Содержание
Исходные данные. 3

Задание № 1. 9

Задание № 2. 12

Задание № 3. 17

Задание № 4. 18

Задание № 5. 21

Задание № 6. 23

Список использованной литературы.. 26

Исходные данные

Таблица 1

Расчет выручки от реализации продукции (работ, услуг)

(тыс. руб.)

Наименование показателей	Величина в базовом периоде	Изменение в базисной величине в планируемом периоде 4 вариант	Причины изменения
1.Выручка от реализации продукции основной деятельности	3280 тыс. руб.	а)98% б)107%	а) изменение объема выпуска продукции в натуральном выражении б) изменение цен на реализованную продукцию
2.Выручка от реализации работ, услуг, выполненных на сторону	30 тыс. руб.	104%	Изменение объема выполненых работ, услуг в натуральном выражении в следствии изменения цен
3.Выручка от реализации запасных частей	1200 тыс. руб.	а)95% б)102%	а) изменение объема выпуска продукции в натуральном выражении б) изменение цен на реализованную продукцию
4.Выручка от реализации продукции, работ, услуг	4510 тыс. руб.	?
5.Налог на добавленную стоимость	902 тыс. руб.	?
6.Выручка от реализации с НДС	5412 тыс. руб.	?

Таблица 2

Затраты на производство реализованной продукции (работ, услуг)

(в тыс. руб.)

Наименование статей затрат	Величина в базовом периоде	Изменение к базовой величине в планируемом периоде – 3 вариант	Причина изменения
Затраты на производство реализованной продукции, всего	4594,5
в том числе:
1.На обеспечение производственной деятельности	3700
в том числе:

Продолжение табл. 2

Наименование статей затрат	Величина в базовом периоде	Изменение к базовой величине в планируемом периоде – 3 вариант	Причина изменения
1.1.Сырье и материалы	1100	103%	Изменение объема выпущенной продукции и изменение цен на материальные ресурсы
1.2. Покупные и полуфабрикаты	1200	101%
Итого материальные ценности на основное производство	2300
1.3. Кроме того на ремонтно-эксплуатационные нужды	127	105%
1.4 . Инструменты	18	101%
1.5. Затраты на содержание производственных помещений	455
в том числе:
1.5.1. Отопление	180	95% 108%
1.5.2.Освещение	150	98% 102%
1.5.3.Водоснабжение	125	98% 103%
1.6.На оплату труда	800	98%
в том числе подоходный налог	104	?
2.На капитальный ремонт основных средств подрядным способом	130	120
3. Амортизация	76	99%
4. Налоги из себестоимости	443,5	?
в том числе:
4.1.Единый социальный налог	284,8	?
4.2.Плата за землю	146,7	?
4.3Транспортный налог	12	?
5.Затраты на погашение процентов за кредит	52,5	?
6.Расходы на рекламу	45	48
7.Представительские расходы	30	25
8.Командировочные расходы	17,5	?
9.Прочие расходы	100	83

Таблица 2а

Расчет затрат на погашение процентов за краткосрочный кредит

(в тыс. руб.)

Наименование показателей	Базовый вариант	5 вариант
1.Сумма кредита	1000	1100
2.Годовая процентная ставка за кредит	26%	27%
3.Затраты на погашение процента за кредит:
а)за счет себестоимости	?	?
б) за счет прибыли	?	?

Таблица 2б

Расчет командировочных расходов(в руб.)

Наименование показателей	Базовый вариант	3 вариант
Оплата найма жилого помещения за день проживания * количество человеко-дней	560*25= 14000	555*25
Оплата суточных за каждый день в командировке * количество человеко-дней	100*25= 2500	108*25
Транспортные расходы	1000	966
Всего командировочных расходов	17500	?

Таблица 3

Дополнительные данные, необходимые для финансового планирования

Наименование показателя	Величина в базовом варианте	Изменение к базовому варианту – 1 вариант	Причина и
1.Среднесписочная численность работающих (чел.)	335	330	Сокращение или дополнительный прием работающих
2.Арендная плата (получаемая) (тыс. руб.)	200	215	Увеличение или уменьшение сдаваемой в аренду площади, оборудования, платы за аренду
3.Стоимость реализуемого имущества (тыс. руб.)	90	70	Наличие излишнего оборудования и др. имущества
4.Остаточная стоимость по реализуемому имуществу (тыс. руб.)	30	20	По данным бухучета
5.Стоимость приобретаемых основных фондов и капитального строительства (тыс. руб.)	100	180	План капитального ремонта, реконструкции, технического перевооружения
6.Площадь земельного участка (м2)	88000	90000	В соответствии с процентной документацией

Продолжение табл. 3

Наименование показателя	Величина в базовом варианте	Изменение к базовому варианту – 1 вариант	Причина и
7.Ставка налога в отношении земельного участка используемого в производственных целях землю (за год на га, в процентах)	1,5	1,5
Кадастровая стоимость за 1га	27450	27450
8.Грузовые автомобили и тракторы с мощностью двигателя (л.с.)	100	120
9.Количество автомобилей и тракторов (штук)	60	70

Таблица 4

Расчет среднегодовой стоимости имущества и налога на имущество

(в тыс. руб.)

Наименование показателей	Базовый вариант		5 вариант
	на 1.01	на 1.04	на 1.01	на 1.04
Стоимость облагаемого налогом имущества	42141	42848	46218	46483
Среднегодовая стоимость облагаемого налогом имущества	10623,6	?	?	?
Налог на имущество	212,5	?	?	?

Таблица 5

Нормативные данные, необходимые для финансового планирования

Наименование показателя	Нормативная величина	Основание
1. Минимальные месячный размер оплаты труда (руб.)	100	Федеральный закон РФ
2.Процентная ставка рефинансирования ЦБ РФ по кредитам	10.75%	телеграмма ЦБРФ от 31.05.2010 N 2450-У
3.Предельные размеры представительских расходов в год	4% от расходов на оплату труда	Налоговый кодекс глава 25 статья 264
4. Грузовые автомобили и тракторы с мощностью двигателя:

Продолжение табл. 5

Наименование показателя	Нормативная величина	Основание
а) До 100 л. с. включительно	20,5 руб.	Закон Челябинской области от 28.11.2002 № 114-30 (в редакции от 30 сентября 2010 г.)
б) Свыше 100 л. с. до 150 л. с.	35,1 руб.
в) Свыше 150 л.с. до 200 л. с.	43,4 руб.
г) Свыше 200 л.с. до 250 л. с.	57,5 руб.
д) Свыше 250 л.с.	71,7 руб.

Таблица 6

Расчет налогооблагаемой прибыли (в тыс. руб.)

Наименование показателей	Базовый период	Планируемый период	Причины изменений
1.Прибыль от финансово-хозяйственной деятельности	1275,5
2.Налог на имущество	212,5
3.Превышение предельной величины:
-командировочных расходов
-представительских расходов
4.Прибыль к налогообложению	1060

Таблица 7

План финансового обеспечения производственной деятельности предприятия на I кв. 2011 года (в тыс. руб.)

Наименование показателей	Базовый период	Планируемый период	Причины изменений
Доходы
1.Остаток денежных средств на начало года	100
2. Поступление средств, всего	5770
в том числе:
2.1.Выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг, всего	4570
в том числе:
2.1.1.Продукция основной деятельности предприятия	3280
2.1.2. Запасных частей	1200
2.1.3.Прочей продукции (работ, услуг, выполненных на сторону)	30
2.1.4. Прочей реализации	60
2.2. Кредиты и займы	1000
2.3. Прочие поступления (доходы от аренды)	200
Итого доходов	5870

Продолжение табл. 7

Наименование показателей	Базовый период	Планируемый период	Причины изменений
НДС на доходы	914
Итого доходы с НДС	6784
Расходы
3. Отнесение средств на себестоимость	4594,5
4. НДС на приобретенные материалы	580
5.Прибыль (убыток) от реализации (доходы и расходы)	(–) 24,5
6.Прибыль (убыток) от финансово-хозяйственной деятельности	1275,5
7. Налоги из прибыли, всего	469,9
в том числе:
7.1. Налог на имущество	212,5
Прибыль (убыток) к налогообложению	1060
7.2. Налог на прибыль	254,4
8. Чистая прибыль	805,6
9. Потребность средств из чистой прибыли, всего	746,0
в том числе:
9.1. Отчисления на техническое развитие	326,0
9.2. Отчисления на социальное развитие	220,0
9.3. Прирост норматива оборотных средств	100,0
9.4. Фонд поощрения	40,0
9.5. Прочие выплаты, перечисления и т.п.	60,0
10. Всего расходов из прибыли	1215,9
11. Нераспределенная прибыль)	59,6
12. Итого расходов	5810,4
13. Остаток средств на конец отчетного периода	59,6
14. НДС к уплате в бюджет	334
15. Всего налогов и платежей	803,9

Задание № 6

1. Используя данные предыдущих таблиц заполнить сводную таблицу «План финансового обеспечения производственной деятельности предприятия».

2. Рассчитать величину налога на прибыль.

3. Рассчитать прибыль, остающуюся в распоряжении предприятия (чистую прибыль).

4. Рассчитать остаток средств на конец отчетного периода.

5. Распределить планируемые средства по направлению расходования:

• отчисления на техническое развитие;

• отчисления на социальное развитие;

• на пополнение собственных оборотных средств;

• фонд поощрения и другие выплаты и перечисления.

6. Сравнить планируемые величины с базовым периодом. Дать оценку и проанализировать причины изменений, сделать выводы по результатам финансового планирования.
Решение:

Таблица 7

План финансового обеспечения производственной деятельности предприятия

Наименование показателей	Базовый период	Планируемый период	Отклонение	Темп роста, %
Доходы
1.Остаток денежных средств на начало года	100	62,6	-37,4	6,3
2. Поступление средств, всего	5770	6004,2	234,2	10,4
в том числе:
2.1.Выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг, всего	4570	4689,2	119,2	10,3
в том числе:
2.1.1.Продукция основной деятельности предприятия	3280	3444,0	164,0	10,5
2.1.2. Запасных частей	1200	1164,0	-36,0	9,7

Продолжение табл. 7

Наименование показателей	Базовый период	Планируемый период	Отклонение	Темп роста, %
2.1.3.Прочей продукции (работ, услуг, выполненных на сторону)	30	31,2	1,2	10,4
2.1.4. Прочей реализации	60	50,0	-10,0	8,3
2.2. Кредиты и займы	1000	1100,0	100,0	11,0
2.3. Прочие поступления (доходы от аренды)	200	215,0	15,0	10,8
Итого доходов	5870	6066,8	196,8	10,3
НДС на доходы	914	835,1	-78,9	9,1
Итого доходы с НДС	6784	6901,9	117,9	10,2
Расходы
3. Отнесение средств на себестоимость	4594,5	4768,5	174,0	10,4
4. НДС на приобретенные материалы	580	200,0	-380,0	3,4
5.Прибыль (убыток) от реализации (доходы и расходы)	-24,5	-79,3	-54,8	32,4
6.Прибыль (убыток) от финансово-хозяйственной деятельности	1275,5	1614,5	339,0	12,7
7. Налоги из прибыли, всего	466,9	1138,7	671,8	24,4
в том числе:
7.1. Налог на имущество	212,5	1019,7	807,2	48,0
7.2. Сбор на содержание милиции	3		-3,0	0,0
Прибыль (убыток) к налогообложению	1060,0	594,7	-465,3	5,6
7.2. Налог на прибыль	254,4	118,9	-135,5	4,7
8. Чистая прибыль	805,6	475,8	-329,8	5,9
9. Потребность средств из чистой прибыли, всего	746	450	-296,0	6,0
в том числе:
9.1. Отчисления на техническое развитие	326	200,0	-126,0	6,1
9.2. Отчисления на социальное развитие	220	100,0	-120,0	4,5
9.3. Прирост норматива оборотных средств	100	70,0	-30,0	7,0
9.4. Фонд поощрения	40	35,0	-5,0	8,8
9.5. Прочие выплаты, перечисления и т.п.	60	45,0	-15,0	7,5
10. Всего расходов из прибыли	1212,9	1588,7	375,8	13,1
11. Нераспределенная прибыль	59,6	25,8	-33,8	4,3
12. Итого расходов	5807,4	6357,2	549,8	10,9
13. Остаток средств на конец отчетного периода	62,6	-290,4	-353,0	-46,4
14. НДС к уплате в бюджет	334	635,1	301,1	19,0
15. Всего налогов и платежей	800,9	1773,7	972,8	22,1

Прибыль до налогообложения составит:

1614,5 – 1019,7 = 594,7 тыс. руб.

Сумма налога на прибыль составит:

594,7 * 20% = 118,9 тыс. руб.

Чистая прибыль равна:

594,7 – 118,9 = 475,8 тыс. руб.

Полученная чистая прибыль в планируемом периоде будет распределены на следующие направления:

– техническое развитие – 200 тыс. руб. (уменьшилось на 126 тыс. руб.);

– социальное развитие – 100 тыс. руб. (уменьшилось на 120 тыс. руб.);

– норматив оборотных средств – 70 тыс. руб. (уменьшилось на 30 тыс. руб.);

– фонд поощрения – 35 тыс. руб. (уменьшилось на 5 тыс. руб. за счет сокращения штата на 5 чел.);

– прочие выплаты – 45 тыс. руб. (меньше на 15 тыс. руб.).

Сокращение данных выплат обусловлено получением меньшей величины чистой прибыли на 329,8 тыс. руб.

В результате, нераспределенная прибыль предприятия составит:

475,8 – 450 = 25,8 тыс. руб., что меньше аналогичного показателя базового периода на 33,8 тыс. руб.

Вывод: Составленный финансовый план показал, что доходы предприятия не превышают произведенные расходы, в результате по проекту образовался дефицит денежных средств в сумме 290,4 тыс. руб. (отрицательный остаток денежных средств на конец периода).

Список использованной литературы

1.  Сергеев С. Финансовое планирование. – М.: Норма, 2008. – 40 с.

2.     Шеремет А. Д., Ионова А. Ф. Финансы предприятий: менеджмент и анализ. – 2-е изд. перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2009. – 479 с.

3.     Шим Д. К., Сигел Д. Г. Финансовый менеджмент / Пер. с англ. – М.: Филинъ, 1996. – 400 с.

4.  Экономика предприятия. Под ред. проф. О.И.Волкова. – М.: ИНФРА – М, 2003 – 416 с.