Министерство образования и науки РФ

Казанский государственный технический университет имени А.Н. Туполева

Лениногорский филиал

Кафедра Экономики и менеджмента
КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

по дисциплине: Налоговая система
Вариант: 5
Исполнитель:

А.И.Лукьянова,

студентка группы 28176

специальность 080502
Проверил:

М.К.Мальковская,

старший преподаватель

кафедры экономики и менеджмента

Лениногорск, 2010

План
Введение

1. Исходные данные

2. Ход выполнения практического задания

Заключение

Список использованных источников




Введение
Главной статьей бюджетных доходов являются налоги. Под налогом, сбором, пошлиной и другими платежами понимается обязательный взнос в бюджет соответствующего уровня или внебюджетный фонд, осуществляемый плательщиками в порядке и на условиях, определенных законодательными актами.

Налоги делятся на прямые и косвенные в зависимости от источника их взимания.

Прямые налоги взимаются непосредственно с дохода налогоплательщика, так что он ощущает их в виде недополучения дохода. К ним относятся НДФЛ, налог на прибыль, налоги на имущество.

Косвенные налоги взимаются иным, менее заметным методом, посредством введения государственных надбавок к ценам на товары и услуги, уплачиваемых покупателем и поступающих в госбюджет. К косвенным может быть отнесен налог на добавленную стоимость.

В зависимости от того, кто взимает налог и в какой бюджет он поступает, налоги делятся на федеральные налоги и налоги субъектов федерации.

К федеральным налогам и сборам относятся налог на добавленную стоимость, налог на прибыль предприятия, федеральный подоходный налог с физических лиц.

К региональным налогам и сборам относятся региональный налог на прибыль предприятия, региональный подоходный налог с физических лиц, налог на имущество предприятия.

Мировой опыт показывает, что налоговый механизм заключает в себе огромные возможности воздействия на развитие предпринимательской деятельности, динамику и структуру общественного производства, его размещение. Налоговые сборы и платежи являются основным источником формирования бюджета государства, т. к. любому государству для выполнения своих функций необходимы фонды денежных средств. Очевидно также, что источником этих финансовых ресурсов могут быть только средства, которые правительство собирает со своих "подданных" в виде физических и юридических лиц. Из этих средств финансируются государственные и социальные программы, содержаться структуры обеспечивающие существование и функционирование самого государства.

Так же, с помощью налогообложения государство может вести экономическую политику: протекционистскую или, наоборот, ограничивающую, по отношению к отдельным отраслям и регионам, осуществлять антиинфляционные меры, противодействовать господству на рынке монополистов, изымать в бюджет сверхприбыль, образующуюся в результате монопольного роста цен. Налоговый механизм выполняет также функцию перераспределения доходов граждан, социальной защиты низших слоёв общества, выступает регулятором личных доходов населения страны.

Цель работы изучить виды налогов и как они рассчитываются.

Для реализации поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

1.                 вычислить исходные данные для подсчета налогов,

2.                 рассчитать НДС, налоги на прибыль и имущество, НДФЛ, а также страховые взносы, взимаемые с работников.


Исходные данные
Таблица 1. Данные для расчета налога на добавленную стоимость и налога на прибыль

Таблица 2 Исходные данные для расчета налога на имущество предприятия

ФИО	Январь	Февраль	Март	Апрель	Май	Июнь
1	2	3	4	5	6	7
1.Антипов	5700	6300	5900	6600	6200	6600
2.Вавилова	5870	8400	8970	9800	11200	11400
3.Демидов	7300	5100	9850	10070	11700	12200
4.Жукова	7400	7830	5250	6600	6850	7100
5.Ячин	11300	15600	17700	18900	17100	17500
ФИО	Июль	Август	Сентябрь	Октябрь	Ноябрь	Декабрь
8	9	10	11	12	13	14
1.Антипов	6620	6600	6650	6600	6700	6600
2.Вавилова	9900	10300	10310	9800	11200	11400
3.Демидов	10670	10570	10620	10070	11700	12200
4.Жукова	7100	7600	7650	7600	7850	7100
5.Ячин	18500	18900	18300	18900	17600	17500

ФИО	Число несовершенно летних детей	Оплачен предприятием найм жилья (ежемесячно)	Оплата путевки в санаторий в июне	Оплата предприятием платы за детский сад (ежемесячно)
15	16	17	18	19
1.Антипов	1	0	28000	0
2.Вавилова	0	0	0	0
3.Демидов	3	6000	0	9000
4.Жукова	1	0	0	3000
5.Ячин	2	0	28000	0

Показатели	1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.	Итого
НДС по реализации продукции
Объем реализации	4350	4400	5830	5990	20570
в т.ч.
по ставке 10%	1940	2060	2880	2890	9770
по ставке 18%	2410	2340	2950	3100	10800
НДС по ставке 10%	194	206	288	289	977
НДС по ставке 18%	433,8	421,2	531	558	1944
Всего НДС	627,8	627,2	819	847	2921
НДС по прочим доходам
Прочие доходы	745	645	891	825	3106
в т.ч. по ставке 0%	711	628	729	769	2837
по ставке 10%	0	0	0	0	0
по ставке 18%	34	17	162	56	269
Всего НДС	6,12	3,06	29,16	10,08	48,42
НДС по реализации сырья
Излишки сырья, реализованные по стоимости реализации	100	70	95	20	285
в т.ч по ставке 10%	18	50	56	10	134
по ставке 18%	82	20	39	10	151
НДС по ставке 10%	1,8	5	5,6	1	13,4
НДС по ставке 18%	14,76	3,6	7,02	1,8	27,18
Всего НДС	16,56	8,6	12,62	2,8	40,58
НДС с авансов полученных
Авансы полученные по ставке 18%	54	100	50	150	354
НДС	9,72	18	9	27	63,72
НДС с авансов выданных
Авансы выданные по ставке 18%	130	25	0	100	230
НДС	23,4	4,5	0	18	45,9
НДС к уплате в бюджет	683,6	661,36	869,78	904,88	3119,62

Показатели	1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.	Итого
Финансовый результат от продажи продукции
Выручка	4350	4400	5830	5990	20570
Себестоимость	3070	3180	3840	4120	14210
НДС	627,8	627,2	819	847	2921
Финансовый результат от продажи	652,2	592,8	1171	1023	3439
Финансовый результат от продажи материалов
Выручка	100	70	95	20	285
Фактическая себестоимость	70	50	70	10	200
НДС	16,56	8,6	12,62	2,8	40,58
Финансовый результат от продажи материалов	13,44	11,4	12,38	7,2	44,42
Финансовый результат от прочих доходов и расходов
Доходы	745	645	891	825	3106
НДС	6,12	3,06	29,16	10,08	48,42
Расходы	658	827	695	764	2944
Финансовый результат от прочих доходов и расходов	80,88	-185,06	166,84	50,92	113,58
Коммерческие расходы	12	13	10	12	47
Управленческие расходы	163	178	160	151	652
Налогооблагаемая прибыль	571,52	228,14	1180,22	918,12	2898
Налог на прибыль по действующей ставке	114,304	45,628	236,044	183,624	579,6

Показатели	Среднегодовая стоимость имущества, тыс. руб.	Налог на имущество по действующей ставке, тыс. руб
Ср. ст-ть 1 кв.	18351,3315	403,729293
Ср. ст-ть 2 кв.	18439,20771	405,6625697
Ср. ст-ть 3 кв.	18324,8178	403,1459916
Ср. ст-ть 4 кв.	18318,25431	403,0015948
За год	-----	1258,90087

ФИО	Январь	Февраль	Март	Апрель	Май	Июнь	Июль
1	2	3	4	5	6	7	8
1.Антипов	559	637	585	676	624	4368	730,6
2.Вавилова	711,1	1040	1114,1	1222	1456	1482	1287
3.Демидов	2457	2171	2788,5	2817,1	3081	3146	2947,1
4.Жукова	1170	1225,9	890,5	1066	1098,5	1183	1183
5.Ячин	1157	1716	2041	2197	1963	5655	2145
Итого	6054,1	6789,9	7419,1	7978,1	8222,5	15782	8292,7

ФИО	Август	Сентябрь	Октябрь	Ноябрь	Декабрь	Итого
1	9	10	11	12	13
1.Антипов	728	734,5	728	741	728	11787,1
2.Вавилова	1339	1340,3	1274	1456	1482	15203,5
3.Демидов	2934,1	2940,6	2869,1	3081	3146	34378,5
4.Жукова	1248	1254,5	1248	1280,5	1183	14030,9
5.Ячин	2197	2119	2197	2028	2015	27430
Итого	8446,1	8388,9	8316,1	8586,5	8554	102830

Страховые взносы.

Страховые взносы в ПФР - страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, а также страховые взносы, уплачиваемые страхователями в Пенсионный фонд Российской Федерации за застрахованных лиц - работников, являющихся субъектами профессиональных пенсионных систем, для реализации ими пенсионных прав в соответствии с законодательством Российской Федерации о профессиональных пенсионных системах.

5. Рассчитать сумму страховых взносов по каждому работнику за каждый месяц. Результаты расчетов представить в таблице 9.
Таблица 9. Расчет страховых взносов



Страховые взносы в Федеральный бюджет составляют 20% от з/п.

В фонд социального страхования Российской Федерации - 2,9% от з/п.

В федеральный фонд обязательного медицинского страхования - 1,1% от з/п.

В территориальный фонд обязательного медицинского страхования - 2% от з/п.

Расчет.

У Антипова з/п составляет (руб):

январь-5700, февраль-6300, март-5900, апрель-6600, май-6200, июнь-6600, июль-6620, август-6600, сентябрь-6650, октябрь-6600, ноябрь-6700, декабрь-6600.

За год з/п составляет: 77070 руб.

ФБ рассчитываются (руб.):

январь-5700*0,2=1140,

февраль-6300*0,2=1260,

март-5900*0,2=1180,

апрель-6600*0,2=1320,

май-6200*0,2=1240,

июнь-6600*0,2=1320,

июль-6620*0,2=1324,

август-6600*0,2=1320,

сентябрь-6650*0,2=1330,

октябрь-6600*0,2=1320,

ноябрь-6700*0,2=1340,

декабрь-6600*0,2=1320.

За год ФБ составляет –

1140+1260+1180+1320+1240+1320+1324+1320+1330+1320+1340+1320=15414 руб.

ФСС рассчитываются (руб.):

январь-5700*0,029=165,3,

февраль-6300*0,029=182,7,

март-5900*0,029=171,1,

апрель-6600*0,029=191,4,

май-6200*0,029=179,8,

июнь-6600*0,029=191,4,

июль-620*0,029=191,98,

август-6600*0,029=191,4,

сентябрь-6650*0,029=192,85,

октябрь-6600*0,029=191,4,

ноябрь-6700*0,029=194,3,

декабрь-6600*0,029=191,4.

За год ФСС составляет – 2235,03 руб.

ФОМС рассчитываются (руб.):

январь-5700*0,011=62,7,

февраль-6300*0,011=69,3,

март-5900*0,011=64,9,

апрель-6600*0,011=72,6,

май-6200*0,011=68,2,

июнь-6600*0,011=72,6,

июль-6620*0,011=72,82,

август-6600*0,011=72,6,

сентябрь-6650*0,011=73,15,

октябрь-6600*0,011=72,6,

ноябрь-6700*0,011=73,7,

декабрь-6600*0,011=72,6.

За год ФОМС составляет – 847,77 руб.

ТФОМС рассчитываются (руб.):

январь-5700*0,02=114,

февраль-6300*0,02=126,

март-5900*0,02=118,

апрель-6600*0,02=132,

май-6200*0,02=124,

июнь-6600*0,02=132,

июль-6620*0,02=132,4,

август-6600*0,02=132,

сентябрь-6650*0,02=133,

октябрь-6600*0,02=132,

ноябрь-6700*0,02=134,

декабрь-6600*0,02=132.

За год ТФОМС составляет – 1541,4 руб.

Всего за январь вычитывается след. сумма :

1140+165,3+62,7+114=1482 руб.

Всего за февраль вычитывается след. сумма: 1638 руб.

Всего за март вычитывается след. сумма: 1534 руб.

Всего за апрель вычитывается след. сумма: 1716 руб.

Всего за май вычитывается след. сумма: 1612 руб.

Всего за июнь вычитывается след. сумма: 1716 руб.

Всего за июль вычитывается след. сумма: 1721,2 руб.

Всего за август вычитывается след. сумма: 1716 руб.

Всего за сентябрь вычитывается след. сумма: 1729 руб.

Всего за октябрь вычитывается след. сумма: 1716 руб.

Всего за ноябрь вычитывается след. сумма: 1742 руб.

Всего за декабрь вычитывается след. сумма: 1716 руб.

За год вычитывается след. сумма:

20038,2 руб.

Аналогично рассчитываются страховые взносы и у других работников.

Заключение

Налоговая система возникла и развивалась вместе с государством. Это важнейший элемент рыночных отношений и от нее во многом зависит успех экономических преобразований в стране. Налоги являются источниками пополнения доходной части бюджета. Это безвозмездно присваиваемая часть дохода или выручки. Субъектом налога является физическое или юридическое лицо, на которое законодательством возложено обязательство платить налог. Объект налога — это доход или имущество, на которые начисляется налог, а источник налога — доход, за счет которого уплачивается налог.

Налоги как очень мощное орудие могут сыграть свою роль в стабилизации экономики и финансов, только в случае целенаправленного и дозированного использования. Но для создания такой политики необходимо определить место налогов в механизме стабилизации. В настоящее время в России идет этап становления механизма налогового регулирования посредством реформирования налоговой системы.

В настоящее время во всем мире наблюдается тенденция к упрощению налоговой системы. Это и понятно. Чем проще налоговая система, тем, проще определять экономический результат, меньше забот при составлении отчетных документов и тем больше остается времени у предпринимателей на обдумывание того, как снизить себестоимость продукции, а не на то, как снизить налоги. Налоговым же органам проще следить за правильностью уплаты налогов, что позволяет уменьшить число работников в финансовых органах.

Список использованных источников

1.   Налоговый кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 г. N 146-ФЗ. Правовая база. Консультант Плюс.

2.   Федеральный закон от 15 декабря 2001 г. N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации". Правовая база. Консультант Плюс.

3.   Пансков В.Г. Налоги и налоговая система Российской Федерации. - М.:Финансы и статистика. 2006 -464с.

4.   Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: учебник. -М.: МЦФЭР, 2003-544с.

5.   Словарь «Бухгалтерский учет, налоги, хозяйственное право» http://slovari.yandex.ru/~книги/Словарь%20бухгалтерского%20учета/ФСС%20РФ/ (дата обращения 19.12.10)
Размещено на Allbest.ru