Контрольная работаКонтрольная работа по Менеджмент в энергетике
Работа добавлена на сайт bukvasha.net: 2015-10-25
Поможем написать учебную работу
Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
от 25%
Подписываем
договор
Министерство Образования Республики БеларусьУчреждение ОбразованияБелорусский национальный технический университетЭнергетический факультетКафедра: “Экономика и управление энергетики” Контрольная работа
по дисциплине: «Бухгалтерский учёт и аудит» Вариант 12
Выполнил: Фокин С.И. группа 306614 Зачётная книжка №512 Руководитель: Манцерова Т.Ф. Минск 2009 Содержание
Задача № 1 «Предмет и метод бухгалтерского учета»………………..…….….…3
1.1.Классификация имущества по видам и размещению……………………..…..4 1.2. Классификация имущества по источникам образования………..………...…5 Задача № 2 «Бухгалтерский баланс»………………………………………..……...6
2.1. Бухгалтерский баланс по данным предыдущей задачи………..…….…….....7 2.2.Бухгалтерский баланс на 1 января 2007г. по данным, приведенным в задании……………………………………………………………………………......8 2.3.Бухгалтерский баланс на 1 февраля 2007г……………………..…….………....9 2.4. Изменения в балансе по результатам хозяйственных операций……….…….10 Задача № 3 «Система счетов и двойная запись»…………………………………..10
3.1. Оборотная ведомость по данным предыдущей задачи……………………….11
3.2. Счета по данным баланса на 1 января 2007г……………………………....…..12 3.3. Журнал регистрации хозяйственных операций …………………………...….13 Задача № 4 «Обобщение данных текущего учета на счетах»…….…………..…..14
4.1.Баланс на 1 января 2008г……………………………………….……..………...16 4.2. Ведомости остатков по аналитическим счетам………………………....….…16 4.3. Хозяйственные операции за январь…………………………………….……...19 4.4. Оборотная ведомость по счетам синтетического учёта за январь 2008 г…...20 4.5. Шахматная оборотная ведомость за январь 2008 г……………………………22 4.6. Баланс на 1 февраля 2008г………………………………………………………23 Список использованной литературы…………………..……………………………24 Задача № 1 «Предмет и метод бухгалтерского учета».
Порядок выполнения задачи: 1.1.По приведенным данным произвести классификацию имущества по видам и размещению. Подсчитать итоги по каждой группе и в целом по имуществу.Таблица 1.1.
№ п/п
| Наименование средств |
Сумма, руб.
|
1
|
Запасные части
|
600
|
2
|
Незавершенное производство
|
63 000
|
3
|
Прочие дебиторы
|
15 120
|
4
|
Прочие материалы
|
4 960
|
5
|
Основные средства общепроизводственного назначения
|
1 994 380
|
6
|
Денежные средства на расчетном счете
|
491 240
|
7
|
Нематериальные активы
|
960 000
|
8
|
Финансовые вложения
|
1 200 000
|
9
|
Топливо
|
26 160
|
1.2. По приведенным данным произведите классификацию имущества по источникам образования. Подсчитать итоги по каждой группе и в целом по источникам.
Таблица 1.2.
№ п/п
| Наименование источников |
Сумма, руб.
|
1
|
Доходы будущих периодов
|
492 000
|
2
|
Резервы по сомнительным долгам
|
200 000
|
3
|
Добавочный фонд
|
1 000 000
|
4
|
Расчеты по краткосрочным займам
|
64 280
|
5
|
Расчеты с персоналом по оплате труда
|
2 304 000
|
6
|
Задолженность перед кредиторами
|
695 180
|
1.1.Классификация имущества по видам и размещению.
Согласно данным приведённым в таблице № 1.1. произвожу классификацию имущества по видам и размещению, подсчитываю итоги по каждой группе и в целом по имуществу.
Таблица 1.3.
№
п/п
|
Имущество
|
Сумма, руб
|
группа
|
подгруппа
|
наименование
|
I
|
Внеоборотные активы
|
Основные средства
|
Основные средства общепроизводственного назначения
|
1 994 380
|
Нематериальные активы
|
Нематериальные активы
|
960 000
|
Итого по разделу I :
|
2 954 380
|
II
|
Оборотные активы
|
Запасы и затраты
|
Запасные части
|
600
|
Запасы и затраты
|
Незавершенное производство
|
63 000
|
Дебиторская задолженность
|
Прочие дебиторы
|
15 120
|
Запасы и затраты
|
Прочие материалы
|
4 960
|
Денежные средства
|
Денежные средства на расчетном счете
|
491 240
|
Финансовые вложения
|
Финансовые вложения
|
1 200 000
|
Запасы и затраты
|
Топливо
|
26 160
|
Итого по разделу II:
|
1 801080
|
Баланс:
|
4 755 460
|
1.2. Классификация имущества по источникам образования.
Таблица 1.4.
№ п/п
|
Группа источ-ников образова-ния имущества
|
Подгруппа источников
|
Наименование источников
|
Сумма, руб.
|
III
|
Капитал и резервы
|
Источники собственных средств
|
Доходы будущих периодов
|
492 000
|
Источники собственных средств
|
Резервы по сомнительным долгам
|
200 000
|
Источники собственных средств
|
Добавочный фонд
|
1 000 000
|
Итого по разделу III:
|
1 692 000
|
IV
|
Обязательства
|
Источники заемных средств
|
Расчеты по краткосрочным займам
|
64 280
|
Источники заемных средств
|
Расчеты с персоналом по оплате труда
|
2 304 000
|
Источники заемных средств
|
Задолженность перед кредиторами
|
695 180
|
Итого по разделу IV:
|
3 063 460
|
Баланс:
|
4 755 460
|
Задача № 2 «Бухгалтерский баланс».
Порядок выполнения задачи:
2.1. Составить бухгалтерский баланс по типовой форме по данным предыдущей задачи.
2.2. Составить бухгалтерский баланс по типовой форме по данным, приведенным в задании:
Баланс на 1 января 2007г.
Таблица 2.1.
№ п/п
|
Актив
|
Сумма, тыс. руб.
|
№ п/п
|
Пассив
|
Сумма, тыс. руб.
|
1
|
Основные средства
|
200 000
|
1
|
Амортизация основных средств
|
20 000
|
2
|
Материалы
|
350 000
|
2
|
Расчеты с поставщиками
|
202 000
|
3
|
Ноу-хау
|
22 000
|
3
|
Расчеты с персоналом по оплате труда
|
946 000
|
4
|
Касса
|
833 000
|
4
|
Прибыль
|
836 000
|
5
|
Расчетный счет
|
974 000
|
5
|
Резервный фонд
|
41 000
|
6
|
Расчеты с подотчетными лицами
|
74 000
|
6
|
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
|
598 000
|
7
|
Расчеты с учредителями
|
371 000
|
7
|
Расчеты по краткосрочным кредитам банка
|
181 000
|
Итого:
|
|
Итого:
|
|
2.3. Определить к какому типу относится каждая из приведенных хозяйственных операций и ее влияние на статьи и итоговую сумму баланса на конец отчетного периода:
Хозяйственные операции за месяц
Таблица 2.2.
№ п/п
| Содержание операции |
Сумма, тыс. руб.
|
1
|
В уставный фонд направлена часть прибыли
|
1 000
|
2
|
Поступили на склад запасные части от поставщика (оплата не произведена)
|
5 000 000
|
3
|
Из кассы выплачена заработная плата персоналу
|
780 000
|
4
|
С расчетного счета перечислены отчисления в ФСЗН (фонд социальной защиты населения)
|
540 000
|
5
|
Удержан из заработной платы подоходный налог
|
70 200
|
6
|
Выдано из кассы под отчет товароведу на хозяйственные нужды
|
24 600
|
7
|
Погашена часть задолженности перед банком
|
51 000
|
2.4. По результатам отражения хозяйственных операций составить баланс по типовой форме на конец отчетного периода. 2.1. Бухгалтерский баланс по данным предыдущей задачи. Таблица 2.3.
Актив
|
Код строки
|
На начало отчетного периода, млн. руб.
|
Пассив
|
Код строки
|
На начало отчетногопериода, млн. руб.
|
1
|
2
|
3
|
1
|
2
|
3
|
I. Внеоборотные активы
|
| III. Капитал и резервы |
|
Основные средства (01,02)
|
110
|
1994380
|
Резервный фонд (82)
|
420
|
200000
|
Нематериальные активы (04,05)
|
120
|
960000
|
Добавочный фонд (83)
|
430
|
1000000
|
ИТОГО по разделу I
|
190
|
2954380
|
Доходы будущих периодов (98)
|
470
|
492000
|
II. Оборотные активы
|
|
|
|
Запасы и затраты: сырьё, материалы и другие ценности (10)
|
211
|
31720
|
ИТОГО по разделу III
|
490
|
1692000
|
Незавершенное производство (20,21,23,29)
|
213
|
63000
|
IV. Обязательства
|
|
Денежные средства (51)
|
250
|
491240
|
Краткосрочные кредиты и займы (66)
|
520
|
64280
|
Дебиторская задолженность (62)
|
230
|
15120
|
Кредиторская задолженность
|
530
|
2999180
|
Финансовые вложения(58)
|
260
|
1200000
|
В том числе: по расчётам с персоналом по оплате труда
|
533
|
2304000
|
ИТОГО по разделу II
|
290
|
1801080
|
ИТОГО по разделу IV
|
590
|
3063460
|
БАЛАНС
|
300
|
4755460
|
БАЛАНС
|
600
|
4755460
|
2.2.Бухгалтерский баланс на 1 января 2007г. по данным приведенным в задании. Таблица 2.4.
Актив
|
Код строки
|
На начало отчетного периода, млн. руб.
|
Пассив
|
Код строки
|
На начало отчетного
периода, млн. руб.
|
1
|
2
|
3
|
1
|
2
|
3
|
I. Внеоборотные активы
| | III. Капитал и резервы |
|
Основные средства (01,02)
|
110
|
180 000
|
Резервный фонд (82)
|
420
|
41 000
|
Нематериальные активы (04)
|
120
|
22 000
|
Прибыль отчетного года (99)
|
440
|
836 000
|
ИТОГО по разделу I
|
190
|
202 000
|
ИТОГО по разделу III
|
490
|
877 000
|
II. Оборотные активы
|
|
IV. Обязательства
|
|
Запасы и затраты: сырьё, материалы и другие ценности (10)
|
211
|
350 000
|
Краткосрочные кредиты и займы (66)
|
520
|
181 000
|
Денежные средства (50,51)
|
250
|
1 807 000
|
Расчеты с поставщиками (60)
|
531
|
202 000
|
Дебиторская задолженность (71)
|
230
|
74 000
|
Расчеты с персоналом по оплате труда (70)
|
533
|
946 000
|
Расчеты с учредителями (75)
|
240
|
371 000
|
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению (69)
|
536
|
598 000
|
ИТОГО по разделу II
|
290
|
2 602 000
|
ИТОГО по разделу IV
|
590
|
1 927 000
|
БАЛАНС
|
300
|
2 804 000
|
БАЛАНС
|
600
|
2 804 000
|
2.3.Бухгалтерский баланс на 1 февраля 2007г. Таблица 2.5.
Актив
|
Код строки
|
На начало отчетного периода, млн. руб.
|
Пассив
|
Код строки
|
На начало отчетного
периода, млн. руб.
|
1
|
2
|
3
|
1
|
2
|
3
|
I. Внеоборотные активы
| | III. Капитал и резервы |
|
Основные средства (01,02)
|
110
|
180 000
|
Уставный фонд (80)
|
410
|
1 000
|
Резервный фонд (82)
|
420
|
41 000
|
Нематериальные активы (04)
|
120
|
22 000
|
Прибыль отчетного года (99)
|
440
|
835 000
|
ИТОГО по разделу I
|
190
|
202 000
|
ИТОГО по разделу III
|
490
|
877 000
|
II. Оборотные активы
|
|
IV. Обязательства
|
|
Запасы и затраты: сырьё, материалы и другие ценности (10)
|
211
|
5 350 000
|
Краткосрочные кредиты и займы (66)
|
520
|
130 000
|
Денежные средства (50,51)
|
250
|
411 400
|
Расчеты с поставщиками (60)
|
531
|
5 202 000
|
Дебиторская задолженность (71)
|
230
|
98 600
|
Расчеты с персоналом по оплате труда (70)
|
533
|
95 800
|
Расчеты с учредителями (75)
|
240
|
371 000
|
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению (69)
|
536
|
128 200
|
ИТОГО по разделу II
|
290
|
6 231 000
|
ИТОГО по разделу IV
|
590
|
5 556 000
|
БАЛАНС
|
300
|
6 433 000
|
БАЛАНС
|
600
|
6 433 000
|
2.4. Изменения в балансе по результатам хозяйственных операций Таблица 2.6.
№
операции
|
Содержание хозяйственной операции
|
Тип изменений
|
Изменения в балансе
|
Сумма, руб.
|
Актив
|
Пассив
|
+
|
–
|
+
|
–
|
1
|
В уставный фонд направлена часть прибыли
|
II
|
|
|
+
|
-
|
1 000
|
2
|
Поступили на склад запасные части от поставщика (оплата не произведена)
|
III
|
+
|
|
+
|
|
5 000 000
|
3
|
Из кассы выплачена заработная плата персоналу
|
IV
|
|
-
|
|
-
|
780 000
|
4
|
С расчетного счета перечислены отчисления в ФСЗН (фонд социальной защиты населения)
|
IV
|
|
-
|
|
-
|
540 000
|
5
|
Удержан из заработной платы подоходный налог
|
II
|
| |
+
|
-
|
70 200
|
6
|
Выдано из кассы под отчет товароведу на хозяйственные нужды
|
I
|
+
|
-
|
| |
24 600
|
7
|
Погашена часть задолженности перед банком
|
IV
|
|
-
|
|
-
|
51 000
|
Задача № 3 «Система счетов и двойная запись».
Порядок выполнения задачи:
3.1. Составить оборотную ведомость по данным предыдущей задачи. 3.2. Открыть счета по данным баланса на 1.01.2007г. и записать в них остатки на начало месяца. 3.3. Записать в журнале регистрации хозяйственных операций бухгалтерские проводки за месяц. 3.4. Отразить на счетах хозяйственные операции за месяц. 3.5. Подсчитать на счетах обороты за месяц и вывести остатки на 1.02.200_г. 3.6. Определить какие счета относятся к активным, пассивным и активно-пассивным.
3.1. Оборотная ведомость по данным предыдущей задачи
Таблица 3.1.
№ счета
|
Название счета
| Сальдо на 1.01 |
Обороты за январь
|
Сальдо на 1.02
|
дебет
|
кредит
|
дебет
|
кредит
|
дебет
|
кредит
|
01 (А)
|
Основные средства
|
200 000
|
|
|
|
200 000
|
|
02 (А)
|
Амортизация основных средств
|
-20 000
|
|
|
|
-20 000
|
|
04 (А)
|
Нематериальные активы
|
22 000
|
|
|
|
22 000
|
|
10 (А)
|
Материалы
|
350 000
|
|
5 000 000
|
|
5 350 000
|
|
50 (А)
|
Касса
|
833 000
|
|
|
804 600
|
28 400
|
|
51 (А)
|
Расчетный счет
|
974 000
|
|
|
591 000
|
383 000
|
|
60
(А-П)
|
Расчёты с поставщиками и подрядчиками
|
|
202 000
|
|
5 000 000
|
|
5 202 000
|
66
(П)
|
Расчеты по краткосрочным кредитам банка
|
|
181 000
|
51 000
|
|
|
130 000
|
69
(П)
|
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
|
|
598 000
|
540 000
|
70 200
|
|
128 200
|
70
(П)
|
Расчеты с персоналом по оплате труда
|
|
946 000
|
850 200
|
|
|
95 800
|
71
(А-П)
|
Расчеты с подотчетными лицами
|
74 000
|
|
24 600
|
|
98 600
|
|
75
(А-П)
|
Расчеты с учредителями
|
371 000
|
|
|
|
371 000
|
|
80 (П)
|
Уставный фонд
|
|
|
|
1 000
|
|
1 000
|
82 (П)
|
Резервный фонд
|
|
41 000
|
|
|
|
41 000
|
99
(А-П)
|
Прибыль
|
|
836 000
|
1 000
|
|
|
835 000
|
Итого
|
2804000
|
2804000
|
6 466 800
|
6 466 800
|
6 433 000
|
6 433 000
|
3.2.Счета по данным баланса на 1 января 2007г. 01 «Основные средства» 02«Амортизация основных средств» Д-т К-т Д-т К-т
Сн. 200 000
| | |
|
Сн.20 000
|
|
| |
|
|
Об. -
|
Об. -
| |
Об. -
|
Об. -
|
Ск. 200 000
| | | |
Ск. 20 000
|
04 «Нематериальные активы» 10 «Материалы» Д-т К-т Д-т К-т
Сн. 22 000
|
| |
Сн. 350 000
|
|
|
| |
2) 5 000 000
|
|
Об.-
|
Об. -
| |
Об. 5 000 000
|
Об. -
|
Ск. 22 000
|
| |
Ск. 5 350 000
|
|
51 «Расчётный счёт» 50 «Касса» Д-т К-т Д-т К-т
Сн. 974 000
|
| |
Сн. 833 000
|
|
|
4) 540 000
| |
|
3) 780 000
|
|
7) 51 000
| |
|
6) 24 600
|
Об. -
|
Об. 591 000
| |
Об. -
|
Об. 804 600
|
Ск. 383 000
|
| |
Ск. 28 400
| |
71«Расчёты с подотчетными лицами» 75 «Расчёты с учредителями» Д-т К-т Д-т К-т
Сн. 74 000
|
| |
Сн. 371 000
|
|
6) 24 600
|
| |
| |
Об. 24 600
|
Об. -
| |
Об. -
|
Об. -
|
Ск. 98 600
|
| |
Ск. 371 000
|
|
82 «Резервный фонд» 99 «Прибыль» Д-т К-т Д-т К-т
|
Сн. 41 000
| |
|
Сн. 836 000
|
|
| |
1) 1 000
|
|
Об. -
|
Об. -
| |
Об. 1 000
|
Об. -
|
|
Ск. 41 000
| | |
Ск. 835 000
|
60 «Расчеты с поставщиками» 70 «Расчёты с персоналом по оплате труда» Д-т К-т Д-т К-т
|
Сн. 202 000
| | |
Сн. 946 000
|
| |
2)5 000 000
| |
3) 780 000
| |
| |
| |
5) 70 200
| |
Об. -
|
Об. 5 000 000
| |
Об. 850 200
|
Об. -
|
|
Ск. 5 202 000
| | |
Ск. 95 800
|
66 «Расчеты по 69 «Расчеты по социальному страхованию краткосрочным кредитам банка » и обеспечению» Д-т К-т Д-т К-т
|
Сн. 181 000
| | |
Сн. 598 000
|
7) 51 000
|
| |
4) 540 000
|
5) 70 200
|
Об. 51 000
|
Об. -
| |
Об. 540 000
|
Об. 70 200
|
|
Ск. 130 000
| | |
Ск. 128 200
|
80 «Уставный фонд» Д-т К-т
|
Сн. -
|
|
1) 1 000
|
Об. -
|
Об. 1 000
|
|
Ск. 1 000
|
3.3. Журнал регистрации хозяйственных операций Таблица 3.2.
№ п/п
| Содержание операции | Корреспондирующие счета |
Сумма, тыс. руб.
|
дебет | кредит |
1
|
В уставный фонд направлена часть прибыли
|
99
|
80
|
1 000
|
2
|
Поступили на склад запасные части от поставщика (оплата не произведена)
|
10
|
60
|
5 000 000
|
3
|
Из кассы выплачена заработная плата персоналу
|
70
|
50
|
780 000
|
4
|
С расчетного счета перечислены отчисления в ФСЗН (фонд социальной защиты населения)
|
69
|
51
|
540 000
|
5
|
Удержан из заработной платы подоходный налог
|
70
|
69
|
70 200
|
6
|
Выдано из кассы под отчет товароведу на хозяйственные нужды
|
71
|
50
|
24 600
|
7
|
Погашена часть задолженности перед банком
|
66
|
51
|
51 000
|
ИТОГО:
|
6 466 800
|
Задача № 4 «Обобщение данных текущего учета на счетах».
Порядок выполнения задачи: 4.1. По данным баланса на 1.01.2008г. открыть счета синтетического учета и записать в них остатки. 4.2. Открыть по указанным в задании синтетическим счетам аналитические счета и записать в них остатки по данным расшифровок. 4.3. Составить в журнале регистрации хозяйственных операций бухгалтерские проводки и отразить их на счетах синтетического и аналитического учета. 4.4. Подсчитать по аналитическим и синтетическим счетам обороты за месяц и определить остатки. 4.5. Составить оборотные ведомости по синтетическим и аналитическим счетам. 4.6. Составить шахматную оборотную ведомость. 4.7. Составить баланс на 1.02.2008г. Баланс на 1 января 2008г. Таблица 4.1.
№ счета
|
Актив
|
Сумма, руб.
|
№
счета
|
Пассив
|
Сумма, руб.
|
|
Незавершенное производство
|
112 420
|
99
|
Прибыли и убытки (прибыль)
|
1 680
|
43
|
Готовая продукция
|
17 500
|
68
|
Расчеты по налогам и сборам
|
28 000
|
45
|
Товары отгруженные
|
9 100
|
62
|
Расчеты с покупателями и заказчиками (кредиторская задолженность)
|
168 000
|
23
|
Вспомогательное производство
|
1 820
|
|
|
|
51
|
Расчетный счет
|
21 000
|
|
|
|
52
|
Валютный счет
|
23 240
|
|
|
|
10
|
Материалы
|
8 400
|
|
|
|
62
|
Расчеты с покупателями и заказчиками (векселя полученные)
|
4 200
|
|
|
|
Итого:
|
197 680
|
Итого:
|
197 680
|
Ведомость остатков по счету 43 «Готовая продукция»
на 1 января 2008
Таблица 4.2.
Наименование продукции
|
Количество, шт.
|
Цена, руб.
|
Сумма, руб.
|
Изделие А
|
50
|
12
|
600
|
Изделие Б
|
100
|
80
|
8 000
|
Изделие В
|
25
|
50
|
1 250
|
Изделие Г
|
153
|
50
|
7 650
|
ИТОГО:
|
17 500
|
Ведомость остатков по счету 62 «Расчёты с покупателями и заказчиками» (кредиторская задолженность) на 1 января 2008 г. Таблица 4.3.
Наименование заказчиков
|
Сумма, руб.
|
Дебет
|
Кредит
|
Фирма «Агат»
|
|
27 300
|
ООО «Мара»
|
4 200
|
56 800
|
ПКФ «Луч»
|
|
41 200
|
Завод №427
|
|
42 700
|
ИТОГО:
|
|
156 200
|
Хозяйственные операции за январьТаблица 4.4.
№
п/п
|
Содержание операции
|
Сумма, руб
|
1
|
Выпущена из производства и сдана на склад готовая продукция:
-изделие А, 2500 шт. по 12 руб.
-Изделие Г, 1360 шт. по 50 руб.
|
98 000
|
2
|
Отпущены материалы на упаковку готовой продукции
|
4 480
|
3
|
Отгружена покупателям готовая продукция:
-изделие А, 100 шт. по цене 12 руб. ООО «Маара», 200 шт. по цене 12 руб. ПКФ «Луч»;
-изделие В, 10 шт. по цене 50 руб. фирме «Агат»;
-изделие Г, 150 шт. по цене 50 руб. заводу №427
|
11 600
|
4
|
Часть прибыли направлена на формирование резервного фонда
|
1 000
|
5
|
Начислена заработная плата работникам основного производства
|
10 300
|
6
|
С расчетного счета оплачены налоги в бюджет
|
2 700
|
7
|
С расчетного счета получены деньги в кассу для выплаты заработной платы
|
10 300
|
8
|
Из кассы выплачена заработная плата работникам предприятия
|
10 000
|
9
|
ООО «Мара» оплатила ранее выданный вексель
|
4 000
|
10
|
Поступили основные фонды от поставщика
|
3 000
|
11
|
С расчетного счета оплачено поставщику за основные средства
|
3 000
|
ИТОГО:
|
158 380
|
4.1.Бухгалтерский баланс на 1 января 2007г. по данным приведенным в задании. Таблица 4.5.
Актив
|
Код строки
|
На начало отчетного периода, млн. руб.
|
Пассив
|
Код строки
|
На начало отчетного
периода, млн. руб.
|
1
|
2
|
3
|
1
|
2
|
3
|
I. Внеоборотные активы
| | III. Капитал и резервы |
|
ИТОГО по разделу I
|
190
|
-
|
Прибыль отчетного периода (99)
|
440
|
1 680
|
II. Оборотные активы
|
|
ИТОГО по разделу III
|
490
|
1 680
|
Запасы и затраты:: сырье, материалы, и другие активы (10)
|
211
|
8 400
|
IV. Обязательства
|
|
Незавершенное производство (20,21,23,29)
|
213
|
114 240
|
Кредиторская задолженность
|
530
|
196 000
|
Готовая продукция и товары(40,41,43)
|
215
|
17 500
|
В том числе: перед покупателями и заказчиками (62)
|
532
|
168 000
|
Товары отгруженные (45)
|
216
|
9 100
|
по налогам и сборам (68)
|
535
|
28 000
|
Дебиторская задолженность: покупателей и заказчиков (62)
|
231
|
4 200
|
|
|
|
Денежные средства (51,52)
|
250
|
44 240
|
|
|
|
ИТОГО по разделу II
|
290
|
197 680
|
ИТОГО по разделу IV
|
590
|
196 000
|
БАЛАНС
|
300
|
197 680
|
БАЛАНС
|
600
|
197 680
|
4.2.Счета по данным баланса на 1 января 2007г.01 «Основные средства» 10 «Материалы» Д-т К-т Д-т К-т
Сн. -
| | |
Сн. 8 400
|
|
10) 3 000
|
| |
|
2) 4 480
|
Об. 3 000
|
Об.-
| |
Об. -
|
Об. 4 480
|
Ск. 3 000
| | |
Ск. 3 920
|
|
20 «Основное производство» 21 «Незавершенное производство» Д-т К-т Д-т К-т
Сн. -
|
| |
Сн. 112 420
|
|
2) 4 480
|
| |
|
|
5) 10 300
|
| |
|
|
Об.14 780
|
Об. -
| |
Об. -
|
Об. -
|
Ск. 14 780
|
| |
Ск. 112 420
|
|
23 «Вспомогательное производство» 40 «Выпуск продукции» Д-т К-т Д-т К-т
Сн. 1 820
|
| |
Сн. -
|
|
|
| |
|
1) 98 000
|
|
| |
|
|
Об. -
|
Об. -
| |
Об. -
|
Об. 98 000
|
Ск. 1 820
|
| |
Ск. -98 000
| |
43 «Готовая продукция» 45 «Товары отгруженные» Д-т К-т Д-т К-т
Сн. 17 500
|
| |
Сн. 9 100
|
|
1) 98 000
|
3) 11 600
| |
| |
Об. 98 000
|
Об. 11 600
| |
Об. -
|
Об. -
|
Ск. 103 900
|
| |
Ск. 9 100
|
|
50 «Касса» 51 «Расчетный счет» Д-т К-т Д-т К-т
Сн. -
|
| |
Сн. 21 000
|
|
7) 10 300
|
8) 10 000
| |
9) 4 000
|
6) 2 700
|
|
| |
|
7) 10 300
|
|
| |
|
11) 3 000
|
Об. 10 300
|
Об. 10 000
| |
Об. 4 000
|
Об. 16 000
|
Ск. 300
|
| |
Ск. 9 000
|
|
60 «Расчеты с поставщиками» 52 «Валютный счет» Д-т К-т Д-т К-т
|
Сн. -
| |
Сн. 23 240
|
|
11) 3 000
|
10) 3 000
| |
| |
Об. 3 000
|
Об. 3 000
| |
Об. -
|
Об. -
|
|
Ск. -
| |
Ск. 23 240
| |
62 «Расчеты с покупателями и 68«Расчеты по налогам и сборам» заказчиками» Д-т К-т Д-т К-т
Сн. 4 200
|
Сн. 168 000
| | |
Сн. 28 000
|
3) 11 600
|
9) 4 000
| |
6) 2700
|
|
Об. 11 600
|
Об. 4 000
| |
Об. 2 700
|
Об. -
|
Ск. 200
|
Ск. 156 400
| | |
Ск. 25 300
|
70 «Расчеты с персоналом по оплате 82 «Резервный фонд» труда» Д-т К-т Д-т К-т
|
Сн. -
| | |
Сн. -
|
8) 10 000
|
5) 10 300
| |
|
4) 1 000
|
Об. 10 000
|
Об. 10 300
| |
Об. -
|
Об. 1 000
|
|
Ск. 300
| | |
Ск. 1 000
|
84 «Нераспределенная прибыль» 90 «Реализация» Д-т К-т Д-т К-т
|
Сн. -
| | |
Сн. -
|
4) 1 000
|
4) 1 000
| |
3) 11 600
|
3) 11 600
|
Об. 1 000
|
Об. 1 000
| |
Об. 11 600
|
Об. 11 600
|
|
Ск. -
| | |
Ск. -
|
99 «Прибыль» Д-т К-т
|
Сн. 1 680
| |
4) 1 000
|
| |
Об. 1 000
|
Об. -
| |
|
Ск. 680
| |
4.3. Журнал регистрации хозяйственных операций за месяц Таблица 4.6.
№ п/п
| Содержание операции | Корреспондирующие счета |
Сумма, тыс. руб.
|
дебет | кредит |
1
|
Выпущена из производства и сдана на склад готовая продукция:
-изделие А, 2500 шт. по 12 руб.
-Изделие Г, 1360 шт. по 50 руб.
|
43
|
40
|
98 000
|
2
|
Отпущены материалы на упаковку готовой продукции
|
20
|
10
|
4 480
|
3
|
Отгружена покупателям готовая продукция:
-изделие А, 100 шт. по цене 12 руб. ООО «Маара», 200 шт. по цене 12 руб. ПКФ «Луч»;
-изделие В, 10 шт. по цене 50 руб. фирме «Агат»;
-изделие Г, 150 шт. по цене 50 руб. заводу №427
|
90
62
|
43
90
|
11 600
11 600
|
4
|
Часть прибыли направлена на формирование резервного фонда
|
99
84
|
84
82
|
1 000
1 000
|
5
|
Начислена заработная плата работникам основного производства
|
20
|
70
|
10 300
|
6
|
С расчетного счета оплачены налоги в бюджет
|
68
|
51
|
2 700
|
7
|
С расчетного счета получены деньги в кассу для выплаты заработной платы
|
50
|
51
|
10 300
|
8
|
Из кассы выплачена заработная плата работникам предприятия
|
70
|
50
|
10 000
|
9
|
ООО «Мара» оплатила ранее выданный вексель
|
51
|
62
|
4 000
|
10
|
Поступили основные фонды от поставщика
|
01
|
60
|
3 000
|
11
|
С расчетного счета оплачено поставщику за основные средства
|
60
|
51
|
3 000
|
ИТОГО:
|
158 380
|
4.4. Оборотная ведомость по счетам синтетического учёта за январь 2008 г.
Таблица 4.7.
Счет
|
Сальдо на начало периода
|
Обороты за период
|
Сальдо на конец периода
|
Код
|
Наименование
|
Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
01
|
Основные средства
|
|
|
3 000
|
|
3 000
|
|
10
|
Материалы
|
8 400
|
|
|
4 480
|
3 920
|
|
20
|
Основное производство
|
112 420
|
|
14 780
|
98 000
|
29 200
|
|
23
|
Вспомогательное производство
|
1 820
|
|
|
|
1 820
|
|
43
|
Готовая продукция
|
17 500
|
|
98 000
|
11 600
|
103 900
|
|
45
|
Товары отгруженные
|
9 100
|
|
11 600
|
11 600
|
9 100
|
|
50
|
Касса
|
|
|
10 300
|
10 000
|
300
|
|
51
|
Расчетный счет
|
21 000
|
|
4 000
|
16 000
|
9 000
|
|
52
|
Валютный счет
|
23 240
|
|
|
|
23 240
|
|
60
|
Расчеты с поставщиками и подрядчиками
|
|
|
3 000
|
3 000
|
|
|
62
|
Расчёты с покупателями и заказчиками
|
4 200
|
168 000
|
11 600
|
4 000
|
200
|
156 400
|
68
|
Расчеты по налогам и сборам
|
|
28 000
|
2 700
|
|
|
25 300
|
70
|
Расчёты по оплате труда
|
|
|
10 000
|
10 300
|
|
300
|
82
|
Резервный фонд
|
|
|
|
1 000
|
|
1 000
|
84
|
Нераспределенная прибыль
|
|
|
1 000
|
1 000
|
|
|
99
|
Прибыли и убытки
|
|
1 680
|
1 000
|
|
|
680
|
|
197 680
|
197 680
|
170 980
|
170 980
|
281 680
|
281680
|
Оборотная ведомость по счету 43 «Готовая продукция» за январь2008г Таблица 4.8.
Субконто
|
Сальдо на начало
периода
|
Обороты за период
|
Сальдо на конец периода
|
Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
Изделие А
|
600
|
|
30 000
|
3 600
|
27 000
|
|
Изделие Б
|
8 000
|
|
|
|
8 000
|
|
Изделие В
|
1 250
|
|
|
500
|
750
|
|
Изделие Г
|
7 650
|
|
68 000
|
7 500
|
68 150
|
|
Итого
|
17 500
|
-
|
98 000
|
11 600
|
103 900
|
-
|
Субконто
|
Сальдо на начало периода
|
Обороты за период
|
Сальдо на конец периода
|
Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
Фирма «Агат»
|
|
27 300
|
500
|
|
|
26 800
|
ООО «Мара»
|
4 200
|
56 800
|
1 200
|
4 000
|
200
|
55 600
|
ПКФ «Луч»
|
|
41 200
|
2 400
|
|
|
38 800
|
Завод №427
|
|
42 700
|
7 500
|
|
|
35 200
|
Итого
|
-
|
163 800
|
11 600
|
4 000
|
-
|
156 200
|
Оборотная ведомость по счету 62 «Расчёты с покупателями и заказчиками» (кредиторская задолженность) за январь 2008 г. Таблица 4.9.
4.5.Шахматная оборотная ведомость за январь 2008 г
Таблица 4.10.
д/к
|
1
|
10
|
20
|
45
|
43
|
50
|
51
|
60
|
62
|
68
|
70
|
82
|
84
|
99
|
Обороты
|
1
|
|
|
|
|
|
|
|
3000
|
|
|
|
|
|
|
3000
|
10
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0
|
20
|
|
4480
|
|
|
|
|
|
|
|
|
10300
|
|
|
|
14780
|
45
|
|
|
|
11600
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
11600
|
43
|
|
|
98000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
98000
|
50
|
|
|
|
|
|
|
10300
|
|
|
|
|
|
|
|
10300
|
51
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4000
|
|
|
|
|
|
4000
|
60
|
|
|
|
|
|
|
3000
|
|
|
|
|
|
|
|
3000
|
62
|
|
|
|
|
11600
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
11600
|
68
|
|
|
|
|
|
|
2700
|
|
|
|
|
|
|
|
2700
|
70
|
|
|
|
|
|
10000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
10000
|
82
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0
|
84
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1000
|
|
|
1000
|
99
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1000
|
|
1000
|
Обороты
|
0
|
4480
|
98000
|
11600
|
11600
|
10000
|
16000
|
3000
|
4000
|
0
|
10300
|
1000
|
1000
|
0
|
170 980
|
4.6. Баланс на 1 февраля 2008г Таблица 4.11.
Актив
|
Код строки
|
На начало отчетного периода, млн. руб.
|
Пассив
|
Код строки
|
На начало отчетного
периода, млн. руб.
|
1
|
2
|
3
|
1
|
2
|
3
|
I. Внеоборотные активы
| | III. Капитал и резервы |
|
Основные средства (01,02)
|
110
|
3000
|
Резервный фонд (82)
|
420
|
1000
|
ИТОГО по разделу I
|
190
|
3000
|
Прибыль отчетного периода (99)
|
440
|
680
|
II. Оборотные активы
|
|
ИТОГО по разделу III
|
490
|
1680
|
Запасы и затраты:: сырье, материалы, и другие активы (10)
|
211
|
3920
|
IV. Обязательства
|
|
Незавершенное производство (20,21,23,29)
|
213
|
129020
|
Кредиторская задолженность
|
530
|
182000
|
Готовая продукция и товары (40,41,43)
|
215
|
5900
|
В том числе: перед покупателями и заказчиками (62)
|
532
|
156400
|
Товары отгруженные (45)
|
216
|
9100
|
по оплате труда (70)
|
533
|
300
|
Дебиторская задолженность: покупателей и заказчиков (62)
|
231
|
200
|
по налогам и сборам (68)
|
535
|
25300
|
Денежные средства (50,51,52)
|
250
|
32540
|
|
|
|
ИТОГО по разделу II
|
290
|
180680
|
ИТОГО по разделу IV
|
590
|
182000
|
БАЛАНС
|
300
|
183 680
|
БАЛАНС
|
600
|
183 680
|
Список использованной литературы 1. Адаменкова С.И., Бурцева И.Н., Левкович А.О., Лемеш В.Н. Бухгалтерский и налоговый учёт финансовый анализ и контроль. – Минск: ООО «Элайда» 2006 г., 556 с. 2. Манцерова Т.Ф. Бухгалтерский учёт и аудит. Методические указания к контрольной работе. – Минск: БНТУ 2007г., 103 с. 3. Снитко М.А. Теория бухгалтерского учёта. – Минск: ООО «Мисанта» 2003г., 270 с.
1. Контрольная работа по Иностранному языку 8
2. Отчет по практике на тему Характеристика рефлексивности студентов ВУЗа
3. Доклад на тему Временное отступление советской власти НЭП
4. Доклад на тему Образ женщины в истории и языковая практика
5. Биография Каунда, Кеннет
6. Сочинение на тему Толстой л. н. - Проблема истинного и ложного патриотизма в романе л. н. толстого война и мир
7. Реферат Пронзительная романтика 60х годов СССР. Отражение в кино и музыке
8. Реферат на тему Virgil
9. Контрольная работа Формирование мотивации учебной деятельности с задержкой психического развития
10. Реферат Личный бренд, как нематериальный актив специалиста
