Задача №1
В течении 3 квартала предприятием-изготовителем :
- оприходованы материалы на 5 т.р. (с НДС), а оплачено 4 т.р. (с НДС), счете фактуре НДС не выделен ;
- в мае оплачена стоимость основных средств на сумму 12 т.р., в том числе НДС – 2 т.р., а в сентябре они получены и оприходованы ;
- реализованы акции, принадлежащие предприятию на 20 т.р. ;
- в течении 3 квартала приобретены и оплачены за наличный расчет через АЗС ГСМ на суму 4 т.р. ;
- приобретены материалы на непроизводственные нужды на сумму 7 т.р. (с НДС) ;
- получены штрафные санкции за недоставку материалов – 5 т.р. ;
- за отчетный период предприятием реализована продукция по свободным отпускным ценам без НДС на сумму 20 т.р. и своим работникам по себестоимости без НДС на сумму 1,4 т.р. Торговая наценка – 15% ;
- поступило от другого предприятия в рамках совместной деятельности 50 т.р. (с НДС) ;
- поступили учредительные взносы от предприятия-учредителя в сумме 100 т.р. ;
Определить облагаемый оборот и исчислить сумму НДС за отчетный период.
Решение:
НДС определен на основании главы 21 НК РФ.
В настоящее время НДС считается по отгрузке и за месяц.
НДС к возмещению = 5000*18/118 + 50000*18/118 = 763 + 1831 + 7627 = 10221 руб.
НДС к уплате = 20000*18% + 1400*18% = 3600 + 252 =3852 руб.
Основное средство получено лишь в сентябре отчетного года, поэтому в отчетный период их не принимаем.
По поводу приобретенного ГСМ не указано, выделено ли в чеке отдельной строкой сума НДС или нет, поэтому принимаем, что НДС не выделена, поэтому НДС не засчитываем.
С материалов на непроизводственные нужды НДС не возмещается.
Поступление учредительных взносов НДС не облагается.
Штрафные санкции полученные также баз НДС.
Реализация акций также не облагается НДС.
Таким образом, НДС к возмещению из бюджета составил (10221-3852) = 6369 руб.
Задача №2
Работник организации, являющийся участником боевых действий в Афганистане, получает доход в размере 5000р., предоставил документы о наличии несовершеннолетнего ребенка. Исчислить сумму налога на доходы физических лиц за год.
Решение:
1 вариант.
Исчисляем сумму НДФЛ нарастающим итогом. Начисление суммы налога представлено в таблице.
Налогоплательщик имеет право на получение стандартных вычетов
- на самого работника = 500 р. (ст.218 п.1 пп.2 НК РФ) ежемесячно независимо от величины дохода;
- на несовершеннолетнего ребенка = 600 р. (ст.218 п.1 пп.4 НК РФ) за каждый месяц до месяца, в котором их доход, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода, превысил 40000 р.
2 вариант.
Годовой доход налогоплательщика составил = 5000*12 = 60000 р.
Стандартные вычеты составили:
- на самого работника = 500 р. (ст.218 п.1 пп.2 НК РФ) ежемесячно независимо от величины дохода, за год = 500*12 = 6000 р.;
- на несовершеннолетнего ребенка = 600 р. (ст.218 п.1 пп.4 НК РФ) за каждый месяц до месяца, в котором их доход, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода, превысил 40000 р., поэтому 600*8=4800 р.
Сумма НДФЛ = (60000-6000-4800)*13 %=6396 р. (ст.224 п.1 НК РФ)

Месяц	Сумма дохода ежемесячно	Сумма совокупного облагаемого дохода	Сумма налоговых вычетов	Налоговая база нарастающим итогом	Сумма налога нарастающим итогом
1	2	3	4	5=3-4	6=5*13%
Январь Февраль Март Апрель Май Июнь Июль Август Сентябрь Октябрь Ноябрь Декабрь	5000 5000 5000 5000 5000 5000 5000 5000 5000 5000 5000 5000	5000 10000 15000 20000 25000 30000 35000 40000 45000 50000 55000 60000	1100 (500+600) 2200 3300 4400 5500 6600 7700 8800 9300 9800 10300 10800	3900 7800 11700 15600 19500 23400 27300 31200 35700 40200 44700 49200	507 1014 1521 2028 2535 3042 3549 4056 4641 5226 5811 6396
Итого	60000	60000	10800	49200	6396