Задание №1: На основе данных формы №1 за отчетный период и формы №3 организации ООО «Тандем» рассчитать и оценить в динамике величину чистых активов, определить долю чистых активов в валюте баланса и ее изменение в отчетном периоде. Составить выводы и проиллюстрировать их графически.
Вывод: Рассчитав в динамике величину чистых активов таким образом можно сказать, что показатель чистых активов на начало отчетного года больше уставного капитала на 43 575 тысяч рублей (59 637 т.р. – 16 062 т.р.), а сумма чистых активов больше на 5 032 тысяч рублей на конец отчетного года по сравнению с суммой чистых активов на начало отчетного года. Тенденция положительна.

Рисунок №1

Задание №2: На основе данных формы №2 проанализировать и оценить динамику рентабельности основных видов деятельности организации. Рассчитать показатели рентабельности продаж, расходов по основной деятельности (затрат на производство и продажу продукции а также затраты на один рубль реализованной продукции (затратоемкость продукции). Определить влияние изменения рентабельности продаж и уровня ее затратоемкости на изменение рентабельности затрат (расходов по основной деятельности), используя приемы факторного анализа. Составить выводы.
Факторный анализ рентабельности продаж способом цепных подстановок

Влияние изменения выручки от продаж на рентабельность продаж:





Факторный анализ затрат на 1 рубль реализованной продукции способом цепных подстановок



Вывод: Таким образом, можно сделать вывод о том, что показатель рентабельность продаж и показатель затрат на 1 рубль реализованной продукции на конец отчетного года повысились по сравнению с показателем рентабельности продаж и затратами на 1 рубль реализованной продукции на начало года на 1,1% или на 2 рубля. Это произошло в связи с ростом выручки на 13,3% или на 7 рублей, а также снижением себестоимости на 10,8% или на 4 рубля и снижением коммерческих расходов на 1,4% или на 1 рубль на конец отчетного периода по сравнению на начало отчетного периода.

Задание №3: На основе данных формы №3 организации требуется оценить величину, состав и движение добавочного капитала, изменение доли добавочного капитала в общей величине собственного капитала. Сделать выводы.
Вывод: Доля добавочного капитала в общей величине собственного капитала снизилась на 11% в связи с ростом величины собственного капитала на конец года за отчетный период по сравнению с величиной собственного капитала на конец года за предыдущий период на 4 968 тысяч рублей или на 112%. Величина добавочного капитала на конец года за отчетный период снизилась по сравнению с величиной добавочного капитала на конец года за предыдущий период на 466 тысяч рублей. Это связано с уменьшением части средств добавочного капитала в размере 120 тысяч рублей, направленных на увеличение уставного капитала, либо на погашение убытка выявленного по результатам работы организации за год.
Задание №4: На основе данных формы №4 требуется проанализировать движение денежных средств организации по финансовой деятельности. Рассчитать величину притока (оттока) денежных средств в динамике. Оценить динамику поступления и расхода денежных средств. Составить выводы.
Вывод: Проанализировав движение денежных средств от финансовой деятельности можно сказать о том, что чистые денежные средства от финансовой деятельности организации за отчетный год снизились на 32 981 тысяч рублей по сравнению с предыдущим годом. Темп роста составил 78%. Это связано с тем, что снижается общая сумма поступления денежных средств от финансовой деятельности за отчетный период по сравнению за предыдущий период на 50 114 тысяч рублей, темп роста составляет 55%. А также снижается общая сумма направленных средств за отчетный период по сравнению с предыдущим периодом на 17 133 тысячи рублей.
Задание №5: На основе данных форм №5 проанализировать состояние и движение основных средств организации. Рассчитать коэффициенты обновления, выбытия износа, удельный вес активной части в общей величине основных средств. Оценить прогрессивность структуры основных средств. Оценить эффективность использования основных средств, сравнив их относительный прирост выручки от продаж (или прибыли). Составить выводы.

Для оценки эффективности использования основных средств используются следующие показатели:
Фондоотдача:

Фондоемкость:

Фондорентабельность:


Вывод: Таким образом, можно сказать, что эффективность использования основных средств на конец года повысилась на 6% по сравнению на начало года. Фондоотдача выросла на 0,3% на конец года по сравнению на начало года за счет понижения доли активной части основных средств на конец года по равнению на начало года на 0,04%.
Задание №6: На основе данных форм №1 за отчетный период требуется оценить уровень финансовой устойчивости организации. Рассчитать относительные коэффициенты автономии, заемных средств, финансовой устойчивости, финансирования, коэффициент долга, маневренности. Сравнить полученные значения коэффициентов с оптимальными значениями, оценить их динамику. Составить выводы.

						Таблица №30
Анализ финансовой устойчивости
№	Показатели	Код строки	Оптимальное значение		На начало года		На конец года	Отклонение
	Исходные данные
1	Собственный капитал в том числе	490	X		40 558		45 526	4 968
1.1	Уставный капитал	410	X		16 062		16 182	120
1.2	Добавочный капитал	420	X		36 130		35 664	-466
1.3	Резервный капитал	430	X		152		385	233
1.4	Нераспределенная прибыль (убыток)	470	X		-11 786		-6 705	5 081
2	Долгосрочные обязательства всего в том числе	590	X		28 029		28 449	420
2.1	Займы и кредиты	510	X		9 888		10 791	903
2.2	Отложенные налоговые обязательства	515	X		350		730	380
2.3	Прочие долгосрочные обязательства	520	X		17 791		16 928	-863
3	Краткосрочные обязательства всего в том числе	690	X		31 676		34 647	2 971
3.1	Займы и кредиты	610	X		7 063		8 683	1 620
3.2	Кредиторская задолженность	620	X		23 047		23 401	354
3.3	Задолженность участникам по выплате доходов	630	X		40		93	53
3.4	Доходы будущих периодов	640	X		68		132	64
3.5	Резервы предстоящих расходов	650	X		1 137		2 163	1 026
3.6	Прочие краткосрочные обязательства	660	X		321		175	-146
4	Валюта баланса	700	X		100 263		108 622	8 359
5	Внеоборотные активы всего, в том числе	190	X		65 963		71 906	5 943
5.1	Нематериальные активы	110	X		79		44	-35
5.2	Основные средства	120	X		45 100		46 926	1 826
5.3	Незавершенное строительство	130	X		14 190		15 814	1 624
5.4	НИОКР	131	X		1 937		3 188	1 251
5.5	Доходные вложения в материальные ценности	135	X		90		59	-31
5.6	Долгосрочные финансовые вложения	140	X		4 566		5 228	662
5.7	Прочие внеоборотные активы	150	X		1		647	646
	Аналитические коэффициенты
6	Коэффициент автономии, %	СК / Валюта баланса	0,50		0,40		0,42	0,01
7	Коэффициент заемных средств	ЗС / Валюта баланса	меньше 0,4		0,40		0,39	-0,01
8	Коэффициент финансовой устойчивости	СК+ДО / Валюта баланса	от 0,4 до 0,6		0,68		0,68	0,00
9	Коэффициент финансирования	СК/ЗК	1,50		0,68		0,72	0,04
10	Коэффициент долга	ЗК/СК	не выше 1,5		0,42		0,43	0,01
11	Коэффициент маневренности собственного капитала	=СК-ВА/ОА	от 0,1 до 0,5		-0,74		-0,77	-0,03

Вывод: Таким образом, можно сказать, что коэффициент автономии приближен к оптимальному значению, что указывает на приближении организации к финансовой независимости от заемных средств. Коэффициент финансирования вырос на конец года на 0,04% по сравнению с началом года, но коэффициент ниже оптимального значения говорит о том, что основная часть деятельности финансируется за счет заемного капитала. Динамика коэффициента долга свидетельствует о достаточной финансовой устойчивости организации, так как этот коэффициент значительно меньше оптимального значения. Коэффициент маневренности собственного капитала на конец года выше оптимального значения, что говорит о том, что финансовое состояние предприятия лучше по сравнению с началом года.

Используемая литература
1.     Донцова, Л.В., Анализ финансовой отчетности [Текст]: учебное пособие / Л.В. Донцова, Н.А. Никифорова – М.: Дело и сервис, 2008. – 368 с.
2.     Донцова, Л.В., Анализ финансовой отчетности [Текст]: практикум/ Л.В. Донцова, Н.А. Никифорова – М.: ИКЦ Дело и Сервис, 2008. – 144 с.
3.     Любушин, Н.П. Анализ финансового состояния организации [Текст]: учеб. пособие/ Н.П. Любушкин. – М.: Эксмо, 2007. – 256 с.
4.     Мельник, М.В. Финансовый анализ: система показателей и методика проведения [Текст]: учебное пособие / М.В. Мельник, В.В. Бердников. – М.: Экономистъ, 2006 – 420 с.