Курсовая Анализ структуры активов и пассивов банка
Работа добавлена на сайт bukvasha.net: 2015-10-25Поможем написать учебную работу
Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
от 25%
Подписываем
договор
Федеральное агентство по образованию
«Тульский экономический колледж»
Курсовая работа
По дисциплине:
«Банковский менеджмент»
Бабкина Н.Н.
гр. 0414-«ФБ»
Щекино, 2006
Федеральное агентство по образованию
«Тульский экономический колледж»
Курсовая работа
По дисциплине:
«Банковский менеджмент»
На тему:
«Анализ структуры активов и пассивов банка»
КР 28 0414 ФБ 080106 ДО
Руководитель курсовой работы: Курсовую работу выполнила:
______________ Тарасенко Т.А. _______________ Бабкина Н.Н.
____ _____________
Щекино,
2006
«Тульский экономический колледж»
Задание на курсовую работу
По курсу: «Банковский менеджмент»
Студентке 4 курса группы 0414-«ФБ»
Тульского экономического колледжа
Бабкиной Наталии Николаевне
Тема: «Анализ структуры активов и пассивов банка»
.
1.1. Введение.
1.2. Анализ структуры активов и пассивов банка.
1.3. Выводы.
II
. Практическая часть.
III
. Приложение.
IV
. Рекомендуемая литература.
Дата выдачи: Руководитель курсовой работы:
_________________ 2006г. ______________ Тарасенко Т.А.
Срок окончания:
_________________ 2007г.
| № п/п | Наименование раздела и вопроса | Страница |
| I. | Теоретическая часть | |
| 1.1 | Введение | |
| 1.2 | Анализ структуры пассивов банка | |
| 1.3 | Анализ структуры активов банка | |
| 1.4 | Заключение | |
| II . | Практическая часть | |
| III . | Список используемой литературы | |
| IV . | Литература | |
| V . | Рецензия | |
Введение
Коммерческий банк (кредитное учреждение), как и любая коммерческая организация, создается и функционирует ради получения его собственниками (пайщиками, акционерами) максимальной прибыли на вложенный в него капитал. В условиях рыночной экономики возможность привлечения дополнительных ресурсов для банков однозначно обусловлена степенью их финансовой устойчивости. В этой связи существенно возрастает роль и значение анализа финансового состояния банка.
Деятельность банковских учреждений так многообразна, что их действительная сущность оказывается неопределенной. В современном обществе банки занимаются самыми разнообразными видами операций. Они не только организуют денежный оборот и кредитные отношения; через них осуществляется финансирование народного хозяйства, страховые операции, купля - продажа ценных бумаг, а в некоторых случаях посреднические сделки и управление имуществом. В основе деятельности банка лежит идея его функционирования как специфического предприятия. Банки могут быть при этом самыми разнообразными.
По характеру выполняемых операций банки могут быть эмиссионными и коммерческими. В первом случае это означает, что продуктом банка является эмиссионное регулирование; подобная операция, как правило, возложена на центральные банки. Ими могут быть государственные (национальные, народные) банки, выполняющие по распоряжению законодательной власти операции по выпуску и изъятию денег из обращения. Главной задачей таких банков является укрепление позиций денежной единицы как внутри страны, так и за рубежом. Обычно эмиссионные банки не занимаются предоставлением финансовых услуг хозяйственным органам и населению; эти операции входят в компетенцию коммерческих банков. Коммерческие банки выступают, прежде всего, как специфические учреждения, которые, с одной стороны, привлекают временно свободные средства хозяйства (кредитные ресурсы), а с другой - удовлетворяют за счет этих привлеченных средств разнообразные потребности предприятий, организаций и населения (кредитные вложения, другие активные операции). Следует отметить, что понятие «банковские ресурсы» шире, чем понятие «ресурсы кредитования», поскольку первые предоставляются не только для целей кредитования, но и для финансирования и осуществления других активных или комиссионных операций коммерческих банков. В Финансово-кредитном словаре дается следующее определение банковских ресурсов: «Банковские ресурсы - совокупность средств, находящихся в распоряжении банков и используемых ими для кредитных и других активных операций. « В современных экономических информационных источниках это определение более конкретизировано: «Ресурсы коммерческих банков - это их собственные капиталы и фонды, а также средства, привлеченные банками в результате проведения пассивных, а также активно-пассивных операций (в части превышения пассива над активом) и используемые для активных операций банков».
Анализ структуры пассивов банка.
Для определения согласования активных и пассивных операций банка необходимо проводить анализ состава и структуры активов и пассивов банка, лежащий в основе всех остальных этапов оценки финансового состояния банка.
Целью данного этапа является выявление общих тенденций и влияния отдельных факторов, влияющих на ресурсный потенциал банка и на совокупные банковские риски.
Слово «пассив» в балансе означает, что банк, получив имущественные средства от кредиторов и пайщиков, оказывается по отношению к ним в положении должника. Поэтому сколько в деле имеется имущественных средств, столько есть у него и обязательств, считая в числе последних и долг пайщикам, измеряемый суммой капитала. Т.е. базовая модель баланса банка представляется как: актив равен пассиву или актив равен обязательствам плюс собственный капитал.
На пассивных счетах отражаются фонды банка, остатки на расчетных счетах клиентов, депозиты, кредиторская задолженность, прибыль банка, другие пассивы и привлеченные средства. Следовательно, пассив баланса банка показывает источники собственных и привлеченных средств банка.
На основе аналитического баланса проводится общая оценка финансового состояния банка и его изменений за представленный период.
Анализ структуры баланса-нетто позволяет решить следующие задачи:
- выделить основные активно-пассивные виды операций (кредиты, депозиты и т.д.) и оценить их значимость в структуре активов и пассивов;
- проследить движение остатков по отдельным балансовым счетам, которые наиболее динамично изменяются;
- определить причины и степень воздействия данных динамических изменений и отклонений по статьям на устойчивость, доходность, прибыльность и ликвидность операций банка;
- выделить собственные и привлеченные ресурсы банка, проследить их динамику по статьям и в целом;
- выделить доходные и иммобилизованные активы;
- распределить привлекаемые в виде депозитов средства клиентов по их срочности.
Уровень развития пассивных операций определяет размер банковских ресурсов и, следовательно, масштабы деятельности банка. Таким образом, рассмотрение структуры банковских пассивов имеет решающее значение для анализов активов банка, в том числе обеспечения ликвидности баланса банка.
В этой связи целесообразно проводить оценку состава и структуры пассивов банка.
Пассивы представлены в виде двух разделов: собственные и привлеченные средства.
В качестве собственных ресурсов коммерческих банков выступает, прежде всего, акционерный и резервный капитал, образованный за счет размещения акций банков на рынке ценных бумаг, а также специальные фонды, образуемые, в соответствии с их уставами, путем отчислений от прибыли.
К привлеченным ресурсам относятся:
· средства предприятий и организаций, привлеченные на банковские счета (среди которых важное значение приобретают средства, привлеченные на срочные депозиты);
· средства населения во вкладах; бюджетные средства, которые представлены средствами местных бюджетов (если они привлечены данным банком);
· средства, привлеченные от общественных организаций, фондов, органов и учреждений страхования, ломбардов, касс взаимопомощи; ссуды, полученные от Национального банка и других кредитных учреждений;
· средства других банков, хранящиеся на корреспондентских и межбанковских депозитных счетах; средства, полученные от выпуска облигаций; товарно - материальные ценности, приобретенные банками и предназначенные для осуществления лизинговых операций.
Структура и качество активов в значительной степени определяют ликвидность и платежеспособность банка, а следовательно, его надежность.
Пассивные операции коммерческих банков могут осуществляться в форме:
· отчислений от прибыли банков на формирование или увеличение их фондов;
· кредитов, полученных от других юридических лиц;
· депозитных операций.
Первая группа пассивных операций связана с формированием и развитием собственных средств. Отчисления от прибыли производятся в следующие фонды коммерческих банков: уставный, резервный, специальный, основных средств, амортизации, экономического стимулирования.
Ко второй группе пассивных операций относятся кредиты, получаемые коммерческими банками о других юридических лиц. Сюда входят краткосрочные и долгосрочные ссуды, предоставляемые одними банками другим. Обычно эти ссуды используются для оперативного регулирования ликвидности балансов банков, для выдачи ссуд неожиданным выгодным заемщикам.
Третья группа пассивных операций банков - депозитные операции - является основной в мировой банковской практике. Именно они раскрывают содержание деятельности коммерческого банка как посредника в приобретении ресурсов на свободном рынке кредитных ресурсов. Депозитные операции - это операции банков по привлечению средств юридических и физических лиц во вклады либо на определенный срок, либо до востребования.
В международной банковской практике принята следующая классификация, подразделяющая депозиты на четыре группы:
· срочные депозиты (с их разновидностью - депозитными сертификатами);
· депозиты до востребования;
· сберегательные вклады населения;
· ценные бумаги.
Группа срочных депозитов классифицируется по срокам:
· депозиты со сроком до 3 месяцев;
· депозиты со сроком от 3 до 6 месяцев;
· депозиты со сроком от 9 месяцев до года;
· депозиты со сроком более года;
· депозитные сертификаты;
Депозиты до востребования классифицируются в зависимости от характера и принадлежности средств, хранящихся на счетах: средства на расчетных, текущих счетах предприятий, организаций, учреждений; средства на специальных счетах по хранению различных (по своему целевому экономическому назначению) фондов; средства в расчетах; кредитовые остатки средств на корреспондентских счетах по расчетам с другими банками; средства местных бюджетов; кредитовые остатки средств на счетах иностранных банков корреспондентов.
По вкладам до востребования выплачивается довольно низкий процент. В некоторых странах начисление процентов по вкладам до востребования вообще запрещено. Депозиты до востребования предназначены в первую очередь для осуществления текущих расчетов.
Ежедневное ведение платежных операций предприятий в банках требует немалых затрат. Однако эти затраты банков в большей или меньшей степени компенсируются тем, что клиенты, владеющие счетами до востребования, далеко не в полной мере используют имеющиеся на их счетах денежные средства. Как правило, остается так называемый твердый остаток, который используется банком для своих коммерческих целей, т.е. может быть выдан в ссуду в целях получения прибыли. Банк без особых трудностей может выдавать из этих средств в определенном объеме краткосрочные кредиты.
Сберегательные вклады населения классифицируются в зависимости от срока и условий вкладной операции и включают: срочные; срочные с дополнительными взносами; на предъявителя; на текущие счета; до востребования; депозитные сертификаты.
Ценные бумаги как вид депозитов подразделяется на :
· акции и облигации предприятий и организаций, акционерных обществ и компаний, принадлежащие данному банку;
· акции и облигации, находящиеся на хранении и принятые в обеспечение ссуд;
· ценности и документы по иностранным операциям (аккредитивы в иностранной валюте).
Показателями, характеризующими общую структуру пассивов, являются: соотношение собственных и привлеченных средств банка, удельный вес межбанковского кредита в составе привлеченных средств банка, уровень зависимости от различных секторов рынка депозитов, а также срочность привлеченных средств и обязательств.
Анализ общей структуры пассивов банка проводится путем сопоставления расчетных показателей с их рекомендуемыми значениями.
При оценке соотношения собственных и привлеченных средств банка необходимо учитывать, что это соотношение должно быть больше единицы, т.к. в противном случае это означает, что банк проводит активные операции в основном за счет привлеченных средств, что увеличивает риск не возврата средств вкладчиков.
Зависимость банка от различных секторов рынка депозитов отражает удельный вес каждого источника в общем объеме привлеченных средств. При оценке этого показателя необходимо особое внимание обращать на удельный вес депозитов населения, которое наиболее подвержено панике в период финансового кризиса.
При анализе срочности привлеченных средств и обязательств необходимо определить удельный вес депозитов до востребования и срочных депозитов в общем объеме привлеченных средств, оценивая, насколько банку удается привлекать долгосрочные депозиты, т.к. хотя эти ресурсы для банка более дорогие, все же они являются основной составляющей наиболее стабильных ресурсов банка.
Собственные средства необходимо анализировать по составу и в динамике, а также по структуре, оценивая изменение их составных частей: уставного и добавочного капитала, фондов и резервов, нераспределенной прибыли. При этом анализ следует проводить не только по общему объему собственных средств
(собственные средства-брутто), но и собственных средств-нетто.
Анализ структуры активов банка.
Активы представлены в виде трех основных разделов:
1) активы, не приносящие доход;
2) активы, приносящие доход;
3) иммобилизационные активы банка.
Для оценки изменения объемов тех или иных статей актива или пассива баланса необходимо рассчитать изменение абсолютных величин (абсолютный прирост (снижение)) и относительных показателей (темп роста (снижение)) по всем балансовым статьям в динамике, сравнивая значение этих показателей в данный период с уровнем этого показателя в предшествующем периоде.
Анализ активов банка предполагает изучение их динамики и структуры в разрезе активов: приносящих доход, не приносящих доход и иммобилизованных активов.
На активных счетах учитываются: денежная наличность в кассах банка, краткосрочные и долгосрочные кредиты, дебиторская задолженность, затраты на капитальные вложения и другие активы и отвлеченные средства. Следовательно, актив баланса банка показывает вложение средств в кредитные и прочие операции.
От качества банковских активов зависят достаточность капитала и уровень принимаемых кредитных рисков, а от согласованности активов и пассивов по объемам и срокам – уровень принимаемых валютного и процентного рисков.
При анализе структуры активов необходимо рассчитать и проанализировать:
- Долю активов, приносящих доход в общем объеме активов банка.
- Соотношение объема выданных кредитов и приобретенных ценных бумаг.
- Структуру кредитного портфеля. Анализ структуры кредитного портфеля банка должен показать отраслевую структуру кредитов, долю межбанковских кредитов в общем объеме кредитов, а также долгосрочных и краткосрочных кредитов.
Анализ активных операций банка производится для выявления их доходности, ликвидности и степени риска.
Доходность и ликвидность - два основополагающих принципа, которые отражают сущность активных операций, присущих банку как коммерческому предприятию, использующему, главным образом, привлеченные средства. Строгое соблюдение данных принципов лежит в основе эффективного функционирования банка.
Норматив текущей ликвидности банка определяется как отношение суммы ликвидных активов банка к сумме обязательств банка по счетам до востребования на срок до 30 дней.
Норматив долгосрочной ликвидности банка характеризует общую сбалансированность активных и пассивных операций и определяется как отношение всей долгосрочной задолженности банку, включая выданные гарантии и поручительства, сроком погашения свыше года к собственным средствам
(капиталу) банка, а также обязательствам банка по депозитным счетам, полученным кредитам и другим долговым обязательствам сроком погашения свыше года.
Многолетняя практика банковского дела показала невозможность автономного решения этих проблем. Позитивные моменты в деятельности коммерческого банка могут быть достигнуты лишь в результате учета взаимозависимого характера этих показателей.
Эффективность активных операций банка выражается, в первую очередь, в уровне их доходности, что определяет положительный совокупный результат работы во всех сферах хозяйственно-финансовой и коммерческой деятельности. За счет доходов банка от активных операций покрываются все его операционные расходы, включая административно-управленческие, формируется прибыль банка, размер которой определяет уровень дивидендов, увеличение собственных средств и, в свою очередь, новое развитие активных операций. В первую очередь, определяется доля активов, приносящих и не приносящих доходы.
Банк осуществляет товарно - комиссионные операции, при совершении данных операций банк приобретает и продает на основе комиссии товары, имущество, научно - техническую продукцию. Правовая форма и содержание отношений между сторонами определяются договором комиссии. Коммерческие банки (комиссионеры) принимают на себя поручения клиентов (комитентов) по закупке или реализации товаров, получая при этом комиссионное вознаграждение за посреднические услуги. Коммерческие банки также производят операции по поручению. Эти операции осуществляются банком - поверенным от имени и за счет другой стороны (доверителя) , на возмездных началах, если иное не предусмотрено законодательством или договором. В качестве одно из форм операций по поручению выступает представительство интересов собственников в финансовых, хозяйственных и судебных органах, а также при совершении различных имущественных сделок и иных правоотношений. Кассовое исполнение бюджетов, финансирование капитальных вложений по поручению владельцев или распорядителей инвестируемых средств являются другой разновидностью операций по поручению. Трастовые операции - управление на основе договора поручения имуществом, денежными средствами, ценными бумагами, целевыми фондами и другими видами активов. Кассовое обслуживание клиентов выступает необходимым элементом операции, производимым банком. Введение счетов клиента предполагает участие банка в проведении как безналичных, так и налично-денежных расчетов. Важнейшими функциями операционной кассы банка является обеспечение выдачи клиентам, приема и сохранности денежных знаков.
Существуют и другие виды банковских операций. Информационно - справочные услуги: предоставление копий расчетных и других документов; помощь по розыску сумм; предоставление справочной не конфиденциальной информации о клиентах; информационно - посреднические услуги по подбору участников различных сделок и т.д. Информационно - аналитические услуги включают: анализ хозяйственной деятельности и отдельных ее сторон; осуществление научно-технической и экономической экспертизы проектов и решений; помощь в проведении внутренних ревизий; проверка платежных документов; экономический анализ контрактов и т.д. Исходя из вышесказанного можно представить структуру активов и пассивов коммерческого банка в том виде в котором они расположены в балансе:
Состав активов и пассивов банка:
| Актив | Пассив |
| · Кассовая наличность | · Депозиты до востребования |
| · Остаток на корсчете в НБУ | · Сберегательные депозиты |
| · Остатки на корсчетах в других банках | · Мелкие срочные вклады |
| · Ссуды, предоставленные другим банкам | · Крупные краткосрочные вклады |
| · Государственные ценные бумаги | · Кредиты, полученные от НБУ |
| Ссуды хозяйственным субъектам и населению | Кредиты, полученные от других банков |
| · Векселя, облигации и акции хозяйственных субъектов | Ценные бумаги, проданные на условиях обязательного обратного выкупа |
| · Товарные документы, принятые к оплате по факторингу | Фонды (уставный, резервный и другие) |
| Банковские помещения и оборудование | Прочие пассивы |
| · Оборудование, переданное в аренду по лизингу | |
| Прочие активы | |
Заключение.
Российские банки вынуждены работать в условиях повышенных рисков и чаще, чем их зарубежные партнеры оказываются в кризисных ситуациях. Прежде всего, это связано с недостаточной оценкой собственного финансового положения, привлеченных и размещенных средств, надежности и устойчивости обслуживаемых клиентов. В условиях рыночной экономики возможность привлечения дополнительных ресурсов для банков однозначно обусловлена степенью их финансовой устойчивости. В этой связи существенно возрастает роль и значение анализа финансового состояния банка.
В современном коммерческом банке финансовый анализ и анализ финансового состояния, как его составляющая, представляет собой не просто элемент финансового управления, а его основу, поскольку финансовая деятельность, как известно, является преобладающей в банке.
Методом анализа финансового состояния банка является комплексное, органически взаимосвязанное исследование деятельности коммерческого банка с использованием математических, статистических, учетных и других приемов обработки информации. Методы позволяют выделить наиболее существенно влияющие на результат факторы, установить положительные и отрицательные моменты в деятельности банка, выявить резервы повышения его эффективности.
Особое значение в анализе финансового состояния имеет использование общей финансовой отчетности коммерческого банка, составленной в соответствии с Инструкцией ЦБ РФ № 17 и дополнениями и разъяснениями к ней. Согласно данной Инструкции общая финансовая отчетность – это отчетность коммерческого банка, используемая для ознакомления и анализа его деятельности Центральным банком, руководителями коммерческого банка, другими заинтересованными юридическими и физическими лицами, а также для открытой публикации.
Ликвидность коммерческого банка заключается в возможности и способности банка выполнять свои обязательства перед клиентами и различными контрагентами в анализируемом периоде.
Финансовая устойчивость банка является одним из важнейших характеристик его финансового состояния. Она характеризуется достаточностью ресурсов для продолжения существования банка и выполнения им функции финансового посредника в долгосрочной перспективе.
II
. Практическая часть
Задание.
На основе ниже приведенных данных рассчитать показатели финансовой устойчивости предприятия:
· наличия в обороте собственных средств предприятия;
· наличия в обороте собственных и заемных средств;
· коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными средствами;
· коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными и заемными средствами, используя расчеты, написать заключение.
Финансовые показатели предприятия по балансу.
| № п/п | Наименование показателя | Код строки баланса | Сумма на начало года (тыс.руб.) | Сумма на конец года (тыс.руб.) | Изменения за период |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1 | Капитал и резервы-источники формирования собственных оборотных средств | 490 | 2340 | 2820 | - |
| 2 | Непокрытые убытки | 465,475 | - | - | - |
| 3 | Внеоборотные активы | 190 | 1030 | 980 | ? |
| 4 | Наличие собственных оборотных средств | - | ? | ? | ? |
| 5 | Долгосрочные обязательства | 590 | 630 | 640 | ? |
| 6 | Краткосрочные обязательства | 690 | 950 | 900 | ? |
| 7 | Наличие собственных и заемных средств | - | ? | ? | ? |
| 8 | Запасы и затраты (без учета денежных средств) | 210,220 | 2720 | 3112 | ? |
| 9 | Излишек(+),недостаток(-) собственных средств | 250,270 | ? | ? | ? |
| 10 | Излишек(+),недостаток(-) собственных и заемных средств для формирования запасов и затрат | - | ? | ? | ? |
| 11 | Доля собственных средств в товарных и затратах, % | - | ? | ? | ? |
Решение:
Финансовые показатели предприятия по балансу.
| № п/п | Наименование показателя | Код строки баланса | Сумма на начало года (тыс. руб.) | Сумма на конец года (тыс. руб.) | Изменения за период |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1 | Капитал и резервы-источники формирования собственных оборотных средств | 490 | 2340 | 2820 | +480 |
| 2 | Непокрытые убытки | 465,475 | - | - | - |
| 3 | Внеоборотные активы | 190 | 1030 | 980 | -50 |
| 4 | Наличие собственных оборотных средств | - | 3370 | 3800 | +30 |
| 5 | Долгосрочные обязательства | 590 | 630 | 640 | +10 |
| 6 | Краткосрочные обязательства | 690 | 950 | 900 | -50 |
| 7 | Наличие собственных и заемных средств | - | 4950 | 5340 | +390 |
| 8 | Запасы и затраты (без учета денежных средств) | 210,220 | 2720 | 3112 | +392 |
| 9 | Излишек(+),недостаток(-) собственных средств | 250,270 | +650 | +688 | +38 |
| 10 | Излишек(+),недостаток(-) собственных и заемных средств для формирования запасов и затрат | - | +2230 | +2228 | -2 |
| 11 | Доля собственных средств в товарных и затратах, % | - | 123,9 | 122,1 | -1,8 |
1)Определяем наличие в обороте собственных средств предприятия:
а) на начало года:
2340 тыс. руб. + 1030 тыс. руб. = 3370 тыс. руб.
б) на конец года:
2820 тыс. руб. + 980 тыс. руб. = 3800 тыс. руб.
2)Определяем наличие в обороте собственных м заемных средств предприятия:
а) на начало года:
3370 тыс. руб. + 630 тыс. руб. +950 тыс. руб. = 4950 тыс. руб.
б) на конец года:
3800 тыс. руб. + 640 тыс. руб. + 900 тыс. руб. = 5340 тыс. руб.
3)Определяем излишек(+), недостаток(-) собственных средств:
а)на начало года:
3370 тыс. руб. – 2720 тыс. руб. = +650 тыс. руб.
б)на конец года:
3800 тыс. руб. – 3112 тыс. руб. = +688 тыс. руб.
4)Определяем излишек(+), недостаток(-) собственных и заемных средств для формирования запасов и затрат:
а) на начало года:
4950 тыс. руб. – 2720 тыс. руб. = +2230 тыс. руб.
б) на конец года:
5340 тыс. руб. – 3112 тыс. руб. = +2228 тыс. руб.
5)Определяем коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными средствами:
а) на начало года:
3370 тыс. руб. / 2720 тыс. руб. * 100% = 123,9%
б) на конец года:
3800 тыс. руб. / 3112 тыс. руб. * 100% = 122,1%
6)Определяем коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными и заемными средствами:
а) на начало года:
4950 тыс. руб. / 2720 тыс. руб. * 100% = 182%
б) на конец года:
5340 тыс. руб. / 3112 тыс. руб. * 100% = 171,6%
Вывод. По сравнению с началом года капитал и резервы-источники формирования собственных оборотных средств предприятия на конец года увеличились на 480 тыс. руб. В течение года предприятие возместило непокрытые убытки в размере 50 тыс. руб. Наличие собственных оборотных средств предприятия на начало годы составило: 3370 тыс. руб., на конец – 3800 тыс. руб. Что говорит о том, что собственные средства предприятия за год увеличились на 30 тыс. руб. Заемные средства предприятия на начало года составили 1580 тыс. руб. (в том числе долгосрочные обязательства – 630 тыс. руб., краткосрочные – 950 тыс. руб.),
на конец – 1540 тыс. руб. (в том числе долгосрочные обязательства – 640 тыс. руб., краткосрочные – 900 тыс. руб.). При этом долгосрочные обязательства по сравнению с началом года увеличились на 10 тыс. руб., а краткосрочные снизились на 50 тыс. руб. Наличие собственных и заемных средств в обороте на начало года составило 4950 тыс. руб. (в т.ч. заемных – 1580 тыс. руб.), на конец года – 5340 тыс. руб. ( в т.ч. заемных – 1540 тыс. руб.). Что говорит о том, что, в общем, наличие собственных и заемных средств предприятия увеличилось на 390 тыс. руб., при этом заемных снизилось на 40 тыс. руб. Излишек собственных оборотных средств по сравнению с началом года составил 38 тыс. руб. Недостаток собственных и заемных средств для формирования запасов и затрат составил 2 тыс. руб. Доля собственных средств в товарных и затратах (коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными средствами) по сравнению с началом года снизилась на 1,8%. Что говорит об улучшении деятельности предприятия. Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными и заемными средствами по сравнению с началом года на 10,4%.
Список используемой литературы:
1. Гражданский кодекс РФ (части I, II).
2. Налоговой кодекс РФ (части I, II).
3. Абрютина М.С., Грачев А.В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учебно-практическое пособие. М.: Издательство Дело и Сервис, 2005.
4. Быкардов Л.В., Алексеев П.Д. Финансово-экономическое состояние предприятия: Практическое пособие. - М. Издательство ПРИОР, 2000.
5. Вакуленко Т.Г., Фомина Л.Ф. Анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности для принятия управленческих решений СПБ Издательский Торговый Дом Герда, 2000.
6. Лукасевич И.Я. Анализ финансовых операций. М.: Финансы. ЮНИТИ, 2004.
7. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С., Негашев Е.В. Методика финансового анализа.- М.: ИНФРА-М, 2005.
8. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С., Негашев Е.В. Методика финансового анализа предприятия. - M.: ЮНИГЛОБ совместно с ИПО МП, 2001.
Рецензия.
