Контрольная работа по Бухгалтерскому учету 27
Работа добавлена на сайт bukvasha.net: 2015-10-25Поможем написать учебную работу
Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
от 25%
Подписываем
договор
Задание 2.
Данные для решения:
Остатки по счетам на 01 января 2006г.
1.Согласно данных составляем баланс на начало года.
| № счета | 2 | |
| 01 – Основные средства 07 – Оборудование к установке 10 – Материалы 19 – НДС по приобретенным ценностям 20 – Основное производство 97 – Расходы будущих периодов 43 – Готовая продукция 50 – Касса 51 – Расчетный счет 62 – Расчеты с покупателями и заказчиками 76 – С прочими дебиторами 60 – Расчеты с поставщиками и подрядчиками 68 – Расчеты с бюджетом 69 – Расчеты по социальному страхованию и обеспечению 70 – Расчеты с персоналом по оплате труда 76 - Расчеты с разными кредиторами 66 – Краткосрочные кредиты банков 80 – Уставной капитал 82 – Резервный капитал 84 – Нераспределенная прибыль 67 – Долгосрочные кредиты банков | 500000 52000 138000 --------- 103000 110000 752000 30000 711000 50000 32000 56000 160000 60000 167000 109000 740000 620000 271000 229000 66000 | А 120 А 130 А 211 213 А 216 А 214 А 260 А 260 А 231 А 270 П 621 П 624 П 623 П 622 П 622 П 610 П 410 П 430 П 430 П 510 |
2. Чертим схемы счетов и вписываем на них начальное сальдо исходя из данных баланса.
01 97
Сальдо на 01.01.500 000 | | | Сальдо на 01.01. 110 000 | |
| Оборот - Ск.на30.01 500 000 | Оборот - | Оборот - Ск.на30.01 110 000 | Оборот - |
07 62
Сальдо на 01.01.52 000 | | | Сальдо на 01.01. 50 000 | |
| Оборот - Ск.на30.01 52 000 | Оборот - | Оборот - Ск.на30.01 50 000 | Оборот - |
10 76
Сальдо на 01.01.138 000 | | | Сальдо на 01.01. 32 000 | |
| 1)80 000 Оборот 80 000 Ск.на30.01 100 000 | 1)118 000 Оборот 118 000 | Оборот - Ск.на30.01 32 000 | Оборот - |
20 50
Сальдо на 01.01.103 000 | | | Сальдо на01.01. 30 000 | |
| 1)59 000 2)118 000 3)71 000 4)18460 5)18 300 6)55 160 Оборот 340 100 Ск.на30.01 82 300 | 1)360 800 Оборот360 800 | 1)170 000 2)1 310 Оборот171 310 Ск.на30.01 42 310 | 1)159 000 Оборот 159 000 |
43 51
Сальдо на 01.01.752 000 | | | Сальдо на 01.01. 711 000 | |
| 1)360 620 Оборот 360 620 Ск.на30.01 482 620 | 1)630 000 Оборот 630 000 | 1)180 000 2)798 000 Оборот978 000 Ск.на30.01 1 333 610 | 1)170 000 2)1 310 Оборот355 390 |
60 70
| | Сальдо на 01.01.56 000 | | | Сальдо на 01.01. 167 000 |
| 1)94 400 2)89 680 Оборот184 080 | 1)80 000 2)14 400 3)59 000 4)10 620 5)17 000 6)3 060 Оборот184 080 Ск.на30.01 56 000 | 1)9 118 2)159 000 Оборот168 118 | 1)71 000 2)21 000 Оборот92 000 Ск.на30.01 90 882 |
66
| | Сальдо на 01.01.740 000 |
Оборот - | 1)180 000 Оборот180 000 Ск.на30.01 920 000 |
76
| | Сальдо на 01.01. 109 000 |
| Оборот - | Оборот - Ск.на30.01 109 000 |
67 80
| | Сальдо на 01.01.66 000 | | | Сальдо на 01.01. 620 000 |
| Оборот - | Оборот - Ск.на30.01 66 000 | Оборот - | Оборот - Ск.на30.01 620 000 |
68 82
| | Сальдо на 01.01.160 000 | | | Сальдо на 01.01. 271 000 |
| Оборот - | 1)9 118 Оборот 9 118 Ск.на30.01 169 118 | Оборот - | Оборот - Ск.на30.01 271 000 |
69 84
| | Сальдо на 01.01.60 000 | | | Сальдо на 01.01. 229 000 |
| Оборот - | 1)18 460 2)5 460 Оборот 23 920 Ск.на30.01 83 920 | Оборот - | Оборот - Ск.на30.01 229 000 |
3.Операции за январь
По исходным данным операций составляем журнал хозяйственных операций. Регистрируем хозяйственные операции в хронологическом порядке и оформляем проводки.
ЖУРНАЛ
хозяйственных операций
| №№ п/п | Дата | Наименование документа и содержание | Проводка | Сумма | |
| Дебет | Кредит | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1. | | Зачислен краткосрочный кредит на расчётный счёт | 51 | 66 | 180 000 |
| 2. . | | Получены материалы от поставщиков НДС – 18% на поступившие материалы Энергоресурсы на производство НДС – 18% на потреблённые энергоресурсы Энергоресурсы на общехозяйственные нужды НДС – 18% на потреблённые энергоресурсы | 10 19 20 19 26 19 | 60 60 60 60 60 60 | 80 000 14 400 59 000 10 620 17 000 3 060 |
| ИТОГО (стр. 2) | 184 080 | ||||
| 3. | | Отпущены материалы на основное производство по фактической стоимости | 20 | 10 | 118 000 |
| 4. | | Начислена зарплата: а) производственным рабочим б) персоналу заводоуправления в) по временной нетрудоспособности | 20 26 69 | 70 70 70 | 71 000 21 000 - |
| ИТОГО: | 92 000 | ||||
| 4. | | Удержан из зарплаты а) налог на доходы с физических лиц | 70 | 68 | 9 118 |
| 5. | | Справка расчёт: Начислен ЕСН от ФОТ на (115 000+55000-19500)= 150 500 а) 60% б) 40% | 20 26 | 69 69 | 18 460 5 460 |
| ИТОГО | 23 920 | ||||
| 6. | | Отчёт кассира а) поступило с расчётного счёта: для выдачи заработной платы на командировочные расходы б) выдано заработной платы за декабрь | 50 50 70 | 51 51 50 | 170 000 1 310 159 000 |
| 7. | | Расчет амортизации: Начислен износ и амортизация основных средств: производственного назначения хозяйственного инвентаря | 20 26 | 02 02 | 18 300 11 700 |
| 8. | | Расчет бухгалтерии: Списаны общехозяйственные расходы на основное производство Д26=17 000+21 000+5 460+11 700=55 160 | 20 | 26 | 55 160 |
| 9. | | Накладные и расчет: Сдана из производства на склад готовая продукция по фактической производственной стоимости (незавершённое производство 82 300) Д20=(103 000+59 000+118 000+71 000+18 460+18 300+55 160 = 442 920 – 82 300 = 360 620) | 43 | 20 | 360 620 |
| 10. | | Выписка из расчётного счёта: а) Поступила выручка за реализованную продукцию по договорным ценам б) Перечислено поставщикам за: материалы за энергоресурсы | 51 60 60 | 90 51 51 | 798 000 94 400 89 680 |
| 11. | | Справка расчёт: а) списывается фактическая себестоимость реализованной продукции б) результат от реализации | 90 90 | 43 99 | 630 000 168 000 |
I. ВСЕГО | 3 163 468 | ||||
4. По всем операциям разносим проводки. Подсчитываем и записываем в журнал итог (3 832 152). В счетах вносим обороты и конечное сальдо.
5. Составляем оборотную ведомость за месяц.
Оборотно-сальдовая ведомость за январь месяц 2006 года.
| № счёта | Наименование счетов | Сальдо на начало месяца | Обороты за месяц | Сальдо на конец месяца | |||
| Д | К | Д | К | Д | К | ||
| 1 | Основные средства | 500 000 | 0 | 0 | 0 | 500 000 | 0 |
| 2 | Амортизация основных средств | 0 | 0 | 0 | 30 000 | 0 | 30 000 |
| 7 | Оборудование к установке | 52 000 | 0 | 0 | 0 | 52 000 | 0 |
| 10 | Материалы | 138 000 | 0 | 80 000 | 118 000 | 100 000 | 0 |
| 19 | НДС по приобретённым м.ц. | 0 | 0 | 28 080 | 0 | 28 080 | 0 |
| 20 | Основное производство | 103 000 | 0 | 340 100 | 360 800 | 82 300 | 0 |
| 26 | Общехозяйственные расходы | 0 | 0 | 55 160 | 55 160 | 0 | 0 |
| 43 | Готовая продукция | 752 000 | 0 | 360 620 | 630 000 | 482 620 | 0 |
| 50 | Касса | 30 000 | 0 | 171 310 | 159 000 | 42 310 | 0 |
| 51 | Расчётный счёт | 711 000 | 0 | 978 000 | 355 390 | 1333610 | 0 |
| 60 | Расчёты с поставщиками и заказчиками | 0 | 56 000 | 184 080 | 184 080 | 0 | 56 000 |
| 62 | Расчёты с покупателями и заказчиками | 50 000 | 0 | 0 | 0 | 50 000 | 0 |
| 66 | Расчёты по краткосрочным кредитам | 0 | 740 000 | 0 | 180 000 | 0 | 920 000 |
| 67 | Расчёты по долгосрочным кредитам | 0 | 66 000 | 0 | 0 | 0 | 66 000 |
| 68 | Расчёты по налогам и сборам | 0 | 160 000 | 0 | 9 118 | 0 | 169 118 |
| 69 | Расчёты по социальному страхованию | 0 | 60 000 | | 23 920 | 0 | 83 920 |
| 70 | Расчёты с персоналом по оплате труда | 0 | 167 000 | 168 118 | 92 000 | 0 | 90 882 |
| 76 | Расчёты с разными дебиторами и кредиторами | 32 000 | 109 000 | 0 | 0 | 32 000 | 109 000 |
| 80 | Уставный капитал | 0 | 620 000 | 0 | 0 | 0 | 620 000 |
| 82 | Резервный капитал | 0 | 271 000 | 0 | 0 | 0 | 271 000 |
| 84 | Нераспределённая прибыль | 0 | 229 000 | 0 | 0 | 0 | 229 000 |
| 90 | Продажи | 0 | 0 | 798 000 | 798 000 | 0 | 0 |
| 97 | Расходы будущих периодов | 110 000 | 0 | 0 | 0 | 110 000 | 0 |
| 99 | Прибыли и убытки | 0 | 0 | 0 | 168 000 | 0 | 168 000 |
| Итого: | | 2 478 000 | 2478000 | 3163468 | 3163468 | 2 812920 | 2812920 |
6.Так как хозяйственные операции не охватывают квартальный цикл, бухгалтерский баланс на конец отчетного периода не составляем.
