Курсовая Управление активами фирмы
Работа добавлена на сайт bukvasha.net: 2015-10-25Поможем написать учебную работу
Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
Подписываем
Балтийская государственная академия рыбопромыслового флота
Кафедра «Менеджмент»
Курсовая работа по дисциплине «Финансовый менеджмент» на тему:
«Управление активами фирмы»
(на примере ООО «Техномир»)
Выполнил: студент группы У-52
Спиридонов Евгений Константинович
Проверила: Горяева Анна Юрьевна
Калининград - 2009
Содержание
Введение
1.Теоретические основы управления активами
1.1 Управление внеоборотными активами
1.2 Управление оборотными активами предприятия
2.Анализ состояния активов предприятия на примере ООО «Техномир»
2.1. Характеристика деятельности предприятия
2.2. Анализ состояния активов и эффективности их использования
3 . Рекомендации по управлению активами предприятия.( оптимизации уровня запасов)
Заключение
Список литературы
Приложения
Введение
Тема данной курсовой работы: управление активами фирмы. Актуальность темы «управление активами фирмы» состоит в том, что от обеспеченности оборотными активами, их структуры и уровня использования во многом зависят эффективность функционирования и финансовая устойчивость предприятий. Поэтому в систему управления оборотными активами наряду планированием, нормированием и учетом входит регулярный анализ их состава, динамики, соответствия потребностям текущей производственно-хозяйственной деятельности. Управления активами составляет наиболее обширную часть операции финансового менеджмента. Это связано с большим количеством элементов их внутреннего материально – вещественного и финансового состава требующих индивидуализации управления; высокой динамикой трансформации их видов, приоритетной ролью в обеспечении платежеспособности, рентабельности и других целевых результатов операционной деятельности предприятия. К оборотным активам относятся; запасы сырья, материалов и полуфабрикатов, запасы готовой продукции, текущая дебиторская задолженность, денежные активы и прочие оборотные активы.
Целью анализа является – выявление возможных улучшений использования активов, сокращение длительности финансового цикла, обеспечение непрерывности процесса производства и реализации продукции с меньшими затратами финансовых ресурсов. Анализу оборотных активов из функций финансового менеджмента должны быть присущи системность, целенаправленность и действенность, объективность оценок, обоснованность выводов и предложений.
Основными задачами анализа и управления активами, являются:
− изучение изменения состава и структуры активами;
− определение основных источников формирования активами;
− рациональное использование материальных ресурсов;
− нахождение путей увеличения объемов реализации продукции;
− оценка оптимальности объемов денежных средств.
Главной задачей управления активами является − формирование необходимого объема, оптимизация состава и обеспечении эффективного использования активов предприятия.
Главная цель работы − проанализировать состояние движения активов с 2006 по 2007 гг. по данным бухгалтерских балансов «Техномир», выявить основные проблемы движения активов в хозяйственной деятельности предприятия и дать рекомендации по улучшению управления активами.
Исходя из поставленных целей можно сформировать задачи:
а) предварительный обзор активов баланса;
б) характеристика имущества предприятия средств, их оборачиваемости, выявление проблем;
в) анализ материальных затрат;
г) анализ дебиторской задолженности;
е) анализ денежных средств;
ж) анализ платежеспособности предприятия.
Объектом исследования является Общество с Ограниченной Ответственностью «Техномир».
В данной работе проведен анализ активов и управление ими на предприятии ООО «Техномир», и рассмотрены вопросы перспективного развития ООО «Техномир» на рынке в будущем.
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ АКТИВАМИ
Главная цель системы управления активами –добиться наивысших конечных результатов при рациональном использовании всех видов активов.
Классификация активов предприятия.
По форме функционирования:
-Материальные
-Нематериальные
-Финансовые
2. По характеру участия в производственном процессе:
-оборотные
-внеоборотные
3. В зависимости от источников формирования:
-валовые
-чистые
4. В зависимости от права собственности:
-собственные
-арендуемые(лизинговые)
5.По степени ликвидности:
-абсолютно ликвидные(денежные активы)
-высоколиквидные (краткосрочные финансовые вложения, краткосрочная дебиторская задолженность)
- среднеликвидные (запасы готовой продукции, дебиторская задолженность)
- слаболиквидные (внеоборотные активы, долгосрочные финансовые вложения)
-неликвидные (безнадежная дебиторская задолженность, убытки)[15,с.56]
Управление внеоборотными активами
Обеспечение эффективность использования внеоборотных активов требует постоянного управления ими, которое осуществляется в различных формах. Наибольшую часть в составе внеоборотных активов составляют, как правило , операционные активы, которые проходят следующие основные стадии кругооборота:
Перенос стоимости внеоборотных активов на готовую продукцию;
Накопление суммы износа путем формирования амортизационного фонда;
Финансирование за счет амортизационного фонда восстановления или приобретения внеоборотных операционных активов и других источников.
Основной целью управления операционными внеоборотными активами является финансирование их своевременного обновления и повышение эффективности использования. Система управления операционными внеоборотными активами включает следующую последовательность мероприятий, осуществляемых менеджментом организации:
Анализ современного состояния операционных внеоборотных активов, включая изучение динамики их общего объема и состава, степени годности, интенсивности обновления и эффективности использования.
Оптимизация состава и структуры операционных внеоборотных активов для выявления резервов повышения их производственного использования по времени и мощности в разрезе отдельных их видов осуществляется путем расчета необходимого объема по формуле:
Пова = (Аво-НАво)*(1+Кв)*(1+Км)*(1+Р) (1)
где Пова- потребность организации в операционных внеоборотных активах в прогнозируемом периоде;
Аво- стоимость операционных внеоборотных активов на конец отчетного периода;
НАво- стоимость операционных внеоборотных активов , не используемых в производственном процессе, на конец отчетного периода;
Кв- прогнозируемый прирост коэффициента использования операционных внеоборотных активов во времени;
Км- прогнозируемый прирост коэффициента использования операционных внеоборотных активов по мощности;
Р – прогнозируемый темп прироста объема реализации продукции.
3. Создание условий, обеспечивающих своевременное обновление операционных внеоборотных активов, для чего в организации определяется необходимый уровень интенсивности обновления отдельных видов активов, рассчитывается объем внеоборотных активов, подлежащих обновлению в прогнозируемом периоде, а также устанавливаются формы и стоимость обновления активов.
4. Повышение эффективности использования операционных внеоборотных активов организации,сокращение их объема и в соответствии с этим снижение размеров финансирования их воспроизводства.
5. Оптимизация структуры источников финансирования операционных внеоборотных активов.
Важное значение в реализации системы управления внеоборотными активами имеет обеспечение их своевременного и эффективного обновления, для чего необходимо определить периодичность обновления, которая зависит от продолжительности их физического и морального износа. В процессе данных видов износа внеоборотныек активы теряют свои первоначальные функциональные свойства, что приводит к технической или экономической нецелесообразности их использования.
С учетом определенного типа и метода организация формирует систему норм амортизации отдельных видов операционных внеоборотных активов, характеризующих необходимую степень интенсивность их обновления
Другой важной задачей финансового менеджмента является определение необходимой величины обновления внеоборотных активов в прогнозируемом периоде; при этом процесс обновления может осуществляться как на простой, так и на расширенной основе. Простое воспроизводство операционных внеоборотных активов осуществляется по мере их морального и физического износа в пределах суммы амортизационного фонда, скорректированного на темп инфляции. Необходимый объем обновления операционных внеоборотных активов определяется как сумме активов ,выбывающих в связи с физическим и моральным износом. Расширенное производство внеоборотных активов осуществляется с учетом необходимости формирования новых их видов для выполнения производственной программы с привлечением дополнительных источников финансирования.
Организация в своей практической деятельности использует различные формы обновления операционных внеоборотных активов, при этом в процессе простого воспроизводства применяются : текущий ремонт, капитальный ремонт, приобретение новых видов активов, а в процессе расширенного воспроизводства – реконструкция , модернизация и т.д. Выбор конкретной формы обновления должен осуществлятся по критерию эффективности, когда объем генерируемой будущей прибыли в результате эксплуатации актива после обновления должен превышать его ликвидную стоимость.
Основной проблемой управления внеоборотными активами является определение эффективных источников финансирования процесса обновления, на выбор которых влияют следующие факторы:
Имеющийся объем собственных финансовых ресурсов для обеспечения развития организации;
Стоимость привлекаемых заемных средств, сложившаяся на финансовых рынках;
Прогнозируемый уровень прибыли, генерируемый обновляемыми видами внеоборотных активов;
Уровень финансовой устойчивости организации;
Доступность заемных финансовых ресурсов для организации, определяемая ее кредитоспособностью.
Процесс финансирования обновления определенных видов операционных внеоборотных активов предполагает выбор вариантов их формирования, т.е. приобретение в собственность или заключение договора аренды(лизинга) . При решении данной задачи, как правило , исходят из анализа преимуществ и недостатков той или иной формы привлечения активов.
Основным критерием для принятия управленческого решения с позиции финансового менеджмента является сравнение денежных потоков при различных формах финансирования обновления активов. При этом сравнивается стоимость приобретения за счет собственных средств, за счет банковского кредита и с использованием договора лизинга.
Расчет денежного потока при приобретении актива за счет собственных средств организации можно производить по формуле:
ДПс = Са- Сл / (1+ j) N (2)
где ДПс сумма денежного потока приобретения актива за счет собственных средств;
Са – первоначальная стоимость актива;
Сл – прогнозируемая ликвидационная стоимость актива;
j- среднегодовая ставка ссудного процента на рынке капитала, выраженная десятичной дробью;
N-количество интервалов (лет), по которым осуществляются расчет ликвидационной стоимости.
1.2. Управление оборотными активами
Управление оборотными активами во многом связано с особенностями производственно- коммерческого цикла организации, представляющего собой период полного оборота всей суммы оборотных активов, в процессе которого происходит смена их видов, и рассчитывается по формуле:
Пкц = Пда + Пмз + Пгп + Пдз (3)
где Пкц – продолжительность производственно- коммерческого цикла организации, в днях;
Пда – период оборота среднего остатка денежных активов, в днях;
Пмз – период оборота материальных запасов (сырья, материалов, полуфабрикатов) в днях;
Пгп – период оборота запасов готовой продукции , в днях;
Пдз – период инкассации дебиторской задолженности , в днях;
В рамках производственно- коммерческого цикла выделяют:
производственный цикл организации, характеризующий период полного оборота материальных элементов оборотных активов с момента поступления сырья и материалов до отгрузки готовой продукции; рассчитывается по формуле:
Ппц = Псз + Пнп + Пгп (4)
где Ппц – продолжительность производственного цикла организации, в днях;
Псз – период оборота сырьевых запасов, в днях;
П нп – период оборота незавершенного производства , в днях;
Пгп - период оборота готовой продукции, в днях;
| 1 | Анализ оборотных активов организации, сформированных в предшествующем периоде. |
| |
| 2 | Определение приемлемого типа формирования оборотных активов | ||
| Консервативный подход определение такой величины об. активов, которая обеспечивает нормальный процесс текущей деятельности и создание высоких размеров резервов на случай непредвиденных обстоятельств. | Умеренный подход определение такой величины об.активов, которая обеспечивает удовлетворение текущей потребности в оборотных активах и создание нормальных страховых запасов. | Агрессивный подход определение такой величины об.активов , которая обеспечивает бесперебойную текущую деятельность и создание минимального страхового запаса. | |
| |
| 3 | Оптимизация величины оборотных активов, исходя из соотношения эффективности их использования и уровня риска, определяемая избранным подходом к формированию оборотных активов. |
| |
| 4 | Оптимизация соотношения постоянной и переменной частей оборотных активов, определяемая влиянием сезонных колебаний |
| |
| 5 | Обеспечение необходимого уровня ликвидности оборотных активов для повышения степени платежеспособности организации |
| |
| 6 | Обеспечения уровня рентабельности использования активов, достаточного для реализации запланированных программ развития. |
| |
| 7 | Создание условий для минимизации потерь оборотных активов в процессе их использования. |
| |
| 8 | Формирование оптимальной структуры источников финансирования оборотных активов. |
Политика управления оборотными активами организации реализуется в определенной последовательности.
Рис.1
финансовый цикл организации, характеризующий период полного оборота денежных средств с момента погашения кредиторской задолженности; рассчитывается по формуле:
Пфц = Ппц + Пдз – Пкз (5)
где П фц – продолжительность финансового цикла организации, в днях;
Ппц – продолжительность производственного цикла, в днях;
Пдз – период оборота среднего остатка дебиторской задолженности, в днях;
Пкз – период оборота среднего остатка кредиторской задолженности, в днях.
Политика управления оборотными активами предоставляет собой часть финансовой стратегии организации, направленной на формирование достаточного объема и состава оборотных активов, а также оптимизацию структуры источников их финансирования.
Использование отдельных видов оборотных активов имеет определенные особенности. В связи с этим в организации разрабатывается соответствующая политика управления такими основными видами активов, как :
запасы товарно –материальных ценностей;
дебиторская задолженность;
денежные средства.
Управление запасами
Политика управления запасами представляет собой часть политики управления оборотными активами, которая направлена на оптимизацию размера и структуры запасов товарно- материальных ценностей, снижение затрат по их обслуживанию и создание системы эффективного контроля за их движением.[8,с.45]
Разработка политики управления запасами товарно-материальных ценностей реализуется в следующей последовательности:
1. анализ запасов товарно-материальных ценностей, сформировавшихся в предшествующем периоде, основной задачей которого выступает выявление уровня обеспеченности производственно-коммерческой деятельности организации соответствующими запасами и оценка эффективности их использования.
2. определение целей формирования запасов, которыми выступают:
Обеспечение текущей производственной деятельности;
Обеспечение текущей сбытовой деятельности;
Накопление сезонных запасов для обеспечения предстоящей производственной деятельности.
3. оптимизации размера основных видов текущих запасов, для чего выделяют производственные запасы и запасы готовой продукции и используют различные модели. Наиболее распространенной является «модель экономически обоснованного размера запаса», в основе которого лежит минимизация совокупных затрат по закупке и хранению запасов в организации.[13,с.46]
Механизм модели основан на предварительном выделении двух групп затрат:
Сумму затрат по размещению заказа, включающую расходы по заработной плате, связи, транспортировке, приемке товаров и другие;
Сумму затрат по хранению товаров на складе , куда входят расходы на охрану, аренду, коммунальные услуги, внутренние перевозки и перемещения и т.д.
Сумма затрат по размещению заказа определяется по формуле:
Зрз = Опп / Рпп *Срз (6)
Где Зрз –сумма затрат по размещению заказов;
Опп – объем производственного потребления сырья и материалов в рассматриваемом периоде;
Рпп – средний размер одной партии поставки товара;
Спп – средняя стоимость размещения одного заказа;
Данная формула показывает, что при постоянном объеме производственного потребления и средней стоимости размещения одного заказа общая сумма затрат по размещению заказов снижается при увеличении среднего размера партии поставки.
Сумма затрат по хранению товаров на складе определяется по формуле:
Зхр = Рпп /2 *Схр (7)
где Зхр – сумма затрат по хранению товаров на кладе;
Рпп – средний размер одной партии поставки ;
Срз – средняя стоимость хранения единицы товара в рассматриваемом периоде.
Вышеприведенная формула показывает, что при постоянной стоимости хранения единицы товара общая сумма затрат по хранению товаров на складе снижается при уменьшении среднего размера одной партии поставки товаров. Модель экономически обоснованного размера запаса дает возможность оптимизировать пропорции между затратами на хранении товаров и размещение заказа, что можно графически представить следующим образом.
Оптимальный средний размер производственных запасов можно определить по следующей формуле:
ОРпз = ОРпп / 2 (8)
где ОРпз – оптимальный средний размер производственного запаса;
ОР пп - оптимальный средний размер партии поставки товаров.
4. Оптимизация всей суммы товарно-материальных ценностей организации, расчет которой осуществляется по каждому виду или группам оборотных активов.
5. Формирование эффективной системы контроля за движением запасов в организации, основной задачей которой является своевременное размещение заказов на пополнение запасов и сокращение излишних их видов.
В странах с развитой экономикой наиболее распространена система контроля «АВС», сущность которой заключается в разделении запасов товарно-материальных ценностей на три категории, исходя из их стоимости, объема, частоты расходования и других факторов.[5,с.267]
В категории. «А» входят наиболее дорогие виды запасов с продолжительным циклом заказа, нехватка которых приводит к серьезным финансовым последствиям, и данная категория требует ежедневного контроля.
В категории « В» включают запасы, имеющие меньшую значимость в обеспечении производственного процесса в организации и контролируемые раз в месяц.
В категорию «С» входят все остальные запасы товарно-материальных ценностей с незначительной стоимостью, не оказывающие серьезного влияния на производственный процесс и подлежащие контролю раз в квартал.
В процессе разработки и реализации политики управления запасами рассматриваются меры по вовлечению в оборот сверхнормативных остатков запасов и снижению уровня потерь запасов в процессе их хранения и использования.
Управление дебиторской задолженностью
Политика управления дебиторской задолженностью является часть политики управления оборотными активами, направленной на увеличение объема реализации путем оптимизации уровня данной задолженности и обеспечения своевременной ее инкассации.[12,с148]
Формирование политики управления дебиторской задолженностью организации осуществляется в следующей последовательности:
1. Анализ дебиторской задолженности организации, сложившейся в предшествующем периоде, основной задачей которого выступает оценка объема и состава дебиторской задолженности, а также эффективности вложенных в нее финансовых ресурсов.
Анализ дебиторской задолженности включает определение ее уровня в оборотных активах и динамики данного показателя, далее рассчитывается период инкассации дебиторской задолженности и количество ее оборотов в рассматриваемом периоде. Затем переходят к оценке состава дебиторской задолженности по отдельным «возрастным группам», рассматривается состав просроченной дебиторской задолженности. Кроме того, определяется сумма эффекта, полученная от вложения средств в дебиторскую задолженность, которая рассчитывается по формуле:
Эдз =Пк – Здз – Пдэ (9)
где Эдз – сумма эффекта, полученного от инвестирования средств в дебиторскую задолженность;
Пк – дополнительная прибыль организации , полученная от увеличенная объема реализации с предоставление кредита;
Здз- затраты организации, связанные с формированием и обслуживанием дебиторской задолженности;
Пдз – сумма потерь от списания безнадежной дебиторской задолженности.
2. Определение основных принципов кредитной политики по отношению к покупателям продукции, при этом основными формами реализации продукции вступают:
Коммерческий кредит, т.е. оптовая реализация продукции на условиях отсрочки платежа;
Потребительский кредит, т.е. розничная реализация товаров покупателям с отсрочкой платежа.
Важное значение для эффективной деятельности организации имеет выбор типа кредитной политики, которая характеризует соотношение уровня доходности и риска кредитной деятельности организации, при этом различают следующие ее разновидности:
Консервативный тип кредитной политики, который направлен на минимизацию кредитного риска и включает следующие мероприятия в процессе реализации:
- сокращение круга покупателей продукции в кредит за счет групп повышенного риска;
- минимизация размера и сроков предоставления кредитов;
-ужесточение условий предоставления кредита и повышение его стоимости;
- ужесточение процедуры инкассации дебиторской задолженности;
Умеренный тип кредитной политики организации, который характеризует типовые условия ее реализации и ориентируется на средний уровень кредитного риска при продаже продукции с отсрочкой платежа;
Мягкий тип кредитной политики , основной целью которого является максимизация дополнительной прибыли при увеличении реализации продукции в кредит за счет:
-распространение кредита на более рискованные группы покупателей продукции;
-увеличения размера и срока предоставления кредита;
- снижение стоимости кредита до минимального допустимого уровня;
- предоставления покупателям возможности пролонгирования кредита.[23,с.310]
На выбор организацией кредитной политики влияют следующие основные факторы:
Состояние экономики и сложившаяся коньюктура товарного рынка;
Финансовые возможности покупателей и уровень их платежеспособности;
Потенциальная возможность организации увеличить объем производства продукции при расширении ее реализации в кредит;
Финансовые возможности организации в части отвлечения средств в дебиторскую задолженность и другие.
Определение основных условий кредитования:
Срока предоставления кредита, т.е период на который покупателю предоставляется отсрочка платежа за реализованную продукцию;
Размер предоставляемого кредита, который характеризует предельную сумму задолженности покупателя по товарному или потребительскому кредиту;
Стоимости предоставления кредита , которая определяется системой ценовых скидок при осуществлении немедленных расчетов за продукции.;
Система штрафных санкций за просрочку исполнения обязательств покупателями, которая формируется в процессе разработки кредитных условий и предусматривает соответствующие пери, штрафы, неустойки, и т.д.
Определение стандартов оценки покупателей и дифференциация кредитных условий, в основе которых лежит кредитоспособность потребителей, т.е. возможность привлекать кредит в различных формах и выполнять все связанные с ним обязательства.[4,с.231]
Система стандартов оценки покупателей содержит следующие элементы:
-формирование системы характеристик, оценивающих кредитоспособность отдельных групп покупателей;
-создание информационной базы для оценки кредитоспособности покупателей;
- определение методов оценки кредитоспособности покупателей;
- группировка покупателей по степени кредитоспособности;
- дифференциация кредитных условий в соответствии с уровнем кредитоспособности.
5. Определение процедуры инкассации дебиторской задолженности, включая:
Установление сроков и форм предварительного и последующего оповещения покупателей о дате платежа;
Предоставление возможности и разработка условий пролонгирования долга по предоставленному кредиту;
Определение условий возбуждения дела о банкротстве несостоятельных дебиторов.
6. Создание условий для использования в организации современных форм рефинансирования дебиторской задолженности, т.е. преобразования в другие виды оборотных активов организации(денежные средства, высоколиквидные ценные бумаги и т. д. )
Основными формами рефинансирования дебиторской задолженности выступают:
-факторинг;
-форфейтинг;
-учет векселей и.т.д.
7. Формирование эффективной системы контроля за оборотом и своевременной инкассацией дебиторской задолженности, одним из видов которой является система « АВС» , при этом:
В категорию «А» включается наиболее крупные и сомнительные виды дебиторской задолженности;
В категорию «В» входят кредиторы средних размеров и сроков;
В категорию «С» остальные виды дебиторской задолженности;
Таким образом, эффективное управление дебиторской задолженностью позволяет увеличить количество ее оборотов, уменьшить ее размер и тем самым повысить ликвидность организации.
Управление денежными активами
Одним из важнейших направлений системы управления оборотными активами выступают денежные активы организации, размер которых определяет уровень ее ликвидности и инвестиционные возможности.
Необходимость формирования определенного остатка денежных активов определяется следующими причинами:
1.обеспечение платежей по производственно-коммерческой деятельности, что связанно с формированием текущего остатка денежных активов;
2. снижение риска несвоевременного поступления денежных средств от текущей деятельности, что обуславливает формирование страхового остатка денежных активов;
3. создание условий для краткосрочных финансовых вложений в случае благоприятной конъюнктуры на денежном рынке, что связанно с формирование инвестиционного остатка денежных активов;
4 .обеспечение неснижаемого остатка денежных средств, связанное с договорными условиями банка; это обуславливает формирование компенсационного остатка денежных активов.
Политика управления денежными активами выступает как часть политики управления оборотными активами организации, направленной на оптимизацию уровня денежного остатка для обеспечения платежеспособности организации и эффективного использования денежных средств.
Разработка политики управления денежными активами реализуется в следующей последовательности:
Анализ денежных активов организации, сложившихся в предшествующем периоде, в процессе которого определяется уровень денежных средств в общем объеме оборотных активов и его динамика; рассчитывается средний период оборота и количество оборотов денежных средств в рассматриваемом периоде; устанавливается уровень платежеспособности организации по отдельным месяцам предшествующего года; определяется объем отвлечения денежных средств в краткосрочные финансовые активы.
Оптимизация среднего остатка денежных активов организации ,которая обеспечивается путем расчета необходимого размера остатков денежных средств в прогнозируемом периоде, при этом:
-потребность в текущем остатке денежных активов рассчитывается на основе прогнозируемой суммы денежного оборота по производственно-комерческой деятельности и количества оборотов денежных средств по формуле:
ДО т = Рдс / Ода (10)
Где Дот – прогнозируемая сумма текущего остатка денежных активов организации;
Рдс – сума расходования денежных средств по текущей деятельности;
Ода- количество оборотов денежных активов в прогнозируемом периоде.
2.Анализ состояния активов предприятия на примере ООО “Техномир”
2.1 Характеристика деятельности предприятия
Производственное предприятие "Авангардстрой" учреждено в 1998 году на базе ИЧП «Авангардстрой» образованного в 1988 г. Иванюком Виктором Ивановичем.
Основные направления деятельности: строительные, строительно-монтажные работы, производство строительных материалов, грузовые автоперевозки.
За время своей работы предприятием возведено значительное количество объектов на территории Калининградской области, к которым можно отнести гостиницы "Русь", "Лазурный берег", спортивно-оздоровительный комплекс "Спортивный Олимп" в г. Светлогорске с гостиницей на 50 мест, крытыми теннисными кортами, рестораном, сауной, бильярдом, бассейном, отделение Сбербанка РФ, гостевые комплексы, производственные помещения, многоквартирные, частные дома и т.д.
Ярким подтверждением успешного динамичного развития компании служит постоянное увеличение заказов на продукцию ПП «Авангардстрой» на территории России. В 2001-2002 годах предприятием были сданы в эксплуатацию многоэтажные жилые дома в г. Балтийске и Светлогорске, а также ряд объектов на территории Калининградской области.
30 июля 2001 г. в преддверии Дня строителя совместным решением Госстроя России, Российского Союза строителей и Профсоюза работников строительства и промышленности строительных материалов 000 "ПП Авангардстрой" признан лауреатом V Всероссийского конкурса на лучшую строительную организацию, предприятие строительных материалов и стройиндустрии (с вручением Диплома Конкурса) и включен в рейтинг 150 лучших организаций - лидеров строительного комплекса России.
ООО “Техномир” является предприятием, входящим в холдинг Авангардстрой.
Основные направления деятельности: строительные, строительно-монтажные работы.
Целью деятельности Общества является извлечение прибыли в интересах его участников. Для достижения целей своего создания Общество осуществляет следующие виды деятельности:
- создание предприятий по производству и строительных материалов
- торгово-закупочная деятельность
- оказание консультативных, информационных и внедренческих услуг
- оказание услуг организациям и гражданам, включая иностранные юридические и физические лица, на основе договоров комиссии, поручения, агентских и дилерских соглашений
- оказание транспортных услуг грузового назначения
- строительство и эксплуатация построенных объектов
- организация подготовки и повышения квалификации кадров
- экспорт-импорт
- посредничество
Общество в праве заниматься другими видами деятельности, не запрещенными законодательством. Отдельные виды деятельности, предусмотренные законодательством, Общество осуществляет только на основании специальных разрешений (лицензий), полученных в установленном порядке.
2.2 Анализ состояния активов и эффективности их использования
Таблица 1
| Бухгалтерский баланс (годовой) |
|
|
|
Актив
Код
2005
2006
2007
измен
измен
стр.
99с98
00с99
1
2
3
4
5
6
7
I. Внеоборотные активы
Нематериальные активы
110
59
116
254
57
138
в % к итогу баланса
0,03%
0,04%
0,09%
в % к внеоборотным активам
0,04%
0,08%
0,18%
В том числе :
организационные расходы
111
патенты, лицензии и др.
112
59
116
254
57
138
Основные средства
120
88051
91704
89209
3653
-2495
в % к итогу баланса
42,64%
35,20%
30,73%
в % к внеоборотным активам
59,83%
63,30%
62,37%
Незавершенное строительство
130
51121
43549
43523
-7572
-26
в % к итогу баланса
24,76%
16,71%
14,99%
в % к внеоборотным активам
34,74%
30,06%
30,43%
Долгосрочные финансовые вложения
140
7932
9507
13426
1575
3919
в % к итогу баланса
3,84%
3,65%
4,62%
в % к внеоборотным активам
5,39%
6,56%
9,39%
прочие долгосрочные фин-е вложения
145
7932
9507
10043
1575
536
Прочие внеоборотные активы
150
Итого по разделу I
190
147163
144876
143029
-2287
-1847
в % к итогу баланса
71,27%
55,61%
49,27%
II. Оборотные активы
Запасы
210
48479
50416
105443
1937
55027
в % к итогу баланса
23,48%
19,35%
36,32%
в % к оборотным активам
81,73%
43,59%
71,60%
В том числе :
сырье, материалы и др.
211
13829
28281
65290
14452
37009
в % к итогу баланса
6,70%
10,85%
22,49%
в % к оборотным активам
23,31%
24,45%
44,33%
животные на выращивании и откорме
212
малоценные и быстроизнашив. предметы
213
2745
3367
622
-3367
затраты в незавершенном производстве
214
9843
9965
24258
122
14293
в % к итогу баланса
4,77%
3,82%
8,36%
в % к оборотным активам
16,59%
8,62%
16,47%
готовая продукция и товары для перепродажи
215
13546
8722
15804
-4824
7082
в % к итогу баланса
6,56%
3,35%
5,44%
в % к оборотным активам
22,84%
7,54%
10,73%
товары отгруженные
216
8461
-8461
0
расходы будущих периодов
217
55
81
91
26
10
в % к итогу баланса
0,03%
0,03%
0,03%
в % к оборотным активам
0,09%
0,07%
0,06%
прочие запасы и затраты
218
Налог на добавл. стоим. по приобрет. ценностям
220
3838
4353
6846
515
2493
в % к итогу баланса
1,86%
1,67%
2,36%
в % к оборотным активам
6,47%
3,76%
4,65%
Дебиторская задолженность (в течение 12 месяц.)
240
4838
58972
27324
54134
-31648
в % к итогу баланса
2,34%
22,63%
9,41%
в % к оборотным активам
8,16%
50,99%
18,55%
В том числе :
покупатели и заказчики
241
3316
58383
25718
55067
-32665
в % к итогу баланса
1,61%
22,41%
8,86%
в % к оборотным активам
5,59%
50,48%
17,46%
векселя к получению
242
задолженность дочерних и зависимых обществ
243
919
31
-919
31
прочие дебиторы
246
603
589
1575
-14
986
Краткосрочные финансовые вложения
250
200
200
3374
0
3174
в % к итогу баланса
0,10%
0,08%
1,16%
в % к оборотным активам
0,34%
0,17%
2,29%
Денежные средства
260
1964
1722
4284
-242
2562
в % к итогу баланса
0,95%
0,66%
1,48%
в % к оборотным активам
3,31%
1,49%
2,91%
В том числе :
касса
261
6
4
1
-2
-3
расчетные счета
262
1910
1489
318
-421
-1171
валютные счета
263
46
226
3964
180
3738
прочие денежные средства
264
2
3
1
1
-2
Прочие оборотные активы
270
Итого по разделу II
290
59319
115663
147271
56344
31608
в % к итогу баланса
28,73%
44,39%
50,73%
Баланс
399
206482
260539
290300
54057
29761
Пассив
Код стр.
2005
2006
2007
Измен
Измен
IV. Капитал и резервы
Уставной капитал
410
44941
44941
44941
0
0
в % к итогу баланса
21,77%
17,25%
15,48%
в % к собственному капиталу
30,81%
30,45%
28,01%
Добавочный капитал
420
75600
75630
75698
30
68
в % к итогу баланса
36,61%
29,03%
26,08%
в % к собственному капиталу
51,82%
51,25%
47,18%
Резервный капитал
430
4892
4965
6741
73
1776
в % к итогу баланса
2,37%
1,91%
2,32%
в % к собственному капиталу
3,35%
3,36%
4,20%
В том числе:
резервные фонды, образов.в соответ.с законодат.
431
резервы, образов.в соответвет.с учредит. докум.
432
4892
4965
6741
73
1776
Фонды накопления
440
4782
5309
527
-5309
в % к итогу баланса
2,32%
2,04%
0,00%
в % к собственному капиталу
3,28%
3,60%
0,00%
Фонд социальной сферы
450
15523
16735
12351
1212
-4384
в % к итогу баланса
7,52%
6,42%
4,25%
в % к собственному капиталу
10,64%
11,34%
7,70%
Целевые финансирование и поступления
460
146
-146
0
в % к итогу баланса
0,07%
0,00%
0,00%
в % к собственному капиталу
0,10%
0,00%
0,00%
Нераспределенная прибыль прошлых лет
470
1822
0
1822
Нераспределенная прибыль отчетного года
480
18882
0
18882
Итого по разделу IV
490
145884
147580
160435
1696
12855
в % к итогу баланса
70,65%
56,64%
55,27%
V. Долгосрочные пассивы
Заемные средства
510
1414
1414
0
-1414
В том числе:
кредиты банков,подлеж.погашен. более,чем через 12 мес.
511
1414
1414
0
-1414
прочие займы,подлеж. погашен. более,чем через 12 мес.
512
Прочие долгосрочные пассивы
520
Итого по разделу V
590
1414
1414
0
-1414
VI. Краткосрочные пассивы
Заемные средства
610
16806
21803
38749
4997
16946
в % к итогу баланса
8,14%
8,37%
13,35%
в % к обязательствам
28,40%
19,55%
29,84%
В том числе:
кредиты банков, подлежащие погашению в теч. 12 мес.
611
16806
21803
38749
4997
16946
прочие займы, подлежащие погашению через 12 месяц.
612
Кредиторская задолженность
620
40479
86630
87971
46151
1341
в % к итогу
19,60%
33,25%
30,30%
в % к краткосрочным обязательствам
68,40%
77,66%
67,74%
В том числе:
поставщики и подрядчики
621
13886
13547
33287
-339
19740
в % к обязательствам
23,46%
12,14%
25,63%
в % к краткосрочной кредит. задолженности
34,30%
15,64%
37,84%
векселя к уплате
622
754
823
1058
69
235
по оплате труда
623
1952
1342
1973
-610
631
| в % к обязательствам |
| 3,30% | 1,20% | 1,52% |
|
|
| в % к краткосрочной кредит. задолженности |
| 4,82% | 1,55% | 2,24% |
|
|
| по социальному страхованию и обеспечению | 624 | 4767 | 818 | 1223 | -3949 | 405 |
| в % к обязательствам |
| 8,05% | 0,73% | 0,94% |
|
|
| в % к краткосрочной кредит. задолженности |
| 11,78% | 0,94% | 1,39% |
|
|
| задолженность перед дочерними и зависим. обществами | 625 |
| 160 |
| 160 | -160 |
| задолженность перед бюджетом | 626 | 8315 | 17907 | 18873 | 9592 | 966 |
| в % к обязательствам |
| 14,05% | 16,05% | 14,53% |
|
|
| в % к краткосрочной кредит. задолженности |
| 20,54% | 20,67% | 21,45% |
|
|
| авансы полученные | 627 | 5301 | 47507 | 29063 | 42206 | -18444 |
| в % к обязательствам |
| 8,96% | 42,59% | 22,38% |
|
|
| в % к краткосрочной кредит. задолженности |
| 13,10% | 54,84% | 33,04% |
|
|
| прочие кредиторы | 628 | 5504 | 4526 | 2494 | -978 | -2032 |
| в % к обязательствам |
| 9,30% | 4,06% | 1,92% |
|
|
| в % к краткосрочной кредит. задолженности |
| 13,60% | 5,22% | 2,84% |
|
|
| Фонды потребления | 650 | 1899 | 3110 |
| 1211 | -3110 |
| Резервы предстоящих расходов и платежей | 660 |
| 2 | 3145 | 2 | 3143 |
| Итого по разделу VI | 690 | 59184 | 111545 | 129865 | 52361 | 18320 |
| в % к итогу баланса |
| 28,66% | 42,81% | 44,73% |
|
|
| Баланс | 699 | 206482 | 260539 | 290300 | 54057 | 29761 |
Анализ состава, структуры, динамики активов и эффективности их использования будем проводить по периоду: 1.01.2005г - 1.01.2007г.
На основе проведенного анализа состава, структуры и динамики активов предприятия за период с 1.01.2005г. по 1.01.2007г. можем сделать следующие выводы.
Общая сумма активов предприятия увеличилась на 83818, те 40,59%.
Внеоборотные активы уменьшились на 4134 тыс. рублей (или на 2,8%), что обусловлено уменьшением незавершенного строительства с 51121 до 43523 тыс. рублей, что является негативным явлением, т.к. свидетельствует о снижении инвестиционной деятельности
Основные средства увеличились с 88051до 89209 тыс. рублей, что свидетельствует о незначительном расширении основных фондов.
Как показывает анализ структуры активов оборотные активы увеличились на 87952 тыс. руб. с 59319 до 147271 тыс. рублей или на 148,27 %. Это увеличение произошло в основном из-за увеличения запасов сырья и материалов ,что является негативным фактором и свидетельствует о затоваривании; и дебиторской задолженности. При этом доля просроченной дебиторской задолженности в сумме краткосрочной дебиторской задолженности снизилась с 31% до 5%, т.е. образовавшаяся сумма дебиторской задолженности является ликвидной.
Удельный вес оборотных средств в стоимости имущества предприятия в анализируемом периоде возрос на 15.6 % с 29.3 до 50,73%
Запасы сырья, материалов и других аналогичных ценностей увеличились на 51461 тыс. руб, что является негативным моментом, так как деньги изъяты из оборота, и остаются неподвижны в сырье и материалах.
Запасы готовой продукции на складе увеличились на 2258 тыс. руб. с 13546 до 15804 или на 16.6 %.
Также положительным моментом явилось увеличение краткосрочных финансовых вложений, которые увеличились на 3174 тыс. рублей по сравнению с 2005 годом, т.е.в 16 раз.
Объем дебиторской задолженности увеличился на 22486 тыс. руб. с 4838 до 27324 тыс. руб.. При этом его доля в стоимости всего имущества увеличилась на 7,1 % с 2,34 до 9,41%.Увеличение дебиторской задолженности с одной стороны является положительным явлением, т. к. свидетельствует об увеличении продаж ,а с другой стороны это негативное явление, т. к. говорит о временном изъятии средств из оборота..
Сумма НДС возросла на конец 2007 года на 3008 тыс. руб.или на 78.37%.
Остатки денежных средств увеличились. Денежные средства увеличились с 1964 до 4284тыс.руб.Организация должна иметь достаточное количество денежных средств для того, чтобы вовремя рассчитаться со своими кредиторами, выплатить заработную плату, в конечном итоге, чтобы поддерживать некий оптимальный уровень ликвидности. Однако чрезмерная величина денежных средств говорит о том, что реально организация терпит убытки, связанные с инфляцией и обесцениванием денег, а также с упущенной возможностью их выгодного размещения.
Все эти признаки говорят нам о том, что в течение 2005 – 2007 гг ООО «Техномир» придерживалось агрессивной политике управления текущими активами.
Эти выводы подтверждаются и значениями показателей оборачиваемости оборотных средств и рентабельности активов эа 2005 – 2007 гг, которые достаточно низки.
Анализ оборачиваемости активов (или деловой активности) показывает тенденцию к улучшению большинства показателей.
Для оценки эффективности использования оборотных средств необходимо проанализировать оборачиваемость оборотных средств по элементам. Наиболее труднореализуемая часть – это запасы. В 2006 г. оборачиваемость увеличилась на 1.51 оборот, а в 2007 г. сократилась на 0.07 оборота. Таким образом в 2007 г. по сравнению с 2005 оборачиваемость увеличилась на 1.44 оборота и длительность оборота сократилась на 70 дней, что позволило высвободить средства на величину 86385 тыс. руб. Из за сокращения оборачиваемости оборотных средств на 58 дней произошло высвобождение средств в размере 71576 тыс. руб.
Произошел рост оборачиваемости основных средств в 3,66 раза, что является положительным моментом .
Коэффициент оборачиваемости долгосрочных финансовых вложений говорит о скорости оборота вложений за отчетный период. Данный коэффициент увеличил свое значение по сравнению с началом периода на 17,95, тем самым, уменьшив период оборота на 13 дней, что стало результатом увеличения суммы долгосрочных финансовых вложений и денежных средств на 5494тыс. руб.
Рост оборачиваемости готовой продукции на 46% свидетельствует о повышении спроса на продукцию ООО «Техномир».
Произошел рост оборачиваемости денежных средств на 69,07%.
Период погашения краткосрочной дебиторской задолженности в связи с увеличением ее суммы вырос с 15 до 22 дней .
Коэффициент оборачиваемости собственных средств рассчитывается как отношение выручки от реализации к средней за период величине собственного капитала. Данный коэффициент показывает скорость оборота собственного капитала. На предприятии видно, что коэффициент увеличился на 1,95, что свидетельствует о повышении скорости оборачиваемости и, в свою очередь, снижении длительности периода оборачиваемости на 309,04 дня.
Коэффициент оборачиваемости активов отражает скорость оборота всего капитала предприятия, по данным таблицы видно, что период оборота капитала на конец года заметно уменьшился (на 390,74 дня), что свидетельствует о возможности предприятия использовать ресурсы большее количество раз за 360 дней, и тем самым увеличить прибыль..
Таблица 2
| Система показателей оценки финансово-хозяйственной деятельности |
|
| ||||
|
| Название показателя | 2005 г. | 2006г. | 2007 г. | Измен. 05с06 | Измен. 06 с 07 |
| Оценка | 1.1 Сумма, хоз.средств, находящихся в распоряжении организации | 206482 | 260539 | 290300 | 54057 | 29761 |
| имущест | 1.2 Доля основных средств в активах | 42,64% | 35,20% | 30,73% | -7,45% | -4,47% |
| венного |
|
|
|
|
|
|
| положения |
|
|
|
|
|
|
| Оценка | 2.1 Величина СОС (функционирующий капитал) | 135 | 4118 | 17406 | 3983 | 13288 |
|
| Операционные финансовые потребности | 12838 | 22758 | 44796 | 9920 | 22038 |
|
| Внереализационные финансовые потребности | -12768 | -17250 | -28529 | -4482 | -11279 |
|
| Текущие финансовые потребности | 70 | 5508 | 16267 | 5438 | 10759 |
|
| Денежные средства | 65 | -1390 | 1139 | -1455 | 2529 |
| ликвид | 2.2 Маневренность собственных оборотных средств | 14,55 | 0,42 | 0,25 | -14,13 | -0,17 |
| ности | 2.3 Коэффициент текущей ликвидности | 1,00 | 1,04 | 1,13 | 0,03 | 0,10 |
|
| 2.4 Коэффициент быстрой ликвидности | 0,12 | 0,55 | 0,27 | 0,43 | -0,28 |
|
| 2.5 Коэфф. абсолютной ликвидности (платежеспособности) | 0,03 | 0,02 | 0,03 | -0,02 | 0,02 |
|
| 2.6 Доля оборотных средств в активах | 28,73% | 44,39% | 50,73% | 15,67% | 6,34% |
|
| 2.7 Доля собственных средств в общей их сумме | 0,23% | 3,56% | 11,82% | ||
3,33%
8,26%
2.8 Доля запасов в оборотных активах
88,20%
47,35%
76,25%
-40,84%
28,89%
2.9 Доля СОС в покрытии запасов
0,26%
7,52%
15,50%
7,26%
7,98%
2.10 Коэффициент покрытия запасов
0,06
0,81
0,37
0,74
-0,43
Оценка
3.1Коэффициент концентрации собственного капитала
0,71
0,57
0,55
-0,14
-0,01
финанс.
3.2 Коэффициент финансовой зависимости
1,42
1,77
1,81
0,35
0,04
устойчи
3.3 Коэффициент финансовой независимости
0,7
0,56
0,55
0,03
0,08
вости
3.4 Коэффициент концентрации заемного капитала
0,29
0,43
0,45
0,14
0,01
3.5 Коэффициент структуры долгосрочных вложений
0,01
0,01
0,00
0,00
-0,01
3.6 Коэфф. долгосрочного привлечения заемных средств
0,01
0,01
0,00
0,00
-0,01
3.7 Коэффициент структуры заемного капитала
0,02
0,01
0,00
-0,01
-0,01
3.8 Коэфф. соотношения заемных и собственных средств
0,42
0,77
0,81
0,35
0,04
Оценка
4.1 Оборачиваемость основных средств
1,36
3,02
4,98
1,66
1,96
деловой
4.2 Оборачиваемость основных средств(в днях)
264,7
152,3
72,29
-112,6
-80
Оборачиваемость Долгосрочных финансовых вложений
15,14
22,56
33,09
7,42
8,54
Оборачиваемость Долгосрочных финансовых вложений(в днях)
23,77
15,02
10,87
-7,36
-4,15
активности
4.4 Фондоотдача
1,36
2,38
4,98
1,01
2,60
4.5 Оборачиваемость средств в расчетах (оборотах)дз
24,82
3,70
16,26
-21,12
12,56
4.6 Оборачиваемость средств в расчетах (днях)
14,50
97,40
22,14
82,90
-75,26
4.7 Оборачиваемость запасов (в оборотах)
2,47
4.32
4.21
1,51
-0,07
4.8 Оборачиваемость запасов (в днях)
145.7
83.33
85.51
-72,49
2,09
4.9 Оборачиваемость кредиторской задолженности (в днях)
0,34
0,42
0,26
0,09
-0,17
4.10 Продолжительность операционного цикла
187,02
197,43
124,25
10,40
-73,17
4.11 Продолжительность финансового цикла
186,69
197,00
123,99
10,32
-73,01
4.12 Коэфф. погашаемости дебиторской задолженности
0,04
0,27
0,06
0,23
-0,21
4.13 Оборачиваемость собственного капитала
0,82
1,48
2,77
0,65
1,29
4.14 Оборачиваемость собственного капитала(в днях)
439
243,24
129,96
-0,26
-0,69
Оборачиваемость готовой продукции
8,86
13,5
28,11
4,75
14,61
Оборачиваемость готовой продукции (в днях)
40,63
29,56
12,8
-11,12
-16,86
Оценка
5.1 Чистая прибыль
4406
11216
21306
6810
10090
рента
5.2 Рентабельность продукции
8,28%
8,21%
9,57%
-0,06%
1,36%
бельности
5.3 Рентабельность основной деятельности
9,02%
8,94%
10,59%
-0,08%
1,64%
5.4 Рентабельность совокупного капитала (авансированного)
2,13%
4,30%
7,34%
2,17%
3,03%
5.5 Рентабельность собственного капитала
3,02%
7,60%
13,28%
4,58%
5,68%
5.6 Период окупаемости собственного капитала
33,11
13,16
7,53
-19,95
-5,63
Таблица 3
| Направление | Показатель | `2005 г. | `2006 г. | `2007 г. | Изм. | Изм. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| анализа |
|
|
|
| `05с06г. | `06с07 г. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Оценка | 1. Величина основных средств | 88051 | 91704 | 89209 | 3653 | -2495 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| имуществен. | 2. Доля ОС в общей сумме активов | 42,64% | 35,20% | 30,73% | -7,45% | -4,47% | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| положения |
|
|
|
|
|
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
| 3. Общая сумма хозяйственных средств | 206482 | 260539 | 290300 | 54057 | 29761 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Оценка | 1. Величина собственных средств (собственный капитал) | 135 | 4118 | 17406 | 3983 | 13288 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| финансового | 2. Доля СС в общей сумме активов | 28,73% | 44,39% | 50,73% | 15,67% | 6,34% | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| положения | 3. Коэффициент текущей ликвидности | 1,00 | 1,04 | 1,13 | 0,03 | 0,10 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
| 4. Доля СОС в общей их сумме | 0,23% | 3,56% | 11,82% | 3,33% | 8,26% | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
| 5.. Доля долгоср. заемных ср-в в общей сумме источников
Таблица 4
Коэффициент абсолютной ликвидности по нормативу должен превышать 0,2, что означает способность предприятия немедленно погасить не менее 20% своих краткосрочных обязательств. На основании данных таблицы на предприятии не было такой возможности на начало года, так как коэффициент абсолютной ликвидности был равен 0,03, что составляет способность погашения лишь 3% краткосрочных обязательств, на конец года данный показатель не изменился. Коэффициент текущей ликвидности имеет нормативное значение равное >=2. Данный коэффициент указывает на способность предприятия расплатиться по текущим обязательствам за счет текущих активов, нормативное значение показывает, что сумма текущих активов на предприятии должна быть в 2 раза больше, чем сумма текущих пассивов. На предприятии не наблюдается такой пропорции, так как значение коэффициента текущей ликвидности на конец периода равно 1,13. Сумма текущих активов превышает сумму текущих пассивов только в 1,13раза. Однако предприятие в состоянии погасить наиболее срочный обязательства за счет своих наиболее ликвидных активов, а также за счет продажи запасов и при возврате дебиторской задолженности, подлежащей возврату в течении 12 месяцев. Коэффициент обеспеченности собственными средствами имеет нормативное значение >=0,1. Наблюдается повышение данного показателя с начала периода на 0,116. В тоже время показатель соответствует нормативу, на предприятии 11,81% в сумме актива занимают собственные средства. Таким образом, структура баланса признается удовлетворительной, т.к. коэффициент обеспеченности собственными средствами – более 0,1,хотя коэффициент текущей ликвидности на конец отчетного периода имеет значение менее 2 . Коэффициент финансовой зависимости увеличился по сравнению с началом года и составил 1,81, что говорит о том, что на 1 рубль собственного капитала приходится 1 рублей 81 копеек инвестиций Коэффициент финансовой независимости отражает долю собственного капитала в на 1 рубль авансированного капитала предприятия. На конец года доля собственного капитала увеличилась на 0,55 и составила 55 копеек собственного капитала в сумме авансированного капитала предприятия. Что свидетельствует о достаточной финансовой независимости. Коэффициент маневренности показывает долю собственных источников финансирования оборотного капитала в общей сумме собственного капитала. Так как доля маневренности собственного капитала увеличилась на конец года на 14,3, это свидетельствует о неправильном маневрировании собственными и долгосрочными кредитами и займами для финансирования основных средств. Коэффициент покрытия запасов характеризует наличие источников для формирования запасов. На предприятии данный коэффициент составляет 0,37 на конец отчетного периода, что выше данного показателя по сравнению с началом периода на 0,31. Рентабельность основной деятельности характеризует эффективность деятельности предприятия, коэффициент рентабельности основной деятельности на конец года составляет 0,11. Это говорит о том, что на 1 рубль себестоимости предприятие получило 11 копеек прибыли. Рентабельность собственного капитала показывает, сколько единиц чистой прибыли заработала каждая единица, вложенная собственниками. На конец периода на 1 рубль вложенного капитала приходится 13 копеек чистой прибыли, что на 10 копеек больше по сравнению с предшествующим периодом. 3 . Рекомендации по управлению активами предприятия (оптимизации уровня запасов) На нашем предприятии наблюдается существенное увеличение запасов сырья, материалов и других аналогичных ценностей на 51461 тыс. руб. до 105443 тыс. руб. (36,32% к итогу баланса), что является негативным моментом, так как деньги изъяты из оборота, и остаются неподвижны в сырье и материалах. Проблема оптимизации уровня запасов встает в связи с общеизвестной проблемой содержания запасов. В основе оптимизации уровня запасов лежит расчет оптимального размера заказа (ОРЗ), восполняющего запас до оптимального уровня (см. рисунок 1). Критерием оптимизации при этом является, как правило, минимум совокупных затрат, связанных с запасом. В состав общих затрат по созданию и поддержанию запасов входят: 1) затраты на хранение запаса; 2) стоимость выдачи заказа; 3) стоимость закупки партии, восполняющей запас, или стоимость заказа. Рассмотрим поведение составляющих общих затрат на создание и поддержание запаса более подробно. 1) Затраты на хранение запаса в общем случае имеют прямо пропорциональную зависимость от размера заказа: чем большими партиями пополняется запас, тем дороже стоит содержание запаса (см. рисунок 2). Общепринятым подходом к расчету среднего уровня запаса является то, что средний уровень запаса при восполнении его партиями по Q единиц равен половине этой величины, то есть Q/2. 2) Стоимость размещения заказа включает постоянные затраты, связанные с выдачей заказов, например: - на поиск поставщика; - на ведение переговоров; - представительские расходы, затраты на содержание отдела закупок и пр. Чем большим размером заказа мы пытаемся восполнить потребность в запасе в единичный период времени, тем реже мы делаем заказы, тем, следовательно, меньше затраты, связанные со стоимостью выдачи заказа (см. рисунок 2). Если общая потребность в единичный период времени составляет S единиц, а восполнение этой потребности ведется партиями по Q единиц, то отношение S/Q определяет количество заказов в единичный период. 3) Стоимость закупки партии, восполняющей запас (стоимость заказа), при отсутствии оптовых скидок не воздействует на изменение размера ОРЗ, так как является постоянной величиной. Общие затраты по созданию и поддержанию запасов, таким образом, равны: T = затраты на хранение + стоимость размещения заказа + стоимость заказа (формула 4). Функция общих затрат T (см. формулу 4 и рисунок 2) в рамках своего минимального значения + 20% изменяется весьма незначительно. Вне этих пределов издержки резко растут (см. рисунок 3). Такая особенность позволяет определять оптимальное значение размера заказа приблизительно без потерь по затратам. Из рисунка 2 видно, что рост значения общих издержек при снижении размера заказа относительно ОРЗ идет значительно более интенсивно, чем при отклонениях размера заказа в большую сторону от оптимального размера заказа. То есть иногда гораздо дороже заказывать слишком мало, чем заказывать слишком много. Дифференциация функции общих затрат (см. формулу 4) по размеру заказа Q приводит к получению знаменитой формулы Вильсона (формула 5). Довольно часто в том случае, если затраты на хранение необходимо связать с ценой продукции в качестве варианта формулы Вильсона, используют выражение 6. В формулах 5 и 6 затраты на хранение запасов рассматриваются с двух позиций. В формуле 5 предполагается, что средствами, замороженными в запасах, можно пренебречь. В формуле 6, напротив, пренебрегают складскими затратами, учитывая затраты, связанные с замороженным капиталом. Последний подход оправдан в том случае, когда доля капитальных затрат при работе с запасами велика и составляет львиную долю от затрат на хранение запаса. Для того чтобы учесть и ту и другую сторону затрат, связанных с содержанием запаса на складах, можно объединить составляющие затрат на складирование. Аналитическая обработка суммы затрат на складскую обработку и потерь от замораживания капитала в общих затратах, связанных с содержанием запасов, приводит к формуле 7. Формула Вильсона мало чувствительна к ошибкам в исходной информации или в прогнозе спроса из-за малой кривизны графика общих затрат в области ОРЗ. Учитывая состав формулы, при ошибке прогноза спроса на +20% изменение ОРЗ составит 1,2= = 1,095 или 9,5%. Если затраты на хранение рассчитаны с ошибкой -20%, то ошибка расчета ОРЗ составит 1/1-0,2 = 1,118 или 11,8%. Аналогично, если ошибка расчета затрат на хранение составляет +20%, то ошибка расчета ОРЗ составит 1/1+0,2 = 0,913 ООО «Техномир» », как одним из видов деятельности, занимается торговлей песком. Годовая потребность организации в закупках песка - 40000 куб.м. Все поставщики, с которыми работает организация, размещены в Белоруссии. Вопрос определения ОРЗ стоял перед организацией довольно актуально в связи с необходимостью определиться с видом наиболее экономичного вида транспорта. Для применения формулы Вильсона требуется задать исходные данные. Стоимость размещения заказа была определена на основе следующих данных: - среднее количество заказов в месяц – 10; - затраты на работу с поставщиками рассчитаны через фонд заработной платы менеджеров и равны 12400 руб.; - стоимость аренды офиса 6000 руб. Стоимость размещения заказа, таким образом, составила 18400 руб. Затраты на хранение запаса определены в размере 19174.2 куб.мет. руб/ куб.м., в том числе: - капитальные затраты - 7100 руб. / куб.м.; - альтернативные издержки - 90 руб/ куб.м. (из расчета 14% годовых); - стоимость обработки запасов (подача и уборка машины-погрузщика, погрузка-выгрузка, стрейч-пленка) – 4.2 руб./ куб.м.; - аренда склада 13 руб. м2/ сут. х 450 м2 = 525 руб./мес.; - издержки обслуживания запаса 11455 руб., в том числе: - заработная плата кладовщика, водителя, - 11372 руб/мес.; - сертификация - 50 руб.; - лицензирование - 75 руб.; Расчет ОРЗ проведен по формуле Вильсона: Q опт = Оптимальный размер заказа составил 222 куб.м. Таким образом, целесообразно производить поставки автомобильным транспортом, крытыми грузовиками грузоподъемностью 40 куб.м.. Рассчитанный ОРЗ был скорректирован с 277 куб.м.до 280 куб.м.. Поставки ведутся семь раз в месяц по семь машин. Результаты проведенных расчетов были доведены до сведения руководству фирмы Предприятие, не привлекательное для инвестиций с точки зрения низкой финансовой устойчивости, имеет шанс, выполнив комплекс мероприятий в части управления активами (запасами) фирмы, улучшить финансовое положение, и, наращивать деловую активность. Заключение Обеспечение эффективность использования внеоборотных активов требует постоянного управления ими, которое осуществляется в различных формах. Наибольшую часть в составе внеоборотных активов составляют операционные активы Система управления операционными внеоборотными активами включает следующую последовательность мероприятий, осуществляемых менеджментом организации: анализ современного состояния операционных внеоборотных активов, оптимизация состава и структуры операционных внеоборотных активов для выявления резервов повышения их производственного использования по времени и мощности ;создание условий, обеспечивающих своевременное обновление операционных внеоборотных активов; повышение эффективности использования операционных внеоборотных активов организации; Оптимизация структуры источников финансирования операционных внеоборотных активов. Управление оборотными активами во многом связано с особенностями производственно- коммерческого цикла организации. Политика управления запасами представляет собой часть политики управления оборотными активами, которая направлена на оптимизацию размера и структуры запасов товарно-материальных ценностей, снижение затрат по их обслуживанию и создание системы эффективного контроля за их движением. Политика управления дебиторской задолженностью направлена на увеличение объема реализации путем оптимизации уровня данной задолженности и обеспечения своевременной ее инкассации. Одним из важнейших направлений системы управления оборотными активами выступают денежные активы организации, размер которых определяет уровень ее ликвидности и инвестиционные возможности. Политика управления денежными направлена на оптимизацию уровня денежного остатка для обеспечения платежеспособности организации и эффективного использования денежных средств. В процессе написания работы рассмотрено Во второй главе был проведен анализ состояния активов предприятия ООО “Техномир” Общая сумма активов предприятия увеличилась на 83818, те 40,59%. Внеоборотные активы уменьшились на 4134 тыс. рублей (или на 2,8%), что обусловлено уменьшением незавершенного строительства с 51121 до 43523 тыс. рублей, что является негативным явлением , т.к. свидетельствует о снижении инвестиционной деятельности. Оборотные активы увеличились на 87952 тыс. руб. с 59319 до 147271 тыс. рублей или на 148,27 %. Это увеличение произошло в основном из-за увеличения запасов сырья и материалов на 51461 тыс. руб., что является негативным моментом, так как деньги изъяты из оборота, и остаются неподвижны в сырье и материалах. Запасы готовой продукции на складе увеличились на 2258 тыс. руб. с 13546 до 15804 или на 16.6 %. Положительным моментом явилось увеличение краткосрочных финансовых вложений, которые увеличились на 3174 тыс. рублей по сравнению с 2005 годом .в 16 раз. Объем дебиторской задолженности увеличился на 22486 тыс. руб. Денежные средства увеличились с 1964 до 4284тыс.руб Анализ оборачиваемости активов (или деловой активности) показывает тенденцию к улучшению большинства показателей. В 2007 г. по сравнению с 2005 оборачиваемость запасов увеличилась на 1.44 оборота и длительность оборота сократилась на 70 дней, что позволило высвободить средства на величину 86385 тыс. руб. Произошел рост оборачиваемости основных средств в 3,66 раза, что является положительным моментом Рост оборачиваемости готовой продукции на 46% свидетельствует о повышении спроса на продукцию ООО «Техномир». Произошел рост оборачиваемости денежных средств на 69,07%.Период погашения краткосрочной дебиторской задолженности в связи с увеличением ее суммы вырос с 15 до 22 дней . Период оборота активов на конец года заметно уменьшился (на 390,74 дня). Коэффициент абсолютной ликвидности равен 0,03, что составляет способность предприятия погашения лишь 3% краткосрочных обязательств. Коэффициент текущей ликвидности имеет нормативное значение равное >=2,для данного значение коэффициента текущей ликвидности на конец периода равно 1,13. Коэффициент финансовой независимости отражает долю собственного капитала в на 1 рубль авансированного капитала предприятия. На конец года доля собственного капитала увеличилась на 0,55 и составила 55 копеек собственного капитала в сумме авансированного капитала предприятия. Что свидетельствует о достаточной финансовой независимости. На нашем предприятии наблюдается существенное увеличение запасов сырья, материалов и других аналогичных ценностей на 51461 тыс. руб. до 105443 тыс. руб. (36,32% к итогу баланса), что является негативным моментом, так как деньги изъяты из оборота, и остаются неподвижны в сырье и материалах. Проблема оптимизации уровня запасов встает в связи с общеизвестной проблемой содержания запасов. В основе оптимизации уровня запасов лежит расчет оптимального размера заказа (ОРЗ), восполняющего запас до оптимального уровня. ООО «Техномир», как одним из видов деятельности, занимается торговлей песком. Годовая потребность организации в закупках песка - 40000 куб.м. Все поставщики, с которыми работает организация, размещены в Белоруссии. Вопрос определения ОРЗ стоял перед организацией довольно актуально в связи с необходимостью определиться с видом наиболее экономичного вида транспорта. В результате применения формулы Вильсона было выявлено, что целесообразно производить поставки автомобильным транспортом, крытыми грузовиками грузоподъемностью 40 куб.м.. Рассчитанный ОРЗ был скорректирован с 277 куб.м.до 280 куб.м. Список литературы
Приложения 1
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| готовая продукция и товары для перепродажи | 215 | 13546 | 8722 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| товары отгруженные | 216 | 8461 |
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| расходы будущих периодов | 217 | 55 | 81 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Налог на добавл. стоим. по приобрет. ценностям | 220 | 3838 | 4353 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Дебиторская задолженность (в течение 12 месяц.) | 240 | 4838 | 58972 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| В том числе : |
|
|
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| покупатели и заказчики | 241 | 3316 | 58383 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| задолженность дочерних и зависимых обществ | 243 | 919 |
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| прочие дебиторы | 246 | 603 | 589 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Краткосрочные финансовые вложения | 250 | 200 | 200 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| В том числе : |
|
|
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| прочие краткосрочные финансовые вложения | 253 | 200 | 200 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Денежные средства | 260 | 1964 | 1722 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| В том числе : |
|
|
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| касса | 261 | 6 | 4 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| расчетные счета | 262 | 1910 | 1489 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| валютные счета | 263 | 46 | 226 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| прочие денежные средства | 264 | 2 | 3 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Итого по разделу II | 290 | 59319 | 115663 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Баланс | 300 | 206482 | 260539 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Пассив | Код стр. | 1998 | 1999 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| III. Капитал и резервы |
|
|
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Уставной капитал | 410 | 44941 | 44941 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Добавочный капитал | 420 | 75600 | 75630 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Резервный капитал | 430 | 4892 | 4965 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| В том числе: |
|
|
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| резервные фонды, образов.в соответ.с законодат. | 431 |
|
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| резервы, образов.в соответвет.с учредит. докум. | 432 | 4892 | 4965 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Фонды накопления | 440 | 4782 | 5309 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Фонд социальной сферы | 450 | 15523 | 16735 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Целевые финансирование и поступления | 460 | 146 |
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Итого по разделу IV | 490 | 145884 | 147580 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| IV. Долгосрочные пассивы |
|
|
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Заемные средства | 510 | 1414 | 1414 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| В том числе: |
|
|
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| кредиты банков,подлеж.погашен. более,чем через 12 мес. | 511 | 1414 | 1414 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Итого по разделу V | 590 | 1414 | 1414 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| V. Краткосрочные пассивы |
|
|
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Заемные средства | 610 | 16806 | 21803 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| В том числе: |
|
|
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| кредиты банков, подлежащие погашению в теч. 12 мес. | 611 | 16806 | 21803 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Кредиторская задолженность | 620 | 40479 | 86630 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| В том числе: |
|
|
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| поставщики и подрядчики | 621 | 13886 | 13547 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| векселя к уплате | 622 | 754 | 823 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| по оплате труда | 623 | 1952 | 1342 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| по социальному страхованию и обеспечению | 624 | 4767 | 818 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| задолженность перед дочерними и зависим. обществами | 625 |
| 160 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| задолженность перед бюджетом | 626 | 8315 | 17907 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| авансы полученные | 627 | 5301 | 47507 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| прочие кредиторы | 628 | 5504 | 4526 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Фонды потребления | 650 | 1899 | 3110 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Резервы предстоящих расходов и платежей | 660 |
| 2 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Итого по разделу V | 690 | 59184 | 111545 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Баланс | 700 | 206482 | 260539 |
Приложение 2
| Бухгалтерский баланс (годовой) |
|
|
|
| Актив | Код | 2006 | 2007 |
|
| стр. |
|
|
| 1 | 2 | 4 | 5 |
| I.Внеоборотные активы |
|
|
|
| Нематериальные активы | 110 | 116 | 254 |
| В том числе : |
|
|
|
| патенты, лицензии и др. | 112 | 116 | 254 |
| Основные средства | 120 | 91704 | 89209 |
| В том числе : |
|
|
|
| здания, машины, оборудование | 122 | 91704 | 89209 |
| Незавершенное строительство | 130 | 43549 | 43523 |
| Долгосрочные финансовые вложения | 140 | 9507 | 13426 |
| В том числе : |
|
|
|
| прочие долгосрочные фин-е вложения | 145 | 9507 | 10043 |
| Итого по разделу I | 190 | 144876 | 143029 |
| II. Оборотные активы |
|
|
|
| Запасы | 210 | 50416 | 105443 |
| В том числе : |
|
|
|
| сырье, материалы и др. | 211 | 28281 | 65290 |
| малоценные и быстроизнашив. предметы | 213 | 3367 |
|
| затраты в незавершенном производстве | 214 | 9965 | 24258 |
| готовая продукция и товары для перепродажи | 215 | 8722 | 15804 |
| расходы будущих периодов | 217 | 81 | 91 |
| Налог на добавл. стоим. по приобрет. ценностям | 220 | 4353 | 6846 |
| Дебиторская задолженность (в течение 12 месяц.) | 240 | 58972 | 27324 |
| В том числе : |
|
|
|
| покупатели и заказчики | 241 | 58383 | 25718 |
| задолженность дочерних и зависимых обществ | 243 |
| 31 |
| прочие дебиторы | 246 | 589 | 1575 |
| Краткосрочные финансовые вложения | 250 | 200 | 3374 |
| В том числе : |
|
|
|
| прочие краткосрочные финансовые вложения | 253 | 200 | 3374 |
| Денежные средства | 260 | 1722 | 4284 |
| В том числе : |
|
|
|
| касса | 261 | 4 | 1 |
| расчетные счета | 262 | 1489 | 318 |
| валютные счета | 263 | 226 | 3964 |
| прочие денежные средства | 264 | 3 | 1 |
| Итого по разделу II | 290 | 115663 | 147271 |
| Баланс | 300 | 260539 | 290300 |
| Пассив | Код стр. | 1999 | 2000 |
| III. Капитал и резервы |
|
|
|
| Уставной капитал | 410 | 44941 | 44941 |
| Добавочный капитал | 420 | 75630 | 75698 |
| Резервный капитал | 430 | 4965 | 6741 |
| В том числе: |
|
|
|
| резервные фонды, образов.в соответ.с законодат. | 431 |
|
|
| резервы, образов.в соответвет.с учредит. докум. | 432 | 4965 | 6741 |
| Фонды накопления | 440 | 5309 |
|
| Фонд социальной сферы | 450 | 16735 | 12351 |
| Нераспределенная прибыль прошлых лет | 470 |
| 1822 |
| Нераспределенная прибыль отчетного года | 480 |
| 18882 |
| Итого по разделу IV | 490 | 147580 | 160435 |
| IV. Долгосрочные пассивы |
|
|
|
| Заемные средства | 510 | 1414 |
|
| В том числе: |
|
|
|
| кредиты банков, подлеж.погашен. более, чем через 12 мес. | 511 | 1414 |
|
| Итого по разделу V | 590 | 1414 |
|
| V. Краткосрочные пассивы |
|
|
|
| Заемные средства | 610 | 21803 | 38749 |
| В том числе: |
|
|
|
| кредиты банков, подлежащие погашению в теч. 12 мес. | 611 | 21803 | 38749 |
| Кредиторская задолженность | 620 | 86630 | 87971 |
| В том числе: |
|
|
|
| поставщики и подрядчики | 621 | 13547 | 33287 |
| векселя к уплате | 622 | 823 | 1058 |
| по оплате труда | 623 | 1342 | 1973 |
| по социальному страхованию и обеспечению | 624 | 818 | 1223 |
| задолженность перед дочерними и зависим. обществами | 625 | 160 |
|
| задолженность перед бюджетом | 626 | 17907 | 18873 |
| авансы полученные | 627 | 47507 | 29063 |
| прочие кредиторы | 628 | 4526 | 2494 |
| Фонды потребления | 650 | 3110 |
|
| Резервы предстоящих расходов и платежей | 660 | 2 | 3145 |
| Итого по разделу V | 690 | 111545 | 129865 |
| Баланс | 700 | 206482 | 260539 |
Приложение 3
| Отчет о прибылях и убытках (годовой) | |||
|
|
|
|
|
| Показатель | Код стр. | 2005 г. | 2006 г. |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Выручка от реализации продукции | 10 | 120081 | 217964 |
| Себестоимость реализованных товаров | 20 | 109171 | 197117 |
| Коммерческие расходы | 30 | 973 | 2951 |
| Управленческие расходы | 40 |
|
|
| Прибыль (убыток) от реализации | 50 | 9937 | 17896 |
| Проценты к получению | 60 | 10 | 41 |
| Проценты к уплате | 70 |
|
|
| Доходы от участия в др. организациях | 80 |
|
|
| Прочие операционные доходы | 90 | 131 | 24 |
| Прочие операционные расходы | 100 | 58 | 4103 |
| прибыль (убыток) от фин.-хоз. деятельности | 110 | 10020 | 13858 |
| Прочие внереализационные расходы | 120 | 5741 | 1164 |
| Прочие внереализационные доходы | 130 | 127 | 2370 |
| Прибыль (убыток) отчетного периода | 140 | 4406 | 15064 |
| Налог на прибыль | 150 |
| 3848 |
| Отвлеченные средства | 160 |
| 11025 |
| Нераспредл. прибыль (убыток) отч.периода | 170 |
|
|
Приложение 4
| Отчет о прибылях и убытках (годовой) |
| ||
|
|
|
|
|
| Показатель | Код стр. | 2006 г. | 2007 г. |
| 1 | |||
| 2 | 4 | 5 | |
| Выручка от реализации продукции | 10 | 217964 | 444270 |
| Себестоимость реализованных товаров | 20 | 197117 | 395883 |
| Коммерческие расходы | 30 | 2951 | 5851 |
| Управленческие расходы | 40 |
|
|
| Прибыль (убыток) от реализации | 50 | 17896 | 42536 |
| Проценты к получению | 60 | 41 | 123 |
| Проценты к уплате | 70 |
| 4699 |
| Доходы от участия в др. организациях | 80 |
|
|
| Прочие операционные доходы | 90 | 24 | 444 |
| Прочие операционные расходы | 100 | 4103 | 8059 |
| прибыль (убыток) от фин.-хоз. деятельности | 110 | 13858 | 18882 |
| Прочие внереализационные расходы | 120 | 1164 | 770 |
| Прочие внереализационные доходы | 130 | 2370 | 579 |
| Прибыль (убыток) отчетного периода | 140 | 15064 | 30154 |
| Налог на прибыль | 150 | 3848 | 8848 |
| Отвлеченные средства | 160 | 11025 | 648 |
| Нераспредл. прибыль (убыток) отч.периода | 170 |
| 18882 |
2. Реферат на тему Austen Powers And Characters Essay Research Paper
3. Реферат на тему Maya Angelou 2
4. Реферат на тему Julius Ceasar Essay Research Paper In Shakespeare
5. Курсовая Навигационный проект перехода судна типа Волго-Балт по маршруту порт Анапа порт Трипо
6. Курсовая на тему Облік грошових коштів
7. Реферат на тему Gun Control 3 Essay Research Paper Gun
8. Сочинение Природа и человек в романтической лирике Жуковского
9. Реферат на тему Social Structures Essay Research Paper The ideas
10. Реферат Рассмотрение дел о банкротстве в хозяйственных судах Украины
