Контрольная работа Задачи по управленческому анализу
Работа добавлена на сайт bukvasha.net: 2015-10-25Поможем написать учебную работу
Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
от 25%
Подписываем
договор
Вариант 2
Задание 1. Имеется информация о товарообороте за год (табл. 1.1). Требуется:
1) найти удельный вес товарооборота по каждому виду продажи в годовом объеме товарооборота за прошлый год, по плану и за отчетный год;
2) определить отклонения отчетных данных от прошлогодних и плановых по каждому виду продажи и по их совокупности за год;
3) определить процент выполнения плана и отношение товарооборота отчетного года к товарообороту прошлого года по каждому виду продажи и по их совокупности за год.
4) проанализировать полученные результаты и сформулировать выводы.
Таблица 1.1 – Данные о товарообороте за
| | Вид продажи | Товарооборот, тыс. руб. | | |
| | | за прошлый год | по плану на отчетный год | за отчетный год |
| 1 | Продажа товаров населению - всего | 44205 | 44887 | 45052 |
| | В том числе | | | |
| | за наличный расчет | 41939 | 42401 | 42419 |
| | в кредит | 2266 | 2486 | 2633 |
| 2 | Продажа по мелкому опту | 1988 | 1970 | 1928 |
| 3 | Другие виды продажи | 46 | 47 | 47 |
Решение.
Для того, чтобы найти удельный вес товарооборота необходимо товарооборот по каждому виду продажи разделить на годовой объем товарооборота. Чтобы найти отклонения необходимо вычесть базовые показатели из отчетных. Процент выполнения плана определяется делением соответствующих отчетных показателей на плановые.
Расчетные данные представлены в таблице 1.2.
Таблица 1.2 – Расчет показателей эффективности работы предприятия
| Вид продажи | Товарооборот, тыс. руб. | Удельный вес, % | Отклонения (+ или −) отчетного года | Процент выполнения плана за отчетный год, % | Прирост процента выполнения плана, % | Товаро оборот в факти ческих ценах | |||||||||
| за пр. год | по плану на отч. год | за отч. год | за пр. год | по плану на отч. год | за отч. год | В абсолютн. единицах | В удельных весах | от пр. года | от плана на отч. год | от пр. года | от плана на отч. год | ||||
| от пр. года | от плана на отч. год | от пр. года | от плана на отч. год | ||||||||||||
| 1. Продажа товаров населению − всего | 44205 | 44887 | 45052 | 95,6 | 95,7 | 95,8 | +847 | +165 | +0,2 | +0,1 | 101,9 | 100,4 | 1,9 | 0,4 | 1,02 |
| в том числе: | | | | | | | | | | | | | | | |
| За наличный расчет | 41939 | 42401 | 42419 | 90,7 | 90,4 | 90,2 | +480 | +18 | −0,5 | −0,2 | 101,1 | 100,0 | 1,1 | 0 | 1,01 |
| В кредит | 2266 | 2486 | 2633 | 4,9 | 5,3 | 5,6 | +367 | +147 | +0,7 | +0,3 | 116,2 | 105,9 | 16,2 | 5,9 | 1,16 |
| 2. Продажа мелкому опту | 1988 | 1970 | 1928 | 4,3 | 4,2 | 4,1 | −60 | −42 | −0,2 | −0,1 | 97,0 | 97,9 | -3,0 | -2,1 | 0,97 |
| 3. Другие виды продажи | 46 | 47 | 47 | 0,1 | 0,1 | 0,1 | +1 | 0 | 0 | 0 | 102,2 | 100,0 | 2,2 | 0 | 1,02 |
| Всего | 46239 | 46904 | 47027 | 100 | 100 | 100 | +788 | +123 | 0 | 0 | 101,7 | 100,3 | 1,7 | 0,3 | 1,02 |
По данным расчета показателей эффективности работы предприятия за
Основным потребителем продукции данного предприятия является население (45052 тыс. руб.), причем реализация продукции за наличный расчет – это главный источник прибыли по сравнению с другими видами продаж (42419 тыс. руб.).
Товарооборот за отчетный период по сравнению с прошлым периодом возрос на 788 тыс. руб. Товарооборот за отчетный период по сравнению с планом возрос на 123 тыс. руб. Это может быть связано с повышением цен на продукцию, увеличением ассортимента и товарных групп предлагаемой продукции, активной маркетинговой деятельностью и т.п.
Темп прироста процент выполнения плана за отчетный год по сравнению с прошлым годом возрос на 1,7%, по сравнению с планом – возрос на 0,3%.
Наибольшее увеличение объема продаж произошло по продажам товаров в кредит на 16,2% . Уменьшение товарооборота в отчетном периоде по сравнению с прошлым годом произошло по продаже товаров мелким оптом – на 3%, по сравнению с планом на отчетный год – на 2,1%.
В целом предприятие в отчетном периоде сработало эффективно относительно поставленного плана на данный период.
Задание 2. Имеются данные о себестоимости приобретения товаров, товарообороте и издержках обращения. Требуется:
1) определить за каждый год валовой доход, издержки обращения, прибыль по каждой группе товаров и по их совокупности;
2) найти прирост прибыли и его составляющие, обусловленные изменением количества товаров, продажных цен, закупочных цен, удельных издержек (издержек обращения на единицу товара);
3) проанализировать полученные результаты и сформулировать выводы.
Таблица 2.1 – Данные о закупке и продаже товаров
| Группа товаров | Товарооборот, тыс. руб. | Себестоимость приобретения, тыс. руб. | Издержки обращения, тыс. руб. | Индекс роста | |||||
| баз. | тек. | баз. | тек. | баз. | тек. | рознич ной цены | закупочной цены | удельных издержек | |
| 1 | 7600 | 8100 | 5900 | 6110 | 800 | 900 | 0,950 | 0,961 | 0,833 |
| 2 | 11200 | 11500 | 9700 | 9830 | 1270 | 1310 | 1,093 | 1,083 | 1,125 |
| 3 | 5300 | 5100 | 4520 | 4440 | 480 | 440 | 1,066 | 1,063 | 1,100 |
| 4 | 6800 | 7400 | 5160 | 5170 | 1410 | 1670 | 1,091 | 1,053 | 1,273 |
| 5 | 4800 | 5500 | 3480 | 4100 | 1190 | 1180 | 1,063 | 1,071 | 0,938 |
Решение.
Для анализа прироста прибыли по совокупности товаров воспользуемся следующим выражением:
где H − прибыль от продажи товаров, G − валовой доход, Z − издержки обращения.
Валовой доход равен разности между товарооборотом R и себестоимостью проданных товаров Y:
Компоненты прибыли и валового дохода выразим в виде сумм:
где n − число товарных групп,
Расчет валового дохода и его прироста приведен в таблице 2.2
Таблица 2.2 − Расчет валового дохода и его прироста
| Группа товаров | Товарооборот, тыс. руб, за год | Себестоимость проданных товаров, тыс. руб, за год | Валовой доход, тыс. руб, за год | Прирост валового дохода, тыс. руб./год | |||
| 2007 | 2008 | 2007 | 2008 | 2007 | 2008 | ||
| А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 1 | 7600 | 8100 | 5900 | 6110 | 1700 | 1990 | 290 |
| 2 | 11200 | 11500 | 9700 | 9830 | 1500 | 1670 | 170 |
| 3 | 5300 | 5100 | 4520 | 4440 | 780 | 660 | -120 |
| 4 | 6800 | 7400 | 5160 | 5170 | 1640 | 2230 | 590 |
| 5 | 4800 | 5500 | 3480 | 4100 | 1320 | 1400 | 80 |
| Всего | 35700 | 37600 | 28760 | 29650 | 6940 | 7950 | 1010 |
Общее увеличение валового дохода за 2008 год составило 1010,0 тыс. руб. Причем по четвертой группе товаров увеличение валового дохода составило 590 тыс. руб., по первой – 290 тыс. руб., а по второй – 170 тыс. руб. Эти группы товаров вносят основной вклад в прирост валового дохода.
По данным таблицы 2.2 найдем прибыль по каждой группе товаров и по из совокупности. Расчет прироста прибыли производим исходя из того, что прибыль равна разности между валовым доходом и издержками обращения. Соответствующие расчеты приведены в табл. 2.3.
Таблица 2.3 − Расчет прибыли и ее прироста
| Группа товаров | Валовой доход, тыс. руб, за год | Издержки обращения, тыс. руб, за год | Прибыль, тыс. руб, за год | Прирост прибыли, тыс. руб./год | |||
| 2007 | 2008 | 2007 | 2008 | 2007 | 2008 | ||
| А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 1 | 1700 | 1990 | 800 | 900 | 900 | 1090 | 190 |
| 2 | 1500 | 1670 | 1270 | 1310 | 230 | 360 | 130 |
| 3 | 780 | 660 | 480 | 440 | 300 | 220 | -80 |
| 4 | 1640 | 2230 | 1410 | 1670 | 230 | 560 | 330 |
| 5 | 1320 | 1400 | 1190 | 1180 | 130 | 220 | 90 |
| Всего | 6940 | 7950 | 5150 | 5500 | 1790 | 2450 | 660 |
Прирост прибыли за 2008 год во всем группам товаров составил 660 тыс. руб. Причем по четвертой группе товаров произошел наибольший прирост прибыли, составляющий 330 тыс. руб. По третьей группе товаров произошло снижение прибыли на 80 тыс. руб. по сравнению с предыдущим годом.
В таблице 2.4 представим расчет составляющих прироста товарооборота.
Таблица 2.4 – Расчет составляющих прироста товарооборота
| Группа товаров | Товарооборот, тыс. руб., за год | Индекс роста розничной цены | Прирост товарооборота | В том числе обусловленный изменением | Проверка | ||
| 2007 | 2008 | количества | розничной цены | ||||
| А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 1 | 7600 | 8100 | 0,950 | 500 | 903,2 | -403,2 | 500,0 |
| 2 | 11200 | 11500 | 1,093 | 300 | -710,1 | 1010,1 | 300,0 |
| 3 | 5300 | 5100 | 1,066 | -200 | -532,8 | 333,1 | -200,0 |
| 4 | 6800 | 7400 | 1,091 | 600 | -18,0 | 618,0 | 600,0 |
| 5 | 4800 | 5500 | 1,063 | 700 | 385,5 | 314,2 | 700,0 |
| Всего | 35700 | 37600 | | 1900 | 27,8 | 1872,2 | 1900,0 |
Прироста товарооборота в 2008 году составил 1900 тыс. руб. За счет изменения количества – 27,8 тыс. руб., за счет изменения розничной цены – 1872,2 тыс. руб. По четвертой и пятой группам товаров произошел прирост товарооборота на 600 и 700 тыс. руб. соответственно. Эти группы внесли основной вклад в увеличение товарооборота в отчетном периоде.
В таблице 2.5 представим расчет составляющих себестоимости проданных товаров.
Таблица 2.5 – Расчет составляющих себестоимости проданных товаров
| Группа товаров | Себестоимость проданных товаров, тыс. руб., за год | Индекс роста покупной цены | Прирост себестоимости проданных товаров | В том числе обусловленный изменением | Проверка | ||
| 2007 | 2008 | количества | покупной цены | ||||
| А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 1 | 5900 | 6110 | 0,961 | 210 | 449,1 | -239,1 | 210,0 |
| 2 | 9700 | 9830 | 1,083 | 130 | -649,3 | 779,3 | 130,0 |
| 3 | 4520 | 4440 | 1,063 | -80 | -354,0 | 274,0 | -80,0 |
| 4 | 5160 | 5170 | 1,053 | 10 | -256,9 | 266,9 | 10,0 |
| 5 | 3480 | 4100 | 1,071 | 620 | 360,6 | 259,6 | 620,0 |
| Всего | 28760 | 29650 | | 890 | -450,5 | 1340,5 | 890,0 |
Себестоимость проданных товаров в отчетном периоде увеличилась на 890 тыс. руб. Причем по третьей группе товаров произошло снижение себестоимости на 80 тыс. руб. А наибольшее увеличение себестоимости продукции произошло по пятой группе товаров – на 620 тыс. руб.
В таблице 2.6 представим расчет составляющих прироста издержек обращения.
Таблица 2.6 – Расчет составляющих прироста издержек обращения
| Группа товаров | Издержки обращения, тыс. руб., за год | Индекс роста удельных издержек обращения | Прирост издержек обращения | В том числе обусловленный изменением | Проверка | ||
| 2007 | 2008 | количества | удельных издержек | ||||
| А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 1 | 800 | 900 | 0,833 | 100 | 257,0 | -157,0 | 100,0 |
| 2 | 1270 | 1310 | 1,125 | 40 | -112,2 | 152,2 | 40,0 |
| 3 | 480 | 440 | 1,100 | -40 | -84,0 | 44,0 | -40,0 |
| 4 | 1410 | 1670 | 1,273 | 260 | -111,5 | 371,5 | 260,0 |
| 5 | 1190 | 1180 | 0,938 | -10 | 65,9 | -75,9 | -10 |
| Всего | 5150 | 5500 | | 350 | 15,2 | 334,8 | 350,0 |
Из этой таблицы видно, что по совокупности товаров издержки обращения в
Расчет составляющих прироста валового дохода приведем в таблице 2.7.
Таблица 2.7 – Расчет составляющих прироста валового дохода
| Группа товаров | Прирост товарооборота, обусловленный изменением | Прирост себестоимости проданных товаров, обусловленный изменением | Прирост валового дохода, обусловленный изменением | Всего | ||||
| количества | розничной цены | количества | покупной цены | количества | розничной цены | покупной цены | ||
| А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1 | 903,2 | -403,2 | 449,1 | -239,1 | 454,1 | -403,2 | 239,1 | 290,0 |
| 2 | -710,1 | 1010,1 | -649,3 | 779,3 | -60,8 | 1010,1 | -779,3 | 170,0 |
| 3 | -532,8 | 333,1 | -354,0 | 274,0 | -178,8 | 333,1 | -274,0 | -119,5 |
| 4 | -18,0 | 618,0 | -256,9 | 266,9 | 238,9 | 618,0 | -266,9 | 590,0 |
| 5 | 385,5 | 314,2 | 360,6 | 259,6 | 24,9 | 314,2 | -259,6 | 79,5 |
| Всего | 27,8 | 1872,2 | -450,5 | 1340,5 | 478,3 | 1872,2 | -1340,5 | 1010,0 |
Из этой таблицы видно, что по совокупности товаров валовой доход в
Таблица 2.8 – Расчет составляющих прироста прибыли
| Группа товаров | Прирост валового дохода, обусловленный изменением | Прирост издержек обращения, обусловленный изменением | Прирост прибыли, обусловленный изменением | Всего | ||||||
| количества | розничной цены | покупной цены | количества | удельных издержек | количества | розничной цены | покупной цены | удельных издержек | ||
| А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| 1 | 454,1 | -403,2 | 239,1 | 257,0 | -157,0 | 197,1 | -403,2 | 239,1 | -157,0 | -124,0 |
| 2 | -60,8 | 1010,1 | -779,3 | -112,2 | 152,2 | 51,4 | 1010,1 | -779,3 | 152,2 | 434,4 |
| 3 | -178,8 | 333,1 | -274,0 | -84,0 | 44,0 | -94,8 | 333,1 | -274,0 | 44,0 | 8,3 |
| 4 | 238,9 | 618,0 | -266,9 | -111,5 | 371,5 | 350,4 | 618,0 | -266,9 | 371,5 | 1073,0 |
| 5 | 24,9 | 314,2 | -259,6 | 65,9 | -75,9 | -41,0 | 314,2 | -259,6 | -75,9 | -62,3 |
| Всего | 478,3 | 1872,2 | -1340,5 | 15,2 | 334,8 | 463,1 | 1872,2 | -1340,7 | 334,8 | 1329,4 |
Из таблицы 2.8 видно, что прирост прибыли, обусловленный изменением количества проданной продукции, увеличился на 463,1 тыс. руб. За счет увеличения розничной цены прирост составил 1872,2 тыс. руб. Покупная цена в общем объеме закупки отчетного периода снизилась на 1340,7 тыс. руб. Удельные издержки за 2008 год увеличились на 334,8 тыс. руб. По второй и четвертой группам товаров прирост прибыли составил 434,4 и 1073,0 тыс. руб. соответственно. Эти группы внесли самый большой вклад в увеличение прибыли за отчетный год. По первой и четвертой группам товаров произошло снижение прибыли на 124 и 62,3 тыс. руб. соответственно. В целом по предприятию прирост прибыли составил 1329,4 тыс. руб.
Список использованной литературы:
1. Клойзнер, В. Д. Управленческий анализ в торговле [Текст]: учебно-методический комплекс дисциплины /В. Д. Клойзнер, Челябинский институт (филиал) ГОУ ВПО «РГТЭУ». − Челябинск, 2007. − 76 с.
2. Пястолов С.М. Экономический анализ деятельности предприятий. Учебное пособие для студентов экономических специальностей высших учебных заведений, экономистов и преподавателей. – М.: Академический Проект, 2002. – 573 с.
3. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2003. – 400 с. – (Серия «Высшее образование»).
