Контрольная работа Анализ состава и динамики прибыли организации
Работа добавлена на сайт bukvasha.net: 2015-10-25Поможем написать учебную работу
Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
от 25%
Подписываем
договор
Федеральное агентство по образованию
Государственное образовательное учреждение
Высшего профессионального образования
«Челябинский Государственный Университет»
Миасский филиал
Контрольная работа
По дисциплине «Экономический анализ»
| Кафедра экономики Специальность 080105 Финансы и кредит | | Исполнитель: Кобылина Ольга Сергеевна |
| | | |
| Специализация «Финансовый менеджмент» | | Группа: МФЗ-503 |
| | | |
| Дата защиты: | | Научный руководитель: Танашева О.Г. |
| | | |
| Оценка: | | |
2009/10 уч. год
Анализ состава и динамики прибыли организации.
В настоящее время, с переходом экономики к рыночным отношениям повышается самостоятельность предприятий, их экономическая и юридическая ответственность, что требует от предприятия повышения эффективности производства, конкурентоспособности продукции и услуг на основе внедрения достижений научно-технического прогресса, эффективных форм хозяйствования и управления производством. Важная роль в реализации этой задачи отводится анализу финансового состояния предприятия. С его помощью вырабатываются стратегии и тактика развития предприятия, обосновываются планы и управленческие решения, осуществляются контроль за их выполнением, выявляются резервы повышения эффективности производства, оцениваются результаты деятельности предприятия, его подразделений и работников. Резко возрастает значение финансовой устойчивости субъектов хозяйствования. Все это значительно увеличивает роль анализа их финансового состояния: наличия, размещения и использования денежных средств.
Анализом финансового состояния предприятия занимаются руководители предприятия и соответствующие службы, так же учредители, инвесторы с целью изучения эффективного использования ресурсов. Банки для оценки условий предоставления кредита и определение степени риска, поставщики для своевременного получения платежей, налоговые инспекции для выполнения плана поступлений средств в бюджет. Финансовый анализ является гибким инструментом в руках руководителей предприятия. Результаты такого анализа нужны прежде всего собственникам, а также кредиторам, инвесторам, поставщикам и налоговым службам.
В контрольной работе рассматривается ООО "Автотехника". Предметом исследования служит хозяйственная деятельность этой организации, связанная с производством продукции.
ООО "Автотехника" является коммерческой организацией, созданной в 2002 году, учредителями являются физические лица, граждане Российской Федерации. Организационно-правовая форма - общество с ограниченной ответственностью. Целью деятельности этого предприятия является извлечение прибыли, а также расширение рынка товаров и услуг.
В уставе организации оговорены следующие виды деятельности:
• производство запасных частей к транспортным средствам;
• оптовая торговля;
• посредническая деятельность;
• розничная торговля.
Уставом предприятия также предусмотрена возможность осуществления других видов деятельности не запрещенных законодательством, как лицензируемых, так и нелицензируемых.
Основными потребителями продукции организации по итогам 2006 года являются:
- ООО «АРС» (г. Красноярск);
- ООО «Байкал-Экватор» (г. Иркутск);
- ОАО «МУРОМТЕПЛОВОЗ» (г. Муром, Владимирская обл.);
- ООО ПО «Надежда» (г. Миасс).
Для анализа состава и динамики прибыли организации используются данные бухгалтерской отчетности Ф. № 2 «Отчет о прибылях и убытках».
Общий финансовый результат отражается в отчетности в развернутом виде и представляет собой сумму прибыли (убыток) от реализации продукции (работ, услуг) реализации основных средств, нематериальных активов и иного имущества и результата от финансовой и прочей деятельности, прочих внереализационных операций (стр. 10).
Для вертикального и горизонтального анализа рассчитаем таблицу № 9.
Таблица № 9
| Показатели | Базисный период | Отчетный период | Отклонение от предшествующего периода | Темп роста, % | |||
| Тыс. руб. | В % к прибыли в п. 6 | Тыс. руб. | В % к прибыли в п. 6 | По сумме | В % к итогу | ||
| 1. Прибыль (убыток) от продаж | 29798 | 2047,9 | 9415 | 1746,75 | -20383 | 3460,6 | -31,59 |
| 2. Операционные доходы | 199304 | 13697,8 | 284948 | 52866,05 | 85644 | 14540,5 | 142,97 |
| 3. Операционные расходы | 212543 | -14607,7 | 282832 | -52473,5 | 70289 | 11933,62 | 133,07 |
| 4. Внереализацион-ные доходы | 20229 | 1390,3 | 37083 | 6880 | 16854 | 2861,46 | 183,31 |
| 5. Внереализацион-ные расходы | 35333 | -2428,3 | 48075 | -8919,3 | 12742 | -2163,32 | 2136,06 |
| 6. Итого прибыль (убыток) до налогообложения | 1455 | 100 | 539 | 100 | -916 | - | 37,04 |
| 7. Отложенные налоговые активы | - | - | 2024 | 375,51 | 2024 | 343,63 | - |
| 8. Отложенные налоговые обязательства | - | - | 1798 | -333,58 | 1798 | -305,26 | - |
| 9. Текущий налог на прибыль | 301 | 20,69 | 1330 | -246,75 | 1029 | 174,70 | 341,86 |
| 10. Чистая прибыль (убыток) | 1154 | 79,31 | -565 | 104,82 | -589 | 213,07 | 51,03 |
1. Прибыль (убыток) от продаж (Ф. 2 стр. 050)
2. Операционные доходы (Ф. 2 стр. 060+080+090)
3. Операционные расходы (Ф. 2 стр. 070+100)
4. Внереализационные доходы (Ф. 2 стр. 120)
5. Внереализационные расходы (Ф. 2 стр. 130)
6. Итого прибыль (убыток) до налогообложения (Ф. 2 стр. 140)
7. Прибыль (убыток) от обычной деятельности (Ф. 2 стр. 160)
8. Чрезвычайные доходы (Ф. 2 стр. 170)
9. Чрезвычайные расходы (Ф. 2 стр. 180)
10. Чистая прибыль (убыток) (Ф. 2 стр. 190)
Темп роста: отчетный период/базисный период*100%
Вывод: После уплаты налога на прибыль в распоряжении предприятия осталось недостаточно средств для покрытия всех расходов.
В отчетном периоде предприятие стало работать хуже. Убыток = - 565.
Предприятию необходимо принять срочные меры по увеличению прибыли. Необходимо увеличить объём реализации продукции, снизить её себестоимость. Увеличить объём реализации возможно за счёт повышения качества продукции и поиска более выгодного рынка сбыта. Цены на свою продукцию предприятие не может увеличить, так как слишком большая конкуренция, несмотря на качество продукции.
Анализ прибыли от продаж
Прибыль от продаж один из главных показателей.
Анализ начинается с изучения общих причин изменения по Ф. № 2 «Отчет о прибыли и убытках»
Таблица № 10
| Показатели | Базисный период | Отчетный период | Изменение |
| Выручка от продаж | 242069 | 404840 | 162772 |
| Себестоимость проданной продукции | 209785 | 349203 | 139418 |
| Коммерческие расходы | 2485 | 11818 | 9333 |
| Управленческие расходы | - | 34404 | 34404 |
| Прибыль от продаж | 29798 | 9415 | -20383 |
| Уровень рентабельности продаж | 0,12 | 0,02 | -0,10 |
| Влияние на изменение прибыли от продаж | | | |
| - объема продаж | Х | Х | 19532,64 |
| - уровня рентабельности продаж | Х | Х | -40484 |
R
Про
Ппр(В)=162772*0,12=19532,64
R
)=
R
пр*Впр1
R
)=-0,10*404840=-40484
Выручка от продаж (Ф. 2 стр. 010)
Себестоимость проданной продукции (Ф. 2 стр. 020)
Коммерческие расходы (Ф. 2 стр. 030)
Управленческие расходы (Ф. 2 стр. 040)
Прибыль от продаж (Ф. 2 стр. 050)
Уровень рентабельности продаж (%) определяется по формуле:
Rпр = Ппр/В
Rпр (0) = 242068-209785-2485=29798 = 29798/242068=0,12
Rпр (1) = 404840-349203-11818-34404=9415 = 9415/404840=0,02
Изменения =
Мультипликативная факторная модель прибыли от продаж имеет вид: Ппр = В* Rпр
Влияние факторов на изменение прибыли от продаж:
1) Объема продаж:
2) Уровня рентабельности:
Анализ показал, что прибыль от продаж снизилась на 20383тр.
Себестоимость продукции увеличилась на 139418тр.
Коммерческие расходы увеличились на 9333тр.
Управленческие расходы увеличились на 34404тр.
Вывод: увеличение затрат в выручке свидетельствует о неоптимальной политике управления прибылью.
Анализ рентабельности производственных фондов.
Показатели рентабельности - это важнейшие характеристики формирования прибыли и дохода предприятия. По этой причине они являются элементами сравнительного анализа и оценки финансового состояния предприятия. При анализе производства показатели рентабельности используются как инструмент инвестиционной политики и ценообразования.
Источником для анализа является Ф.№1 «Бухгалтерский баланс за 2 года»
Таблица № 11
| Показатели | Базовый период | Отчетный период | Изменение |
| Выручка-нетто, тыс.руб. | 242068 | 404840 | 162772 |
| Прибыль от продаж, тыс.руб. | 29798 | 9415 | -20383 |
| Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс.руб. | 175625 | 149589 | -26036 |
| Среднегодовая стоимость материальных оборотных средств (запасов), тыс.руб. | 130074 | 137596,5 | 7522,5 |
| Рентабельность продаж | 0,12 | 0,02 | -0,10 |
| Фондоемкость продукции | 0,7255 | 0,3695 | -0,356 |
| Материалоемкость продукции | 0,5373 | 0,3398 | -0,1975 |
| Рентабельность производственных фондов | 0,0974 | 0,0327 | -0,65 |
Выручка-нетто (Ф. 2 стр. 010)
Прибыль от продаж (Ф. 2 стр. 050)
Среднегодовая стоимость основных фондов ОФ = (ОФн+ОФк)/2 (Ф. 1 стр. 120)
Среднегодовая стоимость материальных оборотных средств (запасов) МОС = (ОАн+ОАк)/2 (Ф. 1 стр. 210)
Рентабельность продаж Rпр = Ппр/Себ. (Ф. 2 стр 050/Ф. 2 стр. 020)
Фондоемкость продукции Фе = ОФ/В
Материалоемкость продукции Ме = МОС/В
Рентабельность производственных фондов Rр = Ппр/ (ОФ + МОС)
Вывод: Предприятию необходимо увеличить экономическую рентабельность. Добиться этого предприятие может либо сдерживая рост активов, либо увеличивая массу прибыли путем снижения себестоимости продукции.
Рабочая таблица по расчету влияния факторов на рентабельность
производственных ресурсов (способ цепных подстановок).
По показателям таблицы 11.
Для количественной оценки влияния факторов на уровень рентабельности используем метод цепных подстановок.
Таблица № 12
| Последова-тельность подстанов-ки | Взаимодействующие факторы | Рентабель-ность производ-ственных фондов | Величина влияния факторов на уровень рентабель-ности | Наимено-вание фактора | ||
| Фондоем-кость | Материало-емкость | Рентабель-ность продаж | ||||
| Прошлый год | 0,7255 | 0,5373 | 12 | 9,74 | - | - |
| 1-я подстановка | 0,3695 | 0,5373 | 12 | 13,23 | 3,49 | снижение фондоем-кости |
| 2-я подстановка | 0,3695 | 0,3398 | 12 | 16,91 | 3,68 | снижение материало-емкости |
| Отчетный год | 0,3695 | 0,3398 | 2 | 2,8 | -14,11 | снижение рентабель-ности продаж |
Рентабельность производственных фондов RПП=Rпр/(Фе+Ме)
Фондоемкость продукции Фе = ОФ/В
Материалоемкость продукции Ме = МОС/В
Снижение фондоемкости и материалоемкости обеспечили рост производственного потенциала (ресурсов) на 3,49+3,68=7,17%
Вывод: Положительное влияние этих факторов перекрыло снижение рентабельности продаж 7,17-14,11=-6,94
Динамика состава и структуры имущества предприятия.
Финансовое состояние предприятия характеризуется системой показателей, отражающих наличие, размещение, использование финансовых ресурсов предприятия и всю производственно-хозяйственную деятельность предприятия.
Основной формой при анализе финансового состояния предприятия является баланс. Итог баланса даёт ориентировочную оценку суммы средств, находящихся в распоряжении предприятия.
Непосредственно из баланса можно получить ряд важнейших характеристик финансового состояния предприятия. К ним относятся:
1. Общая стоимость имущества предприятия, равная итогу баланса, то есть Актив или Пассив (строка 300 или 700).
2. Стоимость внеоборотных активов или недвижимого имущества, равная итогу 1 раздела актива баланса (строка 190).
3. Стоимость оборотных средств, равная итогу 2 раздела актива баланса (строка 290).
4. Стоимость запасов (строка 210).
5. Величина собственных средств организации, равная итогу 3 раздела пассива баланса (строка 490).
6. Величина заёмных средств, равная сумме итогов раздела 4 и 5 пассива баланса (строка 590+690).
7. Величина собственных средств в обороте, равная разнице итогов разделов 4, 1 и 3 пассива баланса (строка 490-190-390).
Таблица № 13
| Состав имущества | Среднегодовая стоимость, тыс.руб. | Структура, % | Изменение | ||||||||
| Базисный период | Отчетный период | Базисный период | Отчетный период | По сумме | По уд. весу | ||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | |||||
| | 189374,5 | 162348 | 30,86 | 31,15 | -27026,5 | 0,29 | |||||
| В том числе: | | | | | | | |||||
| Нематериальные активы | 10482 | 8964 | 1,7 | 1,72 | -1518 | 0,02 | |||||
| Основные средства | 175625 | 149589 | 28,63 | 28,70 | -26036 | 0,07 | |||||
| Незавершенное строительство | 3238 | 2783 | 0,53 | 0,53 | -455 | 0 | |||||
| Доходные вложения в материальные ценности | - | 1012 | - | 0,20 | 10,2 | 0,20 | |||||
| Долгосрочные финансовые вложения | 29,5 | - | - | - | 29,5 | - | |||||
| Прочие внеоборотные активы | - | - | - | - | - | - | |||||
| II. Оборотные активы – всего | 424104,5 | 358815 | 69,14 | 68,85 | -65289,5 | -0,29 | |||||
| В том числе: | | | | | | | |||||
| Запасы, из них: сырье и материалы | 71625 | 78200,5 | 11,68 | 15,00 | 6575,5 | 3,32 | |||||
| - остатки НЗП | 36453 | 31894,5 | 5,94 | 6,12 | -4558,5 | 0,16 | |||||
| - готовая продукция и запасы для реализации | 21668 | 25901 | 3,53 | 4,97 | 4233 | 1,44 | |||||
| - товары отгруженные | - | - | - | - | - | - | |||||
| -прочие запасы и затраты | 691,5 | 4408 | 1,03 | 0,85 | -1883,5 | -0,18 | |||||
| Долгосрочная дебиторская задолженность | - | - | - | - | - | - | |||||
| Краткосрочная дебиторская задолженность | 81055,5 | 68344 | 13,22 | 13,11 | -12741,5 | -0,11 | |||||
| В том числе: | | | | | | | |||||
| - покупатели и заказчики | 147796 | 109966,5 | 24,09 | 21,10 | -37829,5 | -2,99 | |||||
| Краткосрочные финансовые вложения | 36290 | 27351 | 5,92 | 5,25 | -8939 | -0,67 | |||||
| Денежные средства | 22735 | 12459,5 | 3,70 | 2,40 | -10272,5 | -1,3 | |||||
| Прочие оборотные активы | 163,5 | 290 | 0,03 | 0,05 | 126,5 | 0,02 | |||||
| Всего имущества | 613479 | 521163 | 100 | 100 | 92316 | -0,29 | |||||
Вывод: Несмотря на то, что дебиторская задолженность краткосрочная, наличие ее в большой сумме свидетельствует об отвлечении оборотных средств предприятия из производства.
Доля оборотных средств в составе имущества достаточно высока (68,85). Несмотря на это, предприятие испытывает острую потребность в оборотных средствах. За год предприятие не только не смогло уменьшить остатки готовой продукции на складе, произошло их увеличение. Причиной такого положения является проблемы со сбытом, которые обусловлены жесткой конкуренцией.
Для выхода из сложившейся ситуации необходимо четко изучать рынок своего товара, найти новые каналы сбыта продукции, повышения конкурентоспособности изделий за счет увеличения качества или снижения цены.
Динамика состава и структуры источников средств предприятия.
Предприятие может приобретать основные, оборотные средства, нематериальные активы за счёт собственных и заёмных (привлечённых) средств. Необходимо отметить, что уменьшение итога баланса не всегда является показателем негативного положения дел на предприятии. Так, например, при росте активов необходимо анализировать источники в пассиве, послужившие их росту. Если рост активов происходил за счёт собственных средств, то это оптимальный вариант. Если же рост активов произошёл за счёт заёмных средств под высокие проценты годовых и при низкой рентабельности, а так же при наличии убытков прошлых лет, то сложившееся положение дел должно настораживать.
Основной формой при анализе источников средств предприятия является баланс. Баланс дает ориентировочную оценку суммы средств, находящихся в распоряжении предприятия. Для исследования состава и структуры источников средств рассчитаем таблицу № 14.
Таблица № 14
| Состав источников | Среднегодовая стоимость тыс.р. | Структура, % | Изменение | |||||||||||
| Базисный год | Отчетный год | Базисный год | Отчетный год | По сумме | По уд. весу | |||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | ||||||||
| | 379173 | 376671 | 63,72 | 72,15 | -2502 | 8,43 | ||||||||
| В том числе: | | | | | | | ||||||||
| 1) уставной капитал (за минусом собственных акций, выкупленных у акционеров) | 65255 | 65255 | 10,97 | 12,50 | - | 1,53 | ||||||||
| 2) добавочный капитал | 289260 | 289260 | 48,62 | 55,40 | - | 6,78 | ||||||||
| 3) резервный капитал | 147 | 147 | 0,02 | 0,03 | - | 0,04 | ||||||||
| 4) нераспределенная прибыль | 24511 | 22009 | 4,12 | 4,22 | -2502 | 0,10 | ||||||||
| II. Долгосрочные обязательства | - | 1798 | - | 0,34 | 1798 | 0,34 | ||||||||
| III. Краткосрочные обязательства | | | | | | | ||||||||
| - всего | | | | | | | ||||||||
| В том числе: | | | | | | | ||||||||
| 1) кредиты и займы | 33112,5 | 27240,5 | 5,56 | 5,22 | -5872 | -0,34 | ||||||||
| 2) кредиторская задолженность, | | | | | | | ||||||||
| Из нее: | | | | | | | ||||||||
| - поставщики и подрядчики | 141256 | 62767,5 | 23,74 | 12,02 | -78488,5 | -11,72 | ||||||||
| - перед персоналом предприятия | 1779 | 1890 | 0,30 | 0,36 | 111 | 0,06 | ||||||||
| - перед бюджетом и внебюджетными фондами | 2030 | 33222 | 0,34 | 0,64 | 1292 | 0,30 | ||||||||
| - прочие кредиторы | 37681,5 | 48373 | 6,33 | 9,27 | 10691,5 | 2,94 | ||||||||
| 3) задолженность участникам по выплате доходов | - | - | - | - | - | - | ||||||||
| 4) доходы будущих периодов | - | - | - | - | - | - | ||||||||
| 5) резервы предстоящих расходов | - | - | - | - | - | - | ||||||||
| 6) прочие краткосрочные обязательства | - | - | - | - | - | - | ||||||||
| Всего источников | 595032 | 522062 | 100 | 100 | -72970 | Х | ||||||||
Вывод: Данные таблицы показывают, что общее уменьшение источников средств предприятия составило -729,70 тыс.руб.
Статьи собственных средств предприятия остались без изменений.
Большой удельный вес составляет добавочный и уставной капиталы.
Снижение получено за счет снижения заемных средств по статье «кредиты и займы» на 5872т.р.
Задолженность поставщикам снизилась на 78488,5.
Выросла задолженность по оплате труда на 0,06%, перед бюджетом и внебюджетными фондами на 1292т.р., перед кредиторами на 10691,5т.р.
Направленность увеличения заемных средств является негативной. Негативным моментом роста кредиторской задолженности являются взаимные платежи. С одной стороны, это привлекательный способ финансирования, так как обычно проценты по ней не взимаются. С другой стороны, у предприятия могут возникнуть проблемы с поставщиками, что повлечет за собой ущерб репутации предприятия, судебные издержки и разрыв связей с поставщиками.
Для того чтобы снизить кредиторскую задолженность необходимо научиться ею управлять, выявить, кто из кредиторов дольше ждет долгов:
Нашему предприятию, прежде всего, необходимо рассчитаться с долгами перед бюджетом, потому, что такие отсрочки влекут за собой пени и штрафы.
Анализ показателей финансовой устойчивости.
В рыночных условиях, когда хозяйственная деятельность предприятия и его развитие осуществляется за счёт самофинансирования, а при недостаточности средств - за счёт заёмных, важной аналитической характеристикой является финансовая устойчивость предприятия.
Финансовая устойчивость - это определённое состояние счетов предприятия, гарантирующее его постоянную платёжеспособность. В результате осуществления хозяйственной деятельности финансовое состояние может оставаться неизменным, либо улучшиться, либо ухудшиться. Поток хозяйственных операций, совершаемых ежедневно, является как бы «возмутителем» определённого состояния финансовой устойчивости, причиной перехода их одного типа устойчивости в другой. Знание предельных границ изменения источников средств для покрытия вложений капиталов в основные фонды или производственные запасы позволяет управлять такими потоками хозяйственных операций, которые ведут к улучшению финансового состояния предприятия, к повышению его устойчивости.
На практике применяют разные методики анализа финансовой устойчивости. Проанализируем финансовую устойчивость предприятия с помощью абсолютных показателей.
Таблица № 15
| Показатели | Формула расчета показателя | На конец периода | Нормативное значение | Изменение за отчетный период | |
| базисного | отчетного | ||||
| Собственный оборотный капитал | СОК=(СК+ДОС)-ВОА | 203973 | 224673 | | 20700 |
| Коэффициент обеспеченности собственными средствами | | 0,51 | 0,69 | | 0,18 |
| Коэффициент независимости | | 0,96 | 0,79 | 0,5 | -0,17 |
| Коэффициент финансирования | | 1,98 | 2,89 | | 1,83 |
| Коэффициент инвестирования | | 0 | 0,012 | | 0,012 |
| Коэффициент мобильности собственного капитала | | 0,53 | 0,60 | 0,2-0,5 | 0,07 |
| Коэффициент финансовой устойчивости | | 0,66 | 0,79 | | 0,13 |
Собственный оборотный капитал (СОК) = СК-ВНА, где СК – собственный капитал; ВНА – внеоборотные активы.
СОК предназначается для финансирования основных средств и капитальных вложений. В динамике наблюдается его снижение.
Коэффициент обеспеченности собственными средствами:
В базисном периоде Коб составлял 0,4, что выше нормы. В отчетном периоде Коб снизился на 0,1 до 0,3, что означает положительную динамику баланса.
Коэффициент независимости
В отчетном периоде наблюдается отклонение Кн от норматива на 0,01, следовательно предприятие становится менее финансово устойчиво и независимо от внешних кредиторов.
Коэффициент финансирования
В динамике наблюдается снижение Кфин до 0,9 и отклонения от норматива на 0,1. Это означает, что доля СК<50%, а это свидетельствует о повышении степени зависимости от привлеченных средств и затрудняе получение кредитов.
Коэффициент инвестирования КИ = СК/Ост. ст. осн. кап.
Коэффициент мобильности собственного капитала
Коэффициент финансовой устойчивости КФУ = (СК+ДСО)/ВБ, где ДСО – долгосрочные обязательства.
КФУ показывает долю источников, используемых длительное время. Уровень показателей имеет тенденцию к ухудшению в динамике, но пока не находится за пределами нормативных значений. Это говорит о снижении финансовой устойчивости предприятия.
Вывод:Коэффициент независимости на конец отчетного года снизился на 0,17 и равен 0,79. Следовательно предприятие имеет собственных средств больше чем заемных, что говорит о его финансовой независимости.
Коэффициент финансовой устойчивости = 0,79, что характеризуется как нормальная устойчивость.
На основе проведенного анализа можно сделать следующие выводы: все показатели находятся на уровне нормы кроме (коэффициента инвестирования) = 0,012. Несмотря на увеличение, имея на балансе значительную стоимость оборотных активов, предприятие нуждается в большей величине собственных оборотных средств. Это объясняется наличием у предприятия большой суммы кредиторской задолженности. Ее погашение происходит слишком медленными темпами. Для выхода из сложившейся ситуации необходимо выплачивать долги в порядке очередности.
Анализ показателей платежеспособности.
Одним из показателей, характеризующих финансовую устойчивость предприятия является платежеспособность, т.е. возможность предприятия своевременно погашать свои обязательства. Оценка платежеспособности осуществляется на основе характеристики ликвидности.
Ликвидность предприятия - это способность оборотных средств превращаться в деньги, необходимые для нормальной хозяйственной деятельности, если предприятие имеет имидж в деловом мире и достаточно высокой уровень в инвестиционной привлекательности, то оно может привлечь заемные средства со стороны. Способность предприятия в срок возвратить денежные средства и проценты по ним, называется ликвидностью предприятия.
Для оценки платежеспособности предприятия рассчитываются следующие коэффициенты:
Таблица № 16
| Показатели | Формула расчета показателя | На конец периода | Норматив-ное значение | Изменение за отчетный период | ||||||||
| Базисного | Отчетного | |||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | |||||||
| 1. Коэффициент ликвидности | | | | | | |||||||
| - текущей | | 2,05 | 3,32 | 1,5-2 | 1,27 | |||||||
| - срочной (критической) | | 1,01 | 2,51 | 0,7-1 | 1,5 | |||||||
| - абсолютной | | 0,10 | 0,61 | 0,2-0,25 | 0,51 | |||||||
| 2. Соотношение дебиторскоий и кредиторской задолженности | | 1,107 | 2,407 | Х | 1,3 | |||||||
| 3. Коэффициент закрепления оборотных активов | | 1,63 | 0,79 | Х | -0,84 | |||||||
| 4. Оборачивае-мость кредитор-ской задолжен-ности | | 1,55 | 5,32 | Х | 3,77 | |||||||
| 5. Удельный вес кредиторской задолженности в краткосрочных обязательствах | | 0,81 | 0,79 | Х | -0,02 | |||||||
| 6. Влияние на изменение текущей ликвидности: | | | | | | |||||||
| - коэффициента закрепления оборотных активов | | Х | Х | Х | -1,05 | |||||||
| - оборачивае-мости кредиторской задолженности | | Х | Х | Х | 52,41 | |||||||
| - удельного веса кредиторской задолженности в краткосрочных обязательствах | | Х | Х | Х | -0,084 | |||||||
Кл тек о = (стр 290-220-230)/ стр (610+620+630+660)=(395020-3136)/(34425+156622)=20,5
Клтек1=322610-2479)/(20056+76083)=320131/96139=3,323
Ктср=стр(290-210-220-230)/стр(610+620+630+660)
Клср0=(39502-197148-3136)/(34425+156622)=194736/191047=1,01
Клср1=(322610-78045-2479)/(20056+76083)=242086/96139=2,5
Кал0=(250+260)/(610+620+630+660)=(58+20896)/(34425+156622)=20954/191047=0,10
Кал1=(54644+4023)/(20056+76083)=58667/96139=0,61
З Коэффициент закрепления Оба
где ДЗ – дебеторская задолженность
Коэффициент оборачиваемости
2) Базисный период
в отчетном периоде
3)
4)
Удельный вес кредиторской задолженности в краткосрочных обязательствах
Базисный период
Текущая ликвидность возросла на 1,27, в том числе за счет коэффициента закрепления оборотных активов.
а)
1)Ктл1=(-0,84)*1,55*0,81=-1,05(сниж)
б) Оборачиваемость кредиторской задолженности
1) Коэффициенты ликвидности:
- текущей ликвидности (Ктл) = ОА / КО, где ОА – оборотные активы, КО – краткосрочные обязательства;
- срочной ликвидности (Ксл) = ОА – Дз > 12 / КО, где Дз > 12 – дебиторская задолженность более 12 месяцев;
- абсолютной ликвидности (Кал) = Дс + КФВ / КО, где Дс – денежные средства, КФВ – краткосрочные финансовые вложения.
2) Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности ДЗ / КЗ.
3) Коэффициент закрепления оборотных активов (Кз) = ОА / В, где В – выручка-нетто.
4) Оборачиваемость кредиторской задолженности (Ко) = В / КЗ
5) Удельный вес кредиторской задолженности (dкз) = КЗ / КО
Факторная модель коэффициента текущей ликвидности:
Кз * Ко * dкз
Влияние на изменение текущей ликвидности:
- коэффициента закрепления оборотных активов:
- оборачиваемости кредиторской задолженности:
- удельного веса кредиторской задолженности в краткосрочных обязательствах:
Вывод: резервом дальнейшего повышения платежеспособности предприятия является ускорение оборачиваемости кредиторской задолженности.
Анализ показателей оборачиваемости имущества и капитала.
Эффективность использования оборотных средств характеризуется, прежде всего, их оборачиваемостью.
Оценка оборачиваемости производится путем сопоставления показателей за определенный период.
Показателями оборачиваемости являются:
Коэффициент оборачиваемости - показывает число оборотов средств за анализируемый период, равный отношению выручки от реализации без НДС к средней стоимости оборотных средств.
Таблица № 17
| Показатели | Базисный период | Отчетный период | Изменение |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Исходные показатели | | | |
| Выручка от продаж, тыс.руб. | 242068 | 404840 | 162772 |
| Среднегодовая стоимость имущества – всего, тыс. руб. | 613479 | 521163 | -92316 |
| В том числе: | | | |
| - оборотных активов, из них: | 424104,5 | 358815 | -65289,5 |
| - запасов | 130074 | 137596,5 | 7522,5 |
| - дебиторской задолженности | 228881,5 | 356621 | 127739,5 |
| - денежных средств | 22732 | 12459,5 | -10272,5 |
| - собственного капитала | 379173 | 375571 | 25002 |
| Расчетные показатели | | | |
| Оборачиваемость (число оборотов): | | | |
| Всего имущества | 0,39 | 0,77 | 0,38 |
| В том числе: | | | |
| - оборотных активов, из них: | 0,57 | 1,28 | 0,71 |
| - запасов | 1,86 | 2,94 | 1,08 |
| - дебиторской задолженности | 1,057 | 1,135 | 0,078 |
| -денежных средств | 10,64 | 32,49 | 21,85 |
| -собственного капитала | 0,68 | 1,074 | 0,394 |
Среднегодовая стоимость имущества (стр 300)
Начало года + конец года / 2
Баз = 656320+570638/2=613479
Отч=570638
В т.ч. оборотных активов (стр 290)
Баз = 453189+195020/2=424104,5
Отч = 395020+322610/2=358815
Запасы (стр 210)
Баз = 63000+197148/2=130074
Отч = 197148+78045/2=137596,5
Дебеторская задолженность (стр 240)
Баз = 284308+173455/2=228881,5
Отч = 173455+183166/2=356621
Денежные средства (стр 260)
Баз = 24568+20896/2=22732
Отч = 20896+4023/2=12459,5
Собственный капитал
СК=(стр490+640+650)
СК отз = (379591+373751)/2=376671
СК баз (378755+379591)/2=376671
Расчетные показатели
Запасов
Дебиторская задолженность
Об средства
Вывод: Из данных таблицы видно, что произошло увеличение всех показателей оборачиваемости. Оборачиваемость дебиторской задолженности увеличилась по сравнению с прошлым годом на 0,078, погашение дебиторской задолженности происходит быстрее.
Расчет влияния факторов на изменение оборачиваемости
По данным таблицы 17 рассчитываем влияние факторов на изменение оборачиваемости. Сумма высвобожденных средств из оборота в связи с ускорением (-э) или дополнительным вовлечением средств в оборот (+э) при замедлении оборачиваемости капитала определяется умножением однодневного оборота на изменение продолжительности оборота.
Таблица № 18
| Показатели | Базисный период | Отчетный период | Изменение |
| Выручка от продаж, тыс. руб. | 242068 | 404840 | 162772 |
| Среднегодовая стоимость оборотных средств, тыс. руб., в том числе: | 424104,5 | 358815 | -65289,5 |
| Дебиторской задолженности | 228881,5 | 356621 | 127739,5 |
| Удельный вес дебиторской задолженности в составе оборотных активов | 0,53 | 0,99 | 0,46 |
| Коэффициент оборачиваемости (число оборотов): | | | |
| Оборотных активов | 0,57 | 1,12 | 0,55 |
| Дебиторской задолженности | 1,057 | 1,135 | 0,078 |
| Влияние на изменение коэффициента оборачиваемости оборотных активов: | | | |
| Удельного веса дебиторской задолженности | Х | Х | 0,24 |
| Числа оборотов дебиторской задолженности | Х | Х | 0,29 |
Коэффициент оборачиваемости (число оборотов):
Коб=Увдз*Чоб
Удельный вес дебиторской задолженности в составе оборотных активов.
Коэффициент оборачиваемости активов
Дебиторской задолженности
Влияние на изменение коэффициента оборачиваемости оборотных активов
– удельного веса дебиторской задолженности
Коб=УВДз*Чоб
- числа оборотов дебиторской задолженности
Вывод: сумма высвобожденных средств из оборота (-э) = -209556,5, сумма дополнительно вовлеченных средств в оборот (+э) = 285173,7 - 209556,5 =75617,2
Оценка экономического результата от изменения
оборачиваемости оборотных активов.
Поскольку оборачиваемость капитала тесно связана с его рентабельностью и служит одним из важнейших показателей, характеризующих интенсивность использования средств предприятия, в процессе анализа необходимо изучить показатели оборачиваемости.
Таблица №19
| Показатели | Базисный период | Отчетный период | Изменение |
| 1. Средние остатки оборотных активов за период, тыс. руб. | 424104,5 | 358815 | -65289,50 |
| 2. Выручка от продаж, тыс. руб. | 242068 | 404840 | 162772 |
| 3. Однодневная выручка | 672,41 | 1124,55 | 452,14 |
| 4. Оборачиваемость оборотных активов в днях (1:3) | 630,72 | 319,07 | -311,65 |
| 5. Высвобождение (дополнительное вовлечение в оборот) оборотных активов в результате изменения: | | | |
| Однодневной реализации | х | х | 285173,7 |
| Оборачиваемости в днях | х | х | -209556,5 |
3) Однодневная выручка
4) Оборачиваемость в днях
5) Высвобождение (дополнительное вовлечение в оборот) в результате изменения
- однодневной реализации
452,14*630,72=285173,7
- оборачиваемости в днях
(-311,65)*672,41=-209556,5
Вывод: высвобождение за счет сохранения времени нахождения средств в дебиторской задолженности либо запасах.
Анализ уровня и динамики показателей рентабельности.
Показатели рентабельности отражают соотношение прибыли с ресурсами, затратами, отдельными элементами активов, источниками их формирования, а также результатами и выступают характеристиками относительного уровня доходности организации по различным направлениям.
Таблица № 20
| Показатели | Базисный период | Отчетный период | Изменение |
| Прибыль от продаж, тыс. руб. | 29798 | 9415 | -20347 |
| Среднегодовая стоимость, тыс. руб. | | | |
| Имущества (вложений) | 613479 | 521163 | -92316 |
| Оборотных активов | 424104,5 | 358815 | -65289,5 |
| Собственного капитала | 379173 | 376671 | -2502 |
| Выручка от продаж, тыс. руб. | 242068 | 404840 | 162772 |
| Уровень рентабельности: | | | |
| Имущества (вложений) | 0,0023 | 0,001 | -0,022 |
| Оборотных активов | 0,003 | 0,001 | -0,002 |
| Собственного капитала | 0,003 | 0,001 | -0,002 |
| Продаж | 0,123 | 0,023 | -0,1 |
Уровень рентабельности вложений (имущества)
П – чистая прибыль (до налогообложения)
Рентабельность оборотных активов
Собственного капитала
Рентабельность продаж
Вр – выручка нетто
Вывод:Все показатели рентабельности снизились, это рассматривается негативно.
Это является признаком снижения эффективности использования ресурсов, в том числе их рентабельности. Для повышения рентабельности собственных средств предприятие может использовать эффект финансового рычага.
Расчет влияния факторов на изменение
рентабельности вложений (имущества)
Рентабельность вложений предприятия - это следующий показатель рентабельности, который показывает эффективность использования всего имущества предприятия.
На основе данных таблиц рассчитываются показатели рентабельности вложений, которые представлены в таблице 21
Таблица № 21
| Показатели | Базисный период | Отчетный период | Изменение |
| Уровень рентабельности вложений (имущества) (табл.20) | 0,023 | 0,001 | -0,022 |
| Уровень рентабельности продаж (табл. 20) | 0,123 | 0,023 | -0,1 |
| Оборачиваемость оборотных активов (число оборотов) (табл. 18) | 0,57 | 1,12 | -0,55 |
| Удельный вес оборотных активов в составе имущества предприятия (табл.13) | 0,69 | 0,68 | -0,01 |
| Влияние на изменение рентабельности вложений: | | | |
| Изменения рентабельности продаж | Х | Х | -0,39 |
| Изменения оборачиваемости оборотных активов | Х | Х | -0,008 |
| Удельного веса оборотных активов в составе имущества | Х | Х | -0,0002 |
Влияние на изменение рентабельности вложений
- изменение рентабельности продаж
R
в=
R
пр*КобОа*Увб
1)
Ра=Рпр*Коб*Уоа
R
1=(-0,1)*0,57*0,69=-0,039 (снижение)
2)
2
=
R
отч*
2=0,023*(-0,55)*0,69=-0,008 (снижение)
3
=
R
1
*Коб*
3=0,023*1,12*(-0,01)=-0,0002 (снижение)
Вывод: На основе данных таблицы можно сделать вывод о том, что практически все показатели рентабельности вложений за 2006 год упали по сравнению с 2005 годом (незначительно), что свидетельствует о недостаточно эффективном использовании активов предприятия.
Заключение.
На основе проведённого анализа финансовой деятельности ООО "Автотехника" - были сделаны следующие выводы. Несмотря на значительный удельный вес в составе имущества. Все показатели, характеризующие платёжеспособность, находятся на уровне нормы, что объясняется, в основном, наличием у предприятия значительной суммы кредиторской задолженности.
После уплаты предприятием налога на прибыль, у него не хватило средств на покрытие всех расходов, в результате чего убыток предприятия в 2006 году составил -565 рублей, был сделан вывод о неэффективности использования имущества предприятия. Показатели рентабельности производственных фондов и вложений находится на очень низком уровне.
Причины такого положения на предприятии можно классифицировать на внешние и внутренние. К внешним причинам относятся: общий спад производства в стране, кризис неплатежей, банкротство должников, несовершенство законодательства в области хозяйственного права, а так же устаревшая технология и оборудование. Для того, чтобы смягчить воздействие такого рода факторов, предприятию необходимо провести следующие меры:
1.Закупить новое оборудование (высокопроизводительное), которое позволит кроме повышения мощности, расширить ассортимент выпускаемой продукции.
2. Сократить дебиторскую задолженность, что позволит заводу быть более конкурентоспособным.
К внутренним факторам относятся проблемы, связанные с текущим оперативным управлением финансами. Управлению финансами на предприятии отводится слишком малая роль, поэтому необходимо организовать службу управления финансами и провести ряд мероприятий по улучшению финансового состояния предприятия.
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
За период с 1 января по 31 декабря, 2005г.
Организация: Общество с ограниченной ответственностью «Автотехника»
Идентификационный номер налогоплательщика
Вид деятельности: производство автозапчастей
Организационно-правовая форма форма собственности
Общество с ограниченной ответственностью
Единица измерения: тыс. руб.
| АКТИВ | Код стр. | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы (04,05) | 110 | 11 241 | 9 723 |
| В том числе: патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные с перечисленными права и активы | 111 | - | - |
| организационные расходы | 112 | - | - |
| деловая репутация организации | 113 | - | |
| Основные средства (01,02,03) | 120 | 188 554 | 162 696 |
| в том числе: земельные участки и объекты природопользования | 121 | 500 | 500 |
| здания, машины и оборудование | 122 | 186 161 | 160 132 |
| Незавершенное строительство (07,08,16,61) | 130 | 3 277 | 3 199 |
| Доходные вложения в материальные ценности (03) | 135 | | |
| в том числе: имущество для передачи в лизинг | 136 | | |
| имущество, предоставляемое по договору проката | 137 | | |
| Долгосрочные финансовые вложения (06,82) | 140 | 59 | - |
| в том числе: инвестиции в дочерние общества | 141 | | |
| инвестиции в зависимые общества | 142 | | |
| инвестиции в другие организации | 143 | - | - |
| займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев | 144 | | |
| прочие долгосрочные финансовые вложения | 145 | | - |
| Прочие внеоборотные активы | 150 | | - |
| Итого по разделу 1 | 190 | 203 131 | 175 618 |
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы | 210 | 63 000 | 197 148 |
| в том числе сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10,12,13,16) | 211 | 35 387 | 107 863 |
| животные на выращивание и откорме (11) | 212 | - | - |
| Затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) (20,21,23,29,30,36,44) | 213 | 16 852 | 56054 |
| готовая продукция и товары для перепродажи (16,40,41) | 214 | 10 613 | 32 723 |
| товары отгруженные (45) | 215 | - | - |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| расходы будущих периодов (31) | 216 | 148 | 508 |
| прочие запасы и затраты | 217 | | - |
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19) | 220 | 8 791 | 3136 |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 230 | - | - |
| в том числе покупатели и заказчики (62,76,82) | 231 | | - |
| Векселя к получения (62) | 232 | - | - |
| Задолженность дочерних и зависимых обществ (78) | 233 | - | - |
| Авансы выданные (61) | 234 | - | - |
| Прочие дебиторы | 235 | - | - |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течении 12 месяцев после отчетной даты) | 240 | 284 308 | 173 455 |
| в том числе покупатели и заказчики (62,76,82) | 241 | 245 755 | 49 837 |
| векселя к получению (62) | 242 | - | 86 380 |
| задолженность дочерних и зависимых обществ (78) | 243 | - | - |
| задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал (75) | 244 | . | - |
| авансы выданные (61) | 245 | 24 474 | 25 802 |
| прочие дебиторы | 246 | 14 079 | 11 36 |
| Краткосрочные финансовые вложения (56,58,82) | 250 | 72 522 | 58 |
| в том числе займы представленные организациям на срок менее 12 месяцев | 251 | - | - |
| собственные акции, выкупленные у акционеров | 252 | - | - |
| прочие краткосрочные финансовые вложения | 253 | 72 522 | 58 |
| Денежные средства | 260 | 24 568 | 20 896 |
| в том числе касса (50) | 261 | - | 45 |
| расчетные счета(51) | 262 | 12 500 | 16912 |
| валютные счета (52) | 263 | 12 068 | 3 939 |
| прочие денежные средства (55,56,57) | 264 | - | - |
| Прочие оборотные активы | 270 | - | 327 |
| Итого по разделу II | 290 | 453 189 | 395 020 |
| БАЛАНС (сумма строк 190 + 290) | 300 | 656 320 | 570 638 |
| III . КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал (85) | 410 | 65 255 | 65 255 |
| Добавочный капитал (87). | 420 | 289 260 | 289 260 |
| Резервный капитал (86) | 430 | 147 | 147 |
| в том числе: резервы образованные в соответствии с законодательством | 431 | - | - |
| резервы образованные в соответствии с учредительными документами | 432 | 147 | 147 |
| Фонд социальной сферы (88) | 440 | - | - |
| Целевые финансирование и поступления (96) | 450 | - | - |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Нераспределенная прибыль прошлых лет (88) | 460 | 24 093 | 23 775 |
| Непокрытый убыток прошлых лет (88) | 465 | - | - |
| Нераспределенная прибыль отчетного года (88) | 470 | X | 1154 |
| Непокрытый убыток отчетного года (88) | 475 | X | |
| Итого по разделу III | 490 | 378 755 | 379 591 |
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты (92,95) | 510 | - | - |
| в том числе: кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты | 511 | - | |
| займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты | 512 | - | |
| Прочие долгосрочные обязательства | 520 | - | - |
| Итого по разделу IV | 590 | - | - |
| V . КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты (90,94) | 610 | 31 800 | 34 425 |
| в том числе: кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты | 611 | 6 800 | 24 425 |
| займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты | 612 | 25 000 | 10 000 |
| кредиторская задолженность | 620 | 245 766 | 156622 |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| в том числе: поставщики и подрядчики (60,76) | 621 | 186 429 | 96 083 |
| векселя к уплате (60) | 622 | - | |
| задолженность перед дочерними и зависимыми обществами (78) | 623 | - | - |
| задолженность пред персоналом организации (70) | 624 | 1 252 | 2 306 |
| задолженность пред государственными внебюджетными фондами (69) | 625 | 464 | 1 486 |
| задолженность пред бюджетом (68) | 626 | 2 424 | 2 574 |
| авансы полученные (64) | 627 | 34 007 | - |
| прочие кредиторы | 628 | 21 190 | 54173 |
| Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов (75) | 630 | - | - |
| Доходы будущих периодов (83) | 640 | - | - |
| Резервы предстоящих расходов (89) | 650 | - | - |
| Прочие краткосрочные обязательства | 660 | - | - |
| Итого по разделу V | 690 | 277 566 | 191 047 |
| БАЛАНС (сумма строк 490+590+690) | 700 | 656 321 | 570 638 |
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
За период с 1 января по 31 декабря, 2006г.
Организация: Общество с ограниченной ответственностью «Автотехника»
Идентификационный номер налогоплательщика
Вид деятельности: производство автозапчастей
Организационно-правовая форма форма собственности
Общество с ограниченной ответственностью
Единица измерения: тыс. руб.
| АКТИВ | Код стр. | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы (04,05) | 110 | 9 723 | 8 205 |
| В том числе: патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные с перечисленными права и активы | 111 | | |
| организационные расходы | 112 | - | - |
| деловая репутация организации | 113 | - | |
| Основные средства (01,02,03) | 120 | 162 696 | 136 482 |
| в том числе: земельные участки и объекты природопользования | 121 | 500 | 500 |
| здания, машины и оборудование | 122 | 160 132 | 134 918 |
| Незавершенное строительство (07,08,16,61) | 130 | 3 199 | 2 367 |
| Доходные вложения в материальные ценности (03) | 135 | | 2 024 |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| в том числе: имущество для передачи в лизинг | 136 | | |
| имущество, предоставляемое по договору проката | 137 | | |
| Долгосрочные финансовые вложения (06,82) | 140 | - | - |
| в том числе: инвестиции в дочерние общества | 141 | | |
| инвестиции в зависимые общества | 142 | | - |
| инвестиции в другие организации | 143 | - | - |
| займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев | 144 | | |
| прочие долгосрочные финансовые вложения | 145 | | - |
| Прочие внеоборотные активы | 150 | - | - |
| Итого по разделу 1 | 190 | 175 618 | 149 078 |
| II Оборотные активы Запасы | 210 | 197 148 | 78 045 |
| в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10,12,13,16) | 211 | 107 863 | 48 538 |
| животные на выращивание и откорме (11) | 212 | - | - |
| Затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) (20,21,23,29,30,36 44) | 213 | 56 054 | 7 735 |
| готовая продукция и товары для перепродажи (16,40,41) | 214 | 32 723 | 19 079 |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| товары отгруженные (45) | 215 | - | - |
| расходы будущих периодов (31) | 216 | 508 | 2 681 |
| прочие запасы и затраты | 217 | - | 12 |
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19) | 220 | 3 136 | 2 479 |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 230 | - | - |
| в том числе: покупатели и заказчики (62,76,82) | 231 | - | - |
| Векселя к получения (62) | 232 | - | - |
| Задолженность дочерних и зависимых обществ (78) | 233 | - | - |
| Авансы выданные (61) | 234 | - | - |
| Прочие дебиторы | 235 | - | - |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течении 12 месяцев после отчетной даты) | 240 | 173 455 | 183 166 |
| в том числе: покупатели и заказчики (62,76,82) | 241 | 49 837 | 170 096 |
| векселя к получению (62) | 242 | 86 380, | 13 070 |
| задолженность дочерних и зависимы обществ (78) | 243 | - | - |
| задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал (75) | 244 | - | - |
| авансы выданные (61) | 245 | 25 802 | 12785 |
| прочие дебиторы | 246 | 11 436 | 8490 |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Краткосрочные финансовые вложения (56,58,82) | 250 | 58 | 54644 |
| в том числе: займы, представленные организациям на срок менее 12 месяцев | 251 | | |
| собственные акции, выкупленные у акционеров | 252 | | |
| прочие краткосрочные финансовые вложения | 253 | 58 | - |
| Денежные средства | 260 | 20 896 | 4 023 |
| в том числе: касса (50) | 261 | 45 | 44 |
| расчетные счета (51) | 262 | 16 912 | 1425 |
| валютные счета (52) | 263 | 3 939 | 2 554 |
| прочие денежные средства (55,56,57) | 264 | - | - |
| Прочие оборотные активы | 270 | 327 | 253 |
| Итого по разделу II | 290 | 395 020 | 322 610 |
| БАЛАНС (сумма строк 190 + 290) | 300 | 570 638 | 471 688 |
| III КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал (85) | 410 | 65 255 | 65 255 |
| Добавочный капитал (87) | 420 | 289 260 | 289 260 |
| Резервный капитал (86) | 430 | 147 | 147 |
| в том числе: резервы образованные в соответствии с законодательством | 431 | - | . |
| резервы образованные в соответствии с учредительными документами | 432 | 147 | 147 |
| Фонд социальной сферы (88) | 440 | - | - |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Целевые финансирование и поступления (96) | 450 | - | - |
| Нераспределенная прибыль прошлых лет (88) | 460 | 23 775 | 19 654 |
| Непокрытый убыток прошлых лет (88) | 465 | | |
| Нераспределенная прибыль отчетного года (88) | 470 | 1 154 | |
| Непокрытый убыток отчетного года (88) | 475 | X | 565 |
| Итого по разделу III | 490 | 379 591 | 373 751 |
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты (92,95) | 510 | - | - |
| в том числе: кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты | 511 | - | - |
| займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты | 512 | - | - |
| отложенные налоговые обязательства | 515 | - | 1 798 |
| Прочие долгосрочные обязательства | 520 | - | - |
| Итого по разделу IV | 590 | - | 1 798 |
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты (90,94) | 610 | 34 425 | 20 056 |
| в том числе: кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты | 611 | 24 425 | 20 056 |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты | 612 | . | - |
| кредиторская задолженность | 620 | 156 622 | 76 083 |
| в том числе: поставщики и подрядчики (60,76) | 621 | 96 083 | 29 452 |
| векселя к уплате (60) | 622 | - | ' - |
| задолженность перед дочерними и зависимыми обществами (78) | 623 | - | - |
| задолженность пред персоналом организации (70) | 624 | 2 306 | 1 474 |
| задолженность пред государственными внебюджетными фондами (69) | 625 | 1 486 | - |
| задолженность пред бюджетом (68) | 626 | 2 574 | 2 584 |
| авансы полученные (64) | 627 | - | - |
| прочие кредиторы | 628 | 54 173 | 42 573 |
| Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов (75) | 630 | - | - |
| Доходы будущих периодов (83) | 640 | | |
| Резервы предстоящих расходов (89) | 650 | - | |
| Прочие краткосрочные обязательства | 660 | - | |
| Итого по разделу V | 690 | 191 047 | 96 139 |
| БАЛАНС (сумма строк 490 + 590+690) | 700 | 570 638 | 471 688 |
Отчет о прибылях и убытках
| Наименование показателя | Код строки | За отчетный год 2006 | За аналогичный период прошлого года 2005 |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) | 010 | 404 840 | 242 068 |
| в том числе от продажи производство: | 011 | - 325 739 | 194 771 |
| услуги | 012 | 41 076 | 24 561 |
| торговля | 013 | 38 025 | 22 736 |
| Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг | 020 | 349 203 | 209 785 |
| в том числе проданных производство | 021 | 308 133 | 185 112 |
| услуги | 022 | 3 963 | 2 381 |
| торговля | 023 | 37 107 | 22 292 |
| Валовая прибыль | 029 | 55 637 | 32 283 |
| Коммерческие расходы | 030 | 11 818 | 2 485 |
| Управленческие расходы | 040 | 34 404 | - |
| Прибыль (убыток) от продаж (строки 010 - 020 - 030 - 040) | 050 | 9 415 | 29 798 |
| П. Операционные доходы и расходы Проценты к получению | 060 | | 28 |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Проценты к уплате | 070 | 2 904 | 5 286 |
| Доходы от участия в других организациях | 080 | - | - |
| Прочие операционные доходы | 090 | 284 948 | 199 276 |
| Прочие операционные расходы | 100 | 279 928 | 207 257 |
| Ш. Внереализационные доходы и расходы Внереализационные доходы | 120 | 37 083 | 20 229 |
| Внереализационные расходы | 130 | 48 075 | 35 333 |
| Прибыль (убыток) до налогообложения (строки 050 + 060 -070 + 080 + 090 - 100 + 120 - 130) | 140 | 539 | 1 455 |
| Отложенные налоговые активы | 141 | 2 024 | - |
| Отложенные налоговые обязательства | 142 | 1 798 , | - |
| Текущий налог на прибыль | 143 | 691 | 301 |
| Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи | 150 | 639 | - |
| Прибыль (убыток) от обычной деятельности | 160 | -565 | 1 154 |
| IV. Чрезвычайные доходы и расходы Чрезвычайные доходы | 170 | | |
| Чрезвычайные расходы | 180 | - | - |
| Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода) (строки 160+170-180) | 190 | -565 | 1 154 |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Справочно. Дивиденды, приходящиеся на одну акцию*: по привилегированным | 201 | | |
| по обычным | 202 | - | - |
| Предполагаемые в следующем отчетном году суммы дивидендов, приходящиеся на одну акцию*: по привилегированным | 203 | | |
| по обычным | 204 | - | - |
| Постоянные налоговые обязательства (активы) | 205 | 309 | - |
* Заполняется в составе годовой бухгалтерской отчетности
Список используемой литературы:
1. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: Учебник. - М., 1997.
2. Ковалёв В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчётности. - М., 2000.
3. Положение о бухгалтерском учете и отчетности в Российской Федерации, утвержденное приказом Министерства финансов Российской Федерации от 26.12.94г. № 170 в редакции приказов Министерства Финансов Российской Федерации от 28.06.94г. № 100.
4. Крейнина М.Н. Финансовое состояние предприятия. Методы оценки. -М., 1999.
5. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. -Мн.,2001.
6. Экономический справочник руководителя предприятия. - Ростов на Дону, 2000.
7. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С., Негашев Е.В. Методика финансового анализа. - М., 2000.
8. Богатко А.Н. Основы экономического анализа хозяйствующего субъекта. - М., 2000.
9. Русак Н.А. Экономический анализ в условиях самофинансирования предприятий. - Минск, 2001.
10. Волкова В.В., Ковалев В.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. - М., 2000.
