Курсовая Показатели плана-прогноза экономического развития электровозоремонтного завода
Работа добавлена на сайт bukvasha.net: 2015-10-25Поможем написать учебную работу
Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
от 25%
договор
МПС РФ
Московский Государственный университет путей сообщения
Институт экономики и финансов
Кафедра «Экономика и управление на транспорте»
Курсовой проект
по дисциплине: «Экономика предприятий »
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ
1. ПРОИЗВОДСТВЕННАЯ ПРОГРАММА
2. СЕБЕСТОИМОСТЬ ПРОДУКЦИИ
2.1 Материальные затраты
2.2 Амортизационные отчисления
2.3 Расходы на оплату труда
2.3.1 Определение численности работников ЭРЗ
2.3.2. Производительность труда работников ЭРЗ
2.3.3. Расчет фонда оплаты труда
2.4 Отчисления на социальные нужды (единый социальный налог)
2.5 Прочие расходы
2.6 Затраты на производство продукции
2.7 Калькуляция себестоимости продукции
3. ФИНАНСОВЫЕ РЕЗУЛЬТАТЫ И ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ПРИБЫЛИ
3.1 Рентабельность и прибыль
3.2 Распределение прибыли предприятия
4. ЭФФЕКТИВНОСТЬ ПРОИЗВОДСТВА
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
ЛИТЕРАТУРА
ВВЕДЕНИЕ
Курсовой проект предусматривает разработку основных показателей годового плана-прогноза экономического и социального развития электровозоремонтного завода (ЭРЗ), составляемого и утверждаемого самостоятельно трудовым коллективом.
Расчет основных показателей готового плана-прогноза экономического развития электровозоремонтного завода (ЭРЗ) производится в следующей последовательности:
1) Расчет производственной программы завода.
2) Определение себестоимости на расчетный год:
- капитального ремонта первого и второго объемов электровозов различных серий;
- капитального ремонта комплекта электрических машин для железных дорог,
- капитального ремонта электрических машин для железных дорог;
- ремонта колесных пар для железных дорог;
- запасных частей к электровозам;
- товаров народного потребления;
- бытовых услуг населению.
Себестоимость названной продукции определяется по экономическим элементам:
- материальные затраты;
- амортизационные отчисления;
- расходы на оплату труда;
- отчисления на социальные нужды;
- прочие расходы ЭРЗ.
В этом же разделе составляется калькуляция себестоимости выпускаемой ЭРЗ продукции.
3) Определение прибыли и рентабельности продукции.
4) Определение экономической эффективности разработанного годового плана-прогноза развития ЭРЗ.
После выполнения расчетов показателей годового плана-прогноза ЭРЗ данный курсовой проект предусматривает выполнение анализа этих показателей и выводы, сделанные на основе анализа.
1. ПРОИЗВОДСТВЕННАЯ ПРОГРАММА
Производственная программа является ведущим разделом годового плана-прогноза экономического и социального развития завода. Объем производства и реализации продукции определяется в натуральном и стоимостном выражениях.
Исходная база разработки этого раздела годового плана-прогноза - хозяйственные договоры, заключенные заводом с железными дорогами – потребителями его продукции и предприятиями – поставщиками материально-технических ресурсов, необходимых для ремонта электровозов и производства запасных частей к ним.
Промышленная продукция ЭРЗ в стоимостном измерении выражается объемом товарной (ТП) и реализованной продукции (РП).
В товарную продукцию ЭРЗ включается стоимость готовой продукции, т.е.: капитальных ремонтов первого объема (КР-1) и второго объема (КР-2) электровозов и комплектов электрических машин; ремонта отдельных электрических машин для железных дорог; ремонта колесных пар; производства запасных частей и отдельных узлов, поставляемых по кооперации другим предприятиям, в т.ч. и железным дорогам.
Выпуск запасных частей включает обширную номенклатуру различной продукции для локомотивов: рессоры, пружины, шестерни и т.п.
К товарной продукции ЭРЗ также относятся: работы, выполняемые для своего капитального строительства; ремонт и модернизация своего оборудования; отпуск электроэнергии, пара и других услуг на сторону. Обязательными элементами ТП являются выпуск товаров народного потребления и оказание услуг населению.
Товарная продукция рассчитывается в принятых ценах и определяется по формуле:
(1.1)
где Ак – количество k-ого вида выпускаемой продукции за год, штук;
Цк – цена реализации k-ого вида продукции ЭРЗ, тыс. руб.;
k – вид продукции (работ, услуг), k = 1, 2, …., n.
Реализованная продукция (РП) включает стоимость продукции, которая будет оплачена потребителем в расчетном (планируемом) году. Ее объем определяется по формуле:
(1.2)
где ∆О гп – изменение остатка готовой продукции на складе ЭРЗ (уменьшение остатка со знаком +, увеличение со знаком -), тыс. руб.
План производства и реализации продукции разрабатывается по форме табл. 1.1.
Таблица 1.1
Годовой план-прогноз производства и реализации продукции ЭРЗ | ||||||
Наименование продукции | Ед. измерения продукции | Количество | Цена, тыс.руб. | Цена с учетом плановой рентабельности, тыс. руб. | ||
ед. продукции | годового объема выпуска продукции | ед. продукции | годового объема выпуска продукции | |||
1. Ремонт электровозов всего | | | | | | |
в т.ч. | Ед. | 138 | 2880,00 | 62730,00 | 2880,00 | 62730,00 |
1.1. КР-1:ВЛ-60 | " | 26 | 384,00 | 9984,00 | 384,00 | 9984,00 |
ВЛ-80т | " | 36 | 406,00 | 14616,00 | 406,00 | 14616,00 |
ВЛ-82м | " | 30 | 410,00 | 12300,00 | 410,00 | 12300,00 |
Итого по КР-1 | ед. | 92 | 1200,00 | 36900,00 | 1200,00 | 36900,00 |
1.2. КР-2:ВЛ-60 | " | 13 | 537,60 | 6988,80 | 537,60 | 6988,80 |
ВЛ-80т | " | 18 | 568,40 | 10231,20 | 568,40 | 10231,20 |
ВЛ-82м | " | 15 | 574,00 | 8610,00 | 574,00 | 8610,00 |
Итого по КР-2 | ед. | 46 | 1680,00 | 25830,00 | 1680,00 | 25830,00 |
2. Ремонт комплектов электрических машин к электровозам, оздоровляемым на ЭРЗ | комплект | 138 | 250,01 | 34501,50 | 381,94 | 52707,54 |
3. Ремонт электрических машин для ж.д. | шт. | 93 | 31,25 | 2906,38 | 47,74 | 4439,92 |
4. Ремонт колесных пар к электровозам для ж.д. | шт. | 288 | 25,00 | 7200,00 | 25,00 | 7200,00 |
5. Запасные части к электровозам | тыс. руб. | | | 1924,00 | | 3900,32 |
6. Товары народного потребления | " | | | 486,00 | | 486,00 |
7. Бытовые услуги населению | " | | | 277,00 | | 277,00 |
Товарная продукция | " | | | 110024,88 | | 131740,77 |
Остатки готовой продукции на складе на: | | | | | | |
Начало года | " | | | 344,00 | | 344,00 |
Конец года | " | | | 108,00 | | 108,00 |
Реализованная продукция | " | | | 110260,88 | | 131976,77 |
Расчеты к пункту 1.
1) Ц2 = (26*384+36*406+30*410+ 13*537,60+18*568,40+ 15*574,00)/(26+36+30+13+18+15)*0,55= 250,01 тыс. руб.
2) Ц3 = 250,01/8 = 31,25 тыс. руб.
3) ТП = 26*384+36*406+ 30*410+13*537,60+ 18*568,40+15*574,00+ 138*250,01+93*31,25+288*25+1924+486+277 = 110024,88 тыс. руб.
4) РП = 110024,88+344-108 = 110260,88 тыс. руб.
2. СЕБЕСТОИМОСТЬ ПРОДУКЦИИ
Себестоимость промышленной продукции образуют затраты на подготовку производства, выполнение технологических операций по выпуску товаров, обслуживание и управление производством и другие виды расходов, включаемые в себестоимость продукции (работ, услуг).
В промышленности применяется единая группировка затрат по экономическим элементам: материальные затраты (за вычетом возвратных отходов); амортизационные отчисления; затраты на оплату труда; отчисления на социальные нужды и прочие расходы.
2.1 Материальные затраты
Материальные затраты в ремонтном производстве включают стоимость потребляемых ресурсов:
- материалов, которые входят в состав выпускаемой продукции или являются необходимым компонентом при изготовлении продукции;
- покупных комплектующих изделий и полуфабрикатов, подвергающихся в дальнейшем монтажу или дополнительной обработке на ЭРЗ;
- топлива всех видов, расходуемого на технологические цели, отопление зданий, транспортные работы;
- энергии всех видов, потребляемой на технологические и другие производственные и хозяйственные нужды завода;
- другие затраты.
Стоимость материальных ресурсов формируется на базе цен их покупки, включая оплату процентов за приобретение в кредит, наценок (надбавок), расходов на транспортировку, хранение и доставку, осуществляемых силами сторонних организаций. Потребность в сырье, материалах, покупных комплектующих изделиях и полуфабрикатах рассчитывается исходя из действующих норм их расхода на единицу продукции и плана выпуска изделия на год.
Прямые материальные затраты на выпуск основной продукции (КР-1 и КР-2 электровозов) находятся как произведение количества отремонтированных электровозов (Ak) и стоимости приобретаемых материалов и покупных изделий (Смз) на ремонт локомотива конкретной серии:
, (2.1)
Прямые материальные затраты других видов продукции, определяются по нормативу, приведенному в задании:
где – материальные затраты в части расходов на материалы, покупные изделия и полуфабрикаты на один рубль товарной продукции, коп/руб;
ТП – товарная продукция k-го вида, выпускаемая ЭРЗ (кроме ремонта электровозов), руб.; k = 1, 2, ….., n.
Расчет прямых материальных затрат проводится в табл. 2.1.
Таблица 2.1
Прямые материальные затраты | |||
Наименование продукции | Годовой объем выпуска продукции, ед. | Стоимость материальных ресурсов | |
на единицу продукции, тыс. руб. или коп. | годового объема выпуска продукции тыс. руб. | ||
1. Ремонт электровозов всего | | | |
в т.ч. | 138 | 77,83 | 1744,79 |
1.1. КР-1: ВЛ-60 | 26 | 12,10 | 314,60 |
ВЛ-80т | 36 | 11,70 | 421,20 |
ВЛ-82м | 30 | 12,40 | 372,00 |
Итого по КР-1 | 92 | 36,20 | 1107,80 |
1.2. КР-2: ВЛ-60 | 13 | 13,92 | 180,90 |
ВЛ-80т | 18 | 13,46 | 242,19 |
ВЛ-82м | 15 | 14,26 | 213,90 |
Итого по КР-2 | 46 | 41,63 | 636,99 |
| Годовой объем выпуска продукции, тыс. руб. | Стоимость материальных ресурсов | |
на 1 руб. ТП, коп. | годового объема выпуска продукции тыс. руб. | ||
2. Ремонт комплектов электрических машин к электровозам, оздоровляемым на ЭРЗ | 34502,50 | 21 | 7245,53 |
3. Ремонт электрических машин для ж.д. | 2906,38 | 610,34 | |
4. Ремонт колесных пар к электровозам для ж.д. | 7200,00 | 1512,00 | |
5. Запасные части к электровозам | 1924,00 | 404,04 | |
6. Товары народного потребления | 486,00 | 102,06 | |
7. Бытовые услуги населению | 277,00 | 58,17 | |
Всего | | | 11676,92 |
Расходы на топливо и электроэнергию включают:
а) стоимость топлива на технологические нужды (литейный, кузнечный цех), отопление, работу транспортных средств и др. Расчет обычно ведется отдельно по каждому объекту. В данной работе можно определить сумму денежных средств на потребляемое заводом топливо по формуле:
(2.3)
где Нт - удельный расход условного топлива на 1 руб. товарной продукции, коп.
б) стоимость электроэнергии на технологические цели (для работы станков и оборудования, вентиляции и др.) и для освещения зданий и помещений. Расход электроэнергии на технологические цели определяется по мощности оборудования, коэффициенту загрузки оборудования, времени его работы на планируемый период. Расход электроэнергии на освещение производственных площадей находится по норме освещения на 1кв.м, размеру площади и продолжительности осветительного периода.
В курсовом проекте затраты на электроэнергию рекомендуется рассчитывать по формуле:
(2.4)
где Нэ – норма расхода электроэнергии на 1 руб. товарной продукции, коп.
После расчета прямых материальных затрат по всем видам выпускаемой ЭРЗ продукции и энергетических затрат находят общую по заводу годовую величину материальных затрат.
Общие материальные затраты (МЗобщ.) включают в себя помимо прямых материальных и энергетических затрат также прочие материальные затраты (МЗпроч.). Прочие материальные затраты состоят из платы за воду, забираемую ЭРЗ из водохозяйственных систем (Ев), и стоимости работ и услуг производственного характера, выполняемых сторонними организациями и включаемых в себестоимость продукции (Еру):
(2.5)
Таким образом:
(2.6)
Расчеты к пункту 2.1.
1) тыс. руб.
2) тыс. руб.
3) Ет = 110024,88*0,03 = 3300,75 тыс. руб.
4) Еэ = 110024,88*0,05 = 5501,24 тыс. руб.
5) МЗпроч. = (1744,79+9932,13)*0,015+(1744,79+9932,13)*0,02 = 408,69 тыс. руб.
6) МЗобщ = 1744,79+9932,13+3300,75+5501,24+408,69 = 20887,60 тыс. руб.
2.2 Амортизационные отчисления
В элементе себестоимости амортизация основных фондов отражается сумма амортизационных отчислений на полное восстановление, исчисленная исходя из балансовой стоимости каждой группы основных средств и утвержденных норм амортизации.
Среднегодовая стоимость всех видов промышленно-производственных фондов ЭРЗ равна:
(2.7)
где Спн – первоначальная стоимость основных фондов на начало года, тыс.руб;
Спк – то же на конец года, тыс. руб.
Первоначальная стоимость промышленно-производственных основных фондов ЭРЗ на конец года рассчитывается по формуле:
(2.8)
где Свв – стоимость основных фондов, вводимых на ЭРЗ в расчетном году, тыс. руб.
Свыб – стоимость основных фондов, выводимых из эксплуатации в том же году,
тыс. руб.
Годовая величина амортизационных отчислений по каждой группе основных фондов определяется по формуле:
(2.9)
где CОФ i – среднегодовая стоимость i-ой группы основных фондов ЭРЗ, тыс. руб.
q i – норма амортизационных отчислений i-ой группы основных фондов, %;
Расчет величины амортизационных отчислений проводится в табл. 2.2.
После нахождения годовой величины амортизационных отчислений рассчитывается средняя норма амортизации основных фондов предприятия.
Расчеты к пункту 2.2.
1) Спк = 1990+227-198 = 2019 тыс. руб.
2) СОФ = (1990+2019)/2 = 2004,5 тыс. руб.
3) Ездания = 2004,5*0,45*0,012/100 = 10,8 тыс. руб.
4) …
5) Епхи = 2004,5*0,015*0,2 = 6,0 тыс. руб.
6) Еобщ. = 10,8+2,0+1,5+51,2+3,5+3,4+4,8+4,0+6,0 = 87,3 тыс. руб.
7) qср = 87,3*100/2004,5 = 4,4 %
Таблица 2.2
Амортизационные отчисления | ||||
Наименование групп основных фондов | Удельный вес группы основных фондов к общей стоимости, % | Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. руб. | Нормы амортизационных отчислений, % | Амортизационные отчисления, тыс. руб. |
Производственные фонды всего, в т.ч.: | 100,0 | 2004,5 | 4,4 | 87,3 |
1. Здания | 45,0 | 902,0 | 1,2 | 10,8 |
2. Сооружения | 4,0 | 80,2 | 2,5 | 2,0 |
3. Передаточные устройства | 3,0 | 60,1 | 2,5 | 1,5 |
4. Рабочие машины и оборудование | 35,0 | 701,6 | 7,3 | 51,2 |
5. Силовые машины и оборудование | 4,0 | 80,2 | 4,4 | 3,5 |
6. Транспортные средства | 4,5 | 90,2 | 3,8 | 3,4 |
7. Измерительные и регулирующие устройства | 2,0 | 40,1 | 12,0 | 4,8 |
8. Инструменты | 1,0 | 20,0 | 20,0 | 4,0 |
9. Производственный и хозяйственный инвентарь | 1,5 | 30,1 | 20,0 | 6,0 |
2.3 Расходы на оплату труда
2.3.1 Определение численности работников ЭРЗ
Расчет численности работников производится по категориям:
- рабочие (основные и вспомогательные),
- руководители, специалисты (ИТР, служащие),
- младший обслуживающий персонал (МОП).
Численность основных производственных рабочих может быть определена на основе трудоемкости производственной программы и нормы рабочих часов в год.
Трудоемкость каждого вида продукции завода на расчетный год рассчитывается по формуле:
(2.10)
где t k – заданная трудоемкость единицы k-ого вида выпускаемой продукции, чел-ч.
Списочная численность рабочих (Чс) рассчитывается следующим образом:
(2.11)
где Чя – явочная численность рабочих, чел;
Кз – коэффициент замещения.
Явочная численность основных производственных рабочих определяется по формуле:
(2.12)
где Фр – месячный фонд рабочего времени, час.
Кп – коэффициент перевыполнения норм выработки.
Расчет явочной численности основных производственных рабочих проводят в табл. 2.3.
После определения численности основных и вспомогательных рабочих, инженерно-технических работников и служащих, а также младшего обслуживающего персонала рассчитывается общая среднесписочная численность работников предприятия (Чобщ).
Таблица 2.3
Трудоемкость выполнения производственной программы и явочная численность основных рабочих | ||||
Наименование продукции | Выпуск продукции, ед. | Трудоемкость, чел-ч | Явочная численность основных производственных рабочих, чел. | |
ед. продукции | годового объема выпуска продукции | |||
1. Ремонт электровозов всего | | | | |
в т.ч. | 138 | 46700 | 1060000 | 435 |
1.1. КР-1: ВЛ-60 | 26 | 4400 | 114400 | 47 |
ВЛ-80т | 36 | 7000 | 252000 | 103 |
ВЛ-82м | 30 | 9800 | 294000 | 121 |
Итого по КР-1 | 92 | 21200 | 660400 | 271 |
1.2. КР-2: ВЛ-60 | 13 | 5700 | 74100 | 31 |
ВЛ-80т | 18 | 9500 | 171000 | 70 |
ВЛ-82м | 15 | 10300 | 154500 | 63 |
Итого по КР-2 | 46 | 25500 | 399600 | 164 |
2. Ремонт комплектов электрических машин к электровозам, оздоровляемым на ЭРЗ | 138 | 6145 | 848000 | 348 |
3. Ремонт электрических машин для ж.д. | 93 | 768 | 71435 | 30 |
4. Ремонт колесных пар к электровозам для ж.д. | 288 | 60 | 17280 | 7 |
5. Запасные части к электровозам | | | 80000 | 33 |
6. Товары народного потребления | | | 10000 | 4 |
7. Бытовые услуги населению | | | 10000 | 4 |
Всего | | | 2096715 | 861 |
Расчеты к пункту 2.3.1.
1) ТЕ2ед = (26*4400+36*7000+30*9800+ 13*5700+18*9500+ 15*10300)/(26+36+30+13+18+15)*0,8 = 6145 чел.-ч
2) ТЕ = 26*4400+36*7000+30*9800+ 13*5700+18*9500+15*10300+ 138*6145+93*768+288*60+80000+ 10000+10000 = 2096715 чел.-ч
3) Чя = 2096715/(12*169,2*1,2) = 861 чел.; Чс = 861*(1+0,12) = 964 чел.
5) Чсвсп = 964*0,35 = 337 чел.; Чявсп = 337/(1+0,12) = 301 чел.
6) Чсинж = 964*0,13 = 125 чел.; Чяинж = 125/(1+0,12) = 112 чел.
7) Чсмоп = 964*0,01 = 10 чел.; Чямоп = 10/(1+0,12) = 9 чел.
8) Чобщ = 964+337+125+10 = 1436 чел.
2.3.2 Производительность труда работников ЭРЗ
Производительность труда (выработка одного работающего) рассчитывается по товарной продукции:
(2.13)
где Чобщ – общая среднесписочная численность работников завода, чел.
Расчеты к пункту 2.3.2.
1) ПТ=110024,88/1436=76,61 тыс. руб./чел.
2.3.3 Расчет фонда оплаты труда
Формы, системы и размеры оплаты труда определяются предприятиями самостоятельно.
Расчет фонда оплаты труда работников предприятия начинается с определения основного фонда оплаты труда основных производственных рабочих (табл. 2.4).
Тарифный фонд оплаты труда основных производственных рабочих определяется на основе принятых в задании часовых тарифных ставок и трудоемкости каждого вида продукции. В табл. 2.4 определяется основной фонд оплаты труда основных производственных рабочих как сумма тарифного фонда, сдельного приработка, премии и доплат.
В состав расходов на оплату труда, входящих в издержки производства (себестоимость продукции), включаются основная и дополнительная заработная плата. В табл. 2.5 определяется общий фонд оплаты труда основных производственных рабочих.
Дополнительная заработная плата включает оплату отпусков, выполнения государственных обязанностей, льготных часов подростков, перерывов в работе кормящих матерей и т.д.
Общий фонд оплаты труда основных производственных рабочих определяется в табл. 2.5.
Тарифный фонд оплаты труда остальных категорий работников (ИТР. МОП, вспомогательные рабочие) рассчитывается исходя из их явочной численности и размеров должностных окладов (месячных тарифных ставок).
Результаты расчета заработной платы всех категорий работников предприятия сводятся в табл. 2.6.
На основе разработанного плана-прогноза по труду определяется среднемесячная зарплата каждой категории работников и в целом по предприятию. Среднемесячная заработная плата определяется по формуле:
(2.14)
Расчеты к пункту 2.3.3.
1) КР-1 ВЛ-60: а) Тарифный фонд = 114400*5,86/1000 = 670,38 тыс. руб.
б) Сдельный приработок = 670,38*0,2 = 134,08 тыс. руб.
в) Премии = 670,38*0,4 = 268,15 тыс. руб.
г) Доплата за работу в ночное время = 670,38*0,15 = 100, 56 тыс. руб.
д) Доплата за работу в вых. и праздн. дни = 670,38*0,03 = 20,11 тыс. руб.
е) Доплата за выслугу лет = 670,38*0,12 = 80,45 тыс. руб.
ж) Сумма доплат = 100,56+20,11+80,45 = 201,12 тыс. руб.
з) ФОТосн = 670,38+134,08+268,15+201,12 = 1273,73 тыс. руб.
2) Средняя тар. ставка (всех осн. рабочих) = 16652,41*1000/2096715 = 7,94 руб./ч
3) КР-1 ВЛ-60: а) ФОТдоп = 670,38*0,2 = 134,08 тыс. руб.
б) ФОТобщ = 1237,73+134,08 = 1407,81 тыс. руб.
4) Осн. рабочие: а) Тарифная ставка = 16652,41*1000/(861*12) = 1612,57 руб./мес.
б) = 34970,06/(964*12) = 3,02 тыс. руб.
5) Инженерно-технич.: а) Тарифная ставка = 1612,57*1,3 = 2096,34 руб./мес.
б) Тарифный фонд = 2096,34*112*12/1000 = 2814,26 тыс. руб.
в) Премии = 6660,96*112*0,5/861 = 432,96 тыс. руб.
г) Доплаты = 4995,72*112/861 = 649,44 тыс. руб.
д) ФОТосн = 2814,26+432,96+649,44 = 3896,66 тыс. руб.
е) ФОТдоп = 2814,26*0,2 = 562,85 тыс. руб.
ж) ФОТобщ = 3896,85+562,85 = 4459,52 тыс. руб.
з) = 4459,52/(125*12) = 2,97 тыс. руб.
6) Мл. обслуж. персонал: а) Тарифная ставка = 1612,57*0,6 = 967,54 руб./мес.
б) Тарифный фонд = 967,54*9*12/1000 = 99,91 тыс. руб.
в) Премии = 6660,96*9*0,5/861 = 33,30 тыс. руб.
г) Доплаты = 4995,72*9/861 = 49,96 тыс. руб.
д) ФОТосн = 99,91+33,30+49,96 = 183,18 тыс. руб.
е) ФОТдоп = 99,91*0,2 = 19,98 тыс. руб.