Министерство общего и профессионального образования Российской Федерации

 

Новосибирская Государственная Академия экономики и управления

КОНТРОЛЬНАЯ  РАБОТА

по курсу
 «ТЕОРИЯ АНАЛИЗА ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ»

Вариант №

Выполнила:
Проверил:                                                              

 

Якутск

СОДЕРЖАНИЕ
ТЕМА 1. Факторный индексный анализ. Методика и проблемы…..……….3
Глава 1. Понятие экономических индексов. Классификация индексов ……3

 

Глава 2. Индексный метод в анализе хозяйственной деятельности ………..6

 

Глава 3. Индексный метод определения влияния факторов на обобщающий показатель ………………………………………………………………………8
Глава 4. Важнейшие экономические индексы и их взаимосвязи …………10
Список литературы………………………………….………….. ……………12

ФАКТОРНЫЙ ИНДЕКСНЫЙ АНАЛИЗ. МЕТОДИКА И ПРОБЛЕМЫ
Глава 1. ПОНЯТИЕ ЭКОНОМИЧЕСКИХ ИНДЕКСОВ. КЛАССИФИКАЦИЯ ИНДЕКСОВ
Индексы относятся к важнейшим обобщающим показателям. Слово "индекс" имеет несколько значений: показатель, указатель, опись, реестр. Оно используется как понятие в математике, эко­номике, в метеорологии и других науках.
В анализе под индексом понимается относительный пока­затель, который выражает соотношение величин какого-либо яв­ления во времени, в пространстве или сравнение фактических данных с любым эталоном (план, прогноз, норматив и т. д.).
В международной практике индексы принято обозначать сим­волами i и I (начальная буква латинского слова index). Буквой "i" обозначаются индивидуальные (частные) индексы, буквой "I" - общие индексы. Знак внизу справа означает период: 0 - базисный; 1 - отчетный. Помимо этого используются определенные симво­лы для обозначения индексируемых показателей:
q - количество (объем) какого-либо товара в натуральном вы­ражении;
р - цена единицы товара;
z - себестоимость единицы продукции;
t - затраты времени на производство единицы продукции;
w - выработка продукции в стоимостном выражении на одного
рабочего или в единицу времени;
v - выработка продукции в натуральном выражении на одного
рабочего или в единицу времени;
Т - общие затраты времени (tq) или численность рабочих;
pq - стоимость продукции или товарооборот;
zq - издержки производства.
Все экономические индексы можно классифицировать по сле­дующим признакам:
o   • степень охвата явления;
o   • база сравнения;
o   • вид весов (соизмерителя);
o   • форма построения;
o   • характер объекта исследования;
o   • объект исследования;
o   • состав явления;
o   • период исчисления.
По степени охвата явления индексы бывают индивидуаль­ные и сводные. Индивидуальные индексы служат для харак­теристики изменения отдельных элементов сложного явления. Их примером могут быть изменения объема производства от­дельных видов продукции (телевизоров, электроэнергии и т. д.), а также цен на акции какого-либо предприятия. Для измерения динамики сложного явления, составные части которого непос­редственно несоизмеримы (изменения физического объема продукции, включающей разноименные товары, индекса цен, акций предприятий региона и т. п.), рассчитывают сводные, или общие, индексы.
Если индексы охватывают не все элементы сложного явления, а только часть их, то такие индексы называются групповыми или субиндексами, например индексы физического объема продукции по отдельным отраслям промышленности, индексы цен по груп­пам продовольственных и непродовольственных товаров. Группо­вые индексы отражают закономерности в развитии отдельных ча­стей изучаемых явлений. В таких индексах проявляется их связь с методом группировок.
По базе сравнения все индексы можно разделить на две груп­пы: динамические и территориальные. Первая группа индексов отражает изменение явления во времени. Например, индекс цен на продукцию в 1996 г. по сравнению с предыдущим годом; индекс стоимости потребительской корзины в августе по сравнению с июлем 1997 г.
При исчислении динамических индексов происходит сравнение значения показателя в отчетный период со значением этого же показателя за предыдущий период, который называют базисным. Однако в качестве последнего могут быть использованы и прогноз­ные, и плановые показатели. Динамические индексы бывают базисные и цепные.
Вторая группа (территориальные) применяется для межрегиональных сравнений. Большое значение эти индексы име­ют в международной статистике при сопоставлении показателей социально-экономического развития различных стран. Например, индекс цен на фототовары в Италии по сравнению с Германией, индекс стоимости потребительской корзины в Москве по сравне­нию с Санкт-Петербургом.
По виду весов индексы бывают с постоянными и переменны­ми весами.
В зависимости от формы построения различаются индексы агрегатные и средние. Последние делятся на арифметические и гармонические. Агрегатная форма общих индексов является основ­ной формой экономических индексов. Средние индексы - производные, они получаются в результате преобразования агрегатных индексов.
По характеру объема исследования общие индексы подраз­деляются на индексы количественных (объемных) и качественных показателей. В основе такого деления индексов лежит вид индек­сируемой величины. К первой группе индексов относятся, напри­мер, индексы объема продаж долларов США на Московской меж­банковской валютной бирже, а ко второй - индекс курса немецкой марки.
По объекту исследования индексы бывают: производительно­сти труда, себестоимости, физического объема продукции, стоимо­сти продукции и т. д.
По составу явления можно выделить две группы индексов: постоянного (фиксированного) состава и переменного состава. Деление индексов на эти две группы используется для анализа динамики средних показателей.
По периоду исчисления индексы подразделяются на годовые, квартальные, месячные, недельные.
С помощью экономических индексов решаются следующие за­дачи:
• измерение динамики социально-экономического явления за два и более периодов времени;
• измерение динамики среднего экономического показателя;
• измерение соотношения показателей по разным регионам;
• определение степени влияния изменений значений одних показателей на динамику других;
• пересчет значения макроэкономических показателей из фактических цен в сопоставимые.
Каждая из этих задач решается с помощью различных индек­сов.
Глава 2. ИНДЕКСНЫЙ МЕТОД В АНАЛИЗЕ ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
         В процессе экономического анализа, аналитической обработки экономической информации применяется ряд специальных способов и приемов. Способы и приемы экономического анализа можно условно подразделить на две группы: традиционные и математические. В число и основных традиционных способов, и экономико-математических приемов можно включить использование индексного метода.
         Индексный метод основывается на относительных показателях, выражающих отношение уровня данного явления к уровню его в прошлое время или к уровню аналогичного явления, принятому в качестве базы. Всякий индекс исчисляется сопоставлением соизмеряемой (отчетной) величины с базисной.
         Индексным методом можно выявить влияние на изучаемый совокупный показатель различных факторов. Поскольку экономические явления обусловлены причинной связью и причинной зависимостью, то задача анализа – раскрытие и изучение этих причин (факторов).
         Применяя аграгатную форму индекса и соблюдая установленную вычислительную процедуру, можно решить классическую аналитическую задачц: определение влияния на объем произведенной или реализованной продукции фактора количества и фактора цен. Схема расчета при этом будет такой:
åq1p1 - åq0p0 =  (åq1p0 - åq0p0) + (åq1p1 - åq1p0),
где    (åq1p0 - åq0p0) – влияние количества,
         (åq1p1 - åq1p0) – влияние цен.
         Здесь следует напомнить, что агрегатный индекс является основной формой всякого общего индекса; его можно преобразовать как в средний арифметический, так и в средний гармонический индексы.
         Динамика оборота по реализации промышленной продукции должна характеризоваться, как известно, временными рядами, построенными за ряд истекших лет с учетом изменения цен (это относится к  заготовительному, оптовому и розничному оборотам).
         Индекс объема реализации (товарооборота), взятый в ценах соответствующих лет, имеет вид:
Iqp = åq1p1 / åq0p0.
         Этот индекс отражает изменение количества и цен. Поэтому обязательное условие при построении рядов динамики – выражение оборота в одинаковых ценах (в ценах базисного периода), т.е. расчет индекса физического объема товарооборота по формуле
Iq = åq1p0 / åq0p0.
         Такой пересчет товарооборота в сопоставимые цены по схеме агрегатного индекса может быть проведен, если товары (сырье, готовая продукция) учитываются не только по суиие, но и по количеству. Если количественный учет не ведется, то индекс физичесткого объема определяется отношением индекса оборота в действующих ценах и индекса цен, исчисленного по схеме среднего гармонического индекса:
Iр = åq1p1 / åq1p0 = åq1p1 / å 1/ip ‘  q1p1,
где ip  = р1 / р0 .
         Приведенный пример наглядно иллюстрирует преобразование агрегатного индекса в средний гармонический.
         Использовав индексные пересчеты и построив временной ряд, характеризующий, например, выпуск промышленной продукции в стоимостном измерении, объем оптового или розничного товарооборота 9в ценах базисного периода), можно квалифицированно проанализировать явления динамики.
Глава 3. ИНДЕКСНЫЙ МЕТОД ОПРЕДЕЛЕНИЯ ВЛИЯНИЯ ФАКТОРОВ НА ОБОБЩАЮЩИЙ ПОКАЗАТЕЛЬ
         В статистике, планировании и анализе хозяйственной деятельности основой для количественной оценки роли отдельных факторов в динамике изменений обобщающих показателей являются индексные модели.
         Так, изучая зависимость объема выпуска продукции на предприятии от изменений численности работающих и производительности их труда, можно воспользоваться следующей системой взаимосвязанных индексов:
In = åD1R1  / åD0R0 ;

In = åD0R1  / åD0R0 ‘  åD1R1  / åD0R1 ;

In = Ir  ‘  Id,        
где    In – общий индекс изменения объема выпуска продукции,
         Ir – индивидуальный (факторный) индекс изменения численности работающих;
         Id – факторный индекс изменения производительности труда работающих;
         D0, D1 – среднегодовая выработка товарной (валовой) продукции на одного работающего соответственно в базисном и отчетном периодах;
         R1, R0 – среднегодовая численность промышленно-производственного персонала соответственно в базисном и отчетном периодах.
         Приведенные формулы показывают, что общее относительной изменение объема выпуска продукции образуется как произведение относительных изменений двух факторов: численности работающих и производительности их труда. Формулы отражают принятую в статистике практику построения факторных индексов, суть которой можно сформулировать следующим образом.
         Если обобщающий экономический показатель представляет собой произведение количественного (объемного) и качественного показателей-факторов, то при определении влияния количественного фактора качественный показатель фиксируется на базисном уровне, а при определении влияния качественного фактора количественный показатель фиксируется на уровне отчетного периода.
         Индексный метод позволяет провести разложение по факторам не только относительных, но и абсолютных отклонений обобщающего показателя.
         В нашем примере формула In = åD1R1  / åD0R0  позволяет вычислить величину абсолютного отклонения (прироста) обощающего показателя – объема выпуска товарной продукции предприятия:
ïNт = åD1R1  - åD0R0 ,
где ïNт  - абсолютный прирост объема выпуска товарной продукции в анализируемом периоде.
         Этоотклонение образовалось под влиянием изменений численности работающих и производительности их труда. Чтобы определить, какая часть общего изменения объема выпуска продукции достигнута за счет изменения каждого из фаторов в отдельности, необходимо при расчете влияния одного из них элиминировать влияние другого фактора.

         Формула In = åD0R1  / åD0R0 ‘  åD1R1  / åD0R1 соответствует данному условию. В первом сомножителе элиминировано влияние производительности труда, во втором – численности работающих, следовательно, прирост объема выпуска продукции за счет изменения численности работающих определяется как разность между числителем и знаменателем первого сомножителя:

ïNтR = åD0R1  - åD0R0 .
         Прирост объема выпуска продукции за счет изменения производительности труда работающих определяется аналогично по второму сомножителю:
ïNDT = åD1R1  - åD0R1 .
Изложенный принцип разложения абсолютного прироста (отклонения) обощающего показателя по факторам пригоден для случая, когда число факторов равно двум (один из них количественный, другой качественный), а анализируемый показатель представлен как их произведение.
         Теория индексов не дает общего метода разложения абсолютных отклонений обобщающего показателя по факторам при числе факторов более двух.
Глава 4. ВАЖНЕЙШИЕ ЭКОНОМИЧЕСКИЕ ИНДЕКСЫ И ИХ ВЗАИМОСВЯЗИ
Между важнейшими индексами существуют взаимосвязи, позволяющие на основе одних индексов получить другие. Зная, напри­мер, значение цепных индексов за какой-либо период времени, можно рассчитать базисные индексы. И наоборот, если известны базисные индексы, то путем деления одного из них на другой мож­но получить цепные индексы.
Существующие взаимосвязи между важнейшими индексами позволяют выявить влияние различных факторов на изменение изучаемого явления, например связь между индексом стоимости продукции, физического объема продукции и цен. Другие индексы также связаны между собой. Так, индекс издержек про­изводства - это произведение индекса себестоимости продукции и индекса физического объема продукции:    
Izq ⁼ Iz • Iq .
Отсюда если себестоимость увеличилась на 10%, а количество продукции снизилось на 8%, то индекс издержек на производство будет равен:
1,10 • 0,92 = 1,012, или 101,2%.
Индекс затрат времени на производство продукции может быть получен в результате умножения индекса физического объема продукции и величины, обратной величине индекса трудоемкости, т. е. индекс производительности труда   
Itq = Iq / Iw.
При увеличении физического объема продукции в текущем пе­риоде на 15% по сравнению с базисным производительность по­низилась на 18%, поэтому индекс затрат времени на производство продукции будет равен:
1,15 : 0.82 = 1,402, или 140,2%.
Взаимосвязь между отдельными индексами может быть исполь­зована для выявления влияния отдельных факторов, оказывающих воздействие на изучаемое явление.
Таким образом, индексы цен необходимы для решения двух задач:
• отражения динамики инфляционных процессов в народном хозяйстве страны;
• пересчета важнейших стоимостных показателей СНС из фак­тических цен в сопоставимые при изучении динамики социально-экономических явлений.

ЛИТЕРАТУРА

1.     Адамов В.Е. Факторный индексный анализ (Методика и проблемы). – М.: Статистика, 1977.
2.     Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. – М.: Финансы и статистика, 2000.
3.     Венецкий И. Г., Венецкая В. И. Основные математико-статистические понятия и формулы в экономическом анализе. - М.: Статистика, 1979.
4.     Казинец Л. С. Измерение структурных сдвигов в экономике. - М.: Экономика, 1969.
5.      Казинец Л. С. Темпы роста и структурные сдвиги в экономике. - М.:
Экономика, 1981.
6.     Общая теория статистики/ Под ред. А.А.Спирина, О.Э.Башиной, - М.: Финансы и статистика, 1997.
7.     Популярный экономико-статистический словарь-справочник / Под    ред. И. И. Елисеевой. - М.: Финансы и статистика, 1993.
8.     Рабинович П. М. Некоторые вопросы статистического исследова­ния структуры социально-экономических явлений // Вестник статистики. -1975.-№10.
9.     Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С., Негашев Е.В. Методика финансового анализа предприятия. – М.: Финансы и стаитстика, 1992.