Министерство образования и науки Российской Федерации

Федеральное агентство по образованию ГОУ ВПО

Всероссийский заочный финансово-экономический институт
Контрольная работа по дисциплине

Бухгалтерский учет
Вариант 2
Преподаватель:

Урасова Н.Г..
Работа выполнена:

Кумсковой Маргаритой Юрьевной

Финансово-кредитный факультет

№07ФФД11713
Москва - 2010

Таблица 1

Активы (имущество) и обязательства ОАО на 01.12.200Х г.

№ п/п	Активы и обязательства	Сумма (руб.)
1	Авансы у подотчетных лиц	920
2	Административное здание	6 620 000
3	Готовая продукция на складе	1 291 730
4	Денежные средства в кассе	51 500
5	Денежные средства на расчетном счете	6 599 000
6	Добавочный капитал	500 000
7	Долгосрочные кредиты банков	1 000 000
8	Задолженность бюджету по налогам	395 800
9	Задолженность персонала по прочим операциям	1 200
10	Задолженность по оплате труда	306 100
11	Задолженность по отчислениям на социальное страхование и обеспечение	127 300
12	Задолженность покупателей за отгруженную продукцию	2 170 745
13	Задолженность поставщикам за приобретенные материальные ценности и услуг	1 005 000
14	Здание и оборудование складов	2 439 000
15	Здание цехов	1 650 500
16	Краткосрочные кредиты банков	305 000
17	Краткосрочные финансовые вложения	1 080 500
18	Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	153 305
19	Незавершенное производство	25 100
20	Незавершенные капитальные вложения	1 650 000
21	Нераспределенная прибыль	920 000
22	Оборудование к установке	740 000
23	Основные материалы	1 800 500
24	Патенты	1 375 000
25	Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты	200 000
26	Прибыль отчетного года	2 373 500
27	Производственное оборудование в цехах	2 010 000
28	Прочие дебиторы	15 000
29	Прочие кредиторы	3 800
30	Прочие материалы	102 500
31	Топливо	160 000
32	Уставный капитал	23 200 000

Таблица 2

Группировка активов по составу и размещению ОАО по видам

№ п/п	Группа активов	№ по табл. 1	Подгруппа или отдельные виды активов	Сумма (руб.)
I	Внеоборотные активы		Основные средства в том числе:	12 719 500
		2	Административное здание	6 620 000
		14	Здание и оборудование складов	2 439 000
		15	Здание цехов	1 650 500
		27	Производственное оборудование в цехах	2 010 000
			Нематериальные активы	1 375 000
		24	Патенты	1 375 000
			Незавершенное строительство и оборудование к установке	2 390 000
		20	Незавершенные капитальные вложения	1 650 000
		22	Оборудование к установке	740 000
			Долгосрочные финансовые вложения
			Итого по группе I	16 484 500
II	Оборотные активы		Запасы в том числе:	3 733 135
		3	Готовая продукция на складе	1 291 730
		18	Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	153 305
		19	Незавершенное производство	25 100
		23	Основные материалы	1 800 500
		25	Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты	200 000
		30	Прочие материалы	102 500
		31	Топливо	160 000
			Дебиторская задолженность в том числе:	2 187 865
		1	Авансы у подотчетных лиц	920
		9	Задолженность персонала по прочим операциям	1 200
		12	Задолженность покупателей за отгруженную продукцию	2 170 745
		28	Прочие дебиторы	15 000
			Денежные средства в том числе:	6 650 500
		4	Денежные средства в кассе	51 500
		5	Денежные средства на расчетном счете	6 599 000
		17	Краткосрочные финансовые вложения	1080500
			Итого по группе II	13 652 000
	Всего:			30136500

Таблица 3
Группировка обязательств ОАО по источникам образования активов

№ п/п	Группа активов	№ по табл. 1	Подгруппа или отдельные виды активов	Сумма (руб.)
I	Собственные		Капитал в том числе:	26 993 500
		6	Добавочный капитал	500 000
		21	Нераспределенная прибыль	920 000
		26	Прибыль отчетного периода	2 373 500
		32	Уставный капитал	23 200 000
			Итого по группе I	26 993 500
II	Заемные		Долгосрочные в том числе:	1 000 000
		7	Долгосрочные кредиты банков	1 000 000
			Краткосрочные в том числе:	2 143 000
		8	Задолженность бюджету по налогам	395 800
		10	Задолженность по оплате труда	306 100
		11	Задолженность по отчислениям на социальное страхование и обеспечение	127 300
		13	Задолженность поставщикам за приобретенные материальные ценности и услуг	1 005 000
		16	Краткосрочные кредиты банков	305 000
		29	Прочие кредиторы	3 800
			Итого по группе II	3 143 000
	Всего:			30 136 500

Таблица 4

Изменения бухгалтерского баланса ОАО под влиянием отдельных хозяйственных операций за декабрь 200Х г.

№ п/п	Содержание операции	Вариант №2	Характер изменения (увеличение (+) или уменьшение (-)) статей баланса				Тип изменений
			Актив баланса		Пассив баланса
		сумма (руб.)	код строки баланса	изменение (+) или (-)	код строки баланса	изменение (+) или (-)
1	Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склад материальные ценности, включая налог на добавленную стоимость	554 600	211 220	+ 554 600	621	+ 554 600	III
2	Внесена из кассы на расчетный счет денежная наличность сверх установленного лимита	38 400	260 260	- 38 400 + 38 400			I
3	Выданы работникам суммы наличных денежных средств под отчет	11 600	260 240	- 11 600 + 11 600			I
4	Выплачены из кассы организации: а) заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности за ноябрь 200Хг. б) под отчет на командировочные и хозяйственные расходы ИТОГО	250 000 11 600 261 600	260 260 240	- 250 000 - 11 600 + 11 600	622	- 250 000	IV I
5	Депонирована невыданная заработная плата	6 200			622 625	- 6 200 + 6 200	II
6	Из начисленной заработной платы удержан налог на доходы физических лиц	35 400			622 624	-35 400 +35 400	II
7	Оплачены с расчетного счета организации: счета поставщиков и подрядчиков за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги и пр.	1 206 000	260	- 1 206 000	621	- 1 206 000	IV
8	Получены с расчетного счета наличные деньги в кассу организации для выплаты заработной платы, на командировки, хозяйственные расходы	300 000	260 260	+ 300 000 - 300 000			I
9	Поступили деньги на расчетный счет организации: а) от покупателя за проданную продукцию б) в погашение дебиторской задолженности ИТОГО	1 900 000 10 000 1 910 000	260 241 260 240	+1 900 000 - 1 900 000 +10 000 -10 000			I I
10	Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств (здание цеха, производственное оборудование)	1 003 000	120 130	+1 003 000 - 1 003 000			I
11	Произведено с расчетного счета погашение краткосрочного кредита банка	140 000	260	-140 000	610	- 140 000	IV
Общее изменение итога баланса		5 466 800		- 1 067 400		- 1 067 400

4 425 400

Меняют валюту баланса только III и IV тип изменения баланса.

554 600 - 250 000 – 1 206 000 – 140 000 = - 1 041 400 (уменьшение статей баланса).
Таблица 5

Ведомость остатков по синтетическим счетам ОАО на 01.12.200Х г.

№ счета	Наименование счета	Сумма, руб.
		дебет	кредит
01	Основные средства	24 950 000
02	Амортизация основных средств		12 230 500
04	Нематериальные активы	1 070 000
05	Амортизация нематериальных активов		295 000
07	Оборудование к установке	740 000
08	Вложения во внеоборотные активы	1 650 000
10	Материалы	6 263 000
19	Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	153 305
20	Основное производство	25 100
43	Готовая продукция	1 291 730
50	Касса	51 500
51	Расчетный счет	6 599 000
58	Финансовые вложения	1 080 500
60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками		1 005 000
62	Расчеты с покупателями и заказчиками	2 170 745
66	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам		400 000
67	Расчеты по долгосрочным кредитам и займам		305 000
68	Расчеты по налогам и сборам		395 800
69	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению		127 300
70	Расчеты с персоналом по оплате труда		306 100
71	Расчеты с подотчетными лицами	11 920
73	Расчеты с персоналом по прочим операциям	1 200
76	Расчеты с разными дебиторами и кредиторами	15 000	14 800
80	Уставный капитал		23 200 000
83	Добавочный капитал		500 000
84	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)		2 920 000
99	Прибыли и убытки		4 373 500
	ИТОГО:	46 073 000	40 073 000

Таблица 6

Перечень хозяйственных операций за декабрь 200Х г.

№ операции	Содержание операции	2 вариант	Корреспонденция счетов
		сумма (руб.)	дебет	кредит
1	Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склады материальные ценности: а) покупная стоимость, включая транспортные расходы (по фактической себестоимости заготовления) б) налог на добавленную стоимость ИТОГО	470 000 84 600 554 600	10 19	60 10
2	Стоимость погрузочных работ, оплаченная из подотчетных сумм, включена в себестоимость материалов	1 050	10	71
3	Передано в монтаж оборудование для строящегося цеха	740 000	08	07
4	Акцептован счет подрядной организации за выполненные строительно-монтажные работы по возведению здания цеха: а) стоимость работ б) налог на добавленную стоимость	190 000 34 200	08 19	60 60
5	Списано морально устаревшее оборудование: а) первоначальная стоимость б) сумма начисленной амортизации на дату списания в) списана остаточная стоимость оборудования (сумму определить и отразить на счетах) г) стоимость оприходованных материалов (запасных частей, лома) от демонтированного оборудования по цене возможного использования	760 000 760 000 - 15 000	01.1 02 91 10	01 01.1 01.1 91
6	Акцептован счет специализированной монтажной организации за принятые по акту работы по монтажу производственного оборудования: а) стоимость оказанных услуг по монтажу оборудования б) налог на добавленную стоимость	66 000 11 880	08 19	60 60
7	Израсходованы материалы в процессе эксперимента по разработке нового способа получения высокопрочной ткани	85 000	08	10
8	Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств: а) здание цеха б) производственное оборудование ИТОГО	850 000 153 000 1 003 000	01 01	08 08
9	Отпущены со склада и израсходованы материальные ценности (по фактической себестоимости): а) на изготовление продукции в основном производстве б) на ремонт основных средств, содержание и эксплуатацию оборудования и хозяйственные нужды цехов в) на ремонт и обслуживание основных средств общехозяйственного назначения г) на упаковку продаваемой продукции ИТОГО	300 000 85 000 97 800 8 000 490 800	20 25 26 44	10 10 10 10
10	Начислена амортизация основных средств: а) производственного оборудования, здания и инвентаря цехов б) зданий, сооружений и инвентаря общехозяйственного назначения ИТОГО	230 000 37 000 267 000	25 26	02 02
11	Начислена амортизация по нематериальным активам, используемым на общепроизводственные нужды	270 000	25	05
12	Акцептованы счета поставщиков и сторонних организаций: а) за текущий ремонт административного здания б) за коммунальные услуги (освещение, отопление, газ), потребленные основным производственным цехом в) за коммунальные услуги и услуги связи подразделений общехозяйственного назначения г) за транспортно-экспедиторские услуги по доставке готовой продукции до железнодорожной станции д) налог на добавленную стоимость по ремонтным работам и потребленным услугам ИТОГО	194 000 160 000 37 000 5 500 71 370 467 870	26 25 26 44 19	60 60 60 60 60
13	Начислены проценты по краткосрочным кредитам банка	14 000	91	66
14	Начислена пошлина за регистрацию патента на новый способ получения высокопрочной ткани	500	08	76
15	Оплачены с расчетного счета организации: а) счета поставщиков и подрядчиков за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги и пр. б) проценты за краткосрочные кредиты банка в) пошлина за регистрацию патента на новый способ получения высокопрочной ткани г) штраф налогового органа за нарушение сроков представления декларации по налогу на прибыль д) налог на доходы физических лиц е) единый социальный налог (взносы а Федеральный фонд, Фонд социального страхования, Фонд обязательного медицинского страхования) за ноябрь 200Х г. ж) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование з) алименты, удержанные по исполнительным листам и) в погашение краткосрочных кредитов банка ИТОГО	1 206 000 14 000 500 - 40 400 51 500 60 000 1 900 140 000 1 514 300	60 66 76 дт 68 68 69 69 76 66	51 51 51 51 51 51 51 51 51
16	Получены с расчетного счета наличные деньги в кассу организации для выплаты заработной платы, на командировки, хозяйственные расходы	300 000	50	51
17	Выплачены из кассы организации: а) заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности за ноябрь 200Х г. б) под отчет на командировочные и хозяйственные расходы ИТОГО	250 000 11 600 261 600	70 71	50 50
18	Депонирована невыданная заработная плата	6 200	70	76 кр.
19	Внесена из кассы на расчетный счет денежная наличность сверх установленного лимита	38 400	51	50
20	Поступили деньги на расчетный счет организации: а) от покупателя за проданную продукцию б) в погашение дебиторской задолженности (прочей) ИТОГО	1 900 000 10 000 1 910 000	51 51	62 76дт.
21	Отражены результаты годовой инвентаризации: а) излишки материалов на складе (по рыночной стоимости) б) недостача готовой продукции на складе в) недостача готовой продукции отнесена на виновное лицо	3 600 1 100 1 100	10 94 73	91 43 94
22	Начислена заработная плата, пособия и другие выплаты персоналу организации за декабрь 200Хг.: а) рабочим основного производственного цеха за изготовление продукции б) рабочим и служащим за обслуживание и управление цехами в) руководителям, специалистам и служащим за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений г) сотрудникам, обслуживающим процесс сбыта продукции д) пособия по временной нетрудоспособности е) специалистам за разработку нового способа получения высокопрочной ткани ИТОГО	215 000 70 000 45 000 17 000 3 000 10 000 360 000	20 25 26 44 69 08	70 70 70 70 70 70
23	Из начисленной заработной платы и других выплат произведены удержания: а) налога на доходы физических лиц б) по исполнительным листам (алименты) в) удержана сумма недостачи из заработной платы виновного лица (частично) г) неизрасходованные подотчетные суммы ИТОГО	35 400 2 900 800 600 39 700	70 70 70 70	68 76 73 71
24	Начислен единый социальный налог в размере 26% от начисленной заработной платы персоналу организации за декабрь 200Хг. (суммы определить): а) за изготовление продукции в основном производстве б) за обслуживание и управление цехами в) за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений г) за обслуживание процесса сбыта продукции д) за разработку нового способа получения высокопрочной ткани ИТОГО	55 900 18 200 11 700 4 420 2 600 92 820	20 25 26 44 08	69 69 69 69 69
25
26	Начислен взнос на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний от начисленной заработной платы персоналу организации за декабрь 200Хг. (сумму определить): а) за изготовление продукции в основном производстве б) за обслуживание и управление цехами в) за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений г) за обслуживание процесса сбыта продукции д) за разработку нового способа получения высокопрочной ткани ИТОГО	860 280 180 68 40 1 428	20 25 26 44 08	69 69 69 69 69
27	Сумма налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, принятым работам, выставленная поставщиками и подрядчиками в счетах-фактурах, подлежит зачету по расчету с бюджетом	202 050	68	19
28	Отражены расходы на служебные командировки и хозяйственные нужды по утвержденным авансовым отчетам (общехозяйственные расходы)	8 100	26	71
29	Остаток неиспользованных подотчетных сумм внесен в кассу	1 900	50	71
30	Патент на изобретение нового способа получения высокопрочной ткани принят к учету в качестве нематериального актива (сумму определить)	98 140	04	08
31	По договору купли-продажи ценных бумаг на вторичном рынке приобретен пакет акций ОАО "Роса", счета за которые не оплачены	-	58	76
32	Перечислены с расчетного счета денежные средства ОАО "Роса"	-	76	51
33	Списаны общепроизводственные расходы для включения в себестоимость выпущенной продукции (сумму определить)	833 480	20	25
34	Оприходована на складе выпущенная из производства готовая продукция по фактической себестоимости (сумму определить и отразить на счетах, имея в виду, что остатки незавершенного производства на конец месяца составили 92 200руб.)	1430340	43	20
35	Списана сумма общехозяйственных расходов на себестоимость проданной продукции в качестве расходов по обычным видам деятельности (сумму определить)	430 780	90	26
36	Отгружена готовая продукция покупателям в соответствии с договорами: а) отражена выручка от продажи готовой продукции в сумме, указанной в расчетных документах б) списана со склада отгруженная готовая продукция по фактической производственной себестоимости	2 798724 1 548 832	62 90	90 43
37	Начислен налог на добавленную стоимость с выручки от продажи продукции по ставке 18% (сумму определить)	426 924	90	68
38	Списаны расходы на продажу, относящиеся к проданной продукции (сумму определить)	34 988	90	44
39	Отражен финансовый результат от продажи продукции (прибыль)	357 200	90	99
40	Отражен результат по прочим доходам и расходам (сумму определить)	4 600	91	99
41	Доначислен налог на прибыль за декабрь 200Хг. в размере 20% (сумму определить при заполнении Отчета о прибылях и убытках - Приложение 4)	72 360	99	68
42	Списана нераспределённая прибыль отчетного года (сумму определить)	4 662 940	99	84

Приложение 1

СЧЕТ 01 «ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА»

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.0Х	24 950 000
8а	850 000	5а	760 000
8б	153 000
Оборот	1 003 000	Оборот	760 000
Сальдо на 31.12.0Х	25 193 000

СЧЕТ 01-1 «ВЫБЫТИЕ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ»

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.0Х
5а	760 000	5б	760 000
Оборот	760 000	Оборот	760 000
Сальдо на 31.12.0Х	-		-

СЧЕТ 02 «АМОРТИЗАЦИЯ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ»

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
		Сальдо на 01.12.0Х	12 230 500
5 б	760 000	10 а	230 000
		10 б	37 000
Оборот	760 000	Оборот	267 000
		Сальдо на 31.12.0Х	11 737 500

СЧЕТ 04 «НЕМАТЕРИАЛЬНЫЕ АКТИВЫ»

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.0Х	1 070 000
29	98 140
Оборот	98 140	Оборот	-
Сальдо на 31.12.0Х	1  168 140		-

СЧЕТ 05 « АМОРТИЗАЦИЯ НЕМАТЕРИАЛЬНЫХ АКТИВОВ»

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
		Сальдо на 01.12.0Х	295 000
		11	270 000
Оборот	-	Оборот	270 000
	-	Сальдо на 31.12.0Х	565 000

СЧЕТ 07 «ОБОРУДОВАНИЕ К УСТАНОВКЕ»

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.0Х	740 000
		3	740 000
Оборот	-	Оборот	740 000
Сальдо на 31.12.0Х	0		-

СЧЕТ 08 «ВЛОЖЕНИЯ ВО ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ»

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.0Х	1 650 000
3	740 000	8а	850 000
4а	190 000	8б	153 000
6а	66 000	30	98 140
7	85 000
14	500
22е	10 000
24д	2 600
26д	40
Оборот	1 094 140	Оборот	1 101 140
Сальдо на 31.12.0Х	1 643 000		-

СЧЕТ 10 «МАТЕРИАЛЫ»

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.0Х	6 263 000
1а	470 000	7	85 000
2	1 050	9а	300 000
5г	15 000	9б	85 000
21а	3 600	9в	97 800
		9г	8 000
Оборот	489 650	Оборот	575 800
Сальдо на 31.12.0Х	6 176 850		-

СЧЕТ 19 «НДС ПО ПРИОБРЕТЕННЫМ ЦЕННОСТЯМ»

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.0Х	153 305
1б	84 600	27	202 050
4б	34 200
6б	11 880
12д	71 370
Оборот	202 050	Оборот	202 050
Сальдо на 31.12.0Х	153 305		-

СЧЕТ 20 «ОСНОВНОЕ ПРОИЗВОДСТВО»

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.0Х	25 100
9а	300 000	34	1 430 340
22а	215 000
24а	55 900
26а	860
33	833 480
Оборот	1 405 240	Оборот	1 430 340
Сальдо на 31.12.0Х	-		-

СЧЕТ 25 «ОБЩЕПРОИЗВОДСТВЕННЫЕ РАСХОДЫ»

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.0Х
9б	85 000	33	833 480
10а	230 000
11	270 000
12б	160 000
22б	70 000
24б	18 200
26б	280
Оборот	833 480	Оборот	833 480
Сальдо на 31.12.0Х	-		-

СЧЕТ 26 «ОБЩЕХОЗЯЙСТВЕННЫЕ РАСХОДЫ»

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.0Х
9в	97 800	36	430 780
10б	37 000
12а	194 000
12в	37 000
22в	45 000
24в	11 700
26в	180
28	8 100
Оборот	430 780	Оборот	430 780
Сальдо на 31.12.0Х	-		-

СЧЕТ 43 «ГОТОВАЯ ПРОДУКЦИЯ»

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.0Х	1 291 730
34	1 430 340	21б	1 100
		36б	1 548 832
Оборот	1 430 340	Оборот	1 549 932
Сальдо на 31.12.0Х	1 172 138		-

СЧЕТ 44 «РАСХОДЫ НА ПРОДАЖУ»

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.0Х
9г	8 000	38	34 988
12г	5 500
22г	17 000
24г	4 420
26г	68
Оборот	34 988	Оборот	34 988
Сальдо на 31.12.0Х	-		-

СЧЕТ 50 «КАССА»

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.0Х	51 500
16	300 000	17а	250 000
29	1 900	17б	11 600
		19	38 400
Оборот	301 900	Оборот	300 000
Сальдо на 31.12.0Х	53 400		-

СЧЕТ 51 «РАСЧЕТНЫЙ СЧЕТ»

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.0Х	6 599 000
19	38 400	15а	1 206 000
20а	1 900 000	15б	14 000
20б	10 000	15в	500
		15д	40 400
		15е	51 500
		15ж	60 000
		15з	1 900
		15и	140 000
		16	300 000
Оборот	1 948 400	Оборот	1 814 300
Сальдо на 31.12.0Х	6 733 100		-

СЧЕТ 58 «ФИНАНСОВЫЕ ВЛОЖЕНИЯ»

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.0Х	1 080 500
Оборот	-	Оборот	-
Сальдо на 31.12.0Х	1 080 500		-

СЧЕТ 60 «РАСЧЕТЫ С ПОСТАВЩИКАМИ И ПОДРЯДЧИКАМИ»

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
		Сальдо на 01.12.0Х	1 005 000
15а	1 206 000	1а	470 000
		1б	84 600
		4а	190 000
		4б	34 200
		6а	66 000
		6б	11 880
		12а	194 000
		12б	160 000
		12в	37 000
		12г	5 500
		12д	71 370
Оборот	1 206 000	Оборот	1 324 550
	-	Сальдо на 31.12.0Х	1 123 550

СЧЕТ 62 «РАСЧЕТЫ С ПОКУПАТЕЛЯМИ И ЗАКАЗЧИКАМИ»

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.0Х	2 170 745
36а	2 798 724	20а	1 900 000
Оборот	2 798 724	Оборот	1 900 000
Сальдо на 31.12.0Х	3 069 469		-

СЧЕТ 66 «РАСЧЕТЫ ПО КРАТКОСРОЧНЫМ КРЕДИТАМ И ЗАЙМАМ»

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
		Сальдо на 01.12.0Х	400 000
15б	14 000	13	14 000
15и	140 000
Оборот	154 000	Оборот	14 000
	-	Сальдо на 31.12.0Х	260 000

СЧЕТ 67 «РАСЧЕТЫ ПО ДОЛГОСРОЧНЫМ КРЕДИТАМ И ЗАЙМАМ»

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.0Х			305 000
Оборот		Оборот
		Сальдо на 31.12.0Х	305 000

СЧЕТ 68 «РАСЧЕТЫ ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ»

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
		Сальдо на 01.12.0Х	395 800
15д	40 400	23а	35 400
27	202 050	37	426 924
		41	72 360
Оборот	242 450	Оборот	534 684
	-	Сальдо на 31.12.0Х	688 034

СЧЕТ 69 «РАСЧЕТЫ ПО СОЦИАЛЬНОМУ СТРАХОВАНИЮ И ОБЕСПЕЧЕНИЮ»

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
		Сальдо на 01.12.0Х	127 300
15 е	51 500	24а	55 900
15ж	60 000	24б	18 200
22д	3 000	24в	11 700
		24г	4420
		26а	860
		26б	280
		26в	180
		26г	68
		26д	40
Оборот	114 500	Оборот	94 248
	-	Сальдо на 31.12.0Х	107 048

СЧЕТ 70 «РАСЧЕТЫ С ПЕРСОНАЛОМ ПО ОПЛАТЕ ТРУДА»

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
		Сальдо на 01.12.0Х	306 100
17а	250 000	22а	215 000
18	6 200	22б	70 000
23а	35 400	22в	45 000
23б	2 900	22г	17 000
23в	800	22д	30 000
		22е	10 000
Оборот	295 300	Оборот	360 000
	-	Сальдо на 31.12.0Х	370 200

СЧЕТ 71 «РАСЧЕТЫ С ПОДОТЧЕТНЫМИ ЛИЦАМИ»

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.0Х	11 920
16 б	11 600	2	1 050
		28	8 100
		29	1 900
		23г	600
Оборот	11 600	Оборот	11 650
Сальдо на 31.12.0Х	11 870

СЧЕТ 73 «РАСЧЕТЫ С ПЕРСОНАЛОМ ПО ПРОЧИМ ОПЕРАЦИЯМ»

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.0Х	1 200
21в	1 100	23в	800
Оборот	1 100	Оборот	800
Сальдо на 31.12.0Х	1 500		-

СЧЕТ 76 «РАСЧЕТЫ С РАЗНЫМИ ДЕБИТОРАМИ И КРЕДИТОРАМИ»

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.0Х	15 000	Сальдо на 01.12.0Х	14 800
15з	1 900	14	500
15в	500	18	6 200
		10б	10 000
		23б	2 900
Оборот	2 400	Оборот	19 600
Сальдо на 31.12.0Х	17 400	Сальдо на 31.12.0Х	34 400

СЧЕТ 80 «УСТАВНЫЙ КАПИТАЛ»

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
		Сальдо на 01.12.0Х	23 200 000
Оборот	-	Оборот	-
	-	Сальдо на 31.12.0Х	23 200 000

СЧЕТ 83 «ДОБАВОЧНЫЙ КАПИТАЛ»

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
		Сальдо на 01.12.0Х	500 000
Оборот	-	Оборот	-
	-	Сальдо на 31.12.0Х	500 000

СЧЕТ 84 «НЕРАСПРЕДЕЛЕНАЯ ПРИБЫЛЬ (НЕПОКРЫТЫЙ УБЫТОК)»

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
		Сальдо на 01.12.0Х	2 920 000
		42	4 662 940
Оборот	-	Оборот	4 662 940
	-	Сальдо на 31.12.0Х	7 582 940

СЧЕТ 90 «ПРОДАЖИ»

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.0Х
35	430 780	36а	2 371 800
36б	1 548 832
37	426 924
38	34 988
39	357 200
Оборот	2 798 724	Оборот	2 798 724
Сальдо на 31.12.0Х	-		-

СЧЕТ 91 «ПРОЧИЕ ДОХОДЫ И РАСХОДЫ»

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.0Х
13	14 000	5г	15 000
40	4 600	21а	3 600
Оборот	18 600	Оборот	18 600
Сальдо на 31.12.0Х	-		-

СЧЕТ 94 «НЕДОСТАЧИ И ПОТЕРИ ОТ ПОРЧИ ЦЕННОСТЕЙ»

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.0Х
21б	1 100	21в	1 100
Оборот	1 100	Оборот	1 100
Сальдо на 31.12.0Х	-		-

СЧЕТ 99 «ПРИБЫЛИ И УБЫТКИ»

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
		Сальдо на 01.12.0Х	4 373 500
41	72 360	41	4 600
42	4 662 940	39	357 200
Оборот	4 735 300	Оборот	361 800
	-	Сальдо на 31.12.0Х	-

Приложение 2

ОБОРОТНО-САЛЬДОВАЯ ВЕДОМОСТЬ ЗА ДЕКАБРЬ 200Хг.

№ счета	Остаток на 01.12.0Х		Оборот		Остаток на 31.12.0Х
	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
01	24 950 000	-	1 003 000	760 000	25 193 000	-
01-1	-	-	760 000	760 000	-	-
02	-	12 230 500	760 000	267 000	-	11 737 500
04	1 070 000	-	98 140	-	1 168 140	-
05	-	295 000	-	270 000	-	565 000
07	740 000	-	-	740 000	-	-
08	1 650 000	-	1 094 140	1 101 140	1 643 000	-
10	6 263 000	-	489 650	575 800	6 176 850	-
19	153 305	-	202 050	202 050	153 305	-
20	25 100	-	1 405 240	1 430 340	-	-
25	-	-	833 480	833 480	-	-
26	-	-	430 780	430 780	-	-
43	1 291 730	-	1 430 340	1 549 932	1 172 138	-
44	-	-	34 988	34 988	-	-
50	51 500	-	301 900	300 000	53 400	-
51	6 599 000	-	1 948 400	1 814 300	6 733 100	-
58	1 080 500	-	-	-	1 080 500	-
60	-	1 005 000	1 206 000	1 324 550	-	1 123 550
62	2 170 745	-	2 798 724	1 900 000	3 069 469	-
66	-	400 000	154 000	14 000	-	260 000
67	-	305 000	-	-	-	305 000
68	-	395 800	242 450	534 684	-	688 034
69	-	127 300	114 500	94 248	-	107 048
70	-	306 100	296 900	360 000	-	370 200
71	11 920	-	11 600	11 650	11 870	-
73	1 200	-	1 100	800	1 500	-
76	15 000	14 800	2 400	19 600	17 400	34 400
80	-	23 200 000	-	-	-	23 200 000
83	-	500 000	-	-	-	500 000
84	-	2 920 000	-	4 662 940	-	7 582 340
90	-	-	2 798 724	2 798 724	-	-
91	-	-	18 600	18 600	-	-
94	-	-	1 100	1 100	-	-
99	-	4 373 500	4 735 300	361 800	-	0
Итого	46 073 000	46 073 000	23 172 506	23 172 506	46 473 672	46 437 672

Приложение 3

РАСШИФРОВКА НАЧАЛЬНОГО ОСТАТКА ПО СИНТЕТИЧЕСКОМУ СЧЕТУ 71 НА 1 ДЕКАБРЯ 200Хг.

Подотчетное лицо	Остаток подотчетных сумм, руб.
Экспедитор Федченко А.С.	6 000
Кладовщик Резцова Е.А.	920
Технолог Ахатова А.Р.	5 000
	11 920

ХОЗЯЙСТВЕННЫЕ ОПЕРАЦИИ С ПОДОТЧЕТНЫМИ ЛИЦАМИ ЗА ДЕКАБРЬ 200Хг.

№ операции	Содержание операции	2 вариант	Корреспонденция счетов
		сумма (руб.)	дебет	кредит
1	Оплачено кладовщиком Резцовой Е.А. за погрузку-разгрузку поступивших материалов	1 050	10	71.2
2	Выдано подотчет работникам: Федченко А.С. Ахатовой А.Р. ИТОГО	2 600 9 000 11 600	71.1 71.3	50 50
3	Отражены расходы на служебную командировку Ахатовой А.Р. по утвержденному авансовому отчету	7 100	26	71.3
4	Израсходовано их подотчетных сумм на хозяйственные нужды Федченко А.С.	1 000	26	71.1
5	Остаток неиспользованных подотчетных сумм Ахатовой А.Р. внесен в кассу по приходному кассовому ордеру	1 900	50	71.3
6	Отражен остаток неизрасходованных подотчетных сумм Федченко А.С., на которые отсутствуют оправдательные документы	1 600	94	71.1

СЧЕТ 71.1 ФЕДЧЕНКО А.С.

Дебет					Кредит
месяц		№ опер.	содержание	сумма	месяц	№ опер.	содержание	сумма
Сальдо на 01.12.200Хг				6 000
12	2		выдано в подотчет	2 600	12	4	израсходовано из подотчетных сумм на хоз. нужды	1 000
						6	Отражен остаток неизрасходованных подотчетных сумм	1 600
Оборот				2 600	Оборот			2 600
Сальдо на 31.12.200Хг				6 000				-

СЧЕТ 71.2 РЕЗЦОВА Е.А.

Дебет					Кредит
месяц		№ опер.	содержание	сумма	месяц	№ опер.	содержание	сумма
Сальдо на 01.12.200Хг				920
					12	1	оплачено за погрузку-выгрузку поступивших материалов	1 050
Оборот					Оборот			1 050
Сальдо на 31.12.200Хг								130

СЧЕТ 71.3 АХАТОВА Е.А.

Дебет					Кредит
месяц		№ опер.	содержание	сумма	месяц	№ опер.	содержание	сумма
Сальдо на 01.12.200Хг				5 000
12	2		выдано в подотчет	9 000
					12	3	отражены расходы на служебную командировку по утвержденному авансовому отчету	7 100
					12	5	Отражен остаток неизрасходованных подотчетных сумм	1 900
Оборот				9 000	Оборот			9 000
Сальдо на 31.12.200Хг				5 000				-

ОБОРОТНО-САЛЬДОВАЯ ВЕДОМОСТЬ ПО СЧЕТАМ АНАЛИТИЧЕСКОГО УЧЕТА К СЧЕТУ 71 «РАСЧЕТЫ С ПОДОТЧЕТНЫМИ ЛИЦАМИ» ЗА ДЕКАБРЬ 200Хг.

№ п/п	Наименование счетов подотчетных лиц	Остаток на 01.12.200Х		Оборот		Остаток на 31.12.200Х
		дебет	кредит	дебет	кредит	дебет	кредит
1	Федченко А.С.	6000	-	2 600	2 600	6000	-
2	Резцова Е.А.	920	-	-	1 050	-	130
3	Ахатова А.Р.	5000	-	9 000	9 000	5000	-
ИТОГО		11 920	-	11 600	12 650	11 000	130

Приложение 4

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ

(упрощенная форма)
За отчетный 200Хг.

Показатель	За отчетный период	Справочно (за январь – ноябрь 200Хг.)
1	2	3
Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)	26 255 649	23 883 849
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	(17 704 306)	( 16 155 474)
Валовая прибыль	8 551 343	7 728 375
Коммерческие расходы	(232 988)	(198 000)
Управленческие расходы	(2 610 780)	(2 180 000)
Прибыль (убыток) от продаж	5 707 575	5 350 375
Прочие доходы и расходы:	-	-
Проценты к получению	-	-
Проценты к уплате	(14 000)	-
Доходы от участия в других организациях	-	-
Прочие доходы	221 100	202 500
Прочие расходы	(86 000)	(86 000)
Прибыль (убыток) до налогообложения	5 828 675	5 350 375
Текущий налог на прибыль	(1 165 735)	1 093 375
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	4 662 940	4 373 500

Приложение 5

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

На 31.12.200Хг.

АКТИВ	Код	На конец отчетного периода
1	2	3
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальнае активы	110	603 140
Основные средства	120	13 455 500
Незавершенное строительство	130	1 643 000
Доходные вложения в материальные ценности	135	-
Долгосрочные финансовые вложения	140	-
Отложенные налоговые активы	145	-
Прочие внеоборотные активы	150	-
ИТОГО по разделу I	190	15 701 640
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	210	7 348 988
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности	211	6 176 850
животные на выращивании и откорме	212	-
затраты в незавершенном производство	213	-
готовая продукция и товары для перепродажи	214	1 172 136
товары отгруженные	215	-
расходы будущих периодов	216	-
прочие запасы и затраты	217	-
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220	153 305
Дебеторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230	-
в том числе покупатели и заказчики	231	-
Дебеторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течении 12 месяцев после отчетной даты)	240	3 100 239
в том числе покупатели и заказчики	241	3 069 469
Краткосрочные финансовые вложения	250	1 080 500
Денежные средства	260	6 786 500
Прочие оборотные активы	270	-
ИТОГО по разделу II	290	18 469 532
БАЛАНС	300	34 171 172

ПАССИВ	Код	На конец отчетного периода
1	2	3
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал	410	23 200 000
Собственные акции, выкупленные у акционеров	411	-
Добавочный капитал	420	500 000
Резервный капитал, в том числе:	430	-
резервы, образованные в соответствии с законодательством	431	-
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами	432	-
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470	7 582 940
ИТОГО по разделу III	490	31 282 940
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	510	305 000
Отложенные налоговые обязательства	515	-
Прочие долгосрочные обязательства	520	-
ИТОГО по разделу IV	590	305 000
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	610	260 000
Кредиторская задолженность, в том числе:	620	2 288 832
поставщики и подрядчики	621	1 123 550
задолженность перед персоналом организации	622	370 200
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	623	107 048
задолженность по налогам и сборам	624	688 034
прочие кредиторы	625	34 400
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов	630	-
Доходы будущих периодов	640	-
Резервы предстоящих расходов	650	-
Прочие краткосрочные обзательства	660	-
ИТОГО по разделу V	690	2 583 232
БАЛАНС	700	34 171 172