Контрольная работа по Экономике 19
Работа добавлена на сайт bukvasha.net: 2015-10-25Поможем написать учебную работу
Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
от 25%
Подписываем
договор
| № п/п | Показатель | Ед. измерения | Значения |
| 1 | Действительный фонд времен и единицы оборудования | ч | 4000 |
| 2 | Действительный годовой фонд времени одного рабочего | ч | 1830 |
| 3 | Численность вспомогательных рабочих (в % к основным рабочим) | % | 20 |
| 4 | Численность административного, персонала (в % к основным рабочим) | % | 5 |
| 5 | Часовая тарифная ставка 1 основного рабочего | руб. | 70 |
| 6 | Часовая тарифная ставка 1 вспомогательного рабочего | руб. | 50 |
| 7 | Среднемесячный оклад 1 административного рабочего | руб. | 25000 |
| 8 | Дополнительная заработная плата основных рабочих | % | 10 |
| 9 | Районный коэффициент | % | 15 |
| 10 | Отчисления на социальные нужды | % | 26 |
| 11 | Трудоемкость изделия | Н-ч | 2 |
| 12 | Коммерческие расходы (в % к производственной себестоимости) | % | 5 |
| 13 | Норматив рентабельности | % | 20 |
| 14 | Налог на прибыль | % | 24 |
| 15 | Средняя норма запаса материала | дней | 10 |
| 16 | Норма запаса годовой продукции | дней | 6 |
| 17 | Процент за пользование кредитом (в год) | % | 15 |
| 18 | Срок кредитного договора | лет | 0,5 |
| 19 | Источник финансирования: · Собственные · Заемные | % | 25 75 |
| 20 | Затраты на транспортировку и монтаж нового оборудования (в % то стоимости оборудования) | % | 5 |
| 21 | Резерв производственной мощности | % | 20 |
| 22 | Объем спроса на изделие в первый год | шт. | 14000 |
Исходные данные Таблица 1
1 Разработка бюджета продаж и производства нового изделия.
Бюджет продаж и производства Таблица 2
| Показатели | Годы | ||
| 1-й | 2-й | 3-й | |
| Темп изменений спроса, % | 100 | 125 | 150 |
| Спрос, шт | 14000 | 17500 | 21000 |
| Объем производства, шт | 14000 | 17500 | 21000 |
2 Составление бюджета капиталовложений в основные фонды.
Вначале рассчитывается количество оборудования, требуемое для выполнения производственной программы, по формуле:
Ci=Ti*(N/(1-R)*F*k)
где Ti – трудоемкость обработки на i-й группе оборудования изделия, н-ч. (табл. 1);
N – программа выпуска изделия, шт (табл. 2);
R – резерв производственной мощности, 20%;
F – действительный фонд времени единицы оборудования, 400 час;
K – коэффициент выполнения норм. 1
Расчет количества оборудования на 1-й год производственной программы:
C1=T1*(N/(1-R)*F*k) = 2*(14000/(1-0,2)*4000*1) = 8,75ед.
C2=T2*(N/(1-R)*F*k) = 2*(14000/(1-0,2)*4000*1) = 8,75ед.
C3=T3*(N/(1-R)*F*k) = 2*(14000/(1-0,2)*4000*1) = 8,75ед.
C4=T4*(N/(1-R)*F*k) = 2*(14000/(1-0,2)*4000*1) = 8,75ед.
Расчет количества оборудования на 2-й год производственной программы:
C1=T1*(N/(1-R)*F*k) = 2*(17000/(1-0,2)*4000*1) = 10,625 ед.
C2=T2*(N/(1-R)*F*k) = 2*(17000/(1-0,2)*4000*1) = 10,625 ед.
C3=T3*(N/(1-R)*F*k) = 2*(17000/(1-0,2)*4000*1) = 10,625 ед.
C4=T4*(N/(1-R)*F*k) = 2*(17000/(1-0,2)*4000*1) = 10,625 ед.
Расчет количества оборудования на 3-й год производственной программы:
C1=T1*(N/(1-R)*F*k) = 2*(21000/(1-0,2)*4000*1) = 13,125 ед.
C2=T2*(N/(1-R)*F*k) = 2*(21000/(1-0,2)*4000*1) = 13,125 ед.
C3=T3*(N/(1-R)*F*k) = 2*(21000/(1-0,2)*4000*1) = 13,125 ед.
C4=T4*(N/(1-R)*F*k) = 2*(21000/(1-0,2)*4000*1) = 13,125 ед.
Расчет потребности в основных фондах Таблица 3
| Расчет необходимого количества оборудования | ||||||||||
| № | Группы оборудования | Трудоемкость обработки изделия на i-той группе оборудования, час | Расчетные количество оборудования, ед. | Необходимое оборудование на первый год, ед. | Необходимое оборудование на второй год, ед. | Необходимое оборудование на третий год, ед. | ||||
| 1-й | 2-й | 3-й | 1-й | 2-й | 3-й | | | | ||
| 1 | I тип | 2 | 2 | 2 | 8,75 | 10,625 | 13,125 | 9 | 11 | 13 |
| 2 | II тип | 2 | 2 | 2 | 8,75 | 10,625 | 13,125 | 9 | 11 | 13 |
| 3 | III тип | 2 | 2 | 2 | 8,75 | 10,625 | 13,125 | 9 | 11 | 13 |
| 4 | IV тип | 2 | 2 | 2 | 8,75 | 10,625 | 13,125 | 9 | 11 | 13 |
| Итого | | | | | 35 | 42,5 | 52,5 | 36 | 44 | 52 |
Дополнительные капитальные вложения в оборудование рассчитываются исходя из потребностей в оборудовании на первый год и потребности в дополнительном оборудовании на последующие года, его стоимости с учетом транспортных и монтажных затрат.
Бюджет капиталовложений в основные фонды Таблица 4
| № | Группы оборудование | Дополнительное оборудование, ед. | Цена ед. оборуд., руб. | Цена с учетом транссп. расходов | Дополнительные капвложения в оборудование, руб. | ||||
| | | 1-й год | 2-й год | 3-й год | | | 1-й год | 2-й год | 3-й год |
| 1 | I тип | 9 | 2 | 2 | 8000 | 8400 | 75600 | 16800 | 16800 |
| 2 | II тип | 9 | 2 | 2 | 12000 | 12600 | 113400 | 25200 | 25200 |
| 3 | III тип | 9 | 2 | 2 | 60000 | 63000 | 567000 | 126000 | 126000 |
| 4 | IV тип | 4 5 | 1 1 | 1 1 | 50000 15000 | 52500 15750 | 210000 78750 | 52500 15750 | 52500 15750 |
| Итого | | 36 | 8 | 8 | 145000 | 152250 | 1044750 | 236250 | 236250 |
3 Расчет численности работающих
Среднесписочная численность основных рабочих определяется исходя из трудоемкости производственной программы и действительного годового фонда времени одного работника:
Чо = Т*N/Ф*k
где Т – трудоемкость изготовления единицы изделия (табл. 1.), н-ч;
Ф – действительный годовой фонд времени одного рабочего (табл. 1), 4;
Численность вспомогательных рабочих и административно-управленческого персонала рассчитывается в процентах от численности основных рабочих (табл. 1)
Чо1 = 2*14000/1830*1 = 15,3 чел
Чо2 = 2*17000/1830*1 = 18,6 чел
Чо3 = 2*21000/1830*1 = 22,95 чел
Чв1 = 15,3*20%=3,06 чел
Чв2 = 18,6*20%=3,72 чел
Чв3 = 22,9*20%=4,59 чел
Ча1 = 15,3*5%=0,77 чел
Ча2 = 18,6*5%=0,93 чел
Ча3 = 22,9*5%=1,15 чел
Расчет численности работающих Таблица 5
| Расчет численности работающих | |||||||
| Годы | Объем производства, шт. | Трудоемкость производственной программы, н-ч | Годовой фонд времени одного рабочего, ч | Численность основных рабочих, чел. | Численность вспомога- тельных рабочих, чел. | Численность админ-го персонала чел. | Итого |
| 1 | 14000 | 2 | 1830 | 15,3 | 3,06 | 0,77 | 19,13 |
| 2 | 17000 | 2 | 1830 | 18,6 | 3,72 | 0,93 | 23,25 |
| 3 | 21000 | 2 | 1830 | 22,95 | 4,59 | 1,15 | 28,69 |
4 Бюджет затрат на оплату труда
Основные рабочие – «сдельщики», и их основная зарплата рассчитывается на основе трудоемкости производственной программы и часовой тарифной ставки основного рабочего (табл. 1). Дополнительная зарплата определяется на основе норматива (процента дополнительной зарплаты, табл. 1).
Зо = Счо*Т*N
где Зо – основная зарплата основных рабочих, руб.;
Счо – часовая тарифная ставка основного рабочего, руб.;
Зо1 = 70*2*14000=1960000 руб.
Зо2 = 70*2*17000=2380000 руб.
Зо3 = 70*2*21000=2940000 руб.
До = Зо*Пд/100
где До – дополнительная заработная плата основных рабочих, руб.;
Пд – процент дополнительной заработной платы основных рабочих, %.
До1 =1960000*10%/100=196000 руб.
До2 =2380000*10%/100=238000 руб.
До3 =2940000*10/100=294000 руб.
· Вспомогательные рабочие – «повременщики», их зарплата рассчитывается по формуле:
Зв = Счв*Ф*Чв
где Счв – часовая тарифная ставка вспомогательных рабочих, руб.
Чв – численность вспомогательных рабочих, чел.
Зв1 =50*1830*3,06=279990 руб.
Зв2=50*1830*3,72=340380 руб.
Зв3 =50*1830*4,59=419985 руб.
· Зарплата административно-управленческого персонала рассчитывается по формуле:
Задм = Омес*12*Чадм
где Омес - среднемесячный оклад АУП, руб.;
Чадм – численность АУП, чел.
Задм1 =25000*12*0,77=231000 руб.
Задм2 =25000*12*0,93=279000 руб.
Задм3 =2500*12*1,15=345000 руб.
Фонд з/п (1-й год) = Зо1 +До1 +Зв1 +Задм1 =1960000+196000+279990+231000=2648990 руб.
Фонд з/п (2-й год) = Зо2 +До2 +Зв2 +Задм2 =2380000+238000+340380+279000=3237380 руб.
Фонд з/п (3-й год) = Зо3 +До3 +Зв3 +Задм3 =2940000+294000+419985+345000=3998985 руб.
РК (1-й год) = (Зо1 +До1 +Зв1 +Задм1)*1,15=2648990*1,15=400048,5 руб.
РК (2-й год) = (Зо2 +До2 +Зв2 +Задм2)*1,15=3237380*1,15=485607 руб.
РК (3-й год) = (Зо3 +До3 +Зв3 +Задм3)*1,15=3998985*1,15=599847,8 руб.
Бюджет затрат на оплату труда Таблица 6
| Показатели | 1-й год | 2-й год | 3-й год |
| Основная з/п основных рабочих | 1960000 | 2380000 | 2940000 |
| Дополнительная з/п основных рабочих | 196000 | 238000 | 294000 |
| Зарплата вспомогательных рабочих | 279990 | 340380 | 419985 |
| Зарплата АУП | 231000 | 279000 | 345000 |
| Фонд зарплаты, всего | 2666990 | 3237380 | 3998985 |
| Районная надбавка | 400048,5 | 485607 | 599847,8 |
| Итого | 3067038,5 | 3722987 | 4598832,8 |
5 Бюджет затрат на производство и реализацию продукции
Объем производства – это программа выпуска (таблица 2).
Рассчитаем переменные затрат на производственную программу:
· Затраты на материалы:
M=(m*Цм+Ck)*N,
где m - масса одного изделия
Цм – цена одного килограмма материала, руб/кг,
Ck – стоимость комплектующих на одно изделие, руб.
M1=(1*50+25)*14000=1050000 руб.
М2=(1*50+25)*17000=1275000 руб.
М3=(1*50+25)*21000=1575000 руб.
· Затраты основных рабочих с отчислениями:
Зо.р. =(Зо+ До)*1,15*1,26
Зо.р1. =(1960000+196000)*1,15*1,26=3124044 руб.
Зо.р2. =(2380000+238000)*1,15*1,26=3793482 руб.
Зо.р3. =(2940000+294000)*1,15*1,26=4686066 руб.
· Затраты вспомогательных рабочих с отчислениями:
Зв1 =279990*1,15*1,26=405705,5 руб.
Зв2 =340380*1,15*1,26=493210,6 руб.
Зв3=419985*1,15*1,26=608558,3 руб.
· Затраты административно-управленческого персонала с отчислениями:
Задм1 =231000*1,15*1,26=334719 руб.
Задм2 =279000 *1,15*1,26=404271 руб.
Задм3 =345000*1,15*1,26=499905 руб.
Бюджет затрат на производство и реализацию продукции Таблица 7
| Показатели | 1-й год | 2-й год | 3-й год |
| 1. Объем производства, шт | 14000 | 17000 | 21000 |
| 2. Переменные затраты; | | | |
| 2.1 Затраты на материалы | 1050000 | 1275000 | 1575000 |
| 2.2 З/п основных рабочих с отчислениями | 3124044 | 3793482 | 4686066 |
| 2.3 Затраты на содержание и эксплуатацию оборудования (0,5% от з/п основных рабочих) | 156202,2 | 189674,1 | 234303,3 |
| 2.4 Всего переменных затрат | 4330246,2 | 5258156,1 | 6495369 |
| 3 Постоянные затраты | | | |
| 3.1 З/п вспомогательного и администрации персонала с отчислениями на соц. Нужды | 740424,5 | 897481,6 | 1108463 |
| 3.2 Амортизационные отчисления (10% от стоимости ОС) | 104475 | 128100 | 151725 |
| 3.3 Аренда | | | |
| 3.4 Коммунальные затраты | | | |
| 3.5 Всего постоянных затрат | 844899,5 | 1029256,6 | 1260188 |
| 4. Итого производственная себестоимость | 5175145,7 | 6287412,7 | 7755557 |
| Коммерческие затраты (5% от произв. себестоимости) | 258757,3 | 314370,6 | 387777,9 |
| Итого полная себестоимость программы | 5433903 | 6601783,3 | 8143334,9 |
| Полная себестоимость продукции, себестоимость единицы продукции, цена изделия | 465,72 | 465,96 | 465,36 |
6 Бюджет капиталовложения в оборотные средства (запасы, материалы и готовой продукции)
Нормативный запас готовой продукции на складе определяется:
Зг=(N/365)*Ц*Нг
Ц – цена одного изделия, руб. (табл. 7)
Нг – норма запаса готовой продукции, дней (табл. 1)
Зг1=(14000/365)*465,72*6=107179,4 руб.
Зг2=(17000/365)*465,96*6=130213,5 руб.
Зг3=(21000/365)*465,36*6=160644,8 руб.
Нормативный запас материалов
Зм=(М/365)*Нм
Нм – норматив запаса материалов (табл. 1)
Зм1=(1050000/365)*10=28767,1 руб.
Зм2=(1275000/365)*10=34931,5 руб.
Зм3=(1575000/365)*10=43150,7 руб.
Бюджет капиталовложений в оборотные средства Таблица 8
| Год | Объем продаж | Цена одного изделия, руб. | Затраты на покупку материалов, руб. | Норма запаса материалов | Норма запаса готовой продукции | Нормативный запас материалов руб. | Нормативный запас готовой продукции, руб. | Суммарный запас, руб. | Дополнительные кап. вложения в оборотные средства, руб. |
| 1 | 14000 | 388,1 | 1050000 | 6 | 10 | 28767,1 | 107179,4 | 135946,5 | 135946,5 |
| 2 | 17000 | 388,3 | 1275000 | 6 | 10 | 34931,5 | 130213,5 | 165145 | 29198,5 |
| 3 | 21000 | 387,8 | 1575000 | 6 | 10 | 43150,7 | 160644,8 | 203795,5 | 38650,5 |
| Итого | 52000 | 1164,2 | 3900000 | 18 | 30 | 106849,3 | 3980377 | 504887 | 203795,5 |
7 Определение источников финансирования капиталовложений
Объемы необходимых капиталовложений в основные фонды и оборотные средства представлены в таблице 9.
Дополнительные капвложения можно покрыть на 75% за счет кредита в банке, который планируется брать на полгода под 15% годовых, и 25% - за счет собственных средств.
В случае нехватки денежных средств кредит может быть продлен, но уже под 20% годовых. В последующие годы решение о необходимости финансирования капвложений за счет кредита нужно принимать в зависимости от наличия денежных средств у предприятия.
Источники финансирования капвложений Таблица 9
| Годы | Дополнительные капвложения в оборудование и другие фонды | Дополнительные капвложения в оборотные средства | Итого капвложений | Финансирование за счет собственных средств | Финансирование за счет заемных средств |
| 1 | 1044750 | 135946,5 | 180696,5 | 295174,1 | 1040488,8 |
| 2 | 236250 | 29198,5 | 265448,5 | 66362,13 | 233926,5 |
| 3 | 236250 | 38650,5 | 274900,5 | 68725,13 | 242256,1 |
| Итого | 1517250 | 203795,5 | 1721046 | 430261,5 | 1516671,8 |
8 Расчет точки безубыточности
Этот расчет позволяет установить, будет ли прибыльным производство новой продукции в установленном объеме. Критический объем рассчитывается по формуле:
Nкр=Спост/(Ц-Спер)
где Спост и Спер – постоянные и переменные затраты на единицу продукции, руб.
Nкр1=60,3/(465,72-309,3)=0,39
Nкр2=60,5/(465,92-309,3)=0,39
Nкр3=60/(465,36-309,3)=0,38
0
2000 4000 6000 8000 10000 12000 14000 Штук
Рис. 1 Точка безубыточности производства продукции.
9 Разработка бюджета доходов и расходов
Бюджет доходов и расходов на первый год с помесячной разбивкой представлен в таблице 10 (приложение 1). Объем производства распределился равномерно по месяцам. Доходы от продаж и переменные затраты рассчитываются в соответствии с объемами продаж и с использованием данных таблицы 7. Постоянные затраты распределяются так же равномерно по месяцам. Процент за кредит планируется в зависимости от условий кредита: если срок кредитования полгода, то плата за пользованием кредита осуществляется в течение этого срока из расчета 15% годовых ежемесячно в размере:
Пк=К*0,15/12
Где К – размер кредита, который определяется по данным таблицы 9.
Если денежных средств не хватает, и срок кредитного договора продлевается, то в первые полгода выплата процента идет из расчета 15% годовых, а вторые полгода 20% годовых, т.е. ежемесячно в размере:
Пк=К*0,2/12
Бюджет доходов и расходов на три года составляется по форме таблицы 11 аналогично предыдущему бюджету.
План доходов и расходов за три года таблица 11
| Показатели | 1-й год | 2-й год | 3-й год |
| 1. Объем производства, нат. ед. | 14000 | 17000 | 21000 |
| 2. Доход от продаж (Цед*Vпр) | 6520080 | 7920640 | 9772560 |
| 3. Переменные затраты, всего | 4330246,2 | 5258156,1 | 6495369 |
| 3.1. Материальные затраты | 1050000 | 1275000 | 1575000 |
| 3.2. Затраты (осн+доп) основных рабочих с ЕСН и районной надбавкой | 3124044 | 3793482 | 4686066 |
| 3.3. Затраты на содержание и эксплуатацию оборудования | 156202,2 | 189674,1 | 234303,3 |
| 4. Постоянные затраты, всего | 844899,5 | 1029256,6 | 1260188 |
| 4.1. Затраты АУП и вспомогательных рабочих с ЕСН и районной надбавкой | 740424,5 | 897481,6 | 1108463 |
| 4.2. Амортизационные отчисления | 104475 | 131775 | 151725 |
| 4.3. Прочие расходы (из сметы) | - | - | - |
| 5. Итого производственная себестоимость | 5175145,7 | 6287412,7 | 7755557 |
| 6. Коммерческие расходы (5 % от стр. 5) | 258757,3 | 314370,6 | 387777,9 |
| 7. Итого полная себестоимость | 5433903 | 6601783,3 | 8143334,9 |
| 8. Проценты за кредит | 1040488,8 | 233926,5 | 242256,1 |
| 9. Прибыль до налогообложения (стр.2-стр.7-стр.8) | 45688,2 | 1084930,2 | 1386969 |
| 10. Налог на прибыль (24%) | 10965,17 | 260383,2 | 332872,56 |
| 11. Чистая прибыль | 34723,0 | 8245469 | 1054096,44 |
10 Разработка бюджета денежных поступлений и выплат.
Бюджет на первый год составляется в форме таблицы 12 (приложение 2). Поступления от продаж планируется на основе прогноза денежных поступлений. На основе прошлого опыта был составлен прогноз денежных поступлений и выплат:
- ожидается, что предприятие будет получать оплату 60% отгруженной продукции в том же месяце, а остальные 40% будут перечислены на ее счет в следующем месяце;
- исходя из прошлого опыта, предприятие сможет оплачивать 80% поступивших материалов в том же месяце, 20% - в следующем, по коммерческим расходам – 50% в том же месяце, 50% - в следующем.
Расчет ведется по формуле:
Пi=Д(i-1)*0,4+Дi*0,6;
Где Пi – денежные поступления в i-том месяце, руб.;
Дi – доходы от продаж в i-том месяце, руб.;
Д(i-1) – доходы от продаж (отгруженная продукция) в (i-1)-ом (предыдущем) месяце (по бюджету доходов и расходов – таблица 10), руб.
В конце года останутся неоплаченными потребителями 40% декабрьских доходов от продаж. В таблице 12 находятся в столбце «Задолженность» и будут учтены в балансовом плане как декабрьская задолженность.
Покупка оборудования планируется в соответствии с данными таблицы 4 (дополнительные капиталовложения в оборудование), а запас оборотных средств в соответствии с таблицей 8. Причем, выплаты по оборудованию и оборотным средствам желательно планировать в первом квартале года.
Выплаты по затратам на материалы и коммерческим расходам осуществляются в бюджете на основе прогноза денежных выплат. Расчет выплат по материалам по следующей формуле:
Вмi=М(i-1)*0,2+Mi*0,8
Где Вмi – выплаты по поступившим материалам, руб.
М(i-1) – затраты на материалы в предыдущем месяце, руб.
Mi – затраты на материалы в расчетном месяце, руб.
Выплаты по коммерческим расходам рассчитываются по формуле:
Вki=K(i-1)*0,5+Ki*0,5
Где Вki – выплаты по коммерческим расходам в расчетном месяце, руб.
K(i-1) – коммерческие расходы в предыдущем месяце, руб.
Ki – коммерческие расходы в расчетном месяце, руб.
В конце года остаются неоплаченные 20% затрат на материалы в декабре и 50% декабрьских коммерческих расходов. Они отображаются в столбце «задолженность» таблице 12.
Прирост денежной наличности рассчитывается как разница между поступлениями и выплатами.
Остаток на начало года в январе – это денежные средства, которыми располагает предприятие в начале года. Они складываются из собственных средств и заемных средств, которые необходимы для финансирования дополнительных капиталовложений. Остаток на конец месяца – это сумма остатка на начало и прирост денежной наличности в том же месяце.
Бюджет поступлений и выплат на три года составлены в таблице 13 аналогично БДДС первого года. Однако во втором и в последующих годах необходимо учесть переходящий остаток по поступлениям от продаж и по выплатам. Поступления от продаж с переходящим остатком рассчитывается по следующей формуле:
Пj=Д(j-1)/12*0,4+Д-(Дi/12)*0.4
Где – Пj – поступления от продаж;
Дi – доходы от продаж;
Д(j-1) – доходы от продаж предыдущего года.
Выплаты по материалам с переходящим остатком рассчитываются по формуле:
Bmj=Mj+M(j-1)/12*0,2-(Mj/12)*0.2
Где Bmj – выплаты по затратам на материалы;
Mj – затраты на материалы;
M(j-1) – затраты на материалы в предыдущем году.
Аналогично рассчитываются выплаты по коммерческим расходам:
Bkj=Kj+K(j-1)/12*0,5-0,5*Kj/12
Где Bkj – выплаты по коммерческим расходам в настоящем году;
K(j-1) - коммерческие расходы в предыдущем году;
Kj – коммерческие расходы отчетного периода.
План поступлений на 3 года Таблица 13
| Наименование | Годы | ||
| 1-й | 2-й | 3-й | |
| 1. Поступления от продаж | 6302744 | 7873955 | 9710829 |
| 2. Выплаты, всего | 7608949,55 | 8162407,17 | 9707060,28 |
| 2.1 на инвестирование | | | |
| 2.1.1 покупка оборудования | 1044750,00 | 236250,00 | 23625,00 |
| 2.1.2 запас оборотных средств | 118089,30 | 143442,70 | 177021,40 |
| 2.2 затраты в себестоимости | | | |
| 2.2.1 переменные затраты | 4312746,20 | 5254406,10 | 6180557,30 |
| а) материальные затраты | 1032500,00 | 1271250,00 | 1570000,00 |
| б) з/п (осн+доп) основных рабочих с ЕСН | 3124044,00 | 3793482,00 | 4686066,00 |
| в) затраты на содержание и эксплуатацию оборудования | 156202,20 | 189674,10 | 234303,30 |
| 2.2.2 постоянные затраты | 844899,50 | 1029256,60 | 1260188,00 |
| а) з/п АУП и вспомогательных рабочих с ЕСН | 740424,50 | 897481,60 | 1108463,00 |
| б) амортизационные отчисления | 104475,00 | 131775,00 | 151725,00 |
| 2.2.3 коммерческие расходы | 247975,75 | 312053,37 | 384719,28 |
| 2.3 проценты за кредит | 1040488,8 | 1186998,4 | 1371137,3 |
| 2.4 возврат кредита | 1040488,8 | 1186998,4 | 1371137,3 |
| 2.5 налог на прибыль | 10965,17 | 31645,99 | 61941,07 |
| 3. Прирост денежной наличности | -1306205,55 | -288452,47 | 3769,02 |
| 4. Остаток на начало периода | 1162833,30 | -143372,25 | -431824,72 |
| 5. Остаток на конец периода | -143372,25 | -431824,72 | -428055,70 |
11 Составление бюджета по балансовому листу.
Бюджет по балансовому листу на конец года показывает состояние активов и пассивов предприятия на этот момент. Так как бюджет разрабатывается на производство новой продукции, имеющиеся на начало первого года имущество и задолженности предприятия не учитываются. Баланс составляется в форме таблицы 14 на основе ранее разработанных бюджетов доходов и расходов и поступлений и выплат. Статьи баланса рассчитываются следующим образом:
Активы:
Денежные средства равны остатку на конец года;
Дебиторская задолженность равна переходящему неоплаченному остатку по поступлениям от продаж.
Товарно-материальные запасы равны запасу оборотных средств нарастающим итогом по годам.
Основные средства равны дополнительным капитальным вложениям в оборудование.
Пассивы:
Кредиторская задолженность равна сумме переходящих неоплаченных остатков по затратам на материалы и коммерческим расходам;
Краткосрочные кредиты равны нулю, если кредит возвращается полностью в течение года. В противном случае в эту статью баланса надо внести невозвращенный остаток кредита;
Долгосрочные займы равны нулю;
Собственный капитал (должен быть равен разнице активами и пассивами).
Акционерный капитал в первый год равен доле собственных средств, вложенных в оборудование и оборотные средства. В последующие годы он равен собственному капиталу предыдущего года.
Баланс на три года Таблица 14
| Показатели | Годы | ||
| 1-й | 2-й | 3-й | |
| Активы | | | |
| 1 Текущие | | | |
| 1.1. Денежные средства | -143372,25 | -166376,22 | 112293,30 |
| 1.2. Дебиторская задолженность | 181130,1 | 220059,4 | 271444,4 |
| 1.3. Товарно-материальные запасы | 118083,3 | 143442,7 | 177021,4 |
| 2. Основные средства | 1044750 | 1317750 | 1517250 |
| 2.1. Здания и сооружения | - | - | - |
| 2.2. Оборудование | 1044750 | 1317750 | 1517250 |
| Пассивы | | | |
| 1. Краткосрочные займы | - | - | - |
| 2. Кредиторская задолженность | 28281,55 | 34348,78 | 42407,4 |
| 3. Долгосрочные займы | - | - | - |
| 4. Собственный капитал | | | |
| 4.1. Акционерный капитал | 1162833,3 | 116833,3 | 116833,3 |
| 4.2. Прибыль | 34723 | 100212,31 | 196146,73 |
12 Составление плана по источникам и использованию средств
Этот план разрабатывается и предназначен для сопоставления источников денежных средств и направлений их использования. Источниками средств являются:
Кредит (таблица 9);
Собственные средства (таблица 9);
Чистая прибыль (таблица 11);
Покупка оборудования (таблица 13);
Запас оборотных средств (таблица 13);
Возврат кредита (таблица 13).
План по источникам и использованию средств Таблица 15
| Источники | 1-й год | 2-й год | 3-й год |
| 1. Кредит | 1040488,8 | 1186998,4 | 1371137,3 |
| 2. Собственные средства | 295174,1 | 336737,1 | 388975,1 |
| 3. Чистая прибыль | 34723 | 100212,31 | 196146,73 |
| Использование средств | | | |
| 1. Покупка оборудования | 1044750 | 1317750 | 1517250 |
| 2. Запас оборотных средств | 118089,3 | 143442,7 | 177021,4 |
| 3. Возврат кредита | 1040488,8 | 1186998,4 | 1371137,3 |
| Прирост оборотного капитала | 1484214 | 82455469 | 1054096,44 |
Заключение
На основе сделанных расчетов в данной курсовой работе можно сделать следующие выводы:
- реализация нового типа продукции будет приносить прибыль предприятию;
- принятая ценовая политика предприятия в полнее удовлетворяет потребности предприятия (приносит прибыль) при норме рентабельности 20%;
- самым важным моментом является то что, с каждым последующим годом увеличивается размер чистой прибыли и прирост оборотного капитала.
Поставленная цель курсовой достигнута.
