Содержание

Задание 1 …………………………………………………………… 4

Задание 2 …………………………………………………………….5

Задание 3 …………………………………………………………….8

Задание 4 …………………………………………………………….9

Задание 5 ……………………………………………………………11

Задание 6 …………………………………………………………....13

Задание 7 ……………………………………………………………15

Список литературы …………………………………………………17

Задание 1

Провести счетную проверку показателей форм бухгалтерской отчетности с целью обеспечения их достоверности и охарактеризовать качественный уровень представленной отчетности. Провести взаимоувязку и установить соответствие аналогичных показателей, отраженных в разных формах отчетности.

Результаты проверки оформить в табл. 1 (для всех вариантов).

Таблица 1

Проверка согласованности показателей, отраженных в бухгалтерской отчетности

(по данным ф. № 1—5)

Показатели	Проверяемая форма			Согласуемая форма
	Номер формы	Номер (код) строки, графы	Суммы, тыс. руб.	Номер формы	Номер (код) строки, графы	Суммы, тыс. руб.
Основные средства
на начало года	1	120 (3)	636276	5	130-140	636276
на конец года	1	120 (4)	873998	5	130-140	873998
Денежные средства
на начало года	1	260 (3)	1335	4	010 (3)	1335
на конец года	1	260 (4)	9235	4	060 (3)	9235
Уставной капитал
на начало года	1	410 (3)	500000	3	140 (3)	500000
на конец года	1	410 (4)	500000	3	100 (3)	500000
Дебиторская задолженность
на начало года	1	240 (3)	474188	5	610 (3)	474188
на конец года	1	240 (4)	609046	5	610 (4)	609046
Долгосрочные кредиты и займы
на начало года	1	510 (3)	101518	5	640 (3)	101518
на конец года	1	510 (4)	251878	5	640 (4)	251878
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
на начало года	1	470 (3)	49917	3	6	49917
на конец года	1	470 (4)	51492	3	120 (6)	51492
Краткосрочные финансовые вложения
на начало года	1	250 (3)	40366	5	540 (5)	40366
на конец года	1	250 (4)	148803	5	540 (6)	148803
Нематериальные активы
на начало года	1	110 (3)	244	5	040-050	244
на конец года	1	110 (4)	53	5	040-050	53
Добавочный капитал
на начало года	1	420	55815	3	100 (4)	55815
на конец года	1	420	55727	3	140 (4)	55727
Кредиторская задолженность
на начало года	5	640	939933	1	620+640+610	939933
на конец года	5	640	1421250	1	620+640+610	1421250
Долгосрочные финансовые вложения
на начало года	1	140	22404	5	540 (3)	22404
на конец года	1	140	86750	5	540 (4)	86750
Краткосрочные кредиты и займы
на начало года	1	610 (3)	661133	5	640 (3)	661133
на конец года	1	610 (4)	699281	5	640 (4)	699281

Вывод: проведя счетную проверку показателей форм бухгалтерской отчетности доказана взаимосвязь показателей форм № 1-5.
Задание 2

По данным формы №1 «Бухгалтерский баланс» проанализировать и оценить динамику состава и структуры активов и пассивов организации.

Данные об имущественном положении и источниках финансирования активов организации отразить в табл. 2 (для всех вариантов).

Таблица 2

Горизонтальный и вертикальный анализ активов и пассивов организации
(по данным ф.№1)

показатель	Абсолютная величина, тыс. руб.			темп роста, %	структура активов и пассивов, %
	начало года	конец года	изменение		начало года	конец года	изменение
АКТИВЫ
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
1.1.Нематериальные активы	244,00	53,00	-191,00	21,72	0,01	0,00	-0,01
1.2.основные средства	636276,00	873998,00	237722,00	137,36	37,75	37,47	-0,28
1.3.незавершенное строительство	31820,00	35827,00	4007,00	112,59	1,89	1,54	-0,35
1.4.Доходные вложения в материальные ценности
1.5.Долгосрочные финансовые вложения	22404,00	86750,00	64346,00	387,21	1,33	3,72	2,39
1.6.Отложенные налоговые активы	8872,00	14741,00	5869,00	166,15	0,53	0,63	0,11
1.7.Прочие внеоборотные активы	14849,00	15914,00	1065,00	107,17	0,88	0,68	-0,20
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
2.1.Запасы	446009,00	528869,00	82860,00	118,58	26,46	22,67	-3,79
2.2.Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	9112,00	9329,00	217,00	102,38	0,54	0,40	-0,14
2.3.Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются через 12 месяцев после отчетной даты)						0,00	0,00
2.4.Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	474188,00	609046,00	134858,00	128,44	28,13	26,11	-2,02
2.5.Краткосрочные финансовые вложения	40366,00	148803,00	108437,00	368,63	2,39	6,38	3,98
2.6.Денежные средства	1335,00	9235,00	7900,00	691,76	0,08	0,40	0,32
2.7.Прочие оборотные активы			0,00			0,00	0,00
ИТОГО АКТИВОВ	1685475,00	2332565,00	647090,00	138,39	100,00	100,00	0,00
ПАССИВЫ
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ вт.ч.:
1.1.Уставный капитал	500 000	500000	0,00	100,00	29,67	21,44	-8,23
1.2.Собственные акции, выкупленные у акционеров			0,00		0,00	0,00	0,00
1.3.Добавочный капитал	55 815	55 727	-88,00	99,84	3,31	2,39	-0,92
1.4.Резервный капитал	2 738	2 860	122,00	104,46	0,16	0,12	-0,04
1.5.Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	49 917	51 492	1575,00	103,16	2,96	2,21	-0,75
2. ОБЯЗАТЕЛЬСТВА			0,00		0,00	0,00	0,00
2.1.долгосрочные	137 072	301 236	164164,00	219,76	8,13	12,91	4,78
2.2. Краткосрочные			0,00		0,00	0,00	0,00
2.2.1.Займы и кредиты	661 133	699281	38148,00	105,77	39,23	29,98	-9,25
2.2.2.Кредиторская задолженность	278 635	721804	443169,00	259,05	16,53	30,94	14,41
2.2.3.Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов
2.2.4.Доходы будущих периодов	165	165	0,00	100,00	0,01	0,01	0,00
2.2.5. Резервы предстоящих расходов
2.2.6. Прочие краткосрочные обязательства
ИТОГО ПАССИВОВ	1 685 475	2 332 565	647090,00	138,39	100,00	100,00

Вывод:

Как видно из таблицы 2 организация увеличила вложение средств в осуществление своей деятельности. Об этом свидетельствует рост величины валюты баланса с 1685475 тыс.руб. на начало года до 2332565 тыс.руб. на конец года, а так же относительный показатель – темп роста, который составил 138,39%.

Внеоборотные активы увеличились в основном за счет роста долгосрочных финансовых вложений почти в 3 раза (на 287,21%), а также роста поступления ОС (на 37,36%), увеличения отложенных налоговых активов (на 66,15%), несмотря на уменьшение НМА более чем на половину (78,28%).

Оборотные активы увеличились в основном за счет роста краткосрочных финансовых вложений более чем в 2,5 раза (268,63%) и денежных средств (на 691,76%!), а также увеличения краткосрочной дебиторской задолженности (на 28,44%) и запасов на 18,58%.

Источники имущества увеличились незначительно за счет роста нераспределенной прибыли (на 3,16%) и резервного капитала (4,46%). В свою очередь и обязательства увеличились на конец года: кредиторская задолженность на 159,05%, а долгосрочные обязательства на 119,76%.

Наибольший удельный вес в структуре внеоборотных активов организации занимают основные средства, как на начало (37,75%), так и на конец (37,47%) года. Основную долю оборотных активов составляют краткосрочная дебиторская задолженность (28,13 и 26,11%) и запасы (26,46 и 22,67%).

В пассивах уставный капитал занимает 29,67 на начало года и 21,44 % на конец, что меньше доли ОС за аналогичный период. Это говорит о том, что организация вынуждена привлекать заемные средства, так как собственных средств недостаточно для формирования ОС. Также весомая доля в пассивах принадлежит краткосрочным кредитам и займам (39,23% и 29,98%) и кредиторской задолженности (16,53% и 30,94%), в то время как доля долгосрочных займов мала (8%), хотя и происходит ее увеличение к концу года до 13%.
Задание 3
3.1. По данным формы № 1 «Бухгалтерский баланс» заполнить табл. 3.1 и проанализировать динамику состояния текущих расчетов с дебиторами и обязательства организации (для вариантов 1 и 2).

Таблица 3.1.

Анализ состава и динамики дебиторской задолженности и обязательств организации

(по данным ф.№1 и ф. №5)

Показатель	на начало года		на конец года		темп роста, %
	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
1. Дебиторская задолженность	474188,00	100,00	609046,00	100,00	128,44
1.1. Краткосрочная - всего	474188,00	100,00	609046,00	100,00	128,44
1.1.1. расчеты с покупателями и заказчиками	257972,00	54,40	469653,00	77,11	182,06
1.1.2.Авансы выданные	50999	10,76	35392	5,81	69,40
1.1.3. Прочая краткосрочная задолженность	165217	34,84	104001	17,08	62,95
1.2. Долгосрочная
1.2.1. расчеты с покупателями и заказчиками
1.2.2.Авансы выданные
1.2.3. Прочая краткосрочная задолженность

Вывод: дебиторская задолженность увеличилась на 28,44%. Данное увеличение произошло за счет краткосрочной дебиторской задолженности.

В свою очередь, увеличение краткосрочной дебиторской задолженности произошло за счет увеличения статьи расчеты с покупателями и заказчиками на 82,06% , при этом произошло снижение авансов выданных на 30,6% и прочей задолженности – на 37,05%. Кроме того, доля расчетов с покупателями возросла с 54% в начале года до 77% в конце. Доля же авансов и прочих значительно уменьшалась в течение года.
Задание 4
4.1. По данным формы №1 «Бухгалтерский баланс» рассчитать величину чистых активов организации на начало и конец отчетного года и оценить динамику этого показателя. Результаты расчетов представить в табл. 4.1.
Таблица 4.1

Расчет чистых активов организации

(по данным формы №1), тыс.руб.

показатель	код строки баланса	на начало года	на конец года
1. АКТИВЫ
1.1. Нематериальные активы	110	244,00	53,00
1.2. основные средства	120	636276,00	873998,00
1.3. незавершенное строительство	130	31820,00	35827,00
1.4.Доходные вложения в материальные ценности	135	0,00	0,00
1.5.Долгосрочные и краткосрочные финансовые вложения	140+250	62770,00	235553,00
1.6.Прочие внеоборотные активы	145+150	23721,00	30655,00
1.7. Запасы	210	446009,00	528869,00
1.8. Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220	9112,00	9329,00
1.9. Дебиторская задолженность	230+240	474188,00	609046,00
1.10. Денежные средства	260	1335,00	9235,00
1.11. Прочие оборотные активы	270	0,00	0,00
ИТОГО АКТИВОВ		1685475,00	2332565,00
2. ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
2.1. Долгосрочные обязательства по займам и кредитам	510	101 518	251 878
2.2. Прочие долгосрочные обязательства	515+520	35 554	49 358
2.3. Краткосрочные обязательства по займам и кредитам	610	661 133	699 281
2.4. Кредиторская задолженность	620	278 635	721 804
2.5. Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов	630	0	0
2.6.Резервы предстоящих расходов	650	0
2.7. Прочие краткосрочные обязательства	660
2.8. Обязательства, исключаемые из стоимости активов		1 076 840	1 722 321
2.9. Стоимость чистых активов		608 635	610 244
динамика		100,26 %	1 609 тыс руб.

Стоимость чистых активов рассчитывается по формуле:

ЧА = Активы-(Долгосрочные +краткосрочные обязательства- доходы будущих периодов)=Капитал и резервы + доходы будущих периодов

В нашем случае:

ЧА = Активы - Обязательства, исключаемые из стоимости активов

Вывод:Стоимость чистых активов увеличилась на 1609 тыс. руб. или на 0,26 %.
Задание 5
5.1. По данным бухгалтерской отчетности дать оценку эффективности использования оборотных активов, рассчитав показатели их оборачиваемости. Определить влияние изменения объема продаж и среднегодовых остатков оборотных активов на изменение коэффициента оборачиваемости. Результаты расчетов представить в табл. 5.1.

Таблица 5.1

Расчет эффективности использования оборотных активов

(по данным ф. №1 и №2)

показатель	предыдущий период	отчетный период	изменение
1. выручка (нетто) от продаж, тыс. руб.	2444018	2652274	208256
2. Среднегодовые остатки оборотных активов, тыс. руб.	1024611	1138146	113535
3. коэффициент оборачиваемости	2,385	2,330	-0,055
4. коэффициент оборачиваемости при объеме продаж анал периода и среднегодовых остатках пред.пер.	2,589
5. влияние факторов на изменение коэффицинета оборачиваемости, в т. ч.			-0,055
5.1. объем продаж:			0,203
5.2. среднегодовых остатков ОА			-0,258

Коэффициент оборачиваемости:

К_об =Выручка/оборотные активы
Коэффициент оборачиваемости при объеме продаж анализируемого периода и среднегодовых остатках предыдущего периода:

К’_об = Выручка₁/оборотные активы₀ = 2652274 / 1024611=2,589

К_{об 0}= Выручка₀ / Оборотные активы₀ = 2444018 / 1024611= 2,385

К _{об 1} = Выручка₁ / Оборотные активы₁=2652274 /1138146=2,330

К_об = К _{об 1}- К_{об 0} = 2,330 – 2,385 = - 0,005

Проведем факторный анализ методом цепных подстановок:

Влияние объема продаж на коэффициент оборачиваемости рассчитывается по формуле:

К_{об (В)}= К’_об – К_{об 0} = 2,589 – 2,385 = 0,203

Влияние среднегодовой стоимости оборотных активов на коэффициент оборачиваемости рассчитывается по формуле:

К_{об (ОА)}= К_{об 1} – К’_об =2,330-2,589= -0,258

Баланс отклонений: К_об =К_{об (В)}+ К_{об (ОА)} = 0,203-0,258 = - 0,055

Как следует из таблицы, в отчетном периоде произошло замедление оборачиваемости оборотных активов. Так, коэффициент оборачиваемости оборотных активов снизился с 2,385 до 2,330, тем самым можно сделать вывод о необходимости привлечения дополнительных ресурсов.

Совокупное влияние двух факторов, объема продаж и среднегодовых остатков оборотных средств, на изменение экономического результата:

• 
  За счет увеличения оборотных активов на 113535 тыс. коэффициент оборачиваемости снизился на 0,258 или на 25,8%, то есть имеет место ускорение оборачиваемости активов, возможно высвобождение средств.
  
• 
  А вот по причине увеличения объема продаж на 208256 тыс. коэффициент оборачиваемости возрос на 0,203 или на 20,3%, то есть оборачиваемость замедлилась, необходимо привлечение средств.
  

Задание 6

6.1. По данным формы №3 «Отчет об изменении капитала» охарактеризовать состав и движение собственного капитала. Рассчитать коэффициент поступления и выбытия каждого элемента капитала.

Расчеты провести за предыдущий период и представить результаты в табл. 6.1.

Таблица 6.1

Анализ состава и движения собственного капитала

(по данным формы №3)

показатель	уставный капитал	добавочный капитал	резервный капитал	нераспределенная прибыль	итого
остаток на начало года, тыс руб.	500000	55815	1711	30400	587926
поступило, тыс. руб.			1027	20544	21571
использовано, тыс. руб.				1027	1027
остаток на конец года, тыс. руб.	500000	55815	2738	49917	608470
абсолютное изменение остатка, тыс. руб.	0	0	1027	19517	20544
темп роста, %	100	100	160,023378	164,200658	103,494317
коэффициент поступления	0	0	0,37509131	0,41156319	0,03545121
коэффициент выбытия	0	0	0	0,03378289	0,00174682

Вывод:

Абсолютное изменение остатка = Остаток на конец года - остаток на начало года

Коэффициент поступления - равен отношению поступивших ОС к ОС на конец года.
Формула расчета: ОС _поступ/ ОС_{на конец года}

Коэффициент выбытия - равен отношению выбывших ОС к ОС на начало года.
Формула расчета: ОС _исп / ОС _{на начало года}

Темп роста = ОС _{на конец} / ОС _{на начало} * 100%

Собственный капитал организации состоит из уставного капитала, добавочного капитала, резервного капитала и нераспределенной прибыли.

Абсолютное изменение собственного капитала составило 20544 тыс. руб. или 3,49%, при этом резервный капитал увеличился на 1027 тыс. руб. или на 60,02%, а нераспределенная прибыль на 19517 тыс. руб. или 64, 20%. Уставной и добавочный капитал стабилен в течение года.

Так как на конец года произошло увеличение нераспределенной прибыли и как следствие резервного капитала, это говорит об эффективной деятельности организации.

Коэффициент поступления резервного капитала составил 0,375 или 37,5%, нераспределенной прибыли – 0,412 или 41,2%, общий коэффициент поступления собственного капитала составил 0,035 или 3,5 %.
Задание 7
7.1. По данным формы № 5 «Приложение к бухгалтерскому балансу» проанализировать структуру и движение основных средств за отчетный год.

Результаты расчетов представить в табл. 7.1.

Таблица 7.1

Анализ состояния и движения основных средств

(по данным ф. №5)

показатель	движение ОС								изменение уд.веса, %	темп роста, %
	на начало года		поступило		выбыло		на конец года
	тыс. руб.	уд. Вес, %	тыс. руб.	уд. Вес, %	тыс. руб.	уд. Вес, %	тыс. руб.	уд. Вес, %
1. здания	275335	27,63	232574	59,83	15272	18,12	492637	37,87	10,24	178,92
2. Сооружения и передаточные устройства	8082	0,81	12086	3,11	0	0,00	20168	1,55	0,74	249,54
3. Машины и оборудование	692689	69,51	132621	34,12	68540	81,31	756770	58,17	-11,34	109,25
4. Транспортные средства	12885	1,29	263	0,07	236	0,28	12912	0,99	-0,30	100,21
5. Производственный и хозяйственный инвентарь	3965	0,40	2027	0,52	138	0,16	5854	0,45	0,05	147,64
6. Другие виды ОС	3591	0,36	38	0,01	104	0,12	3525	0,27	-0,09	98,16
7. Земельные участки и объекты природопользования		0,00	9132	2,35		0,00	9132	0,70	0,70
итого	996547	100,00	388741	100,00	84290	100,00	1300998	100,00	0,00	130,55

Вывод: из таблицы следует, что на начало года удельный вес в общем объеме основных средств занимают машины и оборудование (69,51%) и здания (27,63%).

Особое внимание в отчетном году было уделено приобретению зданий (59,83%) и оборудования (34,12%), однако наибольшая доля при выбытии приходится также на машины и оборудование (81,31%) и в меньшей степени на здания (18,12%).

В результате в конце года доля машин и оборудования сократилась на 11,34% и составила 58,17%, не потеряв при этом своей преобладающей роли. Незначительно уменьшилась доля транспортных средств и прочих ОС.

Доля же зданий возросла к концу года на 10,24% и составила 37,87%. Незначительные увеличения наблюдались и в доли земельных участков и передаточных устройств.
Структура ОС в течение года довольно стабильна: наибольшее отклонение по структуре имеется по зданиям (на + 10,24%) и по машинам и оборудованию (на – 11,34%), что, вероятно, вызвано приобретением новых зданий, вводом новых мощностей, обновлением парка машин и оборудования, приобретением земельных участков.

В общем своем объеме ОС увеличились в течении года на 30,55% , при этом наибольший темп роста наблюдался по следующим статьям:

• 
  здания - 178,92%,
  
• 
  сооружения и передаточные устройства - 249,54%,
  
• 
  производственный инвентарь 147,54%
  

Следует также отметить уменьшение стоимости других видов ОС на 1,84%.
Список литературы

1. 
   Анализ финансовой отчетности: учебник / под ред. М.А. Вахрушиной. – М.: Вузовский учебник, 2007. – 367 с.
   
2. 
   Анализ финансовой отчетности. Методические указания по выполнению контрольной работы для самостоятельной работы студентов пятого курса специальности 080109.65 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит». — М.: ВЗФЭИ, 2010.
   

Данная работа скачена с сайта Банк рефератов http://www.vzfeiinfo.ru. ID работы: 22780