Контрольная работа Расчет финансовых показателей предприятия
Работа добавлена на сайт bukvasha.net: 2015-10-25Поможем написать учебную работу
Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
Подписываем
Задача 1
Определить рентабельность капитала и выполнить анализ факторов, влияющих на нее по данным таблицы №1 (форма №1, 2).
Таблица 1
| Фактор | Формула расчета | Базисный период «0» | Отчетный период «1» | Отклонение (1 – 0) |
| Прибыль от реализации, тыс. руб. | Исходные данные | 898 | 129 | (–) 769 |
| Среднегодовая сумма основного и оборотного капитала, тыс. руб., в т. ч.: | Исходные данные | 1 593 | 4 342 | 2 749 |
| среднегодовая сумма основного капитала, тыс. руб. | Исходные данные | 585 | 742 | 157 |
| среднегодовая сумма оборотного капитала, тыс. руб. | Исходные данные | 1 008 | 3 600 | 2 592 |
| Объем реализации продукции по, тыс. руб. | Исходные данные | 15 087 | 3 970 | (–) 11 117 |
| Уровень рентабельности капитала, % | Р=Прибыль × 100 / среднегодовая сумма капитала | 56,37 | 2,97 | -53,40 |
| Изменение рентабельности за счет прибыли | ΔР = ΔП × 100 / среднегодовая стоимость капитала базовая |
| (–) 48,27 |
|
| Изменение рентабельности за счет стоимости основных средств | ΔР = П1 × 100 / (сумма основного капитала отчетная + сумма оборотного капитала базовая) – П1 × 100 / (сумма основного капитала базовая + сумма оборотного капитала базовая) |
| (–) 0,73 |
|
| Изменение рентабельности за счет стоимости оборотных средств | ΔР = П1 × 100 / (сумма основного капитала отчетная + сумма оборотного капитала отчетная) – П1 × 100 / (сумма основного капитала отчетная + сумма оборотного капитала базовая) |
| (–) 4,40 |
|
На основании выполненных расчетов сделать выводы, в которых указать:
– как изменилась рентабельность капитала в целом (на основании абсолютного отклонения);
– как изменилась рентабельность за счет основного капитала;
– как изменилась рентабельность за счет оборотного капитала.
На основании анализа определить резервы роста рентабельности капитала и предложить мероприятия по получению выявленных резервов.
Задача 2
Определите показатели, характеризующие точку безубыточности предприятия по данным таблицы №2:
Таблица 2
| Показатели | Ед. изм. | Величина показателя |
| 1. Выручка от реализации | тыс. руб. | 1 595 |
| 2. Переменные затраты | тыс. руб. | 350 |
| 3. Объем реализации | шт. | 3 000 |
| 4. Постоянные затраты | тыс. руб. | 182 |
Решение:
Цена единицы продукции = Выручка от реализации / Объем реализации: 1 595 000 / 3 000 = 532 руб.
Средние переменные затраты = Переменные затраты / Объем реализации: 350 000 / 3000 = 117 руб. / шт.
Критический (пороговый) объем реализации = Постоянные затраты / (Цена единицы продукции – Средние переменные затраты): 182 000 / (532 – 117) = 439 шт.
4) Порог рентабельности = Критический объем реализации × Цена единицы продукции: 439 × 532 = 233 548 руб.
5) Запас финансовой прочности = Выручка от реализации – Порог рентабельности: 1 595 000 – 233 548 = 1 361 руб.
6) Маржа безопасности = Объем реализации – Критический (пороговый) объем реализации: 3 000 – 439 = 2 561 шт.
Задача 3
Рассчитать плановую прибыль методом прямого счета на основании данных таблицы №3:
Таблица 3
| Показатели | Ед. изм. | Величина показателя |
| 1 | 2 | 4 |
| 1. Плановый выпуск готовой продукции |
штук
22 000
2. Цена оптовая (без НДС и акциза)
руб.
160
3. Производственная себестоимость единицы продукции
руб.
120
4. Снижение себестоимости в плановом году
%
5,0
5. Расходы по реализации готовой продукции по производственной себестоимости
%
2,2
6. Остаток на начало года готовой продукции на складе
штук
1 400
7. Остаток на конец года готовой продукции на складе
штук
400
Решение:
Готовая продукция на складе на начало года по производственной себестоимости = Остаток на начало года готовой продукции на складе × Производственная себестоимость единицы продукции:
1 400 × 120 = 168 000 руб.
Производственная себестоимость в плановом году с учетом снижения = Производственная себестоимость единицы продукции – (Производственная себестоимость единицы продукции ×% снижения себестоимости в плановом году) / 100:
120 – (120 × 5) / 100 = 114 руб.
Объем товарной продукции в плановом году в стоимостном выражении = Плановый выпуск готовой продукции × Производственная себестоимость в плановом году с учетом снижения:
22 000 × 114 = 2 508 000 руб.
Остаток готовой продукции на складе на конец планового года в стоимостном выражении = Остаток на конец года готовой продукции на складе × Производственная себестоимость в плановом году с учетом снижения:
400 × 114 = 45 600 руб.
5) Объем реализованной продукции в плановом году по производственной себестоимости = Готовая продукция на складе на начало года по производственной себестоимости + Объем товарной продукции в плановом году в стоимостном выражении – Остаток готовой продукции на складе на конец планового года в стоимостном выражении:
168 000 + 2 508 000 – 45 600 = 2 630 400 руб.
6) Величина расходов на продажу = Объем реализованной продукции в плановом году по производственной себестоимости × Расходы по реализации готовой продукции по производственной себестоимости / 100:
2 630 400 × 5 / 100 = 131 520 руб.
7) Объем реализованной продукции по полной себестоимости = Объем реализованной продукции в плановом году по производственной себестоимости + Величина расходов на продажу:
2 630 400 + 131 520 = 2 761 920 руб.
8) Объем реализованной продукции в натуральном выражении = Плановый выпуск готовой продукции + Остаток на начало года готовой продукции на складе – Остаток на конец года готовой продукции на складе: 22 000 + 1 400 – 400 = 23 000 шт.
9) Объем реализованной продукции в оптовых ценах (выручка с продаж) = Объем реализованной продукции в натуральном выражении × Цена оптовая (без НДС и акциза): 23 000 × 160 = 3 680 000 руб.
10) Прибыль от реализации продукции в плановом году = Объем реализованной продукции в оптовых ценах (выручка с продаж) – Объем реализованной продукции по полной себестоимости: 3 680 000 –2 761 920 = 918 080 руб.
Задача 4
Определить потребность (норматив) оборотных средств по готовой продукции всего по данным таблицы №4:
Таблица 4
| Показатели | Ед.изм. | Величина показателя |
| 1. Выпуск продукции А, Б и В в 4 квартале на сумму | тыс. руб. | 3 500 |
| В том числе по видам: 2. А | тыс. руб. | 1 500 |
| 3. Б | тыс. руб. | 900 |
| 4. В | тыс. руб. | 1 100 |
| Время на подготовку и отгрузку: 5. А | дней | 3 |
| 6. Б | дней | 2 |
| 7. В | дней | 4 |
Решение:
Удельный вес выпущенной продукции А = Выпуск продукции А × 100 / Выпуск продукции А, Б и В в 4 квартале: 1 500 × 100 / 3 500 = 42,85%
Удельный вес выпущенной продукции Б = Выпуск продукции Б × 100 / Выпуск продукции А, Б и В в 4 квартале: 900 × 100 / 3 500 = 25,71%
Удельный вес выпущенной продукции В = Выпуск продукции В × 100 / Выпуск продукции А, Б и В в 4 квартале: 1 100 × 100 / 3 500 = 31,44%
Однодневная смета затрат = Выпуск продукции А, Б и В в 4 квартале / 90; 3 500 / 90 = 38,88 тыс. руб.
5) Средняя норма запаса в днях = (Время на подготовку и отгрузку продукции А × Удельный вес выпущенной продукции А + Время на подготовку и отгрузку продукции Б × Удельный вес выпущенной продукции Б + Время на подготовку и отгрузку продукции В × Удельный вес выпущенной продукции В) / 100: (3 × 42,85 + 2 × 25,71 + 4 × 31,44) / 100 = 3 дня.
6) Потребность (норматив) оборотных средств по готовой продукции = Однодневная смета затрат × Средняя норма запаса в днях: 38,88 × 3 = 116,64 тыс. руб.
Задача 5
Выполнить анализ влияния факторов на оборачиваемости средств по данным таблицы 5.
Таблица 5
| Фактор | Формула расчета | Базисный период «0» | Отчетный период «1» | Отклонение (1 – 0) |
| Выручка от реализации (ВР), тыс. руб. | Исходные данные | 15 087 | 3 970 | (–) 11 117 |
| Среднегодовая сумма основного и оборотного капитала (К), тыс. руб., в т. ч.: | Исходные данные | 1 593 | 4 342 | 2 749 |
| Исходные данные | 585 | 742 | 157 |
| Исходные данные | 1 008 | 3 600 | 2 592 |
| Коэффициент оборачиваемости капитала | К = выручка/ сумма основного и оборотного капитала | 9,47 | 3,2 | (–) 6,3 |
| Количество календарных дней в рассматриваемом периоде, дни | Исходные данные | 360 | 360 | - |
| Продолжительность одного оборота, дни | Д = 360 / К | 38 | 112,5 | 74,61 |
На основании анализа определить резервы снижения продолжительности одного оборота и предложить мероприятия по получению выявленных резервов.
Задача 6
Определить показатели финансовой устойчивости и сделать вывод по данным таблицы №6:
Таблица 6
| Наименование статей
| Абсолютная сумма, тыс. руб. | Относительные величины, % | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
| на начало года | на конец года | Изменение | на начало года | на конец года | Изменение, % | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 = (3 – 2) | 5 = сумма по каждой статье / итог пассив | 6 = сумма по каждой статье / итог пассив | 7 = (6 – 5) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| ПАССИВЫ |
|
|
|
|
|
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| III. Капитал и резервы (собственный капитал)
Итого разделу Ш (СК) |
2 000 100 -
2100 |
2 00 150 100
2250 |
- 50 100
150 |
74,9 3,7 -
78,6 |
67,8 5,1 3,4
76,3 |
-7,1 1,4 3,4
-2,3 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| IV. Долгосрочные обязательства | - | - | - | - | - | - | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| V. Краткосрочные обязательства |
|
|
|
|
|
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 5.1. Займы и кредиты | 310 | 400 | 90 | 11,5 | 13,6 | 2,1
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 5.2. Кредиторская задолженность | 220 | 250 | 30 | 8,3 | 8,5 | 0,2 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 5.3. Прочие пассивы | 40 | 50 | 10 | 1,5
При решении данной задачи, прежде всего, необходимо выполнить анализ структуры пассива. В задаче нужно определить изменение абсолютных сумм как разницу между данными на конец года и на начало года. Относительные величины показывают удельный вес (в %) каждой статьи пассива в общей сумме. На основании расчетов необходимо сделать вывод, в котором указать: – как изменилась сумма пассивов на конец года по сравнению с началом года; – какие статьи пассива имеют больший удельный вес на начало и конец года; – как изменился удельный вес пассивов на конец года; – как изменение удельного веса пассивов отразилось на финансовой устойчивости предприятия. После анализа структуры определить следующие коэффициенты на начало и конец года:
1) Коэффициент автономии (Кав): - на начало года СК / ВБ = 2100 / 2670 = 0,77; - коэффициент автономии (Кав) на конец года СК / ВБ = 2250 / 2950 = 0,76; 2) Коэффициент финансирования (Кфин) (плечо финансового рычага): - на начало года (ЗК / СК) = (310 + 220) / 2100 = 0,25; - на конец года (ЗК / СК) = (400 + 250) / 2250 = 0,29; 3) Коэффициент финансовой зависимости (Кф.зав): - на начало года (ЗК / ВБ) = (310 + 220) / 2670 = 0,19; - на конец года (ЗК / ВБ) = (400 + 250) / 2950 = 0,22 Задача 7 Выполнить анализ структуры активов по данным таблицы №7. Таблица 7
В задаче 7 необходимо определить изменение абсолютных сумм как разницу между данными на конец года и на начало года. Относительные величины показывают удельный вес (в %) каждой статьи актива в общей сумме. Задача 8 Рассчитать страховое возмещение по договору страхования ответственности заемщика по данным таблицы №8: Таблица 8
Решение:
Задача 9 Определите погашаемую сумму и сумму процентов за кредит по данным таблицы №9: Таблица 9
Решение:
5 000 000 × (1 + 0,5 × 23 / 100) = 5 575 000 руб.
Задача 10 Определить производственную и полную себестоимость изделия по данным таблицы №10. Таблица 10
Решение:
72 + 23 + 5,23 – 0,58 = 99,65 руб.
Задача 11 Определить удельные капитальные затраты и наиболее эффективный вариант капитальных затрат по вариантам по данным таблицы №11: Таблица 11
| млн. руб. | 140 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 3. Вариант 3 | млн. руб. | 290 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| На машины и оборудование: 4. Вариант 1 |
млн. руб. |
140 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 5. Вариант 2 | млн. руб. | 120 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 6. Вариант 3 | млн. руб. | 140 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| На прочее: 7. Вариант 1 |
млн. руб. |
20 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 8. Вариант 2 | млн. руб. | 20 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 9. Вариант 3 | млн. руб. | 20 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Годовая проектная мощность предприятия: 10. Первого |
шт. |
180 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 11. Второго | шт. | 186 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 12. Третьего | шт. | 220 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Решение:
Сметная стоимость всего строительства = Капитальные вложения на строительно-монтажные работы + Капитальные вложения на машины и оборудование + Капитальные вложения на прочее;
Вариант 1: 160 + 140 + 20 = 320 млн. руб.
Вариант 2: 140 + 120 + 20 = 280 млн. руб.
Вариант 3: 290 + 140 + 20 = 450 млн. руб.
Удельные капитальные затраты = Сметная стоимость строительства всего / Годовая проектная мощность предприятия;
Вариант 1: 320 / 180 = 1,8 руб.
Вариант 2: 280 / 186 = 1,5 руб.
Вариант 3: 450 / 220 = 2,04 руб.
Значит наиболее эффективный вариант капитальных затрат – второй, так как удельные капитальные затраты минимальные.
Задача 12
Определить показатели платежеспособности предприятия по данным таблицы №12.
Таблица 12
| Наименование статей | Абсолютная сумма, тыс. руб. | Относительные величины, % | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
| на начало года | на конец года | Изменение = (конец года – начало года) | на начало года сумма по каждой статье / баланс | на конец года сумма по каждой статье / баланс | Изменение = (конец года – начало года) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| АКТИВ | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| I. Внеоборотные активы | 1 385 | 1 510 | 125 | 51,9 | 51,2 | -0,1 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| II. Оборотные активы (ОА) |
|
|
|
|
|
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 2.1 Запасы | 900 | 940 | 40 | 33,7 | 31,8 | -1,9 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 2.2 Дебиторская задолженность (платежи до 12 месяцев) (ДЗ) | 155 | 190 | 35 | 5,8 | 6,4 | +0,6 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 2.3 Краткосрочные финансовые вложения | 30 | 40 | 10 | 1,1 | 1,4 | 0,3 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 2.4 Денежные средства (ДС) | 200 | 270 | 70 | 7,5 | 9,2 | 1,7 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| ИТОГО по разделу II | 1 285 | 1 440 | 155 | 48,1 | 48,8 | 0,7 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| БАЛАНС
При решении задачи 12 необходимо: – определить абсолютные отклонения как разницу между суммой на конец года и начало года – определить удельный вес каждой статьи в общей сумме актива и пассива – определить следующие коэффициенты на начало и конец года:
На основании выполненных расчетов сделать вывод о изменении платежеспособности на основании показателей ликвидности. Коэффициенты: 1) на начало года абсолютной ликвидности (Кал) (ДС / КО) = 200 / 70 = 0,35; на конец года абсолютной ликвидности (Кал) (ДС / КО) = 270 / 700 = 0,39; 2) на начало года быстрой ликвидности (Кб.л) (ДЗ+ДС / КО) = (200+155) / 570 = 0,62; на конец года быстрой ликвидности (Кб.л) (ДЗ+ДС / КО) = (270+190) / 700 = 0,66; 3) на начало года текущей ликвидности (Кт.л) (ОА / КО) = 1285 / 570 = 2,25; на конец года текущей ликвидности (Кт.л) (ОА / КО) = 1440 / 700 = 2. 2. Реферат на тему Getting Even Essay Research Paper 3. Реферат на тему Macbeth Essay Research Paper 4. Курсовая Развитие Черноморского экономического сотрудничества 5. Статья Принудительный труд в России проблемы методологии 6. Реферат на тему Сайентология 7. Реферат Официально-деловой стиль и его особенности 8. Курсовая на тему Балка рукояті екскаватора ЕКГ 8И 9. Курсовая Разработка технологических решений проекта реконструкции колесно-роликового участка вагонного 10. Реферат на тему Ooker Twashigton Essay Research Paper Egyptians Find | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
