Курсовая Анализ деятельности банка на примере ОАО Уралсиб

Работа добавлена на сайт bukvasha.net: 2015-10-25

Поможем написать учебную работу

Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.

Предоплата всего

от 25%

Подписываем

договор

Имя

Выберите тип работы:

Принимаю Политику конфиденциальности

Скидка 25% при заказе до 27.12.2024

СОДЕРЖАНИЕ

Введение

ГЛАВА 1. АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОАО «УРАЛСИБ»

1.1 Анализ структуры и динамики баланса

1.2 Анализ доходов и расходов банка

1.3 Коэффициентный анализ деятельности банка

1.4 Оценка динамики уровня финансовой прочности банка

1.5 Оценка результативности банковской деятельности и эффективности управления

1.6 Анализ экономической эффективности управления

1.7 Оценка добавленной стоимости и мультипликатора капитала

ГЛАВА 2. ВЫВОДЫ ПО РЕЗУЛЬТАТАМ АНАЛИЗА

Список использованной литературы

Приложения

ВВЕДЕНИЕ
Сейчас, когда в России складывается система рыночных отношений, банк становится если не главной, то одной из важнейших структурой. Если раньше банковское дело в России находилось на довольно низком уровне, как развития, так и по уделяемому вниманию в учебных заведениях, то сейчас это одна из наук, развивающихся наиболее быстрыми темпами.

Банковское дело – древняя наука. Она сочетает в себе тысячелетний опыт работы кредитных учреждений, раскрывает то, что на протяжении длительного периода формировалось как обязательные принципы организации банковского хозяйства.

Банковское дело развивается по законам общественного развития, по линии восхождения от простого к более сложному. Было бы противоестественным, если бы мы, например, сравнивали древний прототип аккредитива как запись в торговой книге с современными его модификациями. Нельзя вообще сопоставлять древний банкирский дом с его уровнем осуществления операций с современным банком, оснащенным современными коммуникациями и каналами связи. Как «живой организм» банк отображает те требования, которые предъявляют к нему современный образ жизни [22,с.7].

Деятельность банковских учреждений так многообразна, что их действительная сущность оказывается действительно неопределенной. В современном обществе банки занимаются самыми разнообразными видами операций. Они не только организуют денежный оборот и кредитные отношения; через них осуществляется финансирование народного хозяйства, страховые операции, купля-продажа ценных бумаг, а в некоторых случаях посреднические сделки и управление имуществом. Кредитные учреждения выступают в качестве консультантов, участвуют в обсуждении народнохозяйственных программ, ведут статистику, имеют свои подсобные предприятия. Этим обуславливается актуальность выбранной темы.

Целью работы будет проведение анализа банка и разработка мероприятий по его усовершенствованию.

Поставленная цель обуславливает решение следующих задач:

- проанализировать деятельность банка, выявить преимущества и недостатки;

- разработать рекомендации по совершенствованию деятельности банка.

В качестве информационной базы будут использованы нормативно-правовая база по исследуемому вопросу, оборотные ведомости по счетам бухгалтерского учета кредитной организации (форма №101) по состоянию на 01.01.2009г., 01.04.2009г., 01.07.2009г. и «Отчет о прибылях и убытках» (форма №102) по состоянию на 01.01.2009г., 01.04.2009г., 01.07.2009г.

При расчетах будут использованы сводные цифры по банку, доступные через локальную сеть Интернет.

банк анализ деятельность коэффициент

ГЛАВА 1. АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОАО «УРАЛСИБ»
Источниками информации для проведения финансового анализа ОАО «Уралсиб» являются:

- оборотные ведомости по счетам бухгалтерского учета кредитной организации (форма №101) по состоянию на 01.04.08 г., 01.07.08г., 01.10.08г., 01.01.09 г.

- отчеты о прибылях и убытках кредитной организации (форма №102) по состоянию на 01.04.08 г., 01.07.08г., 01.10.08 г., 01.01.09 г.

1.1 Анализ структуры и динамики баланса

1.1.1 Анализ структуры и динамики активов баланса

Анализ структуры активов баланса ОАО «Уралсиб» позволил выявить следующие тенденции.

На протяжении всего исследуемого периода наблюдается рост совокупных активов банка. На 1 квартал 2008 г. величина совокупных активов составила 4 367 578 руб., на 2 квартал 2008 г. – 4 639 941 руб., на 3 квартал 2008 г. –5 286 560 руб., по состоянию 4 квартал 2008 г. 5 478 100 руб. Таким образом, общее увеличение совокупных активов за исследуемый период составило 1 110 522 руб. или 25,42 %. Темп прироста совокупных активов в первом квартале составил 11,14%, во втором – 11,13 %, в третьем – 1,12%. Очевидно, что, несмотря на увеличение стоимости совокупных активов на протяжении всего исследуемого периода, темп роста данного показателя постепенно замедляется. Поэтому увеличение данного показателя нельзя однозначно трактовать как положительную тенденцию.

Качественный состав активов определяется на основе следующих групп агрегированных статей:

Производительные активы.

Непроизводительные активы.

Затраты на собственные нужды.

На долю производительных активов на 1 квартал 2008 г. приходится 69,1 % совокупных активов, на 2 квартал 2008 г. – 65,8%, на 3 квартал 2008 г. – 60,9 %, на 4 квартал 2008 г. – 52,7 %.

Стоимость производительных активов за период с 1 квартала 2008 г. по 4 квартал 2008 г. уменьшились на 130 491 руб. (4,11%). Они составили 3 018 110 тыс. руб. по состоянию на 1 квартал 2009 г. и 3 051 882 руб., 3 221 855 руб., 2 887 619 руб., соответственно по состоянию на 2, 3,4 кварталов 2008 г. Наблюдается неоднародная тенденция в показателях: в 1 квартале составил 1,11%, во втором – 4,2%, в третьем – 10,37%. Темп прироста производительных активов, за исключением 4 квартала 2008 г., ниже темпа прироста совокупных активов, в связи с этим удельный вес производительных активов в совокупных активах сокращается, что является негативной тенденцией.

К производительным активам относятся: операции с клиентами, финансовые кап. вложения, государственные и негосударственные ценные бумаги, долговые обязательства, кредиты выданные другим банкам, а также прочие кредиты (см. рисунок 1).

Рисунок 1. Динамика объема и структуры производительных активов

На изменение производительных активов в большей степени повлияло увеличение операций с клиентами.

Активные операции банка с клиентами на 1 квартал 2008 г. составили 2 480 182 руб., на 2 квартал 2008 г. – 2 759 433 руб., на 3 квартал 2008 г. 3 003 339 руб., на 4 квартал 2008 г. 2 716 959 руб.

Прирост операций с клиентами банка за весь исследуемый период в абсолютных величинах составил 236 777 руб., в относительных – 4,15 %. Квартальные темпы прироста составили: 11,26%, 8,84%- темп роста данного показателя замедляется , а в 4 квартале 2008 г. данный показатель составил - 4,1%,

Под операциями с клиентами подразумеваются: выданные краткосрочные и долгосрочные кредиты, просроченные ссуды, операции с чеками и драгоценными металлами, совместная деятельность, факторинг и лизинг, а также выданные гарантии.

Значительную долю в операциях с клиентами, как на начало, так и на конец исследуемого периода составляют долгосрочные и краткосрочные кредиты. Их удельный вес в общей сумме операций с клиентами составляет на 1 квартал 2008 г. – 78,8%, на 2 квартал 2008г. – 89,2%. При этом величина выданных долгосрочных ссуд значительно превышает величину выданных краткосрочных ссуд.

Объем краткосрочного кредитования составил 624 018 руб. на 1 квартал 2008 г. и 716 276 руб., 722 120 руб., 663 311 руб. на 2, 3,4 кварталы 2008 г. соответственно.

Основную долю (31,7 % на 1 квартал 2008 г. и 32,9% на 4 квартал 2008 г.) в группе краткосрочных кредитов занимают краткосрочные кредиты, выданные негосударственным организациям. Несмотря на увеличение удельного веса данного показателя в общей величине выданных краткосрочных кредитов, в абсолютных величинах динамика его неоднозначна, при этом удельный вес данного показателя в совокупных активах увеличивается с 31,7% до 32,9%. Изменение данного показателя во многом предопределило изменение общего объема выданных краткосрочных кредитов. Если учесть, что в течение исследуемого периода общий объем выданных краткосрочных кредитов увеличился на 39 293 руб., то это обусловлено сокращением краткосрочного кредитования негосударственных организаций.

Структурные составляющие краткосрочных кредитов банка в течение исследуемого периода изменялись следующим образом (см. рисунок 2):
ˉ объем краткосрочного кредитования негосударственных организаций увеличился на 20 174 руб. (10,18%);

ˉ величина краткосрочных кредитов предоставленных физ. лицам на потребительские цели увеличилась на 16 828 руб. (4,17%);

Рисунок 2. Динамика объема и структуры краткосрочных кредитов
На протяжении периода с 1 квартала 2008 г. по 4 квартал 2008 г. наблюдается рост объемов долгосрочного кредитования с 1 754 244 руб. до 1 911 775 руб. Общий темп прироста данного показателя составил 9%, квартальные темпы прироста составили: 9,3%, 12,7%, 11,55%.

Темп роста просроченной задолженности не превышает темп роста совокупных кредитных вложений, что позитивно характеризует кредитную политику банка.

Величина просроченной задолженности на 1 квартал 2008 г. составила 85 997 руб., а на конец исследуемого периода 131 097 руб. Таким образом, прирост данного показателя составил 45 120 руб. (52,47%). В то же время на протяжении всего исследуемого периода удельный вес просроченной задолженности в совокупных активах не превышал 1,7%.

Доля операций с чеками и драг. металлами в активных операциях банка с клиентами отсутствует .

Удельный вес средств банка, внесенных в уставные капиталы организаций (агрегат «Совместная деятельность») в совокупных активах банка не превышает 0,001%. Данный показатель в течении исследуемого периода не изменялся и составил 5 тыс. руб.

За исследуемый период ОАО «Уралсиб» осуществлял операции факторинга и лизинга, что и наблюдается из показателей динамики объема и структуры активов баланса.

Вложения в государственные ценные бумаги на протяжении всего анализируемого периода превышает темп прироста совокупных активов на 25,42 %, вложения в негосударственные ценные бумаги отсутствуют. При этом максимальные значения таких показателей как вложения в государственные ценные бумаги приходится на 1 квартал 2008г.:85 143 тыс. руб. К концу исследуемого периода величина вложений в государственные ценные бумаги сократилась до 77 187 тыс. руб.

За анализируемый период наблюдается снижение вложений долговых обязательств, долевых ценных бумаг и векселей до 153 419 тыс. руб.

Удельный вес непроизводительных активов в совокупных активах банка на 1 квартал 2008 г. составил 11,6%, на 2 квартал 2008 г. – 8,3%, на 3 квартал 2008г. – 8,7%, на 4 квартал 2008 г. – 10,8%.

Непроизводительные активы на 1 квартал 2008г. составили 504 915 тыс. руб., 2 квартал 2008 г.– 383 927 тыс. руб., на 3 квартал 2008 г. – 459 260 тыс. руб., на 4 квартал 2008 г. – 593 126 тыс. руб. Динамика данного показателя неоднозначна.

На протяжении всего исследуемого периода наибольший удельный вес в непроизводительных активах занимают средства, отвлеченные в расчеты банка. На долю средств, отвлеченных в расчеты банка на 1 квартал 2008 г. составляет 58,8% непроизводительных активов, на 4 квартал 2008г. – 65,6%. В абсолютных величинах также наблюдается рост данного показателя.

В целом в структурных составляющих непроизводительных активов за период с 1 квартала 2008 г. по 4 квартал 2008 г. произошли следующие изменения:

ˉ       величина средств, отвлеченных в расчеты увеличилась на 92 268 тыс. руб. ;

ˉ       величина резервов сократилась на 53 885 тыс. руб.

ˉ       величина требований по получению процентов (дебиторов) возросла на 1 390 тыс. руб.;

ˉ       величина прочей дебиторской задолженности уменьшилась на 3 623 тыс. руб.

Доминирующими в составе активов банка на протяжении всего исследуемого периода являются затраты на собственные нужды. Их удельный вес на 1 квартал 2008 г. составил 19,3%, на 2 квартал 2008г. – 26%, на 3 квартал 2008 г. – 30,4%, на 4 квартал 2008 г. – 36,5%. Темп прироста затрат на собственные нужды составляет 136,46%,соответственно превышает темп прироста совокупных активов (25,48) .

Затраты на собственные нужды на 1 квартал 2008 г. составили 844 553тыс. руб., на конец исследуемого периода –1 997 355тыс. руб. Увеличение данного показателя за весь анализируемый период составило 1 152 802 тыс. руб.

Наибольший удельный вес в структуре затрат на собственные нужды на протяжении всего исследуемого периода имеет статья расходы и убытки, причем наблюдается тенденция роста данного показателя как в абсолютных, так и в относительных значениях.

Произошли следующие изменения в затратах на собственные нужды за весь анализируемый период :

ˉ величина капитализированных активов увеличилась на 1 152 802 тыс. руб.

ˉ стоимостная оценка нематериальных активов увеличилась на 7 тыс. руб.

ˉ величина внутрибанковских денежных активов незначительно увеличилась на 10 тыс. руб.

ˉ величина отвлеченных средств за счет прибыли сократилась на 8 631 тыс. руб.

В целом за исследуемый период величина совокупных активов увеличилась на 1 110 522 тыс. руб.

1.1.2 Анализ структуры и динамики пассивов баланса

Пассивные операции в значительной степени предопределяют условия, формы и направления использования банковских ресурсов, т.е. состав и структуру активов. Таким образом, пассив баланса банка характеризуют источники средств банка.

Пассивы банка можно разделить на две группы:

-         привлеченные и заемные средства, получаемые за счет депозитных операций банка и кредитов от других юридических лиц;

-         собственный капитал (и приравненные к нему статьи), получаемый за счет первичной эмиссии ценных бумаг коммерческого банка и отчислений от прибыли, идущих на формирование или увеличение фондов.

За исследуемый период произошло как увеличение собственных средств и уменьшение привлеченных средств.

Величина привлеченных средств снизилась в исследуемом периоде на 53097 тыс. руб. (2%). Динамика данного показателя следующая:

-         на 01.04.08 г. – 3175245 тыс. руб.;

-         на 01.07.08 г. – 3091565 тыс. руб.;

-         на 01.10.08 г. – 3331328 тыс. руб.;

-         на 01.01.09 г. – 3 122 148 тыс. руб.

Квартальные темпы прироста данного показателя: -3%, 8%, -6% – за второй, третий и четвертый кварталы 2008 г. соответственно.

Рисунок 3. Динамика собственных и привлеченных средств банка.
На протяжении всего исследуемого периода более 90% привлеченных средств приходится на депозитную составляющую. Поэтому изменение величины депозитной составляющей предопределяет динамику всех привлеченных средств (см. рисунок 4).

За период с 01.04.08 г. по 01.01.09 г. величина депозитных вкладов снизилась на 125129 тыс. руб. (4%) с 3 002510 тыс. руб. до 2877382 тыс. руб. Уменьшение данного показателя во многом обусловлено уменьшением привлеченных средств в счета до востребования. В тоже время, величина их значительно меньше величины срочных вкладов.

Счета до востребования составили:

-         на 01.04.08 г. – 588336 тыс. руб.;

-         на 01.07.08 г. – 512782 тыс. руб. (-11%);

-         на 01.10.08 г. – 722172 тыс. руб. (+38%);

-         на 01.01.09 г. – 325594 тыс. руб. (-55%).

Наибольший удельный вес в счетах до востребования (более 59%) составляют счета негосударственных организаций. Динамика данного показателя предопределяет динамику всей группы счетов до востребования. На 01.04.08 г. на счетах до востребования негосударственных организаций в ОАО «УралСиб» находилось 345860 тыс. руб., на 01.07 08 г. – 267070 тыс. руб., 425520 тыс. руб. и 194980 тыс. руб. на 01.10.08 г. и на 01.01.09 г. соответственно. Таким образом, если во втором и четвертом кварталах наблюдался отток средств в размере 78790 тыс. руб. и 230540 тыс. руб. соответственно, то в третьем квартале – приток средств составил 158450 тыс. руб.

За исследуемый период в структурных составляющих счетов до востребования произошли следующие изменения:

-          величина средств на счетах до востребования государственных предприятий и организаций уменьшилась на 6880 тыс. руб. (70%);

-          величина средств на счетах до востребования негосударственных организаций уменьшилась на 150880 тыс. руб.(44%);

-          величина средств на счетах до востребования некоммерческих организаций сократилась на 106763 тыс. руб. (94%);

-          величина средств на счетах до востребования физических лиц – индивидуальных предпринимателей сократилась на 6091 тыс. руб. (23%);

-          величина средств на счетах до востребования физ. лиц увеличилась на 7849 тыс. руб. (8%);

-          величина средств на счетах до востребования нерезидентов увеличилась на 23 тыс. руб. (28%).

Величина срочных депозитных вкладов на 01.04.08 г. составила 2414175 тыс. руб., на 01.07.08 г. – 2408503 тыс. руб., на 01.10.08 г. – 2 436 035 тыс. руб., на 01.01.09 г. – 2 551788 тыс. руб. Таким образом, общий прирост данного показателя за весь анализируемый период составил 137613 тыс. руб. (6%).

Рисунок 4. Динамика объема и структуры привлеченных средств
В структуре срочных депозитных вкладов наибольший удельный вес приходиться на вклады населения, в тоже время наблюдается снижение доли вкладов населения в срочных депозитных вкладах с 83,5% до 80,8%.

В структурных составляющих срочных депозитных вкладов за период с 01.04.08 г. по 01.01.09 г. произошли следующие изменения:

1) прирост срочных вкладов населения составил 45561 тыс. руб. (2%);

2) величина срочных вкладов предприятий сократилась на 166948 тыс. руб. (44%);

3) рост полученных межбанковских кредитов составил 259 000 тыс. руб. (1727%).

Следует отметить неоднородность динамики привлеченных межбанковских кредитов, если во втором и третьем квартале наблюдалось не изменность данного показателя, то в период с 01.10.08 г. по 01.01.09 г. прирост кредитов, полученных у других банков, составил 1727% или 259 000 тыс. руб. Удельный вес кредитов, полученных у других банков, в пассивах банка за исследуемый период увеличился с 0,5% до 8,8%.

Структура депозитной составляющей благоприятна с точки зрения ликвидности, поскольку срочные депозиты имеют в ней наибольший удельный вес.

В качестве отрицательной тенденции следует отметить ощутимый рост в совокупных привлеченных средствах кредитов, полученных у других банков.

На 01.04.08 г. величина долговых обязательств составила 137998 тыс. руб., в четвертом квартале наблюдается снижение данного показателя на 27%. В целом за период с 01.04.08 г. по 01.01.09 г. величина долговых обязательств банка сократилась на 37424 тыс. руб. (27%) и составила на 01.01.09 г. 100 574 тыс. руб.

Средства из системы расчетов на 01.04.08 г. составили 3790 тыс. руб., а на конец исследуемого периода – 3604 тыс. руб. Общий спад данного показателя составил 5%. Динамика данного показателя не отличалась стабильностью. Так рост данного показателя в третьем квартале на 251% сменился падением в четвертом квартале на 73%.

Удельный вес прочей кредиторской задолженности в привлеченных средствах банка на начало исследуемого периода составлял 1% и на конец составил 4,5%.Прирост данного показателя за период с 01.04.08 г. по 01.01.09 г. составил 109642 тыс. руб. (354%). Несмотря на то, что, на протяжении всего анализируемого периода наблюдался рост данного показателя, темп прироста его несколько замедлился.

Собственные средства банка на 01.04.08 г. составили 1148274 тыс. руб., на 01.07.08 г. – 1548377 тыс. руб., на 01.10.08 г. – 1955232 тыс. руб., на 01.01.09 г. –2355953 тыс. руб.

В итоге за исследуемый период величина собственных средств банка увеличилась на 1207679 тыс. руб. или на 105%. Квартальные темпы прироста составили: 35%, 26%, 20%. Темп роста данного показателя значительно замедлился (см. рисунок 5).

Рисунок 5. Динамика объема и структуры собственных средств
Величина собственного капитала банка за период с 01.04.08 г. по 01.01.09 г. увеличилась на 49416 тыс. руб. или на 10%.Удельный вес собственного капитала собственных средствах сократился с 41,4% до 22,3%. Следует отметить, что снижение данного показателя наблюдается только во третьем квартале. Величина собственного капитала за период с 01.07.08 г. по 01.10.08 г. сократилась на 2% с 507404 тыс. руб. до 498596 тыс. руб. На 01.01.09 данный показатель увеличился на 25822 тыс.руб. или 5%. Увеличение данного показателя обусловлено, во-первых, увеличением резервного фонда на 28789 тыс. руб. (21%), во-вторых, увеличением средств, находящихся в специальных фондах банка на 3770 тыс. руб. (26%),в-третьих, увеличением износа ОС на 11836 тыс.руб., в-четвертых, увеличением резервов на возможные потери на 5022 тыс.руб.(4%).

Величина средств, в резервном фонде во втором квартале увеличилась на 28789 тыс.руб. и осталась неизменной до четвертого квартала 2008 года.

Величина средств, в специальных фондах на протяжении всего исследуемого периода имеет неоднозначную динамику. Темп снижения за третий квартал составил 22%, темп прироста за второй и четвертый квартал составили 4% и 55% соответственно. В целом за период с 01.04.08 г. по 01.01.09 г. данный показатель увеличился на 26%.

Износ ОС за исследуемый период имеет тенденцию к увеличению. На начало 2008 года величина составляла 20 339 тыс.руб., а на конец 2008 года – 32175 тыс.руб. Общий прирост за исследуемый период составил 11836 тыс.руб. или 58%.

Резервы на возможные потери увеличились за исследуемый период на 10 043 тыс. руб. (4%) и составили на 01.01.09 г. 132613 тыс. руб. (5,6% собственных средств банка).

Величина прибыль за исследуемый период не изменялась и осталась равной 1077 тыс.руб.

За исследуемый период величина уставного капитала осталась неизменной. Объем уставного капитала равен 175308 тыс. руб.

Величина отрицательных разниц при переоценке долговых и долевых ценных бумаг на 01.04.08 г. составила 2594 тыс. руб., на 01.07.08 г. – 2010 тыс. руб., на 01.10 08 г. – 5247 тыс. руб., на 01.01.09 г. – 700 тыс. руб.

Доход банка на 01.04.08 г. составил 429386 тыс. руб., на конец исследуемого периода – 1599573 тыс. руб. Темп прироста данного показателя во втором квартале составил 85%, в третьем – 45%, в четвертом – 39%. В то же время в исследуемом периоде наблюдается снижение величины доходов будущих периодов на 116 тыс. руб. (2%). Замедление темпов роста доходов и уменьшение доходов будущих периодов является негативной тенденцией.

Величина собственных средств в расчетах увеличилась с 233652 тыс. руб. (на 01.04.08 г.) до 223738 тыс. руб. (на 01.01.09 г.). Темп роста данного показателя ниже темпа роста собственных средств, вследствие чего удельный вес собственных средств в расчетах сократился с 20,3% до 9,5%.

Большое значение при анализе структуры собственных средств занимает определение реально свободных кредитных ресурсов. Собственные средства – брутто включают в себя как собственные средства - нетто, так и отвлеченные, иммобилизованные ресурсы. Динамика иммобилизованных средств анализируемого банка следующая:

-         на 01.04.08 г. – 857386 тыс. руб.;

-         на 01.07.08 г. – 1213729 тыс. руб.;

-         на 01.10.08 г. – 1606430 тыс. руб.;

-         на 01.01.08 г. – 2 006554 тыс. руб.

Таким образом, темп прироста данного показателя во втором квартале составил 42%, в третьем и четвертом квартала по 32% и 25% соответственно. Темп прироста данного показателя во втором и четвертом кварталах несколько опережают темпы прироста собственных средств-брутто, что является негативной тенденцией. В тоже время величина собственных средств-брутто превышает сумму иммобилизованных ресурсов, что в целом является положительным моментом в ресурсной составляющей банка.

Таким образом, из анализа пассивов следует, что в рассматриваемом периоде увеличилась ресурсная база банка за счет увеличения стоимости собственных средств на 1207679 тыс. руб. (23,92%). Привлеченные средства, в свою очередь, снизились на 53097 тыс.руб. На уменьшение привлеченных средств во многом повлияло уменьшение счетов до востребования на 262742 тыс. руб. (45%). Срочные депозиты за исследуемый период увеличились на 137613 тыс.руб. Негативным фактором в увеличении срочных депозитов является увеличение суммы кредитов, полученных у других банков на 259 000 тыс. руб. (1727%). На протяжении всего исследуемого периода сумма иммобилизованных ресурсов не превышала величину собственных средств-брутто. Таким образом, величина реально свободных кредитных ресурсов положительная, хотя наблюдается тенденция к уменьшению данного показателя.
1.2 Анализ доходов и расходов банка
Совокупный доход характеризует совокупный результат деятельности банка по всем направлениям его финансово-хозяйственной деятельности.

Величина совокупного дохода по итогам первого квартала 2008 года составила 429386 тыс. руб., по итогам первого полугодия – 122462 тыс. руб., по итогам девяти месяцев – 2373569 тыс. руб., по итогам года – 3973142 тыс. руб. Квартальные темпы прироста совокупного дохода за второй, третий и четвертый кварталы составили соответственно 85%, 45%, 39% - темп роста данного показателя замедляется. Составляющими совокупного дохода являются процентные доходы, доходы по операциям с ценными бумагами, операционные доходы без учета процентных доходов, а также прочие доходы (см. рисунок 6).

Рисунок 6. Динамика объема и структуры совокупного дохода

Наибольший удельный вес в совокупных доходах имеют операционные доходы без учета процентных. Их доля в первом квартале составляет 74,4%, во втором – 71%, в третьем – 68,4%, в четвертом – 69%.

В первом квартале 2008 года величина операционных доходов без учета процентных составила 319604 тыс. руб., во втором – 564359 тыс. руб., в третьем – 786551 тыс. руб., в четвертом – 1104029 тыс. руб.

Таким образом, темп прироста данного показателя за второй квартал 2008 г. составил 77%, за третий – 39%, за четвертый – 40%. Очевидно, что темп прироста операционных доходов без учета процентных в четвертом квартале также как и совокупных доходов замедлился, что является негативной тенденцией.

Операционные доходы включают дивиденды, прочие операционные доходы, положительную переоценку, комиссии и вознаграждения.

Доминирующим показателем в составе операционных доходов являются прочие операционные доходы. Их удельный вес в операционных доходах в течение всего 2008 года превышает 65%. На начало исследуемого периода величина их составляла 258281, а на конец периода они увеличились на 462287 тыс.руб. (179%) и составили 720568 тыс.руб.

Удельный вес начисленных и полученных процентов (процентные доходы) в совокупных доходах на протяжении исследуемого периода увеличивается (кроме третьего квартала). В первом квартале 2008 года величина начисленных и полученных процентов составила 101583 тыс. руб. (23,7% совокупного дохода), в четвертом квартале – 460432 тыс. руб. (28,8% совокупного дохода).

Доходы по операциям с ценными бумагами по итогам первого квартала составили – 350 тыс. руб., по итогам 2008 года – 7603 тыс. руб. Их удельный вес в совокупном доходе небольшой, но имеет тенденцию к сокращению. Так, если в первом квартале удельный вес доходов по операциям с ценными бумагами в совокупном доходе составлял 0,1%, то к концу 2008 года лишь 0,5% совокупного дохода приходилось на долю доходов по операциям с ценными бумагами.

Величина прочих доходов в первом квартале 2008 г. составила 7851 тыс. руб., во втором – 13635 тыс. руб., в третьем – 20234 тыс. руб., в четвертом – 27509 тыс. руб. Удельный вес прочих доходов в совокупном доходе равен соответственно: 1,8%, 1,7%, 1,8%, 1,7%.

Следует отметить, что к числу прочих доходов также отнесены штрафы и доходы прошлых лет, выявленные в отчетном году, впрочем, их удельный вес, как в прочих доходах, так и совокупном доходе незначителен.

В течение исследуемого периода в структуре совокупного дохода не произошло существенных качественных изменений. Наибольшая часть совокупного дохода по-прежнему приходиться на операционные доходы без учета процентных, но их удельный вес уменьшился на 5,4%, в то время как удельный вес процентных доходов – увеличился на 5,1%.

Расходы коммерческого банка - это затраты денежных средств банка на выполнение операций и обеспечение функционирования банка.

Совокупные расходы банка по итогам первого квартала 2008 года составили 419014 тыс. руб., по итогам первого полугодия – 1198912 тыс. руб., по итогам девяти месяцев – 2310502 тыс. руб., по итогам 2008 года – 3881328 тыс. руб.

Фактически темп прироста совокупных расходов банка во втором квартале составил 86%, в третьем – 43%, в четвертом – 41%. Несмотря на то, что величина совокупного дохода банка на протяжении всего исследуемого периода превышает величину совокупных расходов, темп роста совокупных расходов опережает темп роста совокупного дохода (кроме третьего квартала), что является негативной тенденцией.

Расходы банка подразделяются на процентные, операционные, расходы по обеспечению функциональной деятельности, расходы по операциям с ценными бумагами, прочие расходы (см. рисунок 7).

Рисунок 7. Динамика объема и структуры расходов
К операционным расходам относятся расходы по операциям с инвалютой, отрицательная переоценка, а также прочие операционные расходы. Удельный вес операционных расходов во всех расходах банка наибольший. В первом квартале на долю операционных расходов приходится 66% совокупных расходов, во втором – 60,1%, в третьем – 56,8%, в четвертом – 58,3%. Данные значения сопоставимы с удельным весом операционных доходов в совокупном доходе. Темп прироста данного показателя во втором квартале составил 69%, в третьем – 35%, в четвертом – 45%, что опережает рост операционных доходов, вследствие чего операционная деятельность банка является убыточной. Данная тенденция негативная.

На протяжении всего исследуемого периода более 75% операционных расходов без учета процентных приходится на прочие операционные расходы.

Динамика прочих операционных расходов такова: в первом квартале 2008 года – 264246 тыс. руб., во втором – 443101 тыс. руб., в третьем – 582507 тыс. руб., в четвертом – 729945 тыс. руб.

Удельный вес процентных расходов в совокупных расходах банка в первом квартале 2008 года составил 17,8%, 19,3% - во втором, 20,6% и 18,7% в третьем и четвертом кварталах соответственно. На протяжении всего исследуемого периода наблюдается рост данной группы расходов.

Расходы, связанные с обеспечением функциональной деятельности банка: расходы на содержание АУП, хозяйственно-организационные и управленческие расходы, амортизационные отчисления и ремонт основных фондов, - не превышают 20% совокупных расходов, что является неплохим показателем. В то же время наблюдается отрицательная тенденция в увеличении удельного веса данной группы расходов в совокупных расходах. Удельный вес расходов по обеспечению функциональной деятельности в структуре расходов в первом квартале 2008 года составил 12,6%, во втором – 18,3%,в третьем – 20,3%, в четвертом – 20,2%. Не более 0,9% всех расходов банка приходится на долю расходов, связанных с операциями с ценными бумагами. Их величина по итогам 2008 года составила 14382 тыс. руб.

Прочие расходы банка, к которым относятся уплаченные штрафы, расходы прошлых лет, выявленные в отчетном периоде, прочие доходы и убытки, в первом квартале составили 14843 тыс. руб., во втором – 15617 тыс. руб., в третьем – 23686 тыс. руб., в четвертом – 28200 тыс. руб.

Удельный вес прочих расходов в совокупных расходах банка на соответствующие отчетные даты следующий: 3,5%, 2%, 2,1%, 1,8%.

Совокупный доход банка по итогам 2008 года составил 3973142 тыс. руб., что превышает сумму всех расходов за данный период на 91814 тыс. руб. Величина совокупного дохода в перовом квартале 2008 года составила 429386 тыс. руб., во втором – 795076 тыс. руб., в третьем – 1149107 тыс. руб., в четвертом – 1599573 тыс. руб.

Общая сумма расходов по итогам 2008 года составила 3881328 тыс. руб. При этом, фактически, расходы банка за первый квартал составили 419014 тыс. руб., за второй – 779898 тыс. руб., за третий – 1111591 тыс. руб., за четвертый квартал – 1570823 тыс. руб.

В течение всего исследуемого периода в структуре совокупного дохода банка преобладают операционные (без учета процентных) доходы, в структуре совокупных расходов – операционные (без учета процентных) расходы. Следует отметить, что во всех трех кварталах наблюдается преобладание совокупного дохода над общей суммой расходов. При этом темп роста совокупного дохода несколько ниже темпа роста всех расходов, что является негативной тенденцией в деятельности банка.

Факторный анализ процентных доходов и расходов

Результаты факторного анализа представлены в таблицах 1 и 2.
Таблица 1 Факторный анализ процентных доходов и доходов по операциям с ценными бумагами

	Показатель и порядок расчета	Значение показателя
		тыс. руб./доли единицы				в процентах
		t1	t2	t3	t4	t2-t1	t3-t2	t4-t3
ОД	Процентный доход и доход от операций с ценными бумагами (Д2, Д5)	101 932	115 988	124 403	131 923
1	Изменение размера дохода (ОД - ОД0)		14 056	8 415	7 520	100%	100%	100%
V	Остатки на счетах по следующей группе активов (А3, А11, А12, А16, А19, А20, А21, А20*)	3 018 105	3 051 877	3 221 850	2 887 614
R	Уровень процентной ставки по группе активов (V) (ОД : V) и (ОД0 : V0)	3,4%	3,8%	3,9%	4,6%
2	Влияние изменения величины активов (V) на размер изменения дохода (V - V0) . R		1 284	6 563	-15 270	9%	78%	-203%
3	Влияние изменения величины процентной ставки (R) на величину дохода (R - R0) . V0		12 772	1 852	22 789	91%	22%	303%

На протяжении всего исследуемого периода наблюдается рост общей суммы процентного дохода банка и дохода от операций с ценными бумагами.

В основе факторного анализа процентных доходов и доходов по операциям с ценными бумагами лежит влияние на данный результативный показатель следующих факторов:

- остатки на счетах по группе активов: предоставленные краткосрочные кредиты, долгосрочные ссуды, просроченные ссуды, факторинг и лизинг, государственные и негосударственные ценные бумаги, долговые обязательства, кредиты предоставленные другим банкам, а также прочие кредиты;

- уровень процентной ставки по группам активов.

Из результатов факторного анализа процентных доходов и доходов от операций с ценными бумагами следует, что за период 2-1 (II квартал) величина процентных доходов и доходов по операциям с ценными бумагами на 13219 тыс. руб. превышает данный показатель за первый квартал.

На изменение размера процентного дохода и дохода от операций с ценными бумагами во втором квартале положительно повлияло увеличение остатков на счетах по группе активов с 3 018 105 тыс. руб. до 2 887 614 тыс. руб. и увеличение уровня процентной ставке по группе активов на 0,4%.

Прирост величины процентных доходов и доходов от операций с ценными бумагами в третьем квартале 2008 года (период 3-2) составил 10090 тыс. руб. Изменение данного показателя на 65% обусловлено увеличением остатков на счетах по группе активов на 169 973 тыс. руб. и на 35% ростом процентной ставке по группе активов на 0,1%.

За четвертый квартал 2008 года величина процентного дохода и дохода от операций с ценными бумагами также положительная и равна 125712 тыс. руб. Увеличение данного показателя на 471 тыс. руб. на 303% обусловлено увеличением уровня процентной ставки по группе активов, отрицательное влияние на 303% оказало уменьшение остатков на счетах по группе активов на 334236 тыс.руб.

Таблица 2 Факторный анализ процентных расходов и расходов по операциям с ценными бумагами

	Показатель и порядок расчета	Значение показателя
		тыс. руб./доли единицы				в процентах
		t1	t2	t3	t4	t2-t1	t3-t2	t4-t3
ОР	Процентные расходы и расходы от операций с ценными бумагами (Р2, Р9)	74 775	80 425	78 171	89 489
1	Изменение размера расходов (ОР - ОР0)		5 650	- 2 255	11 318	100%	100%	100%
W	Остатки на счетах по следующей группе пассивов (П20)	3 175 245	3 091 565	3 331 328	3 122 148
Q	Уровень процентной ставки по группе пассивов (W)(OP: W) и (OP0:W0)	2,35%	2,60%	2,35%	2,87%
2	Влияние изменения величины пассивов (W) на изменение расходов (W – W0) . Q		- 2 177	5 626	- 5 996	-39%	-250%	-53%
3	Влияние изменения величины процентной ставки (Q) на величину расходов (Q-Q0)*W0		7 827	- 7 881	17 314	139%	350%	153%

Со второго квартала 2008 года наблюдается уменьшение величины процентных расходов и расходов по операциям с ценными бумагами. Прирост данного показателя во втором квартале (период 2-1) составил 3676 тыс., в третьем (период 3-2) уменьшение – 148 тыс. руб., в четвертом (период 4-3) – 795 тыс. руб. В основе факторного анализа процентных расходов и расходов по операциям с ценными бумагами лежит влияние на данный результативный показатель следующих факторов: остатки на счетах по группе пассивов (привлеченных средств – брутто); уровень процентной ставки по группе пассивов. Рост величины процентных расходов и расходов по операциям с ценными бумагами во втором квартале на 158% обусловлен увеличением уровня процентной ставки на 0,18%, а уменьшение остатков на счетах по группе пассивов на 83680 тыс.руб. оказало отрицательное влияние.

Снижение величины процентных расходов и расходов по операциям с ценными бумагами на 148 тыс. руб. в третьем квартале 2008 года (период 4-3) обусловлен снижением уровня процентной ставки на 0,16%(отрицательное влияние на 552%), в свою очередь, увеличение остатков на счетах по группе пассивов на 239764 тыс. руб. оказало положительное влияние(652%).

Изменение остатков на счетах по группе пассивов в четвертом квартале 2008 года (снижение на 209181 тыс.руб.) оказало негативное воздействие на результативный показатель (уменьшение на 795 тыс.руб.).

Прибыль коммерческого банка - это финансовый результат деятельности коммерческого банка в виде превышения доходов над расходами. Общая сумма прибыли определяется как разница между общей суммой доходов банка и общей суммой расходов банка. Слагаемыми суммарной прибыли банка являются:

- процентная прибыль; прибыль от операций с ценными бумагами; прибыль от операционной деятельности (рисунок 8).

Рисунок 8. Динамика объема и структуры прибыли по видам деятельности

Таблица 3 Динамика объемов и структуры прибыли по видам деятельности

	Показатель и порядок расчета	тыс. руб.				Удельный вес, %
	Показатель и порядок расчета	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал
1	Процентные доходы (Д2)	101 583	215 389	340 279	460 432	617,7%	680,9%	551,9%	91,6%
2	Процентные расходы (Р2)	74 495	150 691	228 847	294 095	453,0%	476,4%	371,2%	58,5%
Е1	Процентная прибыль (убыток) (п.1 - п. 2)	27 088	64 698	111 432	166 337	164,7%	204,5%	180,7%	33,1%
3	Доходы от операций с ценными бумагами (Д5)	350	2 532	2 045	13 814	2,1%	8,0%	3,3%	2,7%
4	Расходы по операциям с ценными бумагами (Р9)	280	4 509	4 524	28 764	1,7%	14,3%	7,3%	5,7%
Е2	Прибыль от операций с ценными бумагами (п. 3 – п. 4)	70	-1 978	-2 480	-14 951	0,4%	-6,3%	-4,0%	-3,0%
5	Доходы от операционной деятельности и прочие доходы (Д6, Д11)	337 843	595 864	833 187	1 175 897	2054,3%	1883,8%	1351,3%	234%
6	Расходы по обеспечению функциональной деятельности, операционные и прочие расходы (Р5, Р10)	348 554	626 952	880 482	824 740	2119,4%	1982,0%	1428,0%	164,1%
Е3	Прибыль (убытки) от прочей деятельности (“бремя”) (п.5 - п.6)	-10 711	-31 089	-47 295	351 157	-65,1%	-98,3%	-76,7%	69,9%
Е4	Прибыль (убытки) (Е1, Е2, Е3)	16 446	31 632	61 658	502 543	100,0%	100,0%	100,0%	100,0%

На протяжении исследуемого периода финансовый результат деятельности коммерческого банка положительный. В то же время наблюдается увеличение величины прибыли, что является положительным моментом. Общая величина прибыли за первый квартал 2008 года составила 10372 тыс. руб., фактическая величина прибыли за второй квартал – 15179 тыс. руб., что на 46% больше данного показателя за предыдущий квартал. Фактическая величина прибыли за третий квартал составила 37517 тыс. руб., что на 147% больше данного показателя за предыдущий квартал, за четвертый – 28747 тыс. руб., что на 23% ниже данного показателя за предыдущий квартал. Основная доля прибыли банка приходиться на процентную прибыль.

На протяжении всего исследуемого периода наблюдается преобладание процентных доходов над процентными расходами. Таким образом, на протяжении периода с 01.04.08 г. по 01.01.09 г. получает процентную прибыль. В первом квартале величина процентной прибыли составила 27088 тыс. руб., за второй квартал – 64698 тыс. руб., за третий квартал – 43611432 тыс. руб., за четвертый – 166337 тыс. руб. Квартальные темпы прироста данного показателя составили: 139%, 72%, 49%.

Темп прироста процентной прибыли уменьшается, что отрицательно сказывается на величине общей прибыли. По итогам 2008 года величина процентной прибыли составила – 369 554 тыс. руб., в то время как по итогам 2008 года наблюдается убыток от операций с ценными бумагами(кроме первого квартала) и операционной деятельности.

В первом квартале 2008 года прибыль от операций с ценными бумагами составила 210 тыс. руб. Во втором, третьем и четвертом кварталах 2008 года наблюдается преобладание расходов от операций с ценными бумагами над соответствующими доходами, в итоге убыток за второй квартал от данного вида деятельности составил 561 тыс.руб., за третий квартал составил 218 тыс. руб., в четвертом квартале 6780 тыс. руб. По итогам 2008 года убыток от операций с ценными бумагами составил 7348 тыс. руб.

Операционная деятельность банка в целом является убыточной. Величина фактических убытков за первый, второй, третий и четвертый кварталы равна соответственно: 16925 тыс. руб., 48959 тыс. руб., 73698 тыс. руб., 130811 тыс. руб. Убыток от операционной деятельности по итогам 2008 года составил 270392 тыс. руб.

Следует учесть, что операционные доходы имеют наибольший удельный вес в доходах банка, операционные расходы – наибольший удельный вес в расходах банка, поэтому сам факт убытка от операционной деятельности является крайне негативным моментом.

Норма прибыли – общий показатель результативности деятельности банка – в первом квартале составила 0,022, во втором – 0,03, в третьем – 0,075, в четвертом – 0,055.

Увеличение данного показателя в третьем квартале обусловлено увеличением прибыли на 22338 тыс. руб. и уменьшением собственного капитала на 8808 тыс. руб., а снижение в четвертом квартале – снижением прибыли на 8770 тыс. руб. и ростом собственного капитала на 25822 тыс. руб.

Основными влияющими на норму прибыли факторами являются: показатель использования активов, отражающий общую эффективность использования активов банка; мультипликатор капитала, оказывающий влияние за счет изменения структуры капитала; рентабельность совокупного дохода (маржа прибыли), влияющая за счет изменения размера прибыли на денежную единицу совокупного дохода (см. таблица 4).
Таблица 4. Динамика объема и структуры нормы прибыли на капитал.

	Показатель и порядок расчета	Период
	Показатель и порядок расчета	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал
Н1	Норма прибыли (Е4 : С1)	0,035	0,062	0,124	0,958
Н2	Использование активов [Д1 : (А1, А22, А25)]	0,10	0,18	0,22	0,30
Н3	Мультипликатор капитала [(А1, А22, А25) : С1]	9,19	9,14	10,60	10,45
Н4	Прибыльность (маржа прибыли) [Е4/Д1)]	0,037	0,039	0,052	0,018

По результатам декомпозиционного анализа нормы прибыли на капитал следует, что в периоде 2-1 норма прибыли на капитал увеличилась на 0,008, при этом увеличение уровня использования активов с 0,1 до 0,18 увеличило показатель нормы прибыли на 0,013, а снижение мультипликатора с 9,19 до 9,14 привело к уменьшению нормы прибыли на 0,0001, уменьшение маржи прибыли с 0,037 до 0,039 привело к уменьшению нормы прибыли на 0,0046.

За период 3-2 (третий квартал) норма прибыли увеличилась на 0,045, при этом увеличение уровня использования активов с 0,17 до 0,22 увеличило показатель нормы прибыли на 0,016, увеличение мультипликатора с 9,14 до 10,6 на 0,008, маржи прибыли с 0,037 до 0,052 на 0,0015.

Четвертый квартал (период 4-3) характеризуется значительным снижением нормы прибыли на 0,02, при этом снижение мультипликатора с 10,6 до 10,45 уменьшило показатель нормы прибыли на 0,001, снижение маржи прибыли с 0,033 до 0,018 привело к уменьшению нормы прибыли на 0,034, а увеличение уровня использования активов с 0,22 до 0,29 привело к увеличению нормы прибыли на 0,014.

Таким образом, наиболее дестабилизирующее воздействие на изменение нормы прибыли во втором и четвертом кварталах оказывало изменение маржи прибыли и мультипликатора капитала, положительным в течение всех трех периодов было только влияние изменения уровня использования активов.

Факторный анализ прибыли (таблица 5) подразумевает влияния следующих факторов на изменение прибыли:

-         размер собственного капитала;

-         уровня эффективности использования активов;

-         мультипликатора капитала;

-         рентабельности дохода (маржи прибыли).

Зависимость данных факторов от результативного показателя прямая.
Таблица 5. Факторный анализ прибыли

	Показатель и порядок расчета	Значение показателя
		в тыс. руб.			в процентах
		2-1	3-2	4-3	2-1	3-2	4-3
1	Изменение размера прибыли (Е4 -Е40)	15 186	30 026	440 886	100%	100%	100%
2	Влияние изменения величины капитала на размер изменения прибыли (С1 - С10) . Н2 . Н3 . Н4	2 020	-1 089	24 745	13%	-4%	6%
3	Влияние изменения величины использования активов на размер изменения прибыли (Н2 - Н20) . С10 . Н3 . Н4	12 611	13 255	125 098	83%	44%	28%
4	Влияние изменения величины мультипликатора капитала на размер изменения прибыли (Н3-H30)С10Н20*Н4	-94	6 808	-5 295	-1%	23%	-1%
5	Влияние изменения величины прибыльности на размер изменения прибыли (H4-H40)C10H20*H30	648	11 053	296 339	4%	37%	67%

На протяжении периода 2-1 (в течение второго квартала) наблюдается увеличение размера прибыли на 4807 тыс. руб. Из факторного анализа прибыли следует, что увеличение капитала увеличило размер прибыли на 970 тыс.руб., увеличение величины использования активов привело к увеличению прибыли на 6057 тыс.руб., а снижение мультипликатора капитала привело к уменьшению прибыли на 45 тыс.руб., уменьшение прибыльности - на 21675 тыс.руб.

В течение периода 3-2 (в течение третьего квартала) наблюдается увеличение прибыли на 22338 тыс. руб., увеличение величины использования активов увеличило размер прибыли на 8082 тыс.руб., увеличение мультипликатора капитала привело к увеличению прибыли на 4140 тыс.руб., увеличение прибыльности привело к увеличению прибыли на 10780 тыс.руб., а снижение капитала уменьшило прибыль на 663 тыс.руб.

Период 4-3 (четвертый квартал) характеризуется значительным снижением прибыли – на 8770 тыс. руб. Уменьшение мультипликатора капитала уменьшило размер прибыли на 311 тыс.руб., уменьшение прибыльности привело к уменьшению прибыли на 16865 тыс.руб., а увеличение капитала привело к увеличению прибыли на 1416 тыс.руб., увеличение величины использования активов - на 6991 тыс.руб.

На протяжении всего исследуемого периода положительно влияние на изменение размера прибыли оказывает лишь изменение величины использования активов, в то время как изменение величины прибыльности (снижение прибыльности) является основным фактором, предопределяющим отрицательную динамику размера прибыли(кроме третьего квартала).

Результаты факторного анализа процентной прибыли представлены в таблице 6.
Таблица 6. Факторный анализ процентной прибыли

	Показатель и порядок расчета	Значение показателя
		в тыс. руб.				в процентах
		1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал	2-1	3-2	4-3
D1	Процентная прибыль (E1,E2)	27 157	62 720	108 953	151 387
А1	Производительные активы (А1)	3 018 110	3 051 882	3 221 855	2 887 619
С1	Капитал (С1)	475 002	507 404	498 596	524 418
К2	Прибыльность капитала, ед. (D1 : C1)	0,057	0,124	0,219	0,289
K3	Достаточность капитала, ед. (С1: А1)	0,157	0,166	0,155	0,182
1	Изменение процентной прибыли (D1-D10)		35 563	46 233	42 434	100%	100%	100%
2	Влияние изменения величины производительных активов на размер изменения процентной прибыли (А1 - А10)К2К3		694	5 748	-17 523	2%	12%	-41%
3	Влияние изменения величины прибыльности капитала на размер изменения процентной прибыли (К2 - К20)А10К3		33 337	44 825	41 050	94%	97%	97%
4	Влияние изменения величины “достаточности капитала” на размер изменения процентной прибыли (К3 - К30) . А10 . К20		1 531	-4 340	18 907	4%	-9%	45%

Процентная прибыль – процентный доход за вычетом расходов по выплате процентов. В качестве процентной прибыли, согласно методике Масленченкова Ю. С., рассматривается объем чистого процентного дохода и прибыль от операций с ценными бумагами. Факторный анализ позволяет выявить реальный уровень прибыльности. Основными влияющими факторами являются объем производительных активов, прибыльность капитала, то есть соотношение процентной прибыли и собственного капитала и достаточность капитала, отражающая соотношение собственного капитала и производительных активов. Зависимость данных факторов от результативного показателя прямая.

Значения процентной прибыли следующие:

-         I квартал – 27292 тыс. руб.;

-         II квартал – 64137 тыс. руб. (рост на 36840 тыс. руб.);

-         III квартал – 111215 тыс. руб. (рост на 47078 тыс. руб.);

-         IV квартал – 159558 тыс. руб. (рост на 48343 тыс. руб.).

Величина производительных активов на протяжении всего исследуемого периода имеет тенденцию к уменьшению. Стоимостная оценка собственного капитала во втором и четвертом кварталах увеличивается, в третьем квартале наблюдается незначительное снижение.

Динамика прибыльности капитала на протяжении всего анализируемого периода положительна, динамика достаточности капитала – также положительна.

Во втором квартале величина процентной прибыли в целом увеличилась на 36840 тыс. руб. Процентная прибыль увеличилась на 710тыс. руб. в результате увеличения на 33772 тыс.руб. производительных активов, увеличения прибыльности капитала с 0,057 до 0,126 в целом привело к увеличению процентной прибыли на 34591 тыс. руб., увеличение достаточности капитала с 0,157 до 0,166 привело к увеличению процентной прибыли на 1540 тыс. руб.

Величина полученной процентной прибыли в третьем квартале превышает данный показатель во втором квартале на 47078 тыс. руб. Наибольшее влияние на рост данного показателя оказывает увеличение коэффициента прибыльности капитала с 0,126 до 0,223 – рост процентной прибыли на 45649тыс. руб. Рост производительных активов также спровоцировал рост процентной прибыли на 5868 тыс. руб., в то время как снижение коэффициента достаточности капитала на 0,011 уменьшил величину процентной прибыли на 4438 тыс. руб.

Рост процентной прибыли в четвертом квартале 2008 года на 48343 тыс. руб. произошел вследствие увеличения достаточности и прибыльности капитала, в то время как снижение величины производительных активов с 3221855 тыс.руб. до 2887619 тыс.руб. в целом сократил размер полученной процентной прибыли на 18469 тыс. руб.

На протяжении исследуемого периода финансовый результат деятельности коммерческого банка положительный. В то же время наблюдается снижение величины прибыли в период с третьего по четвертый квартал на 8770тыс. руб. – негативная тенденция. Основную долю прибыли составляет процентная прибыль. Величина прибыли от операций с ценными бумагами в первом квартале незначительна и составляет 2% всей прибыли, во втором, третьем и четвертом кварталах наблюдается убыток от данного вида деятельности. Убыточной признана на протяжении всего анализируемого периода операционная деятельность банка, в то время как удельный вес операционных доходов в совокупном доходе наибольший, доминирующими являются в расходах банка и операционные расходы.

Динамика нормы прибыли не отличалась стабильностью, рост данного показателя в третьем квартале до 0,075, сменился падением до 0,055 в четвертом квартале. Наиболее дестабилизирующее воздействие на изменение нормы прибыли оказывало изменение мультипликатора капитала и маржи прибыли, положительным в течение всех трех периодов было только влияние изменения уровня использования активов.

Динамика процентной прибыли положительная на протяжении всего исследуемого периода. Факторный анализ процентной прибыли выявил негативное воздействие на величину процентной прибыли изменение величина производительных активов (в четвертом квартале и достаточности капитала (в третьем квартале), в то время как изменения прибыльности капитала способствовали росту данного показателя.

1.3 Коэффициентный анализ деятельности банка

Коэффициентный анализ применяется для выявления количественных взаимосвязей между различными группами статей баланса на основе соотношений для оценки конкретных аспектов банковской деятельности. Для коэффициентного анализа используется консолидированная группировка статей баланса.

Активы банка подразделяются на ликвидные средства, текущие активы, вложения и иммобилизация, а также прочие активы.

В течение анализируемого периода наблюдается снижение ликвидных средств банка. В абсолютных величинах данный показатель снизился на 79001 тыс. руб. (30%) – данная тенденция отрицательна, в то же время, удельный вес ликвидных средств в активах сократился с 6,1% до 3,4%. Удельный вес текущих активов в совокупных активах за период с 01.04.08 г. по 01.01.09 г. также сократился с 67,5% до 52,9%. В абсолютных величинах снижение данного показателя составило 103 826 тыс. руб. (2%).

Удельный вес вложений и иммобилизации увеличивался следующим образом: 19,6%, 26,2%, 30,4%, 36,6%. При этом по абсолютному значению эта структурная составляющая консолидированного баланса, также увеличилась (на 1149169 тыс. руб.). Увеличение данного показателя является негативной тенденцией.

Прочие активы, к которым относятся прочие кредиты и средства, отвлеченные в расчеты, увеличились на 90900 тыс. руб. (31%). При этом во втором квартале наблюдалось снижение данного показателя на 42%, в третьем и четвертом – рост на 73% и 30% соответственно. Удельный вес прочих активов за исследуемый период также увеличился с 6,8% до 7,1%.

Составляющими пассива баланса банка являются привлеченные и собственные средства банка, а также средства из системы расчетов.

На 01.04.08 г. удельный вес собственных средств составил 26,6%, удельный вес привлеченных средств – 73,4%, средств из системы расчетов – 0,09%. На протяжении анализируемого периода произошли незначительные структурные изменения в пассивах баланса банка. Так на 01.01.09 г. удельный вес собственных средств составил 43%, удельный вес привлеченных средств – 56,9%, средств из системы расчетов – 0,25%.

На протяжении всего анализируемого периода наблюдается рост, как собственных средств банка и уменьшение привлеченных средств.

Величина собственных средств в исследуемом периоде увеличилась с 1148274 тыс. руб. до 2355953 тыс. руб., темп прироста собственных средств составил 105%. В то же время, величина стержневого капитал за период с 01.04.08 г. по 01.01.09 г. увеличилась на 49416 тыс. руб. (10%).

Темп прироста собственных средств-брутто значительно выше темпа прироста собственных средств-нетто (105% и 22% соответственно), величина реально свободных кредитных ресурсов имеет тенденцию к увеличению.

Уменьшение привлеченных средств в анализируемом периоде составило 52911тыс. руб. (2%).

Величина средств из системы расчетов на 01.01.09 г. составила 3604 тыс. руб., что на 187 тыс. руб. (5%) меньше данного показателя на 01.04.08 г.

Валюта баланса в течение исследуемого периода увеличилась на 1154582 тыс.руб. или 27% с 4367578 тыс. руб. до 5476732 тыс. руб. Темп прироста данного показателя во втором квартале составил 6%, в третьем – 14%, в четвертом – 4%. Несмотря на увеличение валюты баланса, наблюдается замедление роста данного показателя.

Коэффициентный анализ деятельности банка подразумевает анализ деятельности банка на основе коэффициентов ликвидности, устойчивости, состояния оборотных средств, активности и риска (таблица 7).
Таблица 7. Коэффициентный анализ на основе консолидированного баланса банка за 2008 год

Показатель	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал
Ликвидность
G1 – коэффициент покрытия	1,105	1,108	1,105	1,112
G2 – норма денежных резервов	1,83	1,88	1,38	2,36
G3 – коэффициент трансформации	-0,022	-0,029	-0,045	-0,052
Устойчивость
G4 – коэффициент надежности	0,362	0,502	0,589	0,755
G5 - коэффициент адекватности капитала	0,414	0,328	0,255	0,223
G6 – коэффициент маневренности	4,34	4,87	3,52	8,15
Состояние оборотных средств
G7 – коэффициент состояния собственных оборотных средств	0,080	0,096	0,092	0,098
G8 – коэффициент иммобилизации	0,327	0,270	0,210	0,170
G9 – коэффициент маневренности	0,244	0,212	0,172	0,145
Активность
G10 – коэффициент использования привлеченных средств-нетто	0,883	0,913	0,866	0,828
G11 – рамбурсная способность	7,21	3,79	2,82	1,89
G12 – коэффициент использования активов	4,09	2,82	2,29	1,73
Риск
G13 – коэффициент рискованных активов	0,161	0,169	0,157	0,181
G14 – коэффициент чувствительных пассивов	0,089	0,107	0,103	0,115
G15 - коэффициент безубыточности	1,13	0,65	0,45	0,33

1. Анализ ликвидности

Анализ ликвидности банка производится на основе анализа следующих коэффициентов: покрытия, нормы денежных резервов, коэффициента трансформации (см. таблицу 7).

Коэффициент покрытия характеризует обеспеченность оборотными средствами банка.

На протяжении всего исследуемого периода коэффициент покрытия превышает 1, что характеризует банк как банк-кредитор. Динамика его неоднозначна, если на протяжении второго и четвертого квартала наблюдалось увеличение данного коэффициента, то на 01.07.09 г. его величина ниже, чем на начало исследуемого периода, что вызвано снижением в третьем квартале величины ликвидных средств и увеличением средств из системы расчетов и всех привлеченных средств на 137% и 8% соответственно.

Норма денежных резервов, характеризующая уровень обеспечения ликвидными средствами счетов до востребования, в целом имеет похожую динамику с коэффициентом покрытия – рост на протяжении второго и четвертого квартала, и значительное снижение в третьем квартале, также в результате уменьшения ликвидных средств.

Коэффициент трансформации характеризует степень обеспеченности финансовыми накоплениями привлеченных ресурсов. Оптимальным уровнем являются значения 0,1-0,2. На протяжении всего исследуемого периода коэффициент трансформации имеет отрицательную величину, что говорит о необеспеченности финансовыми накоплениями привлеченных ресурсов – преобладании текущих и прочих активов над привлеченными средствами и средствами из системы расчетов.

На протяжении всего исследуемого период банк характеризуется как банка-кредитор, в то же время в третьем квартале наблюдается значительное снижение коэффициента покрытия и нормы денежных резервов, вызванное уменьшением ликвидных активов. В целом, в четвертом квартале 2008 года наблюдается увеличение ликвидности банка.

2 Анализ устойчивости

Анализ устойчивости банка производится на основе коэффициента надежности, коэффициента адекватности, а также коэффициента маневренности (см. таблицу 7).

Коэффициент надежности показывает уровень обеспеченности собственными средствами привлеченных ресурсов. На протяжении всего 2008 года наблюдается рост коэффициента надежности – темп прироста собственных средств-брутто превышает темп прироста привлеченных средств, что в данном случае нельзя охарактеризовать как позитивную тенденцию.

Коэффициент адекватности, характеризующий обеспеченность собственных средств-брутто стержневым капиталом (собственным капиталом) на протяжении исследуемого периода, имеет понижающийся тренд. Таким образом, за период с 01.04.08 г. до 01.01.09 г. удельный вес стержневого капитала в собственных средствах-брутто снизился с 11% до 9,6%.

Динамика коэффициента маневренности, показывающего степень устойчивости, возникающей за счет возможности управления срочными ресурсами, не была однородной. Значения данного коэффициента на четыре отчетные даты 2008 года следующие: 4,34, 4,87, 3,52, 8,15. На протяжении третьего квартала наблюдается снижение данного коэффициента, , а во втором и четвертом – увеличение, что свидетельствует об увеличении степени устойчивости банка.

В целом, финансовая устойчивость банка может быть признана удовлетворительной.

3. Анализ состояния оборотных средств

Анализ состояния оборотных средств банка осуществляется на основе коэффициента состояния собственных оборотных средств, коэффициента иммобилизации, коэффициента мобильности (см. таблицу 7).

Коэффициент состояния собственных оборотных средств характеризует степень вовлечения собственных средств в текущий оборот. Значения данного коэффициента на протяжении всего исследуемого периода положительные, что свидетельствует о положительной величине реально свободных кредитных ресурсов.

Понижающий тренд значений коэффициента иммобилизации свидетельствует снижении степени обеспечения собственными средствами активов, отвлеченных из оборота – негативная тенденция.

Коэффициент мобильности характеризует соотношение собственных средств-нетто и собственных средств-брутто. На протяжении всего исследуемого периода наблюдается снижение мобильности собственных средств. Если на 01.04.08 г. доля собственных средств-нетто в собственных средствах-брутто составляет 24,4%, то на 01.01.09 г. – 14,5%.

В целом на протяжении всего исследуемого периода собственные средства-нетто – собственные оборотные средства имеют положительное значение, т.е. у банка есть реально свободные кредитные ресурсы. В то же время, на протяжении в периоде с 01.04.08 г. по 01.01.09 г. наблюдается снижение коэффициентов, характеризующих оборотные средства, что является негативной тенденцией.

4. Анализ деловой активности

Анализ деловой активности банка производится на основе коэффициента использования привлеченных средств-нетто, рамбурсной способности, а также коэффициента использования активов (см. таблицу 7). Коэффициент использования привлеченных средств-нетто отражает степень использования привлеченных средств при осуществлении вложений в активные операции. Согласно нормативу, данный коэффициент должен превышать единицу, т.е. суммарное значение текущих и прочих активов не должно превышать величину привлеченных оборотных средств. На протяжении всего исследуемого периода коэффициент использования привлеченных средств-нетто довольно близки к пороговому значению, но меньше единицы. Динамика данного коэффициента в целом отрицательная, что является следствием превышения активных кредитных операций банка, над пассивными. Рамбурсная способность показывает размер части дохода, отвлекаемого на возмещение задолженности. По итогам первого квартала 2008 года величина привлеченных средств-нетто превышает величину совокупного дохода в 7,39 раз, по итогам второго – в 3,88, третьего – 2,89, четвертого – 1,95. Снижение данного коэффициента обусловлено превышением темпа роста совокупного дохода над темпом роста привлеченных средств-нетто, очевидно, что данная тенденция положительная. Коэффициент использования активов показывает уровень вовлечения активов в оборот, т.е. сколько ликвидных средств, текущих и прочих активов приходится на рубль вложений и иммобилизации. Изменение данного показателя в течение анализируемого периода описывается понижающимся трендом: 4,09; 2,82; 2,29; 1,73. Снижение данного показателя является негативной тенденцией, т.к. величина «работающих» активов не только не превышает сумму иммобилизации, но и темп роста величины иммобилизованных активов и вложений опережает темп роста «работающих» активов. В целом активность банка в исследуемом периоде является удовлетворительной, при этом наблюдается снижение деловой активности банка. Этому свидетельствуют уменьшение использование привлеченных средств при осуществлении вложений в активные операции, а также снижение уровня вовлечения активов в оборот.

5. Анализ риска

Анализ риска производится на основе коэффициентов рискованных активов банка, коэффициента чувствительных пассивов, коэффициента безубыточности (см. таблицу 7).

Коэффициент рискованных активов показывает степень обеспечения наиболее рискованных активов собственными средствами. На протяжении анализируемого периода наблюдается увеличение данного коэффициента – положительная тенденция. Коэффициент чувствительности пассивов отражает степень обеспечения наиболее чувствительных к изменению процентной ставки привлеченных средств. Данный коэффициент изменяется следующим образом: 0,089; 0,107; 0,103; 0,115 темп роста таких привлеченных средств как счета до востребования, ценных бумаг и долговых обязательств, прочих кредитов банка не опережает темп роста собственных оборотных средств.

Коэффициент безубыточности отражает уровень покрытия собственным капиталом расходов и убытков. На протяжении всего исследуемого периода наблюдается снижение данного коэффициента, что является негативной тенденцией.

Если на начало анализируемого периода величина собственного капитала превышала уровень расходов и убытков банка в 1,13 раз, то к концу 2008 года величина собственного капитала покрывает лишь 33% всех расходов и убытков.

В целом системе управления рисками данного банка можно дать позитивную оценку, т.к. в течение анализируемого периода наблюдается увеличение почти всех коэффициентов характеризующих степень риска в деятельности банка.

1.4 Оценка динамики уровня финансовой прочности банка
В таблице 8 представлены результаты расчета уровня финансовой прочности ОАО банк «УралСиб».

Таблица 8. Расчет финансовой прочности за 2008 год

№ п/п	Показатель и порядок расчета	Значение
№ п/п	Показатель и порядок расчета	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал
1	Совокупный доход (Д1)	439 775	813 784	1 175 510	1 650 142
2	Условно-переменные расходы (Р2, P3, Р9, Р10)	366 303	639 616	888 504	829 512
3	Промежуточных доход (ПД) [Д1 - (Р2, P3, Р9, Р10)] или (п. 1 - п. 2)	73 473	174 168	287 006	820 630
4	Коэффициент прибыли (ПД : Д1) или (п. 3 : п. 1)	0,167	0,214	0,244	0,497
5	Условно-постоянные расходы Р5	57 027	142 536	225 349	318 087
6	Доход, обеспечивающий безубыточность (п. 5 : п. 4)	341 336	665 988	922 975	639 617
7	Уровень финансовой прочности [1 - (п. 6 : п. 1)] . 100	22,4	18,2	21,5	61,2

На протяжении исследуемого периода наблюдается рост, как совокупного дохода, так и условно-переменных расходов. При этом, за исключением третьего квартала, темп роста совокупного дохода несколько выше темпа роста условно-переменных расходов, чему свидетельствует рост промежуточного дохода на протяжении первых трех кварталов.

Промежуточный доход в первом квартале 2008 года составил 73 473 тыс. руб., во втором – 174 168 тыс. руб., в третьем – 287 006 тыс. руб., в четвертом – 820 630 тыс. руб. Квартальные темпы прироста составили: 149%, 67%, 32%.

Динамика коэффициента прибыли, который отражает долю промежуточного дохода в совокупном доходе, положительная. Он изменялся следующим образом: 0,167; 0,214; 0,2449; 0,497.

На протяжении всего исследуемого периода наблюдается рост условно-постоянных расходов – расходов по обеспечению функциональной деятельности. Увеличение данного показателя является негативной тенденцией. За исследуемый период условно-постоянные расходы возросли с 57 027 тыс. руб. до 318 087 тыс. руб., при этом квартальные темпы прироста следующие: 170%; 58%; 41%.

Величина дохода, обеспечивающего безубыточность, вследствие увеличения коэффициента прибыли и роста условно-постоянных расходов на протяжении 2008 года уменьшается. Если в первом квартале величина дохода, обеспечивающего безубыточность, составляла 341 336 тыс. руб., то по итогам года – 639 617 тыс. руб. Темп прироста за весь исследуемый период составил 309%, очевидно, что данная тенденция очень положительна.

Динамика уровня финансовой прочности однородна и характеризуется следующим темпом роста: 22,4%, 18,2%, 21,5%, 61,2% в первом, во втором, в третьем и в четвертом кварталах 2008 года соответственно. Значительное снижение уровня финансовой прочности в четвертом квартале 2008 года обусловлено значительным ростом как условно-переменных расходов, так и условно-постоянных.

1.5 Оценка результативности банковской деятельности и эффективности управления

Результаты расчета показателей результативности банковской деятельности и эффективности управления представлены в таблицах 9 и 10.
Таблица 9. Показатели результативности банковской деятельности

№ п./п.	Показатель и порядок расчета	Оптимальное значение	Значения, %


		%	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал
1. Показатель прибыльности
1	Норма прибыли на капитал Е4 : С1	>=13	3,46%	6,23%	12,37%	13,83%
2	Прибыльность активов Е4 : (А1, А22, А25)	>=0,6	0,38%	0,68%	1,17%	9,17%
3	Прибыльность Е4:Д1	>=7	3,74%	3,89%	5,25%	6,45%
4	Доходность активов Д1 : (А1, А22, А25)	>=12	10,07%	8,06%	6,84%	8,66%
5	Достаточность капитала С1 : (А1, А22, А25)	>=8	10,88%	10,94%	9,43%	9,57%
2. Показатели, детализирующие факторы, влияющие на прибыльность
1	Удельный вес непроцентных расходов (P3, Р5, Р10) :Д1	<=30	79,26%	74,44%	70,09%	49,98%
2	Удельный вес процентных расходов (Р2, Р9) : Д1	>=70	17,00%	21,50%	21,61%	18,85%
3	Процентная доходность активов (Д2+Д5):(А1,А22,А25)	>=10,5	2,33%	2,50%	2,35%	2,41%
4	Непроцентная доходность активов (Д6+Д11) : (А1, А22, А25)	<=1,5	7,74%	5,56%	4,49%	6,26%
5	Процентная маржа (Е1, Е2) : А1	>= 6	0,90%	2,06%	3,38%	5,24%
6	Доходная база А1 : (А1, А22, А25)	От 65 до 75	69,10%	65,77%	60,94%	52,71%
7	Процентный “разброс” ((Д2+Д5) : А1 - (Р2+ Р9) : П20 ) или ((Д2+Д5) : А1) - (Р2, Р9) : W )	>= 3,5	1,02%	2,12%	3,62%	6,08%
3. Отношение к активам
1	процентных расходов (Р2, Р9) : (А1, А22, А25)	<= 6	1,71%	1,73%	1,48%	1,63%
2	Непроцентных расходов (P3, Р5, Р10)/(А1,А22,А25)	<=3,5	7,98%	6,00%	4,80%	-1,02%
3	Расходов на содержание АУП ( Р6 : (А1, А22, А25))	<=2,8	0,56%	0,90%	0,74%	0,87%
4	Маржи непроцентного дохода (Д6, Д11) : (А1, А22, А25)	>=3	8,46%	6,41%	5,15%	6,69%
4. Прочие
1	Уровень покрытия непроцентных расходов непроцентными доходами (Д6+Д11) :(Р10+Р5+P3)	>=50	96,93%	92,68%	93,61%	142,58%
2	Коэффициент просроченности задолженности по выданным кредитам А12 : (А1, А22, А25)	<=7	1,97%	2,39%	2,06%	2,39%

Показатели прибыльности

Показатели прибыльности отражают общую эффективность деятельности банка. Основной результирующий показатель деятельности банка – норма прибыли на капитал, которая должна превышать 13%.На протяжении всего исследуемого периода норма прибыли на капитал ниже порогового значения, но имеет положительную тенденцию: если в первом квартале норма прибыли на капитал составила 3,46%%, то к концу четвертого квартала – 13,83%%.

Эффективность использования активов отражается в значении показателей прибыльности и доходности активов. Прибыльность активов значительно ниже оптимального значения в первом, втором кварталах, в четвертом квартале прибыльность активов стала равна оптимальному значению, а в третьем квартале снова произошло снижение. Динамика данного показателя такова: 0,38%, 0,68%, 1,171% и 9,17%. Доходность активов за период с 01.04.08 г. по 01.01.09 г. уменьшилась с 10,07% до 8,66%,очевидно, что только к началу года значение данного показателя близко к оптимальному 12%.

На протяжении всего исследуемого периода наблюдается отрицательная динамика достаточности капитал. Данный показатель в течение исследуемого периода снизился с 10,88% до 9,58%, при этом оптимальное значение показателя от 8%. Степень обеспечения активов собственными средствами соответствует заданному значению в течение всего 2008 года.

Прибыльность банковских операций (отношение прибыли к доходу) изменялась следующим образом: 3,74% - на 01.04.08 г., 3,89% - на 01.07.08 г., 5,25% - на 01.10.08 г. и 6,45% - на 01.01.09 г. Таким образом, значение данного показателя далеки от оптимального, равного 7%.

Снижение прибыльности спровоцировано значительным снижением прибыли в четвертом квартале, в то время как величина совокупного дохода увеличивается на протяжении всего исследуемого периода. В структуре совокупного дохода более 70% приходиться на операционные доходы без учета процентных, в то время как на протяжении всего 2008 г. операционная деятельность банка является убыточной.

В целом практически все показатели прибыльности за период с 01.04.08 г. по 01.01.09 г. ниже оптимальных значений и имеют тенденцию к снижению, что свидетельствует о низкой эффективности деятельности банка.

Показатели, детализирующие факторы, влияющие на прибыль

Удельный вес непроцентных расходов по итогам первого квартала составил 79,26%, во втором квартале – 74,44%, в третьем – 70,09%, в четвертом – 49,98%. Значения данного показателя не соответствуют оптимальному значению в 30%, кроме того доля непроцентных расходов, приходящихся на величину совокупного дохода увеличивается.

Удельный вес процентных расходов следующий: 17,00%, 21,50%, 21,61% и 18,85% – тенденция негативная. Следует учесть, что удельный вес процентных расходов в несколько раз меньше оптимального значения данного показателя равного 70%.

Величина процентной доходности активов на протяжении всего исследуемого периода не соответствует критериям оптимальности (10,5% и более). Динамика его неоднозначна: 2,33%, 2,50%, 2,35%, 2,41%.

Величина непроцентной доходности активов также не соответствует критериям оптимальности (менее 1,5%). Значения данного показателя на четыре отчетные даты 2008 года следующие: 7,74%, 5,56%, 4,49%, 6,26%.

Процентная маржа, характеризующая величину процентной прибыли и прибыли от операций с ценными бумагами приходящихся на величину производительных активов, согласно критериям оптимальности должна составлять 6% и более. На протяжении исследуемого периода процентная маржа была ниже порогового значения, хотя наблюдается значительный рост данного показателя.

Оптимальное значение доходной базы – удельного веса производительных активов в совокупных активах – от 65% до 75%. Величина доходной базы на первый и второй квартал соответствуют оптимальному значению, а в третьем и четвертом кварталах доходная база снизилась и стала ниже оптимальных значений. На 01.04.08 г. доходная база составляла 69,1%, на 01.01.09 г. – 52,71%. Снижение данного показателя обусловлено ростом в совокупных активах расходов и убытков.

Динамика процентного «разброса», характеризующего сбалансированность процентных ставок по активам и пассивам неоднозначна: 1,02%, 2,12%, 3,62%, 6,08% в первом, втором, третьем и четвертом кварталах соответственно. Оптимальное значение показателя – больше или равно 3,5%, очевидно, что данное значение достигнуто в третьем и четвертом кварталах.

Оптимальные значения показателей, детализирующих факторов, влияющих на прибыль таковы, что доминирующими в составе доходов должны быть процентные доходы, в составе расходов – процентные расходы, что в принципе оправдано получением процентной прибыли, удельный вес которой в совокупной прибыли банка максимален. В то же время наибольший удельный вес в совокупном доходе приходиться на операционные доходы, в расходах банка – на операционные расходы, поэтому расчетные значения далеки от оптимальных.

Отношение к активам

Уровень процентных расходов, приходящихся на величину совокупных активов не должен превышать 6%. На протяжении всего исследуемого периода данное условие не выполняется. Уровень процентных расходов, приходящихся на величину совокупных активов на 01.04.08 г. составил 1,71%, на 01.07.08 г. – 1,73%, на 01.07.08 г. – 1,48%, на 01.01.09 г. – 1,63%.

Уровень непроцентных расходов, приходящихся на величину совокупных активов не должен превышать 3,5%.Динамика данного показателя такова: 7,98%, 6,00%, 4,8%, -1,02% - значения данного показателя не соответствуют нормативу, что свидетельствует о чрезмерной величине непроцентных расходов.

Соотношение расходов на содержание АУП и совокупных активов на 01.04.08 г. составило 0,56%, на 01.07.08 г. – 0,90%, на 01.10.08 г. – 0,74%, на 01.01.09 г. – 0,87%. Рекомендуемое соотношение данных показателей не более 2,8%. Очевидно, что расходы на содержание АУП минимальны.

Маржа непроцентного дохода на протяжении исследуемого периода имеет неоднозначную динамику. Значения данного показателя по состоянию на все отчетные даты удовлетворяют критериям оптимальности – превышают 3%. Динамика их такова: на 01.04.08 г. – 8,46%, на 01.07.08 г. – 6,41%, на 01.10.08 г. – 5,15%, на 01.01.09 г. –6,69%.

Прочие. К числу прочих показателей, характеризующими результативность банковской деятельности относятся уровень покрытия непроцентных расходов непроцентными доходами, а также коэффициент просроченности задолженности по выданным кредитам. При этом уровень покрытия непроцентных расходов непроцентными доходами должен быть не менее 50%, коэффициент просроченности задолженности по выданным кредитам не должен превышать 7%.

Уровень покрытия непроцентных расходов непроцентными доходами на протяжении 2008 года удовлетворят критериям оптимальности, и составляет на 01.04.08 г. – 96,93%, на 01.07.08 г. – 92,68%, на 01.10.08 г. – 93,61%, на 01.01.09 г. – 92,58%. Динамика данного показатели неоднозначна. Это говорит об уменьшении эффективности деятельности банка.

Коэффициент просроченности задолженности по выданным кредитам на протяжении всего исследуемого периода удовлетворяет условиям оптимальности. В то же время динамика данного показателя нестабильна, во втором и четвертом кварталах - увеличение, а в третьем квартале – уменьшение. В целом за период с 01.04.08 г. по 01.01.09 г. показатели прибыльности не отвечают условиям оптимальности – величина прибыли недостаточна. Не удовлетворяют критериям оптимальности группа показателей, детализирующих факторов, влияющих на прибыльность. Причина в том, что оптимальные значения данных показателей таковы, что доминирующими в составе доходов должны быть процентные доходы, в составе расходов – процентные расходы, что в принципе оправдано получением процентной прибыли, удельный вес которой в совокупной прибыли банка наибольший. В то же время наибольший удельный вес в совокупном доходе приходиться на операционные доходы, в расходах банка – на операционные расходы, поэтому расчетные значения далеки от оптимальных.

Показатели, характеризующие уровень расходов, приходящихся на величину активов, а также прочие показатели результативности банковской деятельности в основном близки к оптимальным значениям. Таким образом, результативность банковской деятельности нельзя в полной мере характеризовать отрицательно, несмотря на несоответствие заданным критериям показателей прибыльности. По данным анализа можно сделать вывод, что банку необходимо минимизировать операционные и процентные расходы.

1.6 Анализ экономической эффективности управления

Таблица 10. Показатели эффективности управления

№ п./п.		Показатель	Значение, %
№ п./п.		Показатель	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал
Показатели экономической эффективности и результативности
1	Экономическая результативность Д1 : Р1		103,9%	104,2%	109,1%	140,5%
2	Доля затрат на управление Р5 : Р1		13,5%	23,8%	25,0%	27,8%
3	Рентабельность деятельности Е4 : Р1		3,88%	4,23%	9,05%	10,48%
Показатели контроля над расходами
4	Расходы на АУП Р6 : (А1, А22, А25)		0,56%	0,90%	0,74%	0,87%
5	Хозяйственные расходы Р7 : (А1, А22, А25)		0,58%	0,76%	0,70%	0,69%
6	Прочие расходы Р10 : (А1, А22, А25)		0,34%	0,02%	0,15%	0,08%
7	Коэффициент затрат (С12,Р1):(А1,А22,А25)		12,61%	10,47%	8,50%	3,04%

В течение первых трех кварталов экономическая результативность превышает 100%, что говорит о преобладании совокупного дохода над общей суммой расходов банка, а в четвертом квартале экономическая результативность стала ниже оптимального значения. Динамика данного показателя такова: 102,5%, 101,3%, 106,7%, 98,1%.

Доля затрат на управление в общей величине расходов банка по итогам первого квартала составила 13,5%, по итогам второго квартала – 23,8%, по итогам третьего квартала – 25%, по итогам четвертого квартала – 27,8%. Увеличение данного показателя за исследуемый период на 7,6% - отрицательная тенденция.

На протяжении всего исследуемого периода рентабельность деятельности – соотношение полученной прибыли и всех расходов банка – снизилась, если по итогам первого квартала рентабельность деятельности составляла 3,88%, то по итогам четвертого квартала – 10,48%. Увеличение данного показателя является крайне негативной тенденцией.

Доля расходов на содержание аппарата управления в целом в анализируемом периоде увеличивается с 0,56% до 0,87%, доля хозяйственных расходов, приходящихся на величину совокупных активов, на протяжении исследуемого периода также увеличивается на 0,32%.

Прочие расходы изменяются следующим образом: 0,34%, 0,02%, 0,15%, 0,08% . Следовательно, прочие расходы уменьшились на 0,26%.

Значение коэффициента затрат за анализируемый период уменьшился. Динамика его такова: в первом квартале 2008 года – 12,61%, по итогам второго квартала – 10,47%, по итогам третьего квартала – 8,5%, по итогам четвертого квартала – 3,04% - тенденция положительная.

Результаты комплексного коэффициентного анализа эффективности управления свидетельствуют об удовлетворительном уровне эффективности управления в ОАО «УралСиб» на протяжении 2008 года, в то же время наблюдается тенденция к снижению эффективности управления.

1.7. Оценка добавленной стоимости и мультипликатора капитала
Результаты расчета показателей добавленной стоимости и мультипликатора капитала представлены в Таблицах 11 и 12.

Добавленная стоимость является общим показателем эффективности управления активами и пассивами. Добавленная стоимость зависит от следующих факторов: от объема совокупного капитала, отношения прибыли на совокупный капитал и отношения расходов на привлеченный капитал.
Таблица 11. Расчет добавленной стоимости

Определение	Величина
Определение	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал
Совокупный капитал (К) = С1,С8,С13	485 237	513 831	510 216	532 642
Процент прибыли к совокупному капиталу (н) =Е4 : (С1,С8,С13) или Е4:К	3,39%	2,96%	5,88%	82,77%
Норма процента на привлеченный капитал (к) =(Р2,Р9):(П20,С14)	2,19%	2,41%	2,16%	2,67%
Добавленная стоимость (ДС) =(н-к)*К	5 802	2 779	19 030	426 640

Динамика совокупного капитала на протяжении 2008 года отличалась ростом: с 485 237 тыс. руб. до 532 642 тыс.руб. Прибыльность капитала на протяжении всего исследуемого периода не превышала норму процента на привлеченный капитал(кроме третьего квартала), вследствие чего величина добавленной стоимости на протяжении всего 2008 года отрицательная.

Следует отметить, что во втором и четвертом кварталах наблюдается увеличение прибыльности капитала, а также рост нормы процента на привлеченный капитал, что в конечном итоге привело к увеличению уровня добавленной стоимости – увеличению уровня управления капитала банка.

Мультипликатор капитала – это показатель возможности привлечения максимально допустимых объемов депозитов и выдачи кредитов или расширения цепи «депозит – ссуда» в расчете на одну денежную единицу капитала банка.
Таблица 12. Расчет мультипликационного эффекта капитала

Определение	Величина
Определение	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал
Прибыль Е4	16 446	15 186	46 472	456 071
Привлеченные средства П20	3 175 245	3 091 565	3 331 328	3 122 148
Операционные затраты (Р2,Р9)	74 775	80 425	78 171	89 489
Мультипликатор капитала Н3	9,195	9,144	10,603	10,446
Уровень процентной ставки по группе пассивов (П20) Q	0,024	0,026	0,023	0,029
Активы (А1,А22,А25)	4 367 578	4 639 941	5 286 560	5 478 100
Экономическая рентабельность (ЭР) = (Е4,(Р2,Р9)):(А1,А22,А25)	0,021	0,021	0,024	0,100
Результативность мультипликатора капитала (ЭР-Q)*Н3	-0,024	-0,049	0,001	0,741

На протяжении всего исследуемого периода величина экономической рентабельности ниже уровня процентной ставки по группе пассивов, в результате чего результативность мультипликатора капитала отрицательная величина, кроме того, наблюдается снижение данного показателя

ГЛАВА 2. ВЫВОДЫ ПО РЕЗУЛЬТАТАМ АНАЛИЗА
За исследуемый период величина совокупных активов увеличилась на 25% с 4 367 578 тыс. руб. – на 01.04.08 г. до 5 478 100 тыс. руб. – на 01.01.09 г.

Увеличение данного показателя произошло в результате увеличения непроизводительных активов на 17% и затрат на собственные нужды на 136%. Очевидно, что темпы роста производительных активов ниже темпов роста непроизводительных активов и затрат на собственные нужды, что является негативной тенденцией.

Основными факторами, повлиявшими на увеличение производительных активов, являются рост величины долгосрочных ссуд на 157351 тыс. руб. (9%), увеличения краткосрочных ссуд на 19647 тыс.руб., а также увеличение просроченных ссуд на 45121 тыс. руб. (52%).

Рост непроизводительных активов банка обусловлен увеличением денежных средств, находящихся в кассах кредитной организации, кассах обменных пунктов и банкоматов на 52107 тыс. руб., средств отвлеченных в расчеты, на 388011 тыс. руб. (31%) и требований по получению процентов (дебиторы) на 1390 тыс.руб. Рост «кассовых операций банка» вероятно, обусловлен некими внешними факторами. Следует отметить, в течение периода с 01.07.08 по 01.01.09 г. наблюдается снижение объемов резервирования на 53885 тыс. руб.

На протяжении всего исследуемого периода удельный вес затрат на собственные нужды в совокупных активах увеличивался, что само по себе является негативным моментом. И в свою очередь свидетельствует не столько о расширении деятельности банка, сколько о возросших затратах и убытках.

В целом, несмотря на увеличение совокупных активов, изменение в их структуре во многом говорит о негативной тенденции. Удельный вес производительных активов в совокупных активах сокращается, затрат на собственные нужды – увеличивается, при том в основном за счет расходов и убытков.

Из анализа пассивов следует, что в рассматриваемом периоде увеличилась ресурсная база банка за счет увеличения стоимости собственных средств на 1207679 тыс. руб. (23,92%). Привлеченные средства, в свою очередь, снизились на 53457 тыс.руб.

На уменьшение привлеченных средств во многом повлияло уменьшение счетов до востребования на 262742 тыс. руб. (45%). Срочные депозиты за исследуемый период увеличились на 137613 тыс.руб. Негативным фактором в увеличении срочных депозитов является увеличение суммы кредитов, полученных у других банков на 259 000 тыс. руб. (1727%).

На протяжении всего исследуемого периода сумма иммобилизованных ресурсов не превышала величину собственных средств-брутто. Таким образом, величина реально свободных кредитных ресурсов положительная, хотя наблюдается тенденция к уменьшению данного показателя.

Совокупный доход банка по итогам 2008 года составил 3973142 тыс. руб., что превышает сумму всех расходов за данный период на 91814 тыс. руб.

В течение всего исследуемого периода в структуре совокупного дохода банка преобладают операционные (без учета процентных) доходы, в структуре совокупных расходов – операционные (без учета процентных) расходы. Следует отметить, что во всех трех кварталах наблюдается преобладание совокупного дохода над общей суммой расходов. При этом темп роста совокупного дохода несколько ниже темпа роста всех расходов, что является негативной тенденцией в деятельности банка.

На протяжении исследуемого периода финансовый результат деятельности коммерческого банка положительный. В то же время наблюдается снижение величины прибыли в период с третьего по четвертый квартал на 8770 тыс. руб. – негативная тенденция. Основную долю прибыли составляет процентная прибыль. Величина прибыли от операций с ценными бумагами в первом квартале незначительна и составляет 2% всей прибыли, во втором, третьем и четвертом кварталах наблюдается убыток от данного вида деятельности. Убыточной признана на протяжении всего анализируемого периода операционная деятельность банка, в то время как удельный вес операционных доходов в совокупном доходе наибольший, доминирующими являются в расходах банка и операционные расходы.

Динамика нормы прибыли не отличалась стабильностью, рост данного показателя в третьем квартале до 0,075, сменился падением до 0,055 в четвертом квартале. Наиболее дестабилизирующее воздействие на изменение нормы прибыли оказывало изменение мультипликатора капитала и маржи прибыли, положительным в течение всех трех периодов было только влияние изменения уровня использования активов.

Динамика процентной прибыли положительная на протяжении всего исследуемого периода. Факторный анализ процентной прибыли выявил негативное воздействие на величину процентной прибыли изменение величина производительных активов (четвертом квартале и достаточности капитала (в третьем квартале), в то время как изменения прибыльности капитала способствовали росту данного показателя.

Результаты коэффициентного анализа деятельности банка, производимого на основе расчета и анализа коэффициентов ликвидности, устойчивости, состояния оборотных средств, активности и риска, следующие:

- на протяжении всего исследуемого период банк характеризуется как банка-кредитор, в то же время в третьем квартале наблюдается значительное снижение коэффициента покрытия и нормы денежных резервов, вызванное уменьшением ликвидных активов. В целом, в четвертом квартале 2008 года наблюдается увеличение ликвидности банка.

- финансовая устойчивость банка может быть признана удовлетворительной.

- собственные средства-нетто – собственные оборотные средства имеют положительное значение, т.е. у банка есть реально свободные кредитные ресурсы. В то же время, на протяжении в периоде с 01.04.08 г. по 01.01.09 г. наблюдается снижение коэффициентов, характеризующих оборотные средства, что является негативной тенденцией.

- активность банка в исследуемом периоде является удовлетворительной, при этом наблюдается снижение деловой активности банка. Этому свидетельствуют уменьшение использование привлеченных средств при осуществлении вложений в активные операции, а также снижение уровня вовлечения активов в оборот.

- в системе управления рисками данного банка можно дать позитивную оценку, т.к. в течение анализируемого периода наблюдается увеличение почти всех коэффициентов характеризующих степень риска в деятельности банка.

Таким образом, в целом коэффициентный анализ выявил негативные тенденции в деятельности банка, значительное снижение показателей ликвидности, состояния оборотных средств, деловой активности и риска приходятся на четвертый квартал.

В целом за период с 01.04.08 г. по 01.01.09 г. показатели прибыльности не отвечают условиям оптимальности – величина прибыли недостаточна. Не удовлетворяют критериям оптимальности группа показателей, детализирующих факторов, влияющих на прибыльность. Причина в том, что оптимальные значения данных показателей таковы, что доминирующими в составе доходов должны быть процентные доходы, в составе расходов – процентные расходы, что в принципе оправдано получением процентной прибыли, удельный вес которой в совокупной прибыли банка наибольший. В то же время наибольший удельный вес в совокупном доходе приходиться на операционные доходы, в расходах банка – на операционные расходы, поэтому расчетные значения далеки от оптимальных. Показатели, характеризующие уровень расходов, приходящихся на величину активов, а также прочие показатели результативности банковской деятельности в основном близки к оптимальным значениям. Таким образом, результативность банковской деятельности нельзя в полной мере характеризовать отрицательно, несмотря на несоответствие заданным критериям показателей прибыльности. По данным анализа можно сделать вывод, что банку необходимо минимизировать операционные и процентные расходы.

В целях дополнительного привлечения клиентов банк планирует провести изменения в тарифной политике по предоставлению своих услуг, т.е. необходимо существенно повысить тарифы за традиционное обслуживание и снизить за дистанционное и дополнительные услуги.

_{Одним из наиболее эффективных методов защиты от кредитного риска является изучение кредитоспособности клиента. Однако всегда существует риск ухудшения качества кредита и как крайний случай риск невозврата кредита и процентов по нему. С целью снижения влияния таких непредвиденных ситуаций на стабильность функционирования банка создаются страховые резервные фонды.}

Банку рекомендуется пересмотреть политику управления активно-пассивными операциями с целью минимизации процентного риска и уровня финансовой зависимости от колебания процентных ставок посредством сокращения разрыва между активами и пассивами, чувствительными к изменению процентных ставок.

Конкретные предложения по совершенствованию работы коммерческого банка будут следующими.

1. С целью улучшения эффективности деятельности банка и реализации задач, определенных Концепцией его развития, необходимо провести следующие мероприятия:

- увеличить объемы кредитования юридических и физических лиц; обеспечить сокращение разрыва между активами и пассивами, чувствительными к изменению процентных ставок, с целью минимизации процентного риска;

- принять меры по повышению темпов роста собственного капитала в целях приведения его в соответствие с темпами расширения бизнеса;

- обеспечить снижение внутренней стоимости операций посредством оптимизации функциональных расходов банка.

2. С целью минимизации риска несбалансированности активно-пассивных операций Банку рекомендуется применять следующие методы защиты:

- повышение качества планирования и управления в текущей деятельности Банка (например, усовершенствование программного обеспечения рабочего места аналитика банка в целях ускорения выявления недостатков в работе банке и устранения их);

- создание адекватных запасов накопленной ликвидности;

- расширение потенциальных объемов покупной ликвидности, в том числе за счет получения кредитных линий.

3. С целью улучшения структуры привлеченных ресурсов и предоставления конкурентоспособных ценовых условий для инвестиций в реальный сектор экономики, Банк ставит одной из основных задач в области привлечения средств сохранение и увеличение доли на рынке банковского обслуживания корпоративных клиентов. Планируется увеличение доли средств, привлеченных от корпоративных клиентов на расчетные и текущие счета и депозиты, до уровня не менее 25% в структуре привлеченных средств Банка, что также будет способствовать снижению процентного риска и повышению объемов непроцентных доходов Банка.

4. В целях повышения конкурентных позиций коммерческого банка на рынке банковских услуг, позволяющих, в частности, снизить себестоимость оказания этих услуг, не теряя при этом в их качестве, предлагается внедрить в работу службы его управленческого контроля методов управляемых систем массового обслуживания (далее - «УСМО»).

Данное предположение основано на том, что базой для зарождения теории и практики УСМО послужил анализ функционирования автоматических телефонных станций (АТС): АТС обслуживает определенное количество заявок из общего потока поступивших заявок (вызовов) с помощью своих каналов обработки. В случае, если количество каналов обработки ниже количества поступивших вызовов, то пришедшие после занятия всех каналов вызовы либо не обрабатываются и покидают АТС, либо становятся в очередь на обработку (в зависимости от варианта АТС).

А работа АТС и УСМО имеет достаточно полную аналогию с работой современного коммерческого банка: в коммерческий банк также поступает большой поток различных заявок на его услуги, коммерческий банк удовлетворяет или не удовлетворяет их в соответствии с наличием своих «каналов». Коммерческий банк не заинтересован терять потенциальных клиентов, то есть, чтобы заявки на его услуги «покидали» банк. Нежелательно, также, чтобы клиент обратился в другой банк, в связи с тем, что его не устраивает время удовлетворения заявки. Таким образом, методы управления УСМО применимы для оптимизации работы коммерческого банка таким образом, что заявки не только не будут упущены, но и будут обрабатываться в приемлемые для клиентов сроки. Обеспечение этого можно достичь определением нужного количества «каналов» обработки заявок клиентов интенсивности работы данных каналов.

5. В целях ухода от непрофильных функций и дублирования должностных обязанностей предлагается провести оптимизацию численности персонала в Банке. Проведение данного мероприятия позволит снизить себестоимость предлагаемых услуг, снизить фонд заработной платы, увеличит эффективность текущей деятельности банка, что в конечном итоге приведет к улучшению финансовых результатов деятельности Банка.

6. Для более широкого охвата клиентской базы коммерческого банка, удешевления обслуживания предлагается внедрить Интернет-банкинг.

Принято считать, что развитию интернет-банкинга мешает ряд факторов, среди которых: недоверие населения к банкам, низкий уровень доходов населения, техническая неграмотность населения и недостаточное проникновение интернета. Но расчеты экспертов показывают, что только в Москве - не менее 700 тыс. пользователей интернета с доходом от $1500. Охват хотя бы 20% из них принес бы банкам миллионы долларов ежегодной дополнительной прибыли от безрисковых комиссионных операций, абонентской платы, а также кросс-продаж других банковских услуг, потребность в которых у клиентов возникает уже в процессе обслуживания.

На самом деле есть и другие, более значимые факторы сдерживания развития интернет-банкинга: низкая привлекательность услуги для клиентов и отсутствие должного внимания к продвижению интернет-банкинга со стороны самих банков. Во многих интернет-банках нет шаблонов для проведения коммунальных платежей, не установлены договорные отношения с популярными компаниями - получателями розничных платежей, после внедрения новой услуги элементарно не печатаются буклеты и должным образом не информируются клиенты.

Учитывая стремительное развитие высокотехнологичных банковских продуктов нового поколения, закономерными планы - развивать интернет-банкинг как виртуальный финансовый супермаркет банковских продуктов для физических и юридических лиц. Речь, в сущности, идет о создании полноценного электронного офиса с возможностью проведения через интернет всевозможных финансовых операций. В дальнейшем системы интернет-банкинга превратятся в единое виртуальное пространство финансовых услуг и продуктов - необходимое и удобное как для частных лиц, так и для огромных компаний.

В основном все вопросы организации банковского регулирования и надзора по направлению электронного банкинга концентрируются вокруг виртуального характера взаимодействия клиентов с банком и реальным переводом банковских операций в виртуальное пространство, скрытое от визуального или любого другого «чувственного» контроля, хотя собственно-то операции совершаются, конечно, на физическом уровне. В принципе это явление имело место с начала компьютеризации банковской деятельности, но стало осознаваться только с переходом от обслуживания посредством систем «банк - клиент» закрытого типа (со стационарных автоматизированных рабочих мест клиентов через выделенные каналы связи) к обслуживанию через коммутируемые каналы связи. С появлением в информационном контуре банковской деятельности (ИКБД) зональных сетей связи и глобальной сети Интернет (открытой системы) ситуация усугубилась.

Таким образом, для банка Интернет-банкинг принесет следующие преимущества:

-        более широкий охват клиентской базы;

-        более дешевое обслуживание системы, чем содержание разветвленной сети банков и высококвалифицированного персонала;

-        предложение более конкурентоспособных услуг по низким ценам;

-        возможность работы в круглосуточном режиме реального времени;

-        автоматическое отслеживание рисков, возникающих при операциях с клиентами.

В целом для улучшения своего финансового состояния банку следует оптимизировать ресурсную политику, а также уделить большее внимание операционной деятельности.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1. Закон Российской Федерации "О внесении изменений и дополнений в Закон РСФСР "О банках и банковской деятельности в РСФСР" от 3 февраля 1996 г.

2. Закон Российской Федерации "О Центральном банке РСФСР (Банке России)" от 10 июля 2002 г. №86-ФЗ

3. Инструкция Банка России № 110-И «Об обязательных нормативах банков» от 16 января 2004 года, зарегистрированную Министерством юстиции Российской Федерации 6 февраля 2004 года № 5529; 27 августа 2004 года № 5997 («Вестник Банка России» от 11 февраля 2004 года N 11; от 8 сентября 2004 года № 53)

4. Указание Центральный Банк РФ от 18 февраля 2005 г. № 1549-У «О внесении изменений в Инструкцию Банка России от 16 января 2004 года № 110-И «Об обязательных нормативах банков» Зарегистрировано в Минюсте РФ 14 марта 2005 г. № 6391

5. Инструкция Банка России от 14 января 2004 года № 109-И «О порядке принятия Банком России решения о государственной регистрации кредитных организаций и выдаче лицензий на осуществление банковских операций», зарегистрированной Министерством юстиции Российской Федерации 13 февраля 2004 года, № 5551 («Вестник Банка России» от 20.02.2004г. № 15)

6. Указание Банка России от 16 января 2004 года № 1379-У «Об оценке финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов», зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 23 января 2004 года, № 5485

7. Инструкция Банка России от 25 августа 2003 года № 105-И «О порядке проведения проверок кредитных организаций (их филиалов) уполномоченными представителями Центрального банка Российской Федерации»

8. Указание Банка России от 10 февраля 2003 года № 1246-У «О действиях при выявлении фактов (признаков) формирования источников собственных средств (капитала) (их части) с использованием ненадлежащих активов», зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 17 марта 2003 года, N 4270 («Вестник Банка России» от 20.03.2003 № 15)

9. Ануреев С.В.Рентабельность расчетно-кассовых операций коммерческих банков и пути ее повышения / С. В. Ануреев // ФИНАНСЫ И КРЕДИТ.- 2004.-№13. - С 25-41.

10. Банковская наука: состояние и перспективы развития // Деньги и кредит. 2005. № 4.

11. Безрукова Т. Определение тенденций экономического развития предприятия / Под ред. Т. Безрукова // Экономика и управление.- 2003. - №4.— С .70.

12. Братка А. Г. Банковские операции и сделки кредит организации//Бизнес и банки. 2003. № 4.

13. Букато В.И., Львов Ю.И. Банки и банковские операции в России /Под ред. М.Х. Лапидуса. - М.: Финансы и статистика, 2003.

14. Введение в банковское дело. Пер. с нем. / Кол. авторов под рук. Гюнтера Асхауэра. - М.: ИПФ "Мир и культура", 2002.

15. Герасимова Е.Б.Комплексный экономический анализ деятельности коммерческого банка / Е.Б. Герасимова // ФИНАНСЫ И КРЕДИТ.- 2003. - №22. – С.21.

16. Давыдова Л.В. Факторы экономического роста предприятий / Л.В. Давыдова // ФИНАНСЫ И КРЕДИТ.- 2005.- №12. - С. 18-22.

17. Емельянов А.П. Контроль расходов коммерческого банка в системе бюджетирования / А.П. Емельянов // ФИНАНСЫ И КРЕДИТ.- 2004.- №10. - С. 33—39.

18. Калтырин А. В. Деятельность коммерческих банков: Учебное пособие/ Под ред. проф., д.э.н. А. В. Калтырина. - Ростов н/Д: «феникс», 2004.

19. Ключников М. В.Методы построения моделей прогноза основных показателей деятельности коммерческих банков / М.В.Ключников // ФИНАНСЫ И КРЕДИТ.- 2004.- №3.- С.15-19.

20. Ключников М. В. Анализ показателей, характеризующих финансовую деятельность коммерческих банков / М.В.Ключников // ФИНАНСЫ И КРЕДИТ.- 2003.- №20.- С.40.

21. Комплексный экономический анализ коммерческих банков/Под ред. Л.Т. Гиляровская, С.Н. Паневина.- СПб.: Питер, 2003.

22. Молчанов А. В. Коммерческий банк в современной России: Теория и практика. - М.: Финансы и статистика, 2002.

23. Панова Г. С. Анализ финансового состояния коммерческого банка. - М.: Финансы и статистика, 2002.

24. Панова Г. С. Российские банки в зеркале мировых тенденций//Оперативное управление, стратегический менеджмент в коммерческом банке. 2003. № 1.

25. Положение о дополнительном офисе в г. Октябрьский ОАО «УралСиб»

26. Полфреман Дэвид Форд Филип. Основы банковского дела. Пер. с англ. - М.: Инфра-М, 2000. Рябова И. Анализ финансового состояния коммерческих банков / И. Рябова // ДЕНЬГИ И КРЕДИТ.- 2002.- №7.- С.60.

27. Санин В.В.Постановка финансовой цели коммерческого банка:: формирование новых подходов / В.В.Санин // ФИНАНСЫ И КРЕДИТ.- 2004.-№6.- С. 31-36.

28. Стратегия развития банковского сектора РФ на период до 2008 года// Деньги и кредит. – 2005. - №4. – с. 18-37.

29. Устав ОАО «УралСиб»

30. Усоскин В. М. Современный коммерческий банк: Управление и операции. - М.: КНОРУС, 2004.

31. Уайтчнг Д. П. Осваиваем банковское дело: Пер. с англ. / Под ред. В.В. Мирюкова. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2002.

32. Фетисов Г.Г. Банк России: цели, задачи, проблемы // Деньги и кредит. – 2005. - №2. – с. 8-9.

33. Финансовая академия при Правительстве Российской Федерации. Нововведения в банковском бизнесе России: Сб. науч. трудов /Отв. ред. Э.А. Уткин. - М.: ФА, 2002.
Размещено на Allbest.ru

1. Реферат Жизнь и творчество Сальвадора Дали
2. Реферат Научно - технический прогресс и жизнедеятельность людей
3. Курсовая на тему Методика виявлення фармацевтичних препаратів що містять кальцій
4. Реферат Брюхоногие моллюски прудовики, лужанки, битиния, катушки
5. Реферат Правовой статус Королевства Польского в составе Российской Империи
6. Реферат на тему Быт русских царей 16-17вв
7. Курсовая Кухни стран севера Южной Америки и Армении
8. Реферат Налоговая политика 8
9. Курсовая на тему Анализ прибыли
10. Методичка на тему Основні положення з безпеки життєдіяльності