План

1. В таблице приведены финансовые показатели отделения банка за два квартала:

Кварталы	Доходы	Затраты	Средняя стоимость
			активов	капитала
I	260	234	1200	400
IV	320	280	1540	560

Проведите факторный анализ динамики прибыли и прибыльности капитала. Сделайте выводы.

2. По данным таблицы проанализируйте динамику пассивов АКБ при помощи абсолютного прироста, темпов роста и прироста и абсолютного значения 1% прироста.

Ресурсы банка за текущий год

Пассивы			На начало года	На конец года
Обязательства
121. Средства банков			16,2	34,0
122. Средства клиентов			25,5	57,9
123. Другие депозиты			8,2	5,2
124. Долговые ценные бумаги, эмитированные банком			43,5	40,2
125. Начисленные расходы к выплате			76,9	713,8
126. Другие обязательства			1108,4	598,0
127. Всего обязательств			5459,7	9569,1
128. Собственный капитал
129. Уставной капитал			133,7	133,7
130. Акции, выкупленные у акционеров			-20,2	20
131. Эмиссионные разницы			317,0	317,0
132. Резервы			24,9	34,7
133. Результаты переоценки			50,4	50,4
134. Нераспределенная прибыль			636,4	641,7
135. Всего собственного капитала			890,2	896,5
Всего пассивов			?	?
Кварталы	Доходы	Затраты	Средняя стоимость
			активов	капитала
I	260	234	1200	400
IV	320	280	1540	560

Проведем факторный анализ динамики прибыли.

Абсолютный прирост:

Абсолютный прирост за два данных квартала составил 14 тыс. грн.

Темп роста:

Темп роста прибыли в отделении банка с I по IV кварталы составляет 1,538%.

Темп прироста:

Темп прироста составил 53,846%.

Абсолютное значение одного процента прироста:

Один процент прироста равен 260 грн.

Среднегодовой темп роста:

Среднегодовой темп роста прибыли в отделении банка по показателям двух кварталов составил 1240 грн.

1. Абсолютный прирост прибыли за счет затрат труда банковских работников:

, где

2. Абсолютный прирост прибыли за счет продуктивности труда:

, где

3. Абсолютный прирост прибыли за счет маржи прибыли банка:

, где

Итак, прибыль отделения банка за I и IV кварталы возросла за счет затрат труда банковских работников на 578 грн., за счет продуктивности труда – на 5428 грн. и за счет маржи прибыли банка – на 8004 грн.

Для анализа динамики прибыльности капитала воспользуемся следующими формулами:

Общий индекс прибыльности капитала:

Абсолютный прирост прибыльности капитала:

Изменение ПК за счет маржи прибыли:

Соответственно

Изменение ПК за счет коэффициента использования активов:

Изменение ПК за счет мультипликатора капитала:

Итак, прибыльность капитала увеличилась за счет маржи прибыли на 25%, за счет коэффициента использования активов уменьшилась на 4,1% и уменьшилась на 8,3% за счет мультипликатора капитала.

Пассивы	На начало года, млн. грн.	На конец года, млн. грн.	Абсолютный прирост, млн. грн.	Темп роста	Темп прироста, %	Абсолютное значение 1% прироста, млн. грн.
Обязательства
121. Средства банков	016,2	34,0	17,8	2,099	109,877	0,162
122. Средства клиентов	25,5	57,9	32,4	2,271	127,059	0,255
123. Другие депозиты	8,2	5,2	-3	0,634	-36,585	0,082
124. Долговые ценные бумаги, эмитированные банком	43,5	40,2	-3,3	0,924	-7,586	0,435
125. Начисленные расходы к выплате	76,9	713,8	636,9	9,282	828,218	0,769
126. Другие обязательства	1108,4	598,0	-510,4	0,54	-46,048	11,084
127. Всего обязательств	5459,7	9569,1	4109,4	1,753	75,268	54,597
128. Собственный капитал
129. Уставной капитал	133,7	133,7	0	1	0	1,337
130. Акции, выкупленные у акционеров	-20,2	20	40,2	-0,99	-199,01	-0,202
131. Эмиссионные разницы	317,0	317,0	0	1	0	3,17
132. Резервы	24,9	34,7	9,8	1,394	39,357	0,249
133. Результаты переоценки	50,4	50,4	0	1	0	0,504
134. Нераспределенная прибыль	636,4	641,7	5,3	1,008	0,833	6,364
135. Всего собственного капитала	890,2	896,5	6,3	1,007	0,708	8,902
Всего пассивов	6349,9	10466	4115,7	1,648	64,815	63,499

Выполним анализ динамики пассивов банка при помощи следующих формул:

Абсолютный прирост:

Темп роста:

Темп прироста:

Абсолютное значение 1% прироста:

Можно сделать выводы, что средства банка увеличились на 109,877% при росте средств клиентов на 127,059%. В целом обязательства возросли на 75,268% при отрицательном изменении других депозитов, долговых ценных бумаг и других обязательств (на 36,585%, 7,586% и 46,048% соответственно). Собственный капитал вырос на 0,708%. В целом же пассивы увеличились на 64,815% при абсолютном значении 1% прироста 63,499 млн. грн.