МУНИЦИПАЛЬНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧЕРЕЖДЕНИЕ

ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

«ИНСТИТУТ ПРАВА И ЭКОНОМИКИ»
Контрольная работа

 
по дисциплине
«Экономический анализ»
на тему: « Предмет и задачи экономического анализа».
Выполнила: студентка 5 курса

группа: ФЗ 6-2

Мелихова Ю. А.
                                               Проверила: Морозова Н.С.
Липецк 2011
Содержание
Введение...............................................................................................................3

1. Предмет и задачи экономического анализа………………………..............4

1.1 Методы экономического анализа………………………………………....4

1.2 Виды экономического анализа…………………………………………....11

Заключение……………………………………………………………………..15

Список используемой литературы…………………………………………....17
Введение
         Экономический анализ предполагает изучение количественных и качественных характеристик, показателей отражающих финансово-хозяйственную деятельность организации. Это дает возможность получить достаточно полное представление о результатах работы предприятия, определить его перспективы, скорректировать тенденции развития и мобилизовать внутренние резервы.

Предметом экономического анализа являются показатели хозяйственно-финансовой деятельности организации – информация отражающая хозяйственно-финансовые процессы и факторы влияющие на показатели деятельности организации.

         Предмет экономического анализа определяет его задача, к которой относится оценка и всестороннее изучение показателей деятельности организации, выполнение бизнес-плана, изменение показателей в динамике.

-         Выявление причин (факторов) влияющих на результаты работы организации, измерение их влияния.

-         Определение эффективности использования трудовых, материальных и финансовых  ресурсов.

-         Выявление внутренних резервов и упущенных возможностей на всех участках управления организации и разработка конкретных мер по улучшению деятельности организации.

         Изучение предмета экономического анализа требует определенного метода, с помощью которого изучаются показатели характеризующие хозяйственно-финансовую деятельности организации.
Глава 1. Предмет и задачи экономического анализа.

1.1. Методы экономического анализа
         В основе методов экономического анализа лежит диалектический метод познания, который предполагает изучение экономических явлений во взаимосвязи взаимообусловленности изменение и развитие. При этом используется индуктивный подход от частного к общему и дедуктивный подход от общего к частному. Что позволяет установить связи между хозяйственными процессами и определенные факторы, влияющие на эти процессы. Условно методы экономического анализа можно подразделить на 2 группы:

-         традиционные

-         экономико-математические

         К традиционным относятся методы, которые используются с момента возникновения экономического анализа как самостоятельной науки. К ним относятся статистические и бухгалтерские методы.

         Экономико-математические включают методы возникшие с развитием экономического анализа, повышением требований к нему и появлением вычислительной техники.

Традиционные методы:

-         метод цепной подстановки

         Используется в факторном анализе, т.е. когда изучаемый показатель может быть выражен через факторы и рассчитывается влияние каждого фактора на изменение изучаемого показателя. Метод цепной подстановки может использоваться при прямой и при обратной зависимостях между изучаемыми показателями и формирующими его факторами.

         При использовании метода цепной подстановки изучаемые показатели выражаются через факторы или строится факторная модель, затем определяется исходная (базисная) факторная модель (то с чем сравнивается) и конечная (отчетная) факторная модель (что сравнивается). В факторной модели используемой в методе цепной подстановке с начала обязательно приводятся количественные факторы, а затем качественные.

DВ = В_ф – В_б – объект анализа

         При использовании метода цепной подстановки базисное значение каждого фактора в исходной факторной модели по цепочке заменяется его фактическое значение.

         Просчитывается промежуточные результативные показатель. Разница между каждым последующим и предыдущим результативным показателями характеризует влияние конкретного фактора на изменение изучаемого показателя. Совокупное влияние факторов дает общее изменение изучаемого показателя.

Расчет влияния факторов:

В = П*Ч*К

В_б = П_б*Ч_б*К_б

В_ф = П_ф*Ч_ф*К_ф

-         «Ч»

Ч_ф*К_б*П_б = В_ч

~
D
Ч = В_ч – В_б

-         «К»

Ч_ф*К_ф*П_б = В_чк

~
D
К = В_чк – В_ч

-         «Ч»

Ч_ф*К_ф*К_ф = В_ф

~
D
П = В_ф – В_чк

-         совокупное влияние

~
D
Ч + ~
D
К + ~
D
П =
D
В

-         метод разниц

         Используется в факторном анализе когда изучаемый показатель выражается через формирующие его факторы, находящиеся в прямой зависимости. Строятся исходная и конечная факторная модели, затем базисное значение каждого фактора в исходной факторной модели заменяется отклонением этого фактора (разницей между значением фактора в отчетном и базисном периодах), просчитывается результат, который характеризует влияние каждого фактора на изучаемый показатель. Совокупное влияние факторов дает общее изменение изучаемого показателя. В факторной модели с начала обязательно приводятся количественные факторы, а затем качественные.

-         «Ч»

(Ч_ф – Ч_б)*К_б*П_б = ~
D
Ч

-         «К»

Ч_ф*(К_ф – К_б)*П_б = ~
D
К

-         «П»

Ч_ф*К_ф*(П_ф – П_б) = ~
D
П

-         совокупное влияние факторов

~
D
Ч + ~
D
К + ~
D
П =
D
В

-         интегральный метод

         Используется в факторном анализе, когда изучаемый показатель может быть выражен через 2 фактора находящихся в прямой зависимости

В = П * Ч

         Сначала определяют исходную и конечную факторные модели

В_б = П_б
*
Ч_б – исходная

В_ф = П_ф
*
Ч_ф – конечная

D
В = В_ф – В_б – объект анализа

влияние факторов на изменение изучаемого показателя рассчитывается по следующим формулам:

~
D
П = (П_ф – П_б)
*
Ч_б + (П_ф – П_б)
*
(Ч_ф – Ч_б)


                                               2

~
D
Ч = (Ч_ф – Ч_б)
*
П_б + (П_ф – П_б)
*
(Ч_ф – Ч_б)


                                               2

~
D
П +
~
D
Ч =
D
В

         Результаты расчетов влияния факторов с помощью интегрального метода  всегда отличается от результатов расчетов методами цепной подстановки или «разниц» на величину не разложенного остатка. Поэтому в практике интегральный метод называют методом «не разложенного остатка».

-         балансовый метод

         Может использоваться в факторном анализе при изучении показателей и факторов находящихся в функциональной зависимости. В основе этого метода лежит формула товарного баланса:

Он + П = Р – Впр – Ок

Р = Он + П – Впр – Ок

П = В – С – К – У

         При расчете влияния факторов балансовым методом просчитываются отклонения каждого фактора формирующего изучаемый показатель, и влияние факторов определяется по этому отклонению с учетом знака стоящего в формуле балансовой увязки.

-         метод меньших чисел

         Используется при изучении ритмичности или равномерности работы предприятия, изучении ассортиментности выпуска продукции, структурных сдвигов в производстве. При использвании метода меньших чисел просчитывается коэффициент

К = S
А

       SА1

где  SА – сумма фактических значений изучаемых показателей по периодам, но не выше плановых (базисных)

SА1 – сумма плановых заданий по периодам

	SА1 (план)	факт	SА
1	250	260	250
2	300	280	280
3	500	510	500
4	180	180	180
Итого	1230	1230	1210

К = 1210/1230 = 0,98 < 1
-         метод среднего квадратического

         Оценка ритмичности работы предприятия с помощью коэффициента вариации или среднего квадратического

Кр = 100 – V – коэффициент ритмичности

V = s / x_ср

s = Ö S (x-x_ср)² / n

V – коэффициент вариации

s - квадратическое отклонение

x_ср – x_ср или среднее значение показателей 

x – фактическое значение показателей

n – количество периодов или показателей

-         метод процентных чисел

         Используется при расчете влияния изменения структуры оборота (или выполнения продукции) на уровень качественных показателей (торговые наценки, издержки обращения, рентабельность продаж и т.п.)

         Для расчета влияния изменения структуры оборота на качественный показатель фактический удельный вес каждой группы товаров умножается на базисное значение уровня качественного показателя. Полученные суммы складываются, делятся на 100. Разница между полученным результатом и уровнем качественного показателя в базисном периоде характеризует влияние изменения структуры оборота (выпуска продукции) на уровень изучаемого качественного показателя.

	Структура оборота		Уровень показателей в базисном периоде	Процентные числа
	Прошлый год	Отчетный год		Прошлый год	Отчетный год
А	1	2	3	4	5
Товар 1	aб	aф	Уaб	aб х Уаб	aф х Уаб
Товар 2	bб	bф	Уbб	bб х Уbб	bф х Уbб
ИТОГО	aб + bб	aф + bф	Уab	Уab	Уabф
	100%	100%		1 х 3	2 х 3

-         индексный метод

         Предусматривает расчет относительных показателей характеризующих отношение фактического значение изучаемого показателя к их базисной величине (или значения принятому за базу). Могут быть индивидуальные индексы, т.е. отражающие соотношения непосредственно соизмеряемых величин:

i_р = p_ф / p_б

i_q = q_ф / q_б

и групповые (тотальные) отражают соотношение нескольких показателей.         Групповые индексы могут быть агрегатные, т.е. характеризовать соотношение нескольких величин:

В_ф / В_б = p_ф * q_ф / p_б * q_б

и гармонические, когда один из показателей, формирующий индекс, выражен через индекс:

В_ф / В_б = i_p * q_ф / q_б = p_ф / p_б * i_q = i_p * i_q

-         метод скорректированных показателей

         При изучении показателей деятельности организации часто возникает необходимость привести показатели в сопоставимый вид. В условиях инфляции и систематического колебания цен особенно остро встает вопрос о выражении выручки в сопоставимых ценах. Для расчета выручки в сопоставимых ценах фактическая выручка делится на индекс изменения цен

В_с = В_ф / i_p = p_б * q_ф

         Расчет выручки в сопоставимых ценах позволяет рассчитать какое изменение выручки произошло в результате изменения цен и какое изменение выручки обеспечено изменением количества проданных товаров (товарной массы):

В_б = p_б * q_б

В_ф = p_ф * q_ф

В_с = В_ф / i_p = p_б * q_ф

         Общее изменение выручки, т.е. влияние цен и количества на выручку рассчитывается как разница между выручкой отчетного периода в действующих ценах и выручкой базисного периода

В_ф – В_б = DВ

         Влияние изменения цены на товар, на выручку рассчитывается как разница между выручкой отчетного периода в действующих ценах и выручкой в сопоставимых ценах:

~Dp = В_ф – В_с = p_ф * q_ф – p_б * q_ф

         Влияние изменения количества (товарной массы) рассчитывается как разница между выручкой в сопоставимых ценах и выручкой в базисном периоде

~Dq = В_с – В_б = p_б * q_ф – p_б * q_б


1.2 Виды экономического анализа
Экономический анализ является элементом управления, который позволяет получить объективную информацию о хозяйственно-финансовой деятельности организации для обоснования грамотных управленческих решений и регулирования ее развития. Поэтому в основе классификации видов экономического анализа лежат функции управления.

В зависимости от организации объекта исследования и методов проведения различают внешний и внутренний анализ.

Внешний анализ позволяет оценить взаимоотношения предприятия с государством и другими внешними пользователями (кредиторами, поставщиками, покупателями, налоговые службы). Они изучают деятельность организации исходя из своих интересов и как правило используют данные внешней финансовой отчетности. Поэтому внешний анализ часто называют финансовым. Однако изучение только публичной отчетности не всегда позволяет объективно оценить конечные результаты работы организации и при использовании другой информации финансовый анализ может быть значительно глубже внешнего. Особенности внешнего анализа: разнообразие целей и интересов субъектов анализа, использование публичной отчетности, наличие типовых методик анализа, открытость результатов анализа, ограниченность информации.

Внутренний анализ проводится в целях использования его результатов для управления предприятием в интересах собственников и руководства. Информационной базой внутреннего анализа является вся система информации и деятельности предприятия, в т.ч. технические характеристики, нормативная и плановая информация, данные управленческого и финансового анализа, внешняя и внутренняя отчетность, все учетная информация, результаты совещаний, проверок, опросы специалистов и т.д. Полнота информационной базы внутреннего анализа позволяет объективно оценивать эффективность всей хозяйственной деятельности организации и использования производственных ресурсов. Это дает возможность отрегулировать внутрихозяйственные связи организации, и поэтому внутренний анализ часто называют управленческим. Особенностями управленческого анализа является ориентация его на цели и интересы руководства предприятия. Отсутствие регламентации анализа со стороны гос.органов. использование всех источников информации при проведении внутреннего анализа, в т.ч. информации, представляющей собой коммерческую тайну. Полная закрытость результатов анализа в целях коммерческой тайны. Интеграция учета анализа планирования и принятия решений.

Внутренний анализ подразделяется на следующие виды:

1)     по содержанию процесса управления на:

-         перспективный (прогнозный)

-         текущий

-         оперативный

          Перспективный  (прогнозный) анализ предполагает изучение процессов хозяйственной деятельности с позиции будущего, т.е. в каждом хозяйственном процессе определяются наиболее устойчивые, перспективные элементы, которые могут стать решающими в будущем. Этот вид анализа не дает полного учета всех факторов, определяющих развитие конкретного показателя, но  позволяет определить перспективу на будущее

         Текущий (ретроспективный) анализ предполагает изучение показателей за определенный отчетный период в целях выявления негативных и позитивных моментов деятельности предприятия и устранения их в будущем. Недостатком текущего анализа считается то, что выявленные возможности, свидетельствуют об упущенных возможностях, реализовать которые можно только в будущем периоде. Результаты текущего анализа считаются наиболее объективными, т.к. в процессе его проведения используется отчетная, проверенная информация.

         Оперативный анализ предполагают изучение показателей за достаточно короткий промежуток времени (смену, рабочий день, неделю, декаду и т.д. до месяца). Использование этого анализа позволяет принять оперативные меры по выявленным недостаткам, но он проводится на основе данных первичного учета, т.е. на основе недостаточно проверенных показателей, поэтому его результаты не всегда бывают объективными.

2)     по содержанию и полноте изучаемых вопросов анализ делится:

-         полный

-         локальный (определенного звена)

-         тематический (определенных показателей)

          Локальный анализ предполагает изучение деятельности отдельны структурных звеньев организации.

          Тематический анализ предполагает изучение показателей деятельности организации по конкретным направлениям.

3)     по способам изучения (методам) объекта анализа:

-         комплексный

-         сравнительный

-         сплошной

-         выборочный

-         факторный

          Комплексный анализ предполагает изучение показателей деятельности организации в комплексе, как единая система, с определением интегрального показателя, учитывающего взаимосвязь и взаимообусловленность факторов формирующих показатели.

           Сравнительный анализ предполагает изучение показателей деятельности организации, в сравнении с нормативами, со средними отраслевыми показателями, с показателями организаций находящихся в аналогичных условиях с показателями прошлого периода и т.п.

           Факторный анализ предполагает изучение показателей через формирующие его факторы и расчет влияния каждого фактора на изменение изучаемого показателя.
Заключение
         С развитием рыночных отношений роль и значение экономического анализа как одной из важных функций оперативного руководства, управления и осуществления контроля будут повышаться.

         На современном этапе развития экономики перед анализом хозяйственной деятельности как наукой ставятся новые задачи, определяются новые направления его развития.

         С формированием и распространением рыночных условий хозяйствования предприятиям необходимо проводить постоянный экономический анализ. Роль и значение экономического анализа как одной из важнейших функций управления существенно повышаются.

         Экономический анализ проводят как поставщики, так и потребители, аудиторские фирмы, консультанты, биржи, юристы, пресса, ассоциации. Теория анализа хозяйственной деятельности является базой для понимания экономических процессов и теоретической основой для практического анализа.

         Переход к рыночной экономики требует от предприятий повышения эффективности производства, конкурентосполсобности продукции и услуг на основе внедрения достижений НТП, эффективных форм хозяйствования и управления производством.

         Важная роль в реализации этой задачи отводится экономическому анализу деятельности субъектов хозяйствования. С его помощью вырабатывается стратегия и тактика развития предприятия, обосновываются планы и управленческие решения, осуществляется контроль за их выполнением.

         Экономический анализ за последние 80 лет находится у нас в состоянии

постоянного развития и совершенствования. Сформировались в этой области

теоретические основы, осуществлены обстоятельные отраслевые разработки,

освоены методы и прёмы анализа хозяйственно-финансовой деятельности отдельных предприятий и их объединений. Сформировалась наука и учебный курс высших учебных заведений. Изданы многочисленные монографические исследования, учебники, практические и методические пособия. Без ложной скромности можно заметить, что в этой области мы существенно опередили Запад.
Список используемой литературы

1. Анализ хозяйственной деятельности предприятия/ Под ред. Л.Л.Ермалович. – Мн: «Современная школа» 2006

2. Банковское дело: Учебник – 4-е изд., перераб. И доп. (Под редакцией проф. В.И. Колесникова. – М.: Финансы и статистика, 1999 – 464с)

3. Богатко А.Н. Основы экономического анализа хозяйствующего субъекта. – М.: Финансы и статистика, 1999- 464с.

4. Буевич С.Ю., Королев О.Г. Анализ финансовых результатов банковской деятельности: Уч. пособие. - М.: КНОРУС, 2004. 160 с.

5. Ковалев В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры. М.: Финансы и статистика, 2002. 560 с.

6. Ковалёв В.В. Финансовый анализ: Методы и процедуры М.: Финансы и статистика, 2002 – 560с.

7. Любушкин Н.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учебное пособие для вузов (Под ред. проф. Любушкина Н.П.)- М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2000 – 471с.

Финансовая система и экономика (Под ред. В.В. Нестерова). М.: Финансы и статистика, 2004 – 432с.

8. Финансовый анализ деятельности фирмы. - М.:Ист-Сервис,1993 г.

9. Черкасов В.Е. Учебное пособие по финансово-экономическим расчетам. -М.:АУЗБАНК, 1993г.

10. Чечевицина Л.Н., Чусов И.Н. Анализ финансово-хозяйственной деятельности: Учебник - М.: Финансы и статистика, 2002 – 352с.

11. Экономический анализ:  ситуации, тесты, примеры, задачи, набор оптимальных решений, финансовое прогнозирование: Учебное пособие/ Под ред. М.И. Боканова. – М.: