Ярославский филиал

                                                      Исполнитель: Некрасова

                                                      Светлана Рудольфовна

                                                      Курс: 5 курс

Ярославль

ЗАДАЧА 1
1.   Столичная организация начисляет налог на прибыль ежемесячно по фактической прибыли.

2.   В мае организация создала в Московской области обособленное подразделение.

3.   Остаточная стоимость основных средств, переданных филиалу, составляет: на 1 июня – 850 000 руб., на 1 июля – 800 000 руб., на 1 августа – 830 000 руб., на 1 сентября – 780 000 руб.

4.   Среднесписочная численность работников подразделения составляет 6 чел.

5.   Деятельность организации в целом за 8 месяцев года характеризуется следующими показателями: сумма налогооблагаемой прибыли составляет 1 350 000 руб., средняя остаточная стоимость амортизируемого имущества – 5 250 000 руб., среднесписочная численность работников – 32 чел.

6.   Региональная ставка налога на прибыль организаций в Московской области установлена в размере 17,5%.
Задание: определить сумму налога на прибыль, которую нужно перечислить в бюджет Московской области за 8 месяцев


Решение:

Согласно ст. 288 п. 2 НК РФ, прибыль, приходящаяся на обособленное подразделение, определяется как среднее арифметическое удельного веса среднесписочной численности работников и удельного веса остаточной стоимости амортизируемого имущества этого подразделения соответственно в среднесписочной численности работников и среднегодовой стоимости амортизируемого имущества в целом по налогоплательщику.



    Указанные в настоящем пункте удельный вес среднесписочной численности работников и удельный вес остаточной стоимости амортизируемого имущества определяются исходя из фактических показателей среднесписочной численности работников (расходов на оплату труда) и остаточной стоимости основных средств указанных организаций и их обособленных подразделений за отчетный (налоговый) период.

;

Среднегодовая стоимость амортизируемого имущества обособленного подразделения организации составляет:



Удельный вес среднесписочной численности работников обособленного подразделения организации составляет:

,

т.е. 18,75%.

Удельный вес остаточной стоимости амортизируемого имущества обособленного подразделения организации составляет:



т.е. 7,76%.

Доля прибыли, приходящаяся на обособленное подразделение:



Прибыль обособленного подразделения организации в Московской области составляет:

руб.

Сумма налога на прибыль, которую нужно перечислить в бюджет Московской области за 8 месяцев, составляет:

Нпр=173137,5*0,175=30299рублей


ЗАДАЧА 2
1.       Организация игорного бизнеса зарегистрировала в Налоговой инспекции 10 игровых столов с одним игровым полем и 5 столов с четырьмя игровыми полями, а также одну кассу тотализатора и 16 игровых автоматов.

2.       В текущем месяце 11-го числа выбыло из эксплуатации два игровых автомата, а 19-го числа зарегистрировано четыре игровых автомата.

3.       В региональном законе «О налоге на игорный бизнес» не установлены налоговые ставки.
Задание: рассчитать налог на игорный бизнес за налоговый период.
Решение:

Согласно ст. 369 НК РФ, налоговым периодом признается календарный месяц.

Согласно ст. 369 НК РФ, в случае, если ставки налогов не установлены законами субъектов Российской Федерации, ставки налогов устанавливаются в следующих размерах: за один игровой стол - 25000 рублей; за один игровой автомат - 1500 рублей; за одну кассу тотализатора или одну кассу букмекерской конторы - 25000 рублей.

Согласно ст. 370, при установке нового объекта (новых объектов) налогообложения после 15-го числа текущего налогового периода и при выбытии объекта (объектов) налогообложения до 15-го числа (включительно) текущего налогового периода сумма налога по этому объекту (этим объектам) за этот налоговый период исчисляется как произведение количества данных объектов налогообложения и одной второй ставки налога, установленной для этих объектов налогообложения.

Н_и.б.=30*25000+1*25000+14*1500+2*(1500/2)+4*(1500/2)=800500 руб.


ЗАДАЧА 3

1.   В данном населенном пункте установлено вмененное налогообложение по всем видам деятельности, предусмотренным Налоговым кодексом.

2.   Организация занимается оптово-розничной торговлей.

3.   Площадь зала оптовой торговли составляет 130 кв.м., одного зала розничной торговли – 155 кв.м. и другого зала розничной торговли – 162 кв.м.

4.   В населенном пункте помимо торговых залов организация имеет 14 отдельных торговых мест.

5.   Корректирующий коэффициент К 1 установлен на текущий год в размере 1,234.

6.   Корректирующий коэффициент для розничной торговли установлен в размере 0,8.

Задание: рассчитать единый налог на вмененный доход за налоговый период.


Решение:

Согласно ст.346.26 НК РФ система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности может применяться в отношении розничной торговли, осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли. Розничная торговля, осуществляемая через магазины и павильоны с площадью торгового зала более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли, признается видом предпринимательской деятельности, в отношении которого единый налог не применяется.

Базовая доходность от розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговли сети, не имеющей торговых залов, и розничной торговли, осуществляемой через объекты нестационарной торговой сети, - 9000 рублей в месяц за торговое место.

Налоговым периодом по единому налогу признается квартал.

ВД=БД*К₁*К₂=9000*14*3*1,234*0,8=373161,6рублей

ЕНВД=ВД*Н_ст=373161,6*0,15=55974 рубля