Содержание

Введение

Современное состояние отрасли

Исследование и анализ рынка

Производственный план

План маркетинга

Организационный план

Оценка риска

Финансовый план

Список использованной литературы

Приложения

Введение

Эффективное управление финансами организации возможно лишь при планировании всех финансовых ресурсов, их источников отношений хозяйствующего субъекта. Бизнес-планирование является видом управленческой деятельности, связанной с процессом составления финансовых планов, контроля за их исполнением, выявления причин отклонений от запланированного.

В настоящее время не существует общепринятой концепции бизнес-планирования из-за отсутствия:

четкого представления о том, что это - метод руководства, инструмент, функция, элемент планирования, управленческого учета или контролинга;

разработанных алгоритмов оперативного планирования с учетом масштабов и жизненного цикла предприятия, методов руководства, применяемых на конкретном предприятии;

сформированной системы оценки выполнения планов в рамках оперативного бюджетного управления.

Настоящая курсовая работа посвящена разработке бизнес-плана в сфере производства кирпича.

В настоящей курсовой работе решались следующие задачи:

проведено маркетинговое исследование рынка производства кирпича с целью оценки места предприятия на рынке и оценке возможностей диверсификации его производства;

разработан бизнес-план дальнейшего развития предприятия и определены основные показатели эффективности данного проекта.

Таким образом, объектом данного исследования является процесс бизнес-планирования, предметом - разработка бизнес-плана в сфере производства кирпича.

Резюме

Сущность данного проекта заключается в разработке проекта развития деятельности предприятия по производству кирпича.

Целью проекта является диверсификация бизнеса предприятия и получение прибыли в новом рыночном сегменте.

Анализ современного состояния отрасли производства кирпича свидетельствует о том, что предложение на данном рынке значительно ниже уровня платежеспособного спроса, на настоящей момент явно заметна нехватка этого вида строительных материалов. Это является косвенным свидетельством того, что продукция предприятия будет пользоваться стабильным спросом, что обеспечит достаточный денежный поток для повышения эффективности деятельности всего предприятия в целом.

Планируемый рынок сбыта - строительные организации города Ростов-на-Дону, занимающиеся жилищным строительством в городе.

Разработанный бизнес-план показывает выгодность инвестиций планируемых инвестиций.

Современное состояние отрасли

Проведем анализ деятельности компании в базовом году.

Основным видом деятельности предприятия является производство кирпича, годовой объем производства составил 25 млн. шт. при цене реализации 4 руб. за единицу продукции.

Численность работающих на предприятии составляет 53 чел., из них основных рабочих - 30 чел., вспомогательных рабочих - 15 чел., руководителей, специалистов и служащих - 8 чел.

Структуру работников, занятых на предприятии, приведем на рис.2.1

Рис.2.1 - Структура работников предприятия

Месячная заработная плата одного основного работника составляет 4500 руб., вспомогательных рабочих - 3000 руб., руководителей, специалистов и служащих - 10000 руб.

Анализ годового фонда оплаты труда проведем в табл.2.1

Таблица 2.1

Анализ годового фонда оплаты труда

Категория работающих	Численность	Среднемесячная заработная плата	Месячный фонд оплаты труда	Годовой фонд оплаты труда
Основные рабочие	30	4500	135000	1620000
Вспомогательные рабочие	15	3000	45000	540000
Руководители, специалисты и служащие	8	10000	80000	960000
Итого	53	4905,66	260000	3120000

Структуру затрат предприятия на оплату труда представим на рис.2.2

Рис.2.2 - Структура затрат на оплату труда

В текущем году стоимость основных производственных фондов составила 50200 тыс. руб., из них большую долю (30000 тыс. руб) составили рабочие, силовые машины и оборудование. Структуру основных производственных фондов предприятия отразим в виде диаграммы на рис.2.3

Рис.2.3 - Структура основных производственных фондов предприятия

В текущем году затраты на производство продукции составили 20700 тыс. руб., из которых большую долю (82,13%) занимают затраты на сырье и материалы, 17,87% - прочие затраты.

Основные показатели деятельности предприятия представлены в табл.2.2

Таблица 2.2

Основные показатели деятельности предприятия

Показатель	Значение
Годовой объем производства, млн. шт	25
Цена реализации за единицу продукции (без НДС), руб.	4
Выручка от реализации (без НДС), тыс. руб.	100000
Затраты на производство, тыс. руб.	20700
Прибыль от реализации продукции, тыс. руб.	79300

Таким образом, проведенный анализ свидетельствует о высокой эффективности деятельности предприятия в текущем году и возможности дальнейшего его развития путем внедрения программ диверсификации производства.

Исследование и анализ рынка

Кирпич является наиболее популярным и долговечным материалом для строительства различного рода зданий и сооружений. Сфера применения кирпича широка - он используется при закладке фундамента, возведении несущих стен и межкомнатных перегородок, в печах и каминах, для облицовки зданий и их внутренней отделки. Объем производства строительного кирпича в России в 2008 году составил 11,0 млрд. штук, в 2009 году - 11,4 млрд. штук. При средней цене кирпича в 100 долларов США за тысячу штук условного кирпича объем российского рынка в стоимостном выражении составил в 2008 году 1,1 млрд. долларов США, в 2009 году - 1,14 млрд. долларов США. В 2008 году объем производства кирпича уменьшился на 2,5% по отношению к 2007 году, однако уже в 2009 году производство возросло на 3,6% (см. рис.3.1). По оценкам экспертов рынка тенденция увеличения производства кирпичей в ближайшие годы сохранится. В 2008 году в ряде регионов России наблюдался дефицит кирпичей - как облицовочных, так и рядовых строительных, что связано с реализацией проекта "Доступное и комфортное жилье гражданам России" и значительным ростом жилищного строительства в 2008 году. Стремительное увеличение объемов потребления строительных материалов в 2008 году и неспособность местных производителей соответствовать растущим потребностям рынка породило дефицит кирпича в ряде регионов России и рост цен на него.

Рис.3.1 - Динамика объемов производства кирпича в России, 2007 - 2009 гг., млрд. штук

В 2009 году кирпичные заводы, подгоняемые ростом спроса на кирпич со стороны жилищного строительства, смогли обеспечить его удовлетворение на уровне 12 млрд. усл. кирп., что превысило потребление 2008 года на 4,4%. При этом рост спроса на кирпич на местных рынках станет стимулом к реконструкции уже существующих производств и к увеличению их мощностей. Средняя цена на кирпич увеличилась за последние 5 лет в 2,6 раз.

Производственный план

В план производства будут включены сведения о требуемых производственных мощностях, потребности в основных производственных фондах, объемах сырьевых, энергетических, трудовых ресурсов. Состав основных показателей, рассматриваемых в данном разделе, приведен в таблицах 4.1 - 4.5

Производственная программа будет разработана как по основному виду деятельности, которым сейчас занимается предприятие - производство кирпича, так и в рамках двух проектов диверсификации производства.

Таблица 4.1

Программа производства и реализации продукции

№ п/п

Показатель

Ед.

изм.

Базовый год

1-й год

2-й год

3-й год

1. Основное производство

1

Объем производства

1.1

в натуральном выражении

Тыс. шт.

25000

25625

26394

27450

1.2

в стоимостном выражении

руб.

100000000

107625000

116396438

127104910

2

Объем реализации в натуральном выражении

Тыс. шт.

25000

25000

25000

25000

3

Цена реализации за единицу продукции (с НДС)

руб. /тыс. шт.

4720

4956

5204

5464

4

Цена реализации за единицу продукции (без НДС)

руб. /тыс. шт.

4000

4200

4410

4631

5

Выручка от реализации продукции

руб.

100000000

107625000

116396438

127104910

2. Производство в рамках первого варианта диверсификации

1

Объем производства

1.1

в натуральном выражении

Тыс. шт.

2625

5459

8599

1.2

в стоимостном выражении

руб.

10762500

23279288

38131473

2

Объем реализации в натуральном выражении

Тыс. шт.

2625

5459

8599

3

Цена реализации за единицу продукции (с НДС)

руб. /тыс. шт.

4838

5032

5233

4

Цена реализации за единицу продукции (без НДС)

руб. /тыс. шт.

4100

4264

4435

5

Выручка от реализации продукции

руб.

10762500

23279288

38131473

ОБЩАЯ ВЫРУЧКА ОТ РЕАЛИЗАЦИИ ПРОДУКЦИИ С УЧЕТОМ ПЕРВОГО ВАРИАНТА ДИВЕРСИФИКАЦИИ

руб.

100000000

118387500

139675725

165236383

3. Производство в рамках второго варианта диверсификации

1

Объем производства

1.1

в натуральном выражении

Тыс. шт.

1674

4477

7834

1.2

в стоимостном выражении

руб.

7533750

20951359

38131473

2

Объем реализации в натуральном выражении

Тыс. шт.

1674

4477

7834

3

Цена реализации за единицу продукции (с НДС)

руб. /тыс. шт.

5310

5522

5743

4

Цена реализации за единицу продукции (без НДС)

руб. /тыс. шт.

4500

4680

4867

5

Выручка от реализации продукции

руб.

7533750

20951359

38131473

ОБЩАЯ ВЫРУЧКА ОТ РЕАЛИЗАЦИИ ПРОДУКЦИИ С УЧЕТОМ ВТОРОГО ВАРИАНТА ДИВЕРСИФИКАЦИИ

руб.

100000000

115158750

137347796

165236383

Прежде всего рассчитаем показатели по основному виду деятельности предприятия.

Графу "Базовый год" заполняем согласно исходным данным. Темпы прироста производства продукции в натуральном выражении планируются в следующем объеме - первый год - 2,5%, второй год - 3%, третий год - 4%.

Учитывая инфляционные процессы в экономике, планируется ежегодное повышение цены на 5%. Таким образом, в первом году цена реализации продукции без НДС составит 4200 руб., во втором году - 4410 руб., в третьем году - 4631 руб. / тыс. шт.

В соответствии с данным планом формируем строку "объем производства в стоимостном выражении".

Цена реализации продукции с НДС определяется как цена без НДС + ставка НДС, которая в настоящее время составляет 18%.

Объем реализации продукции в натуральном выражении принимается равным объему производства.

Далее рассчитываем показатели деятельности предприятия по проектам в рамках диверсификации производства.

По первому проекту диверсификации планируется объем в стоимостном выражении в процентах от основного производства принимаем: на первый год - 10%, второй год - 20%, третий год - 30%.

По второму проекту диверсификации предполагаются следующие объемы производства в стоимостном выражении: первый год - 7%, второй год - 18%, третий год - 30%.

Цена реализации без НДС по первому виду диверсификации производства принимается на первый год реализации проекта - 4100 руб., по второму виду диверсификации - 4500 руб. По проектам диверсификации предполагается рост цен на 4% в год, что связано с инфляционными процессами в экономике и при этом необходимости участия в ценовой конкуренции и закреплении на рынке новых для предприятия видов услуг.

Далее в таблице 4.2 проведем расчет численности работников и затрат на оплату труда и отчисления на социальные нужды по основному производству и по новым видам производства, разрабатываемых в рамках двух проектов диверсификации деятельности предприятия.

Таблица 4.2

Численность работников, затраты на оплату труда, отчисления на социальные нужды

№ п/п	Показатель	Базовый год	1-й год	2-й год	3-й год
1. Основное производство
1	Среднесписочная численность работников, чел, в т. ч.:	53	54	54	56
1.1	основные рабочие	30	31	31	32
1.2	вспомогательные рабочие	15	15	15	16
1.3	ИТР	8	8	8	8
2	Среднемесячная заработная плата одного работника, руб. /мес.:	58868	61754	64767	67446
2.1	основные рабочие	4500	4725	4961	5209
2.2	вспомогательные рабочие	3000	3150	3308	3473
2.3	ИТР	10000	10500	11025	11576
3	Фонд заработной платы за год, руб., в т. ч.:	3120000	3310020	3521065	3797613
3.1	основные рабочие	1620000	1735020	1867315	2019501
3.2	вспомогательные рабочие	540000	567000	595350	666792
3.3	ИТР	960000	1008000	1058400	1111320
4	Единый социальный налог за год, руб., в т. ч.:	811200	860605	915477	987380
4.1	основные рабочие	421200	451105	485502	525070
4.2	вспомогательные рабочие	140400	147420	154791	173366
4.3	ИТР	249600	262080	275184	288943
5	Страховой взнос по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за год, руб., в т. ч.:	28080	29790	31690	34179
5.1	основные рабочие	14580	15615	16806	18176
5.2	вспомогательные рабочие	4860	5103	5358	6001
5.3	ИТР	8640	9072	9526	10002
2. Производство в рамках первого варианта диверсификации
1	Среднесписочная численность работников, чел, в т. ч.:		4	9	15
1.1	основные рабочие		3	6	9
1.2	вспомогательные рабочие		1	2	4
1.3	ИТР		0	1	2
2	Среднемесячная заработная плата одного работника, руб. /мес.:		51665	63361	67128
2.1	основные рабочие		4725	4961	5209
2.2	вспомогательные рабочие		3150	3308	3473
2.3	ИТР		10500	11025	11576
3	Фонд заработной платы за год,. руб., в т. ч.:		193952	547797	1009988
3.1	основные рабочие		156152	336117	565460
3.2	вспомогательные рабочие		37800	79380	166698
3.3	ИТР		0	132300	277830
4	Единый социальный налог за год, руб., в т. ч.:		50427	142427	262597
4.1	основные рабочие		40599	87390	147020
4.2	вспомогательные рабочие		9828	20639	43341
4.3	ИТР		0	34398	72236
5	Страховой взнос по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за год,. руб., в т. ч.:		1746	4930	9090
5.1	основные рабочие		1405	3025	5089
5.2	вспомогательные рабочие		340	714	1500
5.3	ИТР		0	1191	2500
	Всего с учетом первого варианта диверсификации:
	Фонд заработной платы за год,. руб., в т. ч.:	3120000	3503972	4068862	4807602
	основные рабочие	1620000	1891172	2203432	2584962
	вспомогательные рабочие	540000	604800	674730	833490
	ИТР	960000	1008000	1190700	1389150
	Единый социальный налог за год, руб., в т. ч.:	811200	911033	1057904	1249976
	основные рабочие	421200	491705	572892	672090
	вспомогательные рабочие	140400	157248	175430	216707
	ИТР	249600	262080	309582	361179
	Страховой взнос по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за год,. руб., в т. ч.:	28080	31536	36620	43268
	основные рабочие	14580	17021	19831	23265
	вспомогательные рабочие	4860	5443	6073	7501
	ИТР	8640	9072	10716	12502
3. Производство в рамках второго варианта диверсификации
1	Среднесписочная численность работников, чел, в т. ч.:		3	8	15
1.1	основные рабочие		2	5	9
1.2	вспомогательные рабочие		1	2	4
1.3	ИТР		0	1	2
2	Среднемесячная заработная плата одного работника, руб. /мес.:		50377	63581	67128
2.1	основные рабочие		4725	4961	5209
2.2	вспомогательные рабочие		3150	3308	3473
2.3	ИТР		10500	11025	11576
3	Фонд заработной платы за год,. руб., в т. ч.:		150576	519787	1009988
3.1	основные рабочие		112776	308107	565460
3.2	вспомогательные рабочие		37800	79380	166698
3.3	ИТР		0	132300	277830
4	Единый социальный налог за год, руб., в т. ч.:		39150	135145	262597
4.1	основные рабочие		29322	80108	147020
4.2	вспомогательные рабочие		9828	20639	43341
4.3	ИТР		0	34398 72236 5 Страховой взнос по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за год,. руб., в т. ч.: 1355 4678 9090 5.1 основные рабочие 1015 2773 5089 5.2 вспомогательные рабочие 340 714 1500 5.3 ИТР 0 1191 2500 Всего с учетом второго варианта диверсификации: Фонд заработной платы за год,. руб., в т. ч.: 3120000 3460596 4040852 4807602 основные рабочие 1620000 1847796 2175422 2584962 вспомогательные рабочие 540000 604800 674730 833490 ИТР 960000 1008000 1190700 1389150 Единый социальный налог за год, руб., в т. ч.: 811200 899755 1050622 1249976 основные рабочие 421200 480427 565610 672090 вспомогательные рабочие 140400 157248 175430 216707 ИТР 249600 262080 309582 361179 Страховой взнос по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за год,. руб., в т. ч.: 28080 31145 36368 43268 основные рабочие 14580 16630 19579 23265 вспомогательные рабочие 4860 5443 6073 7501 ИТР 8640 9072 10716 12502 На основании исходных данных по графе "Базовый год" заполняются п.1 и п.2. Для заполнения п.3 умножим п.1 на п.2 по каждой категории работников и, соответственно, умножаем на 12 месяцев. Отчисления на социальные нужды включают единый социальный налог и страховой взнос по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Сумма единого социального налога исчисляется и уплачивается отдельно в федеральный бюджет и фонды как соответствующая процентная доля налоговой базы, которая определяется как сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу работников. Для упрощения расчетов налоговая база равна фонду заработной платы за год. Ставка единого социального налога составляет 26% от фонда заработной платы. Страховой тариф на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний устанавливается в процентах к фонду заработной платы. Размер страхового тарифа зависит от класса профессионального риска. Для строительных предприятий установлен VIII класс профессионального риска со страховым тарифом 0,9%. Далее определяем изменение численности работников по основному производству по планируемым годам. При этом планируется прирост производительности труда рабочих, в связи с чем прирост численности работников должен отставать от прироста объемов производственной программы. В связи с этим прирост численности основных рабочих на первый год планируется на 2%, на второй год - на 2,5%, на третий год - на 3%. В течение планируемого периода прироста численности ИТР не планируется, прирост численности вспомогательных рабочих планируется на второй год на 1 человека. В течение анализируемого периода планируется прирост среднемесячной оплаты труда, что связано с инфляционными процессами в экономике и необходимостью поддержания реальных доходов работников предприятия на относительно стабильном уровне. Далее определим показатели таблицы 4.2 по производству в рамках двух вариантов диверсификации. Для этого прежде всего определим удельные веса каждой категории работников от общего их числа по основному производству по базовому году: Основные рабочие: 30 чел. - 56,6% Вспомогательные рабочие: 15 чел. - 28,3% ИТР: 8 чел. - 15,1% Итого: 53 чел. - 100%. Далее определим выработку на одного работника в стоимостном выражении. Для этого объем производственной программы в стоимостном выражении базового года основного производства делится на общее количество работников базового года основного производства. Для определения общего количества работников для выполнения производственной программы в рамках диверсификации объем производственной программы в рамках диверсификации в стоимостном выражении по каждому планируемому году разделим на ранее определенную выработку и заполним общее количество работников в рамках диверсификации, после чего в соответствии с удельным весом отдельных категорий работников распределим общее количество по категориям. Полученные данные скорректируем, учитывая, что при диверсификационной деятельности можно использовать трудовые ресурсы основного производства и определим изменение численности работников по планируемым годам в рамках диверсификации. Среднемесячная заработная плата по категориям работников по планируемым годам в рамках диверсификации планируется на уровне среднемесячной заработной платы работников основного производства. На следующем этапе рассчитаем стоимость основных производственных фондов и амортизационных отчислений по основному виду деятельности предприятия, а также по двум вариантам диверсификации, которые планируется развивать на анализируемом предприятии. Таблица 4.3 Стоимость основных производственных фондов и амортизационные отчисления, руб. (тыс. руб.) № п/п Показатель Базовый год 1-й год 2-й год 3-й год 1. Основное производство 1 Первоначальная стоимость основных производственных фондов, в т. ч.: 50200 56100 65236 79218 1.1 рабочие, силовые машины и оборудование 30000 36000 45000 58500 1.2 транспортные средства 1500 1800 2250 2925 1.3 инструмент и производственный инвентарь 700 840 1050 1365 1.4 производственные здания и сооружения 18000 17460 16936 16428 2 Начисленная амортизация 3981 4653 5670 7203 3 Остаточная стоимость основных производственных фондов 46219 51447 59567 72015 2. Производство в рамках первого варианта диверсификации 1 Первоначальная стоимость основных производственных фондов, в т. ч.: 3671 869 1758 1.1 рабочие, силовые машины и оборудование 3420 810 1638 1.2 транспортные средства 171 41 82 1.3 инструмент и производственный инвентарь 80 19 38 1.4 производственные здания и сооружения 0 0 0 2 Начисленная амортизация 392 93 188 3 Остаточная стоимость основных производственных фондов 3279 776 1570 Всего с учетом первого варианта диверсификации: первоначальная стоимость основных производственных фондов 50200 59771 66106 80976 начисленная амортизация 3981	59520	66046	80856
	остаточная стоимость основных производственных фондов	46219	56271	65277	79300
3. Производство в рамках второго варианта диверсификации
1	Первоначальная стоимость основных производственных фондов, в т. ч.:		2512	821	1758
1.1	рабочие, силовые машины и оборудование		2340	765	1638
1.2	транспортные средства		117	38	82
1.3	инструмент и производственный инвентарь		55	18	38
1.4	производственные здания и сооружения		0	0	0
2	Начисленная амортизация		268	88	188
3	Остаточная стоимость основных производственных фондов		2243	733	1570
	Всего с учетом второго варианта диверсификации:
	первоначальная стоимость основных производственных фондов	50200	58612	66057	80976
	начисленная амортизация	3981	58440	66001	80856
	остаточная стоимость основных производственных фондов	46219	56217	65274	79300

На основании исходных данных заполним графу "Базовый год" основного производства - первоначальная стоимость основных производственных фондов. Сумма амортизационных отчислений исчисляется исходя срока полезного использования основных производственных фондов и нормы амортизации, которая определяется согласно классификации основных средств, утвержденной Постановлением Правительства Российской Федерации от 01.01.2002 г. №1 "О классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы". Для упрощения расчетов установим, что:

Рабочие, силовые машины и оборудование - 5 амортизационная группа, срок службы 10 лет, норма амортизации - 10% в год к первоначальной стоимости основных производственных фондов;

Транспортные средства - 4 амортизационная группа, срок службы 7 лет, норма амортизации - 14% в год к первоначальной стоимости основных производственных фондов;

Инструмент и производственный инвентарь - 2 амортизационная группа, срок службы 3 года, норма амортизации - 33% в год к первоначальной стоимости основных производственных фондов;

Производственные здания и сооружения - 10 амортизационная группа, срок службы свыше 30 лет, норма амортизации - 3% в год к первоначальной стоимости основных производственных фондов.

Остаточную стоимость основных производственных фондов рассматриваемого года определяем как разницу между первоначальной стоимостью основных производственных фондов рассматриваемого года и суммой начисленной амортизации за рассматриваемый год и все предшествующие года.

Затем каждый элемент основных производственных фондов предприятия рассматривается с точки зрения необходимости его наращивания. При этом наращивание ресурсов должно отставать от темпов роста объемов производственной программы основного производства, что объясняется улучшением использования строительных машин, оборудования и транспортных средств. При этом группа "Производственные здания и сооружения" вообще наращиваться не будет.

На следующем этапе определим необходимое количество основных производственных фондов для реализации производственной программы в рамках двух вариантов диверсификации. Для этого определим удельный вес в процентах каждого элемента основных фондов базового года основного производства, после чего определим показатель фондоотдачи по базовому году основного производства. Для определения необходимого количества основных производственных фондов объем производства в стоимостном выражении в рамках диверсификации по каждому планируемому году делится на ранее определенный показатель фондоотдачи. На основании этих расчетов определяется первоначальная стоимость основных производственных фондов в рамках диверсификации, которую необходимо распределить по отдельным элементам на основании рассчитанных удельных весов по базовому году. Далее полученные результаты скорректируем, учитывая, что для выполнения производственной программы в рамках диверсификации можно частично использовать отдельные элементы основных производственных фондов основного производства.

Далее проведем расчет материальных затрат на производство основного вида продукции, а также на производство в рамках двух вариантов диверсификации.

Таблица 4.4

Материальные затраты (оборотные средства), руб.

№ п/п	Вид материальных затрат	Базовый год	1-й год	2-й год	3-й год
1. Основное производство
1	Сырье, материалы, комплектующие, полуфабрикаты	17000	18296	19787	21608
2	Топливо и энергия на технологические цели		3 Прочие материальные затраты 3700 3982 4307 4703 Итого: 20700 22278 24094 26311 2. Производство в рамках первого варианта диверсификации 1 Сырье, материалы, комплектующие, полуфабрикаты 1830 3957 6482 2 Топливо и энергия на технологические цели 3 Прочие материальные затраты 398 861 1411 Итого: 2228 4819 7893 Всего с учетом первого варианта диверсификации, в т. ч.: 20700 24506 28913 34204 сырье, материалы, комплектующие, полуфабрикаты 20126 23745 28090 топливо и энергия на технологические цели прочие материальные затраты 4380 5168 6114 3. Производство в рамках второго варианта диверсификации 1 Сырье, материалы, комплектующие, полуфабрикаты 1281 3562 6482 2 Топливо и энергия на технологические цели 3 Прочие материальные затраты 279 775 1411 Итого: 1559 4337 7893 Всего с учетом второго варианта диверсификации, в т. ч.: 20700 23838 28431 34204 сырье, материалы, комплектующие, полуфабрикаты 19577 23349 28090 топливо и энергия на технологические цели прочие материальные затраты 4261 5082 6114 На основании исходных данных заполняем графу "Базовый год" основного производства. Затем определим изменения затрат на материальные ресурсы по каждому планируемому году. При этом будем учитывать, что материальные затраты, т.е. оборотные средства, изменяются пропорционально росту объема основного производства. Также необходимо учитывать влияние инфляции на стоимость материальных затрат. Так как при планировании производства рост цен на продукцию предприятия планировался в размере 5% ежегодно, то и по затратам материальных ресурсов будем планировать аналогичный прирост цен. Для определения материальных затрат в рамках двух вариантов диверсификации проведем расчеты, аналогичные расчетам, проведенным при формировании таблиц 4.2 и 4.3, т.е. определим удельный вес элементов материальных затрат базового года основного производства и показатель материалоемкости по базовому году основного производства. Для определения показателя материалоемкости общую потребность материальных ресурсов базового года основного производства разделим на объем производства в стоимостном выражении базового года основного производства. На основании показателя материалоемкости по каждому планируемому году определим общую потребность путем умножения объема производства в стоимостном выражении в рамках диверсификации на показатель материалоемкости. Общую потребность в материальных ресурсах распределим по элементам на основании рассчитанных по базовому году удельных весов. Далее в таблице 4.5 проведем расчет себестоимости производства продукции по основному производству и по производству в рамках первого варианта диверсификации. Таблица 4.5 Себестоимость производства продукции с учетом первого варианта диверсификации, руб. № п/п Статья затрат Базовый год 1-й год 2-й год 3-й год Материальные затраты: 1 Сырье, материалы, комплектующие, полуфабрикаты 17000000 20125875 23744873 28090185 2 Топливо и энергия на технологические цели 0 0 0 0 3 Прочие затраты 3700000 4380338 5168002 6113746 Затраты на оплату труда: 4 Фонд заработной платы 3120000 3503972 4068862 4807602 Отчисления на социальные нужды: 5 Единый социальный налог 811200 911033 1057904 1249976 6 Страховой взнос по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний 28080 31536 36620 43268 Амортизация основных средств: 7 Начисленная амортизация 3981000 59520000 66046200 80856114 Прочие затраты: 8 Почтово-телеграфные, телефонные и т.п. 50939 53486 63180 73710 9 Расходы на содержание и эксплуатацию легкового транспорта 11755 12343 14580 17010 10 Юридические, аудиторские, консультационные услуги, услуги нотариуса 11755 12343 14580 17010 11 Представительские расходы 10971 11520 13608 15876 12 Расходы на командировки работников ИТР 10971 11520 13608 15876 13 Расходы на содержание помещений, занимаемых аппаратом управления, арендная плата 88163 92571 109350 127575 14 Расходы на подготовку и переподготовку кадров 121469 127543	150660	175770
15	Расходы на охрану труда и технику безопасности	117551	123429	145800	170100
16	Содержание пожарной и сторожевой охраны	78759	82697	97686	113967
17	Налоги, начисленные к уплате в бюджет	11755	12343	14580	17010
18	Расходы на рекламу	27429	28800	34020	39690
19	Сертификация продукции, лицензирование	11755	12343	14580	17010
	Производственная себестоимость с учетом диверсификации	29193553	89053690	100808693	121961496

В таблице 4.6 проведем расчет себестоимости производства продукции по основному производству и по производству в рамках второго варианта диверсификации.

Таблица 4.6

Себестоимость производства продукции с учетом второго варианта диверсификации, руб.

№ п/п	Статья затрат	Базовый год	1-й год	2-й год	3-й год
	Материальные затраты:
1	Сырье, материалы, комплектующие, полуфабрикаты	17000000	19576988	23349125	28090185
2	Топливо и энергия на технологические цели	0	0	0	0
3	Прочие затраты	3700000	4260874	5081868	6113746
	Затраты на оплату труда:
4	Фонд заработной платы	3120000	3460596	4040852	4807602
	Отчисления на социальные нужды:
5	Единый социальный налог	811200	899755	1050622	1249976
6	Страховой взнос по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний	28080	31145	36368	43268
	Амортизация основных средств:
7	Начисленная амортизация	3981000	58440000	66001200	80856114
	Прочие затраты:
8	Почтово-телеграфные, телефонные и т.п.	50939	53486	63180	73710
9	Расходы на содержание и эксплуатацию легкового транспорта	11755	12343	14580	17010
10	Юридические, аудиторские, консультационные услуги, услуги нотариуса	11755	12343	14580	17010
11	Представительские расходы	10971	11520	13608	15876
12	Расходы на командировки работников ИТР	10971	11520	13608	15876
13	Расходы на содержание помещений, занимаемых аппаратом управления, арендная плата	88163	92571	109350	127575
14	Расходы на подготовку и переподготовку кадров	121469	127543	150660	175770
15	Расходы на охрану труда и технику безопасности	117551	123429	145800	170100
16	Содержание пожарной и сторожевой охраны	78759	82697	97686	113967
17	Налоги, начисленные к уплате в бюджет	11755	12343	14580	17010
18	Расходы на рекламу	27429	28800	34020	39690
19	Сертификация продукции, лицензирование	11755	12343	14580	17010
	Производственная себестоимость с учетом диверсификации	29193553	87250295	100246267	121961496

План маркетинга

Мероприятия по продвижению товара на рынок:

После открытия предприятия начинает осуществляться долгосрочная программа привлечения клиентов. Руководство предприятия приняло решение вести свою рекламную кампанию следующим образом:

продвижение в сети Интернет.

наружная реклама (световые вывески, рекламные щиты)

дисконтная программа (единовременные скидки, дисконтные карты)

рекламные сувениры (брелоки, зажигалки с фирменным знаком фирмы)

Основным видом рекламы в нашем случае станет реклама в сети Интернет.

Интернет является самым быстрорастущим СМИ в истории человечества. Только в России глобальная сеть набрала уже миллионы пользователей, и темпы роста аудитории остаются очень высокими.

Интернет кардинально отличается от традиционных каналов рекламы - телевидения, радио, прессы, наружной рекламы - предлагает новые возможности и методы воздействия на аудиторию. Это и фокусировки, персонализация, полнота представления объекта рекламы, интерактивность и многое другое.

Главным достоинством рекламы в интернет является невысокая стоимость при высокой частоте контактов с потребителем.

Исходя из этого, добавим новый раздел на существующем сайте фирмы.

Частью рекламной кампании будет являться дисконтная программа.

Дисконтная программа - комплекс мероприятий, направленный на создание и эксплуатацию сети предприятий торговли и сервиса, предоставляющих своим клиентам скидки при наличии определенных условий.

Через год работы предприятия по интенсификации деятельности на предприятии планируется ввод гибкой системы скидок, направленную на привлечения большего числа клиентов с целью заинтересовать их в постоянном сотрудничестве.

И последний вид рекламы - это сувенирная продукция. Предприятие планирует заказать партию рекламной продукции, такой как брелоки и зажигалки с нанесением фирменного логотипа у рекламного агентства. Эти сувениры будут раздаваться клиентам компании как рекламная акция в определённые периоды (праздники и т.п.)

Организационный план

Осуществление процесса реализации настоящего бизнес-плана возложено непосредственно на прораба, гл. инженера и гл. бухгалтера. Координирующую и контролирующую функцию осуществляет генеральный директор. Отдельных выделенных структур настоящим бизнес планом не предусмотрено.

Прораб получает полномочия принимать решения на уровне технологии строительного процесса, осуществлять общее руководство, осуществлять контроль закупки материалов, контролировать процесс строительства, согласовывать документы с различными организациями и другими контролирующими органами, координировать соответствие различных графиков по проекту.

Гл. инженер получает полномочия принимать решения на уровне технологии процесса, осуществлять общее руководство, контролировать процесс закупки, монтажа оборудования, согласовывать документы с различными организациями и другими контролирующими органами, координировать соответствие различных графиков по проекту.

Гл. бухгалтер получает полномочия принимать решения на уровне технологии финансовых отношений, осуществлять контроль продаж, контролировать возврат платежей, осуществлять координирующие действия с технологическими службами.

Организационная структура управления предприятием на начало планируемого периода представлена на Рис.6.1.

Данная структура характеризуется как линейно-функциональная. Применение данной структуры управления предприятием обеспечивает единоначалие, отсутствие возможности получения разнонаправленных указаний от двух вышестоящих управленческих работников. В то же время такая структура имеет и свои недостатки, так как она является консервативной, предприятия с такой структурой управления в большинстве случаев недостаточно гибки и не в состоянии оперативно реагировать на изменения внешней среды.

Рис.6.1 - Организационная структура управления

Организационная структура управления предприятием через 3 года с учетом двух вариантов диверсификации представлена на Рис.6.2.

Рис.6.2 - Организационная структура управления предприятием через 3 года с учетом диверсификации

Оценка риска

Для учета фактора риска введем поправку на риск ставки дисконтирования. В условиях риска проект рекомендуется рассматривать как устойчивый в целом, если он имеет достаточно высокие значения интегральных показателей, в частности, положительное значение ЧДД. При этом норма дисконта должна быть увеличена на величину ставки премии за риск (табл.7.1).

Таблица 7.1

Ориентировочная величина поправок па риск неполучения предусмотренных проектом доходов

Величина риска	Пример цели проекта	Величина поправки на риск,%
Низкий	Вложения в развитие производства	3 - 5
	на базе освоенной техники
Средний	Увеличение объема продаж	8 - 10
	существующей продукции
Высокий	Производство и продвижение на	13-15
	рынок нового продукта
Очень высокий	Вложения в исследования и	18-20
	инновации

Риск осуществления данного проекта оценивается на уровне не более 5%.

Основой данной методики является предположение о том, что доходность инвестиционного проекта прямо пропорциональна связанному с ним риску, т.е. чем выше риск конкретного инвестиционного проекта по сравнению с безрисковым (базисным) эталоном, тем выше требуемая доходность этого проекта.

Таблица 7.2

Меры по снижению различных видов риска

Причины возникновения рисков	Меры по снижению рисков
Производственные риски
Связаны с различными нарушениями в производственном процессе или в процессе поставок сырья, материалов, комплектующих изделий, конструкций, деталей	Контроль над ходом производственного процесса и усилением влияния на поставщиков путем дублирования поставщиков, применения импортозамещающих комплектующих и пр.
Коммерческие риски
Связаны с реализацией продукции на товарном рынке (уменьшение размеров и емкости рынков, снижение платежеспособности спроса, появление новых конкурентов и т.п.)	Систематическое изучение конъюнктуры рынка. Соответствующая ценовая политика. Образование сети сервисного обслуживания. Формирование общественного мнения (РR) и фирменного стиля, реклама и т.д.
Финансовые риски
Вызываются инфляционными процессами, всеобщими неплатежами, колебаниями валютных курсов и пр.	Создание системы эффективного финансового менеджмента на предприятии. работа с дилерами на условиях предоплаты и т.д.
Риски, связанные с форс-мажором обстоятельствами
Это риски, обусловленные непредвиденными обстоятельствами (от смены политического курса страны до забастовок и землетрясений)	Работа предприятия с достаточным запасом финансовой прочности

Финансовый план

"Отчет о прибылях и убытках" (таблица 8.1 и таблица 8.2) позволяет узнать, является ли данное предприятие прибыльным.

Таблица 8.1

Отчет о прибылях и убытках с учетом первого варианта диверсификации, руб. (тыс. руб.)

№ п/п	Показатель	Базовый год	1-й год	2-й год	3-й год
1. Выручка от реализации
1	Выручка от реализации продукции	100000000	118387500	139675725	165236382,7
2. Себестоимость
2	Себестоимость	29193553	89053690	100808693	121961496
3. Валовая прибыль
3	Валовая прибыль	70806447	29333810	38867032	43274887
4. Прибыль (убыток) от реализации
4	Прибыль (убыток) от реализации	70806447	29333810	38867032	43274887
5. Внереализационные расходы
5	Расходы на уплату процентов по долговым обязательствам	1416129	586676	777341	865498
6. Прибыль (убыток) до налогообложения (бухгалтерская прибыль)
6	Прибыль (убыток) до налогообложения (бухгалтерская прибыль)	69390318	28747134	38089691	42409389
7. Налог на прибыль
7	Налог на прибыль	13878064	5749427	7617938	8481878
8. Чистая прибыль
8	Чистая прибыль	55512254	22997707	30471753	33927511

Таблица 8.2

Отчет о прибылях и убытках с учетом второго варианта диверсификации, руб. (тыс. руб.)

№ п/п	Показатель	Базовый год	1-й год	2-й год	3-й год
1. Выручка от реализации
1	Выручка от реализации продукции	100000000	115158750	137347796	165236383
2. Себестоимость
2	Себестоимость	29193553	87250295	100246267	121961496
3. Валовая прибыль
3	Валовая прибыль	70806447	27908455	37101529	43274887
4. Прибыль (убыток) от реализации
4	Прибыль (убыток) от реализации	70806447	27908455	37101529	43274887
5. Внереализационные расходы
5	Расходы на уплату процентов по долговым обязательствам	1416129	558169	742031	865498
6. Прибыль (убыток) до налогообложения (бухгалтерская прибыль)
6	Прибыль (убыток) до налогообложения (бухгалтерская прибыль)	69390318	27350286	36359498	42409389
7. Налог на прибыль
7	Налог на прибыль	13878064	5470057	7271900	8481878
8. Чистая прибыль
8	Чистая прибыль	55512254	21880229	29087599	33927511

Таблица 8.3

Помесячный прогноз выручки основного производства, руб. (тыс. руб)

№ п/п	Показатель	1-й год												Итого:
		1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
1	Объем реализации в натуральном выражении	2135	2135	2135	2135	2135	2135	2135	2135	2135	2135	2135	2135	25625
2	Выручка от реализации продукции	8968750	8968750	8968750	8968750	8968750	8968750	8968750	8968750	8968750	8968750	8968750	8968750	107625000
Помесячный прогноз потребности в материальных ресурсах и затрат на оплату труда и отчислений на социальные нужды основного производства, руб (тыс. руб)
№ п/п	Показатель	1-й год												Итого:
		1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
1	Материальные затраты (оборотные средства)	1857	1857	1857	1857	1857	1857	1857	1857	1857	1857	1857	1857	22278
2	Фонд оплаты труда рабочих	191835	191835	191835	191835	191835	191835	191835	191835	191835	191835	191835	191835	2302020
3	Единый социальный налог и СНС рабочих	51604	51604	51604	51604	51604	51604	51604	51604	51604	51604	51604	51604	619243
4	Фонд оплаты труда ИТР	84000	84000	84000	84000	84000	84000	84000	84000	84000	84000	84000	84000	1008000
5	Единый социальный налог и СНС ИТР	22596	22596	22596	22596	22596	22596	22596	22596	22596	22596	22596	22596	271152

Таблица 8.4

Помесячный прогноз выручки производства в рамках первого варианта диверсификации, руб. (тыс. руб)

№ п/п	Показатель	1-й год												Итого:
		1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
1	Объем реализации в натуральном выражении	219	219	219	219	219	219	219	219	219	219	219	219	2625
2	Выручка от реализации продукции	896875	896875	896875	896875	896875	896875	896875	896875	896875	896875	896875	896875	10762500
Помесячный прогноз потребности в материальных ресурсах и затрат на оплату труда и отчислений на социальные нужды основного производства, руб (тыс. руб)
№ п/п	Показатель	1-й год												Итого:
		1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
1	Материальные затраты (оборотные средства)	186	186	186	186	186	186	186	186	186	186	186	186	2228
2	Фонд оплаты труда рабочих	16163	16163	16163	16163	16163	16163	16163	16163	16163	16163	16163	16163	193952
3	Единый социальный налог и СНС рабочих	4348	4348	4348	4348	4348	4348	4348	4348	4348	4348	4348	4348	52173
4	Фонд оплаты труда ИТР	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
5	Единый социальный налог и СНС ИТР	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0

Таблица 8.5

Помесячный прогноз выручки производства в рамках второго варианта диверсификации, руб. (тыс. руб)

№ п/п	Показатель	1-й год												Итого:
		1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
1	Объем реализации в натуральном выражении	140	140	140	140	140	140	140	140	140	140	140	140	1674
2	Выручка от реализации продукции	627813	627813	627813	627813	627813	627813	627813	627813	627813	627813	627813	627813	7533750
Помесячный прогноз потребности в материальных ресурсах и затрат на оплату труда и отчислений на социальные нужды производства в рамках диверсификации, руб. (тыс. руб)
№ п/п	Показатель	1-й год												Итого:
		1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
1	Материальные затраты (оборотные средства)	130	130	130	130	130	130	130	130	130	130	130	130	1559
2	Фонд оплаты труда рабочих	12548	12548	12548	12548	12548	12548	12548	12548	12548 12548 12548 12548 150576 3 Единый социальный налог и СНС рабочих 3375 3375 3375 3375 3375 3375 3375 3375 3375 3375 3375 3375 40505 4 Фонд оплаты труда ИТР 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 5 Единый социальный налог и СНС ИТР 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Таблица 8.6 Показатели финансовой состоятельности проекта,% № п/п Показатель Базовый год 1-й год 2-й год 3-й год 1 Рентабельность производства с учетом первого варианта диверсификации (Чистая прибыль/Себестоимость) х 100% 190,15% 25,82% 30,23% 27,82% 2 Рентабельность реализации с учетом первого варианта диверсификации (Чистая прибыль/выручка от реализации) х 100% 55,51% 19,43% 21,82% 20,53% 3 Рентабельность производства с учетом второго варианта диверсификации (Чистая прибыль/Себестоимость) х 100% 190,15% 25,08% 29,02% 27,82% 4 Рентабельность реализации с учетом второго варианта диверсификации (Чистая прибыль/выручка от реализации) х 100% 55,51% 19,00% 21,18% 20,53% Таким образом, проведенный анализ показывает, что использование первого варианта диверсификации является более выгодным для предприятия, так как в этом случае показатели рентабельности в течение прогнозного периода будут лучше, чем при использовании второго варианта диверсификации. Список использованной литературы Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 №51-ФЗ (в ред. Федерального закона от 14.07.2008 №118-ФЗ) // Собрание законодательства РФ, 05.12.1994, №32, ст.3301. Федеральный закон Российской Федерации от 08.02.1998 №14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" (в ред. Федерального закона от 29.04.2008 №58-ФЗ) // Собрание законодательства РФ, 16.02.1998, №7, ст.785. Федеральный закон Российской Федерации от 30.11.1994 №52-ФЗ "О введении в действие части первой Гражданского кодекса Российской Федерации" (в ред. Федерального закона от 01.12.2007 №310-ФЗ) // Собрание законодательства РФ, 05.12.1994, №32, ст.3302. Федеральный закон Российской Федерации от 08.08.2001 №128-ФЗ "О лицензировании отдельных видов деятельности" (в ред. Федерального закона от 23.07.2008 №160-ФЗ) // Российская газета, №153 - 154, 10.08.2001. Бизнес-план. Методические материалы - 3-е изд., доп. /Под ред. Н.А. Колесниковой, А.Д. Миронова. - М.: "Финансы и статистика", 2006. - 410 с. Воронцовский А.В. Инвестиции и финансирование. Методы оценки и обоснования. Издательство С. Петербургского университета, 2006. - 417 с. Кондратенко Е. Инвестиционные ресурсы - проблемы аккумуляции // Экономист, №7, 2007 г. - С.13-17. Крейнина М.Н. Анализ финансового состояния и инвестиционной привлекательности акционерных обществ в промышленности, строительстве и торговле. - М.: Финансы, 2005. - 289 с. Лобанова Т.П., Мясоедова Л.В., Грамотенко Т.А., Олейникова Ю.А., Бизнес-план. Учебное пособие. - М.: "Издательство ПРИОР", 2007. - 96 с. Матвеенко П.В., Фадеев Ю.Л. Хозяйственные общества и унитарные предприятия.М., 2006. Пласкова Н., Тойкер Д. Бухгалтерская отчетность как информационная база финансового анализа /Финансовая газета. Региональный выпуск, N 35, август 2006 г. - СПС "Гарант" Сай В.М. Формирование организационных структур управления., Научная монография. - М.: ВИНИТИ РАН, 2007. - 319 с. Финансовый бизнес - план. Под ред. Попова В.М. - М.: Финансы и статистика, 2007. - 480 с. Приложения Приложение 1 Организационная структура управления в базовом году Приложение 2 Организационная структура предприятия в 3-ем году с учетом первого варианта диверсификации Приложение 3 Организационная структура предприятия в третьем году с учетом двух вариантов диверсификации Приложение 4 Распределение долей рынка в первый год Приложение 5 Графики рентабельности производства и реализации по первому варианту диверсификации Приложение 6 Графики рентабельности производства и реализации по второму варианту диверсификации Приложение 7 График чистого потока наличности и накопительного остатка денежных средств Приложение 8 Структура себестоимости продукции в базовом году Приложение 9 Структура себестоимости продукции в первом году Приложение 10 Структура себестоимости продукции во втором году Приложение 11 Структура себестоимости продукции в третьем году Приложение 12 Гистограмма структуры выручки от реализации продукции 1. Реферат на тему Оперативная память 2. Реферат Голощёкин, Филипп Исаевич 3. Курсовая Разработка мероприятий по внедрению маркетинга социально-значимой проблемы в деятельность Light 4. Реферат Лихоманка 5. Реферат Strahovanie 2 6. Диплом Социально-значимые акции как технологии формирования имиджа предприятия 7. Отчет по практике Отчет по практике в Эталонбанке 8. Реферат Характеристика предприятий и объединений в условиях рынка 9. Реферат на тему Achilles Anophtheis Achilles Revisited Essay Research Paper 10. Реферат Военная доктрина России Bukvasha Правила Контакты