Курсовая

Курсовая на тему Анализ хозяйственой деятельности транспортного предпрития

Работа добавлена на сайт bukvasha.net: 2014-11-27

Поможем написать учебную работу

Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.

Предоплата всего

от 25%

Подписываем

договор

Выберите тип работы:

Скидка 25% при заказе до 9.11.2024


ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ
Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования
«Тихоокеанский государственный университет»
Кафедра: «Экономика и
управление на транспорте»

КУРСОВАЯ РАБОТА

 

Тема:«Анализ финансово-хозяйственной деятельности МУП «ХПАТП №1»
По дисциплине: «Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия»
Выполнила:
ст. гр. ЭТ – 41
Шевченко Е.С.
Проверил преподаватель:
Хабаровск 2008 г.

  Содержание  …………………………………………………………………... 2

Введение. 3
Анализ технико-организационного уровня МУП     "ХПАТП-1" за 2005-2007 г.г. 10
Анализ  структуры бухгалтерского  баланса  и  финансовых  результатов МУП "ХПАТП-1" за 2005-2007 г.г. 14
Анализ эффективного использования основных фондов, оборотных средств, трудовых ресурсов, анализ себестоимости перевозок МУП "ХПАТП-1" за 2005-2007 г.г. 21
Анализ финансовой устойчивости, платежеспособности, ликвидности и эффективности деятельности предприятия за 2005-2007 г.г. 41
Заключение. 47
Список использованной литературы.. 48

 


Введение

Предметом финансового анализа как особого направления комплексного экономического анализа является рассмотрение текущего и будущего финансового состояния хозяйствующего субъекта, меняющегося под воздействием внешней и внутренней среды и управленческих решений, в целях оценки его финансовой устойчивости и эффективности деятельности.  Современный финансовый анализ охватывает достаточно широкий круг вопросов, которые выходят далеко за рамки традиционной оценки финансового состояния, проводимой, как правило, на основании данных бухгалтерской отчетности. При этом оценка текущего финансового состояния должна рассматриваться как начальный этап финансового анализа, для которого в первую очередь привлекают данные бухгалтерской отчетности, включая пояснения к ней, а также необходимую внешнюю информацию: аналитические прогнозы о состоянии рынка капитала и фондового рынка, уровня инфляции в стране и  другое.
Содержание анализа  бухгалтерской отчетности, лежащего в основе оценки текущего финансового состояния, целесообразно определить исходя из целей и задач отчетности, сформулированных в российском законодательстве о бухгалтерском учете и международных стандартах финансовой отчетности.
Информация об экономических ресурсах компании и их использовании полезна для прогнозирования  ее способности создавать денежные средства в будущем. Такой прогноз требует проведения анализа активов, включая анализ оборачиваемости средств, помещаемых в активы предприятия, или оборачиваемости активов, анализ оборотного капитала и инвестиций в основной капитал. Для получения информации о ликвидности и платежеспособности, необходимой для прогнозирования способности копании выполнить в срок свои финансовые обязательства, проводится анализ текущей платежеспособности. Информация о финансовой структуре нужна для того, чтобы прогнозировать потребности в заемных средствах, исходя из допустимых финансовых рисков, а также для планирования распределения будущих прибылей и денежных потоков между собственниками. Такая информация может быть получена в процессе анализа структуры капитала.                 
Информация о результатах деятельности компании, в частности прибыльности, требуется для оценки потенциальных изменений экономических ресурсов, которые она, вероятно, будет контролировать в будущем. Такая информация важна также для того, чтобы судить об эффективности, с которой компания может использовать дополнительные ресурсы. Получение такой информации возможно в результате проведения анализа финансовых результатов и доходности деятельности. Информация о результатах деятельности полезна также для прогнозирования  способности хозяйствующего субъекта создавать денежные потоки за счет имеющейся ресурсной базы. Связь финансового результата и изменения денежных средств в отчетном и прогнозируемом периоде исследуется при анализе денежных потоков.
Результаты анализа финансового состояния представляют собой основу для разработки управленческих решений о привлечении и размещении средств для достижения поставленных целей. Целью  выполнения  курсовой  работы  является  комплексная  оценка  эффективности  деятельности предприятия МУП «ХПАТП №1.

Анализ технико-организационного уровня МУП     "ХПАТП-1" за 2005-2007 г.г.

Организационная структура МУП «ХПАТП №1» на 2007 год.
ДИРЕКТОР
Зам. директора по перевозкам
Служба эксплуатации
Отдел эксплуатации
Автоколонна №1.
Автоколонна №2.
Бригада кондукторов
Диспетчеры
Билетная касса
Трафаретная
Главный инженер
ПТО
АЗС
Ремонтные мастерски
Завхоз
Зам. главного инженера
ОГМ
Отдел бухгалтерского учета
Планово-экономический отдел
Отдел кадров
Гаражный отдел
Строй группа
Отдел МТС
Центральный склад
Юридический
отдел
 

                                                                                                            
ОТК
Охрана
Инженер по ОТ ПБ
Инженер- программист
КРС
Секретарь-референт
Мед. пункт
 

МУП «ХПАТП №1» содержит два производственных комплекса с административными зданиями, зданиями гаража–стоянки, ремонтных мастерских, складских помещений, механизированной мойкой, бензозаправкой, контрольно-регулировочным пунктом по почтовому адресу:
1)           г.Хабаровск, ул. Промышленная 19 на 258 единиц подвижного состава;
2)     г.Хабаровск, ул. Панфиловцев, на 122 единиц подвижного состава.
Структура имеет следующие преимущества:
-обеспечивает высокую профессиональную специализацию сотрудников, позволяет точно определить места принятия решений и необходимые ресурсы (кадровые), способствует стандартизации, формализации и программированию процессов управления.
Недостатки:- образование специфических для функциональных подразделений целей затрудняет горизонтальное согласование,

Анализ динамики основных технико-экономических показателей 
МУП "ХПАТП-1" за 2005-2007 г.г.
Технико-экономический показатель
ед.
измерения
2005г.
2006г.
2007г.
Изменение абсолютное
Тр
Тпр
Общий прирост
06/05
07/06
06/05
07/06
06/05
07/06
т.р.
%
Объем оказанных услуг
тыс. руб.
285565
386693
441490
101128
54797
135,413
114,117
35,413
14,117
155925
54,602
Материальные затраты
тыс. руб.
97652
112045
136684
14393
24639
114,739
121,990
14,739
21,990
39032
39,971
Себестоимость
тыс. руб.
315369
390385
492415
75016
102030
123,787
126,136
23,787
26,136
177046
56,139
Чистый убыток
тыс. руб.
-8338
-6330
-44359
-2008
38029
75,917
700,774
-24,083
600,774
36021
432,01
Производительность труда
тыс. руб.
188,492
230,586
230,423
42,094
-0,163
122,332
99,929
22,332
-0,071
41,931
22,246
Материалоотдача
2,924
3,451
3,230
0,527
-0,221
118,019
93,59
18,018
-6,410
0,306
10,453
Фондоотдача
11,444
31,734
42,830
20,290
11,096
277,3
134,966
177,3
34,966
31,386
274,260
Фондоемкость
0,087
0,032
0,023
-0,056
-0,008
36,062
74,093
-63,938
-25,907
-0,064
-73,281
Пассажирооборот:                                                                    -город
тыс. чел.
326553
274739,5
284560,3
-51813,5
9820,8
84,133
103,575
-15,867
3,575
-41992,7
-12,859
                            -пригород
тыс.пассажиро-км
2372,3
19811,9
15756,1
17439,6
-4055,8
835,135
79,528
735,135
-20,472
13383,8
564,170
Количество маршрутов
29
36
36
7
-
124,138
100,000
24,138
-
7,000
24,138
Коэффициент годности
0,563
0,328
0,037
-0,235
-0,291
58,259
11,280
-41,741
-88,720
-0,526
-93,428
Коэффициент обновления
0,055
0,197
0,141
0,142
-0,056
358,182
71,574
258,182
-28,426
0,086
156,364
Среднесписочное количество транспортных средств
шт.
259
380
318
121
-62
146,7
83,684
46,718
-16,316
59
22,78
Среднесписочная численность работников
чел.
1515
1677
1916
162
239
110,693
114,252
10,693
14,252
401,000
26,469
Среднегодовой пробег
тыс.км 
13589,4
13213,95
14291,7
-375,45
1077,75
97,237
108,156
-2,763
8,156
702,300
5,168
Убыток от оказания услуг
тыс. руб.
-29804
-3692
-50925
26112
-47233
12,388
1379,334
-87,612
1279,334
21121
70,866
Среднегодовая стоимость основных средств
тыс. руб.
24953,5
12185,5
10308
-12768
-1877,5
48,833
84,592
-51,167
-15,408
-14645,5
-58,691
 - структура жестка и с трудом реагирует на изменения.
Проведя анализ выше приведённых данных, возможно сделать вывод об убыточности МУП «ХПАТП №1». Общий прирост чистого убытка за весь период составил 432,01%. Наибольший его прирост приходится на 2007г. В данном году  также наблюдается самый высокий показатель убытка от оказания услуг, что является следствием большего темпа роста себестоимости по сравнению с объемом оказанных услуг. 
Объема оказанных услуг вырос на 54,602%, что связано с увеличением  производительности труда на 22,246%,  ростом среднегодового пробега, пассажирооборота, количества обслуживаемых маршрутов.
Снижение среднегодовой стоимости основных средств повлияло на рост фондоотдачи (274,260%) и снижение фондоемкости на 73,281%, но при этом использование данных средств неэффективно, о чем говорит отсутствие фондорентабельности.
 Также следует отметить, что на предприятии проводится обновление основных средств (транспортных) – рост коэффициента обновления на 156,364%. Причиной обновления является снижения их качественных характеристик, о чем свидетельствует уменьшение коэффициента годности на 93,428%.
Достижения  деятельности МУП «ХПАТП №1» за 2005-2007 гг.:
1.     увеличение объема оказанных услуг;
2.     рост производительности труда;
3.     обновление основных средств;
Негативные моменты:
1.     наличие и рост убытка;
2.     рост себестоимости услуг;
3.     отсутствие рентабельности производственной деятельности;
4.     изношенность основных средств.

Анализ динамики, структуры и наличия подвижного состава по видам  в натуральном выражении МУП «ХПАТП №1» за 2005-2007 г.г.
Подвижной состав
2005г.
2006г.
2007г.
Изменение
Тр
Тпр
Общий прирост
ед.
уд.вес,%
ед.
уд.вес%
ед.
уд.вес%
06/05 
07/06 
06/05
07/06 
06/05
07/06 
ед.
%
ед.
%
ед.
%
Подвижной состав, пригодный к эксплуатации
Всего автобусов:
237
91,506
351
92,368
277
87,107
114
0,862
-74
-5,262
148,101
78,917
48,101
-21,083
40
16,878
ЛиАз
121
46,718
118
31,053
76
23,899
-3
-15,666
-42
-7,153
97,5207
64,407
-2,479
-35,593
-45
-37,190
ПАЗ
6
1,579
4
1,258
6
1,579
-2
-0,321
 -
66,667

-33,333
4

ГАЗ
1
0,386
 -
 -
 -
 -
-1
-0,386

 -


-1
-100
НЕФАЗ
 -



2
0,629


2
0,629




2
 -
МАРЗ, Альтерна
2
0,772
2
0,526
1
0,314
-0,246
-1
-0,212
100
50

-50
-1
-50
Иномарки:
113
43,629
225
59,211
194
61,006
112
15,582
-31
1,796
19,9115
86,222
-80,09
-13,778
81
71,681
DAEWOO
82
31,660
176
46,316
168
52,830
94
14,656
-8
6,514
214,634
95,455
114,63
-4,545
86
104,878
МАЗ

 -
 -
 -
1
0,314


1
0,314
 -



1
ИКАРУС
29
11,197
46
12,105
23
7,233
17
0,908
-23
-4,873
158,621
50
58,621
-50
-6
-20,690
ЛАЗ
2
0,772
3
0,789
2
0,629
1
0,017
-1
-0,161
150
66,667
50
-33,333
 -

Подвижной состав, не пригодный к эксплуатации
Всего автобусов:
22
8,494
29
7,632
41
12,893
7
-0,863
12
5,262
131,818
141,379
31,818
41,379
19
86,364
ЛиАз
22
8,494
25
6,579
41
12,893
3
-1,915
16
6,314
113,636
164
13,636
64
19
86,364
Иномарки:


4
1,053
 -

4
1,053
-4
-1,053

 -
 -



ИКАРУС


4
1,053


4
1,053
-4
-1,053
 -



 -
 -
ИТОГО:
259
100
380
100
318
100
121

-62
 -
146,718
83,6842
46,718
-16,316
59
22,780
 За анализируемый период общий прирост подвижного состава (автобусов) составил 59 единиц. При этом наибольший удельный вес составляют автобусы пригодные к эксплуатации – 87,107%. На предприятии  проводится замена устаревших бензиновых автобусов марки ЛиАЗ (о чем свидетельствует сокращение их удельного веса с 46,718% до 23,899%) на автобусы, работающие на дизельном топливе (преимущественно марки DAEWOO), что позволит предприятию изыскать дополнительные денежные средства на покрытие имеющихся убытков. Также привлечение автобусов иностранных марок позволит сократить материальные затраты предприятия на топливо и ГСМ, так как зачастую автомобили зарубежных компаний более экономичны в данном отношении по сравнению с автобусами отечественных марок.

Анализ  структуры бухгалтерского  баланса  и  финансовых  результатов МУП "ХПАТП-1" за 2005-2007 г.г.

Статьи баланса
2005г.
2006г.
2007г.
Изменение абсолютное
Тр
Тпр
Общий прирост
Тыс.р
уд.вес,
 %
Тыс.р
уд.вес,%
Тыс.р
уд.вес,
%
06/05
07/06
06/05
07/06
06/05
07/06
т. р.
%
т.р.
уд.вес, %
т.р.
уд.вес, %
1.Внеоборотные активы
Основные средства
10520
29,534
13851
32,94
6765
14,746
3331
3,401
-7086
-18,189
131,663
48,841
31,663
-51,159
-3755
-35,694
Незавершенное строительство
370
1,039
370
0,88
1806
3,937
-
-0,159
1436
3,057
100
488,108
-
388,108
1436
388,108
Долгосрочные финансовые вложения
-
-
-
-
60
0,131
-
-
60
0,131
-
-
-
-
60
-
Отложенные налоговые активы
13
0,036
13
0,031
9089
19,812
-
-0,006
9076
19,781
100
69915,385
-
69815,385
9076
69815,385
Итого по разделу 1:
10903
30,609
14234
33,85
17720
38,625
3331
3,237
3486
4,779
130,551
124,491
30,551
24,491
6817
62,524
2.Оборотные активы
Запасы   
11451
32,148
16932
40,26
17398
37,923
5481
8,114
466
-2,338
147,865
102,752
47,865
2,752
5947
51,934
в т.ч.:  сырье, материалы и другие аналогичные ценности
9468
26,581
14938
35,52
15785
34,407
5470
8,940
847
-1,113
157,774
105,670
57,774
5,670
6317
66,719
готовая продукция и товары для перепродажи
109
0,306
96
0,228
-
-
-13
-0,078
-96
-0,228
88,073
-
-11,927
-
-109
-100,000
расходы будущих периодов
1874
5,261
1898
4,513
1613
3,516
24
-0,748
-285
-0,997
101,281
84,984
1,281
-15,016
-261
-13,927
НДС по приобретенным ценностям
1309
3,675
2627
6,247
253
0,551
1318
2,572
-2374
-5,695
200,688
9,631
100,688
-90,369
-1056
-80,672
Дебиторская задолженность(платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)
4888
13,723
4610
10,96
7801
17,004
-278
-2,761
3191
6,042
94,313
169,219
-5,687
69,219
2913
59,595
в т.ч. покупатели и заказчики
4433
12,445
1398
3,324
3313
7,221
-3035
-9,121
1915
3,897
31,536
236,981
-68,464
136,981
-1120
-25,265
Денежные средства
7069
19,846
3652
8,684
2705
5,896
-3417
-11,162
-947
-2,788
51,662
74,069
-48,338
-25,931
-4364
-61,734
Итого по разделу 2 :
24717
69,391
27821
66,15
28157
61,375
3104
-3,237
336
-4,779
112,558
101,208
12,558
1,208
3440
13,918
БАЛАНС:
35620
100
42055
100
45877
100
6435
-
3822
-
118,066
109,088
18,066
9,088
10257
28,796
3.Капитал и резервы
Уставный капитал
1
0,003
1
0,002
1
0,002
-
-0,0004
-
-
100
100
-
-
-
-
Добавочный капитал
18014
50,573
18014
42,83
18014
39,266
-
-7,738
-
-3,569
100
100
-
-
-
-
Непокрытый убыток
-28108
-78,911
-33685
-80,1
-78044
-170,116
-5577
-1,187
-44359
-90,018
119,841
231,688
19,841
131,688
-49936
177,658
Итого по разделу 3:
-10093
-28,335
-15670
-37,26
-60029
-130,848
-5577
-8,926
-44359
-93,587
155,256
383,082
55,256
283,082
-49936
494,759
4. Долгосрочные обязательства
Отложенные налоговые обязательства
75
0,211
98
0,233
47
0,102
23
0,022
-51
-0,131
130,667
47,959
30,667
-52,041
-28
-37,333
5. Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты
12000
33,689
297
0,706
8377
18,260
-11703
-32,983
8080
17,553
2,475
2820,539
-97,525
2720,539
-3623
-30,192
Кредиторская задолженность
30004
84,234
48458
115,2
83623
182,277
18454
30,992
35165
67,051
161,505
172,568
61,505
72,568
53619
178,706
в т.ч. поставщики и заказчики
9235
25,926
17431
41,45
16523
36,016
8196
15,522
-908
-5,432
188,749
94,791
88,749
-5,209
7288
78,917
задолженность перед персоналом организации
8304
23,313
14282
33,96
12634
27,539
5978
10,648
-1648
-6,421
171,989
88,461
71,989
-11,539
4330
52,144
задолженность перед государственными внебюджетными фондами
9485
26,628
9624
22,88
26469
57,696
139
-3,744
16845
34,811
101,465
275,031
1,465
175,031
16984
179,062
задолженность по налогам и сборам
2854
8,012
7115
16,92
24384
53,151
4261
8,906
17269
36,232
249,299
342,713
149,299
242,713
21530
754,380
прочие кредиторы
126
0,354
6
0,014
3613
7,875
-120
-0,339
3607
7,861
4,762
60216,667
-95,238
60116,667
3487
2767,460
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов
3634
10,202
8872
21,1
13859
30,209
5238
10,894
4987
9,113
244,139
156,211
144,139
56,211
10225
281,370
Итого по разделу 5:
45638
128,125
57627
137
105859
230,745
11989
8,903
48232
93,718
126,270
183,697
26,270
83,697
60221
131,954
БАЛАНС:
35620
100
42055
100
45877
100
6435
-
3822
-
118,066
109,088
18,066
9,088
10257
28,796

За анализируемый период активы МУП «ХПАТП №1» возросли на 28,796%, в том числе за счет увеличения объема оборотных активов на 13,918% и прироста внеоборотных активов на 62,524%. Таким образом, имущественная масса увеличилась, преимущественно, за счет роста оборотных активов. Вместе с тем наблюдается снижение доли оборотных активов с 69,391% по состоянию на 2004 год до 61,375% к 2006 году и, соответственно, рост доли оборотных активов с 30,609% до 38,625%.
В составе оборотных активов присутствуют две наиболее крупные группы статей: запасы и дебиторская задолженность.
Доля запасов колебалась в анализируемом периоде от 32,148% до 37,923%. Основной удельный вес в запасах составляют сырье и материалы, что объясняется спецификой деятельности предприятия – осуществление пассажирских перевозок, где большей долей материальных затрат являются расходы на топливо и горюче – смазочные материалы.
Доля дебиторской задолженности возросла на 59,595%, что привело к оттоку денежных средств на 61,734%. При этом наибольший прирост задолженности был связан  с увеличением обязательств покупателей и заказчиков в 2006 году.
Следует отметить, что прирост внеоборотных активов значительно выше оборотных. Причиной этого служит увеличение  отложенных налоговых активов, доля которых в анализируемом периоде изменялась от 0,036% до 19,812%, что привело к снижению налога на прибыль. А рост незавершенного строительства на 388,108% в свою очередь привел к снижению основных средств на 35,694%.
Увеличение объема финансирования деятельности предприятия было обеспечено за счет краткосрочных заемных средств, рост которых связан с увеличением кредиторской задолженности. При этом величина кредиторской задолженности значительно выше дебиторской, как в абсолютном, так и в относительном выражении.

Данное соотношение задолженностей вызвано большим дефицитом собственных средств, о чем свидетельствует наличие и рост непокрытого убытка на 177,658%, что в свою очередь вызвало отсутствие резервного капитала.
Таким образом, вывод напрашивается сам собой. Рост кредиторской задолженности и непокрытого убытка свидетельствует об убыточности данного предприятия, что говорит о необходимости внедрения новых путей его развития, применения новых стратегий развития, возможно диверсификации производства с целью привлечения инвестиций со стороны. Если же  в ближайшее время не будут предприняты соответствующие меры по оптимизации работы данного предприятия, в последующем может сложиться ситуация, которая не позволит данному предприятию находиться на рынке данных услуг, и оно будет вынуждено уступить место более сильным конкурентам, а именно частным компаниям.
 

Анализ динамики, состава и структуры финансовых результатов
МУП "ХПАТП №1" за 2005-2007 г.г.
Статьи баланса
2004г.5
2006г.
2007г.
Изменение абсолютное
Тр.
Тпр.
Общий прирост
Тыс.р
доля к выручке,%
Тыс.р
доля к выручке,%
Тыс.р
доля к выручке,%
06/05 
доля к выручке,%
 07/06
доля к выручке,%
 06/05 
 07/06
06/05 
 07/06
т.р.
%
Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)
285565
100
386693
100
441490
100
101128

54797

135,413
114,171
35,413
14,171
155925
54,602
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг
315369
110,437
390385
100,955
492415
111,535
75016
-9,482
102030
10,580
123,787
126,136
23,787
26,136
177046
56,139
Валовая прибыль
-29804
-10,437
-3692
-0,955
-50925
-11,535
26112
9,482
-47233
-10,580
12,388
1379,334
-87,612
1279,334
-21121
70,866
Прибыль (убыток) от продаж
-29804
-10,437
-3692
-0,955
-50925
-11,535
26112
9,482
-47233
-10,580
12,388
1379,334
-87,612
1279,334
-21121
70,866
Прочие доходы и расходы
Проценты к уплате
380
0,133
542
0,140
1493
0,338
162
0,007
951
0,198
142,632
275,461
42,632
175,461
1113
292,895
Доходы от участия в других организациях
 -

700
0,181
215
0,049
700
0,181
-485
-0,132
 -
30,714

-69,286
215

Прочие  доходы
26653
9,333
6846
1,770
21115
4,783
-19807
-7,563
14269
3,012
25,686
308,428
-74,314
208,428
-5538
-20,778
Прочие расходы
4041
1,415
8588
2,221
19983
4,526
4547
0,806
11395
2,305
212,522
232,685
112,522
132,685
15942
394,506
Прибыль (убыток) до налогообложения
-7572 
2,652 
-5976 
1,545 
-51071 
11,568 
1596 
-1,107 
-43499 
10,023 
78,922 
854,602 
-21,078 
754,602 
-43499 
574,472 
Отложенные налоговые активы




9089
2,059


9089
2,059

-
 -
 -
9089
-
Отложенные налоговые обязательства
75
0,026
23
0,006
2377
0,538
-52
-0,020
2354
0,532
30,667
10334,783
-69,333
10234,783
2302
3069,333
Текущий налог на прибыль
691
0,242
331
0,086
 -

-360
-0,156
-331
-0,086
47,902

-52,098

-691
-100
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода
-8338
-2,920
-6330
-1,637
-44359
-10,048
2008
1,283
-38029
-8,411
75,917
700,774
-24,083
600,774
-36021
432,010

За три смежных года МУП «ХПАТП №1» увеличило объем оказанных услуг на 54,602%, что говорит о стремлении повысить свою долю на рынке транспортных услуг (перевозка пассажиров). Но данное предприятие является убыточным. Общий прирост чистого убытка составил 432,010%, что указывает на неэффективную организацию производства и  свидетельствует о нерентабельности собственных средств. Это подтверждает рост непокрытого убытка в течение всего периода.
Более высокими темпами, чем выручка росла себестоимость оказанных услуг, общий прирост составил - 56,139%. И как следствие этому наблюдается убыток от продаж за эти года.
Также произошло увеличение убытка до налогообложения на 574,472%. Причиной этому явился рост прочих расходов  на 394,506%, процентов к уплате на 292,895% и себестоимости услуг. Но так как в 2006 году темп роста выручки от оказания услуг превысил себестоимость, то в данном году наблюдается самый низкий показатель убытка. Несущественными также являются доходы от участия в других организациях – менее 1% к объему продаж. Таким образом, в течение всего анализируемого периода наблюдается снижение эффективности хозяйственной деятельности МУП «ХПАТП №1».

 


Анализ эффективного использования основных фондов, оборотных средств, трудовых ресурсов, анализ себестоимости перевозок МУП "ХПАТП-1" за 2005-2007 г.г.

Исходные данные:                      
Таблица 3.1
Показатель
2005г.
2006г.
2007г.
Объем реализации услуг
285565
386693
441490
Остаток основных средств на нач. года
39387
     10520
13851
Остаток основных средств на кон. года
10520
13851
6765
Убыток от оказания услуг
-29804
-3692
-50925
Остаток оборотных средств на нач. года
18164
24717
27821
Остаток оборотных средств на кон. года
24717
27821
28157
Продолжительность анализируемого периода
360
360
360
Затраты материальных ресурсов
97652
112045
136684
Остаток денежных средств на нач. года
9035
7069
3652
Остаток денежных средств на кон. года
7069
3652
2705
Краткосрочные обязательства
40116
56132,5
81743
Численность работников
1515
1677
1916
Фонд рабочего времени
3005760
3327168
3801344
Среднегодовая стоимость всего капитала
77113
71815,5
82404
Среднегодовая стоимость собственного капитала
7283
-12881,5
-37849,5
Среднегодовая стоимость заемного капитала
69830
84697
120253,5
Анализ эффективности использования основных фондов.
Показателями эффективности использования основных фондов являются: фондоотдача, фондоемкость, фондорентабельность.
2005г: Фо=285565/24953,5=11,444
 Фе=24953,5/285565=0,087
2006г: Фо=386693/12185,5=31,734
 Фе=12185,5/386693=0,032
2007г: Фо=441490/10308=42,83
 Фе=10308/441490=0,023
Анализ динамики показателей эффективности использования основных производственных фондов МУП "ХПАТП №1" за 2005-2007 г.г.
Показатели
2005г.
2006г.
2007г.
Изменение абсолютное
Тр
Тпр
Общий прирост
06/05
07/06 
06/05
07/06 
06/05
07/06 
т.р.
%
Фондоотдача
11,444
31,734
42,83
20,29
11,096
277,298
134,966
177,298
34,966
31,386
274,257
Фондоемкость
0,087
0,032
0,023
-0,055
-0,009
36,782
71,875
-63,218
-28,125
-0,064
-73,563
В течение всего анализируемого периода наблюдается увеличение фондоотдачи на 274,257%, что связано с ростом оказанных услуг. На ряду с этим происходит снижение фондоемкости на 73,563%. Но при этом отсутствие фондорентабельности (из-за наличия и роста убытка) говорит об неэффективности использования основных фондов.
Анализ динамики, состава и структуры основных фондов МУП 
«ХПАТП №1» за 2005-2007 г.г.
Показатель
2005г.
2006г.
2007г.
Изменение абсолютное
Тр
Тпр
Общий прирост
т.р.
уд. вес, %
т.р.
уд. вес, %
т.р.
уд.
вес, %
06/05
07/06 
06/05
07/06 
06/05
 07/06
т.р.
%
т.р.
 %
т.р.
 %
Активные основные фонды
машины, оборудование
7594
23,702
7820
24,389
10250
42,923
226
0,686
2430
18,534
102,976
131,074
2,976
31,074
2656
34,975
транспортные средства
23354
72,892
22993
71,710
12503
52,358
-361
-1,183
-10490
-19,352
98,454
54,377
-1,546
-45,623
-10851
-46,463
Итого активных:
30948
96,595
30813
96,098
22753
95,281
-135
-0,496
-8060
-0,818
99,564
73,842
-0,436
-26,158
-8195
-26,480
Пассивные основные фонды
производственный и хозяйственный инвентарь
199
0,621
272
0,848
200
0,838
73
0,227
-72
-0,011
136,683
73,529
36,683
-26,471
1
0,503
здания
250
0,780
250
0,780
250
1,047
-0,001
0,267
100
100
-

-
-
сооружения и передаточные устройства
642
2,004
729
2,274
677
2,835
87
0,270
-52
0,561
113,551
92,867
13,551
-7,133
35
5,452
Итого пассивных:
1091
3,405
1251
3,902
1127
4,719
160
0,496
-124
0,818
114,665
90,088
14,665
-9,912
36
3,300
Всего основных фондов:
32039
100
32064
100
23880
100
25

-8184

100,078
74,476
0,078
-25,524
-8159
-25,466
В структуре основных средств наибольший удельный вес на 2007 год составляет активная часть (95,281%), что вызвано ростом машин и оборудования на 42,923%. Данное явление обусловлено спецификой деятельности предприятия – оказанием транспортных услуг. Но при этом наблюдается снижение транспортных средств на 46,463%, что требует проведения анализа технического состояния  данных средств. Также  происходит общее снижение активной части основных средств на 26,48%. В то время как пассивные фонды увеличились на 3,3%, наибольший удельный вес в которых занимают сооружения и передаточные устройства. 

Анализ наличия движения, выбытия и структуры основных средств МУП «ХПАТП №1» за 2005-2007 г.г.
Показатели
На начало года
Пост. в 2005г.
Выбы-ло в 2005г.
АО
На конец 2005г.
Структура
Изменение
Пост. в 2006г.
Выбы-ло в 2006г.
АО
На конец 2006г.
Структура
Изменение
Пост. в 2007г.
Выбы-ло в 2007г.
АО
На конец 2007г.
Структура
Изменение
на начало 2005г.
на конец 2005г.
т.р.
%
на начало 2006г.
на конец 2006г.
т.р.
%
на начало 2007г.
на конец 2007г.
т.р.
%
Здания, сооружения
31114

30222
381
892
44,514
2,784
-30222
-41,73
87

398
979
49,246
2,838
87
-46,408

52
312
927
2,838
4,322
-52
1,484
машины, оборудование, транспортные средства
38583
1758
9394
20994
30948
55,2
96,595
-7635
41,395
6632
4332
20099
33243
50,429
96,373
2295
45,944
2991
15911
14244
20323
96,373
94,746
-12920
-1,627
производственный и хозяйственный инвентарь
200
10
11
144
199
0,286
0,621
-1
0,335
77
4
151
272
0,324
0,789
73
0,465
25
97
129
200
0,789
0,932
-72
0,143
Итого:
69897
1768
39627
21519
32039
100
100
-37858
-
6796
4336
20648
34494
100
100
2455

3016
16060
14685
21450
100
100
-13044
-
В течение всего анализируемого периода наблюдается движение основных средств, что связанно с поступлением и выбытием данных средств. При этом общая величина основных средств снижается. Наибольшее ее снижение приходится на 2004 г., что связано с сокращением количества зданий и сооружений. Сложившаяся ситуация является результатом реорганизации предприятия – закрытие производственной базы по адресу Проспект –60 лет Октября, 188. Следует отметить, что число поступивших транспортных средств, машин меньше выбывших. Данная тенденция является отрицательной для предприятия, так как это говорит об изношенности, ветхости снижение качественных характеристик производственных фондов и требует их обновления.
В структуре основных средств на 2006 г. наибольший удельный вес составляют машины, оборудование, транспортные средства (94,746%), здания –4,322%. Данное соотношение в структуре основных средств связано со спецификой деятельности предприятия – оказанием транспортных услуг.

Анализ динамики движения и технического состояния основных фондов МУП «ХПАТП №1» за 2005-2007 г.г. 
Показатель
2005г.
2006г.
2007г.
Изменение абсолютное
Тр
Тпр
Общий прирост
06/05
07/06
06/05
07/06
06/05
07/06
т.р.
%
К износа
0,437
0,672
0,963
0,235
0,291
153,78
143,304
53,78
43,3
0,526
120,37
К годности
0,563
0,328
0,037
-0,235
-0,291
58,259
11,2805
-41,7
-88,72
-0,526
-93,428
К выбытия
0,567
0,135
0,466
-0,432
0,331
23,81
345,185
-76,2
245,2
-0,101
-17,813
К обновления
0,055
0,197
0,141
0,142
-0,056
358,18
71,5736
258,2
-28,43
0,086
156,36
Срок обновления
39,535
4,714
11,44
-34,821
6,725
11,924
242,66
-88,1
142,7
-28,1
-71,066
К прироста
0,025
0,212
0,087
0,187
-0,125
848
41,0377
748
-58,96
0,062
248
Проведенный анализ показал, что на предприятие проводится обновление основных средств, о чем свидетельствует увеличение коэффициента обновления на 156,36%, при чем скорость обновления больше скорости выбытия. Снижение коэффициента годности на 93,428% свидетельствует о ветхости, изношенности основных средств, что подтверждает рост коэффициента износа на 120,37%. В 2006г. к списанию на затраты в последующих периодах причитается 96,3% стоимости основных средств. Данная тенденция является отрицательной, так как снижается качественное состояние основных средств. Но при этом следует отметить, что срок обновления сокращается, а это в свою очередь сокращает возможность морального износа и способствует техническому прогрессу, тем самым обеспечивается лучшее использование основных производственных средств. Снижение срока обновления повлияло на увеличение коэффициента прироста.

Анализ эффективности использования оборотных средств.
Анализ динамики, состава и структуры оборотных средств МУП «ХПАТП №1» за 2005 г.-2007 г.г.
Показатель
2005г.
2006г.
2007г.
Изменение абсолютное
Тр
Тпр
Общий прирост
т.р.
уд.
вес,%
т.р.
уд.
 вес,%
т.р.
уд.
вес,%
 06/05
 07/06
06/05 
07/06 
06/05 
 07/06
т.р.
%
т.р.
%
т.р.
%
Запасы    в т.ч.:
11451
32,148
16932
40,26
17398
37,92
5481
8,114
466
-2,338
147,865
102,752
47,865
2,752
5947
51,934
 сырье, материалы и другие аналог. ценности
9468
26,581
14938
35,52
15785
34,41
5470
8,94
847
-1,113
157,774
105,67
57,774
5,67
6317
66,719
готовая продукция и товары для перепродажи
109
0,306
96
0,228
-
-
-13
-0,078
-96
-0,228
88,073
-
-11,927
-
-109
-100
расходы будущих периодов
1874
5,261
1898
4,513
1613
3,516
24
-0,748
-285
-0,997
101,281
84,984
1,281
-15,016
-261
-13,927
НДС по приобретенным ценностям
1309
3,675
2627
6,247
253
0,551
1318
2,572
-2374
-5,695
200,688
9,631
100,688
-90,369
-1056
-80,672
Дебиторская задолженность(платежи по которой ожидаются в течении 12 месяцев после отчетной даты)
4888
13,723
4610
10,96
7801
17
-278
-2,761
3191
6,042
94,313
169,219
-5,687
69,219
2913
59,595
в т.ч. покупатели и заказчики
4433
12,445
1398
3,324
3313
7,221
-3035
-9,121
1915
3,897
31,536
236,981
-68,464
136,981
-1120
-25,265
Денежные средства
7069
19,846
3652
8,684
2705
5,896
-3417
-11,16
-947
-2,788
51,662
74,069
-48,338
-25,931
-4364
-61,734
Итого  :
24717
69,391
27821
66,15
28157
61,38
3104
-3,237
336
-4,779
112,558
101,208
12,558
1,208
3440
13,918
Оборотные средства за анализируемый период возросли на 13,918%. Данный прирост был связан в первую очередь с ростом краткосрочной дебиторской задолженности на 59,595% и запасов на 51,934%. Увеличение дебиторской задолженности привело к оттоку денежных средств на 61,734%, что вызвало рост кредиторской задолженности. Наибольший удельный вес в структуре оборотных средств составляют запасы (37,92%), в частности сырье и материалы, что объясняется спецификой деятельности предприятия.  
Показателями эффективного использования оборотных средств являются: коэффициент оборачиваемости, коэффициент загрузки, длительность оборота:
2005 г: Коб=285565/21440,5=13,319
Кзаг=21440,5/285565=0,075
Д=21440,5*360/285565=27,029
2006 г: Коб=386693/26269=14,721
Кзаг=26269/386693=0,068
Д=26269*360/386693=24,456
2007 г: Коб=441490/27989=15,774
Кзаг=27989/441490=0,063
Д=27989*360/441490=22,823
Анализ эффективности использования оборотных средств МУП
 «ХПАТП №1» за 2005-2007г.г.
Показатель
2005г
2006.
2007г.
Изменение абсолютное
Тр
Тпр
Общий прирост
06/05 
07/06 
 06/05 
07/06 
06/05 
 07/06
т.р.
%
Коэффициент оборачиваемости
13,319
14,721
15,774
1,402
1,053
110,526
107,153
10,526
7,153
2,455
18,432
Коэффициент загрузки
0,075
0,068
0,063
-0,007
-0,005
90,667
92,647
-9,333
-7,353
-0,012
-16
Длительность оборота
27,029
24,456
22,823
-2,573
-1,633
90,481
93,323
-9,519
-6,677
-4,206
-15,561
Проведенный анализ показал, что в течение всего анализируемого периода наблюдается увеличение оборачиваемости оборотных средств, на что указывает рост коэффициента оборачиваемости на 18,432%. Таким образом,  использование оборотных средств происходит более быстрыми темпами. Соответственно время оборота сократилось до 22,823, как в следствии – снижается потребность в этих средствах и происходит их высвобождение, о чем говорит спад коэффициента загрузки на 16%.
Анализ материальных ресурсов
Эффективность использования материальных ресурсов оценивается с помощью показателей: материалоотдача, материалоемкость, прибыль на 1 рубль материальных затрат.
2004 г: Мо=285565/97652=2,924
Ме=97652/285565=0,342
Прмз=-29804/97652=-0,305
2005 г: Мо=386693/112045=3,451
Ме=112045/386693=0,29
Прмз=-3692/112045=-0,033
2006 г: Мо=441490136684=3,23
Ме=136684/441490=0,031
Прмз=-50925/136684=-0,373
Анализ динамики эффективности использования материальных ресурсов на МУП «ХПАТП №1» за 2005-2007 г.г.
Показатель
2005г.
2006г.
2007г.
Изменение абсолютное
Тр
Тпр
Общий прирост
06/05
07/06
06/05
07/06
06/05
07/06
т.р.
%
Материалоотдача
2,924
3,451
3,23
0,527
-0,221
118,023
93,596
18,0233
-6,404
0,306
10,465
Материалоемкость
0,342
0,29
0,031
-0,052
-0,259
84,7953
10,69
-15,205
-89,31
-0,311
-90,936
По полученным данным видно, что увеличивается эффективность использования материальных ресурсов, о чем свидетельствует рост материалоотдачи на 10,465% и снижение материалоемкости на 90,936%. Но при этом предприятие не получает прибыль и наблюдается тенденция роста убытка, что говорит о неэффективности самой деятельности предприятия.
Анализ денежных активов.
В ходе проведения данного анализа необходимо оценить показатели: степень участия денежных средств в оборотном капитале, коэффициент оборачиваемости, период оборота денежных средств, уровень абсолютной платежеспособности.
 2005г: К уч.д=8052/21440,5=0,376
Коб=285565/8052=35,465
Т=8052/285565=0,028
К аб=8052/40116=0,201
2006г: К уч.д=5360,5/26269=0,204
Коб=386693/5360,5=72,137
Т=5360,5/386693=0,014
К аб=5360,5/51632,5=0,104
2007г: К уч.д=3178,5/27989=0,114
Коб=441490/3178,5=138,899
Т=3178,5/441490=0,007
К аб=3178,5/81743=0,039
Анализ динамики показателей денежных средств МУП «ХПАТП №1»
за 2005-2007 г.г.
Показатель
2005г.
2006г.
2007г.
Изменение абсолютное
Тр
Тпр
Общий прирост
06/05
07/06
06/05
07/06
06/05
07/06
т.р.
%
Степень участия денежных средств в оборотном капитале
0,376
0,204
0,114
-0,172
-0,09
54,2553
55,882
-45,745
-44,12
-0,262
-69,681
Коэффициент оборачиваемости
35,465
72,137
138,899
36,672
66,762
203,403
192,55
103,403
92,549
103,43
291,651
Период оборота
10,08
5,04
2,52
-5,04
-2,52
50
50
-50
-50
-7,56
-75
Уровень абсолютной платежеспособности
0,201
0,104
0,039
-0,097
-0,065
51,7413
37,5
-48,259
-62,5
-0,162
-80,597
Проведенный анализ показал, что в течение всего анализируемого периода доля денежных средств в оборотном капитале снижается. Причиной этому является рост дебиторской задолженности, наличие непокрытого убытка, о чем свидетельствует снижение уровня абсолютной платежеспособности на 80,597%. Но при этом наблюдается ускорение оборачиваемости имеющихся денежных средств на 291,651% и сокращение периода оборота на 75%, что, конечно является положительной тенденцией. 

Динамика и изменение влияния факторов на уровень абсолютной платежеспособности за 2005-2007 г.г.
Показатель
2005г.
2006г.
2007г.
Изменение абсолютное
Тр
Тпр
Общий прирост
06/05
07/06
06/05
07/06
06/05
07/06
т.р.
%
Денежные средства
7069
3652
2705
-3417
-947
51,662
74,069
-48,337
-25,93
-4364
-61,737
Краткосрочные обязательства
45638
57627
105859
11989
48232
126,26
183,69
26,269
83,696
60221
131,953
Уровень абсолютной платежеспособности
0,155
0,063
0,025
-0,028
-0,019
40,645
39,682
-18,064
-30,16
-0,13
-83,87
Каб= Денежные средства/ Краткосрочные обязательства
∆Каб =0,063-0,155=-0,092
∆Каб =0,025-0,063=-0,038
Снижение уровня абсолютной платежеспособности на 83,87% вызвано в первую очередь ростом краткосрочных обязательств на 131,9537%, в частности кредиторской задолженности. Снижение денежных средств на 61,737%, что является результатом роста дебиторской задолженности, также повлияло на уровень платежеспособности. Данное предприятие находится на стадии банкротства, необходимо добиться увеличения денежных средств, соответствия кредиторской и дебиторской задолженности.

Анализ динамики, структуры качественного состава трудовых ресурсов по различным параметрам МУП «ХПАТП №1» за 2005-2007 г.г.
Параметры
2005г.
2006г.
2007г.
Изменение абсолютное
Тр
Тпр
Общий прирост
чел.
уд. вес,%
чел.
уд. вес,%
чел.
уд. вес,%
05/04
06/05
06/05
07/06
06/05
07/06
чел.
%
чел.
%
чел.
%
1. По полу
Мужчины
1039
68,581
1159
69,112
1353
70,616
120
0,531
194
1,504
111,550
116,739
11,550
16,739
314
30,221
в т.ч.: водители автобусов
398
26,271
425
25,343
514
26,827
27
-0,928
89
1,484
106,784
120,941
6,784
20,941
116
29,146
водители хоз. машин
25
1,650
30
1,789
33
1,722
5
0,139
3
-0,067
120
110
20
10
8
32
кондукторы
52
3,432
61
3,637
92
4,802
9
0,205
31
1,164
117,308
150,820
17,308
50,820
40
17,308
ремонтные рабочие
244
16,106
275
16,398
294
15,344
31
0,293
19
-1,054
112,705
106,909
12,705
6,909
50
20,492
вспомогательные рабочие
250
16,502
296
17,651
348
18,163
46
1,149
52
0,512
118,400
117,568
18,4
17,568
98
39,2
ИТР и служащие
64
4,224
66
3,936
69
3,601
2
-0,289
3
-0,334
103,125
104,545
3,125
4,545
5
7,813
прочая деятельность
6
0,396
6
0,358
3
0,157
-
-0,038
-3
-0,201
100
50
-
-50
-3
-50
Женщины
476
31,419
518
30,888
563
29,384
42
-0,531
45
-1,504
108,824
108,687
8,824
8,687
87
18,277
в т.ч.: кондукторы
358
23,630
379
22,600
435
22,704
21
-1,030
56
0,104
105,866
114,776
5,866
14,776
77
21,508
ИТР и служащие
87
5,743
113
6,738
117
6,106
26
0,996
4
-0,632
129,885
103,540
29,885
3,540
30
34,483
прочая деятельность
31
2,046
26
1,550
11
0,574
-5
-0,496
-15
-0,976
83,871
42,308
-16,129
-57,692
-20
-64,516
2. По возрасту
от 20 до 30 лет
407
26,865
460
27,430
523
27,296
53
0,565
63
-0,133
113,022
113,696
13,022
13,696
116
28,501
от 30 до 40 лет
214
14,125
234
13,953
316
16,493
20
-0,172
82
2,539
109,346
135,043
9,346
35,043
102
47,664
от 40 до 50 лет
462
30,495
516
30,769
529
27,610
54
0,274
13
-3,160
111,688
102,519
11,688
2,519
67
14,502
от 50 до 60 лет
368
24,290
415
24,747
504
26,305
47
0,456
89
1,558
112,772
121,446
12,772
21,446
136
36,957
от 60 до 70 лет
64
4,224
52
3,101
44
2,296
-12
-1,124
-8
-0,804
81,250
84,615
-18,750
-15,385
-20
-31,250
3. По стажу работы
до 1 года
248
16,370
299
17,829
387
20,198
51
1,460
88
2,369
120,565
129,431
20,565
29,431
139
56,048
от 1 до 5 лет
345
22,772
387
23,077
638
33,299
42
0,305
251
10,222
112,174
164,858
12,174
64,858
293
84,928
от 5 до 10 лет
260
17,162
249
14,848
209
10,908
-11
-2,314
-40
-3,940
95,769
83,936
-4,231
-16,064
-51
-19,615
от 10 до 20 лет
340
22,442
357
21,288
370
19,311
17
-1,154
13
-1,977
105
103,641
5
3,641
30
8,824
свыше 20 лет
322
21,254
385
22,958
392
20,459
63
1,704
7
-2,498
119,565
101,818
19,565
1,818
70
21,739
4. По образовательному уровню
высшее
132
8,713
158
9,422
167
8,716
26
0,709
9
-0,706
119,697
105,696
19,697
5,696
35
26,515
не оконченное высшее
398
26,271
403
24,031
405
21,138
5
-2,240
2
-2,893
101,256
100,496
1,256
0,496
7
1,759
средне специальное
723
47,723
836
49,851
973
50,783
113
2,128
137
0,932
115,629
116,388
15,629
16,388
250
34,578
среднее
262
17,294
280
16,696
371
19,363
18
-0,597
91
2,667
106,870
132,500
6,870
32,500
109
41,603
Всего по предприятию
1515
100
1677
100
1916
100
162

239

110,693
114,252
10,693
14,252
401
26,469

Трудовые ресурсы МУП «ХПАТП №1» за анализируемый период увеличились на 26,469%. Наибольший удельный вес составляют мужчины, большая часть которых являются водителями автобусов (26,827% на 2007г.) и вспомогательными рабочими (18,163%). Женщины составляют 29,384%, из которых 22,704% (на 2007г.) - кондукторы. Данное соотношение  объясняется спецификой деятельности предприятия – перевозка пассажиров. По возрастному составу наблюдается тенденция к снижению персонала в возрасте от 60 до 70 лет, что связано с выходом данной категории персонала в отставку, на пенсию. Также произошло сокращение численности персонала со стажем работы от 1 до 5 лет, что является результатом движения рабочей силы. Эффективность использования трудовых ресурсов характеризуется уровнем производительности труда, оценку которому можно дать с помощью системы обобщающих(среднегодовая выработка услуг одним работником) и частных показателей(трудоемкость услуг).
2005г:  В=285565/1515=188,492,   Т=3005760/285565=10,526
2006г:  В=386693/1677=230,586,   Т=3327168/386693=8,604
2007г:  В=441490/1916=230,423,   Т=3801344/441490=8,610
Анализ динамики эффективности использования трудовых ресурсов
Показатели
2005г.
2006г.
2007г.
Изменение абсолютное
Тр
Тпр
Общий прирост
06/05 
07/06 
06/05 
07/06 
06/05 
07/06 
т.р.
%
Выработка
188,492
230,586
230,423
42,094
-0,163
122,332
99,929
22,332
-0,071
41,931
22,246
Трудоемкость
10,526
8,604
8,61
-1,922
0,006
81,740
100,070
-18,260
0,070
-1,916
-18,203
В течение всего периода наблюдается рост среднегодовой выработки на 22,246%, что говорит об увеличении объема оказанных услуг одним работником. Также произошло снижение трудоемкости данных услуг на 18,203%, что является важным фактором повышения производительности труда. Причиной этого может служить совершенствование организации труда, процесса оказания услуг, использование более прогрессивных основных фондов.
Анализ использования фонда рабочего времени
Показатель
Значение показателя
Изменение
2006г.
2007г.
Ср.год числ. рабочих (ЧР)
1677
1916
+239
Отработано дней одним рабочим (ОД)
225
215
-10
Ср. прод-ть раб.дня (ПД)
7,8
7,5
-0,3
ФРВ, ч.-час
2943135
3089550
+146415
Для определения влияния факторов на общий ФРВ проведём анализ методом абсолютных разниц:
ФРВ0=1677*225*7,8=2943135 ч.-час.
dФРВЧР=(1916-1677)*225*7,8=419445 ч.-час
dФРВОД=1916*(215-225)*7,8=-143700 ч.-час
dФРВПД=1916*215*(7,5-7,8)=-123582 ч.-час
ФРВ1=1916*215*7,5=3089550 ч.-час
Таким образом, на изменение фонда рабочего времени больше всего повлияло изменение численности персонала, наименее значимым фактором в данном случае отказалось изменение средней продолжительности рабочего дня. Оценивать эффективность использования персонала в данном случае бессмысленно, т.к. прибыль у предприятия минусовая, соответственно рентабельность отрицательна.

Анализ динамики, состава и структуры финансовых ресурсов МУП "ХПАТП№1" за 2005-2007 г. г.

Финансовые ресурсы
2005г.
2006г.
2007г.
Изменение абсолютное
Тр
Тпр
Общий прирост
Тыс.р.
уд. вес,%
Тыс.р
уд. вес,%
Тыс.р
уд. вес,%
06/05
07/06
06/05
07/06
06/05
07/06
т. р.
%
Тыс.р
уд. вес,%
Тыс.р
уд. вес,%
Собственный капитал
Уставный капитал
7011
9,092
1
0,001
1
0,001
-7010
-9,090
-
-
0,014
100
-99,986
-
-7010,0
-99,986
Добавочный капитал
21262
27,573
18014
25,084
18014
21,861
-3248
-2,489
-
-3,223
84,724
100
-15,276
-
-3248,0
-15,276
Непокрытый убыток
-20990
-27,220
-30896,5
-43,022
-55864,5
-67,793
-9906,5
-15,802
-24968
-24,771
147,196
180,812
47,196
80,812
-34874,5
166,148
Итого:
7283
9,445
-12881,5
-17,937
-37849,5
-45,932
-20164,5
-27,382
-24968
-27,995
-176,871
293,828
-276,871
193,828
-45132,5
-619,697
Заемный капитал
Отложенные налоговые обязательства
37,5
0,049
86,5
0,120
72,5
0,088
49
0,072
-14
-0,032
230,667
83,815
130,667
-16,185
35,0
93,333
Краткосрочные займы и кредиты
6000
7,781
6148,5
8,562
4337
5,263
148,5
0,781
-1811,5
-3,298
102,475
70,538
2,475
-29,462
-1663,0
-27,717
Кредиторская задолженность
29676,5
38,484
39231
54,627
66040,5
80,142
9554,5
16,143
26809,5
25,515
132,196
168,338
32,196
68,338
36364,0
122,535
в т.ч.: поставщики и подрядчики
9094
11,793
13333
18,566
16977
20,602
4239
6,773
3644
2,037
146,613
127,331
46,613
27,331
7883,0
86,684
задолженность перед персоналом
11267
14,611
11293
15,725
13458
16,332
26
1,114
2165
0,607
100,231
119,171
0,231
19,171
2191,0
19,446
задолженность перед государственными внебюджетными фондами
6627,5
8,595
9554,5
13,304
1809,5
2,196
2927
4,710
-7745
-11,108
144,164
18,939
44,164
-81,061
-4818,0
-72,697
задолженность по налогам и сборам
2271
2,945
4984,5
6,941
15749,5
19,113
2713,5
3,996
10765
12,172
219,485
315,970
119,485
215,970
13478,5
333,933
прочие кредиторы
417
0,541
66
0,092
1809,5
2,196
-351
-0,449
1743,5
2,104
15,827
2741,667
-84,173
2641,667
1392,5
333,933
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов
4439,5
5,757
-
-
-
-
-4439,5
-5,757
-
-
-
-
-100
-100
-4439,5
-100
Итого:
69830
90,555
84697
117,937
120253,5
145,932
14867
27,382
35556,5
27,995
121,290
141,981
21,290
41,981
50423,5
72,209
ИТОГО:
77113
100
71815,5
100
82404
100
-5297,5
-
10588,5
-
93,130
114,744
-6,870
14,744
5291,0
6,861

Увеличение объема финансирования деятельности МУП «ХПАТП №1»  на 6,861% обеспечено за счет заемных средств. Удельный вес заемного капитала в 2007 году в общей структуре финансовых ресурсов составляет 145,932%. Прирост заемного капитала за анализируемый период на 72,209% вызвано в первую очередь ростом кредиторской задолженности на 122,535%, наибольший удельный вес в которой составляет задолженность поставщикам и подрядчикам. Особое внимание обращает значительное превышение кредиторской задолженности над дебиторской. Таким образом, данное предприятие испытывает определенные финансовые затруднения, связанные с дефицитом денежных средств.
Дефицит денежных средств, главным образом, вызван наличием и ростом непокрытого убытка в течение всего анализируемого периода. Данная тенденция привела к отсутствию резервного капитала, что является фактором дополнительного риска вложения средств в данное предприятие, и к уменьшению добавочного капитала на 15,276%. Сокращение уставного капитала  на 99,989% связано с реорганизацией МУП «ХПАТП №1», в результате с 08.08.2005 г. в состав предприятия вошло новое структурное подразделение – автоколонна «Восточная».
Таким образом, МУП «ХПАТП №1» испытывает большой дефицит финансовых ресурсов, находится в зависимости от внешних кредиторов, что вызывает финансовую неустойчивость предприятия.
Анализ оборачиваемости капитала.
Оборачиваемость капитала характеризуется показателями: коэффициент оборачиваемости капитала, капиталоемкость, продолжительность 1-го оборота.
2005г: Коб.с.к. = 285565/ 7283=39,21                       Ке.с.к.=7283/285565=0,026
 Коб з.к =285565/69830=4,089                        Ке.з.к.=69830/285565=0,245
 Коб.к.=285565/77113= 3,703                         Ке.к.=77113/285565=0,27
2006г: Коб.с.к. = 386693/(-12881,5)=-30,019          Ке.с.к.=(-12881,5)/386693=-0,033
 Коб з.к =386693/84697=4,566                        Ке.з.к.=84697/386693=0,219
 Коб.к.=386693 /71815,5=5,385                      Ке.к.=71815,5/386693=0,186
2007г: Коб.с.к. = 441490/(-37849,5)=-11,664         Ке.с.к.=(-37849,5)/441490 =-0,086
 Коб з.к =441490/120253,5= 3,671                 Ке.з.к.=120253,5 /441490=0,272
 Коб.к.=441490/82404=5,358                         Ке.к.=82404 /441490=0,187
Анализ динамики оборачиваемости капитала МУП "ХПАТП №1"
за 2005-2007 г.г.
Показатель
2005г
2006г
2007г
Изменение абсолютное
Тр
Тпр
Общий прирост
06/05
07/06
06/05
07/06
06/05
07/06
     %
Коэффициент оборачиваемости собственного капитала
39,210
-  30,019
-11,664
-69,229
18,355
-76,561
38,856
-176,561
-61,144
-50,874
-129,75
Коэффициент оборачиваемости заемного капитала
4,089
4,566
3,671
0,476
-0,894
111,644
80,413
11,644
-19,587
-0,418
-10,224
Коэффициент оборачиваемости всего капитала
   3,703
5,385
5,358
1,681
-0,027
145,402
99,500
45,402
-0,500
1,654
44,6756
Капиталоемкость собственного капитала
0,026
-0,033
-0,086
-0,059
-0,052
-130,616
257,359
-230,616
157,359
-0,111
-436,15
Капиталоемкость заемного капитала
0,245
0,219
0,272
-0,026
0,053
89,570
124,358
-10,430
24,358
0,028
11,3884
Капиталоемкость всего капитала
0,270
0,186
0,187
-0,084
0,001
68,775
100,502
-31,225
0,502
-0,083
-30,88
Продолжительность
 1-го оборота собственного капитала
9,181
-11,992
-30,863
-21,174
-18,871
-130,616
257,359
-230,616
157,359
-40,045
-436,15
Продолжительность
1-го оборота заемного капитала
88,032
78,850
98,057
-9,181
19,207
89,570
124,358
-10,430
24,358
10,025
11,3884
Продолжительность
1-го оборота всего капитала
97,213
66,858
67,194
-30,355
0,336
68,775
100,502
-31,225
0,502
-30,019
-30,88
В течение всего анализируемого периода наблюдается увеличение скорости оборачиваемости совокупного капитала, на что указывает рост коэффициента оборачиваемости на 44,676% и сокращение продолжительности   1-го оборота капитала на 30,88%, что в свою очередь обеспечено ростом объема оказанных услуг на 54,602%. Так как, чем быстрее капитал совершит кругооборот, тем больше услуг окажет предприятие при одной и той же сумме капитала.
Задержка движения заемных средств, на что указывает снижение коэффициента оборачиваемости данных средств на 10,224% и увеличение продолжительности 1-го оборота, ведет к замедлению оборачиваемости заемного капитала, требует дополнительного вложения средств и может вызвать значительное ухудшение финансового состояния предприятия. Существенное снижение коэффициента оборачиваемости собственного капитала (на 129,75%) показывает тенденцию к бездействию собственных средств.
 Предприятию нужно стремиться не только к ускорению движения капитала на всех стадиях кругооборота, но и к максимальной его отдаче, что достигается рациональным и экономичным использованием всех ресурсов, недопущением их перерасходу, потерь на всех стадиях кругооборота.

Анализ динамики и структуры объема оказанных услуг по их видам на МУП "ХПАТП №1" за 2005-2007 г.г.
Виды услуг
ед. измерения
2005г.
2006г.
2007г.
Изменение абсолютное
Тр
Тпр
Общий прирост
т.р.
уд. вес,%
т.р.
уд. вес,%
т.р.
уд. вес,%
06/05
07/06
06/05
07/06
 06/05
 07/06
т.р.
%
т.р.
уд. вес,%
т.р.
уд. вес,%
в стоимостном выражении
Перевозка пассажиров:
- город
т.р.
150805,8
79,457
218156,9
83,264
239018
83,951
67351,1
3,807
20862
0,687
144,661
109,563
44,661
9,563
88212,6
58,494
-пригород
т.р.
27891,6
14,696
16825,1
6,422
11817,1
4,151
-11066,5
-8,274
-5008
-2,271
60,323
70,235
-39,677
-29,765
-16074,5
-57,632
прочие платные услуги, в т.ч. столовая
т.р.
11097,1
5,847
27024,2
10,314
33875,5
11,898
15927,1
4,467
6851,3
1,584
243,525
125,352
143,525
25,352
22778,4
205,264
Итого:
189794,5
100
262006,2
100
284711
100
72211,7
-
22705
-
138,047
108,666
38,047
8,666
94916,5
50,010
в натуральном выражении
Перевозка пассажиров:
- город:
тыс. чел.
41200,9
94,556
36450,7
96,885
38670,7
97,633
-4750,2
2,329
-2530
3,078
88,471
106,090
-11,529
6,090
-2530,2
-6,141
в т.ч.: платные
тыс. чел.
22408
51,426
29327,6
77,952
38087,4
96,161
6919,6
26,526
15679
44,735
130,880
129,869
30,880
29,869
15679,4
69,972
льготные
тыс. чел.
18792,9
43,129
7123,1
18,933
583,3
1,473
-11669,8
-24,197
-18210
-41,657
37,903
8,189
-62,097
-91,811
-18209,6
-96,896
-пригород
тыс. пассажиро-км
2372,3
5,444
1172,1
3,115
937,4
2,367
-1200,2
-2,329
-1435
-3,078
49,408
79,976
-50,592
-20,024
-1434,9
-60,486
в т.ч.: платные
тыс. чел.
2091,8
4,801
772,2
2,052
745,2
1,881
-1319,6
-2,748
-1347
-2,919
36,916
96,503
-63,084
-3,497
-1346,6
-64,375
льготные
тыс. чел.
280,5
0,644
399,9
1,063
192,2
0,485
 -
0,419
-88,3
-0,158
142,567
48,062
42,567
-51,938
-88,3
-31,480
Итого:
43573,2
100
37622,8
100
39608,1
100
-5950,4

-3965
-
86,344
105,277
-13,656
5,277
-3965,1
-9,100

Трбаз = 441490/285565=154,6
Трцеп = 441490/386693=114,2
Тср% = 3√(441490/285565)=1,156*100=115,6
За анализируемый период не смотря на то, что рост объема оказанных услуг в стоимостном выражении  составил 50,01%, в натуральном – снизился на 9,1%. Причиной этому является рост цен на данную услугу. Наибольший удельный вес составляют городские перевозки (83,951%), развивается сеть оказания дополнительных услуг населению и сторонним организациям, в то время как пригородные перевозки сократились в 2,4 раза. 
Также произошло увеличение перевезенных платных пассажиров и резкое снижение количества льготных. Причиной этому является, переход льготной категории граждан в платную в связи с введением с 01.07.05г. взамен натуральной формы предоставления льгот по проезду - единого социального проездного билета (ЕСБ) для отдельных категорий граждан.

Анализ выполнения плана оказанных услуг по их видам на МУП "ХПАТП №1" за 2005-2007 г.г.

 

Виды услуг
2005г.
2006г.
2007г.
Выполнение плана
Выполнение плана в%
план
факт
%вып.
план
факт
%вып.
план
факт
%вып.
2005г.
2006г.
2007г.
2005г.
2006г.
2007г.
Перевозка пассажиров:
- город
144627,8
150806
104,272
207551,3
218156,9
105,110
220159
239018
108,566
6178
10605,6
18859,4
4,272
5,110
8,566
-пригород
21798,9
27891,6
127,95
18680,7
16825,1
90,067
17958,8
11817,1
65,801
6092,7
-1855,6
-6141,7
27,95
-9,933
-34,199
 Прочие платные услуги, в т.ч. столовая
10153
11097,1
109,299
12882,8
27024,2
209,770
24960
33875,5
135,719
944,1
8915,5 
8915,5
9,299
109,77
35,719
Итого:
176579,7
189795
107,484
239114,8
262006,2
109,573
263077,8
284711
108,223
13215
22891,4
21633,2
7,484
9,573
8,223
За анализируемый период предприятие перевыполнило план по оказанным услугам. Перевыполнение плана оказания платных услуг в 2006 г. на 109,77% связано с внедрением мероприятий по увеличению собираемости доходов от платных услуг и созданием в предприятии с апреля 2005г. ООО по перевозке пассажиров. При этом наблюдается снижение выполнение плана пригородных перевозок, которые носят сезонный характер. В 2007 г. выполнение плана по данным перевозкам составило лишь 65,801%. Вследствие этого в 2008г. планируется только перевозка на городских маршрутах, где МУП будет работать как холдинг, объединяющий ООО по разным направлениям деятельности. 

Анализ состава, структуры и динамики себестоимости оказанных услуг на МУП "ХПАТП №1" за 2005-2007 г.г.
 
Элементы затрат
2005г.
2006г.
2007г.
Изменение абсолютное
Тр
Тпр
Общий прирост
 
т.р.
уд. вес,%
т.р.
уд. вес,%
т.р.
уд. вес,%
06/05
07/06
06/05
07/06
06/05
07/06
т.р.
%
т.р.
уд. вес,%
т.р.
уд. вес,%
По элементам затрат
Материальные затраты
97652
30,964
112045
28,701
136684
27,758
14393
-2,263
24639
-0,943
115
121,990
15
21,990
39032
39,971
Затраты на оплату труда
140291
44,485
176584
45,233
243892
49,530
36293
0,749
67308
4,296
126
138,117
26
38,117
103601
73,847
Отчисления на социальные нужды
46880
14,865
46323
11,866
61384
12,466
-557
-2,999
15061
0,600
99
132,513
-1
32,513
14504
30,939
Амортизация
2093
0,664
2978
0,763
3965
0,805
885
0,099
987
0,042
142
133,143
42
33,143
1872
89,441
Прочие затраты
28453
9,022
52455
13,437
46490
9,441
24002
4,415
-5965
-3,996
184
88,628
84
-11,372
18037
63,392
Итого:
315369
100
390385
100
492415
100
75016
 -
102030
 -
124
126,136
24
26,136
177046
56,139
   За анализируемый период себестоимость оказанных услуг увеличилась на 56,139%. Наибольший удельный вес составляют затраты на оплату труда (49,53%) и материальные ресурсы (27,758%). Данное соотношение вызвано спецификой деятельности предприятия. Рост затрат на заработную плату на 73,847% вызван увеличением среднегодовой заработной платы и среднесписочной численности предприятия. Но наибольший прирост составила амортизация –89,441%. Также произошел рост прочих затрат на 63,392% за счет увеличения общехозяйственных расходов.
Анализ состава, структуры и динамики себестоимости по маршрутным перевозкам на МУП "ХПАТП №1"
Статьи затрат
2005г.
2006г.
2007г.
Изменение абсолютное
Тр
Тпр
Общий прирост
 
тыс.р.
уд. вес,%
тыс.р.
уд. вес,%
тыс.р.
уд. вес,%
06/05
07/06
 06/05
07/06
06/05
07/06
т.р.
%
 
тыс.р.
%
тыс.р.
%
 
По калькуляционным статьям расходов
 
ФОТ
135921,1
45,397
172647
46,909
239158,7
51,459
36726
1,512
66511,6
4,549
127,02
138,525
27,020
38,525
103237,6
75,954
Отчисления от ФОТ
45787,2
15,293
45564
12,380
60423
13,001
-223,2
-2,913
14859
0,621
99,5125
132,611
-0,487
32,611
14635,8
31,965
Горючее, смазочные материалы
68245,3
22,794
88320,9
23,997
99694,6
21,451
20075,6
1,204
11373,7
-2,547
129,417
112,878
29,417
12,878
31449,3
46,083
Износ шин
3203,3
1,070
2530,8
0,688
3701,1
0,796
-672,5
-0,382
1170,3
0,109
79,006
146,242
-20,994
46,242
497,8
15,540
Ремонтный фонд
8530,8
2,849
15284,8
4,153
8649,3
1,861
6754
1,304
-6635,5
-2,292
179,172
56,588
79,172
-43,412
118,5
1,389
Общехозяйственные расходы
36720,5
12,265
40683,4
11,054
48980,2
10,539
3962,9
-1,211
8296,8
-0,515
110,792
120,394
10,792
20,394
12259,7
33,387
Амортизация
996,2
0,333
1874,8
0,509
2665,3
0,573
878,6
0,177
790,5
0,064
188,195
142,164
88,195
42,164
1669,1
167,547
Выплата пособий по б/листам

 -
1137,2
0,309
1486,4
0,320
1137,2
0,309
349,2
0,011

130,707
 -
30,707
1486,4

Всего маршрутных затрат:
299404,4
100
368043
100
464758,6
100
68639

96716
 -
122,93
126,278
22,925
26,278
165354
55,228
в т.ч:  -город
246010,1
82,166
332786
90,420
432024
92,957
86776,2
8,254
99237,7
2,536
135,273
129,820
35,273
29,820
186013,9
75,612
          -пригород
53394,3
17,834
35256,7
9,580
32734,6
7,043
-18137,6
-8,254
-2522,1
-2,536
66,031
92,846
-33,969
-7,154
-20659,7
-38,693
Себестоимость маршрутных перевозок увеличилась на 55,228%. При этом себестоимость пригородных перевозок снизилась на 38,693%. Наибольший удельный вес составляют затраты на оплату труда (51,459%) и затраты на ГСМ (21,451%). Но, если  в абсолютном выражении износ шин и затраты на ГСМ растут, то в относительном выражении – снижаются. Причиной этому является рост цен на данные статьи расходов:
Показатель
Фактическая цена с НДС
Изменение абсолютное
Тр
Тпр
Общий прирост
2005г.
2006г.
2007г.
06/05
07/06
06/05
07/06
06/05
07/06
т.р.
%
ГСМ, за 1 тонну
-бензин
15100
17818
18000
2718
182
118
101,021
18
1,021
2900
19,205
-дизтопливо
14080
17600
19500
3520
1900
125
110,795
25
10,8
5420
38,494
топочный мазут
6000
8499,5
9000
2499,54
500,46
141,66
105,888
41,66
5,888
3000
50
Анализ себестоимости показывает, что несмотря на рост цен на ГСМ, запасные части, шины, коммунальные услуги – фактические затраты по городским и пригородным перевозкам составляют 58,781% к плановым за 2007 год. Фактические затраты за 2006г. увеличились к затратам 2005 г. всего на 22,9% при том, что с 08 августа 2005 г. затраты предприятия были увеличены в связи с присоединением а/к «Восточная». Однако, по таким статьям как ремонтный фонд, шины фактические затраты значительно снижены, что отразилось на техническом состоянии предприятия.

Анализ финансовой устойчивости, платежеспособности, ликвидности и эффективности деятельности предприятия за 2005-2007 г.г.

Исходные данные:
Показатель
2005г.
2006г.
2007г.
Денежные средства
7069
3652
2705
Дебиторская задолженность
4888
4610
7801
Запасы
11451
16932
17398
Внеоборотные активы
10903
14234
17720
Баланс
35620
42055
45877
Собственный капитал
-10093
-15670
-60029
Долгосрочные обязательства
75
98
47
Краткосрочные обязательства
45638
57627
105859
Займы и кредиты
12000
297
8377
Кредиторская задолженность
30004
48458
83623
поставщики и подрядчики
9235
17431
16523
Задолженность перед участниками по выплате доходов
3634
 -

Задолженность перед государственными внебюджетными фондами
9485
9624
26469
Задолженность по налогам и сборам
2854
7115
24384
Доходы будущих периодов

8872
13859

Анализ динамики показателей платежеспособности МУП "ХПАТП №1" за 2005-2007 г.г.
Показатель
2005г.
2006г.
2007г.
Изменение абсолютное
Норматив
Сравнение с нормативом
Тр
Тпр
Общий прирост
06/05
07/06
2005г.
2006г.
2007г.
06/05
07/06
06/05
07/06
%
К абсолютной ликвидности
0,23
0,24
0,06
0,01
-0,18
0,25-0,3
-0,02
-0,01
-0,19
104,348
25
4,348
-75
-0,17
-73,913
К критической платежеспособности
0,26
0,14
0,099
-0,12
-0,041
0,7-1
-0,44
-0,56
-0,601
53,846
70,714
-46,154
-29,286
-0,161
-61,923
К текущей платежеспособности
0,542
0,48
0,27
-0,062
-0,21
не менее 2
-1,458
-1,52
-1,73
88,561
56,250
-11,439
-43,750
-0,272
-50,185
0,588
0,571
0,306
-0,017
-0,265
не менее 2
-1,412
-1,429
-1,694
97,109
53,590
-2,891
-46,410
-0,282
-47,959
К общей платежеспособности
0,78
0,73
0,43
-0,05
-0,3
не менее 3
-2,22
-2,27
-2,57
93,590
58,904
-6,410
-41,096
-0,35
-44,872
К срочной платежеспособности
0,155
0,063
0,026
-0,092
-0,037
0,2-0,7
-0,045
-0,137
-0,174
40,645
41,270
-59,355
-58,730
-0,129
-83,226
К привлеченных средств
1,846
2,071
3,759
0,225
1,688
не более 0,5
1,346
1,571
3,259
112,189
181,507
12,189
81,507
1,913
103,629
МУП «ХПАТП №1» не способно своевременно и в полном объеме производить расчеты по своим обязательствам О чем свидетельствует наличие и рост отклонений от нормативов  по всем показателям. Наиболее критичным является 2006год. В этом году предприятие смогло оплатить лишь 6% своих краткосрочных обязательств, притом, что их доля в текущих активах стремительно растет, о чем свидетельствует рост коэффициента привлеченных средств на 103,629%. Даже при успешной реализации услуг и своевременных расчетов с дебиторами предприятие сможет погасить только 9% краткосрочных обязательств.  Предприятие не в состоянии оплатить свои счета, находится в высоком финансовом риске, о чем свидетельствует сокращение коэффициента текущей платежеспособности на 47,959%.

Анализ динамики показателей кредитоспособности МУП
 «ХПАТП №1» за 2005-2007г.г.
Показатель
2005г.
2006г.
2007.
Изменение абсолютное
Тр
Тпр
Общий прирост
06/05
07/06
06/05
07/06
06/05
07/06
%
Отношение объема оказанных услуг к чистым текущим активам
-13,65
-12,974
-5,682
0,676
7,292
95,048
43,795
-4,952
-56,205
7,968
-58,374
Отношение объема оказанных услуг к собственному капиталу
-28,293
-24,677
-7,355
3,616
17,322
87,219
29,805
-12,781
-70,195
20,938
-74,004
Отношение краткосрочной задолженности к собственному капиталу
-4,522
-3,678
-1,763
0,844
1,915
81,336
47,934
-18,664
-52,066
2,759
-61,013
Отношение дебиторской задолженности к объему оказанных услуг
0,017
0,012
0,018
-0,005
0,006
70,588
150
-29,412
50
0,001
5,882
Отношение ликвидных активов к краткосрочным обязательствам
0,262
0,143
0,099
-0,119
-0,044
54,580
69,231
-45,420
-30,769
-0,163
-62,214
В течение всего анализируемого периода наблюдается снижение кредитоспособности по всем показателям. Происходит замедление оборачиваемости дебиторской задолженности, о чем свидетельствует увеличение времени на 5,882%, затрачиваемого на получение причитающихся с покупателей денег. Уменьшение денежных средств, при одновременном росте дебиторской задолженности, вызвало сокращение доли ликвидных активов на 62,214%. А отсутствие собственного капитала делает невозможным полностью расплатиться со всеми кредиторами.
Динамика и изменение влияния факторов на оборачиваемость собственных средств  МУП «ХПАТП№1» за 2005-2007 г.г.
Показатель
2005г.
2006г.
2007.
Изменение абсолютное
Тр
Тпр
Общий прирост
06/05
07/06
06/05
07/06
06/05
07/06
т.р.
%
Объем оказанных услуг
285568
386693
441490
101125
54797
135,41
114,17
35,41
14,17
155922
54,6
Собственный капитал
-10093
-15670
-60029
-5577
-44359
155,25
383
55,25
6,951
-49936
494,7
Оборачиваемость собственных средств
-28,293
-24,677
-7,355
3,616
17,322
87,219
29,8
-12,78
-70,19
20,938
-74
К= Объем оказанных услуг/ Собственный капитал
∆К =-24,677-(-28,293)=3,616
∆К =-7,355-(-24,677)=17,322
Отсутствие оборачиваемости собственных средств вызвано дефицитом собственных капитала, причиной которого является наличие и рост непокрытого убытка в течение всего анализируемого периода, как следствие этому отсутствие резервного капитала, что в общем указывает на неэффективность деятельности. Рост объема оказанных услуг является резервом улучшения ситуации в будущем.
Анализ ликвидности баланса МУП "ХПАТП №1" за 2005-2007 г.г
Актив
Пассив
Платежный излишек или недостаток
В % к величине итоговой группы
Группа
2005г.
2006г.
2007г.
Группа
2005г.
2006г.
2007.
2005г.
2006г.
2007.
2005г.
2006г.
2007.
А1
7069
3652
2705
П1
35020,5
44327
86480
-27951,5
-40675
-83774,5
-78,471
-96,719
-182,607
А2
4888
4610
7801
П2
10617,5
13300
19380
-5729,5
-8690
-11578,5
-16,09
-20,66
-25,24
А3
11451
16932
17398
П3
75
98
47
11376
16834
17351
31,9
40,029
37,821
А4
12212
16861
17973
П4


 -
12212
16861
17973
34,3
40,093
39,176
Баланс:
35620
42055
45877
Баланс:
35620
42055
45877
-
-
-
-
-
-
Проведенный анализ показал, что в ближайшее время предприятию не удастся поправить свою платежеспособность. О чем свидетельствует наличие и рост платежного недостатка при сопоставлении итогов второй группы по активу и пассиву (А2 и П2). Сопоставление А1и П1 отражает соотношение текущих платежей и поступлений –  предприятие имеет платежный недостаток. Однако, следует отметить, что перспективная ликвидность, которую отражает третье неравенство, свидетельствует о некотором излишке.
Таким образом имеющиеся обязательства предприятия не покрываются активами, что говорит о неликвидности данного баланса.
Анализ выполнения условий абсолютной ликвидности баланса
Активы
Пассивы
Условия
Выполнение условия
2004год
А1
7069
П1
35020,5
А1≥П1
Условие не выполнено, А1≤П1 на 27951,5
А2
4888
П2
10617,5
А2≥П2
Условие не выполнено, А2≤П2 на 5729,5
А3
11451
П3
75
А3≥П3
Условие выполнено, А3≥П3 на 11376
А4
12212
П4
-
А4≤П4
Условие не выполнено, А4≥П4 на 12212
2006год
А1
3652
П1
44327
А1≥П1
Условие не выполнено, А1≤П1 на 40675
А2
4610
П2
13300
А2≥П2
Условие не выполнено, А2≤П2 на 8690
А3
16932
П3
98
А3≥П3
Условие выполнено, А3≥П3 на 16834
А4
16861
П4
-
А4≤П4
Условие не выполнено, А4≥П4 на 16861
2007год
А1
2705
П1
86479,5
А1≥П1
Условие не выполнено, А1≤П1 на 837754,5
А2
7801
П2
19379,5
А2≥П2
Условие не выполнено, А2≤П2 на 115798,5
А3
17398
П3
47
А3≥П3
Условие выполнено, А3≥П3 на 17351
А4
17973
П4
-
А4≤П4
Условие не выполнено, А4≥П4 на 17973
За анализируемый период возрос платежный недостаток наиболее ликвидных активов для покрытия наиболее срочных обязательств, о чем свидетельствует невыполнение условия первого неравенства. Таким образом, ликвидность баланса снижается и причиной этому является более быстрые темпы роста краткосрочной задолженности  по сравнению с денежными средствами. Однако, перспективная ликвидность, которую показывает третье неравенство, отражает некоторый излишек, имеющий тенденцию к увеличению. Невыполнение четвертого неравенства свидетельствует о несоблюдении минимального условия финансовой устойчивости, причиной этому является наличие убытка, дефицит собственных средств.
Анализ динамики показателей финансовой устойчивости МУП.
Данное предприятие находится в полной зависимости от заемных источников. Значение коэффициента автономии ниже критической точки и имеет высокую тенденцию роста, что свидетельствует о неблагоприятной финансовой ситуации. Это также подтверждает рост снижения коэффициента обеспеченности собственным оборотным капиталом. Отрицательное значение которого указывает на отсутствие собственных источников.  Увеличивается доля заемного капитала в связи с отсутствием собственных средств и ростом непокрытого убытка в течение всего анализируемого периода.
затель
2005г.
2006г.
2007г.
Изменение абсолютное
Тр
Тпр
Общий прирост
06/05
07/06
06/05
07/06
06/05
07/06
%
К автономии
-0,283
-0,373
-1,308
-0,09
-0,935
131,802
350,670
31,802
250,670
-1,025
362,191
К обеспеченности текущ. активов собственным капиталом
-0,849
-1,075
-2,761
-0,226
-1,686
126,620
256,837
26,620
156,837
-1,912
225,206
К обеспеченности затрат собственным оборотным капиталом
-1,834
-1,766
-4,469
0,068
-2,703
96,292
253,058
-3,708
153,058
-2,635
143,675
Величина собственных оборотных средств
-17287
-20934
-63843
-3647
-42909
121,097
304,973
21,097
204,973
-46556
269,312
-20996
-29904
-77749
-8908
-47845
142,427
259,995
42,427
159,995
-56753
270,304
К маневренности собственного оборотного капитала
2,08
1,908
1,295
-0,172
-0,613
91,731
67,872
-8,269
-32,128
-0,785
-37,740
К финансовой устойчивости
-4,529
-3,684
-1,764
0,845
1,92
81,342
47,883
-18,658
-52,117
2,765
-61,051
К финансовой зависимости
-3,529
-2,684
-0,764
0,845
1,92
76,056
28,465
-23,944
-71,535
2,765
-78,351
 Таким образом, МУП «ХПАТП №1» находится в кризисном финансовом состоянии - на грани банкротства. Равновесие платежного баланса обеспечивается лишь за счет просроченных платежей по оплате труда, поставщикам, подрядчикам, бюджету.

Заключение

МУП «ХПАТП №1» находится на стадии банкротства. В целях улучшения финансового состояния были проведены мероприятия:
-                     Введена единая система планирования учета работы транспорта;
-                     Разработаны и введены единые положения по оплате труда и премированию работников предприятия;
-                     По материально-техническому снабжению обеспечивается централизованная поставка зап. частей и материалов;
-                     Проведена замена устаревших бензиновых автобусов марки ЛиАЗ, на автобусы, работающие на дизельном топливе;
-                     С 01.06.2006 г. осуществлен переход на одну производственную базу по ул. Промышленной, 19.
Также в дальнейшем планируется:
-   Пересмотреть тарифы в сторону увеличения на платные услуги, оказываемые предприятием, ИЧП и сторонним организациям, до 20%;
-   Отказаться от обслуживания пригородных перевозок;
-   Сдать в аренду максимальное число свободных помещений, не оказывающих влияния на производственный процесс;
-   Провести сокращение численности по всем наименованиям категорий работников;
-   Провести реорганизацию деятельности МУП «ХПАТП №1».

Список использованной литературы

1.            Положение по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» (ПБУ 6/01), утвержденные приказом Минфина РФ от 30 марта 2001 г. №26 н.
2.            Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности: Учебное пособие. – 2-е изд. – М.: Издательство «Дело и Сервис», 2004. – 336с.
3.            Ефимова О.В., Мельник М.В.  Анализ финансовой отчетности: Учебное пособие. – 2-е изд. – М.: Издательство «ОМЕГА-Л», 2006. – 408с.
4.            Ковалев В.В. Финансовый анализ: Методы и процедуры. – М.: Финансы и статистика, 2001г.
5.            Лукин Е.Е. Методика анализа финансовой отчетности: Учебное пособие. – М.: Издательство «Экзамен», 2006. – 48 с.
6.            Любушин Н.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учебное пособие для вузов – М.: ЮНИТИ – ДАНА, 1999г.
7.            Максютков А.А. Экономический анализ: Учебное пособие для студентов вузов – М.: ЮНИТИ – ДАНА, 2005.- 543с.
8.            Пучкова С.И. Бухгалтерская (финансовая) отчетность: : Учебное пособие. – М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2001г.
9.            Степанова С.С. Методика экономического анализа деятельности предприятия: Учебное пособие. – М.: Издательство «Экзамен», 2006. – 48 с.
10.       Шеремет А.Д., Сайфуллин Р.С. Методика финансового анализа. – М.: ИНФРА-М., 1999г.

1. Доклад Вода которую мы пьем
2. Реферат Движении денежных средств в российской практике, механизма его составления и представления
3. Реферат Дворцовые крестьяне
4. Доклад группа Badfinger
5. Реферат Моя будущая профессия 3
6. Реферат Смертная казнь и христианство
7. Реферат на тему Raves Essay Research Paper What is culture
8. Реферат Состав и виды сметной документации. Локальные, объектные, сводные сметы
9. Сочинение на тему Іван Мазепа
10. Реферат на тему Steroids Essay Research Paper SteroidsSteroids are a