Контрольная работа Контрольная работа по Антикризисному управлению государственными и муниципальными предприяти
Работа добавлена на сайт bukvasha.net: 2015-10-25Поможем написать учебную работу
Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
от 25%
Подписываем
договор
Министерство образования Российской Федерации Челябинский государственный университет Институт экономики отраслей, бизнеса и администрирования Кафедра «Экономика отраслей и рынков»
Контрольная работа
ПО ПРЕДМЕТУ « Антикризисное управление государственными и муниципальными предприятиями»
Выполнил: Киселева Е.К. Гр.29УС-401 Проверил: Лымарь Е.А.
Челябинск 2009
Содержание
1. Краткая характеристика предприятия ОАО «Интерьер» 3
Реквизиты предприятия ОАО «Интерьер» 3
Стратегическое описание предприятия
ОАО«Интерьер» • 3
1.3.Основные задачи предприятия ОАО «Интерьер» 5
. 2. Диагностика банкротства и финансового состояния предприятия.
Нормативный подход 6
Интегральный подход К
Определение масштабов кризисного состояния предприятия....
Выводы 22
Список используемой литературы Ъ
Приложения.
Приложение 1. Бухгалтерский баланс за 2008 год ОАО.«Интерьер» (Форма №1 по ОКУД)
Приложение 2. Отчет о прибылях и убытках за 2008 год ОАО «Интерьер» (Форма №2 по ОКУД)
Приложение 3. Отчет за 2008 год ОАО «Интерьер» (Форма №5 по
ОКУД)
1. Краткая характеристика предприятия. 1.1. Реквизиты предприятия.
Полное наименование Общества:
-«Открытое Акционерное общество» , сокращенное название- ОАО «Интерьер» Местонахождение общества: 456 010, Россия, Челябинская область, город Аша, ул. 22 Партсъезда, 19
ИНН 7401010217
КПП 740101001
Зарегистрировано Распоряжением Администрации города Аша от 22.01.1990 года № 3245.
Общество зарегистрировано в налоговом органе по месту нахождения на учет в качестве юридического лица, дата внесения записи в ЕГРЮЛ 26.01.1990г. номер 1067401000967.
1.2
Стратегическое описание предприятия.
ОАО «Интерьер» занимается производством и продажей мягкой мебели. С самого начала деятельности фирма ориентировалось на удовлетворение спроса покупателя среднего класса. Серьезные вложения в разработку и проектирование мебели обеспечить высокое качество и эргономичность всех выпускаемых образцов, а современный взгляд на дизайн мебели позволяет выпускать новые модели, пользующиеся неизменным спросом у покупателя.
В производстве мебели применяются самые современные технологии и оборудование. В штате работают более 50 специалистов высокого класса в области производства товаров народного потребления, деревообработки, дизайна и маркетинга.
Большое внимание ОАО «Интерьер» уделяет удовлетворению покупательского спроса в области современного дизайна, применяются в производстве только экологически чистые материалы, а также предлагает к использованию современные мебельные ткани с высоким содержанием натуральных волокон (хлопка и т.п.)
Компания расположена в самом центре России - на Урале, в городе Аша. Он находится на пересечении всех основных транспортных магистралей с севера на юг, с востока на запад. Преимущества продукции:
широкий ассортимент мебели и широкая цветовая гамма;
высокое качество мебели и услуг;
конкурентоспособные цены;
существенные скидки для покупателей;
длинный срок эксплуатации мебели;
вся мебель производится из экологически чистых материалов;
кротчайшие сроки доставки.
Компания осуществляет полный комплекс услуг:
поставка мебели;
гарантийное сопровождение и сервисное обслуживание;
3. ремонт мебели.
Миссия предприятия.
Миссия фирмы - давать клиентам лучший ассортимент мебели и идеальный сервис. Фирма предлагает своим клиентам только качественную продукцию, произведенную на современном оборудовании из натурального высококачественного сырья. Цель предприятия.
Цель - обеспечить долгосрочные взаимоотношения с предприятиями-заказчиками.
1.3.Основные задачи предприятия ОАО «Интерьер»
Основные наши задачи связаны с обеспечением качества, оперативности, компетентности и креативности при рассмотрении потребностей клиента.
Сотрудники имеют все необходимые знания и опыт, позволяющие им производить обслуживание, ремонт мебели. При выборе поставщиков мы ориентируемся, прежде всего, на качество сырья. В производстве мебели используется только лучшие, современные отечественные и импортные материалы, качественные сорта древесных материалов. Фирма проводит постоянные изучения потребительского спроса, что позволяет создавать красивые, надежные и комфортные предметы мебели. Поэтому основными характеристиками продукции являются: качество, удобство и надежность в эксплуатации, современный дизайн, низкие цены.
За последнее время в результате модернизации производства и крупных инвестиций в высокотехнологическое оборудование, на предприятии расширен ассортимент выпускаемой продукции, повышено качество продукции, освоена в производстве серия новых изделий.
2. Диагностика банкротства и исследование финансового состояния предприятия.
2
.1. Нормативный подход.
Суть нормативного подхода заключается в сопоставлении нескольких финансовых коэффициентов с установленными нормативами. Несоответс-твие — признак банкротства. По объектам наблюдения выделяют показатели:
текущего потока платежей;
перспективного потока платежей;
восстановления платежеспособности.
а) уровень текущей угрозы банкротства диагностируется с помощью коэффициента абсолютной ликвидности. Он позволяет определить в какой мере в рамках оговоренного законодательством месячного срока могут быть удовлетворены за счет имеющихся высоколиквидных активов все неотложные обязательства предприятия. Если значение этого коэффициента меньше единицы, то текущее состояние обеспечения платежей следует рассматривать как неблагополучное.
Формула расчета коэффициента абсолютной ликвидности такая:
где, ДС - Денежные средства, КП - краткосрочные пассивы Расчет ее можно представить как отношение стр. Денежные средства(стр. 260) к итогу (стр. 690) за вычетом доходов будущих периодов (стр. 640) и резервов предстоящих расходов (стр.650) и прочих краткосрочных обязательств (стр.660)
К =
Рассчитаем коэффициент абсолютной ликвидности: стр.260(форма№\)
стр.690 - (стр.640 + стр.650 + стр.660)(фор.ма№\)
65249 0.206
325086-(8875 + 0)
Вывод: текущее состояние обеспечения платежей неблагополучное.
Ь) уровень предстоящей угрозы банкротства диагностируется с помощью двух показателей: коэффициента текущей ликвидности и коэффициента обеспеченности собственными средствами. Эти показатели рассматриваются в динамике за ряд периодов. Устойчивая тенденция к снижению уровней этих коэффициентов свидетельствует об "отложенной угрозе банкротства", которая может проявиться в предстоящем периоде. Абсолютные значения этих коэффициентов могут показать как быстро "отложенная угроза банкротства" будет реализована.
Формула расчета коэффициента текущей ликвидности выглядит так:
где, ОбА - оборотные активы, принимаемые в расчет при оценке структуры баланса - это (стр. итог второго раздела баланса формы № 1 ) за вычетом (стр. дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты).
КДО - краткосрочные долговые обязательства - это (стр. итог четвертого раздела баланса ) за вычетом (стр. доходы будущих периодов) и (стр. резервы предстоящих расходов и платежей).
Рассчитаем коэффициент текущей ликвидности:
где, СС - это сумма собственных средств, ВобА — это сумма внеоборотных активов, ОбА - сумма оборотных средств.
Коэффициент обеспеченности собственными характеризует наличие у предприятия собственных оборотных средств, необходимых для его финансовой устойчивости. Рассчитывается как отношение: (стр.Итог по разделу 111 Капитал и резервы + стр. Доходы будущих периодов + стр. Резервы предстоящих расходов - стр. Итог по разделу .1 Внеоборотные активы) / стр.Итог по разделу II Оборотные активы.
Рассчитаем коэффициент обеспеченности собственными средствами:
Структура баланса предприятия признается неудовлетворительной, а предприятие - неплатежеспособным, так как выполняется оба из следующих условий:
коэффициент текущей ликвидности на конец отчетного периода имеет значение менее 2 (К, ,] = 1, 71 5К, ,о=1,763);
коэффициент обеспеченности собственными средствами на конец отчетного периода имеет значение менее 0,1 (К0СС1—0,134, Косс0=-0,184).
с) коэффициент восстановления (утраты) платежеспособности
предприятия в установленные сроки. Он позволяет определить наличие или
8
отсутствие у предприятия реальной возможности утратить или восстановить платежеспособность в отчетный период, равный 3 или 6 месяцам.
В случае если хотя бы один из указанных коэффициентов не отвечает установленным выше требованиям, рассчитывается коэффициент восстановления платежеспособности за предстоящий период (6 месяцев). Если коэффициент текущей ликвидности больше или равен 2, а коэффициент обеспеченности собственными средствами больше или равен 0,1, то рассчитывается коэффициент возможной утраты платежеспособности за предстоящий период (3 месяца). Таким образом, наличие реальной возможности у предприятия восстановить (или утратить) свою платежеспособность в течение определенного, заранее назначенного периода выясняется с помощью коэффициента восстановления (утраты) платежеспособности.
Коэффициент восстановления платежеспособности определяется как отношение расчетного коэффициента текущей ликвидности к его установленному значению. Расчетный коэффициент текущей ликвидности определяется как сумма фактического значения коэффициента текущей ликвидности на конец отчетного периода и изменения значения этого коэффициента между окончанием и началом отчетного периода в период восстановления платежеспособности (6 месяцев).
где, КТЛ| - фактическое значение коэффициента текущей ликвидности на конец отчетного периода, К, 10 -значение коэффициента текущей ликвидности на начало отчетного периода, 6 - нормированный период восстановления платежеспособности в месяцах; Т - отчетный период в месяцах (12); 2 -нормативное значение коэффициента текущей ликвидности.
коэффициент восстановления платежеспособности рассчитывается:
к'оэффициент утраты платежеспособности определяется как отношение :\-.ече1ного коэффициента текущей ликвидности к его установленном\ значению.
Расчетный коэффициент текущей ликвидности определяется как сумма фактического значения коэффициента текущей ликвидности на конец периода и изменения значения этого коэффициента между окончанием и началом отчетного периода в пересчете на период утраты платежеспособности (3 месяца).
Коэффициент утраты платежеспособности рассчитывается по формуле:
где, 1С, м - фактическое значение коэффициента текущей ликвидности на конец отчетного периода: К, |(| - значение коэффициента текущей ликвидности на начало отчетного периода; 2 - нормативное значение коэффициента текущей ликвидности; 3 - нормативный период утраты платежеспособности предприятия в месяцах; Т - отчетный период в месяцах.
коэффициент утраты платежеспособности:
Коэффициент утраты платежеспособности, принимающий значения меньше 1 (К>и=-4.093), на период, равный 3 месяцам, говорит о том, что : Ледприятие в ближайшее время может утратить платежеспособность.
Ряд предприятий оказываются неплатежеспособными в связи с .-.долженностью государства предприятиям. Под задолженностью государства
перед предприятием понимаются не исполненные в срок обязательства полномочного органа государственной исполнительной власти РФ или субъекта Федерации по оплате заказа, размещенного на предприятии и являющегося обязательным для исполнения. В этом случае производится анализ зависимости установленной неплатежеспособности от задолженности государства предприятию.
С учетом данных о задолженности государства перед предприятием производится расчет коэффициента текущей ликвидности предложения своевременного погашения государственной задолженности предприятию. При расчете значения указанного коэффициента суммарный объем кредиторской задолженности предприятия корректируется на величину, равную платежам по обслуживанию задолженности государства перед предприятием, а сумма государственной задолженности вычитается из суммарной дебиторской и кредиторской задолженностей предприятия. Сумма платежей по обслуживанию задолженности государства перед предприятием рассчитывается исходя из объемов и продолжительности периода задолженности по каждому из не исполненных в срок государственных обязательств, дисконтированной по ставке Центрального банка России на момент возникновения задолженности.
В нашем примере зависимость неплатежеспособности предприятия от задолженности государства является неустановленной, так как справки и документов нет.
2.2. Интегральный подход.
Данный подход предполагает рассмотрение интегрируемых показателей, то есть, комбинируемых из нескольких самых важных показателей.
а) многофакторные модели Альтмана, Таффлера, Бивера, СгесНипеп. Суть моделей: интегральным показателем является сумма финансовых коэффициентов, взвешенных в какой-либо пропорции. Одним из наиболее распространенных методов такой интегральной оценки в зарубежной практике финансового менеджмента является "модель Альтмана" (или "Ъ
- счет Альтмана"). Существуют трех и пятифакторные модели Альтмана, построенные по данным 33 обанкротившихся предприятий США (1968г.).
Пятифакторная модель Альтмана имеет следующий вид:
Ъ
= 1,2X1 + 1,4X2 + 3,3 ХЗ + 0,6X4+ 1,0 Х5 (6)
где, Ъ
- интегральный показатель уровня угрозы банкротства; XI -отношение рабочего капитала к сумме всех активов предприятия (он показывает степень ликвидности активов); Х2 - уровень рентабельности активов или всего используемого капитала, представляющий собой отношение чистой прибыли к средней сумме используемых активов или всего капитала (он показывает уровень генерирования прибыли предприятия); ХЗ - уровень доходности активов (или всего используемого капитала). Этот показатель представляет собой отношение чистого дохода (валового дохода за минусом налоговых платежей, входящих в цену продукции) к средней сумме используемых активов или всего капитала (он показывает в какой степени доходы предприятия достаточны для возмещения текущих затрат и формирования пробыли); Х4 - коэффициент отношения суммы собственного капитала к заемному. В зарубежной практике собственный капитал оценивается обычно не по балансовой, а по рыночной стоимости (рыночной стоимости акций предприятия); Х5 - оборачиваемость активов или капитала, представляющую собой отношение объема продажи продукции к средней
стоимости активов или всего используемого капитала. В сочетании с показателем Х2 он представляет собой мультипликатор формирования прибыли в процессе использования капитала предприятия.
Таблица 1.
Оценочная шкала для модели Альтмана
| Значение показателя "7" | Вероятность банкротства |
| до 1,80 | очень высокая |
| 1,81 -2,70 | высокая |
| 2,71 -2,99 | возможная |
| 3,00 и выше | очень низкая |
где, РК - рабочий капитал, А - активы предприятия, ОбА - оборотные активы, КЗ - кредиторская задолженность.
где, ЧП - чистая прибыль, К - капитал, А - активы.
где, ЧД - чистый доход, ВД - валовый доход, Налоги - налоговые платежи, входящие в цену продукции, К - капитал, А - активы..
Ъ = 1,2(0,103) + 1,4(-0,003) + 3,3(0,095) + 0,6(2,701) + 1,0(0,171) = 0,124 -0,004 + 0,314 + 1,621+ 0,171 =2,226
Вывод; вероятность банкротства у предприятия высокая т.к. значение показателя ъ находится в пределах 1,81- 2,70.
| Рентабельность активов | ЧП/А* 100% | 6-8 | 4 | -22 |
| Финансовый левередж | (ДО+КО)/А | <37 | <50 | |— ' <80 |
| Коэфициент | | | | |
| покрытия активов чистым оборотным | (СК-ВОА)/А | 0,4 | <0,3 | 0,06 |
| капиталом | | | | |
| Коэффициент покрытия | ОА/КО | <3 2 | <2 | <1 |
где: ЧП - чистая прибыль; Ам - амортизация; А - сумма активов; ДО - долгосрочные обязательства; КО - краткосрочные обязательства; СК -собственный капитал; ВОА - внеоборотные активы; ОА - оборотные активы.
Колонка 3 - Для благополучных компаний. Колонка 4 - За 5 лет до банкротства. Колонка 5- за один год до банкротства.
за один год до
банкротства.
Вывод:У предприятия прослеживается возможность банкротства.
Ь) более надежным методом интегральной оценки угрозы банкротства является используемый в зарубежной практике финансового менеджмента "коэффициент финансирования трудноликвидных активов". Для этого определяется в какой мере эти активы (сумма всех внеоборотных активов и оборотных активов в форме запасов товаро-материальных ценностей) финансируется собственными и заемными средствами (заемные средства при этом подразделяются на кредиты долго- и краткосрочного привлечения).
Уровень угрозы банкротства предприятия в соответствии с этой моделью оценивается по следующей шкале.
Таблица 3.
Оценочная шкала для модели трудноликвидных активов.
| Значение коэффициента финансирования трудноликвидных активов | Вероятность банкротства |
| ВА + Зт < С | Очень низкая |
| ВА + Зт < С + Бд | Возможная |
| ВА + Зт < С + Бд + Бк | Высокая |
| ВА + Зт > С+ Бд + Бк | Очень высокая |
где, ВА - средняя стоимость внеоборотных активов; Зт - средняя сумма текущих запасов товаро-материальных ценностей (без запасов сезонного хранения); С - средняя сумма собственного капитала; Бд - средняя сумма долгосрочных банковских кредитов; Бк - средняя сумма краткосрочных банковских кредитов.
По своей экономической сущности эта модель отражает используемую предприятием политику финансирования активов (соответственно консервативную, умеренную и агрессивную). В последнем случае очень
ВА + Згл < С + Бд следует Вывод, вероятность банкротства предприятия возможна.
с) в ущерб логики классификации хотелось бы выделить в отдельную группу модели российских ученых, пытавшихся пересадить зарубежные . модели на российскую почву. Р. С. Сайфуллин и Г. Г. Кадыков предложили использовать для оценки финансового состояния предприятий рейтинговое число:
Я = 2К0 + 0,1 Ктл + 0,08Ки + 0,45Км + Кпр, (12)
где, Ко — коэффициент обеспеченности собственными средствами; Ктл — коэффициент текущей ликвидности; Ки — коэффициент оборачиваемости
активов; Км — коммерческая маржа (рентабельность реализации продукции); Кпр — рентабельность собственного капитала.
Вывод, так как рейтинговое число менее 1 (11=0,328), значит финансовое состояние предприятия неудовлетворительное.
В шестифакторной математической модели О.П. Зайцевой предлагается использовать следующие частные коэффициенты. Комплексный коэффициент банкротства рассчитывается по формуле со следующими весовыми значениями:
Ккомпл = 0,25Куп + 0,1Кз + 0,2Кс + 0,25Кур + 0,1Кфр + 0,1Кзаг (13)
где, Куп — коэффициент убыточности предприятия, характеризующийся отношением чистого убытка к собственному капиталу; Кз
— соотношение кредиторской и дебиторской задолженности; Кс — показатель соотношения краткосрочных обязательств и наиболее ликвидных активов, этот коэффициент является обратной величиной показателя абсолютной ликвидности; Кур — убыточность реализации продукции, характеризующийся отношением чистого убытка к объёму реализации этой продукции; Кфр — соотношение заёмного и собственного капитала; Кзаг — коэффициент загрузки активов как величина, обратная коэффициенту оборачиваемости активов.
■ Весовые значения частных показателей для коммерческих организаций были определены экспертным путём, а фактический комплексный коэффициент банкротства следует сопоставить с нормативным, рассчитанным на основе рекомендуемых минимальных значений частных показателей:
Кз = 0,943 < 1 (Кз|]орм<1 = 1) — вероятность банкротства мала; Кс = 4,982 < 7 (Кс110рма = 7) — вероятность банкротства мала; Кур = 0,005 > 0 (Кур1!орма = 0) —существует вероятность банкротства : Кфр = 0,191 < 0,7 (Кфр|]орма = 0,7) — вероятность банкротства мала; Кзаг, = 1,675 > Кзаг,) = 0.5 16—существует вероятность банкротства . Ккомплнорш = 0,25*0+ 0,1*1 + 0.2*7 + 0,25*0 + 0,1*0,7 + 0,1 = 0,1 + 1,4 + + 0,07+0,1 = 1,67
Ккомпл = 0,25(0,004) + 0,1(0,943) + 0,2(4,982) + 0,25(0,005) + 0,1(0,191) + + 0,1(1,675) = 0,001 + 0,094 + 0,996 + 0,001 + 0,019 + 0,168 = 1,249 Вывод, так как Ккомпл = 1,249 < Ккомплиорма = 1,67, следовательно вероятность банкротства предприятия мала.
і
3. Определение масштабов кризисного состояния предприятия ОАО «Интерьер».
Масштабы кризисного состояния предприятия определяются на основе проведенной дифференцированной или интегральной оценки угрозы банкротства с целью выбора соответствующего финансового механизма защиты от нее.
Практика финансового менеджмента использует при оценке масштабов кризисного состояния предприятия три принципиальных характеристики:
а) легкий кризис;
б) тяжелый кризис;
в) катастрофа.
Таблица 4. Масштабы кризисного состояния предприятия и возможные пути выхода из него.
| Вероятность банкротства по результатам оценки | Масштаб кризисного состояния предприятия | Способ реагирования |
| Возможная | Легкий кризис | Нормализация текущей финансовой деятельности |
| Высокая | Тяжелый кризис | Полное использование внутренних механизмов финансовой стабилизации |
| Очень высокая | Катастрофа | Поиск эффективных форм санации (при неудаче-ликвидация) |
Исследования финансового состояния предприятия показали, что вероятность банкротства по результатам оценки возможна. Следовательно, по таблице 4, масштаб кризисного состояния предприятия легкий. Необходимо не снижать темпы работы, т.к. банкротство возможно.
4. Заключение.
В результате проводимого исследования данного предприятия выяснили, что вероятность банкротства возможна. Масштаб кризисного состояния общества носит легкий кризис. Обществу необходимо реагировать на это сейчас. Способы реагирования:
• -нормализация текущей финансовой деятельности;
разработки и осуществления комплексных программ реструктуризации. Такое программно-целевое антикризисное управление обретает четко выраженное единство задач и способов достижения заданных ориентиров, увязку намеченных рубежей с предполагаемыми ресурсами;
- лучшее использование ресурсов;
- анализ, дополняемый прогнозированием перспективы, помогает также определить структуру, объемы и источники ресурсов, необходимых для устранения убыточности;
- необходимость воздействия на спрос, сбыт, повышение конкурентоспособности продукции, поиск новых сегментов рынка;
- преобразование форм управления компанией в процессе ее реструктуризации.
Обобщение и осмысление специфических моделей поведения предприятий в кризисных условиях позволяет сформулировать следующие выводы:
-попадание в кризисную фазу неизбежно заставляет руководителей применять антикризисные меры управления;
-антикризисное поведение предприятий зачастую противоположно тем действиям, которые эффективны в условиях экономического роста или стабилизации экономики;
-в промышленности стихийно формируются различные антикризисные модели деятельности предприятий. Необходимо их изучить, признать и сознательно использовать на практике.
Финансовая стабилизация предприятия в условиях кризисной ситуации последовательно осуществляется по таким основным этапам.
Устранение неплатежеспособности. В какой бы степени не оценивался по результатам диагностики банкротства масштаб кризисного состояния предприятия, наиболее неотложной задачей в системе мер финансовой его стабилизации является восстановление способности к осуществлению платежей по своим неотложным финансовым обязательствам с тем, чтобы предупредить возникновение процедуры банкротства.
Восстановление финансовой устойчивости (финансового равновесия). Хотя неплатежеспособность предприятия может быть устранена в течение короткого периода за счет осуществления ряда аварийных финансовых операций, причины, генерирующие неплатежеспособность, могут оставаться неизменными, если не будет восстановлена до безопасного уровня финансовая устойчивость предприятия. Это позволит устранить угрозу банкротства не только в коротком, но и в относительно более продолжительном промежутке времени.
Обеспечение финансового равновесия в длительном периоде. Полная финансовая стабилизация достигается только тогда, когда предприятие обеспечило длительное финансовое равновесие в процессе своего предстоящего экономического развития, т.е. создало предпосылки стабильного снижения стоимости используемого капитала и постоянного роста своей рыночной стоимости. Эта задача требует ускорения темпов экономического развития на основе внесения определенных корректив в отдельные параметры финансовой стратегии предприятия. Скорректированная с учетом неблагоприятных факторов финансовая стратегия предприятия должна обеспечивать высокие темпы устойчивого роста его операционной деятельности при одновременной нейтрализации угрозы его банкротства в предстоящем периоде.
Каждому этапу финансовой стабилизации предприятия соответствуют определенные ее внутренние механизмы.
5. Список используемой литературы.
«Учебное пособие по дисциплине «Антикризисное управление» — Челябинск: ЧелГУ, 2009 г.
«Антикризисное управление: учебное пособие для студентов ВУЗов». / А.Т. Зуб — М.: Аспект Пресс, 2005 г.
«Методология антикризисного управления»: учеб. - практ. пособие/ Г.Б. Юн. — М: Дело, 2004 г.
4.. Амаржуев О.В. Дорогавцев А.Е. Неплатежи: способы предотвращения и сокращения. Практ. пособие - М. Аркаюр 2007
Ансофф И. Стратегическое управление - М. 1989
Астахов В.П. Анализ финансовой устойчивости фирмы и процедуры, связанные с банкротством - М. Ось-89 2005
Беренс В. Хавранек П. Руководство по оценке эффективности инвестиций -М. 1995
Бородина Е.И. Голикова Ю.С. Финансы предприятий - М. ЮНИТИ 2002
Ван Хорн Дж.К. Основы управления финансами - М. Финансы и статистика 1996
10. Герчикова И.Н. Менеджмент. - М. ЮНИТИ 1999
1 1. Едронова В.Н. Мизиковский Е. А. Учет и анализ финансовых активов - М. Финансы и статистика 2001
12. Ефимова О.А. Как анализировать финансовое состояние предпрития - М. Перспектива 1998
| Год | Месяц | Код организации | Код поде | Код формы | Код подразделени |
| 2001 | 12 | 55500 | 492 | 01 | 55500 |
| АКТИВ | Код строки | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы (04, 05) | 110 111 112 113 120 121 122 130 135 136 137 140 141 142 143 144 145 150 | 5888 | 4861 |
| 5503 | 3804 | ||
| в том числе: патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные с перечисленными права и активы | |||
| 0 | 0 | ||
| 0 | 0 | ||
| 1454162 | 1597293 | ||
| 30 | 30 | ||
| организационные расходы | |||
| 1091775 | 1201729 | ||
| деловая репутация организации | |||
| 56017 | 159996 | ||
| Основные средства (01, 02, 03), | |||
| 0 | 0 | ||
| г ^м числе: земельные участки и объекты природопользования | |||
| 0 | 0 | ||
| 0 | 0 | ||
| здания, машины и оборудование | |||
| 24291 | 19974 | ||
| Незавершенное строительство (07,08,16,61) | |||
| 4552 | 4852 | ||
| Доходные вложения в материальные ценности (03), | |||
| 378 | 85 | ||
| в том числе: имущество для передачи в лизинг | |||
| 8208 | 9203 | ||
| 1690 | 400 | ||
| имущество, предоставляемое по договору проката | |||
| 9463 | 5434 | ||
| Долгосрочные финансовые вложения (06,82) | |||
| 0 | 0 | ||
| в том числе: инвестиции в дочерние общества | |||
| инвестиции в зависимые общества | |||
| инвестиции в другие организации | |||
| займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев | |||
| прочие долгосрочные финансовые вложения | |||
| Прочие внеоборотные активы | |||
| Итого по разделу I | 190 | 1540358 | 1782124 |
| АКТИВ | Код строки | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода |
| 1 | 2 | з | 4 |
| И.ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы | 210 211 212 213 214 215 216 217 220 230 231 232 233 234 235 240 241 242 243 244 245 246 250 251 252 253 260 261 262 263 264 270 | 84692 | 97836 |
| 63311 | 69285 | ||
| в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10, 12, 13, 16) | |||
| 0 | 0 | ||
| 223 | 196 | ||
| 5217 | 6490 | ||
| животные на выращивании и откорме (11) | |||
| 0 | 0 | ||
| затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) (20, 21, 23, 29, 30, 36, 44) | |||
| 15941 | 21865 | ||
| 0 | 0 | ||
| готовая продукция и товары для перепродажи (16, 40, 41) | |||
| 8276 | 47839 | ||
| товары отгруженные (45) | |||
| 3760 | 4745 | ||
| расходы будущих периодов (31) | |||
| 0 | 0 | ||
| прочие запасы и затраты | |||
| 0 | 0 | ||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19) | |||
| 0 | 0 | ||
| 0 | 0 | ||
| ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной д=ты) | |||
| 3760 | 4745 | ||
| 262400 | 320327 | ||
| в гом числе: покупатели и заказчики(62, 76,82) | |||
| 167995 | 206950 | ||
| 606 | 8216 | ||
| векселя к получению(62) | |||
| 12 | 0 | ||
| задолженность дочерних и зависимых обществ (78) | |||
| 0 | 0 | ||
| авансы выданные (61) | |||
| 4400 | 6354 | ||
| прочие дебиторы | |||
| 89387 | 98807 | ||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | |||
| 35308 | 11045 | ||
| 0 | 0 | ||
| в том числе: покупатели и заказчики (62, 76, 82) | |||
| 3 | 0 | ||
| 35305 | 11045 | ||
| векселя к получению(62) | |||
| 70025 | 65249 | ||
| задолженность дочерних и зависимых обществ (78) | |||
| 1074 | 1354 | ||
| задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал (75) | |||
| 56026 | 53834 | ||
| 133 | 3 | ||
| авансы выданные (61) | |||
| 12792 | 10058 | ||
| I /ние дебиторы | |||
| 0 | 0 | ||
| Краткосрочные финансовые вложения (56, 58, 82), | |||
| в том числе: займы, предоставленные организациям на срок менее 12 месяцев | |||
| собственные акции, выкупленные у акционеров | |||
| прочие краткосрочные финансовые вложения | |||
| Денежные средства, | |||
| в том числе: касса (50) | |||
| расчетные счета (51) | |||
| валютные счета (52) | |||
| прочие денежные средства (55, 56, 57) | |||
| Прочие оборотные активы | |||
| Итого по разделу II | 290 | 464461 | 547041 |
| БАЛАНС (сумма строк 190+290) | 300 | 2004819 | 2329165 |
| ПАССИВ | Код строки | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал (85) | 410 420 430 431 432 440 460 465 470 475 | 291258 | 535324 |
| 849393 | 609201 | ||
| Добавочный капитал (87) | |||
| 49968 | 49968 | ||
| Резервный капитал (86) | |||
| 49968 | 49968 | ||
| в том числе: резервный фонд, образованный в соответствии с законодательством | |||
| 0 | 0 | ||
| 9490 | 616 | ||
| 250604 | 255365 | ||
| (0) | (0) | ||
| резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | |||
| X | 249407 | ||
| X | (0) | ||
| Фонд социальной сферы (88) | |||
| Нераспределенная прибыль прошлых лет (88) | |||
| Непокрытый убыток прошлых лет (88) | |||
| Нераспределенная прибыль отчетного года (88) | |||
| Непокрытый убыток отчетного года (88) | |||
| Итого по разделу III | 490 | 1450713 | 1699881 |
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты (92, 95), | 510 511 512 520 | 204787 | 268361 |
| 204787 | 268361 | ||
| г ~ом числе: кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты | |||
| 0 | 0 | ||
| 83886 | 35837 | ||
| займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты | |||
| Прочие долгосрочные обязательства | |||
| Итого по разделу IV | 590 | 288673 | 304198 |
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты (90.94), | 610 611 612 620 621 622 623 624 625 626 627 628 630 640 650 660 | 5012 | 0 |
| 5012 | 0 | ||
| в том числе: кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты | |||
| 0 | 0 | ||
| 208877 | 306524 | ||
| .105182 | 143414 | ||
| 325 | 6 | ||
| займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты | |||
| 0 | 0 | ||
| 6690 | 4823 | ||
| Кредиторская задолженность, | |||
| 2043 | 2270 | ||
| в том числе: поставщики и подрядчики (60, 76) | |||
| 19089 | 14486 | ||
| 16681 | 78479 | ||
| векселя к уплате (60) | |||
| 58867 | 63046 | ||
| г олженность перед дочерними и зависимыми оиществами (78) | |||
| 47436 | 9687 | ||
| 4108 | 8875 | ||
| задолженность перед персоналом организации (70) | |||
| 0 | 0 | ||
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69) | |||
| 0 | 0 | ||
| задолженность перед бюджетом (68) | |||
| авансы полученные (64) | |||
| прочие кредиторы | |||
| Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов (75) | |||
| Доходы будущих периодов (83) | |||
| Резервы предстоящих расходов (89) | |||
| Прочие краткосрочные обязательства | |||
| Итого по разделу V | 690 | 265433 | 325086 |
| БАЛАНС (сумма строк 490+590+690) | 700 | 2004819 | 2329165 |
Приложение № 2
| Г од | Месяц | Код организации | Код подсист. | Код формы | Код подразделения |
| 2001 | 12 | 55500 | 492 | 02 | 55500 |
| Наименование показателя | Код строки | За отчетный период | За аналогичный период прошлого года | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | ||
| I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость,акцизов и аналогичных обязательных платежей) | 010 011 020 021 029 030 040 050 060 070 080 090 100 120 130 140 150 160 170 180 | 1730283 | 1390155 | ||
| 1655638 | 1336032 | ||||
| (1102739) | (888576) | ||||
| 1049538 | 845998 | ||||
| 627544 | 501579 | ||||
| в том числе: от продажи услуг связи | |||||
| (19691) | (12747) | ||||
| Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг | |||||
| (169804) | (118751) | ||||
| в том числе: проданных услуг связи | |||||
| 438049 | 370081 | ||||
| В^повая прибыль | |||||
| 9808 | 4284 | ||||
| 1 ..мерческие расходы | |||||
| (11560) | (22785) | ||||
| Управленческие расходы | |||||
| 1724 | 649 | ||||
| Прибыль (убыток) от продаж (строки 010 -020 -030 -040) | |||||
| 79076 | 162518 | ||||
| II. Операционные доходы и расходы Проценты к получению | |||||
| (120706) | (206321) | ||||
| 36390 | 77346 | ||||
| Проценты к уплате | |||||
| (75125) | (91424) | ||||
| Доходы от участия в других организациях | |||||
| 357656 | 294348 | ||||
| Прочие операционные доходы | |||||
| (108249) | (83879) | ||||
| Прочие операционные расходы | |||||
| 249407 | 210469 | ||||
| III. Внереализационные доходы и расходы Внереализационные доходы | |||||
| 0 | -6134 | ||||
| (0) | (0) | ||||
| Внереализационные расходы | |||||
| Прибыль (убыток) до налогообложения (стр.050+060070+080+090-100+120-130) | |||||
| Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи | |||||
| Прибыль (убыток) от обычной деятельности | |||||
| IV. Чрезвычайные доходы и расходы Чрезвычайные доходы | |||||
| Чрезвычайные расходы | |||||
| Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода) (строки 160+170-180) | 190 | 249407 | 204335 | ||
| | |||||
| Наименование показателя | Код строки | За отчетный период | За аналогичный период прошлого года | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | ||
| Справочно: Дивиденды, приходящиеся на одну акцию:* по привилегированным типа А по обычным | 201 202 | 0,02795400 | 0,02653000 | ||
| 0,00931800 | 0,00650600 | ||||
| Предполагаемые в следующем отчетном году суммы дивидендов, приходящиеся на одну акцию:* по привилегированным типа А по обычным | 203 204 | 3 | |||
| 0,02934000 | |||||
| 0,00977900 | |||||
| Дивиденды, приходящиеся на одну акцию:* по привилегированным типа Б | 205 | 3 | 4 | ||
| 0,00000000 | 0,00000000 | ||||
| Предполагаемые в следующем отчетном году суммы ^'•видендов, приходящиеся на одну акцию:* привилегированным типа Б | 206 | 3 | |||
| 0,00000000 | |||||
| 'Заполняется в годовой бухгалтерской отчетности. Расшифровка отдельных прибылей и убытков | |||||
| Наименование показателя | Код строки | За отчетный период | За аналогичный период предыдущего года | ||
| | | прибыль | убыток | прибыль | убыток |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Штрафы, пени и неустойки, признанные или по которым получены решения суда (арбитражного суда) об их взыскании Прибыль (убыток) прошлых лет Возмещение убытков, чиненных неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств Курсовые разницы по операциям в иностранной валюте Снижение себестоимости материально-производственных запасов на конец отчетного периода Списание дебиторских и кредиторских задолженностей, по которым истек срок исковой давности | 210 220 230 240 250 260 | 103 | (12) | 896 | -108 |
| 530 | (2486) | 921 | (6863) | ||
| 626 | (93) | 82 | (0) | ||
| 27675 | (37795) | 69875 | (65125) | ||
| X | (0) | X | (0) | ||
| 51 | (2058) | 62 | (1047) | ||
| Показатель | | Наличие на начало | Наличие на конец | ||||
| | код НИ/стат | отчетного года | отчетного периода | ||||
| | | ||||||
| наименование | |||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | | |||
| Амортизация нематериальных | 060/050 | | | | |||
| активов - всего | | | | | |||
| в том числе: | 061 | | | | |||
| | | Основные средства | | | |
| Показатель | | Наличие на | | | Наличие на |
| наименование | код НИ/стат | начало отчетного года | Поступило | Выбыло | конец отчетного периода |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Здания | 070 | 152 181 | 1 686 | ( 2 810 ) | 151057 |
| Сооружения и | | | | | |
| передаточные | 080 | 350 038 | 46 041 | ( 5 483 ) | 390 596 |
| устройства | | | | | |
| Машины и оборудование | 090 | 219 099 | 37 066 | ( 1 910 ) | 254 255 |
| Транспортные средства | 100 | 13 848 | 830 | ( 238 ) | 14 440 |
| Производственный и | | | | | |
| хозяйственный | ПО | 694 | 17 | ( 19 ) | 692 |
| инвентарь | | | | | |
| Рабочий скот | 120 | - | - | ( - ) | - |
| Продуктивный скот | 130 | - | - | ( - ) | - |
| Многолетние насаждения | 140 | - | - | ( - ) | - |
| Другие виды основных средств | 150 | - | - | ( - ) | - |
| Земельные участки и | | | | | |
| объекты | 160 | 3 442 | 1 | ( - ) | 3 443 |
| природопользования | | | | | |
| Капитальные вложения | | | | | |
| на коренное улучшение | 170 | - | - | ( - ) | - |
| земель | | | | | |
| Итого | 180 | 739 302 | 85 641 | ( 10 460 ) | 814 483 |
Показатель
На начало На конец
отчетного отчетного
наименование г°Да периода
НИ/стат
1 2 3 4
■
| Амортизация основных средств - всего | 190/140 | 489 689 | 513 254 |
| в том числе: | | | |
| | 191 | 322 635 | 330 009 |
| зданий и сооружений | | | |
| машин, оборудования, транспортных средств | 192 | 166 341 | 182 804 |
| других | 193 | 713 | 441 |
| Передано в аренду объектов основных средств - | 200 | 1 695 | 232 |
| всего | |||
| в том числе: | 201 | 1 687 | 232 |
| здания | | | |
| сооружения | 202 | - | - |
| машины и оборудования | 203 | 8 | - |
| Переведено объектов основных средств на консервацию | 210 | - | - |
| Получено объектов основных средств в аренду - всего | 220 | 74 233 | 70 195 |
| в том числе: | 221 | 14 287 | 13 572 |
| здания | | | |
| сооружения | 222 | 43 285 | 41 252 |
| машины и оборудование | 223 | 16 661 | 15 371 |
| Объекты недвижимости, принятые в эксплуатацию и находящиеся в процессе | 230 | _ | _ |
| государственной регистрации | | | |
| Справочно. | | | |
| Результат от переоценки объектов основных средств: | 240 | - | - |
| первоначальной (восстановительной) стоимости | 241/171 | - | - |
| амортизации | 242/172 | - | - |
| Изменение стоимости объектов основных средств в результате достройки, дооборудования, реконструкции, частичной ликвидации | 250 | 145 426 | 207 146 |
| Имущество, предоставляемое по договору проката | 270 | - | - | ( - ) | - |
| | 280 | - | - | ( - ) | - |
| Прочие | 290 | - | - | ( - ) | - |
| Итого | 300 | - | - | ( - ) | - |
| Амартизация доходных вложений в материальные ценности | 310 | - | - | | |
Расходы на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы
| Виды работ наименование | код НИ/стат | Наличие на начало отчетного года | Поступило | Списано | Наличие на конец отчетного периода |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Всего | 320 | - | - | ( " ) | - |
| в том числе | | | | | |
| | 321 | - | - | ( - ) | - |
| Справочно. Сумма расходов по научно- исследовательским,опытно конструкторским и технологическими работами. | 320/310 | - | - | | |
| Сумма не давших положительных результатов расходов по незаконченным научно-исследовательским, опытно-конструкторским и технологическим работам, отнесенных на внереализационные расходы | 340 | - | - | | |
| Показатель | | Долгосрочные | Краткосрочные | | |||
| | код НИ/стат | на начало на конец | на начало на конец | | |||
| наименование | отчетного отчетного | отчетного отчетного | | ||||
| | |||||||
| года периода | года периода | | |||||
| 1 | 2 | 3 4 | 5 6 | | |||
| Вклады в уставные | | | | | |||
| (складочные) капиталы | 380/150 | 156 156 | - | | |||
| других организаций - всего | | | | | |||
| в том числе дочерних и | | | | | |||
| зависимых хозяйственных | 381/511 | - | - | | |||
| обществ | | | | | |||
| Государственные и | | | | | |||
| муниципальные ценные | 390/515 | - | - | | |||
| бумаги | | | | | |||
| Ценные бумаги других | 400/520 | | | | |||
| организаций - всего | | | | | |||
| в том числе долговые | | | | | |||
| ценные бумаги (облигации, | 401 | - | - | | |||
| векселя) | | | | | |||
| Предоставленные займы | 410 | - | - | | |||
| Депозитные вклады | 420 | - | - | | |||
| Прочие | 430/535 | - | - | | |||
| Итого | 440/540 | 156 156 | - | | |||
| Из общей суммы | | | | | |||
| финансовые вложения, | | | | | |||
| имеющие текущую | | | | | |||
| рыночную стоимость: | 450/550 | - | - | | |||
| Вклады в уставные | | | | | |||
| (складочные) капиталы | | | | | |||
| других организаций - всего | | | | | |||
| в том числе дочерних и | | | | | | ||
| зависимых хозяйственных | 451/551 | - | - | - | - | ||
| обществ | | | | | | ||
| Государственные и муниципальные ценные бумаги | 460/555 | - | - | - | - | ||
| Ценные бумаги других организаций - всего | 460/555 | - | - | - | - | ||
| в том числе долговые ценные бумаги (облигации, векселя) | 471/561 | - | - | - | - | ||
| Прочие | 480/565 | - | - | - | - | ||
| Итого | 490/570 | - | - | - | - | ||
| Справочно. По финансовым вложениям, имеющим текущую рыночную стоимость, изменение стоимости в результате корректировки оценки | 500/580 | - | - | - | - | ||
| По долговым ценным бумагам разница между первоначальной стоимостью и номинальной стоимостью отнесена на финансовый результат отчетного периода | 510/590 | - | - | - | - | ||
| Дебиторская и кредиторская задолженность | |||
| Показатель | код НИ/стат | Остаток на начало отчетного года | Остаток на конец отчетного года |
| | |||
| наименование | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Дебиторская задолженность:краткосрочная - всего | 520 | 56 796 | 47 286 |
| в том числе:расчеты с покупателями и заказчиками | 521 | 53 669 | 40 390 |
| авансы выданные | 522 | 1 901 | 1 260 |
| прочая | 523 | 1 226 | 5 636 |
| долгосрочная - всего | 530 | - | - |
| в том числе:расчеты с покупателями и заказчиками | 531 | - | - |
| авансы выданные | 532 | - | - |
| прочая | 533 | - | - |
| Итого | 540 | 56 796 | 47 286 |
| Кредиторская задолженность: краткосрочная - всего | 550 | 48 144 | 54 724 |
| Показатель | код НИ/стат | Остаток на начало отчетного года | Остаток на конец отчетного периода |
| наименование | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Полученные - всего | 670 | - | - |
| в том числе:векселя | 671 | - | - |
| Имущество, находящееся в залоге | 680 | - | - |
| из негоюбъекты основных средств | 681 | - | - |
| ценные бумаги и иные финансовые вложения | 682 | - | - |
| прочее | 683 | - | - |
