Курсовая Анализ снижения себестоимости и изменения прибыли под влиянием основных технико-экономических фа
Работа добавлена на сайт bukvasha.net: 2015-10-25Поможем написать учебную работу
Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
от 25%
Подписываем
договор
КУРСОВАЯ РАБОТА
по дисциплине "Планирование на предприятии"
на тему: "Анализ снижения себестоимости и изменения прибыли под влиянием основных технико-экономических факторов"
Содержание
Исходные данные для выполнения курсовой работы
1. Изменение качества и конкурентоспособности продукции
1.1 Изменение структуры выпускаемой продукции
1.2 Изменение удельного веса постоянных расходов в себестоимости продукции, обусловленных изменением объемов производства
1.3 Изменение себестоимости за счет изменения использования ОПФ и связанных с этим изменение удельного веса амортизационных отчислений
2. Улучшение использования материальных ресурсов
2.1 Изменение затрат за счет внедрения новых видов материальных ресурсов
3. Расчет изменения затрат за счет мероприятий по совершенствованию организации производства и труда
3.1 Изменение затрат за счет совершенствования организации производства и управления
3.2 Изменение затрат за счет улучшения организации труда
3.3 Изменение затрат за счет ликвидации потерь от брака и непроизводительных расходов
4. Расчет планового уровня прибыли от реализации продукции по основным технико-экономическим показателям
5. Определение чистой прибыли предприятия
Заключение
Цель работы: определить положительно или отрицательно основные технико-экономические факторы влияют на себестоимость товарной продукции, а также на сколько снизится себестоимость товарной продукции и какие будут затраты в плановом году.
Исходные данные для выполнения курсовой работы
Таблица 1. Производственная программа предприятия в текущем году
| Наименование изделий | Количество изделий в текущем году, тыс. шт. | Прибыль на одно изд., р. | |
| | Госзаказ | Свободная реализация | |
| А | 0 | 34000 | 960 |
| Б | 1000 | 9000 | 700 |
| В | 0 | 3000 | 2000 |
| Г | 3000 | 9000 | 250 |
| Д | 6000 | 1000 | 12220 |
Производственная программа планового года включает новое изделие Д, выпускаемое по Госзаказу в объеме 6000 шт. Возможна и свободная реализация этого изделия (по результатам исследования рынка) в объеме 1000 шт. Плановая прибыль на одно изделие Д ожидается в сумме 12220 р.
Таблица 2. Затраты на 1 р. товарной продукции
| Наименование | Базовый год | ||
| Количество | Рентабельность | Затраты на 1 р. товарной продукции по переменным затратам | |
| шт. | % | | |
| А | 34000 | 18 | 65,8 |
| Б | 10000 | 18 | 62,3 |
| В | 3000 | 20 | 65 |
| Г | 12000 | 25 | 76,5 |
| Д | 0 | 20 | 70 |
Таблица 3. Изменение использования основных производственных фондов
| Наименование | Ед. измерения | Базовый год | Плановый год |
| 1. Среднегодовая стоимость ОПФ | тыс. р. | 35500 | 36700 |
| 2. Средняя норма амортизации | % | 15 | 17 |
Таблица 4. Перечень мероприятий в плановом году, направленных на
повышение технического уровня производства
| Мероприятия | Затраты на единицу | Количество единиц продукции с момента внедрения до конца года NК.Г., шт. | |
| до внедрения | после внедрения | ||
| Автоматизация производственного процесса: | | | |
| мероприятие 1 | 4,1 | 3,3 | 35000 |
| мероприятие 2 | 0 | 0 | 0 |
| мероприятие 3 | 0 | 0 | 0 |
| совершенствование применяемой техники и технологии: | | | |
| мероприятие 1 | 4,6 | 2,9 | 1000 |
| мероприятие 2 | 1501 | 831 | 10 |
Таблица 5. Расчет экономии за счет улучшения сырья, материалов,
топлива, энергии
| Мероприятия | Норма расхода, кг | Цена, р. материала | Количество единиц продукции с момента внедрения до конца года, шт. | |
| до внедрения | после внедрения | |||
| 1 | 0,4 | 0,24 | 250 | 2900 |
| 2 | 0,08 | 0,06 | 100 | 125 |
| 3 | 0,12 | 0,15 | 320 | 5200 |
Таблица 6. Расчет экономии от внедрения новых видов материалов,
топлива, энергии
| Вид материала | Норма расхода, т | Цена материала, р. | ||
| Базовый | Плановый | Базовый | Плановый | |
| Замена потребляемого материала | | | | |
| уголь | 0,399 | 0,243 | 247 | 247 |
| мазут | | 0,092 | | 231 |
Таблица 7. Расчет экономии за счет улучшения управления и организации труда
| Вид материала | Затраты на ед. продукции, р. /шт. | Количество единиц продукции с момента внедрения до конца года, шт. | |
| до внедрения | после внедрения | ||
| Изменение структуры управления цеха № 1 | 7,1 | 6,7 | 3450 |
| Переход на новые нормы времени | 122 | 119 | 7210 |
Таблица 8. Исходные данные по непроизводительным расходам
| Наименование показателей | Базовый год | Плановый год |
| Потери от брака, тыс. р. | 320 | * |
| Непроизводительные расходы, тыс. р. | 465 | * |
| Изменение цен на материалы, тыс. р. | * | 1500 |
| Изменение цен на товарную продукцию, тыс. р. | * | 8200 |
Исходные данные для расчета прироста прибыли от реализации продукции по основным технико-экономическим показателям
Таблица 9.
| Наименование показателей | Базовый год | Плановый год |
| Объем реализованной продукции, тыс. р. | 340000 | 700000 |
| Себестоимость реализованной продукции, тыс. р. | 27500 | * |
| Численность рабочих, чел. | 4000 | * |
Таблица 10.
| Показатели | Темпы роста в плановом году по сравнению с базовым,% |
| Среднегодовой размер оплаты труда одного рабочего | 102 |
| Среднегодовая выработка на одного работающего | 100,8 |
| Затраты сырья, материалов, топлива, энергии на 1 р. товарной продукции | 96,4 |
| Амортизационные отчисления на 1 р. товарной продукции | 105,4 |
| Фондоотдача | 112 |
Изменение себестоимости за счет изменения объема и структуры товарной продукции.
В данную группу включаются следующие факторы.
Изменения структуры выпускаемой продукции.
Изменения удельного веса постоянных расходов, обусловленных изменением объемов производства (кроме амортизационных отчислений).
Улучшение использования основных производственных фондов и связанное с этим изменение удельного веса амортизационных отчислений в себестоимости.
1. Изменение качества и конкурентоспособности продукции
1.1 Изменение структуры выпускаемой продукции
Изменение структуры - это изменение удельного веса отдельных изделий в общем объеме товарной продукции.
Для определения изменения себестоимости за счет структурных сдвигов используется показатель - затраты на рубль товарной продукции - Ср (к. /р).
Данный показатель определяет какова величина затрат на 1 р. произведенной товарной продукции.
где
Стов - себестоимость товарной продукции,
Vтов - объем товарной продукции в оптовых ценах.
Для определения изменения структуры выпускаемой продукции произведем следующие расчеты:
где
ПР - прибыль на одно изделие, руб. /шт.
R - рентабельность затрат в базовом году, %
Для остальных типов продукции расчет производится аналогично.
Все произведенные расчеты занесем в таблицу №11.
Для расчета используются затраты на рубль товарной продукции базового года, которые определяются:
Найдем процент переменных затрат в общей структуре (Пбпер):
Сумма затрат на рубль товарной продукции:
И затраты на рубль товарной продукции в плановом году, но в ценах и условиях базового года:
Процент переменных затрат в общей структуре в плановом году в условиях базового:
Сумма затрат на рубль товарной продукции в плановом году в условиях базового:
Изменение структуры по данному фактору рассчитывается следующим образом:
Изменение себестоимости за счет структурных сдвигов происходит только в части переменных затрат, поэтому учитывается влияние изменения структуры только в части переменных затрат:
где
D Сстр = ( (68,38 -65,71) /100%) * 824092 = 22003 (тыс. руб)
Для расчетов использовались исходные данные таблицы № 1,2. Результаты расчетов представлены в таблице № 11:
Таблица 11.
| Наимен.продукции | Кол-во изделий в шт. | Рентаб. затрат в базовом году | Базовый год | На выпуск, тыс. р. | Плановый год, тыс. р. | ||||||||
| базовый | плановый | ЦП, р | | к. /р. | к. /р. | | | | | | | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 |
| А | 34000 | 34000 | 18 | 6293 | 5333 | 84,74 | 65,8 | 213962 | 181322 | 140795 | 213962 | 181322 | 140795 |
| Б | 10000 | 10000 | 18 | 4589 | 3889 | 84,75 | 62,3 | 45890 | 38890 | 28588 | 45890 | 38890 | 28588 |
| В | 3000 | 3000 | 20 | 12000 | 10000 | 83,33 | 65 | 36000 | 30000 | 23401 | 36000 | 30000 | 23401 |
| Г | 12000 | 12000 | 25 | 1250 | 1000 | 80,00 | 76,5 | 15000 | 12000 | 11475 | 15000 | 12000 | 11475 |
| Д | 0 | 7000 | 20 | 73320 | 61100 | 83,33 | 70 | 0 | 0 | 0 | 513240 | 427700 | 359282 |
| Всего | 59000 | 66000 | - | - | - | - | - | 310852 | 262212 | 204259 | 824092 | 689912 | 563541 |
| | | | | | | | | | 84,35 | 65,71 | | 83,72 | 68,38 |
| | 22003 | ||||||||||||
1.2 Изменение удельного веса постоянных расходов в себестоимости продукции, обусловленных изменением объемов производства
Изменение затрат по данному фактору определяется следующим образом:
где
где
D РV тов = ( (824092 - 310852) / 310852) * 100% = 165,1%
D Спост = - (165,1% /100%) * 262212 * 0,36 = - 155848 (тыс. руб)
1.3 Изменение себестоимости за счет изменения использования ОПФ и связанных с этим изменение удельного веса амортизационных отчислений
Использование ОПФ - это количество продукции, изготовленной в рассматриваемом периоде с помощью данного вида ОПФ.
Коэффициент использования ОПФ определяется:
коэффициент интенсивности использования оборудования;
Чем более эффективно используется ОПФ, тем меньше удельный вес амортизационных отчислений в себестоимости единицы продукции.
Амортизационные отчисления определяются по формуле:
где
DCам = (6239/824092 - 5325/310852) * 824092 = - 7878 тыс. руб.
Для расчета использовались исходные данные таблицы № 3. Результаты расчета представлены в таблице № 12:
Таблица 12. Расчет изменения себестоимости за счет изменения
использования ОПФ
| Показатель | Единица измерения | Базовый год | Плановый год |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Среднегодовая стоимость ОПФ | тыс. р. | 35500 | 36700 |
| Средняя норма амортизации Рам | % | 15 | 17 |
| Сумма амортизационных отчислений | тыс. р. | 5325 | 6239 |
| Амортизация на 1 р. товарной продукции | к. /р. | 0,017 | 0,008 |
| Изменение себестоимости по факторам | тыс. р. | -7878 | |
Вывод: Хотя в плановом году среднегодовая стоимость и норма амортизации возросли, себестоимость продукции снизилась на 7878 тыс. рублей из-за значительного увеличения объема выпуска товарной продукции.
Повышение технического уровня производства.
В данную группу включаются следующие факторы:
автоматизация производственных процессов и внедрение новых технологий;
совершенствование применяемой техники и технологии;
улучшение использования материальных ресурсов;
внедрение новых видов материальных ресурсов.
Изменение себестоимости за счет изменения использования ОПФ и связанных с этим изменение удельного веса амортизационных отчислений.
На практике производится по каждому фактору отдельно, но в курсовом проекте они объединены, т.к методика расчета влияния первых двух факторов одинакова.
Где
D Савт = (3,3 - 4,1)
D Савт = (2,9 - 4,6)
D Савт = (831 - 1501)
DСавт (общ) = - 28- 1,7 - 6,7= - 36,4 (тыс. руб)
Для проведения расчетов использовались исходные данные из таблицы № 4. Расчет экономии от внедрения мероприятий по повышению технического уровня производства представлен в таблице № 13:
Таблица 13. Расчет изменения затрат по факторам технического
уровня производства.
| Мероприятия | Затраты на единицу продукции, р. /шт. | Nк. г., шт. | Изменение затрат по факторам, тыс. руб. | ||
| до внедрения С0 | после внедрения С1 | Изменение затрат на единицу (+,-) | |||
| 2.1 Автоматизация и внедрение новых технологий: | | | | | |
| мероприятие 1 | 4,1 | 3,3 | -0,8 | 35000 | -28 |
| мероприятие 2 | 0 | 0 | - | - | - |
| мероприятие 3 | 0 | 0 | - | - | - |
| 2.2 Совершенствование действующих технологий: | | | | | |
| мероприятие 1 | 4,6 | 2,9 | -1,7 | 1000 | -1,70 |
| мероприятие 2 | 1501 | 831 | -670 | 10 | -6,7 |
| ИТОГО | | | | | -36,4 |
Вывод: Автоматизация и внедрение новых технологий, а также совершенствование действующих позволили снизить затраты на продукцию на 36,4 тыс. рублей в общей сложности.
2. Улучшение использования материальных ресурсов
Изменения затрат по данному фактору определяется по формуле:
где
∆ См = (0,24 - 0,40)
∆См = (0,06 - 0,08)
∆ См = (0,15 - 0,12)
При выполнении расчетов использовались данные таблицы № 5, а результаты расчета представлены в таблице № 14:
Таблица 14. Расчет изменения затрат за счет улучшения использования материальных ресурсов.
| Мероприятия | Нормы расхода, кг/шт. | Цена материала, р. /кг | Nк. г., шт. | Изменение затрат по факторам, тыс. руб. | ||
| до внедрения | после внедрения | изменение норм (+,-) | ||||
| 1 | 0,40 | 0,24 | -0,16 | 250 | 2900 | -116 |
| 2 | 0,08 | 0,06 | -0,02 | 100 | 125 | -0,25 |
| 3 | 0,12 | 0,15 | +0,03 | 320 | 5200 | +49,92 |
| ИТОГО | | | | | | -66,33 |
Вывод: За счет внедрения мероприятий по улучшению использования материальных ресурсов их нормы расхода снизились, что положительно повлияло на снижение себестоимости на 66,33 тыс. рублей. Наиболее существенно на это изменение оказало влияние внедрение мероприятия 1.
2.1 Изменение затрат за счет внедрения новых видов материальных ресурсов
Изменение затрат по данному фактору может быть получено за счет:
внедрения новых материалов;
переход на виды материальных ресурсов собственного производства;
применение более экономичных видов топлива и энергии.
Расчет изменения затрат за счет данного фактора производится для каждого вида продукции и для каждого вида наименования вновь применяемых ресурсов. При этом меняются и нормы расхода, и цены на материалы.
Предположим, что внедрение новых ресурсов касается только одного изделия.
Изменение затрат по данному фактору определяется (для изделия В):
Где L= 1,...
H - виды материальных ресурсов;
DСнов = - 17,28 * 873/1000 = - 15,09 (тыс. руб)
При выполнении расчетов использовались данные таблицы № 6, а результаты расчета представлены в таблице № 15:
Таблица 15. Расчет изменения затрат за счет внедрения новых видов
ресурсов
| Вид материала | NПЛ, шт. | Нормы расхода, т | Цена материалов, р. /т | Затраты материалов на ед. продукции, р. /шт. | |||
| базовый год | плановый год | базовый год | плановый год | базовый год | плановый год | ||
| Уголь | 873 | 0,399 | 0,243 | 247 | 247 | 98,55 | 60,02 |
| Мазут | 0 | 0 | 0,092 | 0 | 231 | 0 | 21,25 |
| ИТОГО | | | | | | -17,28 | |
| Изменение затрат, тыс. р. | | | | | | -15,09 | |
Вывод: Себестоимость продукции снизилась в плановом году по сравнению с базовым на 15,09 тыс. рублей за счет внедрения новых видов материалов.
3. Расчет изменения затрат за счет мероприятий по совершенствованию организации производства и труда
В данную группу включаются следующие факторы:
совершенствования организации производства и управления;
улучшения организации труда;
ликвидация потерь от брака и непроизводительных расходов.
3.1 Изменение затрат за счет совершенствования организации производства и управления
По данной группе учитываются мероприятия по совершенствованию организации производства (оптимизация заделов, ликвидация узких мест и т.д.) и мероприятия по совершенствованию систем управления (изменение структуры, автоматизация).
3.2 Изменение затрат за счет улучшения организации труда
Здесь учитываются мероприятия по повышению производительности труда, снижению трудоемкости, совершенствования нормирования труда и т.д. Изменения определяются по формуле:
Где
DСорг = (6,7 - 7,1)
DСорг = (119-122)
DСорг (общ) - 1,38 - 21,63 = - 23,01 (тыс. руб)
При выполнении расчетов использовались данные таблицы № 7, а результаты расчета представлены в таблице № 16:
Таблица 16. Расчет изменения затрат за счет совершенствования
организации производства, управления и труда
| Наименование мероприятия | Затраты на ед. продукции, р. /шт. | Nк. г., шт. | Изменение затрат по факторам, тыс. руб. | ||
| до внедрения | после внедрения | изменение затрат на единицу | |||
| Изменение структуры управления цеха № 1 | 7,1 | 6,7 | -0,4 | 3450 | -1,38 |
| Переход на новые нормы времени | 122 | 119 | -3 | 7210 | -21,63 |
| ИТОГО | | | | | -23,01 |
Вывод: Изменение структуры управления цеха № 1 и переход на новые нормы времени благоприятно повлияли на уменьшение себестоимости продукции, это уменьшение составило 23,01 тыс. рублей.
3.3 Изменение затрат за счет ликвидации потерь от брака и непроизводительных расходов
Расходы от брака на предприятии не планируются и рассчитываются только в фактической себестоимости. Непроизводительные расходы включают различные потери из-за сбоев в процессе производства (простои оборудования, рабочих, транспорта, недостача материалов и т.д.). Непроизводительные расходы также не планируются, а рассчитываются в фактической себестоимости.
Расчет изменения затрат по фактору по следующей формуле:
где
При выполнении расчетов использовались данные таблицы № 8, а результаты расчета представлены в таблице № 17:
Таблица 17. Расчет изменения затрат за счет ликвидации потерь
от брака и непроизводительных расходов
| Показатели | Сбр, тыс. р. | Снепр, тыс. р. | Ст, тыс. руб. | Удельный вес потерь от брака и непроизводительных расходов в себестоимости Ст.,% | |
| брак | непроизв. расходы | ||||
| Базовый год | 320 | 465 | 262212 | 0,122 | 0,177 |
| Плановый год в условиях базового | | | 689912 | | |
| Изменение затрат по фактору, тыс. руб. | | | -2065 | | |
Вывод: За счет ликвидации потерь от брака и непроизводительных расходов себестоимость снизилась на 2065 тыс. рублей.
По результатам расчетов выполняется сводный расчет снижения себестоимости продукции за счет влияния основных технико-экономических факторов.
Порядок расчета:
1. D С = 22003 + (-155848) + (-7878) + (-36,4) + (-66,33) + (-15,09) + (-23,01) + (-2065) = - 143928,83 (тыс. руб)
2.
3.
4.
5.
6.
7. Р’Ср = ( (66,25 - 68,38) / 68,38) *100% = - 3,15%
8. РСр = ( (65,78 - 68,38) / 68,38) * 100% = - 3,8%
В таблице № 18 приведены результаты сводного расчета:
Таблица 18. Снижение себестоимости продукции за счет влияния основных технико-экономических факторов
| Показатели | Ед. измерения | Условное обозначение | Значение показателя |
| Объем товарной продукции планового года в ценах и условиях базового | тыс. р. | | 824092 |
| Затраты на рубль товарной продукции | к. /р. | | 68,38 |
| Себестоимость товарной продукции, исходя из уровня затрат базового года | тыс. р. | | 689912 |
| Изменение себестоимости за счет влияния основных технико-экономических факторов - всего | тыс. р. | | -143928,83 |
| в том числе: | | | |
| Изменение номенклатуры и ассортимента выпускаемой продукции | тыс. р. | | 22003 |
| Изменение удельного веса постоянных расходов без амортизации, за счет увеличения объема выпуска | тыс. р. | | -155848 |
| Улучшение использования ОПФ и связанное с этим изменение удельного веса амортизационных отчислений | тыс. р. | | -7878 |
| Автоматизация производственного процесса, внедрения передовых технологий. Совершенствование применяемой техники и технологии. | тыс. р. | | -36,4 |
| Улучшение использования материальных ресурсов | тыс. р. | | -66,33 |
| Внедрение новых видов материальных ресурсов | тыс. р. | | -15,09 |
| Совершенствование организации производства и управления. Улучшение организации труда | тыс. р. | | -23,01 |
| Ликвидация потерь от брака и непроизводительных расходов | тыс. р. | | -2065 |
| Себестоимость товарной продукции в плановом году в ценах базового года | тыс. р. | | 545983,17 |
| Затраты на рубль товарной продукции | к. /р. | | 66,25 |
| в плановом году в ценах базового года | % | | -3,15 |
| Изменение цен в плановом году, влияющих на себестоимость | тыс. р. | | 1500 |
| Себестоимость товарной продукции в плановом году | тыс. р. | | 547483,17 |
| Изменение цен на готовую продукцию в плановом году | тыс. р. | | 8200 |
| Объем товарной продукции в плановом году | тыс. р. | | 832292 |
| Затраты на рубль товарной продукции | к. /р. | | 65,78 |
| в плановом году | % | | -3,8 |
Вывод: в плановом периоде произошло снижение себестоимости продукции за счет влияния основных технико-экономических факторов (на 143928,83 тыс. руб):
увеличения номенклатуры и ассортимента выпускаемой продукции (на +22003 тыс. руб);
снижения удельного веса постоянных расходов без амортизации за счет увеличения объема выпуска (на-155848 тыс. руб);
улучшения использования основных производственных фондов и связанное с этим снижение удельного веса амортизационных отчислений (на -7878 тыс. руб);
автоматизации производственного процесса, внедрения передовых технологий, совершенствования применяемой техники и технологий (снижение себестоимости (далее с/с) на (-36,4 тыс. руб);
улучшения использования материальных ресурсов (снижение с/с на - 66,33тыс. руб);
внедрения новых видов материальных ресурсов (снижение с/с на-15,09 тыс. руб);
совершенствования организации производства и управления. Улучшения организации труда повлекло снижение с/с на (-23,01 тыс. руб);
ликвидации потерь от брака и непроизводственных расходов (-2065 тыс. руб).
В результате увеличения цен на материалы и товарную продукцию в плановом году, произошло снижение себестоимости продукции в процентном соотношении (на -3,15% и на - 3,8%).
4. Расчет планового уровня прибыли от реализации продукции по основным технико-экономическим показателям
Расчет планового уровня прибыли от реализации продукции производится в два этапа.
1. Определение изменения прибыли по основным факторам (
2. Определение изменения прибыли на каждый% изменения каждого фактора (
Исходные данные содержатся в таблице № 9, № 10.
Порядок расчета.
1) Темп роста показателей рассчитывается следующим образом:
где
2) Оплата труда с отчислениями на социальное страхование рассчитывается по формуле
где
3) Аналогично рассчитываются материальные затраты и амортизация на один рубль товарной продукции
где
4) Среднегодовая выработка (количество товарной продукции на одного рабочего) рассчитывается следующим образом:
5) Фондоотдача - это количество выпущенной продукции на единицу основных производственных фондов
где
Данные для расчета изменения прибыли желательно представить в табличной форме (таблице №19):
Таблица 19. Данные для расчета изменения прибыли.
| Показатели | Условные обозначения | Базовый год | Плановый год | Темп роста в плановом по сравнению с базовым,% |
| Объем реализованной продукции, тыс. р. | | 340000 | 700000 | 205,8823529 |
| Объем товарной продукции, тыс. р. | | 310852 | 824092 | 265,11 |
| Себестоимость реализованной продукции | | 27500 | - | - |
| Затраты на рубль товарной продукции, к. /р. | | 84,3532 | 68,38 | - |
| Оплата труда с отчислениями на социальное страхование в себестоимости товарной продукции на рубль товарной продукции, к. /р. | | 10,12238 | 8, 2056 | - |
| Затраты материальных ресурсов на рубль товарной продукции, к. /р. | | 63,2649 | 51,285 | 96,4 |
| Амортизационные отчисления на рубль товарной продукции, к. /р. | | 3,374128 | 2,7352 | 105,4 |
| Среднегодовой размер оплаты труда одного работающего, % | | - | - | 102 |
| Среднегодовая выработка на одного работающего, % | | - | - | 100,8 |
| Фондоотдача, % | | - | - | 112 |
1. Определение изменения прибыли по основным технико-экономическим факторам.
Основными факторами, влияющими на величину прибыли, являются:
изменение объема реализованной продукции;
изменение трудоемкости выпускаемой продукции;
изменение материалоемкости выпускаемой продукции;
изменение фондоемкости выпускаемой продукции.
1) Изменение прибыли за счет изменения объема реализации.
где изменение объема реализации:
2) Изменение прибыли за счет изменения трудоемкости выпускаемой продукции (
Изменение трудоемкости приведет к изменению себестоимости продукции по элементу оплаты труда.
Прирост прибыли может быть получен, если объем выпускаемой продукции на одного человека (т.е. выработка) растет быстрее, чем оплата труда на одного человека, и наоборот. Следовательно, изменение прибыли по данному фактору рассчитывается следующим образом:
Вывод формулы:
Пусть все составляющие себестоимости постоянны, кроме зарплаты, тогда изменение прибыли
3) Изменение прибыли за счет изменения материалоемкости (
4) Изменение прибыли за счет изменения использования ОПФ
(
2. Определение изменения прибыли на каждый процент изменения каждого фактора (
где
i - анализируемые факторы, I =1,...,4;
Выполненные расчеты представлены в таблице № 20:
Таблица 20. Расчет изменения прибыли
| Показатели | Базовый год | Факторы | Итого | Плановый год | |||
| | | | | ||||
| Прибыль от реализации продукции, тыс. р. | 10299,71 | 113832 | -683,80 | 12923,82 | 1128,27 | 127200,29 | 137500 |
| Изменение прибыли на каждый процент изменения фактора, тыс. р. /% | - | 1075,10 | -574,62 | -3589,95 | -191,56 | -3281,03 | - |
Вывод: На предприятии в плановом периоде прибыль от реализации продукции увеличилась на 127200,29 тыс. руб. по сравнению с базовым, и она составила 137500 тыс. руб. Данное изменение произошло за счет: увеличения объема реализации (+113832 тыс. руб); увеличение объема продукции увеличило работников и зарплату, а это привело к снижению прибыли предприятия (-683,80 тыс. руб); снижения материалоемкости продукции (+ 12923,82 тыс. руб); более эффективного использования основных средств (+ 1128,27 тыс. руб.).
5. Определение чистой прибыли предприятия
Алгоритм расчета:
Валовая прибыль предприятия:
Прибыль от внереализационной деятельности:
Прибыль для налогообложения:
Пнал = 243700 тыс. руб.
Прибыль для налогообложения снижается на величину прибыли, направляемой на инвестиции в собственное развитие; на сумму затрат на НИОКР, в размере 9% от налогооблагаемой прибыли; на затраты по содержанию объектов социальной сферы, в размере 4% валовой прибыли предприятия.
Налог на прибыль рассчитывается по ставке 24%:
Чистая прибыль предприятия в плановом году:
Расчет чистой прибыли приводится в табличной форме (таблица № 21).
Таблица 21. Расчет чистой прибыли
| № п/п | Показатели | Условные обозначения | Значение показателя |
| 1 | Прибыль от реализации продукции | | 137500 |
| 2 | Доходы от долевого участия в деятельности других предприятий | | 30000 |
| 3 | Доходы по ценным бумагам предприятия | | 23000 |
| 4 | Доходы от сдачи имущества в аренду | | 68200 |
| 5 | Расходы от внереализационной деятельности - всего | | 15000 |
| 6 | Валовая прибыль предприятия | | 243700 |
| 7 | Прибыль от посреднической деятельности | | - |
| 8 | Обязательные отчисления в резервные фонды | | - |
| 9 | Прибыль, подлежащая налогообложению | | 243700 |
| 10 | Прибыль, направляемая на инвестиции, включая собственное развитие, тыс. руб. | | 20000 |
| 11 | Прибыль, направляемая на НИР | | 21933 |
| 12 | Затраты на содержание объектов социальной сферы в пределах установленных норм | | 9748 |
| 13 | Прибыль, направляемая на жилищное строительство | | - |
| 14 | Прибыль, подлежащая налогообложению с учетом системы льгот | | 192019 |
| 15 | Ставка налога на прибыль (по СПб),% | | 24 |
| 16 | Налог на прибыль предприятия, тыс. руб. | | 46085 |
| 17 | Чистая прибыль предприятия, тыс. руб. | | 145934 |
Вывод: Чистая прибыль предприятия в плановом периоде составила 145934 тыс. руб. с вычетом налога на прибыль (по ставке 24%) 46085 тыс. руб. Чистая прибыль свидетельствует об эффективной работе предприятия и грамотном планировании деятельности в отчетном периоде.
Заключение
На основе произведенных расчетов выявлено эффективное планирование затрат и прибыли предприятия, т.к в плановом году произошло:
I. Снижение себестоимости продукции за счет влияния основных технико - экономических факторов (на 143928,83 тыс. руб):
увеличения номенклатуры и ассортимента выпускаемой продукции (на +22003 тыс. руб);
снижения удельного веса постоянных расходов без амортизации за счет увеличения объема выпуска (на - 155848 тыс. руб);
улучшения использования основных производственных фондов и связанное с этим снижение удельного веса амортизационных отчислений (на -7878 тыс. руб);
автоматизации производственного процесса, внедрения передовых технологий, совершенствования применяемой техники и технологий (снижение себестоимости на - 36,4 тыс. руб);
улучшения использования материальных ресурсов (-66,33тыс. руб);
внедрения новых видов материальных ресурсов (-15,085 тыс. руб);
совершенствования организации производства и управления. Улучшения организации труда повлекло снижение с/с на - 23,01 тыс. руб.
ликвидации потерь от брака и непроизводственных расходов (-2065 тыс. руб).
В результате инфляции, увеличения цен на материалы и товарную продукцию в плановом году, произошло снижение себестоимости продукции в процентном соотношении (на -3,15% и на - 3,8%).
II. Увеличение прибыли от реализации продукции (на +127200,29 тыс. руб) в результате:
роста объема реализации на 360000 тыс. руб. (прибыль увеличилась на 113832 тыс. руб);
эффективного и экономного использования основных производственных фондов (прибыль увеличилась на +1128,27тыс. руб).
снижения материалоемкости, т.е. уменьшения количества материальных затрат, приходящихся на производство единицы продукции (прибыль увеличилась на 12923,82 тыс. руб)
На основе произведенных мероприятий чистая прибыль предприятия в плановом году составила 137500 тыс. руб.
