Федеральное агентство по образованию РФ

Волгоградский государственный технический университет

Кафедра ММиОП
Семестровая работа по дисциплине «Контроль и учет»
Вариант 6
                                                                               Выполнила:

                                                                               студентка  группы ТП-551

                                                                               Комарова С.А.

                                                                               Проверила:

                                                                               Гинзбург Р.Ф.

Волгоград 2005 г

1. Составить вступительный баланс
Виды средств  и их источников по состоянию на 1.01.2005 г.

Таблица 1

Наименование хозяйственных средств и источников их образования	Тыс. руб.
1. Первоначальная стоимость основных средств	1250
2. Износ основных средств	375
3. Сырье, материалы	250
4. Готовая продукция	375
5. Товары, отгруженные покупателю	250
6. Деньги в кассе	25
7. Деньги на расчетном счете	1000
8. Задолженность поставщикам	415
9. Задолженность по заработной плате	500
10. Фонд накопления	730
11. Невозвращенный банковский кредит	250
12. Незавершенное производство	145
13. Уставный капитал	1000

По этим данным составляем вступительный баланс на 1.01.2005 г.
Таблица 2

Актив	Сумма	Пассив	Сумма
01	1250	02	375
10	250	60	415
43	375	70	500
45	250	99	730
50	25	66	250
51	1000	80	1025
20	145	-	-
ИТОГО:	3295	ИТОГО:	3295

2. Открыть синтетические счета по данным вступительного баланса. На основе журнала учета отразить хозяйственные операции по счетам бухгалтерского учета.
Журнал учета хозяйственных операций за январь 2005 г.

А₁ ≥П₁

А₂ ≥П₂                       модель ликвидна

А₃ ≥П₃

А₄ ≤П₄
Сравним полученные значения

На начало года:                                   На конец года:

1650 ≥915                                                        820≤1210

0≤250                                                            0=0

395 ≥0                                                    1270≥0

1250 ≤2130                                            1250≤2130
Так как условия выполняются не все, модель баланса не является ликвидной.
Характеристика ликвидности баланса
Таблица 9

Актив	На н.г.	На к.г.	Пассив	На н.г.	На к.г.	Платежные излишки или недостатки		В % к величине итога пассива
						На н.г.	На к.г.	На н.г.	На к.г.
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1. Наиболее ликвидные активы	1650	820	1. Наиболее срочные обязательства	915	1210	735	-390	80,3	32,23
2. Быстро реализуемые активы	0	0	2.Краткосрочные пассивы	250	0	-250	0	100	0
3. Медленно реализуемые активы	395	1270	3.Долгосрочные и среднесрочные пассивы	0	0	395	1270	0	0
4. Трудно реализуемые активы	1250	1250	4.Постоянные пассивы	2130	2130	-880	-880	41,3	41,3
БАЛАНС	3295	3340	БАЛАНС	3295	3340	-	-	-	-

Выводы:

Баланс предприятия не является абсолютно ликвидным, т.к. не выполняется первое условие (А₁ ≥П₁). Наиболее ликвидные активы баланса меньше и не покрывают наиболее срочные обязательства.

Анализ показывает, что платежный недостаток наиболее ликвидных средств уменьшился в начале года (390-735=-345) и для покрытия наиболее срочных обязательств составил 390 тыс. рублей.

Медленно реализуемые активы превысили долгосрочные, среднесрочные пассивы (1270-395=875).

Недостаточная ликвидность баланса подтверждает ранее сделанный вывод о финансовой неустойчивости предприятия.
Анализ финансовых коэффициентов

(нормативный анализ)
1.            Коэффициент абсолютной ликвидности (платежеспособности). Показывает какую часть краткосрочной задолженности предприятие может погасить в ближайшее время за счет денежных средств и краткосрочных вложений. Характеризует платежеспособность предприятия на дату составления баланса.
К_аб=А₁/(K^t+K^o+R^p) ≥ 0,2
К_{аб нг}=1650/(250+915)=1,42

К_{аб кг}=820/(0+1210)=0,7
Вывод: ограничение выполняется. К_аб показывает, что предприятие может погасить часть краткосрочных задолженностей в ближайшее время = 0,68.
2.            Промежуточный коэффициент покрытия (коэффициент ликвидности). Отражает прогнозируемые платежные возможности предприятия при условии своевременного расчета с дебиторами и указывает какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена за счет денежных средств и поступлений с р/с с клиентами.
К_ликв=(Ден. ср-ва + КВ+ДЗ)/КО ≥ 0,7
К_{ликв нг}=1650/(250+915)=1,42

К_{ликв кг}=820/(0+1210)=0,7
Вывод: на конец года  промежуточный коэффициент покрытия уменьшился до 0,7, но это удовлетворяет требуемым условиям, следовательно, при условии своевременного проведения расчетов с дебиторами у предприятия удовлетворительные платежные возможности.
3.            Коэффициент текущей ликвидности. Дает общую оценку  ликвидности активов предприятия. Показывает сколько рублей текущих активов предприятия приходится на 1 рубль обязательств.
К_тл=(Z-S^f)+(R^a-F)/K^t+K^o+R^p  = 2
К_{тл нг}=(395-0)+(1650-1250)/250+0+915=0,68

К_{тл кг}=(1270-0)+(820-1250)/0+0+1210=0,69
Вывод: условие ограничения не выполняется, что говорит о неплатежеспособности предприятия.
4.            Коэффициент маневренности. Отношение оборотного капитала предприятия к собственному. Показывает какая часть собственных средств в мобильной форме позволяет относительно свободно маневрировать этими средствами. По его величине можно судить о независимости предприятия.
К_м=Е^с/И^с = 0,5
К_{м нг}=880/2130=0,41

К_{м кг}=880/2130=0,41
Вывод: условие не выполняется, следовательно, финансовое состояние предприятия неудовлетворительное.
5.            Коэффициент автономии. Отражает удельный вес собственного капитала ко всем источникам финансирования. По его величине судят о независимости предприятия от заемного капитала.
К_а=И^с/В ≥ 0,5
К_{а нг}=2130/3295=0,65

К_{а кг}=2130/3340=0,64
Вывод: ограничение выполняется, следовательно предприятие не зависит от заемного капитала.
6.            Индекс финансовой напряженности. Отражает структуру капитала с точки зрения удельного веса заемных средств. Чем он меньше, тем больше доля собственного капитала.
J_фн=заемные ср-ва/валюта баланса
J_нг=250/3295=0,08

J_кг=0/3340=0
Анализ финансовых коэффициентов

Таблица 10

Показатели	Норм. ограничение	На н.г.	На к.г.	Отклонение
1	2	3	4	5
1. Коэффициент абсолютной ликвидности	≥0,2	1,42	0,7	-0,72
2. Промежуточный коэффициент покрытия	>0,7	1,42	0,7	-0,72
3. Коэффициент текущей ликвидности	=2	0,68	0,69	+0,01
4. Коэффициент маневренности	=0,5	0,41	0,41	0
5. Коэффициент автономии	≥0,5	0,65	0,64	-0,01
6. Индекс финансовой напряженности	-	0,08	0	-0,08