Міністерство освіти та науки України

Національний університет водного господарства та природокористування

Кафедра обліку та аудиту

Розрахункова робота

з дисципліни

«Організація обліку»

(К = 1,6)

Рівне - 2010

Завдання та вихідні дані до розрахункової роботи

Завдання:

• скласти Баланс (форма 1) станом на 1 жовтня 2009 року;

• заповнити журнал господарських операцій за жовтень 2009 року;

• нарахувати амортизацію основних засобів за жовтень 2009 року (таблиця довільної форми);

• заповнити розрахунково-платіжну відомість за жовтень 2009 року;

• зробити розподіл загальновиробничих витрат;

• заповнити журнали та відомості до них за жовтень 2009 року;

• заповнити оборотну відомість за жовтень 2009 року;

• скласти Баланс (форма 1) та Звіт про фінансові результати (форма 2) за жовтень 2009 року.

Примітка: коефіцієнт (К) для виконання необхідних розрахунків становить 1,6.

Вихідні дані:

Приватне підприємство "Рівне" займається виробництвом меблів для дому та офісу. Воно є платником податку на прибуток і ПДВ на загальних підставах.

Залишки активів, капіталу і зобов'язань на 1 жовтня 2009 року:

1. Основні засоби;

Основний засіб	Первісна вартість	Знос
Адміністративна будівля	36864	12585,2
Будівля магазину	120000	20500
Будівля цеху № 1	144000	59400
Будівля цеху № 2	110400	15824
Верстат для виготовлення продукції № 2	2131,2	390,72
Комп'ютер (відділ збуту)	4320	2880
Комплект монтажних інструментів	800	226,67
Легковий автомобіль	57600	20160
Машина для обробки деталей продукції № 3	3181,25	1628,50
Верстат для обробки деталей продукції № 4	1843,2	972,8
Орендований фрезерувальний верстат	40000	-
Верстат для виробництва продукції № 1	1363,2	363,52
Разом	522502,85	134941,41

2. Залишок коштів на поточному рахунку – 35540,00 * 1,6 = 56864 грн.;

3. Залишок валюти на рахунку – 2000,00 дол. (курс 1 дол. на 31.09.10 – 5,05 грн.)

Отже, залишок валюти на рахунку = 2000,00 * 1,6 * 5,05 = 16160 грн.;

4. Статутний капітал – 202000 * 1,6 = 323200 грн.;

5. Неоплачений капітал – 3000 * 1,6 = 4800 грн.;

6. Нерозподілений прибуток – 60000 * 1,6 = 96000 грн.

7. Залишки зобов'язань за розрахунками:

Назва рахунка	Сума, грн.
Розрахунки за податками/податок з доходів фізичних осіб	619,74
Розрахунки за заробітною платою	6480,99
Розрахунки за пенсійним забезпеченням	2281,54
Розрахунки за соціальним страхуванням	275,12
Розрахунки за страхуванням на випадок безробіття	172,83
Розрахунки за страхуванням від нещасних випадків	158,42
Разом	9988,64

8. Готова продукція:

Вид продукції	Кількість	Виробнича с/в одиниці, грн.	Відпускна ціна, грн.
Продукція № 1	5	216	480
Продукція № 2	1	528	1267,2
Продукція № 3	8	116,8	297,6
Продукція № 4	4	315,2	720

Додаткові умови:

• підприємство обліковує витрати на рахунках 9-го класу;

• при амортизації основних засобів застосовують прямолінійний метод;

• вартісна межа малоцінних необоротних матеріальних активів – 500 грн., їх амортизацію нараховують у першому місяці використання об'єктів у розмірі 100 % їх вартості;

• вартість запасів при вибутті оцінюють методом середньозваженої собівартості;

• господарські операції жовтня 2009 року підприємство відобразило в журналі господарських операцій.

Дані для розрахунку заробітної плати

Працівники

Посада

Заробітна плата, грн.

Примітка

Працівник №1

директор

2000

-

Працівник №2

головний бухгалтер

1800

троє дітей до 18 років

Працівник №3

начальник цеху №1

1500

-

Працівник №4

начальник цеху №2

1500

студент-заочник

Працівник №5

столяр

1450

-

Працівник №6

комплектувальник

1450

інвалід 2 групи

Працівник №7

керівник відділу збуту

1450

премія 240 грн., лікарняні 180 грн.

Виконання розрахункової роботи

Журнал господарських операцій за жовтень 2009 року

№	Зміст операції (документ, що засвідчує її проведення)	Кореспонденція рахунків		Сума, грн.
		Дт	Кт
1	Придбання матеріалів за попередньою оплатою:
	Перераховано аванс постачальнику за матеріали	371	311	30000
	Відображено податковий кредит з ПДВ (30000 / 6)	641	644	5000
	Отримано матеріали від постачальника (30000 – 5000)	201	631	25000
	Закрито рахунок податкового кредиту	644	631	5000
	Проведено залік заборгованостей	631	371	30000
2	Безоплатно отримано матеріали від постачальника	201	718	25000
3	Придбання матеріалів підзвітною особою:
	Отримано готівку в касу підприємства для видачі її підзвітній особі	301	311	2400
	Видано кошти під звіт на придбання матеріалів	372	301	2400
	Оприбутковано матеріали, придбані підзвітною особою	201	372	2000
	Відображено ПДВ за придбаними матеріалами (2400 * 20)	641	372	400
4	Нараховано зарплату і премію:
	— працівникам виробництва (1450 + 1450)	23	661	2900
	— загальновиробничому персоналу (1500 + 1500)	91	661	3000
	— адміністративному персоналу (2000 + 1800)	92	661	3800
	— працівнику відділу збуту (1450 + 240)	93	661	1690
5	Нараховано лікарняні за три дні непрацездатності працівнику № 7	93	663	180
	Утримано з лікарняних до пенсійного фонду (180 * 2%)	663	641	3,6
	Податок з доходів фізичних осіб ((180 – 3,6) * 15%)	663	641	26,46
6	Утримано із заробітної плати:
	— внесків до Пенсійного фонду ((2900+3000+3800+1690) * 2 %)	661	651	227,8
	— внесків на страхування у зв'язку з тимчасовою втратою працездатності ((2900+3000+3800+1690) * 1 %)	661	652	113,9
	— внесків на страхування на випадок безробіття ((2900+3000+3800+16900) * 0,6 %)	661	653	68,34
	— податку з доходів фізичних осіб: ((2900 + 3000 + 3800 + 1690 - 227,8 - 113,9 - 68,34 – 5 * 453,75) * 15%)	661	641/ПДФО	1306,68
7	Нараховано на зарплату:
	— внески до Пенсійного фонду (нарахована заробітна плата * 33,2 %)	23	651	962,8
		91	651	996
		92	651	1261,6
		93	651	620,84
	— внески на страхування у зв'язку з тимчасовою втратою працездатності (нарахована заробітна плата * 1,4 %)	23	652	40,6
		91	652	42
		92	652	53,2
		93	652	23,66
	— внески на страхування на випадок безробіття (нарахована заробітна плата * 1,6 %)	23	653	46,4
		91	653	48
		92	653	60,8
		93	653	27,04
	— внесків на соціальне страхування від нещасного випадку на виробництві та професійного захворювання, які спричинили втрату працездатності (меблеве виробництво – 2,2%) (нарахована заробітна плата * 2,2 %)	23	656	63,8
		91	656	66
		92	656	83,6
		93	656	37,18
8	Відпущено сировину та матеріали:
	— у цех № 1	23	201	1456,95
	— у цех №	23	201	2070,00
9	Нараховано амортизацію необоротних активів:
	— верстата для виробництва продукції № 1 (ТКВ 5 років) (1363,2/5/12)	23	131	22,72
	— верстата для виробництва продукції № 2 (ТКВ 5 років) (2131,2/5/12)	23	131	35,52
	— машини для виробництва продукції № 3 (ТКВ 7 років) (3181,25/7/12)	23	131	37,87
	— верстата для виробництва продукції № 4 (ТКВ 6 років) (1843,2/6/12)	23	131	25,6
	— монтажних інструментів (ТКВ 5 років) (800/5/12)	91	131	13,3
	— будівлі цеху № 1 (ТКВ 20 років) (144000/20/12)	91	131	600
	— будівлі цеху № 2 (ТКВ 25 років) (110400/25/12)	91	131	368
	— адміністративного приміщення (ТКВ 30 років) (3686,4/30/12)	92	131	102,4
	— калькулятора (100% його вартості)	92	132	500
	— легкового автомобіля (ТКВ 15 років) (57600/15/12)	93	131	320
	— комп'ютера (відділ збуту) (ТКВ 3 роки) (4320/3/12)	93	131	120
	— будівлі магазину (ТКВ 20 років) (120000/20/12)	93	131	500
10	Витрати на електроенергію:
	— цех № 1	91	685	1160
	— цех № 2	91	685	1140
	— адмінбудівля	92	685	1134
	— торговельне приміщення	93	685	1150
	Відображено ПДВ ((1160 + 1140 + 1134 + 1150) * 20 %)	641	685	916,80
11	Витрати на прибирання приміщень:
	— цех № 1	91	685	1175
	— цех № 2	91	685	1130
	— адмінбудівля	92	685	1140
	— торговельне приміщення	93	685	1150
	Відображено ПДВ ((1175 +1130 + 1140 +1150)*20 %)	641	685	919
12	Використано матеріали для пакування продукції:	93	201	1132
13	Віднесено загальновиробничі витрати до:
	— виробничих витрат	23	91	7650,5
	— собівартості реалізованої продукції	901	91	2088,3
14	Оприбутковано з виробництва:
	— 10 одиниць продукції № 1 (цех № 1) (1200,00 * 1,6)	26	23	1920
	— 5 одиниць продукції № 2 (цех № 1) (1800,00 * 1,6)	26	23	2880
	— 20 одиниць продукції № 3 (цех № 2) (1600,00 * 1,6)	26	23	2560
	— 10 одиниць продукції № 4 (цех № 2) (1900,00 * 1,6)	26	23	3040
15	Реалізовано продукцію за передоплатою (8 одиниць продукції № 1 і 6 одиниць продукції № 2)
	Одержано передоплату від покупця (480*8 + 1267,2*6)	311	681	11443,2
	Нараховано податкові зобов'язання з ПДВ (11443,2/6)	643	641	1907,2
	Відображено доход при відвантаженні продукції покупцю	361	701	11443,2
	Закрито рахунок податкових зобов'язань	701	643	1907,2
	Відображено собівартість реалізованої продукції С/в продукції № 1 = ((5*216+1920)/(5 + 10))*8 = 1600 С/в продукції № 2 = ((1*528+2880)/(1+5))*6 = 3408 Разом собівартість = 1600+3408 = 5008	901	26	5008
	Проведено залік заборгованостей	681	361	11443,2
16	Реалізовано продукцію з наступною оплатою (22 одиниці продукції № 3 і 7 одиниць продукції № 4)
	Відображено доход при відвантаженні продукції покупця (297,6*22 + 720*7)	361	701	11587,2
	Нараховано ПДВ (11587,2/6)	701	641	1931,2
	Списано собівартість реалізованої продукції С/в продукції № 3 =((8*116,8+2560)/(8+20))*22=2745,6 С/в продукції № 4 =((4*315,2+3040)/(4+10))*7=2150,4 Разом собівартість = 2745,6+2150,4=4896	901	26	4896
	Одержано оплату від покупця	311	361	11587,2
17	Виплата зарплати за попередній місяць
	Перераховано в бюджет податок з доходів фізичних осіб	641/ПДФО	311	619,74
	Перераховано внески до пенсійного фонду	651	311	2281,54
	Перераховано внески на соціальне страхування у зв'язку з тимчасовою втратою працездатності	652	311	275,12
	Перераховано внески на страхування на випадок безробіття	653	311	172,83
	Перераховано внески на страхування від нещасного випадку на виробництві та професійного захворювання, які спричинили втрату працездатності	656	311	158,42
	Отримано готівку в касу для виплати заробітної плати	301	311	6480,99
	Виплачено зарплату за минулий місяць	661	301	5788,86
	Депоновано невиплачену заробітну плату (6480,99–5788,86)	661	662	692,13
	Повернено готівку на рахунок у банку	311	301	692,13
18	Надходження основних засобів як внеску у статутний капітал підприємства
	Одержано деревообробний верстат як внесок до статутного капіталу підприємства від засновника — неплатника ПДВ і введено його в експлуатацію (ТКВ 5 років)	104	46	3000,00
19	Придбання малоцінного необоротного матеріального активу з наступною оплатою
	Одержано калькулятор	153	631	500
	Відображено суму ПДВ (500*20%)	641	631	100
	Введено калькулятор в експлуатацію	112	153	500
	Перераховано кошти постачальнику (500 + 100)	631	311	600
20	Виготовлення основних засобів із залученням підрядника:
	Перераховано аванс на виготовлення комплекту меблів (4 шафи) підряднику — платнику ПДВ	371	311	3600,00
	Відображено суму податкового кредиту (3600/6)	641	644	600,00
	Списано матеріали, використані на виготовлення меблів	152	201	7000,00
	Отримано виготовлені меблі від підрядника (3600 – 600)	152	631	3000,00
	Введено меблі в експлуатацію (ТКВ 4 роки) (7000 + 3000)	106	152	10000,00
	Закрито рахунок податкового кредиту	644	631	600,00
	Проведено закриття заборгованостей по підряднику	631	371	3600,00
21	Безоплатне отримання основних засобів:
	Отримано безоплатно причіп до легкового автомобіля (ТКВ 10 років)	105	424	3000,00
22	Продаж основних засобів з одержанням авансу:
	Одержано аванс за комплект монтажних інструментів	311	681	480,00
	Відображено податкові зобов'язання з ПДВ (480/6)	643	641	80
	Переведено об'єкт основних засобів до складу активів, утримуваних для продажу (800-226,67-13,3)	286	106	560,03
	Відображено списання зносу (226,67 + 13,3)	131	106	239,97
	Передано комплект монтажних інструментів покупцю	361	712	3000
	Відображено собівартість реалізованого активу	943	286	560,03
	Закрито рахунки розрахунків	681	361	3000
	Закрито рахунок податкових зобов'язань	712	643	80
23	Списання об'єкта основних засобів:
	Виведено з експлуатації автомобіль у зв'язку з його крадіжкою	976	105	23200,00
	Відображено списання зносу	131	105	12800,00
	Відображено суму збитків на позабалансовому рахунку	072	-	30000,00
24	Передача в оренду основного засобу (магазину):
	Відображено первісну вартість переданої в оренду частини будівлі магазину	103/оренда	103	7500,00
	Відображено знос переданої в оренду частини будівлі магазину	131	131/оренда	1312,50
	Отримано в касу підприємства аванс за перший місяць оренди	301	681	1200,00
	Нараховано податкові зобов'язання (1200/6)	643	641	200,00
	Нараховано орендну плату за поточний місяць	377	713	1200,00
	Відображено закриття рахунка податкових зобов'язань	713	643	200,00
	Проведено залік заборгованостей	681	377	1200,00
	Здано готівку в банк	311	301	1100,00
25	Отримання в оренду основного засобу (легковий автомобіль):
	Отримано за договором операційної оренди легковий автомобіль	01	-	25000,00
	Нараховано орендну плату	92	685	400,00
	Відображено ПДВ (400*20%)	641	685	80,00
	Сплачено орендну плату за поточний місяць (400 + 80)	685	311	480,00
26	Ремонти власних основних засобів (підтримання у робочому стані):
	Проведено ремонт автомобіля, яким користується адміністрація підприємства	92	685	500,00
	Відображено ПДВ (500*20%)	641	685	100,00
	Оплачено ремонт автомобіля (500 + 100)	685	311	600,00
27	Поліпшення (модернізація) орендованого основного засобу:
	Проведено модернізацію фрезерувального верстата	153	685	550,00
	Відображено ПДВ (550*20%)	641	685	110,00
	Утворено необоротний актив "Поліпшення орендованого верстата"	117	153	550,00
	Оплачено ремонт верстата (110 + 550)	685	311	660,00
28	Віднесено витрати на рахунок фінансових результатів:
	— собівартість реалізованої продукції	791	901	11992,3
	— адміністративні витрати	791	92	9035,68
	— витрати на збут	791	93	6950,72
	— собівартість реалізованих активів	791	943	560,03
	— вартість списаних необоротних активів	793	976	23200
29	Віднесено доходи на рахунок фінансових результатів:
	— від реалізації готової продукції	701	791	19192
	— від операційної оренди активів	713	791	1000
	— від безоплатно одержаних оборотних активів	718	791	25000
	— від реалізації активів	712	791	2920
30	Визначено фінансовий результат:
	— від операційної діяльності	791	441	19573,35
	— від іншої звичайної діяльності	442	793	23200

Розрахунок амортизації основних засобів за жовтень 2009 року

№	Основний засіб	ПВ	Знос	ТКВ, р.	Амортизація за місяць
1	— верстата для виробництва продукції № 1	1363,2	363,52	5	1363,2/5/12=22,72
2	— верстата для виробництва продукції № 2	2131,2	390,72	5	2131,2/5/12=35,52
3	— машини для виробництва продукції № 3	3181,25	1628,5	7	3181,25/7/12=378,87
4	— верстата для виробництва продукції № 4	1843,2	972,8	6	1843,2/6/12=25,6
5	— монтажних інструментів	800	226,67	5	800/5/12=13,3
6	— будівлі цеху № 1	144000	59400	20	144000/20/12=600
7	— будівлі цеху № 2	110400	15824	25	110400/25/12=368
8	— адміністративного приміщення	36864	12585,2	30	36864/30/12=102,4
9	— легкового автомобіля	57600	20160	15	57600/15/12=320
10	— комп'ютера (відділ збуту)	4320	2880	3	4320/3/12=120
11	— будівлі магазину	20000	20500	20	120000/20/12=500

Розрахунок розподілу загальновиробничих витрат

№	Показник	Всього, грн.	На од. бази розподілу, грн.	Включення ЗВВ
				витрат виробництва (рах. 23), грн.	с/в реаліз. продукції (рах. 90), грн.
1	База розподілу за нормальною потужністю (заробітна плата основних робітників), грн.	1000,00 (2робітники * 500,00)	-	-	-
2	Загальновиробничі витрати за нормальною потужністю, грн. У тому числі:	2000,00	-	-	-
2.1	- змінні – разом, у т.ч. електроенергія	155,00	0,155	-	-
2.2	- постійні – разом У т.ч. Заробітна плата Внески в ПФ Внески на ССТВПр Внески на ССВБезр Внески на СНВ Амортизація Прибирання цехів	1845 820,00 272,00 12,00 13,00 18,00 605 105	1,845 0,82 0,272 0,012 0,013 0,018 0,605 0,105	-	-
3	База розподілу за фактичною потужністю, грн.	2900	-	-	-
4	Фактичні загальновиробничі витрати, грн. (Дт 91)	9738,3	-	-	-
4.1	- змінні – разом, у т. ч. електроенергія (1160+1140)	2300	-	2300	-
4.2	- постійні У т.ч. Заробітна плата Внески в ПФ Внески на ССТВПр Внески на ССВБезр Внески на СНВ Амортизація (13,3+600+368) Прибирання цехів (1175+1130) З них:	7438,8 3000 996 42 48 66 981,3 2305	-	-	-
	постійні розподілені (2900*1,845)	5350,5	-	5350,5	-
	постійні нерозподілені	2088,3	-	-	2088,3
	Разом	-	-	7650,5	2088,3

Оборотна відомість

Рахунок, субрахунок		Залишок на початок		Оборот за місяць		Залишок на кінець
		Дт	Кт	Дт	Кт	Дт	Кт
103	Будинки та споруди	411264	-	7500	7500	411264	-
104	Машини та обладнання	8518,85	-	3000	-	11518,85	-
105	Транспортні засоби	57600	-	3000	36000	24600	-
106	Інструменти, прилади та інвентар	5120	-	10000	800	14320	-
112	Малоцінні необоротні матеріальні активи	-	-	500	-	500	-
117	Інші необоротні матеріальні активи	-	-	550	-	550	-
131	Знос основних засобів	-	134941,41	14352,47	3357,91	-	124046,85
132	Знос інших необоротних матеріальних активів	-	-	-	500	-	500
152	Придбання (виготовлення) основних засобів	-	-	10000	10000	0	-
153	Придбання (виготовлення) інших необоротних матеріальних активів	-	-	1050	1050	0	-
201	Сировина й матеріали	-	-	52000	11658,95	40341,05	-
23	Виробництво	-	-	15312,76	10400	4912,76	-
26	Готова продукція	3803,2	-	10400	9904	4299,2	-
286	Необоротні активи та групи вибуття, утримувані для продажу	-	-	560,03	560,03	0	-
301	Каса в національній валюті	-	-	10080,99	9980,99	100	-
311	Поточні рахунки в національній валюті	56864	-	25302,53	48328,64	33837,89	-
312	Поточні рахунки в іноземній валюті	16160	-	-	-	16160	-
361	Розрахунки з вітчизняними покупцями	-	-	26030,4	26030,4	0	-
371	Розрахунки за виданими авансами	-	-	33600	33600	0	-
372	Розрахунки з підзвітними особами	-	-	2400	2400	0	-
377	Розрахунки з іншими дебіторами	-	-	1200	1200	0	-
40	Статутний капітал	-	323200	-	-	-	323200
424	Безоплатно одержані необоротні активи	-	-	-	3000	-	3000
441	Прибуток нерозподілений	-	96000	-	19573,35	-	115573,35
442	Непокритий збиток	-	-	23200	-	23200	-
46	Неоплачений капітал	4800	-	-	3000	1800	-
631	Розрахунки з вітчизняними постачальниками	-	-	34200	34200	-	0
641	Розрахунки за податками	-	619,74	8845,54	5455,14	2770,66	-
643	Податкові зобов’язання	-	-	2187,2	2187,2	-	0
644	Податковий кредит	-	-	5600	5600	-	0
651	Розрахунки за пенсійним забезпеченням	-	2281,54	2281,54	4069,04	-	4069,04
652	Розрахунки за соціальним страхуванням	-	275,12	275,12	273,36	-	273,36
653	Розрахунки за страхуванням на випадок безробіття	-	172,83	172,83	250,58	-	250,58
656	Розрахунки за страхуванням від нещасних випадків	-	158,42	158,42	250,58	-	250,58
661	Розрахунки за заробітною платою	-	6480,99	8197,71	11390	-	9673,28
662	Розрахунки з депонентами	-	-	-	692,13	-	692,13
663	Розрахунки за іншими виплатами	-	-	30,06	180	-	149,94
681	Розрахунки за авансами одержаними	-	-	15643,2	13123,2	2520	-
685	Розрахунки з іншими кредиторами	-	-	1740	12754,8	-	11014,8
701	Дохід від реалізації готової продукції	-	-	23030,4	23030,4	-	0
712	Дохід від реалізації інших оборотних активів	-	-	3000	3000	-	0
713 Дохід від операційної оренди активів - - 1200 1200 - 0 718 Дохід від безоплатно одержаних оборотних активів - - 25000 25000 - 0 791 Результат операційної діяльності - - 48112 48112 - 0 793 Результат іншої звичайної діяльності - - 23200 23200 - 0 901 Собівартість реалізованої готової продукції - - 11992,3 11992,3 0 - 91 Загальновиробничі витрати - - 9738,3 9738,3 0 - 92 Адміністративні витрати - - 9035,6 9035,6 0 - 93 Витрати на збут - - 6950,72 6950,72 0 - 943 Собівартість реалізованих виробничих запасів - - 560 560 0 - 976 Списання необоротних активів - - 23200 23200 0 - Разом 564130,05 564130,05 514390,15 514390,15 592694,41 592694,41 Позабалансові рахунки Залишок на початок Оборот за місяць Залишок на кінець Дт Кт Дт Кт Дт Кт 01 Орендовані необоротні активи 40000 - 25000 - 65000 - 072 Невідшкодовані нестачі і втрати від псування цінностей - - 30000 - 30000 - Разом 25000 - 55000 - 95000 - 1. Контрольная работа Государство как основной объект политической системы общества Социальный прогресс 2. Реферат на тему Бретонское самосознание 3. Контрольная работа на тему Речевые ошибки 4. Реферат на тему Incas Essay Research Paper Espaol 4910 Curnutt 5. Курсовая на тему Разработка технологической последовательности изготовления мальчуковой сорочки из льняной ткани 6. Реферат на тему Solar Flares Essay Research Paper INTROI Solar 7. Реферат на тему The Tradition Challenged 8. Сочинение на тему Фридрих Ницше Воля к власти 9. Реферат Проблемы охраны морей и океана 10. Презентация Женщины в жизни Александра Сергеевича Пушкина Bukvasha Правила Контакты