·        приказ о снятии с должности руководителя банка; 
·        передача банка   под   опеку  надзорного  органа;  организацию  слияния  или    поглощения;  лишение лицензии на  проведение  банковских  операций;
·        ликвидацию кредитного учреждения.
Ликвидация кредитного учреждения используется как крайняя мера,    поскольку это затрагивает  непосредственные  интересы  вкладчиков. В целях  защиты  их интересов во многих странах организованна система    страхования депозитов.
В США,  Канаде, Великобритании, Италии, Японии подобные системы    находятся под государственным контролем.  Коммерческие  банки  США,     Канады,  Японии  выплачивают  ежегодные  взносы  в фонд страхования   депозитов.
В Великобритании  создан  Фонд защиты депозитов,  в который все    коммерческие банки вносят средства пропорционально  величине  своих  депозитов  в  фунтах  стерлингов.  При  банкротстве банка вкладчики  Фонда получают компенсацию в размере, не превышающем 15 тыс.ф.ст. на 1 вкладчика.
В Италии банки не  делают  ежегодных  регулярных  отчислений  в    Межбанковский  фонд  страхования  депозитов,  но вносят средства на    покрытие расходов  по  выплате  компенсаций  клиентам  разорившихся    кредитного учреждения.
В Нидерландах   компенсацию    кредиторам    при    банкротстве    банковского  учреждения выплачивает центральный банк.  Коммерческие    банки покрывают его расходы единоразовыми взносами  пропорционально    величине  активов  каждого  из  них. В  США  Федеральная  корпорация    страхования  депозитов  выплачивает  компенсацию  в  пределах 100    тыс.долл.  на  1  вкладчика. Максимальные  ежегодные  отчисления для банка - члена Корпорации в страховой  фонд  установлены  в  размере 0,325% от общей суммы депозитов.
Располагая достаточно широким  диапазоном  мер  воздействия  на    банки,   органы   надзора   предпочитают   поддерживать  постоянные    неофициальные контакты с  банками  для  регулярного  обсуждения  их    планов, общих направлений их деятельности,  возникающих затруднений.    Такие  контакты  создают  для  банков  возможность  по  собственной    инициативе информировать органы надзора о своих проблемах.

Глава 3. Банковский надзор в России
Часть 1. Правовые основы банковского надзора в России
Правовые основы организации надзора и контроля определены:
а) в ФЕДЕРАЛЬНОМ ЗАКОНЕ от 02.12.90 N 394-1 (ред.  от 20.06.96) "О ЦЕНТРАЛЬНОМ БАНКЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ (БАНКЕ РОССИИ)" в статье 4 пункта  7  читаем:"    Банк  России  выполняет  следующие  функции:
осуществляет надзор за деятельностью кредитных организаций.
В статье 6, так же указанно: Банк России по вопросам, отнесенным к   его   компетенции   настоящим  Федеральным  законом  и  другими    федеральными законами,  издает нормативные акты,  обязательные  для    федеральных органов государственной власти, органов государственной    власти  субъектов   Российской   Федерации   и   органов   местного    самоуправления, всех юридических и физических лиц.
Нормативные акты  Банка России,  непосредственно затрагивающие    права,   свободы   или   обязанности    граждан,    должны    быть    зарегистрированы  в  Министерстве  юстиции  Российской Федерации в    порядке,   установленном   для   регистрации   актов   федеральных    министерств и ведомств.
Проекты федеральных   законов,   а   также  нормативных  актов    федеральных органов исполнительной власти,  касающихся  выполнения    Банком  России  своих  функций,  направляются  на заключение Банка    России.
В главе  X. "Банковское  регулирование  и  надзор" в  статье 55 сказано, что: " Банк   России    является    органом    банковского регулирования и надзора за деятельностью кредитных организаций.
Банк России  осуществляет  постоянный  надзор  за   соблюдением    кредитными организациями банковского законодательства,  нормативных    актов Банка России,  в  частности  установленных  ими  обязательных    нормативов  ПРИКАЗ ЦБ РФ от 30.01.96 N 02-23 (ред.  от 20.08.96) "О    ВВЕДЕНИИ  В  ДЕЙСТВИЕ  ИНСТРУКЦИИ  N  1  "О  ПОРЯДКЕ  РЕГУЛИРОВАНИЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ" (вместе с ИНСТРУКЦИЕЙ ЦБ РФ N 1).
Главная цель банковского регулирования и надзора – поддержание    стабильности банковской системы,  защита  интересов  вкладчиков  и    кредиторов.  Банк России не вмешивается в оперативную деятельность    кредитных организаций,  за  исключением  случаев,  предусмотренных    федеральными законами.
Надзорные и регулирующие функции Банка  России,  установленные    настоящим    Федеральным    законом,   могут   осуществляться   им    непосредственно или через создаваемый при  нем  орган  банковского    надзора.  Решение  о  создании  данного органа принимается Советом    директоров."
В статье 74 выше названного Закона  подчеркивается, что: Для    осуществления   своих  функций  в  области  банковского  надзора  и    регулирования Банк России проводит проверки кредитных организаций и их филиалов,  направляет им обязательные для исполнения предписания    об устранении выявленных в их деятельности  нарушений  и  применяет    предусмотренные  настоящим Федеральным законом санкции по отношению    к нарушителям.
Проверки могут    осуществляться    уполномоченными    Советом    директоров  представителями  Банка  России  и  по  его поручению -    удиторскими фирмами".
б) в ФЕДЕРАЛЬНОМ ЗАКОНЕ от 02.12.90 N 395-1 (ред.  от 03.02.96) "О  БАНКАХ  И  БАНКОВСКОЙ  ДЕЯТЕЛЬНОСТИ" в главе VII."Бухгалтерский    учет в кредитных организациях и  надзор  за  их  деятельностью",  в статье   41   говорится,что:" Надзор  за  деятельностью  кредитной организации  осуществляется  Банком   России   в   соответствии   с федеральными законами.
В статье 19 выше названного Закона указаны меры  Банка  России,    применяемые  им  в  порядке  надзора  в  случае нарушения кредитной    организацией федеральных законов и нормативных актов Банка  России.
"В  случае  нарушения  федеральных  законов,  нормативных  актов  и    предписаний   Банка   России,   устанавливаемых   им   обязательных    нормативов,  непредставления информации, представления неполной или    недостоверной информации,  а также совершения  действий,  создающих    реальную  угрозу  интересам  вкладчиков  и кредиторов,  Банк России  имеет право в порядке надзора  применять  к  кредитной  организации меры,   установленные  Федеральным  законом  "О  Центральном  банке Российской Федерации (Банке России)" в статье 75:"  требовать  от кредитной  организации устранения выявленных нарушений,  взыскивать штраф в размере до одной десятой процента от  размера  минимального уставного  капитала либо ограничивать проведение отдельных операций на срок до шести месяцев.
В случае  невыполнения  в  установленный  Банком  России  срок    предписаний об устранении нарушений,  а также в случае,  если  эти    нарушения  или совершаемые кредитной организацией операции создали    реальную угрозу интересам  кредиторов  (вкладчиков),  Банк  России вправе:
1) взыскать с кредитной организации штраф  до  1  процента  от размера оплаченного уставного капитала,  но не более 1 процента от минимального размера уставного капитала;
2) потребовать от кредитной организации:
а) осуществления   мероприятий  по  финансовому   оздоровлению кредитной организации, в том числе изменения структуры активов;
б) замены руководителей кредитной организации;
в) реорганизации кредитной организации;
3) изменить для кредитной организации  обязательные  нормативы на срок до шести месяцев;
4) ввести  запрет  на  осуществление  кредитной   организацией отдельных банковских операций, предусмотренных выданной лицензией, на срок до одного года,  а также на открытие филиалов на  срок  до одного года;
5) назначить временную администрацию по  управлению  кредитной  организацией на срок до 18 месяцев;
6) отозвать лицензию на осуществление  банковских  операций  в    порядке, предусмотренном федеральными законами."
Часть 2 Проблемы и перспективы банковского надзора
3.2.1 Требования к совершенствованию банковского надзора в России
Анализ задач надзорной деятельности в банковской сфере приводит к формулированию следующих  концептуальных  требований,  выполнение   которых  видится необходимым для стабилизации кредитной системы. Как    будет  ясно  из  последующего   изложения,   указанные   требования    находятся в тесной взаимосвязи.
Во-первых, поскольку  приоритетной   целью   надзора   является    поддержание  кредитной системы,  его главной задачей должны быть не    поиск и наказание "провинившихся" банков,  а создание  условий  для более эффективного функционирования банковской системы.
 Во-вторых, это  необходимость  активизации   надзора,   которая    включает  в  себя  ряд  аспектов. Важнейшим  условием и одновременно    составным элементом его реализации  является  повышение  открытости    ситуации  в  банковской сфере в целом и в конкретных банках как для   Центрального   банка,   так   и   для   кредиторов    и    клиентов    банков. Повышение открытости базируется на совершенствовании системы учета и  отчетности  в  коммерческих  банках  и  приближении  ее  к требованиям, вытекающим из опыта международной банковской практики, что позволит повысить эффективность  и  результативность  надзорной деятельности. С    другой    стороны,   открытость    предполагает неукоснительное соблюдение банками требований Центрального банка  в сфере учета и отчетности.
В-третьих, надзор  должен  быть  ориентирован  на  два   уровня анализа  и состояния банковской системы в целом. При этом открытость является   важным   фактором   совершенствования    диагностической компоненты   банковского   надзора. Другим   ее  фактором  выступает совершенствование методики оценки состояния дел в банках. В-четвертых, требование реструктуризации балансов банков. Данное требование  непосредственно  относится  к  оптимизации  балансов  и организационно-технологической схемы деятельности банков. Под реструктуризацией   балансов   понимается   снижение   доли низколиквидных и неликвидных активов, создание достаточных резервов на  списание  плохих  кредитов. При  этом  необходимо  предусмотреть  возможность  банков  самостоятельно  списывать  такие ссуды за счет резервов при контроле со  стороны  налоговых  служб  и  аудиторских    фирм. В ресурсной базе банков необходимо проводить политику снижения    доли "горячих" денег: средств населения, бюджета.
Под оптимизацией  организационной  структуры  банков понимается    централизация информационных потоков многофилиальных  банков  через    компьютерную  сеть  и получение информации о работе территориальных    подразделений  в  режиме  реального  времени, а  также   техническое    переоснащение   банков, снижение  расходов  в  связи  с  сокращением    численности низкоквалифицированного персонала (кассиров и пр.).
          Одновременно требование реструктуризации включает необходимость    санирования отдельных крупных банков. Все эти  аспекты  предполагают    дополнительные  усилия  Банка России как с позиций оценки состояния    дел в банках,  так и  с  точки  зрения  консультирования  и  выдачи    соответствующих  рекомендаций. Указанная  работа  должна проводиться  совместно с Всемирным банком и ЕБРР в рамках международных проектов    рестуктуризации российских банков.
Нуждается в   разработке   также   Концепция   реструктуризации    ресурсных   потоков   в  кредитной  сфере  и  формирование  системы    перераспределения средств,при которой крупные (полугосударственные)    банки  кредитуют "частные" банки,  которые принимают основные риски    кредитования мелких и средних заемщиков.
3.2.2 Развитие банковской системы (оптимизация структуры)
Развитие структуры банковской системы целесообразно проводить в    русле  перспективных  сдвигов  в структуре экономики. Неоднородность    экономики России проявляется как в  межрегиональных  диспропорциях, так  и  с  точки  зрения  различий  финансового состояния отдельных   отраслей. Соответственно   перспективная   устойчивость   банковской системы должна базироваться на тенденциях хозяйственного развития.
В стуктуре  российской  экономики  можно  выделить  три  группы    регионов.
Центры деловой    активности    с    диверсифицированной   по    отраслевому признаку  структурой  коммерческой  деятельности. В  них    должны       преобладать      крупные      (оптовые)      кредитные    организации, финансирующие   ключевые   для   российской   экономики    предприятия, федеральный   бюджет,  организующие   межбанковский   и валютный рынок. Такие структуры должны функционировать  под  жестким контролем  государства  как  в  форме участия в собственности, так и через повышенное внимание  надзорного  органа. Розничные  и  средние банки    нацеливаются    на    обслуживание   местных   предприятий соответствующего    масштаба. Проводится    политика     ограничения количества   филиалов   кредитных   организаций, которая  связана  с достаточной  для   поддержания   конкурентной   среды   численности банковских  учреждений  одновременно с повышенным риском управления банков,  имеющих филиалы. Для розничных банковских  услуг  кредитные организации  открывают отделения, действующие под жестким внутренним  контролем. Работа   филиалов   экономически   целесообразна   только применительно  к  крупным  банкам  других  регионов для операций на валютном и межбанковских рынках.
Регионы, где  преобладает  крупное  промышленное производство    федерального  значения. В  банковской  системе   должна   сочетаться    деятельность филиалов крупных банков финансовых центров с мелкими и  средними   региональными   кредитными    организациями. Формирование    местных   крупных   банков   представляется  нежелательным  в  силу    ограниченных  возможностей  по  диверсификации  активов. Кредитовать    промышленные  гиганты  целесообразно через крупные банки финансовых    центров(или их филиалы).
В регионах, где  доминирует мелкий бизнес и    сельскохозяйственное  производство, представляется  возможным делать ставку  на  местные  частные  банки  и  концетрацию   капиталов. При укрупнении   кредитных   организаций   на   местном   уровне  можно использовать различные схемы, в том числе не  предполагающие  полную потерю  самостоятельности  банков (например, создание холдинга путем обмена  акциями  с   банками-участниками).Стимулирование   открытия филиалов  крупных  банков  или  превращение в них местных кредитных организаций опасно продолжением перелива в финансовые центры и  без того  скудных ресурсов регионов. В то же время управление кредитными вложениями в  мелкий  бизнес  и  сельскохозяйственное  производство более эффективно на уровне самостоятельно хозяйствующего субъекта, а не через филиалы. На  рынке  МБК  таких  регионов  нетто-кредиторами  видится  крупные банки (в первую очередь Сбербанк РФ), которые имеют  достаточные возможности подкреплять  ликвидность  местных  кредитных организаций  средствами  относительно  ресурсоизбыточных регионов, в первую очередь ,финансовых центров.
При этом   в   регионах   второй   и   третьей   группы  должно    поддерживаться оптимальное  количество  кредитных  организаций  для    сохранения   конкурсной  сферы  и  обеспечения  клиентов  основными    банковскими  услугами.В  целях  оптимизации  структуры   банковской    системы целесообразно ввести в практику дифференцированный подход к    применению мер регулирования кредитных организаций,  индивидуальный    подход    к   использованию   отдельных   инструментов   управления    ликвидностью в зависимости от эффективности деятельности кредитного    учреждения для системы в целом(например,  при возникновении проблем с ликвидностью, нарушениях нормативов, а также при обращениях Банка    России     за     расширением    лицензии    или    предоставлением    кредита).Необходимо определить  меры  поддержки  перспективных  для    укрепления  банковской  системы кредитных организаций. В необходимых    случаях возможно участие  Банка  России  в  процессах  концентрации    банковских  капиталов. При  принятии  решений  в  области  надзора в    критических  ситуациях  необходимо  использовать  интересы  местных    властей в поддержании стабильности в сфере финансов.
3.2.3 Основные  направления  совершенствования  нормативной                          базы банковского надзора
Активизация надзора  и  создание  адекватной   системы   ранней    диагностики  в  банках предполагает совершенствование всех аспектов    надзорной деятельности.
Прежде всего  необходимо  решительно обеспечивать достоверность    информации, предоставляемой кредитными организациями в Банк России.
К  числу  грубых  нарушений,  по  отношению  к  которым  необходимо     применять весь состав мер воздействия вплоть  до  отзыва  лицензии,    можно отнести:
а) сознательное искажение отчетности;
б) занижение  налоговой  базы  и   базы   отчислений   в   фонд обязательных  резервов.
Надзор за руководителями банков (филиалов) должен опираться  на    изменение законодательно установленных требований к их квалификации    и стажу работы в банковской системе в сторону усиления. Руководитель    кредитной   организации  (помимо  экономического  или  юридического    образования) должен иметь опыт работы  руководителем  подразделения    кредитной   организации, связанного   с   осуществлением  банковских    операций, не менее  трех  лет  и  положительную  репутацию  в  сфере    банковского  бизнеса. Необходимо  узаконить возможность Центрального    банка РФ дать немотивированный отказ в согласовании  кандидатуры  в    случаях,  когда  имеется  проверенная информация о недобросовестной    коммерческой репутации кандидата или связи с криминальными сферами.
Требуется   также  включать  в  состав  должностных  лиц, назначение    которых   подлежит    обязательному    согласованию    в    Главном    территориальном  управлении(Национальном  банке)  ЦБ  РФ,  главного    аудитора  банка. Кроме  того   необходимо   установить   запрет   на    совмещение  должностей,  подлежащих  согласованию  в  ЦБ  РФ, одним     физическим лицом в различных кредитных  организациях. Вместе  с  тем    решение  этого  блока  вопросов  напрямую  связано  с существенными    корректировками в действующем законодательстве.
Надзор за  владельцами   кредитных   организаций   предполагает    постоянный   мониторинг   Банком   России   финансового   состояния    юридических  лиц  -  держателей   контрольных   пакетов   кредитных    организаций, возможностей   обходить    установленные   ограничения    максимального риска при кредитовании учреждений и инсайдеров  через  создание аффилированных и контролируемых структур.
Один из учредителей  (юридическое  лицо), обладающий  долей  не    менее  20%,  должен выступать гарантом оказания финансовой помощи в    случае   возникновения   у   кредитной    организации    финансовых    затруднений. Институт гаранта  должен  действовать  постоянно,  чем    обеспечивается ответственность за результаты деятельности кредитной    организации   и   гарантия  финансовой  устойчивости,  особенно  на    начальном этапе ее функционирования.
  Одновременно необходимо   предоставить   Банку   России   право    временно отказать в регистрации кредитной организации без  указания    мотивов, если имеются "особенные" сомнения в ее устойчивости. Одним    из факторов надежности создаваемой кредитной организации  выступает    ее стратегия становления на основных финансовых рынках. Безусловно, следует иметь возможность принимать  различные  решения  в  случаях желания  учредителей  предложить  региону или системе в целом новые банковские услуги или,  напротив,  включиться в конкурентную борьбу за перераспределение клиентов и ресурсов других банков.
Контроль за деятельностью филиальной сети  банков  нуждается  в    тщательной   методологической   доработке.     Необходимо  установить    порядок  наделения  филиала   собственными   средствами, методику    контроля за соблюдением обязательных нормативов максимального риска на одного кредитора и вкладчика. Требуется также ввести в  практику    определение   головной  конторой  лимитов  на  проведение  операций    филиалов   с   учетом   необходимости    соблюдения    обязательных    экономических   нормативов  и  формирования  резервов  в  целом  по    кредитной организации.Указанные лимиты,  согласованные  с  Главным    территориальным  управлением  (Национальным  банком) ЦБ РФ по месту    расположения головного банка,  сообщаются учреждению Банка  России,    контролирующему   деятельность   филиала,   куда  тот  представляет    соответствующую  отчетность. Исключения могут  быть   сделаны   для    кредитных    организаций, внедривших   сертифицированные    ЦБ   РФ    технические  решения, позволяющие   банку   в  оперативном   режиме    контролировать текущие операции филиала.
Мониторинг состояния  всех  корреспондентских   счетов   банков    должен  предоставить  в  распоряжение  ЦБ  РФ  оперативную  картину    распределения ликвидности в режиме реального времени как в  разрезе    конкретного банка, так и экономических регионов.
Необходимо продолжить работу по совершенствованию экономических    нормативов  с  учетом эффективности их применения,  в бухгалтерском    учете. Система требований,  предъявляемых к  кредитной  организации,    должна  улавливать наиболее вероятные риски,  способные повлиять на    финансовое состояние банков. В перспективе следует ожидать,  что все    большее   влияние  на  положение  в  кредитных  организациях  будут    оказывать фактор процентного риска и рисков по срочным операциям на    рынках. Уже сейчас целесообразно приступить к отработке методических    принципов перспективной системы  мониторинга  и  управления  такого рода рисками.
3.2.4 Основные направления работы с проблемными банками
          Работа с  проблемными  банками  начинается с постановки системы     выявления финансовых трудностей. Затем  устанавливается  характер  и причина возникновения проблем, вырабатывается политика регулирования, включающая применение конкретных мер воздействия.
Диагностика финансовых трудностей кредитных организаций.       Признаками проблемности     кредитных организаций можно   подразделить на прямые и косвенные.
К прямым относятся:
·        нарушение обязательных  экономических нормативов и несоблюдение    резервных требований;
·        резкие колебания    остатков   средств   на   корреспондентских    счетах, особенно  при  условии, что  минимальные  остатки  составляют    критическую   величину   (близко   к   нулю), наличие   неоплаченных    документов и претензий  к  корреспондентскому  счету  о  бесспорном    списании средств;
·        установление факторов грубых  нарушений  правил  бухгалтерского учета, предоставление заведомо недостоверной отчетности, проведение    рискованной кредитной и процентной политики;
·        убыточная деятельность,   включая  необеспеченные  собственными    средствами вложения во внутреннюю инфраструктуру;
·        выплата дивидендов    при    неудовлетворительном    финансовом положении банка;
·        отсутствие ежегодной  аудиторской  проверки деятельности банка;
·        резкие  изменения  состава  участников  и  руководства   банка;
·        негативная информация министерств и ведомств, граждан, средств массовой информации,  жалобы клиентов на работу банка.
К косвенным признакам проблемности можно отнести:
·        работу на  высокорисковых  и  ненадежных  рынках, которые  имеют    ограниченные перспективы развития;
·        несбалансированность сроков привлечения и размещения средств;
·        высокий удельный   вес   межбанковских   кредитов   в   составе привлеченных банком ресурсов;
·        агрессивную рекламу   привлечения   средств  на  условиях  выше рыночных.
Критерии оценки   деятельности   коммерческих   банков   должны    выявлять     финансовые     трудности     до     перерастания     в    неплатежеспособность.   Другой  задачей  совершенствования  системы    информации о кредитной организации является установление конкретных    причин и степени развития проблем в каждом конкретном банке.
Установление   специфики   финансовых   трудностей   каждого коммерческого банка.
Применение мер регулирования Банка России должно  опираться  на    анализ  как  степени  развития  проблем  каждого  банка,  так и его    функциональной роли в кредитно-денежной системе  на  федеральном  и    региональном уровне.
Анализ степени развития финансовых трудностей.  Согласно письму    Банка России N 265 от 2.04.96г.кредитные организации подразделяются на:
·        финансово стабильные  банки;  банки,  имеющие  первые  признаки        проблемности; 
·        банки, испытывающие временные трудности;
·        банки с        первыми    признаками   банкротства;   критические   (финансово        нестабильные)  банки.
Дальнейшее развитие  работы  видится,   во-первых,   в   тесном    взаимодействии   при   формировании  списков  проблемных  банков  с    Главными территориальными управлениями (Национальными  банками)  ЦБ    РФ и,  во-вторых, в постоянном совершенствовании методологии ранней    диагностики.
В систему ранней диагностики могут входить как  указанные  выше    прямые  и  косвенные  признаки  проблемности,  так и дополнительные    показания структуры баланса,  не входящие  в  состав  экономических    нормативов.
Оценка финансовой  значимости   банка
При всем разнообразии кредитных организаций и их политике можно
   выделить по величине три группы.
К первой   относятся  крупные  (структурообразующие)  кредитные    организации,  имеющие существенное значение  для  денежной  системы    Российской   Федерации. Для  таких  банков  характерна  концентрация    межбанковских   операций,    лидерство    в    объемах    кредитов,    предоставленных  экономике (в том числе в отраслевом и региональном    разрезе), привлечение значительного объема средств клиентов, в том числе  населения.  Количественные критерии данных параметров должны     учитывать общефедеральный и региональный аспекты.
Во вторую группу включаются средние банки с диверсифицированным    кредитным и депозитным портфелем,  которые по масштабам значительно    уступают кредитным организациям первой группы.
Третья группа   состоит  из  мелких  банков,  главным  образом,    имеющих узкую специализацию.
Оценка причин утери  ликвидности